第一篇：進一步深化項目支出績效預算管理改革的意見[模版]

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進一步深化項目支出績效預算

管理改革的意見

市級各部門、各區財政局：

為進一步加快建立現代財政制度體系，建立全面規范、標準科學、約束有力的預算制度，推進全面實施績效管理，提高財政資金使用績效，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發〔2014〕45號）、《北京市預算審查監督條例》等有關文件要求，按照中央績效預算管理的總體要求，結合我市預算管理實際，現就進一步深化我市項目支出績效預算管理改革，提出以下實施意見。

一、充分認識深化項目支出績效預算管理改革的重要性 黨的十九大提出了“加快建立現代財政制度，建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”的工作要求，為下一步推進績效預算管理改革指明方向。

績效預算管理，是重效果、講成本、可問責的新型預算管理模式，是實現現代公共財政管理的必由之路。為深入貫徹黨的十九大精神和習近平新時代中國特色社會主義思想，以及總書記兩次視察北京重要講話精神，落實新版北京城市總體規劃、市第十二次黨代會及市委十二屆二次、三次全會精神，必須加快改革步伐，勇于攻堅克難，大力推進項目支出績效預算管理改革。項目支出績效預算管理改革是全面實施績效管理的突破口、著力點；是建立全面規范、標準科學、約束有力、公開透明預算制度的迫切需要；是加大資金、資產、資源統籌力度，優化財政支出結構和資源配置的重要手段；是提升公共服務質量和水平、提高人民滿意度的重要舉措。

二、準確把握深化項目支出績效預算管理的總體方向

（一）總體思路

按照黨中央、國務院的決策部署，圍繞市委、市政府中心工作，認真落實《預算法》等相關法規，從編制2018年部門預算起，利用３年時間，以全面績效、標準科學、政策導向、約束有力、權責明晰、公開透明為基本原則，以市委市政府中心工作為導向，以規范的項目管理制度為基礎，以三年滾動項目預算為手段，以支出項目為載體，以績效管理為抓手，以部門內控和財政監督為保障，以預決算公開為約束，以合理配置和高效利用資源為目的，全面推進績效預算管理，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，建立起規范透明、約束有力、配置高效的全過程績效預算管理新模式，切實優化財政資金配置，提升財政資金使用效益，更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，提升公共服務質量和水平、提高人民滿意度。

（二）基本原則

全面績效原則。用錢先問效，無效必問責，緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效管理的理念和要求貫穿于項目支出預算管理各個環節，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度，建立事前有評估、事中有監控、事后有評價、結果要運用的全過程績效預算管理機制。

標準科學原則。深入推進項目支出定額標準體系建設，發揮標準對預算編制的基礎性作用。加強預算評審結果運用，及時總結不同項目的支出規律，建立同類項目的標準化管理模式。擴大基本支出定員定額范圍管理，建立健全定額標準動態調整機制。

政策導向原則。項目支出預算要緊緊圍繞市委、市政府中心工作，以新版北京城市總體規劃、宏觀調控政策為導向，以相關行業、領域中長期發展規劃和年度工作重點為依據，結合部門職能和事業發展需要合理安排。

約束有力原則。嚴格落實預算法，切實硬化預算約束。堅持先有預算后有支出，年度預算執行中，嚴格執行市人大批準的預算，嚴控預算調整和調劑事項。加大問責追責和查處力度，完善政績考核體系，做到終身問責，倒查責任。

權責明晰原則。明確界定財政部門和主管部門的預算管理權限，通過頂層設計和制度創新，加強財政部門對支出政策的管理，依法下放部門項目支出預算管理權限，強化預算單位主體責任。合理劃分市、區財政事權和支出責任，優化轉移支付制度，擴大一般性轉移支付規模。

公開透明原則。堅持以公開為常態，不公開為例外，不斷拓展預算公開的內容和范圍，充分發揮預算公開對預算管理的監督和約束作用，擴大項目支出預算公開的廣度和深度，積極推進項目決策、績效目標和績效評價結果的公開，主動接受人大、審計和社會監督。

三、進一步深化項目支出績效預算管理改革的主要措施

（一）深化績效，全面實施績效管理

1.構建績效管理架構。構建“政府-財政-部門”三級績效預算管理架構。各級政府有序推動中長期績效管理規劃的制定，出臺相關實施意見，建立預算績效管理制度體系框架。財政部門以黨委政府重點項目預算、部門整體支出預算、財政支出政策建設為抓手，推動全過程績效預算管理，與預算部門共同完善績效評價體系和監督管理體系。預算部門主要以部門履職為目標、以項目支出為支撐，開展部門績效管理，對項目單位和項目支出開展全過程績效監管，督促項目單位履行績效管理責任，推動財政支出項目全過程績效管理工作常態化。

2.完善績效評價體系。建立定性與定量相結合，共性指標與個性指標相結合的多層次、全過程績效評價體系。一是按照全面性、準確性和兼容性的原則，合理設定績效目標。二是明確評價重點，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度，將工作重心更多地放在結果的關注上。三是科學選定績效評價指標，建立行之有效的績效評價指標體系。四是加強評價結果反饋應用，及時有效反饋評價結果，充分利用評價結果，改進預算管理，促進提升部門績效。

3.深化績效目標管理。建立預算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。一是按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，各級預算部門根據事業發展計劃編制年度部門預算和績效目標，推動績效目標編制實現完整、全面、可行性，促進績效預算管理質量的有效提升。二是按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，加大績效目標審核力度，將績效目標審核結果作為預算申報的重要前置條件，對無績效目標或績效目標偏低的，不予安排或相應核減預算。三是在批復年初部門預算或調整預算時，一并批復績效目標。各預算部門應按照批復的績效目標組織預算執行和績效評價。

4.強化事前評估工作。將事前評估從預算編報期前移到項目申報階段，建立事前評估審核機制，通過組織第三方服務機構、專家和人大參與的形式，依據部門戰略規劃、事業發展規劃、項目申報理由，對各部門新增事業發展類項目的必要性、可行性、績效目標設置的科學性、申請資金額度的合理性、財政支持的方式等方面進行論證，評估結果作為當年追加和下一年度預算安排和部門決策的重要依據。

5.推動績效評價提質擴圍。全面推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識，逐步將績效管理范圍覆蓋各級預算單位和所有財政資金，體現權責對等，放權和問責相結合。拓寬評價范圍，將績效重點由項目支出拓展到部門整體支出和財政支出政策等方面，推動構建“廣覆蓋、多層級、全過程”的績效預算管理制度體系。加強政策性審核，五年內實現對財政支出政策的績效評價“全覆蓋”，進一步推進重大政策決策的科學性和高效性，提高財政資金使用效益。6.加強績效目標執行動態監控。一是規范績效報告制度，各級預算部門按要求向同級財政部門報告預算績效管理情況，財政部門匯總、分析各預算部門提交的預算績效報告，提出整改建議。二是完善績效監控機制全覆蓋，各級財政部門和預算部門按照確定的績效目標開展財政資金績效監控，并定期報告績效監控信息。三是加強績效監控信息應用，將績效監控信息作為預算執行和資金撥付的參考依據，對偏離績效目標的支出，及時采取措施予以糾正。四是績效監督與內控建設相結合，將績效跟蹤工作的開展情況作為單位內控建設考核的重要依據。

7.強化評價結果運用。一是建立績效評估、評價結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，作為制定政策、分配資金的重要依據。事前績效評估結果不予支持的項目不得進入預算申報流程，績效評價結果為“一般”以下，核減部門下年度項目預算控制數。二是將預算績效管理和政府績效管理有機銜接，財政部門實施預算管理綜合考核，各級政府要將考核結果納入政府績效考評指標體系。三是根據績效評價結果進行褒獎激勵和處罰問責，加大結果通報和問責力度，認真落實問題整改，發揮好導向激勵和約束作用。

（二）理順權責，完善政策制度機制

8.依法明確預算管理權限，強化預算部門主體責任。一是強化預算部門在項目預算編制中的主體責任，預算部門對項目預算的真實性、準確性、完整性、合規性、合理性、可行性等方面負責，也要對預算執行和績效結果負責。二是強化財政部門宏觀管理、總量平衡、綜合性預算管理制度設計等職能，加強對財政支出政策的管理和監督，逐步建立財政支出政策動態調整機制；對預算部門預算編制內容的完整性、履行程序的合規性、項目立項的政策性進行重點審核，實現財政部門職能從單純“審核項目”到“研究政策、審核項目”兩手抓的轉變。

9.按照行政管理體制梳理事權，進一步明確市、區支出責任。一是明確市級管理職責，主要是制定轉移支付總體管理制度，根據年度重點任務編制轉移支付資金預算，擬定資金分配方案，督促各區加強轉移支付預算執行管理，組織開展轉移支付績效評價和監督檢查等。二是強化區級主體責任，主要是制定本區轉移支付資金的實施細則，按照預算管理要求安排、審核、批復本區轉移支付項目，做好轉移支付項目組織實施和預算執行，組織開展本區轉移支付績效評價和監督檢查工作，對轉移支付執行項目開展情況進行全過程監管。

