第一篇：西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度考試試題

西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。

2.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫(kù)行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)主管

3.下列哪一項(xiàng)可以視為制造商管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在欺詐的暗示 A：趨勢(shì)分析顯示(1)銷售增長(zhǎng)50%(2)銷售成本增長(zhǎng)25%；

B：比率分析顯示(1)銷售5千萬(wàn)美元(2)銷售成本2500萬(wàn)美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。4.在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？

A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

5.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù) 6.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。7.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購(gòu)職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

8.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

9.下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。10.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是

A：采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使； B：預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

D：采購(gòu)代理投資于．公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

11.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 12.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬(wàn)元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為160萬(wàn)元(假定利潤(rùn)均衡發(fā)生)。該上市公司對(duì)A公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為_(kāi)___萬(wàn)元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 13.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；

B：與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種問(wèn)卷所需時(shí)間更短； C：要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D：提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。

14.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是

目錄A

目錄B A：訂貨成本

儲(chǔ)存成本 B：購(gòu)買成本

儲(chǔ)存成本 C：購(gòu)買成本

質(zhì)量成本 D：訂貨成本

缺貨成本

15.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

16.根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即 A：可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。

17.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。

B：公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。

18.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的 A：?jiǎn)T工教育的收益項(xiàng)目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營(yíng)； D：建筑合同。

19.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購(gòu)定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。

20.業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動(dòng)的建議。這對(duì)公司的以下哪類人員最有用 A：財(cái)務(wù)人員

B：董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì) C：薪金支付部門經(jīng)理 D：總裁

21.設(shè)定收入關(guān)稅旨在

A：限制給定時(shí)期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。

B：鼓勵(lì)外國(guó)公司限制向特定國(guó)家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會(huì)。D：為政府提供稅收收入。22.通常認(rèn)為，通過(guò)大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競(jìng)爭(zhēng)性的最好辦法。選擇這種觀點(diǎn)的最好回答。A：這種觀點(diǎn)對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)增長(zhǎng)。B：這種觀點(diǎn)對(duì)，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會(huì)繼續(xù)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。C：這種觀點(diǎn)不對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再?gòu)拈L(zhǎng)的生產(chǎn)周期獲益

D：這種觀點(diǎn)不對(duì)，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來(lái)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。23.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的是？ A：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。

C：過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

24.舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；

D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開(kāi)展審計(jì)或?qū)彶椤?/p>

25.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

26.一家寵物醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。

27.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括

A：該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程；

C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部門使用外部專家；

D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審 計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域。

28.生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副本來(lái)驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過(guò)程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說(shuō)明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說(shuō)明是最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，所有賬目看來(lái)都是恰當(dāng)?shù)摹Ｔ诖饲闆r下 A：4個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；

B：內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查； C：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；

D：內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效地編輯。

29.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)始 A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

C：購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。30.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

A：保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

B：要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

C：包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

31.項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因

A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

32.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

33.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C：沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。34.某審計(jì)師對(duì)某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來(lái)源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差？ A：將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表 B：在顧客離開(kāi)時(shí)商店對(duì)其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查 C：對(duì)服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談

D：編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對(duì)所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)行比較

35.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問(wèn)題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。

36.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

37.內(nèi)部審計(jì)主管需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是

A：一個(gè)程序 B：一個(gè)系統(tǒng) C：一個(gè)帳戶

D：以上三項(xiàng)都是。

38.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

39.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見(jiàn)應(yīng)該

A：建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)語(yǔ)氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。

40.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

41.編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征

A：內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；

B：顯示開(kāi)展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。42.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注

D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施

43.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

44.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

45.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

46.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。

D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

47.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

48.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì) B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表并對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

49.在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開(kāi)展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無(wú)法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問(wèn)題。

B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無(wú)法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開(kāi)展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來(lái)說(shuō)是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過(guò)程可能過(guò)于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。

50.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是

A：a．標(biāo)準(zhǔn) B：b．目標(biāo) C：c．目的

D：d．評(píng)價(jià)／獎(jiǎng)勵(lì)方法

第二篇：2015年湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度模擬試題（模版）

2015年湖北省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度模擬試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？

A：通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；

B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶的過(guò)賬情況。

2.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。4.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是

A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

5.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對(duì)客戶簽單的頻率，并且取消所有的無(wú)息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過(guò)估算支票收支的浮動(dòng)額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于 A：消除無(wú)息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。

