第一篇：全面預(yù)算管理與績(jī)效管理的關(guān)系

隨著全面預(yù)算管理在國(guó)內(nèi)的逐步推廣，預(yù)算正被越來(lái)越多的企業(yè)所重視，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段和工具。企業(yè)期望通過(guò)預(yù)算解決目標(biāo)分解、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、成本控 制、提升管理基礎(chǔ)等現(xiàn)實(shí)目的，更多的管理者則把預(yù)算重點(diǎn)放在如何落實(shí)部門責(zé)任、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部考核上。那么，預(yù)算應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)這一功能呢？

從企業(yè)綜合價(jià)值管理的角度理解，預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具。

要理解這一觀點(diǎn)，我們首先要搞清楚預(yù)算管理和績(jī)效管理在企業(yè)綜合價(jià)值管理中的功能和所處的位置。從企業(yè)綜合價(jià)值管理模型中，能夠很清楚的看出他們之間的關(guān)系：

企業(yè)將一系列以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的管理活動(dòng)進(jìn)行有機(jī)的融合，使其在價(jià)值管理循環(huán)中發(fā)揮自身功能的同時(shí)，又起到承接上下游管理活動(dòng)的作用，為達(dá)到這一目標(biāo)而采取的一系列管理整合活動(dòng)，就是企業(yè)綜合價(jià)值管理的內(nèi)涵。

從模型中我們看出：預(yù)算管理和績(jī)效管理是構(gòu)成企業(yè)綜合價(jià)值管理的重要環(huán)節(jié)，其中預(yù)算管理處于上游，聯(lián)接企業(yè)戰(zhàn)略和績(jī)效管理，績(jī)效管理處于下游，聯(lián)接預(yù)算管理和薪酬激勵(lì)。

企業(yè)從中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃到年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，是對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的分解過(guò)程和落實(shí)到年度經(jīng)營(yíng)策略的產(chǎn)生過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，圍繞著戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)需要制定出下一經(jīng)營(yíng) 年度需要做哪些事情，做這些事情要達(dá)到什么樣的經(jīng)營(yíng)效果等內(nèi)容，接下來(lái)，企業(yè)通過(guò)預(yù)算對(duì)現(xiàn)有的和潛在的資源進(jìn)行合理配置，以期望達(dá)到企業(yè)制定的年度總目 標(biāo)，并將總目標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)單元和責(zé)任組織，從而形成詳細(xì)和明確的分解目標(biāo)。為了保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要將各業(yè)務(wù)單元和責(zé)任組織的分解目標(biāo)納入企業(yè)績(jī) 效考核中，通過(guò)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)和薪酬激勵(lì)等績(jī)效管理手段，促使企業(yè)發(fā)展向戰(zhàn)略目標(biāo)靠攏。

然而許多企業(yè)管理者在推行預(yù)算管理的過(guò)程中，雖然認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要，卻并沒(méi)有真正理解預(yù)算管理與績(jī)效管理之間的關(guān)系，不知道如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和績(jī)效管理的有效整合，這必然導(dǎo)致事倍功半，甚至帶來(lái)與預(yù)期相悖的反效果。

企業(yè)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，預(yù)算管理在其中真正要發(fā)揮其輔助戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用，不但要考慮所有直接影響公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的因素，而且更為重要的是要與企業(yè)績(jī) 效管理體系相結(jié)合，形成一個(gè)完整的、廣義上的企業(yè)業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)，預(yù)算才能夠名副其實(shí)地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色。那么在這個(gè)過(guò)程中，預(yù)算管理是如何發(fā)揮自身功 能，并與績(jī)效管理如何有效聯(lián)接呢？

預(yù)算組織與績(jī)效管理的關(guān)系預(yù)算責(zé)任中心劃分是預(yù)算管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，目的是為了確定企業(yè)預(yù)算管理的組織責(zé)任類型。預(yù)算責(zé)任中心的劃分通常以企業(yè)自然組織為單位，根據(jù)其組織職能的 特征以及對(duì)預(yù)算目標(biāo)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，將企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)劃分為費(fèi)用中心、成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心，從而有利于企業(yè)分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

