第一篇：財(cái)務(wù)信息披露及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

財(cái)務(wù)信息披露及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度 目的和依據(jù)

為規(guī)范云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)信息管理工作，保護(hù)投資者、債權(quán)人合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《云南省省屬企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理試行辦法》等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。適用范圍

本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3 定義

3.1財(cái)務(wù)信息披露：是指以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為核心，向投資者、債權(quán)人及政府有關(guān)部門提供的反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息。

3.2重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：是指對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。基本原則

4.1財(cái)務(wù)信息披露的基本原則是：可靠性、重要性、及時(shí)性。4.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

4.3財(cái)務(wù)部提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易和事項(xiàng)。

4.4財(cái)務(wù)部對(duì)已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

4.5重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告遵循財(cái)務(wù)信息披露基本原則。5 應(yīng)傳遞和披露的信息

5.1公司基本情況。包括歷史沿革、注冊(cè)地、公司地址、注冊(cè)資本、法定代表人、母公司及投資者、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。

5.2財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。5.3遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

5.4重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明。包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)，以及會(huì)計(jì)估計(jì)中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。

5.5會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大前期差錯(cuò)更正的說明。5.6主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及報(bào)表重要項(xiàng)目的說明。

5.7現(xiàn)金流量情況。5.8或有事項(xiàng)的說明。

5.9資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。5.10關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。5.11重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。5.12企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)說明。5.13合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法。

5.14母公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋。5.15非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組的說明 5.16財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出說明。5.17審計(jì)報(bào)告。

5.18其他上級(jí)主管部門要求披露的信息。6 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括重要會(huì)計(jì)政策變更、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)分配、重大資產(chǎn)處置、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、重大融資、委托理財(cái)、重大法律糾紛案件、可能引起公司財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化等的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為等。財(cái)務(wù)信息披露的方式、職責(zé)和程序 7.1方式

財(cái)務(wù)信息披露以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及專項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的文件形式披露，包括：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及專項(xiàng)財(cái)務(wù)信息。

7.2職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息披露工作或提供由其他相關(guān)部門披露的財(cái)務(wù)信息。

7.3程序

7.3.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審閱簽字（章）后，由董事會(huì)提交股東會(huì)審議，經(jīng)股東會(huì)審議通過，董事長(zhǎng)簽署后報(bào)送。

7.3.2中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及專項(xiàng)財(cái)務(wù)信息由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)送。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的方式、職責(zé)和程序 8.1方式

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告以專項(xiàng)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的文件形式報(bào)告。8.2職責(zé)

8.2.1公司涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)部門是重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的責(zé)任人。

8.2.2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)信息的匯總、整理，并在財(cái)務(wù)信息披露時(shí)反映重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

8.3程序

8.3.1涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)部門對(duì)已經(jīng)公司審議的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)提交公司財(cái)務(wù)部。

8.3.2重要會(huì)計(jì)政策變更、年度預(yù)決算、預(yù)決算重大調(diào)整、對(duì)外擔(dān)保、重大融資事項(xiàng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批，由財(cái)務(wù)部以專項(xiàng)報(bào)告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.3利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東會(huì)審批，由公司以專項(xiàng)報(bào)告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.4重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批，以專項(xiàng)報(bào)告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.5對(duì)外投資、委托理財(cái)事項(xiàng)經(jīng)股東會(huì)審批，由公司以專項(xiàng)報(bào)告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.6重大法律糾紛事項(xiàng)經(jīng)股東會(huì)審批，由法律信用管理部以專項(xiàng)報(bào)告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.7其他可能引起公司財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化情況的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，由相關(guān)歸口管理部門以專項(xiàng)報(bào)告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.8財(cái)會(huì)部應(yīng)在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。9 保密措施

9.1財(cái)務(wù)信息和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得發(fā)布及對(duì)外提供。9.2財(cái)務(wù)信息和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)知情人在財(cái)務(wù)信息披露時(shí)間前不得對(duì)外提供信息。

9.3財(cái)務(wù)信息和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)知情人須按《公司保密管理規(guī)定》履行保密義務(wù)