10.健全以績效為核心的項目資金辦法，扎緊“制度籠子”。為適應績效預算管理改革需要，進一步修訂完善各類項目資金的管理制度，原則上實現“一類項目、一個辦法”，約束和規范自由裁量權。增設績效預算管理相關要求，辦法中必須明確：績效目標、設立依據、使用方向、分配原則、分配方式、使用管理、監督檢查、實施期限、退出方式及資金使用禁令等規范化要求。為防止資金固化，應減少專項資金規模，避免先確定資金規模后遴選項目。辦法中的項目執行期限，要與國民經濟社會發展規劃、部門或行業發展規劃的期限相適應，與中期財政規劃相銜接；除市委市政府已明確實施周期的項目以外，其余項目的辦法一般不超過5年；項目到期后，項目資金辦法自動廢止，確需繼續安排的，要對政策進行績效評價和公平競爭審查，并根據評價和審查結果重新安排。

（三）筑牢基礎，健全預算標準體系

11.推進項目預算標準化體系建設。加快推進項目支出定額標準體系建設，充分發揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。加強預算評審結果運用，及時總結不同項目的支出規律，探索建立同類項目的標準化管理模式。建立項目支出定額標準定期清理和調整機制，結合經濟社會發展、物價水平變動、部門職能調整、財務制度變化等情況，及時調整定額標準。

12.推進績效評價標準化研究建設。一是推進績效指標體系標準化的建設，逐步完善公共服務的單位成本庫，逐步完善項目支出的標準體系建設。二是研究引入成本效益分析和提高滿意度指標評價權重的方法，提高預算績效管理的科學性、規范性。各預算部門要結合本部門職責和支出類型，建立分行業的績效指標體系，對所有執行完成的財政資金，按照事先確定的績效目標開展績效自評。三是開展績效指標庫的建設研究，梳理、匯總近幾年來各部門、各行業的績效指標，分類形成績效指標庫，確定行業評價指標和標桿值，為各部門填報績效指標和開展績效評價提供依據。

（四）分類改革，改進財政投入方式

13.為促進市場主體公平競爭，推動建立統一開放、競爭有序的市場體系，將財政涉企資金政策，區分為公共性和市場性兩個層次，并引入公平競爭審查機制。對公益性行業項目，堅持社會主義市場經濟改革方向，以多種形式鼓勵國有資本加大對公益性行業的投入。

14.對具有戰略性和需重點扶持的產業項目，引入市場化投入。更多采用“政府投資基金”、“注入資本金”、“股權投資”等市場化方式，通過政府資金與社會資本的有效融合，發揮政府資金引導撬動社會資本的杠桿作用。

15.對關系民生的投資回報率不高的產業項目，轉為間接支持。按照相關法律法規規定，從“直補”方式調整為貼息、擔保、風險補償等間接支持方式，對有銀行貸款的財政支持項目給予貸款貼息，對擔保機構的擔保和再擔保業務給予風險補償，實現由“輸血”向“造血”的轉變。

16.對符合國家政策導向，確需保留的無償資助類產業項目，實行評價后補助。嚴格按照“菜單式、目錄化、全公開、程序清、條件明、事后查、問績效”的方式管理，將“事前無償資助”改為以事后績效評價結果為依據的“事后以獎代補”方式，更好發揮財政資金的導向作用。

17.對所有適宜向社會力量購買的政府事務性管理服務，大力推廣政府購買服務模式。將適合采取市場化方式提供、社會力量能夠承擔的公共服務，按照一定的方式和程序，交由具備條件的社會力量承擔，并由政府根據服務數量和質量向其支付費用。所有適宜向社會力量購買的政府性管理服務，原則上都要引入競爭機制，通過合同、委托等方式向社會購買，納入政府向社會力量購買服務的范圍管理。

（五）嚴格管理，強化預算執行約束

18.嚴格立項管理。把規范的程序和合理的依據作為項目立項和入庫的必要前提，立項程序要涵蓋政策研究、方案論證、行政決策等方面，立項依據要著重反映本部門與其他部門、政府與市場的關系，對于不屬于本部門職責或財政事權范圍的，以及市場能夠有效發揮作用的領域，都不得安排項目支出。同時提高重點支出的決策層級，年初報市人代會審議的重點支出及年度執行中新出臺的重大支出政策，需經市政府會議審定。

19.加強項目儲備。通過盡早布置、提前啟動項目研究論證、編制立項、審核評審等工作，做好年度預算項目儲備，提高項目支出預算的計劃性，減少“錢等項目”和“敞口政策”的現象發生，進一步提高年初預算批復率。

20.建立項目約束和退出機制。財政部門每年選擇部分中長期支出政策或重大項目進行動態評估。整合投向趨同、交叉或政策碎片化的項目，防止資金固化；逐步退出競爭性領域項目；取消政策目標已實現、不再具備實施條件或績效效果不佳的項目。各預算部門也要建立類似機制，通過動態評估調整支出政策，擠出更多資金用于保障本部門重點工作。

（六）強化監管，防控支出管理風險

21.推進部門內控體制機制建設。推進行政事業單位加快建立內部控制制度，規范單位內部經濟和業務活動，促進單位提高公共服務效能和內部治理水平。對重大項目立項和大額資金使用，要按照“三重一大”決策制度，由部門黨組會或辦公會討論決定。建立項目實施終身負責制，項目立項、編報、審核和實施責任要明確到人，落實到位，有效控制項目支出管理風險。

22.健全財政“大監督”格局。在全市建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，市、區兩級財政部門和各級預算部門要強化日常監督和專項監督的有效銜接，統籌搭建事前、事中、事后全過程覆蓋的“大監督”格局。一是加大專項資金監控力度，將市對區專項轉移支付資金納入市級預算執行動態監控并延伸到鄉鎮。二是加大專項資金監督檢查，針對項目資金管理薄弱環節，重點開展涉企、涉農、涉及個人補助的資金使用情況的專項檢查。三是強化市區兩級財政與相關部門的協調溝通，財政部門與審計部門互通年度計劃，共同在以后年度對大額項目資金開展專項檢查。

23.強化重點監控信息核查機制。增強監控問題核實、糾偏整改力度，通過監控系統實時監控，及時將預警問題信息及時反饋市級部門核查，促進預算單位提高財務管理水平。對監控中發現的問題進行定期通報，根據重大問題線索開展核查，并督促問題單位進行整改。

（七）嚴肅問責，完善追責問效機制

24.完善預算管理追責問效機制。一是研究建立“黑名單”制度。把巡視、審計、預算評審和監督檢查中暴露出問題較多或屢犯不改的部門，納入“黑名單”，在預算安排、預算調整、績效考核等各個方面采取督導整改措施；待部門整改到位、預算管理水平明顯提升后，再退出“黑名單”。二是強化結果應用。將事前評估、績效評價及監督檢查結果與下年度部門預算編制、項目申報、績效考核等緊密掛鉤，對監督檢查發現嚴重問題的單位，督促落實整改，并對下年度部門預算編制、資金申請等進行重點審核，相應扣減預算安排規模。

25.加大追責問責力度。加大對財經紀律執行情況的專項檢查，強化責任追究，對檢查中發現騙取、套取和違規使用財政資金等涉及違法違規的行為，將嚴格按照相關法律法規進行處理處罰。如涉及個人存在重大違法違紀問題，及時移送紀檢監察機關或主管部門，由有關部門追究黨紀政紀和司法責任，對相關責任人追責問責。

（八）加大公開，主動接受社會監督

26.做好項目績效信息公開。落實《北京市預算審查監督條例》要求，對列入人代會審議的重點支出事項，按照“誰編制、誰公開”的原則，由牽頭部門在公開部門預算時，同步公開重點支出事項的績效目標、政策依據、預算安排等內容，主動接受社會監督，提升項目績效管理工作的透明度。

27.推進重點領域項目信息公開。在實現部門預決算公開“全覆蓋”的基礎上，進一步加大對重點領域項目信息公開。從2018年起推進涉企、涉農、涉及個人補助資金的項目信息公開，由預算部門在其官方網站此類項目的管理辦法、決策程序、績效目標、資金安排、預算執行和績效評價情況，并將部門公開情況納入財政監督檢查范圍。

四、工作要求

市級各預算部門、各區財政局要充分認識深化項目支出績效預算管理改革的重要意義，發揮主體作用，增強責任意識，嚴格按照本《意見》的要求，結合本部門、本區實際，以改革創新精神，切實加強組織領導，加大工作力度，做好統籌協調，認真落實各項改革措施，并做好對下級單位的指導和督促。各單位財務管理部門與業務管理部門要加強溝通、協調配合，做好各個環節的銜接工作，共同努力，不斷提高項目支出績效預算管理水平。

第二篇：房山區信息化預算支出項目績效考評管理暫行辦法

房政辦發〔2009〕8號

北京市房山區人民政府辦公室轉發

區財政局區信息辦關于房山區信息化預算支出項目

績效考評管理暫行辦法的通知

各鄉鎮人民政府、街道辦事處，區政府各委、辦、局、中心，區直屬各單位：

區財政局、區信息辦關于《房山區信息化預算支出項目績效考評管理暫行辦法》已經區政府同意，現轉發給你們，請認真遵照執行。

北京市房山區人民政府辦公室

二○○九年二月六日

—1— 房山區信息化預算支出項目績效考評

管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范和加強信息化預算支出項目管理，增強項目管理的績效意識、節約意識和環保意識，提高我區信息化預算支出項目的管理水平和資金的使用效益，依據預算支出績效考評有關規定，按照《房山區政府投資信息化建設項目管理規定（暫行）》（房政發〔2007〕32號）和北京市財政局、北京市信息化工作辦公室《關于印發北京市信息化預算支出項目績效考評管理辦法（暫行）的通知》（京財績效〔2008〕1510號），結合我區信息化發展實際情況，制定本辦法。

