第一篇：3對賬管理辦法

膠東村鎮銀行對賬管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為進一步加強膠東村鎮銀行（以下簡稱“村鎮銀行”）對賬工作管理，規范對賬工作流程，確保內、外賬務真實、準確、一致，有效防范操作風險，根據《中華人民共和國商業銀行法》、中國人民銀行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等法律、法規，結合村鎮銀行實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱對賬，是指村鎮銀行與存款人、借款人、其他金融機構以及系統內上、下級之間，就某一具體日期雙方賬戶的賬面余額，以及某一時段內雙方賬戶明細發生額進行核對的過程。

第三條 本辦法主要規范單位銀行結算賬戶、單位貸款賬戶、村鎮銀行與其他金融機構之間的結算賬戶，以及系統內上、下級之間的資金往來賬戶的對賬工作；單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶等也應納入對賬范圍。

第四條 本辦法所稱其他金融機構包括人民銀行分支機構、支付清算機構、政策性銀行、商業銀行及其他金融機構等。

第五條

村鎮銀行對賬工作應遵循以下原則：

全面性原則：即無論賬戶余額大小、明細發生額多少，村鎮銀行都應與其對賬。

及時性原則：即村鎮銀行應在規定時間內向對賬對象發送對賬單或對賬信息，協助和督促對賬對象在規定的時間內進行對賬并反饋對賬結果。

連續性原則：即存貸款賬戶存續期間，村鎮銀行都應與其對賬。監督制約原則：即對賬應堅持記賬、對賬相互分離，對賬過程中發現的未達賬項和賬款差錯，不得返回原記賬柜員進行核查；客戶經理不得參與對賬。

第二章 對賬方式

第六條 村鎮銀行對賬采用紙式對賬方式，即發送紙式余額對賬單及明細對賬單、回收紙式余額對賬回單的對賬方式。村鎮銀行對貸款賬戶僅發送和收回余額對賬單，不發送明細對賬單。

第七條 對賬單是用于對賬雙方核對賬戶余額及明細發生額的對賬載體。

（一）余額對賬單記載某一具體日期的賬戶余額，用于對賬對象核對賬戶余額。

（二）明細對賬單記載賬戶明細賬務，用于對賬對象逐筆勾對發生額。

第八條 余額對賬單應采用系統打印方式，因特殊情況系統未能打印或客戶丟失對賬單需補制的，可采用手工填制方式。對賬人員手工填制的余額對賬單，應經會計主管復核，并共同簽章負責。

銀企對賬工作應堅持記賬、對賬相分離的原則，即記賬人員不得對賬、對賬人員不得兼任記賬人員。

第九條 余額對賬單上應簽章以明確責任，沒有簽章的，視同未對賬。

（一）余額和明細對賬單，簽發單位應加蓋核算事項證明章。

（二）對賬回單應由對賬對象加蓋預留印鑒進行確認。

第十條 村鎮銀行對賬方式分為柜面對賬、委托對賬、上門對賬等。

（一）柜面對賬是指村鎮銀行通過柜面將對賬單送至對賬對象。

（二）委托對賬是指村鎮銀行采用掛號信件郵寄或委托其他單位將對賬單送達對賬對象。

（三）上門對賬是指村鎮銀行對賬人員直接上門將對賬單送達對賬對象。第十一條 余額對賬單回單按照不同的對賬方式采取不同的回收方式。

（一）柜面對賬的，由對賬對象自行交回；

（二）委托對賬的，由對賬對象寄回或由受托方負責收回；

（三）上門對賬的，由上門對賬人員負責收回；

（四）內部不同機構之間對賬的，由對賬對象寄回或直接送達至簽發機構。第十二條 村鎮銀行采用委托對賬方式的，對賬單的打印、郵寄、收回等可委托郵政部門等可保障安全、具備必要資質的單位辦理，并簽訂協議，界定雙方權利義務，明確受托單位的保密責任，確保賬務數據和客戶信息的安全。

第三章 時間要求與對賬頻率

第十三條 對賬單應在對賬截止日期后10個工作日內發出。

向對賬對象發出余額對賬單，應要求對賬對象在對賬截止日期后30日內反饋對賬回單；異地賬戶的，應要求對賬對象在對賬截止日期后60日內反饋對賬回單；內部對賬，應要求對賬對象在對賬截止日期后20日內反饋對賬回單。對賬對象逾期未反饋的，村鎮銀行應積極催收。

第十四條 村鎮銀行收到對賬對象反饋的對賬回單，應按照規定對對賬結果、簽章等進行核對，并在2個工作日內核對完畢。預留印鑒核對人對對賬回單上的簽章核對并簽章。

第十五條 村鎮銀行與單位存款人、借款人應按季進行余額對賬，單位銀行結算賬戶還應按月進行明細對賬。對賬范圍包括：

（一）單位存款賬戶(含保證金賬戶)，包括本對賬周期未發生業務或銀行結算賬戶余額為零的賬戶。已經轉為睡眠賬戶的，可不進行對賬。

單位銀行結算賬戶存折戶應在辦理業務時賬折核對一致，不采用簽發對賬單的方式進行對賬。

（二）單位貸款賬戶，不含貼現及因貸款處臵、核銷等原因轉為表外科目核算的貸款、個體工商戶貸款。社團貸款由代理行統一進行對賬。

村鎮銀行與借款人進行單位貸款賬戶對賬，原則上只對貸款賬戶的本金余額進行核對。

第十六條 從對賬方式和頻率上加強對重點賬戶、高風險賬戶的對賬力度和重點監控，下列這些賬戶應是在營業機構各項日常經營、管理活動中發現存疑，且必須被營業機構密切關注或監視，采取逐月上門或臨時性對賬措施。

