第一篇：關于律師職業調查報告

關于律師職業調查報告

為了解從事律師這一職業的優勢、必要準備、基本素養，我們于12月21日晚對楊偉星律師進行了電話采訪。采訪人員有章宸、曾康捷、林劍鏢。楊偉星律師畢業于中國政法大學，現供職于某律師事務所。通過這次采訪，我們對真實的律師職業有了初步的了解，對我們大學奮斗方向的確定裨益良多。

首先，我們詢問楊律師現在主要做哪方面的案子，他說現在主攻經濟法方面的官司。接著我們詢問了楊律師當初從事這份職業的緣由。楊律師告訴我們，他認為律師相對于其他職業擁有較為豐厚、穩定的薪資，并且是一份比較有益于解決社會問題的工作，能夠把自己所學付諸實踐從而獲得自我價值感和社會的尊重。另外，律師這門職業有著相對自由獨立的工作時間，能夠自主安排自己的工作計劃，這對他是十分有吸引力的，于是他選擇了轉業。

得知楊律師有轉業經歷，我們對其整個從業經歷充滿了好奇，于是做了相關訪問。楊律師告訴我們，他原來的工作是一名警察，后來才轉行當的律師。問起原因，他說，警察這個職業有較高的風險性，自己年紀漸長，希望謀一份安穩的工作養家糊口。這個答案是那么樸實，正如他從事律師職業的理念。我們接著詢問了其家人對這件事的看法。他告訴我們，家人都挺支持的，因為一方面從事律師職業更安全，另一方面該工作也更對口。

可是，轉業勢必意味著面臨客觀上的難題。楊律師說，剛從事這一行時，最大的困難便是陌生，對工作環境的陌生，對工作內容的陌生。有時，真實的案件擺在面前，他會感到手足無措。這時候，完成理論和實踐的對接就是十分重要的。邊工作邊學習成了常態，嘗試著將法律術語深入淺出地向客戶解釋更是必不可少的過程。

當問及職場目標是什么時，楊律師反問說是長期的還是短期的呢？我們問，長短期目標分別是什么？他說，短期目標就是完成好手頭上的案子，長期的是邊工作邊提升自身的職業素養、能力，達到更高的位置吧。對于我們在校大學來說不也應該是這樣嗎？設定短期、長期的目標，腳踏實地完成，致力于成為一個卓越的人才。對于我們來說，短期目標也許就是上好一堂課，完成好一次作業，一次考試，長期目標也許就是樹立明確的職業方向，并為此做好充分準備。比如，積極參加辯論賽來鍛煉自己的辯證思維和流利口才；勤于背誦，夯實專業知識功底；積極參與班級的活動組織，提高自身的組織管理能力和溝通技巧。

接著，我們圍繞大學期間的準備、對律師行業的看法以及對大學生的建議幾方面做了訪問。

首先，我們咨詢了楊律師，其于大學期間對將來的就業有何準備。他說，當時他以為自己以后將從事律師這一行業，所以把心思都放在了這一方面。第一，他把學習放在了重中之重的位置，對法律法規法條的記憶理解，對紛繁案例的深度剖析，都是十分重要的。第二，實踐才是檢驗真理的唯一標準。積極參與實習活動，加入到法院、檢察院的旁聽中去，能夠幫助我們了解這一行業的基本狀況，獲得熟悉感。第三，楊律師還強調了司法考試的重要性。只有通過了這一考試才能獲得從業資格。因此，我們對此絕對不能敷衍了之。

接著，我們問楊律師，經過工作實踐，現在對這一行業有什么看法。他說，律師是一門要求從業者善于溝通的職業，這一溝通不是指天花亂墜地用專有名詞轟炸客戶，相反，好的律師應該盡量用平實、直白的語言深入淺出地解釋法律術語。這一點對我們有很大的啟發，明白了艱深晦澀的術語應該有的真正意義。專業課的老師常說，法科學子難道強于別人的僅僅是多記憶了一些法條嗎？不是的，在記憶法條之外，更重要的是加深理解，將冷冰冰的法條和有血有肉的案例結合在一起，將獨立的法學知識點構建成融會貫通的知識體系并靈活恰當地運用。這不是正和楊律師的理念不謀而合嗎？楊律師還說，術業有專攻，除了廣泛涉獵各門法律，還必須有所專精。比如，專攻經濟法，或是稅務法、合同法等等。