預(yù)算責(zé)任中心的劃分形式絕不是僅僅適用于預(yù)算管理，企業(yè)內(nèi)其他的管理活動(dòng)都可依據(jù)這種組織體系，形成統(tǒng)一的組織管理方式。

績(jī)效管理是管理者為了達(dá)到組織目標(biāo)對(duì)各級(jí)組織和員工進(jìn)行績(jī)效計(jì)劃制定、績(jī)效輔導(dǎo)實(shí)施、績(jī)效考核評(píng)價(jià)、績(jī)效反饋面談、績(jī)效目標(biāo)提升的持續(xù)循環(huán)過(guò)程，其目的是 持續(xù)提升組織和個(gè)人的績(jī)效。從組織績(jī)效管理的角度，預(yù)算責(zé)任中心的劃分為績(jī)效管理提供了落實(shí)績(jī)效目標(biāo)、跟蹤績(jī)效成果、開(kāi)展績(jī)效分析的對(duì)象和責(zé)任區(qū)分。

預(yù)算目標(biāo)與績(jī)效管理的關(guān)系什么是預(yù)算？預(yù)算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)（管理）計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)和價(jià)值表現(xiàn)，它是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。

從上述定義中我們可以理解，預(yù)算從計(jì)劃而來(lái)，是對(duì)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)和價(jià)值表現(xiàn)，也可以簡(jiǎn)單的說(shuō)，預(yù)算是量化的計(jì)劃，他將計(jì)劃中的各項(xiàng)行動(dòng)方略通過(guò)數(shù)量化和貨 幣化的形式呈現(xiàn)出來(lái)，使參與計(jì)劃實(shí)施的各責(zé)任主體的工作目標(biāo)有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，預(yù)算又將這些目標(biāo)帶到績(jī)效管理中去，形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主 要來(lái)源，為績(jī)效管理提供制定組織業(yè)績(jī)計(jì)劃的基礎(chǔ)和依據(jù)。

預(yù)算目標(biāo)的制定過(guò)程是對(duì)企業(yè)資源合理配置的過(guò)程，在這一過(guò)程中，預(yù)算目標(biāo)要充分考慮到企業(yè)內(nèi)各責(zé)任主體的資源潛力和協(xié)作效果，對(duì)資源的產(chǎn)出效益進(jìn)行有效挖 掘，對(duì)創(chuàng)造效益的過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)預(yù)估和論證，這些配置過(guò)程中產(chǎn)生的各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)都為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的績(jī)效溝通和數(shù)據(jù)分析提供了參照標(biāo)準(zhǔn)，使部門和員工的績(jī)效考 核真正擁有明確、可行的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地符合戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。

企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)要綜合反映出企業(yè)利益相關(guān)者的利益需求，這些利益相關(guān)者除了企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者外，還包括與企業(yè)相關(guān)的債權(quán)人、供應(yīng)商、政府及社會(huì)等利益團(tuán) 體和機(jī)構(gòu)，他們從更廣泛的角度，關(guān)注企業(yè)所創(chuàng)造的價(jià)值及所能獲取的回報(bào)，預(yù)算的資源配置功能體現(xiàn)在指標(biāo)的安排中，兼顧了所有者業(yè)績(jī)和相關(guān)者利益業(yè)績(jī)、企業(yè) 長(zhǎng)期發(fā)展和短期獲利業(yè)績(jī)，構(gòu)成和豐富了績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。

預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效管理的關(guān)系許多企業(yè)在編制完預(yù)算后，就將之?dāng)R置一邊，或僅僅從中挑出幾項(xiàng)指標(biāo)做為考核目標(biāo)便束之高閣，當(dāng)經(jīng)營(yíng)結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生偏差時(shí)，又沒(méi)有深入剖析偏差原因、研究對(duì)策，造成“計(jì)劃沒(méi)有變化快，目標(biāo)隨著結(jié)果調(diào)”的被動(dòng)局面。

