第一篇：2016年下半年四川省內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考試試題

2016年下半年四川省內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。

A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

2.在傳統的信息系統中，計算機運行維護人員負責對軟件和數據文件進行定期備份。在分布式系統或協作系統中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統程序員。C：數據錄入員

D：磁帶庫管理員。

3.以下哪項增長后會引起國內生產總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進口

D：消費支出

4.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？

A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程

C：當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件

5.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是 A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規定。

6.內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現金回收以及類似交易評估控制系統； B：b.證明現金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部控制系統的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統與有關的政策和程序相一致。7.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關注的信息；

B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D：消除了發出最終的業務報告的必要性。

8.工作底稿中含有所開展業務的記錄和大量的機密信息。它們是內部審計部門的資產，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規定 A：僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當的范圍內對工作底稿提供保護； C：內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。9.根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監督。

B：持續的專業發展和應有的職業審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

10.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。11.對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。

12.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？

A：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發給員工

B：人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發給員工

C：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶

13.一旦內部審計師有足夠理由相信發生了這種貪污行為，下一步他應該 A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C：立即將此事報告給適當級別的管理局。

D：立即與懷疑發生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。14.3、“在個人經濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。

15.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

16.正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據

A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

17.在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；

B：對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；

D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規模成正比抽樣)。18.內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供年度財務報告審計的資料；

B：協調與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內部審計師與外部審計人員協調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。19.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

20.在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領域的重要性； B：內部控制系統的充分性；

C：預測分析性程序結果的準確度； D：以上答案都正確。

21.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

22.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時； B：為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準； D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。23.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

24.某大學發現無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發以前發生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發票與購買訂單。

B：對比供應方發票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發票由院方批準而非訂購人員。

D：超過定額的供應方發票必須由財務副總裁核準支付。

25.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。26.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。

D：對審計報告進行規劃。

27.內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。

D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。

28.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。

C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。

29.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。

30.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

31.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定； B：審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定；

C：既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。32.成本節約的定位屬于 A：a.項目結果審計； B：b.財務審計； C：c.合規性審計； D：d.經營審計。

33.設定收入關稅旨在

A：限制給定時期內可進口的商品的數量。

B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數量。C：創造新的出口機會。D：為政府提供稅收收入。

34.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念

A：管理當局定期地解雇未達到預期業績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；

C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節問題的關注。35.終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算(EUC)應用系統對這些 信息進行處理。在這種環境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。36.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

37.以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協議？ A：超文本傳輸協議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協議(SMTP)C：文件傳輸協議(FTP)D：網絡電傳(Telnet)協議

38.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

39.如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬

D：監督作用，確定充分、有效的流程是適當的

40.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

41.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。42.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

43.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用？

A：落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險

B：發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業已建立并落實健全的風險管理程序 44.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

45.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議 46.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

47.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

48.以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

49.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數據完整時

50.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上。

第二篇：上海2017年上半年內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考試題

上海2017年上半年內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

2.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？ A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。

D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。

3.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 4.在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；

B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規； C：許多賬戶余額較大；

D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

5.對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？ A：臨時員工處理了采購訂單 B：公司政策不要求進行比較

C：公司常常從該供應商處購買貨物 D：采購部門經理批準了采購訂單

6.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差；

B：不予回復者與回復者可能存在系統性的區別； C：調查問卷過短； D：置信區間會變窄。

7.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

8.為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：a.外部審計晚于內部審計；

B：b.外部審計主要涉及經營目標與活動； C：c.外部審計與內部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。

9.在為某高風險領域的特定業務制定計劃時，首席審計執行官認為現有助理人員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合業務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業務；

B：將該業務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業務； D：實施該項業務，但鑒于技能的缺乏而限定業務范圍。

10.現在，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優點？

A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。

D：d.向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以很快地完成。

11.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 12.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業務處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理 13.審計部門的審計計劃應該主要依據以下哪項內容 A：按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內部審計業務的態度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協調。

14.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進 行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。

C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。

15.根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

16.在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是 A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

17.在審計過程中，審計人員發現一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。

18.以下____項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

19.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數據進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？