最后，楊偉星律師對我們大學生提出了幾點建議，以便我們能更明確廣闊大學中的奮斗方向。第一，要多接觸與司法相關的事物，多聽學術性的講座。第二，要勤于查資料，在課本學習之外多做擴展閱讀。第三，要多關注時事熱點問題，做到與時俱進。第四，紙上得來總覺淺，我們還應多參加司法實踐，盡可能多地參加一些辯論賽。辯論一方面可以活躍思維、鍛煉口才，另一方面也可以為我們未來從事律師、法官等職業打下堅實的基礎。

經過這次的律師事業調查，我們都獲益良多，明白了職業生涯是不可能一帆風順的，有時面臨著轉業的選擇，所以我們更不應該狹隘地學習，而應該廣泛地接觸各方面的信息源，提高各方面的能力?；畹嚼蠈W到老，工作和學習是相互交融促進的，即使進入職場以后，我們也應該積極主動地獲取知識提升自我。值得慶幸的是，我們正處在大學的象牙塔中，有更多的精力集中于學習，因此我們絕不能浪擲光陰。在接下來的大學生活中，我們應該設定明確的目標，將理論和實踐相結合，博采和專精相結合，深入理解法律，淺出解釋法律，并且時刻把業精于勤荒于嬉的古訓牢記心中。這樣才能在以后的學習工作中走得更穩健更精彩，對社會做出應有的貢獻。

第二篇：律師職業調查報告

律師職業調查報告

因本人專業是法學，故利用假期的時間對律師職業進行了一些相

關調查，了解律師的收入、職業狀況、工作狀況，對我國律師面臨的困難有所了解

律師業是一個非常好、非常具有挑戰性、非常具有實現自身價值

機會人們賦予律師的地位狀況以種種象征意義：律師的地位反映了公

民權利受尊重的程度，反映了國家的法制狀況，反映了社會文明和開

化的進程。在我國當前，法治、人權已經成為正當化的強勁話語，這

一切讓我們對律師的地位有所期待。然而，如果仔細了解，我們會發

現律師的社會地位和執業環境卻不容樂觀，令人憂心。

首先不得不提的是便是司法資格考試現狀，從合格率來看司法資

格考試，呈“東高西低”格局，司法考試合格率地域分布很不平衡。

北京、上海、重慶、江蘇、浙江、福建等?。ㄊ校┖细衤瘦^高，報名

比例超過了10％；西部各省、區法律服務行業后備人才補充的困難

和急需。而司法考試通過率，2002年首次國家司法考試，共有36萬

多人參加報名。合格分數的合格率相對較低，有的地區甚至大大低于

全國平均合格率。由于這些地區法律后備人才嚴重匱乏、需求矛盾突

出和西部大開發的政策背景，司法部確定特定地區的合格分數線放寬

為225 分，以緩解這些地區法律職業部門和社會線為240分。據此

合格分數線，全國共有24000多人取得了《法律職業資格證書》。首

次國家司法考試將列入“國家八七扶貧攻堅計劃"的縣的合格分數線

放寬到235分，據此合格分數線，全國新增700多人獲得《法律職業

資格證書》。首次國家司法考試合格率占報考人數的6.68%。第二次國家司法考試于2003年10月舉行，報名人員總數為19.7萬人。合格分數線為240分(西部條件放寬地區的合格分數線為225分)。全國共有17000多人達到此合格分數線，占報名人員總數的8.75%，占實際參考人數的10.18%，較之于2002年的6.68%和7.74%分別有所提高。其中，本科以上學歷人員占95.57%，法律專業專科學歷人員占

4.43%。第三次國家司法考試于2004年9月進行，報名人員為19.5萬多人。合格分數線為360分，西部條件放寬地區的合格分數線為335分。全國共有2萬余人達到合格線，占實際參考人數的11.22%，第四次國家司法考試于2005年9月進行，報名人員為24.4萬人，合格分數線為360分，放寬線為330分。全國共有31664人合格，占實際參考人數的14.39%。2002年是6.68%，2003年是8.75%，2004年的通過率為11.22%，2005年的通過率為14.39%,2006年的通過率達到約17%，2007年的通過率達到約20%。2008年通過率25%，2009年通過率是22%左右。