中人網(wǎng)-績(jī)效管理

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隨著全面預(yù)算管理在國(guó)內(nèi)的逐步推廣，預(yù)算正被越來(lái)越多的企業(yè)所重視，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段和工具。企業(yè)期望通過(guò)預(yù)算解決目標(biāo)分解、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、成本控 制、提升管理基礎(chǔ)等現(xiàn)實(shí)目的，更多的管理者則把預(yù)算重點(diǎn)放在如何落實(shí)部門責(zé)任、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部考核上。那么，預(yù)算應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)這一功能

出現(xiàn)這類情況，往往是由于企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中缺乏有效的控制手段，信息反饋不及時(shí)，造成企業(yè)內(nèi)部績(jī)效溝通不暢，績(jī)效分析缺乏足夠的依據(jù)，績(jī)效評(píng)價(jià)失真，影響了企業(yè)決策和調(diào)整的效率和效果。由此我們可以看出，預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效管理存在以下關(guān)系：

1、預(yù)算信息傳遞是績(jī)效溝通的途徑之一

2、預(yù)算分析構(gòu)成績(jī)效數(shù)據(jù)分析的一部分，為績(jī)效數(shù)據(jù)分析提供了依據(jù)

3、預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果為績(jī)效管理的決策與調(diào)整提供依據(jù)，同時(shí)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整又依賴于績(jī)效反饋和評(píng)價(jià)的結(jié)果

4、預(yù)算執(zhí)行控制保證績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果向好的方向發(fā)展預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，建立有效的控制手段和信息反饋通道，確保企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算控制、信息反饋、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等主要內(nèi)容。如何建立有效的預(yù)算執(zhí)行體系來(lái)保證績(jī)效管理的效果呢？

首先，企業(yè)需要建立完善的預(yù)算信息網(wǎng)絡(luò)。各層級(jí)責(zé)任主體設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算組織和預(yù)算崗位，明確其預(yù)算管理職責(zé)，建立預(yù)算信息傳遞規(guī)范，從而保證預(yù)算信息原始記錄、傳遞和歸集的真實(shí)、及時(shí)、有效性。

第二，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流、信息流、資金流建立嚴(yán)格的監(jiān)控審批程序，做到?jīng)]有預(yù)算不開(kāi)支，不能為企業(yè)帶來(lái)利益的業(yè)務(wù)不發(fā)生或少發(fā)生，預(yù)算追加事項(xiàng)嚴(yán)格審批，驗(yàn)證“三流”之間的吻合關(guān)系，在過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和杜絕漏洞。第三，建立預(yù)算分析機(jī)制，各責(zé)任中心自主分析，對(duì)比差異，尋找原因，研究對(duì)策，制定措施，企業(yè)定期召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議，集中解決預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，協(xié)調(diào) 矛盾，落實(shí)責(zé)任。同時(shí)，根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果去不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確保考核結(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。

第四，建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)設(shè)定報(bào)警臨界值，監(jiān)控指標(biāo)執(zhí)行狀況，當(dāng)實(shí)際發(fā)生值接近、到達(dá)或超出預(yù)算目標(biāo)時(shí)發(fā)出預(yù)警，及時(shí)查明原因，采取措施，將績(jī)效偏差控制在最小范圍。

第五，建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)性，同時(shí)強(qiáng)調(diào)預(yù)算目標(biāo)的嚴(yán)肅性。

