第一篇：西藏2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：股東大會試題

西藏2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：股東大會試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

2.測試內部控制的審計方案應該

A：被調整以適用于每種經營活動審計。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

D：通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。3.在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

4.在對以家大型電話公司的新建收費系統進行初次審計時，內部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數據可能不夠充分，無法發現不常出現的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數據有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業務處理。5.下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

6.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

7.下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？

A：某審計人員正在對某部門執行一項審計任務，而他不久將因工作調動而負責該部門的管 理工作；

B：由于預算的限制而縮小審計范圍；

C：參與一個工作小組，提出有關新的銷售系統的控制準則的建議； D：在合同實施前，復核采購代理商的合同草案。

8.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

9.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

10.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

11.電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統購買新的硬件。

C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業務的格式及數據標準化。

12.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準確性和完整性 C：虛構的員工

D：多余的工資支付

13.內部審計師經常向業務客戶提出合理的建議，卻發現業務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發生，由于內部審計師假定部分經理是較為理性的，但組織或經理可能不會表現出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策 B：根據標準和備選方案的重要性來排列

C：具體的決策標準是穩定的，分配的權重在一定時期也是穩定的 D：業務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。14.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。

15.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A：確定損失已發生；

B：與參與資產控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。16.內部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內容 A：熟練應用內部審計標準； B：理解管理原則；

C：保持良好個人關系的能力；

D：用量化方法開設培訓課程的能力。

17.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

18.為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規模 D：有限樣本修正因子

19.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業務技術是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。

20.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節 21.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

22.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

23.通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發現 B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現 D：可能發現控制薄弱環節 24.在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是

A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導

C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

25.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A：確定損失已發生；

B：與參與資產控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。26.以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當處理在產品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規定原材料規格 C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產過程結束時確定損壞金額。27.哪類證券風險最小？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券

28.以下哪項內容屬于設計公司業績衡量評估系統時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創建與衡量指標相聯系的公司戰略；對業績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性。

C：對業績衡量指標進行分類；制定數據收集計劃；分析數據；并預測未來業績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業績衡量指標，審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量指標；審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量評估結果改變戰略。

29.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性 D：有助于數據有完整性

30.根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算； D：由審計章程規定的獨立性保證。

31.建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數量

32.公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的 33.根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

34.根據IIA的內部審計專業實務框架，以下哪項聲明對于內部審計專業實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南 A：屬性標準； B：實施標準； C：實務公告； D：工作標準。

35.下列有關內審職業界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告；

D：能運用于各種類型內審部門的標準。

36.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。

37.信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

38.機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

39.結束會議的主要目標是確保內部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是 A：對有關建議作出第一反應； B：改進與業務客戶的關系；

C：就最終報告的恰當發送達成一致； D：向管理高層簡述審計結果。

40.計劃和控制貫穿整個企業和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為 A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業模型化

41.根據準則的規定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了 A：確立審計目標和工作范圍。

B：獲取有關被審計活動的背景信息。

C：收集與審計目標相關的所有事件的審計證據。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。42.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

43.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

44.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

45.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經營費用正確性的是 A：內部審計師發現有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經營比較穩定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發生的經濟業務。D：經營費用的變動與其它經營費用相關，而與收入無關。

46.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。

47.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

48.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。

49.首席審計執行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調查中，首席審計執行官選擇司法鑒定信息系統審計師而不是利用該組織的信息系統審計師的主要原因是司法鑒定信息系統審計師擁有

A：在法庭上能夠構成可接受證據的知識

B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統知識

C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發現的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術

50.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是

A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。

第二篇：2016年上半年西藏內審師《經營管理技術》：股東大會試題

2016年上半年西藏內審師《經營管理技術》：股東大會試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

2.內部審計師若能與外部審計師發展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內部控制抽樣技術的成效。

B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息，協助內部審計師開展審計。

3.內部審計師經常編制控制系統流程圖并且參考流程圖對某一業務進行描述。這一程序適于 A：a．決定系統是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統符合國際審計要求。