這于是產生了兩個問題，首先通過率變高之后，其含金量是否會因此而降低？第二便是律師從業人員的增加，是否會導致行業的激烈競爭？而相關偏遠地區卻人才緊缺。我國在2002年之前要實現10000 個人中有一個律師的目標，以建立起初步完善的法律服務體系。在傳統業務競爭市場面臨律師的“全國化”，來自全國各地的律師都涌向大城市和經濟發達地區。北京的律師總人數在2007年就已經一萬五千人了。北京、上海、廣東以及長三角、珠三角地區吸納了將近全國

律師人數的一半，在北京幾乎三分之一以上的律師來自外地，在上海遍地都是“北方的狼”，在深圳本地律師幾乎廖廖可數。另據不完全統計業務收費占全國律師收費的三分之二，2006年北京律師的年業務收入已經突破七十億，幾乎是上海、廣州、深圳三地律師的業務收入總和。由于競爭的加劇，生存競爭的不斷惡化，律師的從業人數在短期內將有減緩的趨勢。

其次便是律師的整體收入水平，談及律師，不少人立刻把他們和高薪聯系在一起。然而，據調查結果顯示，現實中律師收入與‘高薪族’相差很遠。律師整體收入并不高，律師之間收入水平差距相當大，年收入在300萬以下的律師所占到55%，是保證基本生存的水平。合伙人收人比律師收入多，合伙人個人平均收入在50萬以下的占40%，律師平均收入在10萬以下的占2/3其中一半的人員在5萬以下。目前，很多青年律師在從事律師業時更是辛酸，初入行的“小律師”往往因為案源少收入并不高。要成為一名律師，除了通過司法考試外，還需要在律師事務所經1至2年的實習期，才能拿到執業資格。實習期的收入是由實習老師“看著給”的，有時為了爭取到實習的機會，免勞務費的實習也屢見不鮮。成為正式律師后兩三年內，由于缺乏實戰經驗很難得到當事人信任，加之社會關系面不寬，接手的案子很少，代理費也低。除去交給律師事務所的費用和稅費，一般從業3年左右的律師平均年工資在三四萬左右，和普通小白領差不多。除去基本的生存成本和辦案成本，所剩無幾。因此許多律師入行不久便轉考公務員或從事其他職業，堅持下來的并不多。而在業內有名氣或從業時

間長的“大律師”境遇則大不相同。由于經驗豐富、社交圈廣，這些律師往往有較多的案源，代理費也較高。他們除了兼任單位的法律顧問，獲得穩定的收入外，還代理一些標的較大的經濟類案件，可以獲得可觀的代理費。據業內人士透露，江蘇省內的律師最多的一年純收入可以超過百萬，但是和上海、北京等地名律師年入千萬的情形比起來還“寒酸”得多。據律協人士估計，處在中間階層的律師平均年收入在20至50萬間，這些人約占了執業律師的一半左右。

據調查，大部分的人在選擇解決糾紛的途徑時會選擇調解或和解，很少有人選擇訴訟，究其原因，首先，在當前市場經濟條件下，那種認為找律師就是為了打官司的觀念已經過時了，當事人求助于律師的目的也恰恰是為了避免訴訟，選擇更好的方式維護自己的合法權益。其次，現在我國正在構建和諧社會，當事人會從自身利益的現實出發，考慮到財力、精力以及以后的發展需要，不愿與侵權方對簿公堂，把對方視為敵人，從而選擇非訴訟方式。最后并非重要的一點是，訴訟費用問題在一定程度上影響到人們回避訴訟。簡言之，這個結果也反映我國律師的業務范圍從訴訟領域向非訴訟領域轉變。由此可以預見，隨著我國市場經濟體制的逐步發展及法制的不斷完善，公民法律信仰、法律素質提升，律師的業務范圍在不斷擴寬，非訴訟律師事務中律師業務發展前景將會十分廣闊。

同時大部分的人認為請律師打官司比較有用，并且對律師在社會生活有良好的作用。由此可見，社會公眾對“術業有專攻”這句古語的認可程度還是較高的，律師這個社會醫生，對于確保和維護社會肌