預(yù)算考評(píng)與績(jī)效管理的關(guān)系這是一個(gè)被企業(yè)廣泛關(guān)注的話題，也是企業(yè)推行預(yù)算管理中亟待解決的問(wèn)題。目前我國(guó)企業(yè)的管理水平尚處于逐步提高的階段，與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)相比差距還比較大，管理基礎(chǔ)也參差不齊，國(guó)外成熟先進(jìn)的管理工具在國(guó)內(nèi)企業(yè)中的推廣應(yīng)用面臨著諸多難題。盡管如此，一些企業(yè)已率先推行了績(jī)效管理系統(tǒng)，借助關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）、平衡計(jì)分卡（BSC）、目標(biāo)管理（MBO）等先進(jìn)的管理工具，推行企業(yè)在績(jī)效管理方面已取得了顯著的成效。那么，預(yù)算考評(píng)如何與績(jī)效管理有機(jī)融合呢？

我們首先需要理解預(yù)算考評(píng)的側(cè)重點(diǎn)在哪里。從前面所述的預(yù)算定義中可以了解到，預(yù)算的結(jié)果是企業(yè)資源數(shù)量化和價(jià)值化的表現(xiàn)，他以財(cái)務(wù)類指標(biāo)形式反映企業(yè)或 部門未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)結(jié)果。也就是說(shuō)，預(yù)算主要提供的是企業(yè)或部門財(cái)務(wù)類的績(jī)效目標(biāo)，同理，預(yù)算考評(píng)為績(jī)效評(píng)價(jià)提供財(cái)務(wù)類關(guān)鍵考評(píng)指標(biāo)，側(cè)重經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)成果的反映。

其次，預(yù)算考評(píng)與績(jī)效評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)有所不同。預(yù)算考評(píng)的核心重在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控、財(cái)務(wù)預(yù)警與經(jīng)營(yíng)狀況分析，他的作用以校正偏差、預(yù)警分析、總結(jié)過(guò)程管理經(jīng)驗(yàn)為主要目的；而績(jī)效評(píng)價(jià)主要關(guān)注的是企業(yè)或部門綜合業(yè)績(jī)的結(jié)果，重在全方位的結(jié)果考核，強(qiáng)調(diào)與薪酬掛鉤。

根據(jù)上述分析，我們不難得出這樣的結(jié)論：預(yù)算考評(píng)是績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和重要組成部分，但不是全部。

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算考評(píng)和績(jī)效管理的有機(jī)融合，預(yù)算考評(píng)必須遵循以下原則：

1、以關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)為核心，構(gòu)建預(yù)算考評(píng)體系；

2、以責(zé)任中心為考核對(duì)象，根據(jù)其責(zé)任屬性設(shè)定預(yù)算考核權(quán)重，如投資中心和利潤(rùn)中心的預(yù)算考核比重較大，成本中心次之，而費(fèi)用中心的業(yè)績(jī)成果難以用預(yù)算指標(biāo)描述，應(yīng)降低預(yù)算考核所占比重；

3、預(yù)算考評(píng)以企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策為統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)；

4、正確區(qū)分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與管理業(yè)績(jī)，剔除管理者不可控因素（如市場(chǎng)因素、政策變動(dòng)影響等）對(duì)業(yè)績(jī)產(chǎn)生的積極或消極影響，公正、公平的評(píng)價(jià)管理者業(yè)績(jī)。

通過(guò)上述探討我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算管理與績(jī)效管理之間存在著不同層次的對(duì)應(yīng)關(guān)系，預(yù)算管理既為績(jī)效管理提供多種基礎(chǔ)和手段，也從績(jī)效管理中獲取反饋信息和調(diào)整依 據(jù)，各系統(tǒng)既獨(dú)立運(yùn)行，發(fā)揮各自的功能，又相互聯(lián)系，相輔相成，理出其間的聯(lián)系，掌握其中的規(guī)律，融會(huì)貫通，優(yōu)化整合，是企業(yè)綜合價(jià)值管理的精髓。

第二篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過(guò)程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。

所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對(duì)預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開(kāi)討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）

3.與軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）

4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對(duì)軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)。