C：c．決定系統在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統有效性所必要的了解。4.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。

B：單個廠商無法控制產品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

5.某經理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現場主管在這方面通常沒有發生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點

C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點

6.某企業只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元；實現銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標利潤實現。A：60% B：40% C：20% D：50% 7.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發現任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發現有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發票找不著，因而也就無法核實這張發票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據 A：有害廢棄物正按公司政策規定得到處理； B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

8.內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

9.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行；

B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

10.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

11.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 12.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發現抽樣 13.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預算制定過程的參與程度很高。

14.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該

A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯合開發并溝通恰當的建議；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

15.通常，在系統開發的過程中，下列哪一種情況會增加開發草率的、無效的系統的風險？ A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統的使用。

C：c.組織對信息系統依賴的增加。

D：d.競爭對系統功能帶來的壓力不斷增加。

16.技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。

B：與審計經理討論培訓需求。C：落實繼續教育培訓計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

17.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。18.內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知 A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。

C：適當的管理層和董事會的審計委員會。

D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。19.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

20.流程重組區別于全面質量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統問題 B：去除不產生增值效應的業務

C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調服務客戶的重要性

21.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業向政府繳納的公司稅應納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業無法生存或成長。D：發展中國家的經濟穩定取決于全球自由市場

22.以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

23.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。

24.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

25.通常，在系統開發的過程中，下列哪一種情況會增加開發草率的、無效的系統的風險？ A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統的使用。

C：c.組織對信息系統依賴的增加。

D：d.競爭對系統功能帶來的壓力不斷增加。26.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據 C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據 D：可以被發現但不可以接受的證據

27.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 28.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？ A：經營環境比較穩定，變動極少。B：經營環境復雜多變。

C：進行類似經營的多個分支機構。D：在同一地點進行的后續存貨審計。

29.某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據職業準則，內部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當的活動； B：審計人員應采取符合審計準則的行為；

C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。

30.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是

A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

31.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)32.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。

33.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據是 A：無力的證據 B：無用的證據 C：不充分的證據 D：不相關證據

34.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當

A：接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

35.下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。36.以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統。

D：監控對程序庫介質的實物接觸。

37.數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？ A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言

38.具有優先購股權的普通股股東有權利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發的股票。

C：對公司出售的債券有優先購買權。D：在大會上優先投票表決。

39.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

40.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 41.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網絡

42.內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當

A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入 D：會計人員的資質認定

43.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

44.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發現和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是

A：為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。C：內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。

45.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

46.內部審計師在計劃確認業務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；

B：與這個項目有關的不利結果最有可能發生； C：雜項收入受影響；

D：相關的信息是可靠的。

47.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

48.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復核清單。III．說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質量的業績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ 49.以下哪項對內部審計師在審計業務中所表達的意見做出了最佳界定 A：重要審計發現的總結；

B：內部審計師對所審核情形的專業判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計報告中包含的結論。

50.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據； B：定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

第三篇：湖北省內審師《經營管理技術》必備：變革管理試題

湖北省內審師《經營管理技術》必備：變革管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據

A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

2.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？

A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高； B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現；

C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。

3.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

4.保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？

A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式； B：開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查；

C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；

D：開發對某特定醫院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

5.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢? A：調低銀行貼現率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求

6.當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發貨票的總價值時，則每張發貨票 A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

7.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。8.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。9.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結構間的差異。D：決定控制的成本效益性。

10.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。

11.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

12.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

13.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范? A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。

14.雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統，但他們仍然在其它應用系統方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復雜性 D：提高安全性

15.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

16.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付 17.在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。

18.下列關于有效的控制系統的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。

19.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是

A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

20.以下原則表現出某組織結構的特點Ⅰ、監督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；Ⅱ、監督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；Ⅲ、職責應與適當的權力相對應；Ⅳ、應授權各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

21.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

22.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。23.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。24.在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。25.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