第二條

信息化預算支出項目（以下簡稱信息化項目）績效考評是指運用科學、規范的績效評價方法，依據統一的評價指標和標準，對信息化項目績效目標及其實現程度以及為實現這一目標安排預算的執行結果所進行的綜合性考核和評價。

第三條

信息化項目績效考評的原則

（一）統一指導、分類管理的原則；

（二）客觀公正、科學規范的原則；

（三）社會、經濟、環境效益相結合的原則；

（四）體現行業管理特點的原則。第四條

信息化項目績效考評范圍

房山區信息化發展規劃范圍內由財政性資金安排的信息系統升級改造類項目和信息化運行維護類項目支出。—2— 第五條 信息化項目績效考評的主要依據

（一）國家和北京市關于信息化建設的法律、法規、規章、制度；

（二）北京市和房山區信息社會發展戰略、國民經濟和社會信息化發展規劃，市委、市政府重點任務，區委、區政府重點任務；

（三）信息化的行業規范和標準；

（四）國家、北京市和房山區信息化投資政策；

（五）項目立項報告、項目申報書（含績效目標等補充資料）、項目建議書或可行性研究報告、項目評審論證材料；

（六）預算批復及調整預算的批復文件；

（七）項目預算執行情況、財務決算報告、審計報告；

（八）項目管理辦法、執行計劃、中期報告及完成后的驗收報告；

（九）相關財務會計制度；

（十）績效考評管理辦法及規范；

（十一）其他相關資料。

第二章 考評分類和方法

第六條 按項目支出類別，信息化項目績效考評分為信息系統升級改造類項目考評和信息化運行維護類項目考評。

按項目執行階段劃分，信息化項目績效考評可分為實施過程考評和完成結果考評。項目實施過程考評，是指對信息化項目實施過程中階段性執行情況的考評；項目完成結果考評，是指對信息化項目總體執行情況以及完成后產生的效益、效果的考評。

—3— 為更客觀、全面地評價實施效果，信息系統升級改造類項目可在項目完成驗收后運行一段時間再實施績效考評，具體考評年份應在申報立項時明確。

第七條 績效考評采取定性與定量相結合的方式進行。可采用比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法等績效考評方法。

第三章 考評內容和指標

第八條 信息化項目績效考評的內容分為業務考評、財務考評兩部分。在業務考評和財務考評的基礎上，進行綜合評價，確定項目績效等級。

業務考評，是指對項目實施全過程管理效能的考核與評價。主要包括：規劃與立項論證、建設目標、完成進度及質量、效益實現、組織管理等情況的考評。

財務考評，是指對項目預算支出管理情況的考核與評價。主要包括：預算編制的規范性、科學性、合理性，預算執行情況、財務管理狀況、會計信息質量等情況的考評。

第九條 信息化項目績效考評指標的選擇，遵循相關性原則、可比性原則、重要性原則和經濟性原則。

第十條 信息化項目績效考評指標分為四個級次，根據項目管理和績效考評的要求，逐級進行分解和細化。

一、二級指標為共性指標，三、四級指標根據項目類別設定個性化指標。

一級指標包括業務指標和財務指標，滿分均為100分，考評分值預先設定，以便于對同類項目進行比較，在綜合評價計分時采取加權平均的方法，業務指標權重為60%，財務指標權重為40%。—4— 二級指標為一級指標下項目的考核面指標。其中業務指標類中包括：規劃與立項情況、項目業務完成程度、效益實現情況、組織管理；財務指標類中包括：預算編制和執行情況、財務管理狀況、會計信息質量等。三、四級指標為項目的考核點指標。三級指標是對二級指標的細分，以定性為主；四級指標是對三級指標的進一步細化，是考評的基礎考核指標。

在考評過程中如存在重要影響因素，可結合實際情況和特點對三級指標和四級指標作適當調整。

第十一條 項目考評綜合得分根據業務考評和財務考評的得分結果加權求和得出，按照綜合考評得分結果確定項目績效級別。績效級別從高到低依次分為優秀、良好、一般和較差四個等級，具體績效級別標準依據當年考評實施方案確定。第四章 考評的組織實施

第十二條 信息化項目績效考評工作由財政部門和信息化管理部門統一領導，分為財政部門組織實施考評和預算單位自行考評兩種形式。

第十三條 部門預算中由財政性資金安排的信息化項目全部實施考評。財政部門根據當年工作重點和信息化整體發展要求，從全年預算批復的信息化項目中選擇確定進行財政考評的信息化項目。原則上100萬元以上項目納入財政部門組織考評范圍，100萬元以下項目由預算單位自行考評。考評方式于每年編制部門預算時根據工作計劃確定，并在預算批復時一并批復預算單位。

—5— 預算單位自評項目由各預算單位按照項目績效目標及管理要求實施自評，自評結果報區財政部門和區信息化管理部門，并作為一項考核內容納入信息化管理部門組織的考評范圍。

第十四條 為保證信息化項目績效考評工作的客觀、公正，財政組織考評應按照《北京市財政局聘用社會中介機構暫行辦法》（京財法〔2007〕926號）聘請中介機構或人員。預算單位自行組織考評可委托具有一定資質的中介機構進行，所需費用列入部門預算。業務方面可由區信息化管理部門組織人員參與考評。

第五章 考評的工作程序

第十五條 預算單位在申報信息化項目預算時確定是否納入財政考評范圍及考評年份，并在項目庫中填報績效目標及績效管理信息，實施績效管理并作為績效考評的依據。

第十六條 信息化項目績效考評工作程序主要包括：確定考評對象并下達考評通知；制定工作方案；成立考評工作組；確定考評機構并簽訂委托書；實施考評工作；形成考評報告和工作報告；結果反饋應用。

第十七條 預算單位根據財政部門和信息化管理部門對信息化項目績效考評工作統一部署，配合實施本單位項目的績效考評工作，開展自評工作，準備項目材料并按時上報，配合考評機構開展工作，并對提交的報告及相關資料信息的真實性和完整性負責。

第十八條 績效考評實施機構接受委托后，依據本辦法制定實施計劃，收集、整理相關材料，受理并審核預算單位的績效報告，組織專家進行現場或非現場考評，匯總專家意見并進行綜合分析，—6— 確定項目績效等級，撰寫并提交考評報告和工作總結。考評工作結束一個月內，由財政部門組織實施的考評，要將績效考評報告反饋給預算單位；由預算單位自行組織的考評，要將績效考評報告報送財政部門和信息化管理部門備案。

第六章 考評結果的應用

第十九條 預算單位應根據項目績效考評結果，總結經驗，完善制度，針對存在的問題制定措施加強整改，并將整改情況報財政部門和信息化管理部門，提高項目管理水平和財政資金使用效益。

第二十條 財政部門、信息化管理部門根據項目績效考評結果，揭示預算單位存在的問題，并督促其整改，為部門效能考核和領導責任制考核提供參考；完善本區及本部門信息化發展計劃，健全行業管理制度，完善和細化行業管理規范，為制定信息化項目配置標準和經費定額提供依據；調整和優化資源配置，發揮財政資金最大效用。

第二十一條

績效考評結果將作為部門信息化考核的重要內容和以后安排信息化項目預算的重要參考依據，并作為新增項目決策和立項的參考。

考評結果為優秀的單位，在以后申報同類項目預算時財政部門予以優先安排，其中：運行維護類項目連續三年評為優秀的，可在以后兩年內免于考評。考評結果為一般（含）以下的，要責令其進行整改，整改結果報財政部門和信息化管理部門備案，下一財政部門不再安排新增同類項目預算。

績效考評中若發現違法行為，應根據有關規定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

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第七章 考評工作要求

第二十二條 參與考評工作的有關人員應遵守考評工作紀律和規范，按照相關要求有序開展考評工作，確保考評結果、結論的獨立、客觀、公正。

第二十三條 財政部門、信息化管理部門、考評機構、考評專家及工作人員對績效考評材料負有保密的義務，并應主動履行。

第二十四條 遵循回避原則，參與考評工作的機構和人員不得與被評項目及預算單位存在經濟利益關系及業務競爭、合作關系。與項目立項、驗收有關的專家禁止同時擔任績效考評專家。

第八章 附 則

第二十五條 本辦法由區財政局、區信息辦負責解釋。第二十六條 本辦法自2009年1月1日起實施。

主題詞：信息化

預算

考評

辦法

通知 抄送：區委辦，區人大辦，區政協辦，區法院，區檢察院。

北京市房山區人民政府辦公室 2009年2月6日印發

共印240份

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第三篇：對進一步深化部門預算管理改革的思考

對進一步深化部門預算管理改革的思考

我市部門預算管理改革實施以來，進展較為順利，取得了明顯成效，突出了部門在預算管理中基礎作用，強化了部門對預算管理的職責，提高了公共資源配置效率和財政資金使用效益。但是，計劃經濟條件下長期形成的預算管理模式和運行機制存在的問題，不可能畢其工于一役一次全部解決。結合市直部門預算的運行情況，筆者認為，部門預算還需要從以下幾方面著手，在實踐中不斷的探索，逐步規范。

