第一篇：關于對 × ×××的經濟責任審計報告

關于對 × ×××局長的經濟責任審計報告

一、工作依據、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據

例：根據 計字第×號《關于對 × ×××局長進行經濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計

3、審計目的

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項等，以及相關的經濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業組織結構、全資及控股企業數量、注冊資金、經營范圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質等級、管理架構、優質工程和企業獲獎情況、年未人員結構基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業，擁有 資質。

2、經營范圍

3、部門機構設臵和人員配備情況

例：截至審計結束日，局總部下設總經理辦公室、發展研究部…共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學歷者43人，占總部全部在崗人數的43%

4、資質登記

例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人分支機構可不包括此部分）基本情況

5、企業管理架構

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業獲獎情況

例：××任職期間，該企業分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優質工程獎53項。

8、人員結構 靜態分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來看，本科以上學歷和高級專業技術人才分別占二局總人數的7.18％和2.49％。動態分析

例：據統計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業生2,861人，同期，大中專學生等管理和專業技術人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進大中專畢業生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業流失人數卻逐年快速增加。

三、任期業績情況

內容：

1、預算執行情況

2、生產經營情況（主業發展情況）

3、經濟效益情況

4、財務信息的評價

5、現金流量分析

6、經營質量評價

7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）

9、重大投資情況

1、預算執行情況

例：××局長任職期間（1995年至2001年）營業額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％

2、生產經營情況 文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調整經營戰略和任務結構，使企業生產經營持續增長，經濟效益穩步提高，呈現快速發展的勢頭。但1999年起，企業生產經營徘徊不前，并逐步呈現下滑趨勢。（根據需要可省略、節減）數字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元；累計完成營業額 億元，年均 億元；累計完成建筑業總產值 億元，年均 億元；年均優良品率73.28%，年均全員生產率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經濟效益情況

年到 年總體財務狀況及說明（可用表格）

1.生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。

2.利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3.債權、債務、存貨、在建工程情況。

4.資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。

5.現金流量分析。6.預算管理及執行情況。

7.對境外企業財務、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8.清產核資情況。

9.不良資產、潛虧數量及處理情況。

10.未納入合并會計報表的境內外企業明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、投資成本、股比、資產數量、凈資產、凈利潤、從業人數、公司住址、法人代表等）。

11.上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。12.2004年度財務管理的主要工作。財務工作人員現狀及培訓情況。

報表反映的經濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。累計實現綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實后經濟效益情況代替）對報表數據修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產 億元。另外不包括企業對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財務信息的評價

例：根據審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現金流量分析 經營活動產生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素（折舊、攤銷、預提、權益法核算下的投資收益等）后與經營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產生的現金流量與企業投資及投資收益情況進行對比分析 籌資活動產生的現金流量與企業銀行貸款進行對比分析

6、經營業績評價

收入與銷售商品、提供勞務產生的現金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔保情況

例：經審計核實，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結束日，審計未發現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關注四方面：

1、干部管理（對經營者的管理）

2、資金管理

3、資產管理

4、重大決策

5、內控制度或程序建立、執行與效果在會計核算方面

6、在上級管理制度執行方面財務信息的評價現金流量分析 經營質量評價

7、在項目管理方面

8、在財經紀律方面

1、干部管理

例：局直營公司管理混亂，部分干部使用失誤，虧損嚴重。至2001年底，局上海公司、廈門公司、中南公司（全部為局直屬非法人經營機構）虧損、潛虧總計達 萬元，其中：上海公司為 萬元，廈門公司為 萬元，中南公司為 萬元。造成這種局面主要是未能按照市場需求選拔和任命一批懂經營、擅管理的經營者，加上總部項目管理水平不高，過分依賴聯營和分包隊伍（賣牌子收點），自營能力差等原因。具體描述：

例：上海公司自1995年至2000年底期間，分別由××、××、×××（均副局級）代表局拓展當地市場，但在實際運營中過分依賴中介或個體戶，長期市場對接不力、層次不高、深入不夠，項目管理職能失效，特別是主要經營者缺乏應有的職業敏感性，最終導致公司債務纏身，損失慘重。其主要原因是公司主要和直接管理者失職以及項目管理人員嚴重瀆職，損害企業利益。

