第一篇：高校財務報銷工作的探討

摘 要：隨著我國高校教育事業的不斷發展，高校的財務工作面臨著很多變化，工作日趨復雜繁重，新形勢下對財務報銷工作提出了新要求。財務報銷工作量大，涉及面廣，種類多，對時間性政策性要求高，這種基礎性工作的好壞關系著高校教學科研的順利開展，影響著國家財經政策法規、會計制度以及財務制度的具體執行。筆者根據多年高校財務管理和票據報銷工作的經驗，針對目前此方面工作特點和存在問題、對進一步做好高校財務票據報銷工作進行了分析與探討。

關鍵詞：高校；票據報銷；問題；對策

一、當前高校財務票據報銷工作現狀及特點

（一）票據報銷工作流程現狀

筆者所在高校票據報銷基本按照整理原始單據―制單―審核―出納收付款流程進行。

首先原始票據由全校各院系主管財務的領導簽批，進行初步把關，然后由院系會計人員、教師或輔助報賬人員統一提交到學校財務進行審核報銷。

第二步，由財務會計人員對原始票據真實性、合法性、手續是否齊全等進行審驗，分類匯總，核算金額，然后按支出經濟性質歸集會計科目制單。

第三步，財務審核人員對制單員所做工作復查，再次核對，進行復核記賬。最后一步財務出納部門根據會計復核人員提交的記賬憑證及原始單據付款，完成票據報銷。

（二）目前財務報銷工作的特點

1、工作量大。隨著近年來高校教育經費的不斷增加，會計票據報銷的數量急劇增加，以筆者所在高校為例，2015年會計人均每月制單審核約3000筆，報銷單據數每人每月約達20000張，工作量非常大。

2、涉及面廣。財務工作本身涉及到學校教學科研各個院系部門、后勤部門、校級附屬單位等數十家單位。經費種類多，包括各類科研經費、教學經費、專項經費、捐贈經費、代管經費等等。

3、政策性強。票據報銷的每項經濟業務，不僅要支持學校事業的發展，更要符合國家法律法規、財經政策。

4、財務會計人員專業素質、職業道德水準要求高。不經過系統的培訓或實習鍛煉，很難順利完成財務票據報銷工作。

二、目前財務票據報銷工作存在的主要問題

（一）財務票據報銷政策和制度依據有待進一步完善

1、隨著新生事物的出現，原有的制度、報銷政策等不能滿足需要。隨著我國經濟的改革發展，新經濟事務不斷涌現，經濟活動產生的各類原始票據、會計票據報銷遇到許多新問題。如報銷過程中經常出現的網費、手機通訊費、網上購物，電子發票、私車代替公車出行，如何界定手機話費、網費是私用還是辦公，差旅事由的公私判斷，用來報銷的票據憑證是否真實有效等等，諸如此類，都是目前票據報銷過程中經常遇到的情況，存在著報銷政策依據不明晰的問題：或者經濟事項合理性難于判斷問題。

2、各類經費支出管理辦法有待完善。高校經費來源種類多，“事業單位的收入包括：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等”，“事業單位的支出或者費用包括事業支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、經營支出和其他支出等。”①經費來源多元化，相應的票據報銷支出業務復雜多樣，各類經費管理政策很多并各有不同，增加了票據報銷工作難度。

目前，高校科研經費、項目經費等基本上國家都有相應的經費管理辦法出臺，如科研經費中的863經費、973經費等，國家都有較為詳細的支出規定，為財務會計人員票據報銷提供了制度依據。但是，工作中經常出現實際發生的經濟事項合理但不在規定報銷范圍之內的情況；還有些項目經費預算太過籠統，支出無法與之匹配。此外，高校還存在部分撥款單位對經費管理沒有任何支出規定和要求，使得財務票據報銷無據可依，支出彈性加大，難于把控。

3、財務票據報銷工作的業務流程嚴肅性不足，較為隨意。首先是院系財務主管把關不嚴，對一些明顯不符合報銷政策的票據簽批放行，財務票據審核人員如果不細心，或對經費管理規定不熟悉，都有可能出現亂報銷現象。

其次，科研項目、教學項目等校級管理部門沒有更好發揮相關職能作用。比如近年來，教學經費中校外合作辦學項目、科研項目中外協費、外包費等都涉及到大額資金的流出，而這些事項產生的合法合規性，需要相關主管部門認真核查，僅憑財務部門票據報銷人員難于把握判斷其合理性，容易導致經費挪用濫用。