10附則

10.1國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

10.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。10.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度（通財(cái)[2006]195號(hào)）

來源： 未知

作者： 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部

發(fā)布時(shí)間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)履行出資人職責(zé)，規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)），結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制訂《通號(hào)集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》（以下簡(jiǎn)稱“本制度”）。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）。

第三條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度是指可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生重大影響的情形或事件出現(xiàn)時(shí)，按照本制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)事項(xiàng)向集團(tuán)公司報(bào)告的制度。

第四條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告義務(wù)人包括：

1．企業(yè)負(fù)責(zé)人（廠長(zhǎng)、經(jīng)理）；

2．企業(yè)總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人）；

3．企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

4．集團(tuán)公司派駐控股公司的董事、監(jiān)事和其他高級(jí)管理人員；

5．企業(yè)其他相關(guān)負(fù)責(zé)人。

第五條 集團(tuán)公司受理和審議企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的人員，負(fù)有對(duì)外部保密的義務(wù)。

第六條 各企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告責(zé)任，確保集團(tuán)公司及時(shí)了解、知悉和掌握重大事項(xiàng)。

第二章 重大事項(xiàng)的范圍和內(nèi)容

第七條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告分為請(qǐng)示和備案兩種情況。請(qǐng)示事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。備案事項(xiàng)不需經(jīng)批準(zhǔn)，但集團(tuán)公司對(duì)備案事項(xiàng)提出了不同意見的，企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)公司意見對(duì)企業(yè)原擬方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)請(qǐng)示事項(xiàng)主要包括：

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算的調(diào)整；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整事項(xiàng)；

（三）增加或減少注冊(cè)資本及非經(jīng)營(yíng)損益所產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)；

（四）大額減值準(zhǔn)備的提取和資產(chǎn)損失的核銷（存貨單項(xiàng)損失在5千元及以上、其他資產(chǎn)單項(xiàng)損失在5萬元及以上）；

（五）會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、合并報(bào)表范圍和口徑變動(dòng)；

（六）對(duì)外（包括對(duì)子公司）投資、擔(dān)保和借款；

（七）集團(tuán)內(nèi)部交叉產(chǎn)品價(jià)格政策變動(dòng)；

（八）重要資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線、重要知識(shí)產(chǎn)權(quán)和品牌）的處置；

（九）企業(yè)分立、合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組和改制；

（十）企業(yè)以財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押；

（十一）發(fā)行企業(yè)債券；

（十二）稅后利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（十三）修訂企業(yè)章程涉及注冊(cè)資本、股權(quán)比例、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、分配等條款發(fā)生變動(dòng)；

（十四）企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案件的處理；

（十五）其它需要向出資人報(bào)告的事項(xiàng)。

第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)備案事項(xiàng)包括：

（一）財(cái)務(wù)工作安排和總結(jié)；

（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析；

（三）涉訟事項(xiàng)或因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政、刑事處罰并有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失或賠償；

（四）企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)事件（自然災(zāi)害、安全事故）；

（五）企業(yè)委托的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)；

（六）企業(yè)重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；

（七）企業(yè)未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)（指占企業(yè)負(fù)債總額10%及以上）；

（八）企業(yè)重大潛虧事項(xiàng)或重大或有財(cái)務(wù)事項(xiàng)（指占企業(yè)資產(chǎn)總額10%及以上）；

（九）企業(yè)資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（十）企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無法履行職責(zé)或者因涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查；

（十一）企業(yè)外部股東發(fā)生重大變化（擬改制重組、被兼并、擬關(guān)閉或可能破產(chǎn)、股價(jià)發(fā)生重大波動(dòng)）

（十二）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化（原材料市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大波動(dòng)、地方政府或行業(yè)出臺(tái)新的政策對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生重大影響）

（十三）更換會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（十四）其他重大風(fēng)險(xiǎn)情況。

第三章 重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告的程序

第十條 企業(yè)應(yīng)按照下述規(guī)定向集團(tuán)公司報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：

