第一篇：上海2017年上半年內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考試題

上海2017年上半年內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

2.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？ A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。

D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。

3.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 4.在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；

B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規； C：許多賬戶余額較大；

D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

5.對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？ A：臨時員工處理了采購訂單 B：公司政策不要求進行比較

C：公司常常從該供應商處購買貨物 D：采購部門經理批準了采購訂單

6.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差；

B：不予回復者與回復者可能存在系統性的區別； C：調查問卷過短； D：置信區間會變窄。

7.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

8.為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：a.外部審計晚于內部審計；

B：b.外部審計主要涉及經營目標與活動； C：c.外部審計與內部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。

9.在為某高風險領域的特定業務制定計劃時，首席審計執行官認為現有助理人員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合業務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業務；

B：將該業務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業務； D：實施該項業務，但鑒于技能的缺乏而限定業務范圍。

10.現在，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優點？

A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。

D：d.向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以很快地完成。

11.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 12.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業務處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理 13.審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容 A：按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內部審計業務的態度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協調。

14.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進 行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。

C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。

15.根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

16.在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是 A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

17.在審計過程中，審計人員發現一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。

18.以下____項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

19.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數據進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？

A：對數據文件加密 B：自動注銷不活動用戶

C：使用帶密碼的屏幕保護程序 D：使用工作站腳本程序

20.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在 短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是 A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統；

D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。

21.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的

A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；

C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。22.內部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內容 A：熟練應用內部審計標準； B：理解管理原則；

C：保持良好個人關系的能力；

D：用量化方法開設培訓課程的能力。

23.關于模擬模型，以下哪項是不正確的？ A：在本質上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機系統

C：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況 D：模擬模型可能會用到抽樣技術

24.內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知 A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。

C：適當的管理層和董事會的審計委員會。

D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。

25.根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

26.首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業務的結果； D：主要的運營變動。

27.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標 的審計種類是 A：a.財務審計

B：b.合規性審計(compliance)C：c.經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)28.對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

29.《職業道德守則》中的行為準則 A：為內部審計實務提供了基本準則；

B：是幫助內部審計師與被審計人相互聯系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規則； D：有助于總體上理解內部審計責任。

30.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

31.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

32.某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

33.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業年度內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

34.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

35.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 36.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。37.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用

38.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書

Ⅱ、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

39.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

40.以下哪項不是風險轉移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。

D：損害免責協議。

41.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

42.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據 A：統計性摘要； B：分段摘要； C：結果摘要；

D：金字塔狀摘要。

43.對于經常進行新產品開發的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是 A：專家官僚式 B：機械式 C：矩陣式

D：機械官僚式

44.以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發生舞弊的可能性 A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關 D：以上都不對

45.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數據完整時

46.在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數是以下哪一項？ A：企業的風險偏好 B：風險的類型

C：應對風險措施的成本 D：風險對企業產生的影響

47.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

48.在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能？

A：消除職責分工的需要；

B：將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。

49.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

50.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

第二篇：2016年下半年四川省內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考試試題

2016年下半年四川省內審師《經營管理技術》必備：多元化戰略考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。

A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

2.在傳統的信息系統中，計算機運行維護人員負責對軟件和數據文件進行定期備份。在分布式系統或協作系統中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統程序員。C：數據錄入員

D：磁帶庫管理員。

3.以下哪項增長后會引起國內生產總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進口

D：消費支出

4.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？

A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程

C：當前預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件

5.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是 A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規定。

6.內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現金回收以及類似交易評估控制系統； B：b.證明現金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部控制系統的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統與有關的政策和程序相一致。7.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關注的信息；

B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D：消除了發出最終的業務報告的必要性。

8.工作底稿中含有所開展業務的記錄和大量的機密信息。它們是內部審計部門的資產，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規定 A：僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當的范圍內對工作底稿提供保護； C：內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。9.根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監督。

B：持續的專業發展和應有的職業審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

10.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。11.對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。

