第一篇：2015年上半年重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考試試題

2015年上半年重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）

1.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。2.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見。

3.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)

4.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。

5.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。

6.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時。C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

7.在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)

8.確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

9.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會。

10.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

11.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

12.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

13.在使用CAAT軟件時，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

14.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？ A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額 15.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 16.某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

17.當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

18.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。

D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。

19.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識的觀點(diǎn)

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

20.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 21.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行 比較；

C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；

D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。22.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

23.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

24.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因?yàn)樗峁┝?A：組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 25.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

26.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。

27.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

28.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委 員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

29.在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；

B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

30.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

31.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

32.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

33.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

34.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。

35.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

36.地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。37.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

38.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。39.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

40.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。41.驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致 C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)確性。42.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

43.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

44.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

45.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)

46.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

47.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。48.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價。

49.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價值 D：計(jì)算溢價或折價的攤銷

50.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II

第二篇：2017年湖南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考試試卷

2017年湖南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：橫向組合競爭戰(zhàn)略考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 2.內(nèi)部控制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項(xiàng)真實(shí)的事前審計(jì)技術(shù)是 A：分析； B：評價； C：確認(rèn)； D：觀察。

3.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

4.在審計(jì)的哪個階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

5.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)

6.盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財(cái)務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C：首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。

7.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； B：折扣率更高的項(xiàng)目；

C：在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； D：起始投資水平更高的項(xiàng)目。

8.對現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出 A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關(guān)于現(xiàn)金會計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的

9.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)

10.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。

11.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。12.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

13.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

14.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計(jì)算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計(jì)算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動

15.一個組織在所有的個人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

16.某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮 A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時更新的控制措施正常運(yùn)行。

C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。

17.下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會計(jì)記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

18.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

19.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？ A：評價資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；

B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告； C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；

D：復(fù)核經(jīng)營程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。20.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

21.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率

22.作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個計(jì)劃，內(nèi)容是下一將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時間。特定審計(jì)的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來的時間長短來確定的。這個計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆]有 A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。

B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。

23.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收 集方法對調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

24.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：計(jì)劃的評估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計(jì)程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表

25.一個組織在所有的個人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

26.當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

27.某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆邮?A：對這個差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

28.審計(jì)證據(jù)表明，有時即使該供應(yīng)商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；

D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。

29.在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報(bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應(yīng)商發(fā)票 D：供應(yīng)商對賬單

30.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這 個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？ A：不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。D：ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。31.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰審批 A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級； B：主管內(nèi)部審計(jì)師；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表； D：首席財(cái)務(wù)官。

32.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；

B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運(yùn)用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。

33.只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現(xiàn)在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將

A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變

D：減少25,000美元

34.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進(jìn)行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對申請表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。35.結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡述審計(jì)結(jié)果。

36.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可提供關(guān)于可審計(jì)對象之風(fēng)險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設(shè)

B：以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見性 D：在內(nèi)部審計(jì)部門開展的管理評估和協(xié)作 37.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序

D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。

38.內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒有沒有注明違規(guī)。

C：沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋 39.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。

40.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 41.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計(jì)算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 42.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進(jìn)行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行

43.以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中 A：審核時間； B：業(yè)務(wù)目標(biāo)；

C：未經(jīng)審核的活動；

D：所開展的工作的性質(zhì)和程度。

44.在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；

B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

45.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險是 A：增加了對應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。

46.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ) A：董事會財(cái)務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

C：銷售人員同時負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

47.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術(shù)說明書。B：倉庫職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。

C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

48.以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

49.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶

50.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價； B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價； C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報(bào)告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

第三篇：內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)略模擬試題

內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭

戰(zhàn)略模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。

2.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 3.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

4.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

5.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實(shí)際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

6.對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

7.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報(bào)單。8.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

9.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時。

C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。10.某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。11.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

12.內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

13.在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

14.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

15.內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

16.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。

17.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。18.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍

C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

19.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任 20.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)

21.在對差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)

A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)

22.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù) C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議

23.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

24.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)

25.內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。26.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析 27.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

28.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

29.”應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)

30.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作

31.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報(bào)告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 32.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。33.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

34.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

35.在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；

B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。36.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。37.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。

C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。

38.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

39.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：無論如何先進(jìn)行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時

40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)

41.技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。

42.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

43.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？

A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。

B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。

D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。

44.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對該部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計(jì)師對該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

45.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對大量的審計(jì)活動的每個單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評價；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

46.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 47.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

48.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

49.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

50.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

第四篇：西藏2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)略試題

西藏2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：橫向組合競爭戰(zhàn)