（一）對(duì)于請(qǐng)示事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)在實(shí)施前以正式書面文件形式向集團(tuán)公司提交報(bào)告，經(jīng)過批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）對(duì)于備案事項(xiàng)，除集團(tuán)公司另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)按以下原則報(bào)告：

1．企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)）就重大事項(xiàng)做出決議的，應(yīng)在決議后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報(bào)告決議情況，并附相關(guān)決議文件；

2．企業(yè)就重大事項(xiàng)與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書、協(xié)議或合同的，應(yīng)在簽署后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報(bào)告，并附相關(guān)協(xié)議文件；

3．重大事項(xiàng)獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或被否決的，應(yīng)在批準(zhǔn)或被否決后的5日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告批準(zhǔn)或否決情況；

4．企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項(xiàng)的，應(yīng)在知悉的當(dāng)日以電話、傳真或郵件等方式向集團(tuán)公司及時(shí)報(bào)告事項(xiàng)的內(nèi)容、原因、可能產(chǎn)生的影響、企業(yè)擬采取的措施。緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時(shí)報(bào)告。并在之后隨時(shí)報(bào)告進(jìn)展或變化情況，直至事項(xiàng)的解除。

（三）集團(tuán)控股企業(yè)重大事項(xiàng)的報(bào)告責(zé)任和方式，按照集團(tuán)公司《中國(guó)鐵路通信信號(hào)集團(tuán)公司派出董事、監(jiān)事管理辦法》（通產(chǎn)權(quán)〔2006〕86號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 集團(tuán)公司各職能部門按照職責(zé)分工受理企業(yè)財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告。受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后按職責(zé)權(quán)限及時(shí)予以處理。如認(rèn)為必要，可以要求企業(yè)補(bǔ)充報(bào)送有關(guān)詳細(xì)資料。

（一）對(duì)企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項(xiàng)的，受理部門應(yīng)在知悉的當(dāng)日、緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并同時(shí)告知其他相關(guān)部門；

（二）對(duì)企業(yè)上報(bào)的請(qǐng)示事項(xiàng)，受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)提出批復(fù)意見，提交主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)批復(fù)企業(yè)；

（三）對(duì)企業(yè)上報(bào)的備案事項(xiàng)，受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)未提出不同意見，視為同意備案；

（四）應(yīng)會(huì)同其他部門共同處理的請(qǐng)示事項(xiàng)，各部門之間不得推諉。不論部門職責(zé)分工是否為主辦部門，收到企業(yè)報(bào)告的第一個(gè)部門即負(fù)有受理責(zé)任。應(yīng)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的應(yīng)在當(dāng)日?qǐng)?bào)告，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他部門處理的應(yīng)在當(dāng)日與其他部門進(jìn)行銜接。

第四章 責(zé)任與處罰

第十二條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。對(duì)于不按本制度報(bào)告企業(yè)重大事項(xiàng)的，或故意漏報(bào)、瞞報(bào)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司將追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及其他報(bào)告義務(wù)人的工作責(zé)任；對(duì)于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司將依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師及其他報(bào)告義務(wù)人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第十三條 集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工及時(shí)處理企業(yè)報(bào)告事項(xiàng)。對(duì)拖延不辦或越權(quán)指示、或違法干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司依法追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第五章 附 則

第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。本制度與集團(tuán)公司過去的規(guī)定不一致的地方以本制度為準(zhǔn)。