26.某大型制造業公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是

A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；

B：把一批測試業務數據輸入現存的系統處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中應如何，以何種順序進行處理。

27.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。28.根據《專業實務框架》

A：每名內部審計師的業績都應該在每次審計業務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業績都應該至少每年評估一次。C：每名內部審計師的業績都應該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執行官自主確定對每名內部審計師進行業績評估的時間。

29.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

30.下列____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

31.盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？ A：首席審計執行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執行官應解雇欺詐者。C：首席審計執行官的行為是正確的。

D：首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。32.評價工作績效最無效的方法是 A：特質導向法 B：行為導向法 C：結果導向法 D：目標導向法

33.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

34.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。35.確定項目優先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程 36.會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是

A：規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務實施的標準；

C：提供會計政策能夠有效開發、執行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。

37.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。

38.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

39.以下哪項關于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機制包括內部和外部機制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C：因員工優先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。40.舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤； C：對現金和其他資產進行定期對帳；

D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。

41.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

42.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

43.在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

44.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

45.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理

46.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？

A：確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。

D：確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。47.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。48.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

49.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查 Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

50.下面哪一個預算方法對于下一銷售量十分不確定的企業最為適用? A：靜態的預算 B：彈性預算

C：至上而下的預算 D：生命周期預算

第四篇：西藏2015年下半年內審師《經營管理技術》必備：橫向組合競爭戰略試題

西藏2015年下半年內審師《經營管理技術》必備：橫向組合競爭戰

略試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。

2.針對小型儀器制造商的驗收系統的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A：錯誤接收不合格產品 B：接收產品超過現今需求 C：向關聯方支付較高價款 D：接收未訂購產品

3.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。

4.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

5.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性

6.在計劃某終端用戶計算應用且程序進行審查時，內部審計師選擇將總的控制環境包括在審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響

B：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建立總體控制 C：整個終端用戶計算環境對總體控制的要求相對比較固定

D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統主機環境中做同樣的工作要容易一些

7.內部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內部審計活動； C：業務客戶； D：管理高層。

8.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？ A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。

D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。9.制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。

D：完成ERP系統的前端功能。

10.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

11.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著

A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動； B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；

C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告

12.以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統。Ⅱ。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統的充分性，來協助遏制舞弊行為。Ⅲ。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統的有效性以及異常交易發生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

13.公司管理層要求內部審計部門協助，就是否執行新的自動系統及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

14.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

15.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

16.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理

17.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

18.為了改進現金狀況，提高現金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現金余額保持穩定的最大金額，部分現金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現金余額。為了統一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉移存款； C：提高簽單頻率； D：現金坐支。19.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。20.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一？ A：程序審計 B：財務審計 C：遵循性審計 D：經營審計

21.在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單；

C：與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。

22.為了增強應用軟件的安全性,內部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.23.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

24.以下哪項分析性數據的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。

25.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

26.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時； B：為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準； D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。

27.根據計算機知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統完成的。那么，上面所說的系統是下列哪種設備的一部分？

A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)28.小組決定最適用于確定 A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現。29.用磁盤介質作為外部存儲器

A：a．可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數據不被錯誤的寫入。30.下列那些項目是IIA道德準則所允許的？

A：根據法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。B：運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。D：不向審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理局已表示要處理這些問題。31.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。

32.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付。

B：每期將小于現金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

33.管理人員通過比較職務規范和在崗人員的能力和義務，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

34.某程序對一組源語言語句進行編輯，以便發現語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調式程序 D：編譯程序

35.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

36.內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所 要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿

A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。

37.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

38.一個內部審計師正在編制檢查數據庫應用程序中數據完整性的手續，用來確定數據字段定義最好的資料來源是 A：數據庫模式 B：數據字典 C：數據定義語言 D：數據操縱語言

39.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應該

A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。

D：d．對此審計任務分派更多有經驗的人員。

40.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

41.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有 責任

42.內部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動；

B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。

43.某經理偶然發現一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經理和其他大多數的雇員。該經理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。44.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