現實中，經常遇到上述情況，財務報銷人員也很無奈。報銷政策執行較為隨意，缺乏嚴肅性。

（二）財務票據報銷人員隊伍管理欠缺

1、院系老師、報賬員等缺乏財務票據報銷基本常識。票據報銷過程中，有的老師或報賬員無意中取得假發票、無財務專用章票據、白條等到校財務報賬，導致經費無法支付。還有的報賬員經常把老師的報銷賬號搞錯，從而導致不必要的調賬等等。

2、財務票據報銷工作受重視程度不夠。現實中，常常是財務票據報銷人手少，任務重，盡管每天做著重復性的工作，但需要耗費大量智力和體力，有時還要被報賬老師誤解或因堅持執行報銷政策得罪人，屬于費力不討好的工作。相關領導應該更加重視和關心負責財務票據報銷的會計人員。

3、會計人員自身素質有待提高。根據《行政事業單位內部控制規范》規定：單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。②在實際工作中，由于財務報銷人員人手緊、外請一些臨時人員幫忙審驗報銷情況時有發生，沒有經過正規培訓，倉促上崗。這些都難于保證工作質量。

4、財務票據報銷工作人員主動性不足。財務票據報銷工作需要業務熟練人員共同承擔工作。遇到票據報銷問題，大家能夠溝通探討，共同完成。但是這種工作模式也存在缺點，有時會出現工作互相推諉，工作偷懶等現象，時間長了導致會計人員缺乏工作積極性，影響工作效率。

（三）財務報銷政策、相關制度規定宣傳不到位

1、各類經費報銷政策各不相同，需要宣傳。有些報賬員和老師不了解經費管理規定，還有一些老師學生專注科研、實驗等工作，對財務報銷政策基本不懂，導致報銷受阻，多跑冤枉路，也容易產生對財務報銷人員的怨氣或矛盾。

2、對新的財經政策法規宣傳不及時。近年來，圍繞財政部政府收支分類改革、政府采購等一系列改革，國家出臺了很多新的管理政策，高校財務管理部門和經費使用人信息不對稱暢通，造成報賬員或負責報賬老師根本不知道如何把握，也給財務票據報銷人員增加了工作難度。

三、加強高校財務票據報銷管理工作的措施

（一）進一步做好財務建章建制工作，完善報銷政策辦法

在遵守國家財經法規政策前提下，高校財務可根據自身特點，制定操作性強的財務規章制度、工作細則、報銷辦法等。使票據報銷等各項財務工作有據可依，規范有序。筆者認為，需要加強以下幾個方面的建設：

1、以制度的形式，加強流程控制，強化崗位責任。建立報銷崗位責任制，明確報賬員的職責、課題負責老師的權限、院系主管財務領導“一支筆”的權責，以制度的形式劃分到位，提高財務報銷人員的責任意識。避免因權責含混不清，院系審批過程流于形式，導致財務部門包袱過重，票據報銷人員壓力過大的現象。

2、完善報銷政策，適應發展新需要。對不合時宜的報銷政策進行修改完善。比如過去的學生實習包干辦法，教師加班補貼標準，探親報銷規定等，原標準過低，與現實情況差距較大，但一直沿用至今，對此應盡快予以修訂完善。對一些沒有支出規定的經費，比如一些科技開發經費、院系自我創收經費等，財務部門應主動協調經費主管部門，制定新的報銷辦法，使經費開支有章可循。

3、加強職能部門之間的分工協作，共同制定管理辦法。財務部門應加強和校內其他職能部門的合作，共同承擔科研、教學項目等的管理工作。比如學校教務部，研究生院、科研部等部門，職責分別涉及全校本碩博學費、教學科研經費管理的很多層面，經費管理需要各方共同配合完成。

4、進一步加強“三重一大”事項管理，明確責任，加強審批制度落實。對于重大項目，重要經濟決策、單項支出金額較大等事項，高校財務部門應會同校內其他管理部門，明確審批職責權限，需要集體聯簽的必須嚴格遵照執行。比如大型設備采購、對外協作，外包經費，工程款等等，都必須嚴格按照規定程序，責任到人；財務票據報銷人員，應加強這方面的責任意識，審慎處理，避免重大經濟損失的發生。

5、提高制度執行的嚴肅性，避免報銷的隨意性。對于票據報銷政策、財務規定等，一經批準確立，各部門人員應嚴格遵照執行，不得隨意違背。《事業單位會計準則》明確規定，“同類事業單位中不同單位發生的相同或者相似的經濟業務或者事項，應當采用統一的會計政策，確保同類單位會計信息口徑一致，相互可比”，對此，高校管理部門應該認真執行，把政策落到實處。