第十五條 本制度由集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露制度

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理信息披露制度

第一章 總 則

第一條 為維護(hù)各級(jí)各類教育投資權(quán)益，進(jìn)一步加大我縣對(duì)教育投入的監(jiān)督力度，根據(jù)財(cái)政部頒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》要求和國(guó)家有關(guān)法律制度，結(jié)合我縣中小學(xué)校實(shí)際情況及特點(diǎn)，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露的基本原則：一是適量性原則，杜絕“披露過量”，即對(duì)于信息使用者而言該項(xiàng)財(cái)務(wù)信息通用性小，對(duì)學(xué)校發(fā)展決策的作用不大的，不必大量披露；杜絕“披露不足”，即避免披露出來的會(huì)計(jì)信息以點(diǎn)帶面，形同虛設(shè)，沒有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容；二是規(guī)范性原則，披露信息在形式、內(nèi)容、重大事項(xiàng)等方面不得違規(guī)、隨意；三是重點(diǎn)性原則，即學(xué)校信息披露避免避重就輕，對(duì)重要、關(guān)鍵的事項(xiàng)要詳細(xì)描述披露；四是嚴(yán)肅性原則，財(cái)務(wù)信息的披露避免不分時(shí)間、場(chǎng)合、地點(diǎn)隨意披露，特別是涉密信息；五是及時(shí)性原則，學(xué)校財(cái)務(wù)信息披露必須在它還沒有失去影響決策的能力之前提供給信息使用者，對(duì)因故延遲公布財(cái)務(wù)信息要進(jìn)行解釋；六是主動(dòng)性原則，學(xué)校財(cái)務(wù)信息要本著公開透明原則，主動(dòng)予以披露，杜絕暗箱操作。

第四條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露的總體要求：財(cái)務(wù)信息披露必須 要符合全面性、系統(tǒng)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性以及規(guī)范性要求，避免出現(xiàn)因披露虛假財(cái)務(wù)信息而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息披露的信任危機(jī)，確保人們對(duì)披露信息的關(guān)注度、參與度，加大監(jiān)督力度，保障教育健康發(fā)展，避免國(guó)家教育投入蒙受不應(yīng)有的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 財(cái)務(wù)信息披露的內(nèi)容、對(duì)象及時(shí)限

第五條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露的主要內(nèi)容：包括中小學(xué)日常公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)、其他財(cái)務(wù)行為及其背后的各種會(huì)計(jì)信息。

中小學(xué)日常公用經(jīng)費(fèi)的信息披露內(nèi)容包括預(yù)算建議數(shù)、預(yù)算草案、預(yù)算草案批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、產(chǎn)生的效益等。

中小學(xué)專項(xiàng)項(xiàng)目的信息披露內(nèi)容包括項(xiàng)目的前期規(guī)劃方案、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目變更以及項(xiàng)目完成后產(chǎn)生的效益等。

中小學(xué)接收社會(huì)捐集資信息披露內(nèi)容包括收到捐贈(zèng)錢物明細(xì)、捐贈(zèng)錢物使用方案、捐贈(zèng)錢物使用情況、捐贈(zèng)錢物使用后的效益等。

其他按規(guī)定需要信息披露的財(cái)務(wù)行為內(nèi)容具體情況具體處理。

第六條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露面向?qū)ο蠹皶r(shí)限：中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)要面向全校及上級(jí)主管部門予以公開；專項(xiàng)項(xiàng)目要向全校及上級(jí)主管部門公開；接受捐贈(zèng)要向全校、捐贈(zèng)方及上級(jí)主管部門公開；其他財(cái)務(wù)行為根據(jù)實(shí)際情況予以公開。

各項(xiàng)公開時(shí)限均不得少于5個(gè)工作日。

第三章 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露流程及途徑 第七條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露是在主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門按照披露制度的要求，把學(xué)校財(cái)務(wù)信息定期系統(tǒng)、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地匯集起來，再通過賬務(wù)、表格及文字等形式進(jìn)行加工處理，揭示出反映本校本披露期內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)真實(shí)情況，并通過適當(dāng)途徑予以披露。財(cái)務(wù)信息披露必須經(jīng)由校長(zhǎng)、主管校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員及其相關(guān)人員簽字后才可披露，并對(duì)披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，任何個(gè)人不得自行披露。

第八條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露的三個(gè)基本途徑：一是學(xué)校公開欄及網(wǎng)站公示；二是書面送達(dá)形式；三是新聞媒體。

第四章 財(cái)務(wù)信息披露制度的保障措施

第九條 中小學(xué)應(yīng)成立財(cái)務(wù)信息披露領(lǐng)導(dǎo)及工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本校財(cái)務(wù)信息披露的全面工作。中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露制度實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。凡不能按要求全面、準(zhǔn)確、及時(shí)對(duì)符合披露的財(cái)務(wù)信息給予披露的，上級(jí)主管部門將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，直至行政處分。