45.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。

46.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將審計范圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經理介紹相關知識。

C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。47.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

48.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優先次序

D：d．計劃／控制循環

49.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創建審計業務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

50.下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

第五篇：安徽省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效試題

安徽省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在初步調查過程中，某內部審計‘師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。2.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是 A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統；

D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。3.在為某高風險領域的特定業務制定計劃時，首席審計執行官認為現有助理人員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合業務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業務；

B：將該業務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業務； D：實施該項業務，但鑒于技能的缺乏而限定業務范圍。

4.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)5.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

6.在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

7.在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。

8.系統開發審計包括對多項內容進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D：確定是否系統、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。9.公司正在考慮進行一項收購業務，內部審計部門正在參加與此業務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？

A：檢查此后(收購完成后)現金開支的附屬單據，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據相關賣方發票和應付賬款清單發出的收貨報告；

C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發票； D：向公司與之開展業務的賣方發送包括零余額賬款的查證函。

10.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

11.某大型制造公司在進行生產作業時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產產品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業務外包時可能面臨的最大風險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產率下降； D：喪失靈活性。

12.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

13.許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯機實時環境中，這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話傳入系統。以下哪項電子數 據處理審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據 A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數據集合； D：控制流程圖。

14.為了滿足顧客要求,項目的結果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

15.質量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。

C：確保產品與服務符合設計規格。D：滿足上級管理人員的要求。

16.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

17.組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

18.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。19.以下有關審計目標的論述恰當的是 A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

20.對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？

A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。D：外部審計業務合作伙伴的職責。

21.一般來講，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大 A：詢問 B：口頭證據 C：外部證據 D：觀察

22.某經理偶然發現一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經理和其他大多數的雇員。該經理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。

23.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

24.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續 25.質量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。

C：確保產品與服務符合設計規格。D：滿足上級管理人員的要求。

26.在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

27.制定業務工作方案發生在業務的以下哪個階段 A：計劃階段；

B：在評價風險管理和控制系統之后； C：在開展業務時； D：為確保下次業務能涵蓋所指出的問題區域，在每次業務結束后對標準業務方案進行修改時。

28.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經甲、乙雙方協議，丙公司的總經理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下

A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資 D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資 29.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。

D：對審計報告進行規劃。30.分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

31.創建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提取； B：分類； C：合并； D：連接

32.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

33.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

34.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

35.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。36.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。

37.在傳統的ERP系統中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ。客戶跟蹤訂單進程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產量計劃的自動調節。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

38.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C：有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍 D：確保內部控制系統的弱點已被修正

39.根據審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結果以及建議；

D：審計結果，結論，建議以及修正措施。

40.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l00位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時60秒。根據上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。

41.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監督醫生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數據表明 A：a.隨機變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環變化

42.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。

43.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法 B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

44.內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-square test)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優點是 A：有容易獲得的軟件支持

B：可以同時檢測相關性與置信區間 C：卡方檢驗可以對名義值實施 D：是參數化的因此是較強的檢驗

45.首席審計執行官正在為下一預算的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業務時，不應考慮哪些因素 A：這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化； B：內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

C：其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門； D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。

46.某內部審計經理和公司下屬企業的管理人員正在舉行會議，討論其提議的下一的業務計劃和活動。在討論了過去一年該企業12個車間的活動之后，該企業的副總裁同意，內部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業的標準操作程序內為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調查表。相對于下一業務計劃，該內部審計經理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調查表將增強控制的適當性，但是內部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發揮作用。

B：增加該項控制將減少下一的重要業務建議，所以業務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內部審計活動批準該企業的所有標準操作程序，那么，業務活動可以減少一些。

D：為了使SOP調查表可以和提議的業務計劃表一起考慮，該調查表的郵寄和控制必須由內部審計活動來實施。

47.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。48.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

49.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行 比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

50.內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿

A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。