12.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？

A：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發給員工

B：人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發給員工

C：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶

13.一旦內部審計師有足夠理由相信發生了這種貪污行為，下一步他應該 A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C：立即將此事報告給適當級別的管理局。

D：立即與懷疑發生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。14.3、“在個人經濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。

15.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

16.正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據

A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

17.在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；

B：對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；

D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規模成正比抽樣)。18.內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協調與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內部審計師與外部審計人員協調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。19.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

20.在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領域的重要性； B：內部控制系統的充分性；

C：預測分析性程序結果的準確度； D：以上答案都正確。

21.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

22.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時； B：為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準； D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。23.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

24.某大學發現無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發以前發生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發票與購買訂單。

B：對比供應方發票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發票由院方批準而非訂購人員。

D：超過定額的供應方發票必須由財務副總裁核準支付。

25.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。26.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。

D：對審計報告進行規劃。

27.內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。

D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。

28.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。

C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。

29.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。

30.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

31.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定； B：審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定；

C：既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。32.成本節約的定位屬于 A：a.項目結果審計； B：b.財務審計； C：c.合規性審計； D：d.經營審計。

33.設定收入關稅旨在

A：限制給定時期內可進口的商品的數量。

B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數量。C：創造新的出口機會。D：為政府提供稅收收入。

34.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念

A：管理當局定期地解雇未達到預期業績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；

C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節問題的關注。35.終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算(EUC)應用系統對這些 信息進行處理。在這種環境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。36.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

37.以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協議？ A：超文本傳輸協議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協議(SMTP)C：文件傳輸協議(FTP)D：網絡電傳(Telnet)協議

38.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

39.如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬

D：監督作用，確定充分、有效的流程是適當的

40.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

41.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。42.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

43.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用？

A：落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險

B：發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業已建立并落實健全的風險管理程序 44.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

45.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議 46.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

47.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

48.以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

49.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數據完整時

50.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上。

第三篇：2017年上半年寧夏省內審師《經營管理技術》必備：變革管理考試題

2017年上半年寧夏省內審師《經營管理技術》必備：變革管理考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.確定業務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監督員 D：首席審計執行官

2.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結果

3.根據審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結果以及建議；

D：審計結果，結論，建議以及修正措施。4.與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

5.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

6.如果與傳統的信息系統開發相比較，那么，以下哪項內容屬于開發終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統系統開發程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發發生更多的應用程序開發和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。7.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。

8.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的

A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；

C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。9.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點？ A：a.出它可以使開發過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓 10.服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質性 C：易逝性

D：不可分割性

11.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性 A：對數據文件加密； B：對文件經常備份； C：從互聯網上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。12.在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動； 13.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

14.內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的； C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務； D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

15.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。16.在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是

A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導

C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

17.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用

18.首席審計執行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區聘用了許多內部審計師。首席審計執行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數內部審計師的參與、協調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現首席審計執行官目標的決策過程是 A：程序化決策； B：應急方法； C：集體輔助決策； D：決策模型。

19.在初步調查過程中，某內部審計‘師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。20.內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍____最恰當的描述是

A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。

B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估。

C：c.內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展。

21.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

22.會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是

A：規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務實施的標準；

C：提供會計政策能夠有效開發、執行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。23.對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。24.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

25.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。26.6、“他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。”是一種 A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。

27.下面哪個例子屬于或有負債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內資產殘值的差值。B：公司在中期年報應計應付所得稅。

C：公司拒絕支付審計費用，因為公司認為這數額比與事務所合伙人協議的價格要高。D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。28.首席審計執行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關情況； B：與人們面談； C：檢查相關記錄； D：計算差異。

29.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規模可以有以下哪類程序確定 A：復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

30.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。31.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；

D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。32.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

33.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發現任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發現有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發票找不著，因而也就無法核實這張發票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據 A：有害廢棄物正按公司政策規定得到處理； B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

34.要根據住房開始時間、就業、收入和住戶數目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數平滑。D：活動平均。

35.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

36.在對合同進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協助。

C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。D：立即通知董事會。

37.在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業實務框架》(以下簡稱《專業實務框架》所闡述的正常確認業務范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。38.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表