一、進一步提高認識，充分把握部門預算管理改革的重要意義

一是進一步深化部門預算管理改革是貫徹落實黨的十六大精神的重要舉措。黨的十六大報告中明確提出“深化財政、稅收、金融和投融資體制改革。完善預算決策和管理制度，加強對財政收支的監督，強化稅收征管”。因此，繼續深化我市預算管理改革，是貫徹落實黨的十六大精神的具體體現，也是適應我國加入wto，規范財經秩序，推進政府各部門依法行政、依法理財的必然要求。

二是進一步深化部門預算管理改革是建立與社會主義市場經濟相適應的公共財政的必然要求。黨的十六屆三中全會通過的《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決議》明確提出，要健全公共財政體制，明確各級政府的財政支出責任，深化部門預算、國庫集中收付、政府采購和收支兩條線管理改革。清理和規范行政事業性收費，凡能納入預算的都要納入預算管理。改革預算編制制度，完善預算編制、執行的制衡機制，加強審計監督，要逐步建立適應社會主義市場經濟要求的公共財政框架。預算細化、公開、透明，其意義不單單是節約資金，更重要的是發揮人大的監督作用，提高政府對經濟工作的指導性，維護人民的最根本利益。

三是推進部門預算改革是增強政府調控能力和加強廉政建設的需要。執行部門預算后，部門的支出得到了規范，支出透明度提高，依法理財、民主理財逐步取代了長官意志理財，一方面增強了政府的宏觀調控能力，同時也對我市的廉政建設起到了很好的推動作用。

二、明確重點，按照公共財政的支出方向和范圍，結合市委市政府工作中心，確立財政支出范圍和順序

按照公共財政原則，財政支出是用來滿足社會公共需要的，應逐步退出競爭性和經營性領域。具體來講，財政支出應按照市委市政府確立的工作重點來安排，支出保證順序是：一是保障黨政機關等權力機關的正常運轉經費需要；二是社會保障的各項支出；三是教育、科學、文化、衛生等社會性服務的需要；四是城市基礎設施、環境保護等支出；五是支持農業、新興產業發展，調整經濟結構等支出；最后是其他必須保證的滿足社會需要的支出。我們在改革中，應逐步向公共財政支出方向靠攏，在預算編制中，逐步減少不符合公共財政支出范圍的資金支持。

三、嚴格編審、認真編制專項預算，保證市政府的重點工作的資金到位

專項預算要體現公共財政原則和市委、市政府的中心工作，應和經營綠色，促進綠色經濟發展、壯大結合起來。一是要以政府采購為導向，購買代表先進生產力水平的產品，支持我市經濟發展；二是對困難群體照顧適當，加大對社會保障投入，不斷完善社會保障體系建設，確保離休人員、下崗職工基本生活費、城市低保金、失業救濟金、養老保險基金及時足額發放，支持殘疾人事業的發展；三是依法保證教育、科技、農業、文化、衛生的投入；四是集中財力辦大事，把工業結構調整資金、農業結構調整資金和商業結構調整資金“打捆”使用，不能“撒芝麻鹽”，要建立和完善項目庫，增強透明度。

四、切實控制、減少預算執行中的調整和追加，嚴格追加預算的審批程序

預算執行中，一般應嚴格按照預算執行，特殊情況需要追加的要嚴格審批程序，嚴格追加預算的審查。對于因國家政策性調整，在預算批準后，市級各部門出現人員經費、公用經費和專項支出等發生的變化，確需要追加預算的，應將追加預算申請報送財政部門。申請人員經費和公用經費應附市編辦批準增加編制的文件，申請專項經費應附論證和評審材料。規范追加的處理辦法。對于追加預算的申請，先劃分為符合追加預算的申請和不符和追加預算的申請。對于符合追加預算的申請的處理方法只有四個，即項目調整、動支預備費、超收安排和下預算再考慮。

五、充分發揮部門預算、國庫集中支付、政府采購三駕馬車作用

部門預算、國庫直接支付和政府采購作為財政支出管理體制改革的三項核心內容，互為條件，相輔相成，猶如三駕馬車，只有并駕齊驅，財政支出管理體制改革才能快速前進。特別是政府采購制度的推行，沒有部門預算和國庫直接支付改革的支持和保障，恐怕難以獲得成功。編制部門預算是基礎，實行國庫集中支付制度是手段，政府采購制度是保證。實行部門預算和國庫直接支付，可以解決財政管理中長期存在的預算編制粗放、資金分配權分散、透明度不高以及擠占、挪用財政資金等問題，為編制政府采

第四篇：關于強化預算支出管理的意見

關于強化預算支出管理的意見

各鄉、鎮人民政府，各街道辦事處，區政府有關部門：

為規范預算管理，建立正常有序的預算分配機制，進一步減少審批環節，提高工作效率，使之納入法制化、規范化、制度化的軌道，根據《預算法》、《安徽省預算監督審查條例》并結合我區實際，提出如下意見：

一、加強領導，建立組織

區政府成立由區長、常務副區長、政府辦公室主任、財政局長、財政局預算股長組成的預算執行領導小組。其職責：

（一）召開財稅協調會議、研究解決收入征管中存在的

問題；

（二）提出預算編制意見；

（三）研究預算執行中的重大問題；

（四）研究預算追加事項；

（五）提出調整區、鄉財政體制的意見；

（六）研究財政預算執行的其它相關事項。

二、支出預算的編制和批復

區財政局根據現行財政體制，測算出當年可用財力，本著“量入為出、量力而行、統籌兼顧”的原則，采取先外

后內、零基預算、綜合預算、細化預算的辦法。個人經費按人頭、公用經費按定額、專項經費按規定結合財力編制綜合部門預算，并匯總編制分類支出預算草案，經區政府審核后，報區人代會批準。區財政局根據區人代會通過的預算，及時批復部門預算，各部門要在規定時間內批復所屬單位預算，不得搞二次分配。

具體編制辦法：

（一）人員經費預算：人員工資預算根據在職、離休、退休、遺補人數和現行標準核定；其他人員經費按有關規定核定。

（二）辦公經費預算：按人均公用經費定額、定編車輛定額及相關支出定額核定。

（三）專項經費預算：根據有關會議紀要、相關規定及財力可能核定。

三、支出預算的執行

（一）正常支出預算的撥付程序

包括人員經費、對個人和家庭的補助支出以及公用支出中的辦公費、車燃修費、水電費、交通費、差旅費、會議費、離退休人員特需費等經費，由區財政局主管股室根據批復到單位的部門綜合預算，按均衡性原則，視財力情況分月編制計劃報局長簽署意見后，由預算股辦理撥款。

（二）項目（專項）經費的撥付程序

年初預算到單位的項目經費，由部門（單位）根據業務需要、項目進度于每月10日前向財政局提交用款申請，經區財政局業務股審核列表匯總，報局長簽署意見后，辦理撥款。

（三）政府采購項目專項經費的撥付程序

年初預算中凡屬當年政府采購目錄的項目，由部門（單位）根據本部門政府采購預算，經區財政局業務股審核，報局長簽署意見后，辦理撥款；并向區政府采購中心提出采購申請，由采購中心按照規定的采購程序進行采購，同時由業務股通知會計核算中心進行資產的賬務處理。

（四）未批復到部門（單位）的專項經費撥付程序 年初預算中已經確定到項目，但尚未批復到部門（單位）的項目預算，由項目管理部門提出申請，財政局業務股審核，局長簽署意見，報常務副區長、區長審批后，由財政局預算股下發指標文件，辦理撥款。

（五）專項支出、政府性基金支出的審批程序 對由排污費、城市水資源費、城市教育費附加及地方教育費附加等專項收入和政府性基金收入安排的專項支出和政府性基金支出，年初預算核定具體項目，預算執行中，財政局相關業務股按照“收支同步”的原則進行審核制表匯總，報局長簽署意見后，辦理支出。

四、預算的追加和調整

（一）預算追加的條件

一是經編委研究批準同意的增人增資；

二是預算執行中國家和省、市出臺增資政策，當年必須兌現增加支出；

三是預算執行中不可預料的突發事件或特殊情況需要增加的支出。

（二）預算追加的審批程序

各部門（單位）要強化預算約束，嚴格按預算執行，控制支出，厲行節約，勤儉辦事。預算執行過程中因特殊情況需要追加支出的款項，必須提出追加申請的理由（預算追加申請應包括以下內容：追加的事項和理由、追加的必要性、追加的金額等，并附有效依據），追加申請報告統一由區財政局受理。

各部門（單位）因人員變動和增資、調資，要及時報送區財政局相關業務股，由業務股按月匯總報經局長審批后，送預算股辦理追加手續。

專項追加事項由區財政局預算股匯總并結合財力狀況提出意見后報局長核定，上報區政府常務副區長、區長審簽或提請區政府預算執行領導小組研究批準執行。其審批權限分別為：

（一）3千元以內（含3千元），由常務副區長審批；

（二）3千元以上10萬元以內（含10萬元），交預算執行領導小組研究決定；

（三）10萬元以上50萬元以內（含50萬元），由區長辦公會議研究決定；

（四）50萬元以上，由區委常委會研究決定。對按規定程序確定的追加經費，區財政部門必須及時撥付，并加強對各項支出的監督管理，建立和健全對專項項目經費使用的跟蹤管理制度，確保專款專用，充分發揮資金的使用效益。