體的健康所起的作用不能忽視，律師的社會地位也在不斷提高。但社會公眾同時也對律師的業務素質提出了更高的要求，作為律師應該掌握過硬的法律知識體系，良好的分析、判斷能力，嚴密的邏輯思維能力，對于法律事實的認證、取證的實戰能力、比較好的語言素養等。相信這樣，律師在國家的經濟、政治生活等方面所發揮的作用將會日益突出。

律師在執業面臨一些困難，如律師行業存在執業風險危機，現行法律法規對律師執業風險保護制度不健全，使得律師的執業風險日趨加大，同時由于刑法的限制，使得律師在擔任刑事辯護中雖沒達到“談刑色變”的地步，但恐被以“偽證、串供、泄密”追究律師刑事責任的風險危機則是普遍存在的。同時存在生存危機。對律師群體的社會保障體系不夠健全，律師的意外傷害、疾病、養老等社會保障不夠健全，使律師的后顧之憂尤甚。對青年律師而言，生存的危機感更強。費盡九牛二虎之力參加國家司法考試獲取律師資格后，在一段時間內可能無法接到案子，這就意味這他無收入，連基本的生活都成問題。當前，世界上政治民主化，經濟一體化，社會平民化是國際社會發展的大趨勢。各國的政治民主、經濟發展、社會進步都不可能不受國際社會的影響和制約。中國加入世貿組織，在世界范圍內進行更加公平、激烈、復雜的競爭，中國的發展受國際社會的影響必將越來越大。在這種大背景下，中國律師怎么辦，國家設置什么樣的律師制度指導律師發展，毫無疑問是非常重要的。世界經濟表明，凡是民主法制健全的國家，律師必然是國家的民主和法制的重要力量，是國家經

濟規劃的主要參與者把關者和制定者。我們應該考慮吸收借鑒國際上的先進經驗，改變目前不利于律師業的發展的現狀，健全完善中國的律師制度。只要給律師一個寬松的環境，律師將會還社會一個正義。

汪江柯

2013/10/2

第三篇：律師職業之我見

律師職業之我見

小時候非常喜歡看香港的電視劇，尤其是關于法律人的，只要電視臺播放，我總是目不轉睛地守在電視機前。關于律師，最初的印象就是戴著一頂假發，穿著黑色長袍，在法庭之上為清白的嫌疑人洗刷冤屈，為遭受損害的委托人爭取應得利益，面對法官的疑問侃侃而談，面對對方律師的反駁謹慎反擊。在我的印象中，律師就是公正、正義、智慧和辯論的象征。

多年之后的我，于意料之外地推開了法學的大門，開始朝著成為一名法律人而努力。我開始知道，原來律師并不是戴假發著黑袍從容機智那么簡單，律師這個職業的背后有著極其深邃的內涵和遠遠超乎想象的復雜規則。

究竟什么是律師？書本上的答案是是指依法取得律師執業證書，接受委托或者指定，為當事人提供法律服務的執業人員。艾倫??德肖微茨曾經說過：“在我看來，沒有一個頭銜能比辯護律師更崇高可敬了。”一個律師，須經過法學專業訓練，具備法律專業素質，并且遵守法律職業倫理；律師須尊重事實與法律，據理力爭，維護法制與正義；律師須具備良好的專業素質和技能，須兼備熱情與理智，須有敏捷的思維和靈巧的智慧??律師這個職業有太多太多的要求，似乎這個世界上，絕對不可能存在一個完美的律師，因為只要存在爭議和不公，就會對律師的能力做出要求上的更新。