（一）連續兩個對賬周期對賬失敗的賬戶；

（二）短期內頻繁收付的大額存款、整收零付或零收整付且金額大致相當的賬戶；

（三）賬戶所有者與無業務往來者之間劃轉大額款項的賬戶；

（四）未經銀行營銷主動開立并立即收付大額款項的存款賬戶；

（五）長期未發生業務又突然發生大額資金收付的賬戶；

（六）多次不及時領取對賬回單或返回對賬回執、對賬過程中出現可疑情況的賬戶；

（七）其他跡象表明值得密切、立即關注的賬戶或監管部門要求即時、上門對賬的賬戶。

第十七條

村鎮銀行應在每年11月末與存款人進行一次全面對賬（面對面對賬）。

第十八條 村鎮銀行在其他金融機構開立的賬戶，應依照對方的有關規定進行對賬，認真核對余額和發生額，及時反饋對賬結果；其他金融機構在村鎮銀行開立的賬戶（同業存放款項賬戶）的對賬比照與單位存款人、借款人對賬的有關規定辦理。

第四章 監督管理

第十九條 對于逾期未收到對賬回執，營業機構和對賬人員應采取電話、短信或上門方式進行催收，催收結果應及時登記，以備核查。

第二十條

收回的對賬回執，客戶未加蓋預留印鑒或加蓋印鑒不符的，在客戶有效補簽之前，視同無效對賬，應及時予以補對。

第二十一條

收到余額不符的對賬回執后，應逐筆進行核實。

（一）對于未達賬項，屬于客戶方未記賬的，應聯系客戶核實確認；屬于村鎮銀行方未記賬的，通過查詢村鎮銀行賬務處理予以核實；

（二）對于錯賬，屬于客戶方錯賬的，應聯系客戶調整賬務；屬于村鎮銀行方錯賬的，通過查詢核實，按錯賬處理程序進行更正。

第二十二條 對賬工作中發現的重大問題及可疑賬務，對賬人員應及時提交財務會計部門組織核查。對賬人員同時要向分管領導報告，配合、協助財務會計部門做好可疑賬務的進一步查實工作。

第二十三條 會計主管應加強對對賬工作開展、對賬結果核對等情況的審查監督，督促對賬人員及時簽發、收回對賬回單，并對收回的對賬回單進行匯總審核。

第二十四條 村鎮銀行收回的余額對賬單回單，原則上應按賬號順序排列，專夾保管，按季（年）裝訂，及時歸檔，保管期限15年。

第二十五條 加強對賬率及對賬頻率的管理，當季發生業務的單位銀行結算賬戶，收回率要達到100％；每年11月末面對面對賬，當年發生業務的賬戶對賬率應達到100％。確實無法收回的余額對賬單回單，應抄列明細清單，并寫明無法收回的原因，由會計主管和對賬人員共同簽章負責，清單附余額對賬單后保管。

第五章 附則

第二十六條 本辦法由膠東村鎮銀行制定，解釋、修改亦同。第二十七條 本辦法自印發之日起執行。

第二篇：商業銀行對賬管理辦法

XXXX銀行股份有限公司

對賬管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強本行對賬工作的管理，有效防范會計風險，保障客戶與銀行的資金安全，確保對賬工作的有效開展，特制定本辦法。

第二條

本辦法適用于本行銀企對賬、同業往來對賬、銀行內部對賬的管理。

第三條 各部門職責

營業部負責制定、完善對賬管理辦法；負責對對賬后發現屬于我行的差錯進行賬務查找、調整。

綜合辦公室組織實施銀企對賬工作，設置銀企對賬管理崗，負責全行銀企對賬工作和銀行內部對賬工作的指導，對對賬工作質量效率進行考核。

第四條

本辦法所稱對賬工作是指銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部定期或不定期的賬務核對。

第五條

本辦法所稱銀企對賬是指銀行與儲蓄存款（含個人結算賬戶）以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。

第六條

本辦法所稱同業往來對賬是指本行作為開戶單位，要定期與開戶行（人民銀行、同業銀行或其他金融機構等）對本行賬戶余額和交易明細賬進行全面核對。

第二章

銀企對賬

第七條

銀企對賬應遵循下列原則：

（一）崗位分離原則。對賬由后臺部門負責管理，與前臺部門分離；對賬管理人員應與賬務處理人員、客戶經理、上門收款人員及上門結算服務人員相分離。

（二）及時性原則。本行應根據銀企雙方約定周期主動發起對賬，并在規定時間內完成對賬工作。

（三）有效性原則。對賬過程必須符合規定程序，并以真實有效的簽章或電子身份確認對賬回執。

第八條

對賬方式

本行銀企對賬采取由綜合辦公室分類別對賬，通過郵政部門投遞或根據具體情況實施上門對賬，客戶核對并簽章確認后再返回到綜合辦公室的方式。

第九條

對賬頻率

根據賬戶余額和業務量按月、季、半年、年進行銀企對賬。

第十條

對賬程序

銀企對賬單由營業部統一格式，包括客戶留存聯、單位蓋章后交銀行留存聯，對于不符賬項單位列明、蓋章后返回銀行。

第十一條

按時發放對賬單

賬務核對必須符合規定，與客戶的賬務核對要按期進行，對于滿頁賬，我行要適時打印，及時發放給客戶進行核對。

第十二條

及時回收對賬單

回收的銀企對賬單需加蓋開戶單位公章或財務專用章，否則視為無效對賬，需重新進行核對。

第十三條

正確處理不符賬項

對于對賬不符的賬戶，由營業部進一步核對明細賬務，查明不符原因。屬于本行賬務核算差錯的，本行營業部應在接到查詢書五日內將差錯原因、擬處理意見報分管行領導批準后進行賬務調整。