追加預算需實行政府采購的，除按規定程序報批外，各預算部門（單位）還需向區政府采購中心提出采購申請，由采購中心按照采購程序組織政府采購；財政局預算股根據采購合同金額下達預算指標，辦理撥款，并通知區會計核算中心進行支出和資產的賬務處理。

（三）預算調整的程序

預算執行中安排到項目的資金原則上不得調整，確需調整的，由部門（單位）提出項目調整申請，區財政審查批準，按程序辦理調整手續。

五、強化預算管理意識，確保收支平衡

各部門在嚴格執行預算的同時，要努力挖掘潛力，增收節支。要進一步加強資金管理，花好用好每一分錢，建立健全財務管理制度，努力提高資金使用效益。充分發揮財政、審計等部門的監督職能，對弄虛作假，欺上瞞下，不嚴格執行預算和財經法規辦事的，將按有關規定予以嚴肅處理。

第五篇：河北省政府關于深化推進預算績效管理的意見

省政府文件《河北省人民政府公報》2010年第12號《河北省人民政府公報》2010年第12號省政府文件河北省人民政府 關于深化推進預算績效管理的意見

冀政〔2010〕138號2010年12月3日

各設區市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門：

為貫徹落實科學發展觀，推動政府績效管理，進一步推進財政管理科學化和精細化，提高財政資金使用效益，現就深化和推進我省預算績效管理提出如下意見：

一、深化和推進預算績效管理的重要意義

隨著社會主義市場經濟體制的逐步完善和公共財政體系的初步確立，社會公眾對財政資金使用和政府績效管理日益關注。黨中央、國務院多次強調要完善預算制度，推進預算績效管理，提高財政資金使用效益和政府工作效率。十七屆二中、五中全會提出：“推行政府績效管理和行政問責制度”，“加強行政問責制”，“完善政府績效評估制度”。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，目的是將績效理念融入預算編制、執行和監督的全過程，通過實施以結果為導向、以績效提高為目標的一系列管理措施，有效提高財政資金使用效益，并成為實施行政問責制和加強政府效能建設的重要抓手。深化和推進預算績效管理是貫徹落實黨中央、國務院要求，從根本上深化行政管理體制改革、促進政府職能轉變、提高部門責任意識，建設“責任政府”、“陽光政府”和“服務型政府”的有效舉措，對提高政府理財和公共服務水平、優化公共資源配置、加快經濟發展方式轉變和社會和諧建設具有重要意義。

二、指導思想、總體目標和基本原則

（一）指導思想。以科學發展觀為指導，推進預算管理制度改革和創新，促進財政管理的科學化與精細化，建立健全貫穿預算編制、審查、執行、監督、評價全過程的績效管理制度，強化部門支出績效責任和財政部門監管作用，更好地發揮公共財政職能作用，提高財政資金配置和使用效益，提升政府公共服務水平，促進經濟社會和諧發展。

（二）總體目標。按照加強政府績效管理的要求，強化“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的績效管理理念；建立以結果為導向，以績效管理為核心，以制度和機制建設為保障，以改善管理、優化資源配置、提高公共服務水平為目標，運轉高效的全過程預算績效管理制度體系；使財政資源配置更加優化，財政資金使用更加有效。“十二五”期間，全省各級政府都要逐步實行比較規范的預算績效管理。

（三）基本原則。

1整體設計、穩步推進。要緊密結合地區、部門實際，科學制定本地區、本部門推進預算績效管理的整體工作思路，找準突破口和著力點，有計劃、分步驟地穩步推進相關工作。2科學規范、便于操作。要建立健全科學、規范、符合實際、便于操作的預算績效管理制度體系，優化預算管理流程，健全工作機制，做到分工合理、職責明確、責權對等、簡便易行、規范高效。

3客觀公正、公開透明。預算績效管理要做到標準統一、數據準確、程序透明、評價公正，依法公開相關信息，部門一般預算事項和政府基金預算要編列到款級科目和具體項目，做到具體翔實，便于接受公眾監督。

4低效問責、高效激勵。要建立有效的問責機制和激勵約束機制，資金使用低效必須受到問責，資金管理和使用高效可適當獎勵。

三、深化和推進預算績效管理的主要內容

預算管理包括預算編制、執行、監督全過程，其每個環節都要貫徹績效理念，以結果為導向、以績效為核心實施管理。

（一）編制部門事業發展計劃。預算部門要根據部門職責、國家和我省國民經濟和社會發展五年總體規劃及專項規劃，滾動編制未來三年本部門事業發展計劃，明確戰略目標，據以確定工作任務及承諾實現的績效目標，并描繪實現這些任務和目標的路線圖。部門事業發展計劃要商同級財政部門審核同意后作為編制預算依據。

（二）圍繞績效編制預算建議計劃。預算需求要根據部門戰略規劃、三年事業發展計劃和工作計劃確定的目標及工作任務提出，編制預算建議計劃要同時編制預算績效說明書，闡述支出的必要性、可行性和有效性，圍繞績效目標編制清晰、量化、便于考核的績效指標。預算部門向財政部門申報預算建議前，要按財政部門要求，組織對本部門所申報的預算事項實施預期績效自評。

（三）強化事前預期績效審核評估。財政部門要依據部門戰略規劃、事業發展計劃、預算績效說明和預期績效自評情況審核部門預算建議，重點對預算項目的必要性、可行性、有效性，績效目標和指標設置的科學性，申請資金額度的合理性，以及為完成績效目標所計劃采取的管理制度措施等績效情況進行審核論證。只有經財政部門績效審核達標的項目才可進入預算編制流程。經論證評估績效較好的項目優先安排預算資金，不按規定要求編制和績效低的項目不能進入預算流程，不予安排預算資金。

（四）突出績效導向實行科學民主決策。預算決策要以績效為衡量標準，規范決策程序，實行科學民主決策。各預算部門要提供可靠、充分的預算績效信息，輔助政府決策機構進行科學決策。在資金分配環節要探索引入競爭機制，根據預期績效以公開、競爭方式科學透明地分配資金。

（五）預算文本要載明績效信息。要將政府和部門（單位）職責、三年事業發展計劃、預算項目的績效目標和績效指標等績效信息編入政府預算及部門預算文本，作為預算執行、監督、績效評價和問責的依據。

（六）預算執行中要監控績效運行。要對預算實施過程中績效目標的實現情況進行監督和控制，預算執行績效與績效目標發生偏離時，要及時向相應主管部門報告，并采取措施予以糾正。要探索實行績效撥款制度，變簡單追求支出進度為追求績效完成進度。要建立績效信息數據庫，采集和跟蹤預算績效信息，輔助績效監控。

（七）預算執行完畢要實施績效評價。在首先做好財政支出項目績效評價的基礎上，要逐步實施部門整體支出績效評價和財政資金綜合績效評價。預算部門要根據財政部門要求組織本部門的績效自評工作，既要負責組織對部門本身專項資金實施自評，又要指導和督促所屬單位的績效自評工作，并將自評結果報財政部門審核，由財政部門提出意見并批復預算部門。財政部門要研究制定績效評價有關規章制度，組織、指導、監督和檢查本級各部門的績效評價工作，并對部門自評項目進行一定數量的抽評，以加強管理，提高部門自評質量。要選取預算數額較大、社會影響較廣、具有明顯公共效應的重大項目，實施財政重點評價。

（八）建立績效報告制度。各預算部門要定期向同級財政部門、下級財政部門要定期向上級財政部門提交預算績效報告，說明部門預算績效的完成進度、存在問題、糾正措施和下一步工作重點。各級財政部門每年要向政府提交預算績效報告，說明財政支出綜合績效情況，本級部門和下級政府預算績效綜合情況及重點項目績效完成情況。特別是要建立績效信息公開機制，逐步公開預算績效信息，主動接受社會監督。

（九）充分運用評價結果實施獎懲和問責。要建立績效問責機制，制定預算績效管理問責辦法。本著“誰用款、誰負責”的原則，對在預算編制和執行過程中，由于故意或者過失導致預算績效管理未達到相關要求，以致財政資金配置和執行績效未能達到預期目標或規定標準的市縣政府、各級預算部門（單位）及其責任人員實行績效問責，包括提出質詢、責令整改、通報批評、取消評先資格，情節嚴重的給予免職乃至降級處分；違反財政法律法規規章及制度規定的，按照國務院《財政違法行為處罰處分條例》，視情節給予行政記過以至撤職處分。把績效評價結果作為下一編制和安排部門預算的重要依據，優先考慮和重點支持績效評價結果好的部門項目，對績效優的市縣政府、預算部門（單位）給予表彰和獎勵；相應減少績效評價結果差，包括預算執行進度低于規定標準的部門項目和資金安排，取消無績效和低績效項目。

（十）全面實施績效監督和審計。各級財政監督機構和審計部門要將績效理念貫穿于財政監督、審計工作的始終，積極探索實現績效監督審計的有效途徑和方法，客觀反映預算績效管理和財政支出績效存在的問題并予以通報，督促部門整改，推進預算績效管理制度建設和財政效益提高。