例：廈門公司于1996年成立，分別由××、××、××任經理，由于企業長期缺乏規范、有效的管理機制和運營機制，項目管理混亂，履約能力差，企業虧損嚴重。據統計，廈門公司歷年共承建34個項目，其中16項工程被業主提出索賠，損失嚴重，履約率僅，最終形成虧損 萬元。具體描述

例：中南公司1999年9月成立，由××任總經理，至2001年9月期間，中南公司累計實現收入 萬元，管理費用開支達 萬元（不包括上交局管理費），企業虧損 萬元，收入費用率為 %，收入利潤率為 ％。

例：××任經理期間，日常費用管理無序，審批程序不健全。如：公司地處南寧，但在北京地區的招待費中，單筆費用 元以上占北京地區招待費總支出的 %；同樣，南寧地區單件禮品 元以上的也達到南寧地區禮品費的 %。

2、資金管理（1）工程款回收無力

具體描述： 據統計，截至2001年底，×局被拖欠工程款26.16億元，其中項目已完工而未結算的達 億元，占拖欠款總額的 ％，結算不及時、多報產值甚至財務多列收入等問題非常突出，已給企業發展帶來很多隱患。按年底應收賬款排名，×局位列工程局第4位。

具體描述： 2001年度，×局工程結算收入為 億元，是1995年度 億元的1.49倍，平均年增長2.34億元。而至2001年底，二局應收工程款為 億元，是1995年初 億元的5.94倍，平均年增長3.07億元。應收帳款平均每年比工程結算收入多增長 億元，增長速度約是結算收入增長速度的4倍。

具體描述： 銀行貸款方面，截至2001年底，×局銀行貸款10.13億元，是1995年初1.56億元的6.49倍，平均每年增長1.32億元，接近于應收帳款增長倍數。（可以圖表輔助說明）

從具體變化數額看，×局1998年應收帳款增加9.15億元，客觀上造成1998和1999年×局銀行貸款增加了4.38億元。

按2001年底企業銀行貸款排名，×局排名第二位，僅次于。制度評價

具體描述：在×局提供給審計組的175項內控制度中，其財務、資金、投資方面制度僅9項，占全部內控制度的5％。而關系企業生存與發展的工程結算、資金回收、重大資金支出及運用的論證審批制度一直未能有效建立并執行，以致資金管理等方面存在很多漏洞。從對局機關重大資金憑證抽查看，局總部在部分重大資金往來和運用上缺乏必要、合理的集體決策論證程序。（2）資金控制不力，盲目對外支付保證金，損失嚴重

具體描述：據統計，1995年至2001年底，其下屬×公司對外支付保證金、參建費等高達6,237萬元，其中存在大量違規操作之處。至審計結束日仍有 萬元未收回，其中××任職期間造成 萬元），其欲承接的工程也相應落空或未開工、停工等。

例：出借銀行帳戶被騙資金 萬元

具體描述：××任上海公司經理期間，將公司帳戶借給××（詐騙犯）使用，由于對其往來資金缺乏監控，以致其從上海公司累計騙取資金 萬元，對此，上海公司主要領導和直接責任人負有不可推卸的責任。根據掌握的資料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名義從上海公司提走支票 張，這些支票大多沒有寫抬頭，更談不上對其資金用途進行監控，這是××之所以能從上海公司騙取大量資金的根本原因之一。

（3）缺乏內部牽制措施，大量資金流失

具體描述：×局重慶公司在××任經理期間，大量經濟業務自己一人決策、一手經辦，使企業內部制約機制流于形式，資金往來運用逃脫必要的審批程序和監控。據掌握資料，其任職期間個人利用職權涉及上述違規資金 萬元，另外尚以虛假業務套取現金 萬元。除此之外，××任職期間，除在局總部和重慶公司領取工資、獎金的同時，還在局參股企業領取薪金 萬元，享受合資公司住房和公務用車。

3、資產管理 例：資產購臵 具體描述：1999年，為解決集體辦公用房，×局與××公司簽訂協議，以 萬元價格購買××公司開發的×項目部分房產。但是，至審計結束日，×局卻未能提供任何相關決策的會議決議、記錄和前期可行性論證等資料，在如此重大資產購臵行為上，其決策程序是不健全的。同時由于各種原因，至今我方未取得產權證書，為此，××負有不可推卸的責任，必須協助企業完善產權手續。