第十條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露制度納入教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系。凡是不能按要求全面、準(zhǔn)確、及時(shí)對(duì)符合披露要求的財(cái)務(wù)信息給予披露的，在全縣財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)中不能評(píng)定為良好以上檔次；并將考核結(jié)果作為下達(dá)下一公用經(jīng)費(fèi)額度的重要依據(jù)之一。

第十一條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露制度納入教育內(nèi)審范疇。加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，避免諸如為了某種政治、經(jīng)濟(jì)目的而用學(xué)校的錢送禮，或利用職務(wù)之便貪污、挪用學(xué)校的財(cái)產(chǎn)或揮 霍、隱匿賬外資金，進(jìn)而通過操縱財(cái)務(wù)信息導(dǎo)致使教育投入效益受損的事件發(fā)生。

第十二條 中小學(xué)財(cái)務(wù)信息披露制度納入群眾監(jiān)督范疇。中小學(xué)校有關(guān)部門或個(gè)人對(duì)于財(cái)務(wù)信息披露事項(xiàng)有疑問時(shí)，有權(quán)向?qū)W校提出問詢或直接向上一級(jí)主管部門反映問題。中小學(xué)要對(duì)群眾反映的已披露的財(cái)務(wù)信息中的錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)信息，及時(shí)進(jìn)行更正、補(bǔ)充或澄清。

第五章 附則

第十三條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)信息披露制度上級(jí)機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，以其規(guī)定為準(zhǔn)。

第十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定適合本校的財(cái)務(wù)信息披露制度細(xì)則，報(bào)主管部門備案。

第十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。

2014.12.19 4

第四篇：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告

公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部：

根據(jù)ABC發(fā)[2009]92號(hào)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度規(guī)定》的通知要求，現(xiàn)將我公司2009年一至九月份重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告如下：

一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和基本財(cái)務(wù)情況

(一)公司于2009年8月14日在北京簽定《XX市“和平苑小區(qū)”項(xiàng)目合作協(xié)議》，本項(xiàng)目我方投資3000萬元，目前已到位資金2000萬元。

(二)企業(yè)改革、改制和資產(chǎn)重組動(dòng)態(tài)并分析對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響程度。

無

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況。

1.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、核算口徑的變更以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整。

無

2.本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用發(fā)生的重大增、減變化及其原因。

本期沒有營(yíng)業(yè)收入、成本，管理費(fèi)278萬元,比上期減少的原因是收回代墊的養(yǎng)老保險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用-34萬元，屬于銀行存款

–– 1 ––

利息收入。

3.本期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

本期增加預(yù)付帳款2000萬元，屬于按合同支付的項(xiàng)目工程款。預(yù)提費(fèi)用減少147萬元，其中當(dāng)年提取房租25萬元，上交集團(tuán)管理費(fèi)150萬元，付房租及物業(yè)費(fèi)23萬元。短期投資、存貨、固定資產(chǎn)、短期借款等沒有變化，管理費(fèi)用與上年同期相比變化不大。

二、重大財(cái)務(wù)情況

(一)本期新增對(duì)外投資、擔(dān)保、融資、對(duì)外借款情況。

1.企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資、擔(dān)保等財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司投資管理辦法、擔(dān)保管理辦法等文件規(guī)定的申報(bào)、審批程序，本期沒有對(duì)外投資、擔(dān)保事項(xiàng)。

2.本期沒有發(fā)生抵押形式的擔(dān)保。

3.本期新增融資2000萬元，屬于項(xiàng)目貸款，已投入到工程上。

4.本期沒有新增對(duì)外借款。

(二)本期企業(yè)所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。

本期所有者權(quán)益合計(jì)5185萬元，其中實(shí)收資本7000萬元，盈余公積43萬元，未分配利潤(rùn)-1858萬元。所有者權(quán)益比上期增加的原因是管理費(fèi)的減少。