（二）財務報銷人員隊伍管理應進一步加強

1、加強票據報銷人員的業務培訓，提高工作質量。財務票據報銷工作人員要求較高，既要懂得財經法規，報銷政策，又要熟悉賬務、各類會計科目，還要有一定的計算機知識。按照規定，會計人員都應該持證上崗，并參加相關業務培訓，并對財會知識進行及時更新。同時，加強院系級報賬員、經常報銷的老師財務知識普及工作，定期做好培訓。

2、提高對票據報銷工作的重視，加強組織領導。學校財務部門領導自身應加強對報賬工作的重視程度，提升財務報銷人員的地位。票據報銷人員工作很辛苦，領導確應關心，在各方面提供全力支持，提升財務工作的水準。

3、明確財務報銷人員的責任管理，加強內部審計與監督力度。進一步完善崗位責任制，明確財務報銷人員的崗位責任。同時，建立健全各級崗位責任制，財會人員依法認真履行各自職責。避免因財務報銷工作量大，而疏于管理的情況發生。高校管理部門應建立內審機制，可設立專人專崗，加強日常業務監督。

4、加強財務績效管理，提高財務報銷工作人員積極性。高校財務部門負責票據報銷的科室，往往是人員最多，工作最忙，又忙又累，很多人不愿意做報賬會計。為此，財務部門應制定獎懲措施，打破財務票據報銷人員的“大鍋飯”，可以根據會計報賬人員的工作量大小，難易程度等，制定綜合評定辦法，定期進行工作量化統計，并以此為基礎，作為績效工資衡量、獎金發放的一項考核指標，激發工作熱情，保證財務工作的質量。

（三）完善會計信息化建設，加大財務政策宣傳力度

1、進一步完善高校會計信息化建設。隨著信息技術的普及，財會信息可以高度共享。近年來，筆者所在學校加快了校園數字化建設，各部門積極發展網絡辦公，財務部門利用網上平臺建立了財經法規、報銷指南、工作流程等宣傳窗口，還開通了網上科研經費查詢系統，教師工資查詢等，為本校教師學生提供了很大便利。同時，財務部門能夠及時得到信息反饋，發現問題快速解決，提高了工作效率。

2、加大財務報銷政策宣傳力度，促進高校和諧發展。去年，教育部印發了、關于轉發《中央和國家機關會議費管理辦法》、《中央和國家機關培訓費管理辦法》、《中央和國家機關差旅費管理辦法》等多個財政部文件，請各高校參照執行。為高校票據報銷工作提供了新的政策依據。文件內容具體明確，可操作性強，且較以前執行的報銷政策有很大變化，這就需要高校各部門及時溝通信息，加大對新政策宣傳力度，制定新的實施細則，并及時印發宣傳手冊，讓相關人員做到心中有數，按章報銷。從而利于高校教學科研工作的順利開展，提高財務管理水平，促進高校和諧發展。

（作者單位：北京大學財務部）

注釋：

① 《事業單位會計準則》，2012年12月6日，財政部發布

②《行政事業單位內部控制規范》2012年11月29日，財政部發布

參考文獻：

[1] 《事業單位會計準則》，2012年12月6日，財政部發布。

第二篇：財務報銷

街道辦事處財務報銷的若干規定

為加強辦事處財務管理，規范財務報銷審批手續，嚴肅財經紀律，根據《審計法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》和《貫徹落實中央“八項規定”的實施辦法》等規定，結合我單位實際，制定本規定。

一、報銷流程

經辦人填制報銷單據，在單據上注明經濟業務的內容并署名—→由各大辦主任在單據上簽名—→報銷單據、原始憑證交機關出納審核報銷內容是否符合報銷憑證的使用范圍和性質—→審計站審核全面把關無誤后，在單據上加蓋審計站公章，同時制作審計單據清單由審計人員簽字并報主管審計領導批準后—→按審批權限由口線主管領導在單據上簽名—→呈送辦事處主任審批。

二、各類費用報銷的具體要求

（一）暫借款

1．暫借款是本單位職工因業務需要向本單位財務臨時借款，包括差旅費及其他各種臨時性借款。單位職工因公確需借款時，由借款人員填寫完整的暫借款申領憑證，交業務分管領導簽署意見并署名，報單位主要負責人審批同意后，方可辦理借款。