6.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

7.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時(shí)，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 8.業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是 A：允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核； B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通； C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；

D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

9.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。10.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)志去掉，將無(wú)法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

11.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

12.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫(kù)管理 D：企業(yè)模型化

13.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利 計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 14.以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報(bào) C：利潤(rùn)最大化 D：市場(chǎng)份額

15.某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？ A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。

D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。

16.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查； B：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；

C：進(jìn)行存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查； D：對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。17.在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開(kāi)帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該

A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。

C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。18.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制

19.以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒(méi)有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)?本部門需要?jiǎng)?chuàng)新。

C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。

20.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B：制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；

C：確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。

21.某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是 A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng) B：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性 C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況

22.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是

A：沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù)

B：選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率 D：害怕工作關(guān)系改變

23.對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

24.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。

25.某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？ A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。

D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。

26.詢問(wèn)管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

27.利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否 應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ A：過(guò)去一年該部門開(kāi)支增加的情況。

B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

28.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說(shuō)明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；

29.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過(guò)程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法稱為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點(diǎn)群(focusgroups)。

30.針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加

31.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

32.流程再造是通過(guò)對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。

33.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比； D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

34.在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。35.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。

C：當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。

D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。36.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠商來(lái)說(shuō)，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。

37.在獲取應(yīng)收賬款查證函的過(guò)程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái) A：測(cè)試計(jì)算結(jié)果。

B：與來(lái)自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。

38.某制造公司購(gòu)買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來(lái)評(píng)價(jià)公司的鋼材采購(gòu)職能的 A：采購(gòu)鋼材時(shí)采納的技術(shù)說(shuō)明書。B：倉(cāng)庫(kù)職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。

C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購(gòu)政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

39.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

40.以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?A：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的； D：在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。

41.財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可能為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手利用的敏感性信息。這類敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰(shuí)決定？ A：財(cái)務(wù)副總裁； B：公司政策授權(quán)； C：審計(jì)委員會(huì)； D：數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。

42.已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問(wèn)題是 A：錯(cuò)誤的庫(kù)存缺貨報(bào)告 B：簽收已注銷訂單 C：簽收未訂購(gòu)商品 D：簽收重復(fù)運(yùn)單

43.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。44.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 45.下面那種情況違背了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；

B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師； D：在審計(jì)過(guò)程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票。46.審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對(duì)某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論

A：銀行對(duì)賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)

B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。

47.對(duì)于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開(kāi)的信息的情況下，來(lái)理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國(guó)外市場(chǎng)銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會(huì)使消費(fèi)者對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。

48.一家寵物醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。49.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

50.企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務(wù)成本

第三篇：2016年上半年西藏內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：股東大會(huì)試題

2016年上半年西藏內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：股東大會(huì)試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對(duì)

2.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見(jiàn)。

D：通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)。

3.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對(duì)某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。B：b．證明系統(tǒng)符合國(guó)際審計(jì)要求。

C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對(duì)測(cè)試系統(tǒng)有效性所必要的了解。4.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠商來(lái)說(shuō)，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。

5.某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B：只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

C：有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D：既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)

6.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 7.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

8.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

9.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

10.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C：詢問(wèn)者可以采用更多類型的問(wèn)題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。

11.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 12.在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：?jiǎn)挝黄骄党闃?D：發(fā)現(xiàn)抽樣 13.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。

D：?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高。

14.內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：研究問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。

15.通常，在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，下列哪一種情況會(huì)增加開(kāi)發(fā)草率的、無(wú)效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來(lái)的壓力不斷增加。

16.技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。

B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D：在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

17.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

B：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。18.內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知 A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。

C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。

D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門。19.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

20.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊(duì)解決系統(tǒng)問(wèn)題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)

C：實(shí)施“計(jì)劃－落實(shí)－檢查－行動(dòng)”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶的重要性

21.有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C：離開(kāi)了政府保護(hù)，中小企業(yè)無(wú)法生存或成長(zhǎng)。D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)

22.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

23.一個(gè)美國(guó)公司一家德國(guó)公司在德國(guó)證券交易所購(gòu)買相同的證券并持有１年，在這一年中德國(guó)馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于德國(guó)公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：變高。B：變低。C：無(wú)法確定。D：不變。

24.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

25.通常，在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，下列哪一種情況會(huì)增加開(kāi)發(fā)草率的、無(wú)效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來(lái)的壓力不斷增加。26.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