但是，凡事都存在“應然”和“實然”兩種狀態，上述各項，顯然僅為律師職業的“應然”。

在對律師職業充滿憧憬和向往的同時，我看到現實中的律師，存在各種各樣的漏洞。律師這個職業，說起來非常之微妙，它兼具職業性和商業性兩種性質。這就決定了律師在進行職業活動的時候，不得不天然得具有鮮明的利益趨向性。莎士比亞曾經這樣調侃律師職業：“律師一直夢著數錢。”人們在將“高收入”與“律師”聯系在一起的同時，也開始對律師產生種種質疑。律師等于商人？律師為了利益可以拋棄道德底線？如此這般的疑問伴隨著律師職業的產生一直走到今天。“我知你們律師可以毫不費力地根據自己的喜好扭曲詞匯和意義；通過技巧使語言順從于沒一個顧客的喜好。”約翰?蓋伊如是諷刺?，F實生活中，律師們總是為了爭取當事人的利益使出渾身解數，鉆法律漏洞、竭力詭辯、甚至顛倒是非、混淆視聽。2003年司法部對6城市專項調查發現，司法機關在查處武漢、宜昌、蘇州、廣州、東莞、珠海6個城市的法官受賄犯罪中，共牽出行賄律師多達88名，“律師向法官送錢已經成為公開的秘密”。這樣的丑聞令人觸目驚心。有人用“利益共同體”形容少數法官和律師之間的“游戲規則”。

每一個法律人的肩膀上都挑著比別人更為沉重的擔子，承載著公平正義和法律權威，這些是一個國家法制的未來，和秩序的基礎。我向往律師行業。我認為律師是一個充滿著挑戰和具有重大影響力的職業。因為在律師職業這片土壤上，我可以堅守對于法律之信仰，揮霍自己的智慧和技能，保障當事人為自己辯護的權利。即使在今天，律師職業充滿著各種各樣的弊端與漏洞，各種各樣的“潛規則”，我還是相信，大部分律師仍秉持著自己的良知，朝著將社會導向更加公平與正義的道路上貢獻著自己的力量。

第四篇：律師盡職調查報告

律師盡職調查報告

一、法律盡職調查概述

盡職調查，是指投資人在與目標企業達成初步合作意向后，投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。盡職調查的形式多樣，主要有：法律盡職調查，財務盡職調查，稅務盡職調查，商業盡職調查，環境盡職調查，人力資源盡職調查等等。

法律盡職調查，是指通過律師了解目標公司的情況，發現潛在法律風險和可能增加交易成本的問題，為企業并購的科學決策提供依據。

二、法律盡職調查的目的法律盡職調查也就是法律風險管理，目的是使買方盡可能地發現有關他們要購買的股份或資產的全部情況，查明潛在的法律風險和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。對投資者而言，投資本身存在著各種各樣的風險，例如：目標公司可能出現的法律風險，財務賬冊的準確性，相關資產是否具有目標公司賦予的相應價值。

三、法律盡職調查內容

法律盡職調查就是為了獲知目標企業的重要信息并以此判斷收購中的法律風險。法律盡職調查包括以下主要內容（詳情請點擊：律師盡職調查清單）。

1、審查主體資格。對目標公司主體合法性的調查主要包括兩個方面：一是其目標公司是否依法成立并合法存續，包括其成立、注冊登記、股東情況、注冊資本交納情況、年審、公司變更、有無吊銷或注銷等。二是其是否具備從事營業執照所確立的特定行業或經營項目的特定資質，如建筑資質、房地產資質等。

2、審查資產及財務情況。核實目標公司的各項財產的權利是否有瑕疵，是否設定了各種擔保，權利的行使、轉讓是否有所限制等。其次是審察目標公司的各項債權的實現是否有保障，是否會變成不良債權等，以確保收購方取得的目標公司的財產關系清楚明白，權利無瑕疵，無法律上的障礙。

3、審查債權債務情況。對目標公司是否有債權債務，以及大小等進行分析，將它們定性、定量，為談判提供合理的依據。

4、審查重要合同。律師審查長期采購合同、技術許可合同、大額貸款合同、公司擔保合同、代理合同、特許使用合同、關聯交易合同等等。律師審查合同兩個方面，一是確定收購完成后收購方并不會喪失合同中規定的預期利益；二是確定這些合同中權利義務是否平衡，目標公司是否處于重大不利的情形中。

5、審查知識產權。律師應審查知識產權的權屬情況，有效期限情況，有無分許可、是否存在有關侵權訴訟等等。

6、審查人力資源。一是對重要人員需逐一審查其服務協議的主要內容，是否存在對此次并購造成障礙的勞動合同，二是對于普通職工，一般只審查公司的勞務合同范本。

7、審查公司治理結構。對目標公司治理結構、規章制度的調查主要是審查目標公司的章程、股東會決議、董事會議事規則、董事會決議、公司規章制度等文件。對這些文件的審查，主要是審查公司股東會、董事會的權力，公司重大事項的表決、通過程序等相關信息以確定本次收購是否存在程序上的障礙，是否獲得了合法的授權等等，以確保本次收購交易的合法、有效，避免可能爭議的發生。