四、深化和推進預算績效管理的保障措施

（一）建立健全高效的組織體系。要建立政府負責、財政部門牽頭、各職能部門配合、社會廣泛參與的預算績效管理組織體系。各級政府要高度重視預算績效管理工作，加強績效管理工作力量，安排必要的工作經費。各級政府預算部門要充分認識和發揮自身預算績效管理作用，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好本部門的預算績效管理工作。各級財政部門要認真履行職責，把預算績效管理作為深化財政預算改革的重心，盡快制定本地區預算績效管理的總體思路和工作方案，并負責對預算績效管理進行組織、指導、協調和監督。

（二）建立系統規范的制度體系。各級財政部門和預算部門要注重制度體系建設，抓緊制定和完善科學、規范的績效管理制度，對全過程預算績效管理工作進行規范，確保預算編制、執行、監督、評價、結果應用和問責等各管理環節的工作有序開展。同時，不斷探索建立相關配套制度辦法，完善預算績效管理制度體系，推動財政管理工作水平的提高。

（三）建立科學完善的技術體系。各級財政部門要積極組織本級各預算部門研究建立科學、規范、實用的財政支出績效指標和標準體系，為管理工作提供有力的技術手段。要充分利用現代信息管理技術手段，推進以預算績效管理信息網絡、績效信息平臺、績效指標庫、績效標準庫、專家庫、中介機構庫為主要內容的預算績效管理信息系統建設，為管理提供信息和技術支撐。

附：1河北省預算績效管理辦法（試行）2河北省預算績效管理問責辦法（試行）河北省預算績效管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為規范預算績效管理，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《河北省人民政府關于深化推進預算績效管理的意見》、《河北省省級預算管理規定》以及其他有關法律、法規、規章，結合本省實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全省各級財政預算的編制、執行、監督、評價和問責等管理工作。第三條本辦法所稱預算部門是指與財政部門直接發生預算繳撥款關系的國家機關、政黨組織、社會團體、事業單位和其他組織。

第四條本辦法所稱預算績效管理是指以提高財政支出的經濟、社會和政治效益為目標，將績效理念融入預算編制、執行、監督、評價和問責全過程，運用一系列績效管理方法實施的管理活動。

第五條預算績效管理應當遵循以下原則：

（一）結果導向原則。預算管理各個環節要以結果為導向，強調預算安排與支出結果之間的有機聯系，注重財政支出的有效性。

（二）目標管理原則。預算管理要圍繞績效目標來進行，事前設定目標、事中跟蹤監控目標實現進程、事后評價目標完成情況。

（三）責任追究原則。預算管理強調預算部門的財政支出責任和財政部門的監督責任，實行績效問責。對無績效或低績效的部門及相關責任人，進行責任追究。

（四）公開透明原則。預算績效管理及財政支出結果信息要逐步向社會公開，接受有關機構和社會公眾的監督。第二章預算績效管理職責

第六條 各級政府是預算績效管理的責任主體，政府分管領導對分管部門預算資金配置績效、執行效率和使用績效負有指導和監督責任。第七條 財政部門在預算績效管理方面的職責是：

（一）制定或者參與制定有關預算績效管理的制度、辦法，并對有關制度和辦法的實施情況進行監督檢查；

（二）組織、指導、協調本級預算部門編制部門預算建議計劃、預算績效說明書和績效預算草案，并進行審查和預期績效評估；

（三）具體編制本級政府績效預算草案，并按規定的時間和程序批復部門績效預算；

（四）具體組織本級績效預算的執行，并對預算的執行進行績效監督檢查和控制；

（五）按照規定權限和程序審核、批準本級績效預算的變更事項；

（六）負責組織、指導預算部門開展績效自評工作；

（七）負責審查本級預算部門績效自評報告，并提出審查意見批復部門；

（八）具體組織對財政支出項目的績效再評價；

（九）指導、監督、考核下級財政部門預算績效管理工作；

（十）具體考核下級財政部門財政綜合支出績效和重大項目支出績效工作；

（十一）根據預算績效管理中發現的問題提出績效問責建議；

（十二）定期向上級財政部門和本級人民政府報告本級績效預算執行和績效評價結果情況；

（十三）負責公開本級預算和重大項目的績效結果情況。第八條各級預算部門在預算績效管理方面的職責是：

（一）編制本部門預算建議計劃、預算績效說明書和績效預算草案，并在規定時間內報本級財政部門；

（二）組織、指導、協調所屬單位編制本單位預算建議計劃、預算績效說明書和績效預算草案，并進行審查；

（三）組織對擬列入本部門預算建議計劃和績效預算草案的項目進行預期績效評估；

（四）具體組織本部門及所屬單位績效預算的執行，并對預算的執行進行績效監督檢查和控制；

（五）定期向本級財政部門報告部門績效預算執行和部門預算績效管理情況；

（六）組織對本部門預算績效管理工作及財政資金的使用效果進行績效自評，并向本級財政部門報送績效自評報告；

（七）根據績效評價結果和績效問責意見改進部門預算績效管理工作；

（八）負責公開本部門預算的績效結果情況。第三章三年事業發展計劃和 工作計劃制定

第九條預算部門要根據部門職責、國家和省市縣政策、國民經濟和社會發展五年總體規劃和專項規劃，滾動編制未來三年部門事業發展計劃。第十條部門三年事業發展計劃主要包括：

（一）部門職能和工作任務說明；

（二）部門中長期總目標和階段性目標；

（三）圍繞總目標和階段性目標所要開展的具體工作和項目；

（四）完成項目所需的條件和擬采取的措施，包括技術和技能、資金投入、人力資源、其他資源方面的需求、實施計劃和措施。

第十一條部門三年事業發展計劃要符合國家和省、市、縣的政策要求，要與全省及本部門中長期規劃保持一致。涉及政府財政資金配置方面的內容要經財政部門同意；對于同一戰略目標需要跨部門實施的，由財政部門統籌協調一致。必要時報本級政府研究決定。

第十二條工作計劃是部門三年事業發展計劃的實施計劃。預算部門要依據部門三年事業發展計劃編制下一預算的工作計劃。

第十三條部門三年事業發展計劃和工作計劃中包含的項目要單獨編列項目規劃和計劃，明確項目的總目標和階段性目標,根據目標制定詳細的分工作計劃和資金需求預算建議計劃。

第十四條預算部門應于每年4月底前編制完成部門未來三年事業發展計劃和本工作計劃，并報送財政部門。第四章績效預算編制

第十五條績效預算是按照績效思想和原則編制并包含清晰的事業發展計劃和明確的支出績效目標、績效指標的預算。

第十六條各級財政部門、預算部門要按照預算績效管理的要求分別編制針對政府總支出、部門總支出、項目支出的政府績效預算、部門績效預算和項目績效預算。

第十七條項目績效預算的編制范圍包括部門預算的項目支出和財政部門安排的對下轉移支付支出。

第十八條預算部門要根據部門三年事業發展計劃和工作計劃，進一步明確部門績效目標和指標，提出本部門的預算項目，編制項目的績效目標和績效指標。

第十九條績效目標分為中長期目標和目標。中長期目標是針對期望達到的中長期結果設定的目標。目標是針對期望達到的結果設定的目標。

部門及其項目的績效目標要與部門職責相吻合，與事業發展計劃中的績效目標相銜接，目標設置應科學可行、準確具體、簡潔明了。

第二十條績效指標要針對績效目標編制，分為產出指標和效果指標。產出指標反映與目標相關的產品和服務的提供情況。效果指標反映與目標相關的財政支出預期結果的實現程度。績效指標要與績效目標密切相關，要盡量使用反映最終結果的指標，指標設置應科學合理、充分量化、便于考核。

第二十一條預算部門要對項目必要性、可行性、有效性進行研究論證，按照項目績效優劣等級排序，選擇確定高績效的預算項目。

第二十二條預算部門要在編制部門預算建議計劃的同時，編制部門和預算項目的預算績效說明書。部門預算績效說明書要列明部門職責概況、部門總目標和指標、總支出情況、總體項目安排等情況，說明部門支出必要性、可行性和有效性情況。

預算項目績效說明書要列明項目的概況，明確項目的績效目標和績效指標，說明項目必要性、可行性和有效性情況。

第二十三條預算部門向財政部門申報預算建議前，要按財政部門要求，組織對本部門所申報預算事項實施預期績效自評，并將自評結果隨同部門預算建議計劃和預算績效說明書一并報送財政部門審查。

第二十四條財政部門要圍繞績效對部門預算建議計劃、預算績效說明書和預期績效自評情況進行審核、論證和預期績效評估，并提出審查意見。

第二十五條財政部門和預算部門的績效審核、論證、評估可以聘請專家或中介機構參與。第二十六條財政部門要對專家和中介機構進行統一規范管理，建立專家庫和中介機構庫。財政部門和預算部門論證評估項目所聘請的專家或中介機構要統一從專家庫和中介機構庫中選取。

第二十七條經財政部門績效審核，符合要求的項目方可進入下一步預算編制流程，經論證評估績效較好的項目優先安排預算資金，不按規定要求編制和績效低的項目不能進入預算流程，不能安排預算資金。

第二十八條政府績效預算草案文本和部門績效預算草案文本除按《河北省省級預算管理規定》及市縣相關規定要求編制外，還要分別編入政府、部門和項目的事業發展計劃、績效目標和績效指標等績效信息。