第十四條

持續改進對賬質量

我行應采取各種措施確保銀企對賬單位通信聯絡信息無誤，綜合辦公室要按照規范化管理對銀企對賬提出改進計劃和風險防范措施。

第十五條

及時移交檔案資料

每季度對賬結束后，財務計劃部應將對賬單分門別類交營業部會計檔案管理員，并出具對賬情況說明，包括應對賬總戶數，實際對賬戶數，未對賬戶數、未對賬原因及保證措施。

第十六條

加強對賬檔案資料管理

銀企對賬單作為重要會計檔案專夾保管，定期裝訂，按照本行《會計檔案管理辦法》有關規定歸檔。

第三章

同業往來對賬

第十七條

與人民銀行和同業開戶行對賬。同業往來對賬由營業部負責人指定非記賬人員負責。

第十八條

采取定期與不定期對賬相結合的方式，每季度核對1次交易明細，填寫余額調節表，同時要加強不定期的隨時對賬，確保內外賬務核算相符。

第十九條

每季度要及時向人民銀行、同業開戶行索取明細對賬單，與本行核算情況進行全面勾對，對賬率要達到

100%。對賬相符的對賬單，對賬人員簽章確認。

第四章

銀行內部對賬

第二十條

銀行要定期或不定期核對內部賬務，做到“賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務六相符”。

第二十一條

每月月底，由營業部向信貸部發起對賬，應軋打各類貸款賬、抵質押物賬，并確保賬實相符。

第二十二條

每月月底，營業部負責人要組織人員軋打未核銷的匯票卡片聯，并與本網點系統內開出匯票科目簽發登記簿中未兌付和逾期退回未清算的匯票記錄的余額核對一致。

第二十三條

每月月底，營業部負責人要組織人員，將銀行承兌匯票余額數與表外銀行承兌匯票余額核對一致，每年核打銀行承兌匯票底卡賬。銀行承兌匯票卡片賬金額與我行承兌匯票手續費收入每季度一核對，此項工作由會計相關部門完成。

第二十四條

每月月底，營業部負責人要組織人員，認真核對其他應收款、其他應付款等科目，年末及時清理。對年末未及時清理的，應列出《其他應收、應付掛賬款明細登記表》，逐筆說明掛賬原因、日期，并將登記表交會計相關部門。

第二十五條

每月月底，營業部負責人要組織人員，將表外科目與表內有關科目、實物、登記簿進行核對。發現問題應及時報分管行領導。

第五章

附則

第二十六條

本辦法自印發之日起試行。

第三篇：中國農業銀行對賬管理辦法

中國農業銀行對賬管理辦法

第一章

總 則

第一條

為加強中國農業銀行對賬工作管理，確保內、外賬務數據的真實、準確、一致，有效控制風險，保障資金安全，根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及中國農業銀行有關制度、規定，制定本辦法。

第二條

存款人在農業銀行各級營業機構開立的結算賬戶、農業銀行與其他金融機構之間開立的結算賬戶，以及農業銀行系統內上、下級行之間的資金往來賬戶之間的對賬，適用本辦法。

本辦法所稱結算賬戶，是指農業銀行為存款人開立的，辦理本、外幣資金收付結算的活期存款賬戶，包括存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶、個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶，以及存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶（不含銀行卡賬戶及存折類賬戶）。

本辦法所稱其他金融機構，是指與農業銀行之間因資金清算或代理結算需要而開立結算賬戶的人民銀行分支機構、商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、其他金融機構及政策性銀行。

本辦法所稱對賬，是指農業銀行與存款人之間、與其他金融機構之間以及系統內上、下級行之間，就某一具體日期雙方結算賬戶的賬面余額，以及某一時段內雙方結算賬戶明細發生額進行核對的工作。第三條

本辦法適用于中國農業銀行各級管理機構與營業機構。

第二章

基本規定

第四條

對賬工作遵循以下原則：

重要性原則：實行賬戶分類，對余額較大、活動頻繁的重點賬戶，農業銀行從對賬方式、對賬頻率等方面進行重點管理和服務。

及時性原則：農業銀行在規定的時間內向存款人發送對賬單據或對賬信息，協助和督促存款人在規定的時間內進行對賬，并反饋對賬結果。

連續性原則：結算賬戶存續期間，農業銀行都與其對賬。全面性原則：結算賬戶無論余額大小、明細發生額多少，農業銀行都與其對賬。

第五條

對賬工作由各級對賬中心按照分級組織、集中開展、專業運作、協調配合的方式，統一管理、集中實施。

第六條

農業銀行要與存款人簽訂對賬服務協議，明確雙方的權利與責任，約定對賬周期，明確對賬方式。

第七條

發出的對賬單據，農業銀行要加蓋對賬專用章及經辦人員名章。

對賬專用章由一級分行統一刻制，各級對賬中心負責保管、使用。

第八條

收回的對賬單據回執，存款人應加蓋約定的專門用于對賬的相關印鑒。

第三章

組織與職責

第九條

二級分行成立對賬中心，其中，未設二級分行的，一級分行成立對賬中心。縣級支行可根據需要成立對賬中心，縣級支行以下單位不設立對賬中心。

對賬中心掛靠同級運營管理部門。后臺中心建立后，對賬中心納入監控中心管理。

第十條

對賬工作由對賬中心、營業機構、客戶部門及科技部門分工協作、共同完成。

對賬中心負責組織、開展對賬工作；對轄內對賬工作進行管理、監督；處理對賬過程中發現的異常情況；受理客戶對賬查詢；負責對賬工作檔案管理。

營業機構負責與客戶簽訂對賬協議；收集、整理、規范、保存賬戶信息；配合對賬中心處理對賬過程中發現的異常情況；受理客戶對賬查詢；及時發送賬戶明細對賬單。

客戶部門協助營業機構做好賬戶信息的整理、完善，以及與客戶簽訂對賬協議；配合對賬中心做好上門對賬工作；協助對賬中心發送、回收對賬單據與回執，對逾期未收回的對賬單據回執進行催收。