8、審查是否存在訴訟。律師的審查注重于訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產生的法律費用和賠償責任的開支。

四、法律盡職調查的程序

律師盡職調查的范圍很廣，調查對象的規模亦千差萬別，每一個盡職調查項目均是獨一無二的。律師盡職調查基本工作程序如下：

1、委托方與律師事務所簽訂委托律師事務所進行盡職調查的委托合同；

2、律師與目標企業簽署《盡職調查保密協議書》；

3、律師根據受托的業務起草《盡職調查清單》和問卷表；

4、向目標企業發出補充的文件清單或要求；

5、經委托方確認后，律師將準備好的盡職調查清單和問卷發至目標企業；

6、收到目標企業提供的資料后，核對復印件與原件，做好資料清單并準備資料索引，由雙方代表簽字；

7、律師按照委托合同約定對所收資料進行研究并向委托方匯報；

8、律師對收到的資料進行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調查清單》或是問卷表，直至查明情況為止；

9、律師對盡職調查所獲取的全部資料，反復地研究判斷，進行相應核查驗證，在核查驗證過程中，制作工作筆錄；

10、如果資料不全、情況不詳，律師會要求對方做出聲明和保證；

11、對所有文件資料進行整理和歸檔，并制訂工作底稿；

12、律師起草并向委托方提交準確、完整、詳實的律師盡職調查報告。

五、法律盡職調查的意義

1、合理評估風險。投資行為許多環節要接受法律的監管，往往觸及合同法、公司法、勞動法、知識產權法、環境保護法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風險。通過盡職調查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務、人事、管理、市場等各方面的高質量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發的風險。

2、為確定收購價格提供依據。在投資談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上，然而價格又是基于對目標企業本身價值的估算。如在盡職調查中發現被并購企業存在著大量的或有負債和不良資產，收購方在對各項或有負債和不良資產進行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據，并確定在收購協議中是否應加入一些限制性條款等。