(三)本期大額資金往來情況。

1.本期支付工程款2000萬元，屬于按合同支付的款項(xiàng)。

2.沒有與境外或民營(yíng)企業(yè)的資金往來。

–– 2 ––

3.沒有拆借性質(zhì)的資金往來。

4.對(duì)外投資、借款、融資在企業(yè)已按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定申報(bào)審批過程中預(yù)付性質(zhì)的資金往來。

(四)企業(yè)重大投資項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)情況，或企業(yè)主要投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，投資收益情況。

目前公司三個(gè)投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況良好。其中：SSHI市“電子城小區(qū)”項(xiàng)目銷售正按計(jì)劃進(jìn)展，B、D區(qū)推出的樓盤銷售率已達(dá)80%。因項(xiàng)目是以滾動(dòng)資金開發(fā)的模式，A區(qū)已于7月正式開工，因此，資金還有7000余萬元的缺口，按比例我公司應(yīng)再付2000萬元。從項(xiàng)目整體來看，預(yù)計(jì)今年年底可實(shí)現(xiàn)部分收益；廣西欽州“悉尼陽光小區(qū)”項(xiàng)目銷售比上半年較好，隨著入住的增多，會(huì)帶動(dòng)銷售的加快；山西太原“和平苑三期”項(xiàng)目9月投資2000萬元，現(xiàn)已開工，預(yù)計(jì)在10月份做內(nèi)部認(rèn)購。

三、財(cái)務(wù)管理工作動(dòng)態(tài)、存在的問題及處理意見和下一階段的主要工作。

目前財(cái)務(wù)處在做好日常核算工作的同時(shí)，在年中進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)情況分析，并檢查了預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行了整改。對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了修訂。7月下旬參加了集團(tuán)的年中財(cái)務(wù)工作會(huì)，并學(xué)習(xí)了ZHANG總的講話、XXX副總經(jīng)理的講話和XXX主任的工作報(bào)告及6個(gè)管理辦法。并有針對(duì)性制訂和調(diào)整了下一步財(cái)務(wù)處工作計(jì)劃，以保證完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。隨著四季度的到來，我們正在積極準(zhǔn)備預(yù)算工作和決算準(zhǔn)備工作，–– 3 ––

保證完成集團(tuán)公司的各項(xiàng)任務(wù)。

四、責(zé)任人認(rèn)為需要報(bào)告的其他內(nèi)容

無

五、附重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告表

(一)主要經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況表

(二)重大投融資、借款、擔(dān)保報(bào)告表

(三)大額資金往來情況表

二ＯＯ九年九月二十九日

主題詞：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告XXX地產(chǎn)開發(fā)公司2009年9月29日印制–– 4 ––

第五篇：月財(cái)務(wù)培訓(xùn)講義--重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和預(yù)見企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理，全面推進(jìn)企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，對(duì)于做好財(cái)務(wù)預(yù)警工作，合理配置企業(yè)資源，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和股東權(quán)益具有重要作用。

一、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的定義

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流、股東權(quán)益、依法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等產(chǎn)生或可能產(chǎn)生重大影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

二、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的內(nèi)容：

（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)或預(yù)計(jì)將出現(xiàn)重大變動(dòng)的事項(xiàng)；

（二）、承攬工程項(xiàng)目時(shí)出現(xiàn)的以下事項(xiàng)：

1、單項(xiàng)墊支500萬元及以上的項(xiàng)目；

2、墊支（包括支付保證金等各種形式墊支）超過合同總價(jià)10%及以上項(xiàng)目；

3、投標(biāo)降造25%及以上項(xiàng)目。

（三）、單項(xiàng)投資額在200萬元及以上和無論金額大小的各種對(duì)內(nèi)對(duì)外借款、擔(dān)保等事項(xiàng)。對(duì)于已發(fā)生的投資、借款、擔(dān)保行為每半年隨財(cái)務(wù)報(bào)告將其動(dòng)態(tài)、回收和收益等情況一并上報(bào)；

（四）、收購或處置資產(chǎn)、負(fù)債、股權(quán)和委托、受托經(jīng)營(yíng)行為，數(shù)