科技部門根據對賬要求，及時提取、分發對賬數據，并負責對賬管理系統的開發、升級以及運行、維護。

第十一條

對賬中心職責

（一）一級分行要設立機構或安排專人負責管理對賬工作，組織、協調、指導和監督轄屬機構開展對賬工作。終了后50日內向總行書面上報對賬工作總結，總結內容包括對賬工作開展情況、對賬單據回執收回率、存在的問題、工作措施與建議等。一級分行設立對賬中心的，對賬中心職責在此基礎上，可參照二級分行對賬中心管理。

（二）二級分行對賬中心負責轄內重點賬戶，以及二級分行所在城市分支機構普通賬戶與其他賬戶對賬工作；對縣級支行對賬中心對賬工作進行指導和監督。每半年（6月末、12月末）終了后45日內向一級分行書面上報對賬工作總結，總結內容包括：應對賬賬戶數、實際發出對賬單數、對賬單收回率、對賬中存在的問題、工作措施與建議等。

（三）縣級支行對賬中心負責轄內除重點賬戶以外的賬戶對賬工作，配合二級分行對賬中心做好轄內重點賬戶的對賬工作。每季度終了后50日內向二級分行對賬中心書面上報對賬工作開展情況。

第十二條

各級行對賬中心應根據賬戶數量、地域范圍等具體情況，配備一定數量的專職對賬人員。

第十三條

對賬人員的要求

（一）政治思想好，責任心強，堅持原則；

（二）熟練掌握對賬制度和對賬流程；

（三）具有一定柜面工作經驗以及與客戶交流能力，能熟練操作電子驗印系統、對賬管理系統等應用系統。

第十四條

對賬中心專職對賬人員工作滿3年的，要進行崗位輪換。

第四章

內外部往來對賬

第十五條

賬戶分類。各一級分行要根據賬戶余額、發生額、發生頻率等數據，對賬戶進行分類，將需對賬賬戶至少分為重點賬戶、普通賬戶、其他賬戶、特殊賬戶等不同類別。

原則上日均存款50萬元（含）以上，以及上門服務的賬戶，都要納入重點賬戶管理；日均存款在1萬元（含）以上、50萬元以下的賬戶，納入普通賬戶管理；日均存款1萬元以下的賬戶，納入其他賬戶管理。

保證金賬戶、“睡眠賬戶”、驗資賬戶等賬戶，由于其變動具有特定原因，或具有特定的使用范圍與要求，作為特殊賬戶進行對賬管理。

第十六條

對賬周期。各行在賬戶分類的基礎上，可針對不同類型的賬戶采取不同的對賬周期。重點賬戶的對賬周期不超過一個季度，其中，日均存款300萬元以上的，按月對賬。普通賬戶的對賬按季進行，其他賬戶每年至少核對一次。

每年年終決算前，必須進行一次內、外部往來全面對賬。第十七條

對賬單據回執收回管理。重點賬戶對賬單據回執收回率應達到100%；普通賬戶對賬單據回執收回率不低于90%；其他賬戶對賬單據回執收回率不納入考核，各行應根據自身實際加強管理。特殊賬戶的對賬，根據賬戶的性質區別管理。

第十八條

對賬方式。各行可根據自身實際或管理需要，采取銀行上門對賬、郵寄或投遞對賬、網上對賬等方式進行周期性對賬。

銀行上門對賬的，必須堅持雙人辦理，對賬中心對賬人員與客戶經理各一名。

第十九條

對賬中心對賬流程

（一）對賬數據的提取。一級分行對賬工作管理機構（或對賬中心）根據對賬周期或管理要求，向本行科技部門提出對賬數據需求。一級分行科技部門根據需求，及時、準確采集所需對賬數據信息，并將對賬數據信息加工整理后發送各二級分行（或一級分行）對賬中心。

（二）對賬單據的輸出。二級分行對賬中心按照賬戶類別，以及轄內各對賬中心對賬范圍，對一級分行下發的對賬數據信息進行整理、分發。其中，重點賬戶及二級分行所在城市普通賬戶余額對賬單據由二級分行對賬中心集中打印、制作，其他的余額對賬單據由二級分行或縣級支行對賬中心打印、制作。

（三）對賬單據的發送。二級分行、縣級支行對賬中心根據各自對賬范圍，會同本行客戶部門發送余額對賬單據。其中，重點賬戶及二級分行所在城市分支機構普通賬戶余額對賬單據，由二級分行對賬中心與本行客戶部門發送，其它的余額對賬單據由縣級支行對賬中心與本行客戶部門發送。上門對賬的，對賬中心還要同時出具賬戶明細對賬單。

（四）對賬單據回執的收回。重點賬戶及二級分行所在城市分支機構普通賬戶對賬單據回執由二級分行對賬中心與本行客戶部門負責收回；普通賬戶對賬單據回執由縣級支行對賬中心、客戶部門收回。