4、重大投資

例：投資決策失誤，損失 萬元

具體描述：1996年12月3日，局與××單位簽訂協議，承包其投資開發的××項目。同時，由×局支付 萬元工程保證金給合作方作為合作條件。由于對業主資質、資格、資信以及項目合法、真實程度缺乏足夠了解，雖經公證和第三者擔保，此 萬元資金仍上當受騙。此后，二局上訴至法院并勝訴，但至今仍有

5、制度建設、執行與效果 例：合同評審

具體描述：在審計組就×局2000年和2001年簽訂的大額合同98項中，經評審合同72項，占抽查總數的73.47%。從實際過程看，合同評審基本按程序進行，但是，企業合同風險管理意識卻不強，對業主的資產狀況及資信缺乏足夠的了解，風險防范措施不力，上當受騙、資金不到位等現象不斷發生。同時在合同簽訂、履行、結算及資金的回收方面，企業有效的監控與保證運營機制未能充分建立和運行。

任期內發生的主要問題

七、重大經濟事項披露 重要性原則

一般包括：

1、集資或拖欠職工工資等影響穩定的事項

2、股權變動

3、企業及重要全資公司、控股公司 年發生的、至年底已結案和尚未結案的重大經濟法律訴訟事項（包括起訴和被訴），說明情況和涉及金額（含未納入合并報表的子公司）

4、目前或有重大經濟法律訴訟事項

5、對外擔保、借款、投資事項

6、企業及重要全資子公司、控股公司2004發生的、至年底已結案和尚未結案的重大經濟違法違紀違規事項，造成的經濟損失及處理情況

7、其他需披露的事項

1、對外擔保

例：根據《 對外提供貸款擔保的暫行條例》，對外擔保中對方必須提供實物資產抵押，但大多流于形式。另外，在實際執行中相關部門的簽證意見也未能被充分重視，最終決策程序缺乏監控。

截至2001年底，×局對外擔保為6.49億元，其中：局總部4.14億元，一公司 億元，廈門公司 億元，南方公司0.4億元。（可用附表輔助說明）。對外擔保已占企業總資產的16.39%，是其所有者權益的1.79倍，企業已面臨巨大的財務風險。

2、重大官司訴訟

例：截至2001年底，因拖欠款等原因，×局及其子公司向業主起訴金額在500萬元以上的案件總金額達 億元，目前已判決的僅執行回1,058萬元，此部分未決訴訟將影響 今后盈虧

3、集資及拖欠職工工資

截至2001年6月底，×局職工集資本息合計2,906.41萬元，其中：一公司萬元，二公司 萬元。截至2001年末，×局累計拖欠職工工資4,456萬元，其中：一公司 萬元、四公司 萬元。重大經濟事項

4、其他重大經濟事項

八、資產負債狀況

1、報表反映和企業實際資產負債狀況

2、企業資產、負債狀況變動分析

3、重要資產負債科目注釋

4、相關特殊的會計政策等等

5、年至 年重要財務指標分析及在行業中的位臵（資本保值增值率、凈資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率、總資產周轉率、流動資產周轉率、不良資產比率、資產負債率、已獲利息倍數、速動比率、主營業務增長率、技術投入比率、固定資產成新率）

1、報表反映和實際資產負債狀況

例：截至2001年底，×局帳面反映總資產達46億元，總負債42億元，所有者企業4億元。資產負債率91％（負債包括工資含量節余，如不計算工資含量節余，資產負債率為80.14%）

審計調整后，×局實際總資產達45億元，總負債40億元，所有者企業5億元，資產負債率89％（負債包括工資含量節余，如不計算工資含量節余，資產負債率為75％）（附資產負債表補充說明）

2、資產結構變動分析

例： 1995年初至2001年底，×局總資產資金31億元，流動資產增加27.83億元，占全部資產增加數的90％。而在增加的流動資產中，應收帳款總額增加19.96億元，其他應收款增加6.05億元，分別占總資產增加額的64.39%和19.52％，而固定資產僅增加2.8億元，僅占全部增加額9.03％。可以看出，×局資產規模的增加主要由于工程拖欠款增加，為一種非良性增加。

3、負債和權益結構變動分析。

1995年至2001年底，×局負債增加29億元，占全部增加額的93%，而所有者權益僅增加2億元，占全部增加額的7%。因此，企業產權結構未能隨企業的發展得到逐步改善，卻呈現惡化趨勢，財務風險和經營風險增大。（圖表輔助說明）