2．借款單筆金額超過1000元，需提前2個工作日到財務部門預約登記，以便財務部門及時備款。3．所有借款，原則上應在一個月內歸還單位財務。在前賬未結清之前，不能新借款。確因業務需要而來不及結清前賬的，新借款借條必須報業務分管領導簽署原因并經單位主要負責人審批同意后，方可辦理續借款。

（二）一般費用

1．辦公費用。購買辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須到相關部門辦理驗收入庫手續，憑正規發票和驗收入庫單據方可報銷。購物發票上無法列明全部貨品明細及單價數量的，必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單。

2．印刷費用。機關事業單位的印刷服務實行定點采購。經常性發生或周期性發生業務類印刷品支出，應由相關部門定期及時辦理費用報銷手續。費用報銷時，其發票后面必須附上印刷品供應商出具的加蓋印章的銷貨清單。

3．接待費用。接待費報銷憑證應包括財務票據、派出單位公函（包括公務活動內容、行程和人員名單）和接待清單。凡超出審批標準的接待費，不得報銷。就餐原則上安排在本單位食堂。

4．交通費用。公務車輛的維修及其他交通費，除特殊情況外，須由駕駛員根據車輛狀況填寫車輛修購申請表，列出維修項目、購置配件及預測費用，交相關部門核實并由單位主要負責人審簽后，方可進行修購。如出差途中的必需緊急維修,駕駛員必須及時告知相關部門，維修后根據支出金額大小、按程序報批，補辦有關手續。報銷公務車輛修購費用時，必須提供發票、申請表和結算清單。車輛在外出差所發生的非定點加油費用，其加油發票由駕駛員、證明人共同簽字后，按程序辦理費用報銷。集中辦理的車輛保險，報賬必須附明細清單和保單。

5．勞務費用。按規定對外支付的勞務酬勞，均須填制領款人單據，按人員造冊，注明內容和標準，并經收款人簽字。

6．維修費用。一般辦公設備（含計算機及其外圍設備）的維修，報銷時，發票后必須附由維修單位出具、經辦人員驗收確認的維修清單以及相關耗材明細。

7．修繕費用。修繕項目的管理必須按有關規定執行。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證（代建項目由代建方提供簽字的原始憑證復印件）。一萬元及以上的修繕項目都須提供相關合同。

8．設備購置費用。資產購置后、費用報銷前，必須先交資產管理員辦理固定資產入庫登記手續；報銷費用時必須提供發票（含購置清單）、政府采購合同（政府采購申報單）、固定資產入庫驗收單。

（三）會議費用。各單位召開會議須按規定程序報批，報銷會議經費，須附會議通知文件、會議審批單、經費結算清單和正式發票，超出審批標準的會議費一律不予報銷。

三、對報銷原始憑證的有關要求

（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容，原則上要求一事（經濟事項）一單；商品數量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或財務專用章、發票專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（或財務專用章、發票專用章）。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。

（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

（六）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

（七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位提供的原票據存根聯或記賬聯復印件。該復印件應簽注有“復印件內容與原件相符”字樣，同時必須加蓋該單位公章（或財務專用章、發票專用章）。報賬人還應在該復印件上注明“原件遺失”并簽名。

（八）原始憑證任何一欄內容均不能任意涂改，有錯誤的，應要求開票部門重開，不得在原始憑證上更正。

四、其他有關規定

（一）按部門（科室）辦理費用報銷手續。如一項業務開支涉及多個部門的，由牽頭部門負責報賬。經費支出事項發生后，應在１個月內辦理報銷手續。

（二）按照《宛城區預算單位公務卡強制結算目錄》的規定，嚴格控制現金支付。

（三）會計機構、會計人員按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位主要負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

（四）各單位可以按照本規定，結合本單位業務特點和工作實際，制定單位財務報銷的具體規定。

（五）本規定由辦事處負責解釋，自下發之日起施行。

第三篇：高校財務工作職責

財務處工作職責

一、根據《會計法》、《高等學校財務制度》，執行國家財經法規、制度，遵守財經紀律，結合學校實際情況，制定學校財務管理制度和實施細則，促進財務工作科學化、制度化、規范化。并監督檢查規定、辦法的落實及執行情況。

二、負責編制學校綜合財務預算，編報財務月報、季報、決算報表及上報有關財務統計報表。配合有關部門做好開源節流、增收節支工作，管好、用活各項資金，提高資金使用效益。積極為學校創收，搞好銀行合作關系，準確、科學、積極、高效地與銀行合作，搞好銀行理財業務。