27.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 28.在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？ A：經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

29.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)； B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。

30.假設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C：將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽(tīng)取經(jīng)理的解釋。

D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步審查對(duì)外報(bào)告。

31.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)32.在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：?jiǎn)T工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

33.在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說(shuō)明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過(guò)這種比較獲得的證據(jù)是 A：無(wú)力的證據(jù) B：無(wú)用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

34.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

35.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。36.以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全? A：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問(wèn)。B：拒絕來(lái)自遠(yuǎn)程終端的訪問(wèn)。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。

D：監(jiān)控對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物接觸。

37.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 B：數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言 C：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言 D：數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言

38.具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。B：購(gòu)買公司增發(fā)的股票。

C：對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。D：在大會(huì)上優(yōu)先投票表決。

39.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

40.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過(guò)程中也有可能沒(méi)有引起審計(jì)人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 41.應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過(guò)授權(quán)的訪問(wèn)用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級(jí) C：登錄口令

D：同行對(duì)同行網(wǎng)絡(luò)

42.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明 C：處理現(xiàn)金收入 D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

43.在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購(gòu)申請(qǐng) B：采購(gòu)訂單 C：供應(yīng)商發(fā)票 D：供應(yīng)商對(duì)賬單

44.管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是

A：為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。D：只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

45.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

C：回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

46.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目 A：可利用的助理人員很多；

B：與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項(xiàng)收入受影響；

D：相關(guān)的信息是可靠的。

47.在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是

A：在為下一制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題；

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；

D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。

48.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復(fù)核清單。III．說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ 49.以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳界定 A：重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；

B：內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專業(yè)判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論。

50.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開(kāi)具的收據(jù)； B：定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈(zèng)均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。

第四篇：西藏2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：橫向組合競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略試題

西藏2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：橫向組合競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)

略試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過(guò)，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn)；

C：審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

2.針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) A：錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過(guò)現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款 D：接收未訂購(gòu)產(chǎn)品

3.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開(kāi)； C：縮短到期時(shí)間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

4.利用下列資料回答問(wèn)題3—5某審計(jì)人員正對(duì)某分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤(rùn)均存在超常增長(zhǎng)的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤(rùn)； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計(jì)人員對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無(wú)法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手破產(chǎn)了。

5.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí) B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作 D：與管理層討論向外部購(gòu)買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性

6.在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說(shuō)法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定

D：在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

7.內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計(jì)師； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。

8.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。9.制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。C：缺乏預(yù)測(cè)和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

10.某公司上一的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說(shuō)明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。B：存貨價(jià)格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。

11.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著

A：管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；

C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告； D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告

12.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

13.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購(gòu)買還是租賃這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊(duì)論 D：d．決策樹(shù)

14.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。

15.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤(rùn)分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資

16.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

17.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法

18.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對(duì)客戶簽單的頻率，并且取消所有的無(wú)息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過(guò)估算支票收支的浮動(dòng)額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于 A：消除無(wú)息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。19.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。20.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？ A：程序?qū)徲?jì) B：財(cái)務(wù)審計(jì) C：遵循性審計(jì) D：經(jīng)營(yíng)審計(jì)

21.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單；

C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論； D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。

22.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤工作站.無(wú)盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?/p>

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問(wèn)控制.C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.23.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

24.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比； D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

25.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤(rùn)分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資

26.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的

A：內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

27.根據(jù)計(jì)算機(jī)知識(shí)可知數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過(guò)計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說(shuō)的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？

A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)28.小組決定最適用于確定 A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。29.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器

A：a．可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來(lái)修改記錄。B：b．要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。C：c．要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫。

D：d．要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。30.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該被審者。D：不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問(wèn)題。31.在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；

D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

32.假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤稍采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

33.管理人員通過(guò)比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a．編制人力資源計(jì)劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測(cè)將來(lái)的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

34.某程序?qū)σ唤M源語(yǔ)言語(yǔ)句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語(yǔ)法錯(cuò)誤，同時(shí)將語(yǔ)句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調(diào)式程序 D：編譯程序

35.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

36.內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所 要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號(hào)標(biāo)記來(lái)顯示對(duì)每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文件。

37.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；

C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；

D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

38.一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來(lái)確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來(lái)源是 A：數(shù)據(jù)庫(kù)模式 B：數(shù)據(jù)字典 C：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 D：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言