（五）對賬單據回執的審核。收回的對賬單據回執由對賬中心通過系統進行集中審核。審核內容包括印鑒的審核和賬戶余額的審核。系統審核未通過的，由對賬人員進行手工處理。

回執應于收回后5個工作日內審核完成。

（六）對賬不符的處理。經未達賬項調整后對賬不符的，對賬人員要與營業機構會計主管、客戶部門共同查找原因，及時處理，并詳細登記處理情況。

（七）檔案管理。對賬中心按季對收回的對賬單據回執進行裝訂、歸檔，按照會計檔案管理要求進行保管。

第二十條

對賬單據的輸出、發送、收回，也可以委托第三方處理。委托第三方處理的，對賬信息由二級分行（或一級分行）對賬中心根據轄內各對賬中心的對賬范圍加工處理后提供給第三方。

各行要與第三方服務商、客戶簽訂三方協議，明確對賬單據回執的收回時間，以及各自的責任。銀行要嚴密與第三方服務商的信息交接手續，切實做好賬戶信息的保密工作。

第二十一條

發出的對賬單據，必須以系統打印格式為準。系統無法打印時，手工補制的對賬單據必須換人復核，并經對賬中心負責人審核簽章確認。

第二十二條

對賬單據應在該對賬周期次月月初的5個工作日內制作完成。重點賬戶對賬單據回執應在當月全部收回，普通賬戶對賬單據回執應在45日內收回。

第二十三條

對賬單據丟失的，對賬中心要查明原因，由對賬人員補制對賬單，經對賬中心負責人審核后重新發送。

第二十四條

因賬戶信息不準確造成對賬單據無法送達或被退回的，對賬中心應及時反饋營業機構或客戶部門。營業機構或客戶部門要在2個工作日內完成賬戶信息的核實工作。核實后重新進行對賬。

第二十五條

其他金融機構存放農業銀行各級行的款項，納入重點賬戶進行對賬管理。其中，與人民銀行往來的對賬，遵循人民銀行當地分支機構的規定。

第二十六條

營業機構存放其他金融機構款項的，在收到其發送的對賬單據或對賬信息后，要安排雙人逐筆勾對，無誤后審核人員簽章確認，對賬單據回執加蓋預留該金融機構印鑒后按時返還該金融機構。

第二十七條

單位定期存款賬戶、協議與協定存款賬戶、通知存款賬戶等特殊賬戶，在賬戶開立時，由營業機構與存款人或其他金融機構約定對賬周期與對賬方式。營業機構應將該類賬戶對賬方式與對賬周期及時報告所在對賬中心。第二十八條

“睡眠賬戶”、驗資賬戶等特殊賬戶在本對賬周期內出現借方發生額的，會計主管或安排專人應逐筆勾對，查明賬戶變動原因。

第二十九條

保證金賬戶實行雙線對賬。對賬中心將保證金賬戶視同結算賬戶與存款人進行核對，并按月與相關業務管理部門核對臺賬。保證金賬戶發生變動時，必須逐筆勾對明細發生額。

第三十條

集團客戶內用于資金歸集的“零余額”下級賬戶對應客戶提出對賬需求的，營業機構只負責提供該下級賬戶的流水賬，并與客戶約定是否出具余額為零的余額對賬單。

第三十一條

委托第三方處理的，對賬單據回執收回率應達到90%以上。其中，重點賬戶收回率應達到100％。達不到標準的，要查明原因，及時采取有效措施，或改用上門對賬方式。

第五章

系統內往來對賬

第三十二條

系統內往來對賬，是指農業銀行系統內上、下級行之間各種資金往來的對賬。

第三十三條

系統內往來對賬要指定專人負責。手工記賬的往來資金賬戶必須逐筆勾對明細。

第三十四條

各級行不得跨越直接上級管理行到更高級別上級管理行開立賬戶。

第三十五條

對賬流程

（一）一級分行轄內資金往來對賬 各級行通過中國農業銀行綜合應用系統正確維護上、下級資金賬戶對應關系，每日通過相關交易核對系統內往來資金余額；上、下級資金往來賬戶的明細核對至少每月進行一次。

（二）總行與一級分行資金往來對賬

1、各一級分行人民幣往來資金對賬根據賬戶類別，采用按日核對和按月核對兩種方式。按日核對以當日收到的對賬單為準，逐筆核對明細，存在在途資金的，應編制對賬余額調節表；按月核對以當月月末余額對賬單為準，于下月度初10日前，將當月系統內往來核對情況上報總行。書面反饋須經部門負責人簽字并加蓋公章后，寄送總行。

2、在總行開立外幣賬戶（包括子賬戶）的分行，根據SWIFT系統當日收取的總行對賬報文（MT950），核對本行賬務系統的外匯資金。對于在途資金應編制對賬平衡表，并與當日對賬單一并裝訂歸檔。發現差額應立即查明原因，如有疑問應及時向總行查詢。

一級分行每季度書面反饋一次。各開戶行以各幣種本季度最末的對賬報文為準，在下季度初10日前將上季度各賬戶余額核對整體情況，經部門負責人簽字并加蓋公章后上報總行。

（三）每年年終決算前，必須進行一次系統內往來全面對賬。第三十六條 系統內往來對賬不符的，會計主管（或有關負責人）要查明原因及時處理，并在系統內往來余額核對表上注明差錯原因及處理結果。第三十七條

系統內往來對賬，要嚴格堅持雙人核對、互相監督的原則。

第三十八條

系統內往來對賬相關單據，各級行及有關部門專夾保管，定期裝訂。

第六章

監督與管理

第三十九條

各級行要將對賬工作作為全行重要的基礎性工作，切實加強管理。各級行主要負責人作為第一責任人，要切實做好指導和協調，督促各相關部門明確職責、落實責任、密切配合，促進對賬工作深入細致開展。