三、協助學校審核校內各種經濟承包合同(協議)，和校董事會制定各種創收管理辦法、分配方案以及獎金、津貼的發放辦法。按照有關政策規定、管理辦法，做好出納、工資、津貼，協助學校做好獎學金、貸學金發放等資金結算工作，在董事會的領導下對校內各單位的貨幣管理實行監督。

四、辦理日常會計業務，按規范化要求做好各種資金的會計核算工作，保證會計信息真實、準確、完整。負責編制各種相關財會報表。對各種財務、會計資料進行分析，及時向領導反映情況，提供建設性意見，做好領導的參謀與助手。

五、負責全校的收費項目、標準的申報、辦證事務及收費票據管理；積極收繳學費并對其負責；對全院一切外包企業全部應繳費用負責。對利用校內資產進行創收的項目，按學校有關規定，按時催交。

六、協助學院資產處、基建后勤處實施學校資產管理規章制度，并監督制度的執行情況；做好學院資產的分類核算及報審工作，編制資產方面的有關報表，保證資產安全。

七、對學院內外一切支付結算往來負責，首先必經財務處副處長、處長審核簽字后，再呈送主管院領導審簽！對一切不符合財政規定的開支堅決杜絕報銷。

八、對全院教職工一切往來收支負責；對附屬醫院和全院企業(房地產公司、新蕭湘公司、印刷廠、駕校)往來負責。

九、按照稅法規定和公積金政策、社會保障政策的要求，做好應稅項目的申報和核算工作，及時、足額上交稅款和各類費用。

十、負責對財務人員進行業務考核和培訓，提高財會人員的專業知識水平和業務水平。做好會計檔案的管理和歸檔工作；做好安全防范工作及財務處其他日常工作；完成領導交辦的其他工作。

財務處處長崗位職責

一． 在董事會的領導下，圍繞學校的中心任務，開展財務工作。協助董事會優化教育資源的配置，提高資金的使用效益。在抓好全處廉政建設的同時，遵紀守法、依法行政、廉潔自律，秉公辦事。

二． 組織制定本單位的財務會計制度，主持編制綜合財務計劃和經費預算，并組織實施；主持編報年終決算報表。按照資金的收支預算，合理調配資金，保障學校教學、科研、管理及基本建設等工作的正常開展。

三． 主持財務處的日常工作，合理安排財務處工作崗位，調動財務人員的工作積極性，完善財務處內部激勵與約束機制。開展經濟活動分析，定期分析、檢查各項計劃的完成情況，發現管理中的薄弱環節，向董事長提出改進財務管理的建議和措施。

四． 對學院內外一切支付結算往來經費進行審核簽字，對全院教職工一切往來收支負責；對附屬醫院和全院企業(房地產公司、新蕭湘公司、印刷廠、駕校)往來負責。審查對外提供的會計資料，向學院報告財務活動情況和成果。

五． 負責接待、接受上級主管部門、省物價局等部門的檢查，對檢查中發現的不足方面，及時提出改進措施并落實。

六． 主持學校有關稅收的自查、申報、繳納工作，依法、合理納稅，開展個人所得稅的代扣代繳工作。

七． 組織財務人員學習政治理論和專業技術，不斷提高財務人員的政治、業務水平，改進工作作風，提高服務質量。

八． 及時完成校領導交辦的其他工作，負責本單位的安全保衛工作。

財務處副處長崗位職責

一． 配合處長按照財務工作計劃，全面負責本單位的財務管理和會計核算工作，檢查財務制度的執行情況，發現違反財經紀律、財務制度的行為要及時制止。

二． 協助處長編制綜合財務計劃和事業經費預算，安排、審查年終會計決算工作。擬定財務工作計劃，起草財務工作總結，進行財務活動分析，編寫財務會計報告說明。

三． 加強財務基礎工作的檢查，根據財務人員提出的有關財務管理及會計核算的建議及意見，確定并組織實施改進方案。加強會計核算工作，及時發現、糾正會計核算中的差錯，確保會計核算的真實、全面、及時、準確。對會計核算流程、財務報銷手續提出改進的意見和建議，不斷改進財務處的服務質量。

四． 協助處長統一安排學費收繳、畢業生離校工作，定期檢查學費的繳納、登記、信息傳遞，加強學費收入的管理。分析和發現學費管理及科研經費管理中的不足，提出改進的辦法。