39.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該

A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。

D：d．對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。

40.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

41.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有 責(zé)任

42.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對(duì)購(gòu)銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過(guò)程中的重大變動(dòng)；

B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤(rùn)效益；

D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

43.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動(dòng)將是

A：不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢問(wèn)團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見(jiàn)行動(dòng)。44.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

45.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。

46.一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。

C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。47.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

48.計(jì)劃用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵(lì)，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序

D：d．計(jì)劃／控制循環(huán)

49.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開(kāi)撤出會(huì)議；Ⅲ、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

50.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng)，并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。

完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

第五篇：西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：股東大會(huì)試題

西藏2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：股東大會(huì)試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。

2.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。

D：通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作。3.在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

4.在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開(kāi)展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無(wú)法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問(wèn)題。

B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無(wú)法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開(kāi)展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來(lái)說(shuō)是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過(guò)程可能過(guò)于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。5.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是

A：采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使； B：預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

D：采購(gòu)代理投資于．公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

6.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

7.下面哪一項(xiàng)為違背來(lái)了審計(jì)人員的獨(dú)立性原則？

A：某審計(jì)人員正在對(duì)某部門執(zhí)行一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動(dòng)而負(fù)責(zé)該部門的管 理工作；

B：由于預(yù)算的限制而縮小審計(jì)范圍；

C：參與一個(gè)工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議； D：在合同實(shí)施前，復(fù)核采購(gòu)代理商的合同草案。

8.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會(huì)成本 B：會(huì)計(jì)成本 C：顯性成本 D：隱形成本

9.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

10.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

11.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)始 A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

C：購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

12.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試 A：無(wú)效賬號(hào)

B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工

D：多余的工資支付

13.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒(méi)有假定以下哪項(xiàng) A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列

C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。14.審計(jì)政策要求沒(méi)有管理部門的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問(wèn)題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評(píng)估以下行動(dòng)過(guò)程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。

B：修改審計(jì)政策，允許管理部門在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。D：與外部審計(jì)師討論這種情形。

15.對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。16.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；

C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

17.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

18.為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確 A：總體的預(yù)計(jì)賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實(shí)際規(guī)模 D：有限樣本修正因子

19.某公司正在收購(gòu)另一家公司，該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購(gòu)公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說(shuō)服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是 A：核查公司的收購(gòu)清單；

B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談； C：獲得外部銀行的確認(rèn)函；

D：通過(guò)分析性計(jì)算，比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。

20.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 21.對(duì)審計(jì)人員2的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A：一項(xiàng) B：兩項(xiàng) C：三項(xiàng) D：四項(xiàng)

22.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)志去掉，將無(wú)法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

23.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識(shí) C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) 24.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是

A：繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施 B：將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

25.對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。26.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案； B：要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。27.哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最小？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券

28.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。B：制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。

D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

29.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來(lái)完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟(jì)性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

30.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是 A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成； B：如能直接向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C：需要由董事會(huì)審批審計(jì)工作安排、計(jì)劃與預(yù)算； D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

31.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量

32.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對(duì)的 B：只有(1)是對(duì)的

C：只有(2)和(3)是對(duì)的 D：只有(1)和(2)是對(duì)的 33.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對(duì)于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來(lái)滿足此要求？ A：總結(jié)報(bào)告。B：中期報(bào)告。C：口頭報(bào)告。

D：只有最終書面報(bào)告可以滿足此要求。

34.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C：實(shí)務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。

35.下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來(lái)解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告；

D：能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。

36.在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；

D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

37.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔

38.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價(jià)值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

39.結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。

40.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫(kù)管理 D：企業(yè)模型化

41.根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)被文件化，而且計(jì)劃步驟應(yīng)包括下列各項(xiàng)，除了 A：確立審計(jì)目標(biāo)和工作范圍。

B：獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息。

C：收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計(jì)證據(jù)。D：確定如何、何時(shí)，以及對(duì)誰(shuí)傳達(dá)審計(jì)結(jié)果。42.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開(kāi)發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性

43.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

44.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

45.以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是 A：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒(méi)有太大變動(dòng)。

C：內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。

46.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；

D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。

47.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。

48.審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過(guò)，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn)；

C：審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

49.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)

B：能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)

C：有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)

50.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開(kāi)的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當(dāng)?shù)摹２粦?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名； B：恰當(dāng)?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當(dāng)?shù)摹Ｘ?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。