略試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.審計(jì)委員會是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委員會有效性的最重要的限制 A：審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；

C：審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

2.針對小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險 A：錯誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產(chǎn)品

3.內(nèi)部審計(jì)師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

4.利用下列資料回答問題3—5某審計(jì)人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計(jì)人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

5.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性

6.在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計(jì)算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定

D：在這種情況下確定對總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

7.內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計(jì)師； B：內(nèi)部審計(jì)活動； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。

8.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價。

D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。9.制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計(jì)劃。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

10.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

11.通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著

A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動； B：內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；

C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告； D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告

12.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

13.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進(jìn)行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊(duì)論 D：d．決策樹

14.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

15.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

16.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

17.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

18.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。19.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。20.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？ A：程序?qū)徲?jì) B：財(cái)務(wù)審計(jì) C：遵循性審計(jì) D：經(jīng)營審計(jì)

21.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單；

C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論； D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。

22.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?/p>

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制.C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.23.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

24.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。

25.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

26.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的

A：內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

27.根據(jù)計(jì)算機(jī)知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過計(jì)算機(jī)的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？

A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)28.小組決定最適用于確定 A：是否需要報(bào)告對管理部門提出批評的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。29.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器

A：a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。C：c．要求文件在一個單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

D：d．要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。30.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該被審者。D：不向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問題。31.在開展審計(jì)工作時，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

32.假如債券折價出售，折價攤稍采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

33.管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a．編制人力資源計(jì)劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

34.某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調(diào)式程序 D：編譯程序

35.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

36.內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所 要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對每位員工的實(shí)際檢查文件。

37.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；

C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；

D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

38.一個內(nèi)部審計(jì)師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是 A：數(shù)據(jù)庫模式 B：數(shù)據(jù)字典 C：數(shù)據(jù)定義語言 D：數(shù)據(jù)操縱語言

39.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該

A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告。C：c.增加對該活動審計(jì)的頻率。

D：d．對此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。

40.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

41.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有 責(zé)任

42.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動；

B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

43.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢問團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。44.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進(jìn)行審計(jì)測試。

45.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。

46.一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。

C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。47.在使用CAAT軟件時，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

48.計(jì)劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序

D：d．計(jì)劃／控制循環(huán)

49.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

50.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。

完成該項(xiàng)目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

第五篇：重慶省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

重慶省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。

2.制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計(jì)劃。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

3.一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是 A：違約風(fēng)險大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險大 C：收益率高 D：流動性高

4.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性

5.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

6.在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？ A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍

C：編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。7.在設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是

A：對衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；

B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計(jì)劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；

D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。

8.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？

A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會。

D：對管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

9.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評價。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。10.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C：人際關(guān)系和溝通 D：機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

11.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師

A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性 B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性 C：沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性

D：既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

12.某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。13.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點(diǎn)群(focusgroups)。

14.作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個計(jì)劃，內(nèi)容是下一將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日 程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時間。特定審計(jì)的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來的時間長短來確定的。這個計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆]有 A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。

B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。

15.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標(biāo)題。

16.假如債券折價出售，折價攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

17.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求

18.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析 19.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強(qiáng)股東價值。D：保護(hù)股東價值。

20.在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機(jī)器車間添加一臺煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

21.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫審計(jì)報(bào)告的時間可以縮短

B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要

22.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證 C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價值 D：計(jì)算溢價或折價的攤銷

23.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

24.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營目標(biāo)與活動； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。25.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標(biāo)題。

26.增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項(xiàng)不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

27.以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；

D：當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。28.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶

29.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。30.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

31.以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議

32.《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則 A：為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；

B：是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。

33.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標(biāo)準(zhǔn)； D：效果。

34.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項(xiàng)目

C：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動時間計(jì)入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會

35.某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？ A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品； B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/ 36.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長。

D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

37.如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

38.確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

39.在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時，審計(jì)師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？

A：消除職責(zé)分工的需要；

B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。

40.風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述；Ⅱ.對審計(jì)控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。41.平衡記分卡的概念包括 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學(xué)習(xí)與成長。

42.國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，這要求首先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計(jì)工作底稿副本；

B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門提供； C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計(jì)工作底稿副本

43.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

44.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。

45.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？

A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動，但沒有責(zé)任去確定行動是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。

C：只有在高級管理層或?qū)徲?jì)委員會指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D：以上都不對。

46.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

47.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點(diǎn)估計(jì)為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

48.管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計(jì)的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計(jì)師對一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。

49.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)模可以有以下哪類程序確定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保； C：對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

50.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。