39.業務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤

A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；

C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。40.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。41.工作底稿是完整的，在它

A：與內部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發現的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業務目標。42.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業務技術是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。43.大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償

A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本

D：d．增加的績效獎金支出

44.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？

A：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發給員工

B：人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發給員工

C：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶 45.保持工作底稿安全性的首要目標是 A：禁止對信息的未被授權的改變或銷毀； B：禁止業務客戶看到工作底稿； C：便于對同一部門的以后的審計； D：便于外部審計師的工作。

46.以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是 A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。

C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。

47.某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取？ A：公司的營運相對穩定，過去一年中沒有發生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計師希望確定當年所發生的反常的或重復出現的大型交易； D：經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。

48.某大型數據處理中心在批處理高峰期，會出現瓶頸現象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯機系統出現困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

49.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發票數量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發現誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

50.公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報, 以保持內部審計職業的保密性,針對此情況,首席審計執行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業道德解釋和指導 B：繼續調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

第四篇：陜西省2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：變革管理考試題

陜西省2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：變革管理考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

2.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 3.根據《專業實務框架》的規定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業務所用的風險分析工作。4.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

5.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。

6.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形； B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

7.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

8.以下哪項是首席審計執行官在制定審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性

9.服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質性 C：易逝性

D：不可分割性

10.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

11.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

12.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實 務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

13.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

14.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數據完整時

15.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

16.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

17.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是

A：開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。

18.對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？

A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。

D：外部審計業務合作伙伴的職責。

19.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

20.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

21.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

22.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

23.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

24.資產和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關的風險。Ⅲ、影響機構目標實現的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

25.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

26.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統計軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

27.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是 A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

28.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發現污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差

29.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。

30.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。31.在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是

A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導

C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

32.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

33.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

34.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

35.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

36.促進重新評估，這種激發沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人

D：重新建構組織

37.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

38.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

39.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作 40.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。

41.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。

B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。

D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。

42.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

43.以下哪種情形違反了IIA《職業道德規范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。44.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

45.詢問管理部門Ⅱ、觀察業務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

46.在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

47.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？ A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。

D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。

48.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

49.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

50.在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業實務框架》(以下簡稱《專業實務框架》所闡述的正常確認業務范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。

第五篇：2015年貴州內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試題

2015年貴州內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績

效考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、內部審計師在計劃確認業務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；

B：與這個項目有關的不利結果最有可能發生； C：雜項收入受影響；

D：相關的信息是可靠的。

2、為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是

A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

3、下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。

4、由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

5、內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

6、某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據； C：通知執行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

7、一個恰當記錄的工作底稿應 A：簡潔但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有業務客戶使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含業務客戶記錄的復印件。

8、某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是

A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

9、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？ A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理

B：核實審計報告是否采用了恰當的格式、語法和標點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論 D：證實報告所反映的審計發現有充分證據支持。

10、以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據 A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

11、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM

12、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足審計計劃的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續執行審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置

13、根據職業道德要求，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施；

A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計人員職業資格。

14、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是 A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。

15、某組織使用電子資料交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當

A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。

16、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

17、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

18、獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過

A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監督。D：d.組織的知識和技能。

19、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？ A：員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權范圍

C：當舊的業績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法

20、對垃圾債券的最佳描述是

A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券 B：得到固定資產支撐的債券； C：一種持有人可選擇交換發行公司普通股票的債券；

D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。

21、以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。

C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。

D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

22、計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優先次序

D：d．計劃／控制循環

23、某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

24、通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行；

B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

25、應用計算機輔助軟件工程技術的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優化； B：數據一致性規則得到連貫應用； C：文件中不會出現過期的數據區域； D：用戶堅定地使用新系統。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當內容 A：業務目標、程序和結論；

B：業務目標、標準、技術和結論；

C：業務目標、程序、業務觀察、結論和建議； D：業務主題、目標、抽樣信息和分析。

2、對人員業績的調查和審計研究表明人們傾向于過分強調肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項技術無法幫助降低確定的偏愛的影響 A：要求審計復核與監督，確定審計結果是否能證實所得出的審計結論； B：要求審計小組對初步觀察的結果形成多方面的可能解釋； C：在各種培訓中反復申明需要客觀性；