A：對數據文件加密 B：自動注銷不活動用戶

C：使用帶密碼的屏幕保護程序 D：使用工作站腳本程序

20.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在 短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是 A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統；

D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。

21.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的

A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；

C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。22.內部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內容 A：熟練應用內部審計標準； B：理解管理原則；

C：保持良好個人關系的能力；

D：用量化方法開設培訓課程的能力。

23.關于模擬模型，以下哪項是不正確的？ A：在本質上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機系統

C：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況 D：模擬模型可能會用到抽樣技術

24.內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知 A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。

C：適當的管理層和董事會的審計委員會。

D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。

25.根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

26.首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業務的結果； D：主要的運營變動。

27.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標 的審計種類是 A：a.財務審計

B：b.合規性審計(compliance)C：c.經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)28.對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

29.《職業道德守則》中的行為準則 A：為內部審計實務提供了基本準則；

B：是幫助內部審計師與被審計人相互聯系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規則； D：有助于總體上理解內部審計責任。

30.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

31.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

32.某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

33.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

34.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

35.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 36.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。37.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用

38.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書

Ⅱ、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

39.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

40.以下哪項不是風險轉移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。

D：損害免責協議。

41.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

42.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據 A：統計性摘要； B：分段摘要； C：結果摘要；

D：金字塔狀摘要。

43.對于經常進行新產品開發的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是 A：專家官僚式 B：機械式 C：矩陣式

D：機械官僚式

44.以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發生舞弊的可能性 A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關 D：以上都不對

45.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數據完整時

46.在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數是以下哪一項？ A：企業的風險偏好 B：風險的類型

C：應對風險措施的成本 D：風險對企業產生的影響

47.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

48.在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能？

A：消除職責分工的需要；

B：將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。

49.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

50.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

第三篇：湖北省內審師《經營管理技術》必備：變革管理試題

湖北省內審師《經營管理技術》必備：變革管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據

A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

2.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？

A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高； B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現；

C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。

3.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

4.保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？

A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式； B：開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查；

C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；

D：開發對某特定醫院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

5.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢? A：調低銀行貼現率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求

6.當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發貨票的總價值時，則每張發貨票 A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

7.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。8.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。9.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結構間的差異。D：決定控制的成本效益性。

10.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。

11.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

12.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

13.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范? A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。

14.雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統，但他們仍然在其它應用系統方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復雜性 D：提高安全性

15.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

16.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付 17.在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。

18.下列關于有效的控制系統的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。

19.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是

A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

20.以下原則表現出某組織結構的特點Ⅰ、監督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；Ⅱ、監督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；Ⅲ、職責應與適當的權力相對應；Ⅳ、應授權各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

21.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

22.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。23.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。24.在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。25.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

26.某大型制造業公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是

A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；

B：把一批測試業務數據輸入現存的系統處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中應如何，以何種順序進行處理。

27.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。28.根據《專業實務框架》

A：每名內部審計師的業績都應該在每次審計業務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業績都應該至少每年評估一次。C：每名內部審計師的業績都應該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執行官自主確定對每名內部審計師進行業績評估的時間。

29.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

30.下列____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

31.盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？ A：首席審計執行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執行官應解雇欺詐者。C：首席審計執行官的行為是正確的。

D：首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。32.評價工作績效最無效的方法是 A：特質導向法 B：行為導向法 C：結果導向法 D：目標導向法

33.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

34.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。35.確定項目優先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程 36.會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是

A：規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務實施的標準；

C：提供會計政策能夠有效開發、執行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。

37.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。

38.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

39.以下哪項關于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機制包括內部和外部機制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C：因員工優先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。40.舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤； C：對現金和其他資產進行定期對帳；

D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。

41.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

42.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

43.在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

44.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

45.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理

46.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？

A：確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。

D：確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。47.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。48.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

49.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查 Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

50.下面哪一個預算方法對于下一銷售量十分不確定的企業最為適用? A：靜態的預算 B：彈性預算

C：至上而下的預算 D：生命周期預算

第四篇：2015年上半年重慶省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰略考試試題

2015年上半年重慶省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰略考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。2.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

3.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

4.現在，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優點？

A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。

D：d.向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以很快地完成。

5.據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。

6.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

7.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計

8.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

9.首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動； C：與副總經理面談以獲得實質性的證據； D：將事實報告給首席執行官和審計委員會。