五． 對學院內外一切支付結算往來經費進行審核簽字，對全院教職工一切往來收支負責；對附屬醫院和全院企業(房地產公司、新蕭湘公司、印刷廠、駕校)往來負責。

六． 統籌安排財務處的業務工作，針對財務工作的需要，提出合理的內部業務分工方案，在內部分工中兼顧公平和效率。完成校領導及處長交辦的其他工作，處長不在時，根據授權安排好財務處日常工作。

出納科科長崗位職責

一、主持科內日常工作。

二、組織各項收費工作，熟知各項收費政策及標準。

三、組織辦理現金、銀行結算業務，負責學生貸款、教育貸款的借、還手續，負責利息結算工作，為學院發展積極籌措資金。

四、負責預算外資金的上繳及申請核撥工作，協調省教育廳、省財政廳的關系，組織專項資金的申報工作。

五、負責制定各項財務管理方面的制度、文件。

六、負責經濟業務報銷，往來帳清理工作，熟知各項財務制度、方針政策，審查各項開支的合法性。

七、負責科內人員的工作調整、業務培訓、思想教育等。

八、完成領導交辦的其他工作任務。

會計科科長崗位職責

一、主持科內日常工作。

二、負責科學、合理編制學校預算、決算、計劃及各種報表，負責預算的監督、檢查工作。

三、組織基建財務的決算、報表及財務核算工作。

四、負責工資、稅金、資產的會計核算工作。

五、負責經濟業務的記賬、匯總以及財務分析工作。

六、負責制定學校會計核算方面的管理制度（辦法），熟知國家及學校財務法規制度。

七、及時清理往來帳項，負責財務查詢工作。

八、負責科內人員的工作調整、業務培訓、思想教育等工作。

九、完成領導交辦的其他工作。

綜合管理科科長崗位職責

一、負責國家有關財經政策、法規和學校各項規章制度的宣傳工作。

二、負責組織學校各項財務會計管理制度的編制工作。

三、負責對學校財務預決算的執行情況進行監督和檢查，并嚴格按照上級批復的預決算控制各項經費支出。

四、負責對學校合作辦學二級學院的財務管理，編制財務預決算，對預算執行情況進行監督控制。

五、負責學校貸款業務、共建資金的申報工作。

六、負責財務處會計電算化的管理及維護工作，確保硬件、軟件及各種會計資料的完整、準確和安全。

七、組織會計檔案的管理工作。

八、負責財務處的安全防范工作及其他日常工作。

九、完成領導交辦的其他工作。

現金出納崗位職責

一、嚴格執行國家有關現金管理制度，認真辦理現金收付業務。

二、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

三、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

四、根據辦理完畢的記賬憑證，結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

五、負責庫存現金及有價證券的保管及送存業務。庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

六、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

七、負責保管有關印鑒、空白發票及收據。

銀行出納崗位職責

一、按照國家有關銀行結算制度的規定，認真辦理銀行的結算業務。

二、根據審核無誤的原始憑證，填制銀行收付憑證，及時辦理收付手續。

三、及時去銀行送交、取回銀行結算憑證，提取備用金，交現金出納。

四、根據會計制度的規定，按編制的記賬憑證逐日逐筆登記銀行存款日記賬，及時、準確提供銀行資金與周轉信息。

五、及時與銀行核對賬目，在每月結束后，核清銀行對賬單和單位賬面余額的差額，編制“銀行存款余額調節表”，對差額情況要逐筆查明原因，并予以糾正。

六、根據資金狀況和支出計劃，有計劃有重點地辦理有關開支。

七、負責銀行貸款的轉貸工作。

八、完成領導交辦的其他工作。

收費管理崗位職責

一、熟練掌握國家各項收費項目和收費標準，負責有關收費政策、法規、制度的宣傳解釋及收費項目管理統計工作，及時準確收取各項收入。

二、組織完成校內各類學生收費管理工作，建立健全學生收費檔案，及時反饋學生繳費情況，按季提供學生收費欠費報表，并將欠費統計表送達各院（系）及相關職能部門，及時清理欠費學生的催收工作。

三、負責向財政部門領用、繳銷票據，收費及時開具發票，認真保管領用的票據，定期清理，隨時檢查，防微杜漸。對銀行代收學費的部分，要及時與銀行對賬，并輸入學生賬戶，及時解款上繳財政專戶核算。

四、了解學校各類學生人數、系別、班級、學制等情況，做好學生退學、休學、復學的登記備查工作和學生學費減、免、緩的統計工作，嚴格按規定要求收退款項，防止錯收、漏收現象的發生。