第四十條

各級行要加強對對賬工作的管理與指導，定期監督、檢查對賬制度執行情況，發現問題及時處理。收集對賬工作存在的問題，集中研究解決，確保對賬工作規范、細致、有效開展，保證資金安全。

第四十一條

總行每年對各行對賬工作開展落實情況組織不定期抽查，抽查結果在全行通報。

第四十二條

一級分行（含）以下分、支行要將對賬工作納入常規檢查與審計監督范圍，認真組織監督檢查。

第四十三條

對賬中心負責人要按月（季）對對賬單據回執的收回情況進行檢查、統計；對回執的核對情況予以抽查。

第四十四條

各級行在對賬過程中，發現重大問題或存在風險隱患的，應及時報告上級行；情節嚴重的，可直接向一級分行或總行報告。

第七章

罰

則

第四十五條

各級行未按規定成立對賬中心、未明確部門責任，或部門之間相互推諉造成對賬單據未能及時發出、對賬工作未能有效開展影響對賬的，對單位主要負責人進行嚴肅處理。

第四十六條

對賬中心不認真執行規章制度，出現對賬單據回執收回率低，收回的對賬單據回執加蓋印鑒與約定印鑒不符，檔案管理混亂，對賬不符處理不及時等情況，上級管理行可視情節進行通報批評，并責令糾改。

第四十七條

對賬中心因工作不到位出現重大漏洞，造成應揭露而未揭露案件的，在全國通報批評，并追究其直接上級管理行責任，相關責任人按照《中國農業銀行員工違反規章制度處理辦法》進行處理；情節嚴重的，移送有關部門處理。

第四十八條

對賬人員在對賬過程中，出現制作虛假對賬單據或對賬信息、偽造存款人回執、與存款人勾結等行為的，按照《中國農業銀行員工違反規章制度處理辦法》進行處理；情節嚴重的，移送有關部門處理。

第八章

附

則

第四十九條

本辦法由中國農業銀行負責制定、解釋和修改。

第五十條

各一級分行可結合自身實際制定實施細則，但不得與本辦法相抵觸。二級分行（含）及以下分支機構不得再制定實施細則或執行標準。

第五十一條 本辦法自2009年1月1日起施行。原《中國農業銀行對賬管理辦法（試行）》（農銀發?2006?378號）同時廢止。

第四篇：XX銀行國際部對賬管理辦法

中信銀行天津分行國際業務部內部對賬管理辦法

第一章總 則

第一條為加強中信銀行天津分行國際部內部對賬工作管理，確保內、外賬務數據的真實、準確、一致，有效控制風險，保障資金安全，根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及中信銀行有關會計制度規定，制定本辦法。

第二條中信銀行天津分行系統內臨時存欠賬戶（309科目），以及國際業務資金往來結算專用賬戶（264，265科目），貿易融資科目（133，134，120），表外科目（501，526，531，532，533，535）的對賬，適用本辦法。

本辦法所稱對賬，是指上述中信銀行內部賬戶，就某一具體日期的賬面余額與實際會計實物余額，以及某一時段內結算賬戶明細發生額進行核對的工作。

第三條本辦法適用于中信銀行天津分行國際業務部單證結算科。

第二章基本規定

第四條對賬工作遵循以下原則：

重要性原則：實行賬戶分類，對余額較大、活動頻繁的重點賬戶，要從對賬方式、對賬頻率等方面進行重點管理和服務。

及時性原則：要在規定的時間內進行對賬信息，協助和督促相關經辦復核崗位人員在規定的時間內進行對賬，并反饋對賬結果，對掛賬時間較長的賬務要予以及時處理，如確實無法記賬的余額應說明掛賬原因。

準確性原則：在對賬同時，需核對賬戶性質，記賬方向不得有誤。

連續性原則：在結算賬戶存續期間內，要予以對賬，并留存對賬明細以備查。

全面性原則：結算賬戶無論余額大小、明細發生額多少，都要與其對賬。

第五條對賬工作由各結算崗位經辦復核人員負責、協調配合的方式，統一管理。

第六條約定對賬周期，明確對賬方式，并加蓋專用章及對賬人員名章。

第三章組織與職責

第七條各崗位應設立對賬小組，由相關崗復核人員負責對賬工作。

國際結算科經理負責組織、開展對賬工作；對轄內對賬工作進行管理、監督；處理對賬過程中發現的異常情況；負責對賬工作的檔案管理。

第八條對賬職責

各崗應安排專人負責管理對賬工作，終了后10日內形成書面對賬報告。形成對賬檔案，留存備查。

對賬報告包括，對賬日相應科目流水明細，相關賬實依據（如265科目余額明細，264科目余額明細,EE系統表外賬余額明細

表等）

第九條對賬人員的要求

（一）政治思想好，責任心強，堅持原則；

（二）熟練掌握對賬制度和對賬流程；

（三）具有一定柜面會計工作經驗，能熟練EE系統、會計核心系統。

第四章往來帳核對

第十條各科目對賬周期及基本要求

309科目，每日對賬，賬戶發生額，借方合計與貸方合計軋差應為0。

264科目，265科目，每周二次對賬，賬戶記賬規則為先借后貸，不得有負方余額，賬賬、賬實要相符。

133，134融資科目，每月月末對賬，賬賬、賬實要相符。其他表外科目如501，526，531，532，533，535科目，每季末對賬，賬賬、賬實要相符。

每年年終決算前，必須進行一次全面對賬。

第十一條對賬方式。各行可根據自身實際或管理需要，對賬必須堅持雙人核對，交叉復核。

第十二條各科目對賬流程

（一）309對賬流程。每日業務終了，各崗位人員應對各崗當日發生的涉及309科目的賬務予以核對，保證借方發生與貸方發生金額相等，如對賬中科目余額有誤，應打印當日309科目流