4、重要會計科目注釋

5、銀行借款情況

截至2001年底，×局銀行貸款總計10.13億元，與1995年初1.56億元相比增加了8.57億元，增加5.49倍。

除上述銀行貸款外，至2001年6月底，二局應付票據為8,399.70萬元。資產負債狀況

6、相關特殊會計政策等等

九、審計建議

1、與企業下步經營相關

2、與當前存在問題相關

3、與問題責任相關

4、與后續審計有關

1、與經營相關：

例：強化集團優勢，增強企業核心競爭力。要充分依托北京地理優勢，強化以資產為紐帶的母子經營鏈條，增強集團整體競爭優勢和核心競爭力，進一步提高北京、上海、深圳、廣州等全國熱點城市的市場產出力。加強基礎管理，提高整體經營效益。穩定改革大局，創造積極有效、運行流暢、鏈接有序的總部反應群體

2、與存在問題相關

例：加強資金回收，降低總體貸款規模。×局應制定相關政策，由專人負責進行清欠回收，明確責任，量化目標，全面提高資金回收率，降低企業貸款規模和財務費用。

強化風險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保要量化總體目標，采取有效措施縮減規模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關

例：對上海公司××等給企業造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關規定做出相應處罰。對其個人造成的資金損失要認真清理回收，并追究個人責任。以次為鑒，二局應盡快完善相應資金管理制度，嚴格管理，系統防范此類現象再次發生。

4、與后續審計相關

例：對上述問題的處理結果，自審計報告下發之日起三個月，×局應將對報告中相應責任人處罰、處臵的進展情況和處理結果向 報告。必要時，將依照規定進行后續審計。

四、任期工作業績評價

堅持實事求是、客觀公正的原則，一般采取總體評價和具體評價的方式

1、總體評價

例：1995年至1998年，以××局長為核心的領導班子在團結和諧，工作積極進取，企業生產經營快速增長，經濟效益穩步提高，合理的市場格局逐步形成，進一步完善了以深圳、北京、上海為中心的三大支柱產出區，企業各項工作取得了長足的進步。但是，1999年以后，面對日益嚴峻的建筑市場和開始出現的生產經營下滑趨勢，黨政班子協調不力，在市場開拓和內部管理上措施和落實的力度不夠，忽視基礎管理和項目成本控制，以致效益逐年下滑，企業發展質量不高。

2、具體評價 1）指揮中心轉移

2）注重品牌經營和市場戰略 3）上交總公司資金3,909萬元 4）積極改善職工住宅和辦公場所

5）任職期間累計上交國家各項稅金8.21億元，為國家和社會穩定做出了積極的貢獻。

3、上繳總公司投資收益情況

例：1995年至2001年，按照總公司預算管理規定，×局總計應上交總公司投資收益 萬元，至審計結束日，除2001年度投資收益800萬元未交外，其余 萬元已全部上交。另外，××任職期間尚上交前任欠交總公司的投資收益 萬元。合計上交總公司投資收益 萬元。較總公司其他 相比，同期排名第一。企業發展趨勢分析

1、企業面臨的經營風險和財務風險

2、企業盈利能力和持續經營發展能力分析

九、審計評價

（一）經營開拓評價

（二）承包指標完成情況評價

（三）會計信息質量評價

（四）企業資產質量評價

（五）重大經濟決策評價

（六）黨建工作（干部隊伍建設情況、廉政建設、精神文明建設、思想政治建設、職工發揚民主情況）

十、審計建議和決定

? 四部分內容：

1、與企業下步經營相關

2、與當前存在問題相關

3、與問題責任相關

4、與后續審計有關

1、與經營相關 例：強化集團優勢，增強企業核心競爭力。要…….。

2、與存在問題相關 例：強化風險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保要量化總體目標，采取有效措施縮減規模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關 例：對上海公司××等給企業造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關規定做出相應處罰。…….。

4、與后續審計相關 例：對上述問題的處理結果，自審計報告下發之日起三個月，×局應將對報告中相應責任人處罰、處置的進展情況和處理結果向總公司 報告。…….