公司并購業務中法律盡職調查報告的主要內容 來源：lawyergone：日期：2010-04-07

公司并購業務中法律盡職調查報告的主要內容

一、前言（寫明委托來源、事項及要求，調查手段，報告出具的依據，報告的用途等）

二、正文

（一）目標公司的基本情況（工商、質監、稅務、財務等）

1、主體資格：包括營業執照、組織機構代碼、稅務登記證及其他證件資料等；

2、歷史變更：公司名稱及地址、注冊資本、股東、董事、法定代表人等有無變更，如有，變更的具體資料；

3、公司組織架構：包括公司制度，股東會、董事會、監事會等機構設置情況；

4、關聯方：包括但不限于控股股東、控股子公司、實際控制人等。

（二）目標公司的主要財產狀況

1、固定資產及權屬證書，包括土地使用權、房產、車輛、設備等；

2、無形資產及權屬證書，包括專利、商標、著作權、特許經營權等；上述資產是否存在租賃、抵押、質押等情況。

（三）目標公司的人力資源（內部控制）

1、部門架構及人員安排；

2、人力資源管理制度及合約，如公司規章、勞動合同、保密協議、競業禁止協議、知識產權協議等；

3、董事、總經理及關鍵人員等的簡歷；

4、董事、總經理及關鍵人員等的薪酬情況；

5、員工的整體工資結構；

6、員工的休假、保險、獎勵、退休等安排。

（四）目標公司的經營

1、同行業現狀與分析；

2、主要競爭對手基本信息；

3、公司產品（服務）的結構及市場拓展狀況；

2、產品銷售或服務提供的模式及網絡模式；

3、公司主要客戶資料；

4、重要的商業合約及關聯合約；

5、近3年的經營績效及分析。

（五）目標公司的財務及債權、債務調查

1、歷年原始財務報表及審計報表；

2、近3年的財務總賬及明細賬；

3、近3年的財務預算及執行情況；

4、近3年的資產負債情況表；

5、主要會計政策詳情；

6、債權：基本情況，有無擔保、期限，是否訴訟；

7、債務：基本情況，有無擔保、期限，是否訴訟。

（六）環境保護公司經營活動和已/擬投資項目是否涉及廢水、廢氣及其它污染物排放許可等；

（七）產品質量產品質量是否符合質量和技術監督標準，是否持有相應的質量證書。

（八）訴訟（仲裁）或處罰

1、目標公司作為原告（申請人）的案件：當事人、案由、標的、審級、判決（仲裁）結果等資料；

2、目標公司作為被告（被申請人）的案件：當事人、案由、標的、審級、判決（仲裁）結果等資料；

3、行政處罰：處罰單位、原因、處罰結果等資料；

4、公司董事、監事、總經理等核心管理層是否涉訟或被處罰等。

（九）目標公司的優惠政策稅收優惠、財政補貼等。

（十）其他需調查的相關事項（根據不同的并購業務需要）

三、尾部

1、收購目標公司的法律評價及風險提示；

2、調查報告的用途聲明。

第五篇：律師盡職調查報告

律師盡職調查報告（1）

據報道，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，花費在聘請律師進行盡職調查的費用就高達1億美元。盡職調查這一法律服務在最近十年逐漸傳入中國，現在已經被廣泛地運用在公司并購、股權或項目轉讓、資產或債務重組、證券上市、不良資產買賣以及其他的重大經濟活動當中。

律師盡職調查報告通俗一點來講，就是律師提供給當事人進行決策參考的分析報告和意見。其實質是通過律師的專業工作，努力將交易信息從不對稱恢復到對稱的過程（當然，也存在制造新的信息不對稱的可能）。例如買方聘請律師進行盡職調查，就是要通過律師的專業眼光，盡可能地從中挑刺，幫助當事人盡量多地獲悉交易標的存在的法律瑕疵和風險。

在盡職調查過程當中，需要賣方提供相應的配合。但是，賣方往往不得不在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權衡。若信息提供過于全面，則可能導致買方將來主張交易無效和提出法律索賠訴訟；若過份夸大負面信息，則可能導致買方臨陣退卻，交易失敗。所以，律師在進行盡職調查時，應當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關鍵材料所暴露的不足或弱點，例如權屬存在法律瑕疵或風險等，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師幫助當事人控制交易風險的重要作用；對于枝節問題，例如各份文件表述的不一致等，則應當盡到提醒的作用，請當事人自行考慮是否可以控制該等風險，避免成為交易殺手。

盡職調查報告一般由封面、前言、正文和附件四部分組成。其中：

1、封面和附件

報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。封面具體形式可以參照各家律所的自定格式，沒有統一要求。附件制作方法見本章相關部分介紹，這里不贅述。

2、前言

前言主要內容包括：委托來源、委托事項和具體要求；調查手段和調查工作概要；出具報告的前提；報告使用方法和用途和導入語等。

律師盡職調查報告（2）

如下是一份關于銀行委托某律師事務所進行貸款債權及其附屬權益進行調查分析的《法律盡職調查報告》前言部分的樣本：

（注：以下說明委托來源、委托事項和具體要求）

根據××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關法律法規的規定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱“主債務人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項目的債權及擔保債權權益有關事宜（下稱“本項債權”），出具本盡職調查報告。

（注：以下說明調查手段和調查工作概要）

為出具本法律意見書，本所律師審閱了××銀行提供的與本項債權相關的法律文件的復印件，走訪了相關的政府部門，并就有關事實向××銀行有關人員進行詢問、聽取了有關人員的陳述和說明。

（注：以下說明出具報告的前提）

本法律意見書基于以下前提作出：有關文件副本或復印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導性陳述；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實。

在本法律意見書中，本所僅根據本法律意見書出具日前已經發生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對我國現行法律、法規和規范性文件的理解發表法律意見。對于沒有完整書面文件支持的事實，本所依據政府部門提供的文件、專業經驗和常識進行了一定的假設并基于該等假設進行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實存在差異或不符。

律師盡職調查報告（3）

本法律意見書的任何使用人應當清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業分析并作出結論，但鑒于各個法律從業者對特定事實的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構成對相關法律事實、法律關系、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出。