水明細查找原因，如發現有未記賬金額，應及時聯系相關入賬部門、賬務中心等。及時處理掛賬頭寸，以保證網點正常營業結束。

（二）265，264科目對賬流程。該科目記賬原則為先貸后借，科目余額不允許為負數。原則上要求每周對賬兩次。

265科目對賬，在當日業務處理結束后，由復核崗人員接受全部系統報單，并打印當日會計科目余額表，收集全部涉及265科目頭寸報文作為會計實物，匯總會計實物明細及余額，并與會計科目余額表各幣種逐一核對，賬實相符，帳帳相符后，由核對人員，單證部經理簽字并加蓋業務專用章后，留存對賬檔案備查。

264科目對賬，在當日業務處理結束后，由復核崗人員打印264科目當日會計科目余額表，核對264業務留存聯，確定余額正常，無掛賬錯賬情況，如出現問題應及時查找錯賬原因及錯誤頭寸，并聯系總行及時予以處理，頭寸掛賬時間原則上不得超過三個工作日。

（三）133，134融資科目，在月末最后一個工作日業務結束后，由進出口各崗復核崗人員通過EE系統統計出融資余額報表，依進出口科目和各幣種分別匯總合計金額并打印明細會計實物，與中信銀行天津分行系統會計報表余額明細表（月計）133，134科目，各幣種逐一核對，賬實相符，帳帳相符后，由核對人員，單證部經理簽字并加蓋業務專用章后，留存對賬檔案備查。

（四）501，526，531，532，533，535科目，在月末最后一個工作日業務結束后，由進出口各崗復核崗人員，依進出口科

目分別整理相應表外業務卷宗，匯總各幣種金額并打印明細會計實物，與當日打印的會計科目明細余額表進行各幣種逐一核對，賬實相符，帳帳相符后，由核對人員，單證部經理簽字并加蓋業務專用章后，留存對賬檔案備查。

第一十三條對賬過程中出現問題不相符的，會計主管（或有關負責人）要查明原因及時處理，并在留檔核對表上注明差錯原因及處理結果。

第一十四條賬務核對，要嚴格堅持雙人核對、互相監督的原則。

第一十五條業務檔案應專夾保管，定期裝訂。

第五章監督與管理

第一十六條各崗位要將對賬工作作為重要的基礎性工作，切實加強管理。要切實做好指導和協調，促進對賬工作深入細致開展。

第一十七條單證部領導要加強對對賬工作的管理與指導，定期監督、檢查對賬制度執行情況，發現問題及時處理。收集對賬工作存在的問題，集中研究解決，確保對賬工作規范、細致、有效開展，保證資金安全。

第一十八條各級行在對賬過程中，發現重大問題或存在風險隱患的，應及時報告上級。

第六章罰則

第一十九條各崗未按規定明確責任，造成對賬單據未能及

時發出、對賬工作未能有效開展影響對賬的，對主要責任人進行嚴肅處理。

第二十條對賬工作未按規章制度執行，檔案管理混亂，對賬不符處理不及時等情況，可視情節進行通報批評，并責令糾改。

對賬人員在對賬過程中，出現制作虛假對賬單據或對賬信息、偽造，欺騙等行為的，按照《中信銀行員工違反規章制度處理辦法》進行處理；情節嚴重的，移送有關部門處理。

第七章附則

第二十一條本辦法由中信銀行國際業務部負責制定、解釋和修改。

第二十二條本辦法自2013年1月1日起施行。

第五篇：銀企對賬管理辦法及操作規程

安徽省某市、縣農村信用聯社銀企對賬系統

管理辦法及操作規程

第一章

總則

第一條 為了建立健全霍邱農村信用聯社(以下簡稱“本社”)對賬機制，防范結算風險，提高銀企對賬工作效率和質量，根據《安徽省農村合作金融機構銀企對賬系統管理辦法（討論稿）》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等有關制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱對賬賬戶包括單位定期存款、單位通知存款、單位活期存款、同業存款、保證金存款和本行內部往來的存款賬戶。

第三條 本辦法所稱銀企對賬系統（以下簡稱“對賬系統”）是指接收綜合業務系統原始數據，生成對賬單，并由對賬中心通過影像設備對對賬單回執進行掃描識別，實現銀企集中對賬目的業務系統。