D：無論何時對大量的信息進行評價時，都要求審計師對其思考過程書面化。

3、某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？ A：組織人員 B：組織結構 C：組織環境 D：組織技術

4、首席審計執行官發現助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是

A：口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試； B：用非正式形式表達，可以無需準備； C：用口頭報告可以提高整體審計效率；

D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

5、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術是 A：平行模擬工薪總額的計算； B：工薪扣減的例外測試； C：重新計算凈工資；

D：標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。

6、在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能

C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

7、以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動巾的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。B：確保審計建議及時得到執行。C：監測公司行為規范的遵守情況。D：討論重大風險領域。

8、公司如果有較高的固定資產周轉率，那么財務分析師可以得出什么結論？ A：公司可能是資本投資規模過大。

B：公司員工不能很好地把存貨轉換成商品？ C：公司可能是資本投資規模過小。D：公司有較好地盈利能力。

9、假定組織安排你來組建內部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員 A：每位掌握了處理所有業務所需技能的內部審計師； B：沒有經驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們；

C：擁有會計學學位的人員，由于多數內部審計工作與會計學有關；

D：從整體上擁有開展內部審計活動的職責所需的知識和技能的內部審計師。

10、在審計投資業務的現場工作開始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該

A：繼續開展現有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續開展審計工作。

C：與管理人員協商，核實利率變化情況，然后繼續開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。

11、將物質資本和人力資本轉化成需要的商品和服務是全球社會的重要經濟因素。在一個組織中，設計、運行和控制這種生產系統的管理過程稱為 A：a．工作流設計

B：b．生產計劃和控制 C：c．采購和物資管理 D：d．作業管理

12、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經理完成利潤指標的壓力；②、經營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

C：權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

13、決策規則的文檔對于信息系統分析員和用戶來說都是很重要的。對于表示成對的條件和結果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？ A：偽代碼 B：矩陣 C：流程圖 D：清算表

14、下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是 A：長期日程安排表 B：工作方案

C：審計業務預算 D：審計業務章程

15、在以下哪種情況下使用決策樹是恰當的 A：不確定性和風險；

B：不確定性和主觀可能性； C：確定性； D：風險。

16、某內部審計師直接向董事會報告。他發現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該審計人員

A：具有組織獨立性，但不具有客觀性。B：既有組織獨立性，又具有客觀性。C：沒有組織獨立性，但具有客觀性。D：既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。

17、公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的18、內部審計主管對公司道德守則和決策環境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是

A：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。

B：對公司雇員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題。C：實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。

D：對董事會進行調查，確定他們支持公司道德守則的程度。

19、以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結果； B：走訪生產車間；

C：與負責生產A類產品的員工面談； D：分析財務和經營報告。

20、如果內部審計師提高了其能力，最有可能發現舞弊行為的是 A：確認并詢問組織中發生的變化。

B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C：建立內部控制來防止舞弊的發生。D：將電算化操作系統程序存檔。

21、在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

22、某大型漁業公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據何種技術利用該信息預測何時、何地發出捕魚船? A：排隊論 B：指數平滑法 C：模擬技術 D：最小二乘法

23、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程 A：安排內部審計活動負責與政府機構相互聯系； B：讓首席審計執行官來選擇外部審計師；

C：首席審計執行官提出的建議進行后續追蹤； D：批準內部審計活動政策。

24、近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？

A：制定應急計劃 B：開展風險分析

C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應

25、內審部門通過舞弊調查，揭示出以前未發現的重大不利因素影響著公司的財務狀況及公司已經簽發的前兩年財務報表的結果。內部審計主管應及時通報 A：對財務報告有責任的外部審計機構，他們會因以上發現受到影響。B：適當的政府或法律部門

C：相關的管理人員以及審計委員會。D：對調整會計記錄負責的會計人員。