額在100萬元及以上的事項(xiàng)；

（五）、單項(xiàng)工程、生產(chǎn)項(xiàng)目累計(jì)虧損100萬元及以上事項(xiàng)；

（六）、單件金額在50萬元及以上的涉稅糾紛、經(jīng)濟(jì)糾紛等事項(xiàng)；

（七）、財(cái)務(wù)管理重大改革行為，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（正科職及以上）的工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)行為；

（八）、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和執(zhí)行國(guó)家、企業(yè)政策、法規(guī)將產(chǎn)生影響的其他重大事項(xiàng)。

發(fā)生、即將發(fā)生或預(yù)計(jì)可能發(fā)生上述事項(xiàng)時(shí)，各單位財(cái)務(wù)和單位負(fù)責(zé)人必須及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。

三、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告原則和要求

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)遵循“及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、逐級(jí)上報(bào)”的原則，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)告是一種預(yù)防、預(yù)警行為，必須在事前或預(yù)見即將或可能發(fā)生的情況下提前報(bào)告。各單位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)搜集整理本單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，形成《XX單位XX重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告》并附相關(guān)資料及時(shí)上報(bào)公司，報(bào)告中必須對(duì)可能發(fā)生該重大事項(xiàng)的過程、原因等進(jìn)行真實(shí)詳細(xì)的描述，以及該事項(xiàng)一旦發(fā)生或既成事實(shí)后對(duì)本單位的影響程度的評(píng)價(jià)，本單位可以采取的措施和方法以及需要決策層決斷或相關(guān)資源配合的請(qǐng)求；各單位負(fù)責(zé)人對(duì)上報(bào)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，因虛報(bào)、漏報(bào)或遲報(bào)導(dǎo)致重大事項(xiàng)發(fā)生后給企業(yè)造成損失的，將按集司財(cái)會(huì)[2006] 552 號(hào)文件《中鐵八局集團(tuán)有限公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》之規(guī)定：對(duì)單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工

作的負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人給予警告、降職、撤職等處分，并根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失追究相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)見和識(shí)別

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生，一般都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，正常經(jīng)營(yíng)、企業(yè)形象等產(chǎn)生影響，及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別和預(yù)見重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生并上報(bào)，便于決策層合理進(jìn)行資源調(diào)配，從全局考慮對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行決斷提供充分的決策參考依據(jù)，對(duì)可能影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)避。

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)見和識(shí)別，更多的是一種事前行為，需要財(cái)務(wù)人員和單位負(fù)責(zé)人在對(duì)本單位管理和核算模式充分了解和熟悉的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)家法律法規(guī)、管理制度有一定的了解，同時(shí)更注重相應(yīng)從業(yè)和管理經(jīng)驗(yàn)的積累。因企業(yè)規(guī)模和管理層次的不同，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的識(shí)別和區(qū)分以及上報(bào)層次可能不同，本講義結(jié)合本單位實(shí)際，更多的側(cè)重于基層施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)的預(yù)見和識(shí)別。

1、管理和核算行為：公司既定管理和核算模式一般是不會(huì)改變的，但因生產(chǎn)環(huán)境或客戶要求變動(dòng)時(shí)，如果堅(jiān)持執(zhí)行既定管理和核算模式可能給公司在該區(qū)域的業(yè)務(wù)拓展形成阻礙或風(fēng)險(xiǎn)，這就需要單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員在充分了解當(dāng)?shù)卣吆涂蛻粜枨蟮那疤嵯逻M(jìn)行報(bào)告，以便公司綜合考慮決定是否對(duì)既定模式進(jìn)行酌情修改或修改后調(diào)配相關(guān)資源進(jìn)行完善。

2、合同特別是分、轉(zhuǎn)包合同行為:基層管理部門是合同條款的實(shí)施和執(zhí)行部門，在既定合同的實(shí)施和執(zhí)行過程中，因不可抗力、意