第四條 對賬系統實行“崗位獨立，人員分離，對賬多種方式，重點賬戶突出”的原則。

（一）崗位獨立是指對賬系統應配備的對賬人員，崗位設置應相互獨立。

（二）人員分離是指對賬人員嚴格實行與前臺經辦人員分離。

（三）對賬多種方式是指郵局郵寄對賬和面對面對賬等多種對賬方式。

（四）重點賬戶突出是指余額較大、業務發生頻繁、易發風險、特殊賬戶，加強對其對賬管理力度。

第二章

崗位設置及職責

第五條 本社資金結算中心臨時代管銀企對賬中心業務，負責集中處理全轄機構的對賬業務日常管理。職責如下：

（一）負責擬訂對賬工作計劃、管理辦法、操作流程、各崗位責任制及考核辦法，組織和協調全社的對賬工作；

（二）負責整理、歸集對賬資料，及時將對賬協議、對賬單據回執等對賬資料進行掃描、整理、裝訂，并作為重要會計檔案資料保管；

（三）負責轄內對賬工作的監督，對各營業機構及各對賬崗位人員的工作業績進行考核；

（四）揭示對賬過程中發現的違規違紀問題，并提出加強經營管理的建議；

（五）定期總結對賬工作開展情況，提高風險防范水平。

第六條 電子銀行部負責對賬系統的技術支持，根據省聯社統一安排、指導，實施對賬系統的運行維護工作。

第七條 對賬系統崗位設置。

（一）本行對賬中心設置中心操作員崗、系統維護員崗、業務主管崗各一名（兼職）。

（二）基層營業機構設置網點操作員崗一名（兼職）。

第八條 對賬系統崗位職責。

（一）對賬中心操作員崗職責：負責印鑒信息的掃描、更換及對賬單回執的集中掃描、審核、驗印工作；負責非郵寄客戶“余額對賬單”的打印、發送；負責對賬單回執中的未達賬項逐筆核查，確認未達原因；負責將退信和驗印不符的對賬信息下發開戶網點；負責回收對賬單的檔案整理工作。

（二）對賬中心系統維護員崗職責：負責各類人工錄入信息的審核。

（三）對賬中心業務主管崗職責：負責對賬管理中心日常管理工作；負責核實、確認對賬過程中發現的異常情況和風險隱患；負責定期匯總、上報對賬結果，匯報異常情況。

（四）營業機構操作員崗職責：負責完成本機構開設的對公客戶印鑒信息的采集、對賬客戶信息完整性維護；負責賬戶的清理和規范，與客戶簽訂對賬服務協議，明確雙方的權力和義務；負責協助對賬中心賬務核實、錯賬通知查清原因等工作。

第三章 對賬業務流程

第九條 對賬單由省郵政局根據省中心提供的對賬信息進行對賬單制作。對個別特殊情況的對賬單（丟失、損壞等），經查實，由對賬中心負責打印，由當地郵局投遞、回收。采取面對面對賬方式打印的對賬單由對賬中心負責打印并由對賬中心人員負責送達客戶。

第十條 省郵局完成對賬信函的制作后進行信函的分揀、封發，由郵政局將對賬單投遞至客戶。如因地址有誤或遷址不詳而無法投遞的，縣郵政局聯系我社對賬中心，對賬中心應及時通知開戶機構進行核查，查清后聯系郵局以拷盤或郵件形式更新郵寄地址后重新投遞，同時由開戶機構在對賬系統中調整賬戶信息。

第十一條 對賬中心通過對賬系統核查已收回回執的郵件數與退回的郵件數總數是否與發出的數據數相符，若不符，及時與郵局聯系并查明原因。

第十二條 對賬中心操作員將收回的對賬回執放入掃描儀進行掃描，操作員對掃描圖像合格后提交核對，核對未能通過的必須要查明原因并分別按規定對應處理。對發現問題的要及時記錄，并向對賬中心負責人進行匯報。

第十三條 收回的“余額對賬單”回執及未達賬項調節表等由對賬中心對賬員負責保管，由對賬中心主管負責審核，保管年限按會計檔案管理的有關規定執行。

第十四條 對賬人員應定期導出“對賬臺賬”，按規定進行裝訂歸檔保管。

第十五條 營業機構應在客戶開立賬戶時簽訂對賬服務協議，確定對賬方式。對已開賬戶補簽對賬服務協議。對賬方式包括郵寄和面對面對賬兩種方式，對賬單發送應以郵寄方式為主。

第十六條 客戶變更印鑒時應提出書面變更申請并將更新后的印鑒資料送交開戶機構，由開戶機構交給對賬中心變更。

第四章 對賬單縮微管理

第十七條 對賬單縮微處理是將客戶核對后的對賬單回執進行掃描，并形成電子影像的過程。

第十八條 對賬中心掃描人員要對縮微的對賬單回執進行整理和檢查，發現問題及時記錄，并向對賬中心負責人進行匯報。

第十九條 對賬中心掃描人員要按規定對對賬單回執進行掃描處理，并做到不傾斜、無重疊、無折角、不遺漏。縮微的影像應做到圖像清晰、完整、端正。

第二十條 對賬中心負責人要加強對縮微處理質量的檢查，不合格的影像應要求對賬中心掃描人員及時重新掃描。

第二十一條 當日業務結束后，對賬中心掃描人員應將實物與機器統計信息核對一致，并檢查縮微設備及工作臺面，確保對賬單回執不缺失。

第二十二條 對賬中心掃描員在完成對賬單回執掃描工作后，應將對賬單回執進行認真的整理，并移交給檔案管理員。檔案管理員清點無誤后，在“對賬單回執交接登記簿”上簽收，并進行塑封包裝。

第二十三條 對賬單回執由對賬中心統一保管。

（一）對賬單回執應依據歸檔要求，整理成冊塑封包裝，并按照內容、形成時間、保管期限進行分類索引，編制會計檔案保管登記簿，以便查閱。

（二）封裝成冊的對賬單回執由檔案保管人員在封面上進行簽章。

（三）縮微后的對賬單回執及電子檔案按現有紙質會計檔案有關規定進行保管。第二十四條 對賬單回執的查詢應建立查詢審批制度和查詢登記制度。各網點只能對本網點對賬單回執進行查詢，不得查詢其他網點對賬單信息，直接到對賬中心進行查詢的,需經總行分管領導批準同意。

第五章 附 則

第二十五條 本辦法由結算中心制定，并負責修改、解釋。

第二十六條 本辦法自發布之日起施行。