五、核實代辦費收支情況，認真登記代辦費的收支明細賬目，按學年給予公示，并在學生畢業時進行清理，做到多退少補。

六、負責收費票據的管理工作，適時移交會計對帳，不得任意涂改、抽換、偽造憑證，如有更改需加蓋私章。

七、熟練掌握學生收費軟件的使用，做好數據備份工作。

八、做好領導交辦的其他工作。

審核報賬崗位職責

一、審核人員必須熟悉、掌握國家的方針、政策，熟悉《高校財務制度》、《高等學校會計制度》、本校各項財務制度及實施細則。

二、審核人員必須審核各種原始憑證和其它報銷附件的真實性、合法性和必要性。自制原始憑證是否有固定格式，內容是否完整、正確、有效。按照國家有關財務管理制度及學校經費管理的規定據實報銷。

三、按照會計制度的有關規定，記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整，保證賬務與發生業務相符。

四、對于違背會計制度和手續不健全的業務，有權拒絕報銷。對審核過程中發現的問題和差錯，及時查明原因并通知有關人員進行更正和處理。

五、隨時掌握各部門的經費使用情況，認真核對各部門經費指標的余額，對于不足支付報賬金額或經費超支項目應及時報主管領導撥付經費或予以核銷。

六、所有收付業務，審核人員必須審核無誤后，再由出納辦理。

七、及時催報各種借款，督促各部門及時清理往來款項。對過期未報賬的借款，要采取相應措施。

工資核算崗位職責

一、熟悉掌握國家有關法規制度，熟悉學校各項財務制度及會計核算內容和各項目的開支范圍和標準。

二、負責工資管理系統的使用和維護，及時做好工資數據備份。

三、按照校人事處提供的教職工和離退休人員的工資信息在工資管理系統中進行錄入，并負責按時準確發放并負責勞動工資報表的編制上報工作。

四、按照校人事處提供的教職工人員工資變動表，晉職人員工資調整表等，對工資管理系統中的有關標準進行修改，并確保準確發放。

五、根據稅務部門有關個人所得稅的征管規定，在工資管理系統中定義扣稅標準，對職工個人所得稅進行代扣。

六、按照省直公積金管理中心有關規定和人事部門的通知辦理住房公積金的計算、變更、匯繳、轉移和發放工作，并做好住房公積金的輔助賬記錄工作。

七、按月打印輸出每月工資情況變動表。

八、保證工資檔案的準確、完整，按月打印輸出各類工資表，并將打印出的工資表分類裝訂成冊，連續編號，按規定歸檔。

九、定期與學校人事部門核對教職工、離退休人數，工資、津貼標準等信息，確保工資信息準確無誤。

十、負責工資及代扣代繳項目有關的咨詢服務工作。

十一、按時完成領導交辦的其他各項事務及階段性工作。

基建會計崗位職責

一、熟悉掌握國家和學校有關基建會計核算的規章制度，負責基建賬務的憑證編制、記賬及報表工作。

二、及時清理與學校與外部建設單位的往來賬項。

三、按規定編制上報基建會計報表及相關統計報表。

四、對項目竣工前資金流轉進行動態監督，及時核算已完工項目成本，及時結轉固定資產，保證資產帳實相符。

五、登記保管建設項目合同，按規定與施工單位核對往來帳目，及時清算。

六、參與基建貸款的申報和資料準備，按規定的用途使用貸款資金，接受銀行的監督檢查。

七、收集、整理、保管基建會計檔案，按規定接受查詢。八.學院和處室臨時安排的其它工作。

綜合管理崗位職責

一、熟悉本職業務，不斷提高業務能力和服務水平。

二、負責本處日常辦公工作，部門通知、文件、信函等的傳達工作，做好部門辦公電話接聽和電話記錄。

三、協助領導組織擬定本處的管理制度、規章、工作計劃和工作總結等。

四、負責二級學院財務報賬以及賬務處理和報表工作。

五、負責二級學院報賬點的業務工作。

六、負責部門各類文件和財務檔案的收集、整理、歸檔與管理工作。

七、認真完成領導安排的其他日常工作。

第四篇：財務報銷注意事項

財務報銷注意事項（紅頭文件補充內容）

一、關于銀行卡號問題

1、報銷單上須填上銀行卡卡號（全號）,無銀行卡號或卡號不全出納拒絕付款（新入司員工需在面單注明入職日期與工號）。

2、報銷單上銀行卡號必須和系統里面的卡號保持一致，否出納則不付款了，如有卡號變動請及時與財務聯系，財務更改系統卡號。

二、關于發票問題及發票黏貼、申請規定（重點注意）

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1、無效發票：A、發票無蓋章；B、發票上面有涂畫（除公司抬頭外，且發票上有注明“除發票抬頭外手寫無效”字樣即可）C、部分地區交通發票只有7位發票號碼，且無發票代碼，發票簽章非地稅/國稅監制章；