外事件或所處區(qū)域政策變化時(shí)，無法執(zhí)行既定合同中某些條款或繼續(xù)執(zhí)行既定合同可能給企業(yè)造成重大損失，需要及時(shí)報(bào)告，便于決策層調(diào)動(dòng)、安排和利用相關(guān)資源進(jìn)行協(xié)調(diào)，取得合同方對(duì)合同條款進(jìn)行修改和調(diào)整的認(rèn)可。

3、債權(quán)、債務(wù)結(jié)算和支付行為：債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算和支付關(guān)系到雙方、甚至三方的實(shí)際利益及持續(xù)經(jīng)營(yíng)，最終結(jié)算或大額支付時(shí)，若結(jié)算或支付金額影響到公司利益、公司資源調(diào)配或公司發(fā)展、公司形象，本單位無法或沒有能力協(xié)調(diào)解決時(shí)，涉事單位應(yīng)及時(shí)報(bào)告，由公司決策層從全局考慮后決定實(shí)施與否。

4、涉稅和經(jīng)濟(jì)糾紛事項(xiàng)：因日常核算和賬務(wù)處理不當(dāng)、疏漏可能導(dǎo)致年終匯算、最終結(jié)算支付形成較大涉稅或結(jié)算支付金額糾紛，涉事單位應(yīng)在稅務(wù)關(guān)注和有糾紛苗頭時(shí)及時(shí)報(bào)告，由公司調(diào)動(dòng)或使用相關(guān)資源配合進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，在依法納稅、合法經(jīng)營(yíng)、確保利益、兼顧全局的前提下有效節(jié)稅、酌情退讓或走司法途徑，同時(shí)各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常梳理和總結(jié)業(yè)務(wù)處理方法，充分了解和熟知所處區(qū)域稅務(wù)和地方政策，做好糾紛出現(xiàn)后的應(yīng)對(duì)預(yù)案。

5、經(jīng)營(yíng)方面可能形成的需要報(bào)告的事項(xiàng)：因宏觀或區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)導(dǎo)致原材料和相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本增加、或客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化，致使合同不能完全履行，所承攬項(xiàng)目預(yù)計(jì)最終經(jīng)營(yíng)成果可能發(fā)生大額虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以便公司決策層采取相應(yīng)措施降低和減少項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)損失。

6、施工生產(chǎn)過程中發(fā)生墊資行為：甲方撥款（包括甲方支付的 4 各種預(yù)付款、代付材料、設(shè)備跨步、代扣稅金、扣留的質(zhì)保金）不足驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額90%（房建工程85%），或合同約定扣留的質(zhì)保金比列超過5%，或合同約定的質(zhì)保金返還時(shí)間超過一年，均需及時(shí)報(bào)告。

7、重大購銷業(yè)務(wù)引起的折扣和折讓行為：各單位在大額采購、銷售業(yè)務(wù)形成折扣、折讓比例或金額，必須及時(shí)報(bào)告，由管理層批示后執(zhí)行。

8、資產(chǎn)管理方面可能形成的需要報(bào)告的事項(xiàng)：收購和處置金額較大或數(shù)額較多的資產(chǎn)前必須報(bào)告，由公司決策層商討決定是否收購或處置。

7、財(cái)務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)行為：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作過程中有違規(guī)違紀(jì)行為和重大經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，各單位應(yīng)及時(shí)報(bào)告，由公司管理層安排查證和調(diào)換，并按相關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)家機(jī)構(gòu)追究經(jīng)濟(jì)或刑事責(zé)任。

8、其他需要及時(shí)報(bào)告的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

五、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告流程

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)以書面或正式行文的方式逐級(jí)上報(bào)，所屬單位按一下流程圖進(jìn)行上報(bào)：

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)安全、企業(yè)發(fā)展影響較大，根據(jù)事項(xiàng)性質(zhì)、重大程度等必須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批或公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論決斷，部分重大事項(xiàng)還需要報(bào)集團(tuán)公司審批。各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，拓展知識(shí)面，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)的預(yù)見性，密切關(guān)注本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)甄別其影響程度，力爭(zhēng)將重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)對(duì)企業(yè)負(fù)面影響程度消滅在萌芽狀態(tài)或降至最低。