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒(méi)有預(yù)算萬(wàn)萬(wàn)不能。自古不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來(lái)、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評(píng)業(yè)績(jī)方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問(wèn)題，也就是常說(shuō)的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無(wú)源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來(lái)，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過(guò)程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過(guò)程。當(dāng)然這里說(shuō)的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過(guò)程，而是某個(gè)部門或某個(gè)員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對(duì)于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對(duì)重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說(shuō)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位。縱觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒(méi)有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評(píng)估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評(píng)審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；

10.評(píng)估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢價(jià)值

1.使全體員工樹(shù)立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對(duì)接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；

4.通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡(jiǎn)單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來(lái)自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專家團(tuán)隊(duì)。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過(guò)大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)同行中是十分少見(jiàn)的。

2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤(rùn)發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績(jī)效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來(lái)，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績(jī)效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)企業(yè)無(wú)有效方法的空白。

第四篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開(kāi)停車時(shí)間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無(wú)事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤(rùn)滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開(kāi)停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級(jí)下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹(shù)立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。

第五篇：全面績(jī)效管理

久盛咨詢助您成功久盛管理咨詢集團(tuán)

中國(guó)中小企業(yè)發(fā)展最佳戰(zhàn)略合作伙伴中國(guó)全面績(jī)效管理最佳實(shí)踐者

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?

?。團(tuán)隊(duì)：不“聚”則“散”。員工：無(wú)“績(jī)”則“廢”。人才：是人財(cái)還是人裁？關(guān)鍵在績(jī)效！

? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程，就是建立目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程，績(jī)效就是目標(biāo)達(dá)成的結(jié)果。

? 領(lǐng)導(dǎo)的使命就是：建立目標(biāo)、整合資源、凝聚人心、打造團(tuán)隊(duì)，創(chuàng)造卓越績(jī)效。

為此我們應(yīng)該系統(tǒng)思考并全力踐行：

? 企業(yè)的生存和發(fā)展取決于組織績(jī)效，組織績(jī)效取決于員工績(jī)效，如何最大程度提升員工的全面

績(jī)效？

? 企業(yè)如何以戰(zhàn)略和目標(biāo)為導(dǎo)向，建立并實(shí)施全面績(jī)效管理體系？

? 全面績(jī)效管理的核心是如何構(gòu)建“三大機(jī)制”(即：壓力向下傳遞機(jī)制，目標(biāo)向上保證機(jī)制和利

益全員分享機(jī)制),激發(fā)并保持員工的活力、積極性和創(chuàng)造力？

? 企業(yè)如何實(shí)施“三位一體”管理(目標(biāo)計(jì)劃管理、全面預(yù)算管理和全面績(jī)效管理)，并快速有效

地形成現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式和主線？

? 如何有效推進(jìn)全面績(jī)效管理六大模塊（即：目標(biāo)、計(jì)劃和績(jī)效管理，月度目標(biāo)、計(jì)劃和績(jī)

效管理，項(xiàng)目目標(biāo)、計(jì)劃和績(jī)效管理，員工動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)化體系，關(guān)鍵崗位人才培養(yǎng)和繼任體系，基于戰(zhàn)略的績(jī)效指標(biāo)地圖和指標(biāo)庫(kù)）？

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)跨越式發(fā)展愿景，關(guān)鍵在團(tuán)隊(duì)建設(shè)，我們必須：

? 打造一個(gè)大平臺(tái);

? 創(chuàng)造一個(gè)好環(huán)境;

K-GOLF有氧”訓(xùn)練模式；

3、非凡體驗(yàn)：案例研討、管理游戲、角色扮演、小組討論、腦力風(fēng)暴、管理測(cè)驗(yàn)、實(shí)戰(zhàn)演練；、“領(lǐng)導(dǎo)大智慧”、“演說(shuō)智慧”等相關(guān)主題分享；

享受學(xué)習(xí)快樂(lè)行動(dòng)