10.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

11.以下哪項是首席審計執行官在制定審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性

12.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

13.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

14.以下哪項內容屬于預防性控制措施？ A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬

D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額 15.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 16.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。

17.當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。

18.內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業關注要求內部審計師的意見應該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。

D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。

19.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量

20.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業務處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理 21.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行 比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。22.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

23.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。

24.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 25.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

26.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

27.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

28.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委 員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

29.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

30.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

31.公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

32.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

33.在審計執行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？ A：與執行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現有的審計人員面談。

C：研究同行業同等規模的企業的審計人員數量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。

34.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

35.在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

36.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是

A：開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。37.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

38.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。39.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。

40.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。41.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致 C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。42.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

43.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

44.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

45.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

46.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

47.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。48.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

49.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

50.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II

第五篇：2017年湖南省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰略考試試卷

2017年湖南省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰略考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理 2.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。

3.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

4.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。

5.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

6.盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？ A：首席審計執行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執行官應解雇欺詐者。C：首席審計執行官的行為是正確的。

D：首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。

7.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值？ A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；

C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。

8.對現金控制的審計顯示記賬人簽發費用支票并調節支票賬戶。如果現金賬戶調節表是及時的，且沒有發現任何現金短缺，內部審計師應該推斷出 A：關于現金收入記錄的內部控制是充分的 B：關于現金會計核算的內部控制是不充分的 C：關于現金賬戶調節的內部控制是充分的 D：關于現金實物安全的內部控制是充分的

9.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

10.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。

11.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。12.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

13.內部審計師發現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。

14.為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動

15.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發現某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統操作沖突；

D：占據太多的系統資源。

16.某組織使用數據庫管理系統(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

17.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。

18.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

19.依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍？ A：評價資源利用的經濟性和有效性；

B：分析戰略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告； C：復核資產保全手段，并確認資產現實存在；

D：復核經營程序或項目執行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執行。20.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

21.與行業考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率

22.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

23.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收 集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點 A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

24.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表

25.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發現某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統操作沖突；

D：占據太多的系統資源。

26.當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。

27.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是 A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規定。

28.審計證據表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內部審計師接下來應采取的最恰當的步驟是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業務； C：與供應商聯系討論采購業務；

D：與采購員的上級主管討論采購業務。

29.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

30.作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH)自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這 個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。31.內部審計專業實務標準強調最終審計報告應當由誰審批 A：業務客戶或業務客戶的上級； B：主管內部審計師；

C：首席審計執行官或其指定代表； D：首席財務官。

32.某大型制造業公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是

A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；

B：把一批測試業務數據輸入現存的系統處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中應如何，以何種順序進行處理。

33.只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將

A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變

D：減少25,000美元

34.以下哪項雇傭程序能夠對求職申請中所提供信息的正確性進行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。35.結束會議的主要目標是確保內部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是 A：對有關建議作出第一反應； B：改進與業務客戶的關系；

C：就最終報告的恰當發送達成一致； D：向管理高層簡述審計結果。

36.以下哪項內容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設

B：以往的審計發現和管理失敗的案例 C：損失的后果和經濟可預見性 D：在內部審計部門開展的管理評估和協作 37.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

38.內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？ A：是已經給予了合理關注 B：沒有沒有注明違規。

C：沒有沒有提醒注意可能導致違規的情況 D：是已經對工作底稿進行了注釋 39.在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。

40.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 41.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較

B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確 42.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

43.以下哪項不含在最終的業務溝通的范圍陳述中 A：審核時間； B：業務目標；

C：未經審核的活動；

D：所開展的工作的性質和程度。

44.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

45.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是 A：增加了對應用進行審計的難度。B：應用系統缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統室不斷出現錯誤。

46.以下那項信用授權程序可能成為對批發商的不當行為審計的基礎 A：董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準 B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付

C：銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

47.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產之用。內部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術說明書。B：倉庫職能實現的節約。

C：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業確定經濟定貨量的計算機程序的質量。

48.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

49.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網

C：數字用戶線路 D：寬帶

50.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價； C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。