第二十九條財政部門和預算部門編制政府績效預算草案和部門績效預算草案時，應當同時編制未來三年滾動績效預算草案。

第三十條預算資金分配環節要引入競爭機制。對資金可以相對靈活地在不同對象間分配的項目，要按照項目績效以競爭方式公開透明地分配財政資金。

財政部門要制定統一規范的財政支出競爭性分配管理辦法并組織實施，預算部門要積極參與和配合財政部門的工作。第三十一條績效預算編制程序：

（一）每年第一季度，財政部門向本級預算部門、預算部門向所屬單位逐級部署下一預算編制工作；

（二）預算部門所屬單位編制本單位的預算建議計劃和預算績效說明書，報主管部門審核；主管部門審核匯總編制本部門的預算建議計劃和預算績效說明書，7月10日前報財政部門；

（三）預算部門組織對本部門所申報預算事項實施預期績效自評，7月10日前將預算績效自評情況報財政部門；

（四）財政部門審查各部門報送的部門預算建議計劃，依據預算績效說明書和預算績效自評情況，對部門預算項目提出審查意見，8月底下達部門；

（五）預算部門根據財政部門的審查意見，編制部門績效預算草案，9月15日前報財政部門；

（六）財政部門審核各部門報送的部門績效預算草案，對績效相關內容再次審核后，匯總編制政府績效預算草案，報本級政府審定。

第三十二條對涉及經濟和社會發展的重大項目和競爭性分配項目，財政部門要公開其績效目標、績效指標和預算資金安排情況，接受公眾監督。

第三十三條發生突發事件或其他難以預見的緊急狀態安排的應急預算支出，或因特殊原因，未經績效審核編入部門預算的財政支出，要按本辦法要求的內容和審核程序補充編制有關績效內容。

第三十四條預算部門擬制定的與財政收支相關的政策須經財政部門績效審核論證后出臺。第三十五條預算部門要根據部門職責、總目標和所有項目的績效目標分別制定部門和部門項目的績效指標體系，報財政部門審核、備案。

財政部門要在部門和部門項目績效指標體系的基礎上，匯總編制綜合績效指標體系、功能分類績效指標體系、部門績效指標體系和項目績效指標體系，逐步建立綜合、功能、部門、項目四個層次的績效指標體系。第五章預算執行

第三十六條預算部門應當根據項目預期支出進度和績效目標預期完成進度情況，制定具體的績效實施計劃報財政部門備案。

第三十七條預算部門和財政部門要對部門預算績效目標的實現情況進行監督檢查和控制。第三十八條當預算執行績效與績效目標發生偏離時，預算部門要立即向財政部門報告，并采取矯正措施。

第三十九條財政部門和預算部門要根據不同項目所設定的便于考核的績效完成進度撥款，發現無績效或低于預期績效的項目，要取消或減少預算安排，并收回相應未支出的預算資金。第四十條預算執行中，部門提出的預算調整事項，必須嚴格按照績效預算的編制要求和審核流程，按照規定程序重新上報。

第四十一條預算部門要及時統計預算執行中有關績效數據，按財政部門統一要求編制績效預算運行半年報告，于半年終了一個月內向財政部門上報部門和項目績效完成進度情況。第四十二條財政部門要對本級政府的綜合支出和重點項目進行檢查，建立預算績效的監測與預警管理信息系統，采集和跟蹤預算績效信息，及時向本級政府、上級財政部門報告情況。第六章績效評價

第四十三條預算執行完畢，財政部門、預算部門要依據績效目標和指標，按照統一的評價標準和原則，對財政支出效果和管理情況進行客觀、公正的衡量比較和綜合評價。第四十四條按照評價對象的不同，績效評價分為綜合績效評價、部門績效評價和項目績效評價。

綜合績效評價是指對各級政府財政支出績效的總體評價；部門績效評價是指對部門整體財政支出績效的評價；項目績效評價是指對財政支出項目績效的評價，包括對預算部門項目的評價和對財政部門安排的對下轉移支付項目的評價。

第四十五條按照評價類型的不同，績效評價分為階段評價和結束評價。

階段評價是對上已安排預算，下需繼續安排預算的跨項目的評價；結束評價是對上已安排預算，下不再安排預算的項目的評價。

對項目效果暫不能體現或不能充分體現的預算項目，要在項目執行完畢后進行適時跟蹤評價。第四十六條財政支出績效評價包括對財政支出最終結果的績效評價和對財政支出管理的績效評價。

財政支出結果績效評價是對反映績效目標完成情況的結果績效指標實現程度的評價；財政支出管理績效評價是對項目的立項定位、預算編制、組織實施和績效考評等管理績效的評價。第四十七條績效評價應當以定量評價為主，確實不能以客觀的量化指標進行評價的，可以在定性分析的基礎上，根據績效情況進行計分。

第四十八條績效評價可以采取直接組織評價和委托評價兩種方式。財政部門和預算部門應根據項目的專業化程度確定項目評價方式。

第四十九條預算部門負責具體組織實施本部門的績效自評工作，并按財政部門的規定撰寫部門績效自評報告和項目績效自評報告。第五十條績效自評報告主要內容包括：

（一）部門及項目背景、實施情況介紹；

（二）財政支出結果績效的自我評價；

（三）財政支出管理績效的自我評價；

（四）財政支出綜合績效的自我評價；

（五）績效評價結果應用；

（六）項目存在的問題及改進措施；

（七）其他需要說明的問題。

第五十一條財政部門要重點對部門自評報告的規范性、真實性、準確性、完整性進行復核審查，并結合部門自評工作組織情況，提出審核意見并批復部門。財政部門要抽取部分部門項目實施財政重點再評價。

第五十二條績效評價結果要采取評分與評級相結合的形式，具體分值和等級可根據不同評價內容設定。

第五十三條績效評價工作程序：

（一）每年第四季度，財政部門向預算部門部署對本預算預算的績效評價工作；

（二）預算終了三個月內，項目管理單位按要求完成項目績效自評工作，并按規定撰寫項目績效自評報告；

（三）預算終了四個月內，預算部門要完成本部門績效自評工作，并按規定撰寫部門績效自評報告，報本級財政部門；

（四）預算終了六個月內，財政部門對各部門報送的部門績效評價報告進行審查，并對重大項目進行績效再評價；財政部門組織對本級預算執行總體績效情況進行全面的分析評價，撰寫綜合績效評價報告；綜合績效評價報告、部門及其項目績效評價基本情況總結要及時報本級人民政府和上級財政部門。

第五十四條對預算部門未能完成的項目或項目效果暫不能體現的項目評價情況，應在部門績效評價報告中對原因進行分析說明，但不能因此影響部門績效自評報告提交。

第五十五條預算部門未按規定時間和內容編制報送績效自評報告的，要向財政部門說明原因，否則不予列入下預算。第七章績效評價結果應用

第五十六條財政部門和預算部門要將績效評價結果作為以后編制部門預算和安排資金的重要依據。

第五十七條財政部門和預算部門要對績效評價工作進行總結分析，逐步完善財政支出績效指標體系。

第五十八條預算部門要根據績效評價中發現的問題，及時調整和優化本部門以后預算支出的方向和結構，合理配置資源，加強財務管理，提高財政資金的使用效益。對績效評價中發現的問題及提出的整改措施，要報本級財政部門備案。第五十九條財政部門要根據績效評價中發現的問題，及時提出改進和加強部門預算支出管理的意見，督促部門落實。

第六十條績效評價數據信息要在財政部門和預算部門之間實現共享。

第六十一條評價結果報經本級人民政府同意，向人大常委會報告并在一定范圍內公布，以加強社會公眾對財政資金使用效益的監督。

預算部門要將涉及經濟和社會發展的重大項目和競爭性分配項目的績效評價結果向社會公布，并逐步實現部門所有項目績效評價結果的公開透明。

財政部門要將本級財政綜合支出和再評價項目的績效評價結果向社會公布。

第六十二條要根據評價結果建立財政支出績效獎懲機制，對績效優的下級政府和本級預算部門給予表彰和獎勵；對由于故意或者過失導致預算績效管理未達到相關要求，以致財政資金配置和執行績效未能達到預期目標或規定標準的下級政府、本級預算部門及其責任人，要依照《河北省預算績效管理問責辦法》（試行）的有關規定進行績效問責。第八章附則

第六十三條各設區市、縣（市、區）可參照本辦法制定具體實施辦法。第六十四條本辦法自2011年1月1日起執行。河北省預算績效管理問責辦法（試行）

第一章總則

第一條為加強我省預算績效管理，強化績效理念和責任意識，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《關于實行黨政領導干部問責的暫行規定》、《河北省人民政府關于深化推進預算績效管理的意見》和《河北省省級預算管理規定》等相關制度，結合我省實際，制定本辦法。

第二條預算績效管理問責是指政府及其授權部門為提高財政資金使用績效，對在預算編制和執行過程中，由于故意或者過失導致預算績效管理未達到相關要求，以致財政資金配置和執行績效未能達到預期目標或規定標準的下級政府、本級預算部門及其責任人員實行績效問責。第三條預算績效管理問責適用于納入預算管理的所有財政資金的績效管理。