本所在此同意，××銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。

（注：以下為正文導入語）

本所律師按照中國律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：

3、正文

正文根據盡職調查的目標和項目內容不同，各有差異。以一份某企業并購項目當中的律師盡職調查報告正文為例，由如下部分組成：

并購主體。說明并購主體設立的資格、條件、方式和程序等是否符合法律法規和規范性文件的規定，包括但不限于并購主體設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了法定的程序和步驟，涉及國有資產時是否取得有關批準，涉及外資的是否已經取得原審批機關批準。此外，還要說明并購主體的現狀，包括是否合法存續、其經營范圍和方式是否合法；是否持續經營；其未來的存續是否存在限制等。

組織結構。主要說明經查明的并購主體組織體系、規章制度、歷次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等結果。對需要在有關部門備案的文件，應當說明相關的核查結果。

關聯方。主要說明與并購主體存在法律上的關聯關系的各方以及其他利益相關者的具體情況，包括但不限于控股股東、分公司、子公司、實際控制人、債權人、債務人、監管部門等。同時視乎當事人的委托要求，考慮將管理層和核心成員的道德信用也納入說明范圍。因為道德風險可能會引發其他諸如經營、法律、財務等風險。當然，由于中國目前的信用體系并不完備，調查手段有限，因此實際當中，這方面的說明多數流于形式。

主要財產。需要說明如下問題：首先是權屬查證結果，對于有形財產如土地使用權、房產、設備等；無形財產如商標、專利、著作權或特許經營權等的審查結果，需要附上完備的權屬證書。若未取得，還需說明取得這些權屬證書是否存在法律障礙；其次是上述財產存在的各種權利限制情況。是否存在抵押、質押、出租等情況，說明財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛；第三是現場核實的結果，需要配發相應的照片，說明財產現狀。

經營狀況。分成四部分，一是宏觀面，主要說明包括行業發展狀況、主要產業政策、企業總體經營狀況等；二是產品狀況，供貨商的情況；產品生產狀況、存貨狀況、產品質量保證文件等；三是銷售狀況，包括市場狀況、產品銷售模式及其配套文件；渠道狀況（特許經營、委托代理、以及獨立銷售商的名單）；主要消費者清單；主要競爭者名單；廣告和公共關系協議等；四是主要合同，包括合作協議、管理咨詢協議、研究和開發協議；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關條件及特許權規定等。

債權債務。并購主體的債權債務直接關系到并購價格，但又難以僅從表面文件發現，所以往往是審查重點所在。因此，對于應收應付款項應當重點說明其合法性和有效性；將合同分為要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛三類，分別描述它們合法性、有效性和訴訟時效，同時指出當中可能存在的風險；在審查或有負債時，應著重對抵押、質押、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查。此外，對于企業經營當中常見的知識產權、產品質量、勞動安全等問題，也應當逐一予以核實和說明。

環境保護。應當重點審查并購主體的生產經營活動是否符合國家監管部門的有關環境保護要求，是否具有相關的環境評測報告和證書等。

產品質量。應當說明并購主體的產品是否符合有關產品質量和技術監督標準，是否具有相關的產品質量證書等。

財務調查。并購主體的財務狀況是決定并購價格的另外一個重要考慮因素，在并購項目當中，財務調查一般是委托會計師事務所進行的。說明內容主要包括：銷售收入；產品銷售成本；市場開拓情況；研發的投入與收益；原始財務報表和經過審計的財務報表對比；新舊會計準則的比較以及會計政策變化對企業財務狀況所產生的影響等。

人力資源。應說明的內容如下：主要員工的個人檔案、薪酬福利待遇和工作條件；員工是否已經簽訂了保密協議、知識產權協議、競業禁止協議和其他相關文件；管理層和高級管理人員的收入情況；績效評估體系和方法；員工離職和辭退的具體情況等。

保險。主要審查保險合同、保險證明和保險單，說明并購主體是否已經購買了一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害險、董事或經營管理者的責任險，以及各類強制社會保險等。

訴訟或處罰。說明并購主體、管理層和高級管理人員是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件等。

優惠政策。由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實、有效予以特別關注和說明。在某些情形下，這些政策是企業生存和贏利的關鍵。

地方政策。鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加入此部分說明非常有必要。主要包括兩類內容，一是地方政府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投資政策、稅收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環境保護、安全衛生等；一類是針特定行業或范圍企業的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。