嵇國(guó)光先生，久盛管理咨詢集團(tuán)董事長(zhǎng)，久盛咨詢首席顧問(wèn)。●權(quán)威的職業(yè)資質(zhì)認(rèn)證

浙江大學(xué)客座教授，浙江省中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)中心主任，浙江省管理咨詢協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，IRCA國(guó)際注冊(cè)首席審核員，CNAT注冊(cè)高級(jí)咨詢師，國(guó)家注冊(cè)高級(jí)管理咨詢師，中國(guó)著名管理咨詢專家。●深厚的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)

1984年初開(kāi)始專業(yè)從事企業(yè)管理和管理體系工作，有著27年多的企業(yè)管理實(shí)操、咨詢和培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，尤其在綜合管理方面有著獨(dú)到的系統(tǒng)研究和富有成效的應(yīng)用推廣，首批獲得國(guó)家注冊(cè)的高級(jí)審核員和國(guó)家注冊(cè)高級(jí)管理咨詢師。●豐碩的管理研究成果

在全國(guó)先后出版了16本企業(yè)管理專著，其中《現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)銳器—方

針目標(biāo)管理》發(fā)行量超過(guò)10萬(wàn)冊(cè),《內(nèi)部審核教程》在全國(guó)發(fā)行目前已超過(guò)60萬(wàn)冊(cè)，在全國(guó)性刊物先后發(fā)表企業(yè)管理學(xué)術(shù)論文75篇。●顯著的咨詢培訓(xùn)成效

自1994年至2011年7月，經(jīng)其成功咨詢客戶已達(dá)252家，其中不乏國(guó)內(nèi)外著名企業(yè)，如雅馬哈（蕭山/日資）、松下（杭州/日資）、華信技音（深圳/日資）、天利高新（新疆/上市公司）、復(fù)盛（上海/臺(tái)資）、浙大海納（上市公司）德龍鋼鐵（河北）、帥康、更大、慈興、阿克蘇長(zhǎng)城（寧波/美資）、中糧美特、橫店集團(tuán)、杭州西湖風(fēng)景名勝區(qū)管理委員會(huì)、寧波卷煙廠、中國(guó)聯(lián)合工程公司等。1995年開(kāi)始承擔(dān)管理培訓(xùn)班主要講師任務(wù)，培訓(xùn)學(xué)員累計(jì)逾50萬(wàn)人次。2005年以來(lái)分別在杭州、紹興、寧波、慈溪、玉環(huán)、義烏、建德、湖州、余姚、安吉、仙居、蕭山、富陽(yáng)、江山等50多個(gè)地區(qū)舉辦績(jī)效管理總裁班，均獲得一致好評(píng)。嵇老師在國(guó)內(nèi)咨詢培訓(xùn)界一直以嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)、系統(tǒng)、高效的風(fēng)格著稱，深受企業(yè)歡迎，根據(jù)其在企業(yè)管理工作和咨詢經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)造了一整套操作系統(tǒng)和方法。

年1月6-7日（兩天一夜，6日8:30簽到入場(chǎng)）。

18樓會(huì)議室（杭州文暉路108號(hào)，文暉路與東新路交叉口）

參加對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、HR總監(jiān)經(jīng)理、行政總監(jiān)經(jīng)理（董事長(zhǎng)帶核心團(tuán)隊(duì)參加最佳）。培訓(xùn)證書(shū)：《“K-GOLF有氧”全面績(jī)效管理精品咨詢班》結(jié)業(yè)證書(shū)

學(xué)習(xí)費(fèi)用： 2400元/人，含2中餐,1晚餐，課程費(fèi)，教材費(fèi)，茶點(diǎn)。(住宿費(fèi)自理)主辦單位：浙江省中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)中心/久盛管理咨詢集團(tuán)（聯(lián)合主辦）。聯(lián)系人：孫老師

垂詢熱線：（0571）56920312、*** 電子郵箱：sufn8203@qq.com

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報(bào)名回執(zhí)表

我公司共人確定報(bào)名參加 2012年1月6日—7日《“K-GOLF有氧”全面績(jī)效管理精品咨詢班》。

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