第二篇：經濟責任審計報告

經濟責任審計報告

前言：審計基本情況說明

（審計時間、審計范圍、審計責任、企業管理層責任）

一、基本情況

包括被審計單位企業的歷史沿革、現況簡介、財務狀況等。

二、財務績效和經營情況

包括總體審計調整情況、調整科目及調整金額、經審計確認的財務狀況，可列式財務簡表。

（一）國有資產保值增值情況

（二）上級考核指標完成情況

（三）企業財務績效情況

包括盈利能力、運營能力、償債能力、發展能力分析（應列示主要財務指標情況表）。

（四）主要產業經營情況

以合并范圍內的、企業審定的單戶匯總數據為基礎、分行業板塊進行分析。

三、企業管理和制度執行情況

（一）單位內部管理制度制定與執行情況

（二）制定和執行重大經濟決策情況

（三）機構設置、編制、使用以及有關規定的執行情況

四、xx同志任職情況及取得的主要成績

（一）個人任職情況

（二）個人收入及廉政守紀情況

（三）任職期間取得的主要成績及考評情況

五、審計中發現的主要問題

六、需要關注的重要事項

七、審計評價

八、審計發現的主要問題說明

九、審計建議

十、審計報告使用范圍

第三篇：經濟責任審計報告

威海市審計局關于**（單位）**同志

任期經濟責任審計結果的報告

威海市委組織部：

根據你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經濟責任進行了送達(就地)審計。

**單位是正處級行政(事業)單位，其主要職責是******，內設*個科室，實有*人。經費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務獨立核算(或納入會計核算中心管理)。

**同志自**年*月擔任該單位局長，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務情況和內部經營管理情況；個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應收款 **戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)，對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結論。

審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話。現將情況報告如下：

一、主要業績

**同志任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴為對開4版大報，*年又擴為對開8版；**年自籌資金創辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版；先后成立了**、**單位。任期內，**報的發行量一直保持在**萬多份，**報的發行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍；任期內，**報社作為全額撥款事業單位，在實現了自收自支的基礎上，累計向國家上繳稅費**萬元；從業人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。

任職期內，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網絡化、微機化，實現了無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。

**同志離任時，資產總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產**萬元。審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元、**萬元；調增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計實現收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元；調增(減)率分別為**%、**%；收支相抵結余(超支)**萬元。累計結余**萬元。

二、審計發現的主要問題(一)違反財經法規的問題

1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉入**賬戶，未按規定及時上繳財政。2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。

3.私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業單位上繳的**費**萬元、**固定資產變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發放獎金、福利，截止**年*月末結余**萬元。

4.任期內漏交各種稅費(營業稅、房產稅、企業所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。

(二)內部管理方面的問題

1.有糾紛的資產**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執行。

2.不良資產**萬元。截止**年*月末，應收賬款余額為**萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的**%。經審計調查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產而難以收回。

3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現已停產，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。

(三)**同志違反廉正規定的問題

1.挪用資金**萬元，**年*月，未經集體研究**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經營往來的公司，至審計日尚未收回(經審計調查，**同志親屬任該公司法人)。

2.違規報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經手人的招待費**萬元，經審計調查，為個人因私開支。

3.其他問題。

上述問題根據有關規定已處理。

列擺問題應注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。

三、審計評價意見

**同志任職期內認真履行職責，積極組織創收，加強管理，控制非生產性支出，完善內控制度。離任時凈資產總額**萬元，較接任時增加（減）了**萬元，資產保值增值率**%，資產負債率**%。任期內收支相抵結余(超支)萬元，其中：政策性調價增加**萬元，單位自身發展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產增加**萬元。具體分析各種原因)。

任職期內，不能嚴格遵守財經法紀，違規操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題；管理上有不良資產、土地糾紛；個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。

本次審計調增(減)資產、負債、凈資產、收入等共計**萬元，違規金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經法規的問題和內部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應負主要直接責任；對**問題以及下屬公司經理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和管理責任。

四、審計建議

審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提出，在經濟責任審計中帶有宏觀性、指導性的審計建議，而不是對具體單位所提建議