第四條本辦法所稱預算部門是指與財政直接發生預算繳撥款關系的各級國家機關、政黨組織、社會團體、事業單位和其他組織。

第五條預算績效管理問責應當遵循以下原則：

（一）客觀公正。要堅持實事求是，注重客觀事實，以全面真實的績效管理信息為依據，確保績效問責的客觀公正。

（二）科學規范。要合理確定績效問責事項，科學界定相關責任主體的責權，按照規范的問責程序實施問責。

（三）公開透明。績效問責的事項、依據和結果要利用多種方式在相應的范圍內公開，接受各方面監督。第二章職責分工

第六條預算績效管理問責的主體資格機構是各級人民政府。

財政、紀檢（監察）、審計、組織、人力資源等相關機構受政府委托，依照職能分工，參與預算績效管理問責。

預算部門按照預算管理權限對所屬單位的預算績效管理實施問責。

第七條省政府成立預算績效管理問責審核委員會。由主管財政的常務副省長、省政府主管副秘書長、財政、審計、紀檢（監察）、組織、人力資源等部門主要領導及相關專家組成。預算績效管理問責審核委員會下設辦公室（設在省財政廳）。

預算績效管理問責審核委員會會議由主管財政的常務副省長主持召開，常務副省長不能主持召開時，委托省政府主管副秘書長或省財政廳廳長主持召開。各市縣比照省級設立預算績效管理問責審核委員會并開展工作。

第八條各級人民政府在預算績效管理問責中的職責是：審核批準預算績效管理問責審核委員會提出的績效問責建議，做出績效問責決定，做出申訴處理決定。第九條預算績效管理問責審核委員會在預算績效管理問責工作中的職責是：

（一）組織審核相關部門提出的預算績效管理問責建議，提請政府批準后實施；

（二）組織受理有關預算部門提出的績效問責申訴，組織復核，研究提出處理意見。第十條財政部門在預算績效管理問責中的職責是：

（一）組織預算部門編制預算績效內容，并對績效內容編制情況進行審核和評估，對不編制預算績效內容或雖然編制但不符合相關規定要求，經督促仍不改正的，提出初步問責意見，提交預算績效管理問責審核委員會審議；

（二）組織監控預算部門預算執行的績效運行情況，對績效運行未達到相關要求，經督促仍未糾正的，提出初步問責意見，提交預算績效管理問責審核委員會審議；

（三）組織對預算部門實施專項資金績效評價，審核預算部門財政支出績效評價報告，對績效評價結果未達到規定等級或要求的，提出初步問責建議，提交預算績效管理問責審核委員會審議；

（四）組織對下級政府、本級預算部門實施預算績效整體評價，對績效評價結果未達到規定等級或要求的，提出初步問責建議，提交預算績效管理問責審核委員會審議。第十一條預算部門在預算績效管理問責工作中的職責是：

組織本部門預算績效內容的編制，組織開展財政支出績效評價，按規定及時報送績效評價報告。承擔相關績效管理責任，對所屬單位或項目的績效實現情況，進行監督、評價，并實施問責。

第三章績效問責情形、方式

第十二條預算部門預算績效管理工作中出現以下情況之一的，對預算部門及其相關責任人實行績效問責：

（一）不按規定編制預算績效內容的；

（二）由于預算績效內容編制問題造成預算決策失誤的；

（三）預算執行過程中，績效未按預定目標同步實現或發生偏離的；

（四）財政支出項目結束后，績效達不到省政府通過、省人大批準的預定目標的；

（五）財政支出整體績效評價結果達不到規定檔次的；

（六）不能按規定履行相關預算績效管理職責、績效評價工作組織不得力、發生違反預算績效管理有關規定的行為或事項的；

（七）財政資金管理使用過程中，違反《財政違法行為處罰處分條例》或相關法律、法規、規章規定的；

（八）干擾、阻礙預算績效管理工作的；

（九）在預算績效管理工作中弄虛作假的；

（十）其他應該問責的事項。

第十三條對不能按要求履行預算績效管理職責、財政支出績效評價結果達不到預定績效目標的預算部門，責令改正，并視情節輕重選擇以下方式進行績效問責：

（一）取消該部門當評選各類先進的資格；

（二）收回沒有執行或沒按規定執行的預算，并相應減少下預算；

（三）由紀檢（監察）部門對該部門實行效能問責；

（四）依法給予警告；

（五）依照有關規定給予通報批評；

（六）審計部門對該部門下預算實施績效跟蹤審計；

（七）法律法規規定的其他方式。以上問責方式，可以單獨使用或者多款合并使用。

第十四條對不能按規定履行預算績效管理職責的責任人，責令改正，并視情節輕重選擇如下方式進行績效問責：

（一）告誡或者責令做出檢查；

（二）通報批評；

（三）組織處理：包括取消評優資格、停職檢查、調離崗位、引咎辭職、責令辭職、免職、降職；

（四）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除；

（五）法律法規規定的其他方式。

以上問責方式，可以單獨使用或者多款合并使用。

情節輕微的，可實施告誡、責令檢查、通報批評、取消評優資格等問責方式； 情節較重的，可實施停職檢查、調離崗位、警告、記過等問責方式；

情節嚴重的，可實施引咎辭職、責令辭職、免職、降職、記大過、降級、撤職等問責方式； 情節非常嚴重的，可實施開除問責方式。按照干部管理權限和有關規定程序辦理。

第十五條下級政府預算績效管理出現以下情況之一的，對政府及相關責任人實行績效問責：

（一）財政支出整體績效評價結果達不到規定檔次的；

（二）省級下達的專項資金未達到預期績效目標的；

（三）財政資金管理使用過程中，違反《財政違法行為處罰處分條例》或相關法律、法規、規章規定的；

（四）其他應該問責的事項。

第十六條對出現違法違紀行為的，由有關部門按照相關法律、法規、規章規定追究當事人的法律責任。

第十七條預算部門及其相關責任人具有本辦法第十二條所列情形，但具有以下情形之一的，可從輕問責：

（一）主動采取措施，及時整改，有效避免損失或者挽回影響的；

（二）積極配合，并且主動承擔責任的。

第十八條將預算部門績效管理情況、財政支出績效結果情況作為預算部門及其責任人政績考核的重要依據。

第十九條對履行預算績效管理職責好、績效評價結果優秀的預算部門，可選擇以下幾種方式進行獎勵：

（一）依照有關規定給予通報表揚、獎勵；

（二）優先考慮評選各類先進的資格；

（三）給予適當的經費獎勵。

第二十條對履行預算績效管理職責好的相關責任人，可選擇以下幾種方式進行獎勵：

（一）依照有關規定給予通報表揚或獎勵；

（二）優先考慮當考核評先資格；

（三）給予適當的物質獎勵。

第二十一條預算部門相關責任人的有關問責材料應交組織或人力資源部門備案。第四章績效問責程序

第二十二條預算績效問責程序包括績效責任的考核、責任追究和實施獎懲。

第二十三條除預算績效內容編制、預算決策、預算績效運行方面的責任考核隨相關預算績效管理程序進行外，績效責任的考核主要以財政支出績效評價結果為依據，由財政和預算部門分別組織進行。

（一）預算終了4個月內，預算部門按照財政部門的要求，完成本部門財政支出績效評價工作，對財政支出實際績效與年初既定目標進行對比分析，按規定撰寫財政支出績效評價報告，報財政部門審核。

（二）預算終了6個月內，財政部門組織對預算部門報送的財政支出績效評價報告進行審核、評價，根據財政支出績效評價結果，研究提出績效問責建議，報預算績效管理問責審核委員會審批。

第二十四條績效責任追究和實施獎懲由預算績效管理問責審核委員會組織進行。

（一）預算終了8個月內，預算績效管理問責審核委員會審核批準財政部門提出的績效問責建議。

（二）預算終了9個月內，財政部門根據預算績效管理問責審核委員會批準的問責決定，草擬《績效問責決定書》，送達被問責預算部門以及相關機構執行。

《績效問責決定書》應當寫明當事人名稱地址或姓名、問責事項、問責依據、問責方式、批準機關、生效時間、當事人的申訴期限及受理機關等。

（三）被問責預算部門以及相關執行機構及時將績效問責執行情況報告財政部門。

（四）財政部門審核績效問責執行情況，及時報告預算績效管理問責審核委員會。

（五）預算績效管理問責審核委員會向社會公示績效評價報告和績效責任追究情況，接受社會監督，并接受社會反饋意見，特別重要的意見及時向政府報告。

第二十五條下級政府于預算終了4個月內，按上級財政部門要求，完成本級財政支出整體績效評價工作，并按規定撰寫績效評價報告，報上級財政部門審核。

預算終了6個月內，上級財政部門組織對下級報送的財政支出整體績效評價報告進行審核、評價，根據財政支出績效評價結果，研究提出績效問責建議，報預算績效管理問責審核委員會審批。

第二十六條紀檢（監察）、審計、組織等部門，依照責權，根據掌握的預算部門或相關責任人違反預算績效管理有關規定的事項，向預算績效管理問責審核委員會提出問責建議，并經批準后，組織實施和監督。

第二十七條受到責任追究的預算部門或個人，對《績效問責決定書》有異議的，應在《績效問責決定書》送達之日起7個工作日內提出書面申訴，提請預算績效管理問責審核委員會復審。

預算績效管理問責審核委員會應當依據有關規定受理并做出處理。申訴期間，不停止責任追究的執行。第五章附則

第二十八條各設區市、縣（市、區）可參照本辦法制定具體實施辦法。第二十九條本辦法自2011年1月1日起執行。