第四篇：經濟責任審計報告

關于××同志任××職務期間的經濟責任審計報告

（審計報告須包括但不限于以下內容）

經濟責任審計報告目錄

一、審計工作實施基本情況

1、審計依據

2、二、基本情況

1、單位基本情況2、3、三、任期內主要業績

1、經營效益2、3、4、5、四、審計結果

1、企業資產、負債、損益情況

2、審計時間、范圍、審計程序

財務狀況 ***同志職責分工

市場發展 企業形象 內部控制制度建設 國有資產保值增值

企業主要經濟指標、績效指標完成情況3、4、企業資產質量變化情況

企業重大固定資產投資、大額資金運作、大額采購和資產的處置、長期投資等重大經營決策情況5、6、五、審計發現的主要問題

1、財務管理及會計核算方面

2、內部控制制度建設和執行方面

3、企業經營管理方面

六、審計評價

七、管理建議

八、其他問題及建議 內部控制的建立健全和執行情況 任職期間企業執行國家有關法律法規情況

第五篇：任期經濟責任審計報告

關于原國家××局局長L同志

任期經濟責任審計的結果報告

××組織部：

根據國務院領導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內控制度進行了測試。審計組圍繞與經濟責任相關的重要事項，延伸調查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關聯單位，重大問題追溯到了以前。審計組在××局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結束后，我署依據《審計法》的有關規定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領導班子成員的意見。現將審計結果報告如下：

一、審計評價

L同志任職期間，認真貫徹執行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業發展戰略、指導所屬企事業單位改革、促進所轄行業結構調整、產業升級、淘汰技術落后小企業及使所轄行業扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業可持續發展奠定了基礎；在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產的安全劃轉；對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發現違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題；這次審汁，沒有發現該同志個人經濟問題和違反廉政規定方面的問題。

審計中發現××局三年來預算執行、財務管理、內控制度和經濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領導責任。

二、主要業績

(一)認真貫徹執行國家宏觀經濟政策，深化行業改革

1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務院提出的“政企分開、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實現了政企（事）分開、權力下放。

2．淘汰技術落后“五小”企業，促進了行業的結構調整。淘汰落后的“五小”企業，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務，并向部分省、區、市派駐了聯絡員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯合建設部、國家技術質量監督局以及國家環保總局等部門制定下發了相關文件和法規30個，截止200O年10月末，全國共關閉、淘汰技術落后的“五小”生產線3295條，壓減落后生產能力8929萬標噸，基本上實現了制止重復建設、調整產業結構的目標。

3．促進了行業國有大中型企業的改革脫困目標的實現。為實現國有大中型企業三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業主管部門，成立了由主要領導同志負責的脫困工作領導

機構，層層落實責任制。一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業債轉股及企業資產重組工作；另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業加強內部管理，增收節支及提前實現全行業扭虧為盈發揮了重要作用。

4．組織制定了我國“十五”行業發展規劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業發展的藍圖及遠景規劃，為所在行業持續、穩定、協調發展確立了發展方向及總體目標。

（二）重大經濟事項決策效果良好

1．成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。1986年至1992年，為解決行業基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業籌款，對促進當時一些項目的投產發揮了重要作用。但由于1995年之后．行業連續出現虧損，企業還貸困難，造成××局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬億元），這些資金分布在全國23個省、區、市的132個單位，其中，省、市行業局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產權益的完整性，在財務人員編制較少的情況下，專門成立了相關資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務，確保了國有資產權益的完整性。

2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續性。1984年至1986年，中央投入××局行業的“拔改貸”資金累計42億元，經國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機構改革后，為管好這部分資產，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經營管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業或作為出資人或經營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產的延續性。

3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產的安全劃轉。2000年以來，L同志認真落實國務院有關撤銷××局的機構改革方案，以認真負責的態度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發生違法違紀問題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務。同時，為最大限度地盤活××局的現有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國××協會，保證了國有資產的安全劃轉。

(三)加強內部管理，財經紀律執行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關規定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11．5億元，其中，預算撥款11億元；支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問題

(一)預算執行不夠嚴格

1998年至2000年預算執行審計中發現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元．除國債投資382.7萬元未執行審計決定外，其余違紀違規問題均依據審計要求進行了糾正。

(二)內控制度存在薄弱環節

所對××局內部控制制度進行有效檢查，發現××局內控制度不完善，在資產管理與

會計核算方面存在脫節現象。經審計核實，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產0.5億元，長期未納入××局財務核算，形成帳外資產。

(三)未及時終止結外擔保，形成或有損失

1984年8月，中國××成套公司（后更名為中國××公司）向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

1993年國務院辦公廳發出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。1999年12月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產管理公司，并向××局發出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務院規定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

(四)越權處置資產及權益

1999年3月，××局發文，將已授權且經國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。

××審計機關

二OO一年十二月三十日