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2、無蓋章交通發票：單次報銷中無蓋章交通發票金額不能超過300元(除當地條件所限導致無加蓋發票章之外其余無章發票一概不予報銷，住宿費發票要求一定要有發票章)，無章發票需打異常發票申請書，經領導簽字，方可報銷；

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3、抬頭開錯：所有報銷發票中，如果發票的抬頭寫錯或沒有寫抬頭（除手寫抬頭發票外），一律不允許報銷，不允許其他發票替代（解決方法：與商家聯系重開發票，下次報銷）

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4、住宿無水單情況：住宿費必須附住宿水單，及付款憑證，無機打住宿單需讓酒店手寫情況證明，并加蓋酒店章，單次報銷中住宿費無住宿水單和住宿水單無加蓋酒店章總金額不得超過800元；

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5、假票：目前假票較多，因假票不允許報銷，未避免此種情況，拿到發票后，可在對應省份的國稅局官網查找發票代碼/號碼，驗明發票真偽；（為避免手到假票請盡量索取機打發票，因條件所限只有定額發票的，可刮下密碼區，刮不出則為假票，密碼相同也為假票，若有時間也可自行去網站，或者電話至當地稅務局查詢,電話：12366。）

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6、發票丟失：住宿票丟失，須填寫“發票丟失專項說明”，經領導簽字確認后，則按110元/天核銷（需附住宿費付款憑證），未見專項說明的，財務視為放棄該項報銷。除住宿發票外其余發票遺失不予報銷。

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7、廣告費、購買產品、運輸費報銷：一定要開增值稅專用票，且附付款憑證，因涉及稅費抵扣問題，現財務不接收普通發票。單筆付款金額超過2000元，原則上必須以對公打款方式結算！（廣告費發票需提供廣告合同及照片；物料制作費需提供物料清單，清單需對方公司加蓋發票專用章；購買產品需提供購買清單；運輸費需提供物流公司簽字蓋章的運輸清單）。

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8、報銷規定：

1）多人共同出差，則由一人負責統一報銷，到賬后內部分款； 2）單筆報銷單金額控制銷時間一周內到賬，單筆報元，費用報銷時間15天以內一萬則45天內（按財務接收★

9、發票黏貼規則： 1）費用報銷的科目明細：宿費、出差補貼；如果把出報銷，此費用扣除，寫說明2）發票黏貼時，不允許黏住的發票金額不予報銷；

3）發票黏貼規范示例左上角，保證不會散開即可）：

（注：粘貼時只需粘車船費、出租費、住租車費放在車船費中也無效；

把金額黏住，否則被在5000以內，費用報銷單總金額超過5000到賬，單筆報銷超過單據時間開始計算）。

三、住宿費報銷：

1、住宿費只報銷住宿費用，其余消費一律不予報銷，如：客房吧消費，餐飲消費等（注：不允許報銷杭州本地住宿費）；

2、住宿費以實際住宿天數*住宿標準為上限進行核銷。如5.1-5.10出差，出差十天，可住宿天數9天，實際住宿7天，則本次出差可報銷住宿費上限為：220*7=1540元。

3、現酒店住宿均為增值稅發票，要求酒店開票稅率為6%的必須開具增值稅專用發票，且提供住宿水單（水單加蓋發票專用章），開票稅率為3%的，單筆金額超過一千的住宿費必須開具增值稅專用發票（酒店無法開具，要求其找稅務局代開且我方不承擔任何開票費用）。其余小額住宿費如無法開具增值稅專用發票可開增值稅普通發票。

四、市內交通用報銷：

市內交通為除火車、汽車等之外的交通費，包括地鐵、公交、出租車等。因現滴滴打車較為方便，且費用較低，故現鼓勵每位同事使用滴滴打車打快車出行，要求打車時起始地點明確，報銷時選取實際因公出行需報銷行程開票核銷。若開票金額不足包郵金額（200元）可選取其他行程，報銷時附紙質用車行程，其他私人用車行程不允許報銷。若有行程不在開票清單之內，則需附上行程截圖及付款憑證，滴滴打車發票要求必須為增值稅專用發票。若對方開具專票需提供開票資料，可向財務索取。

五、話費報銷：

1、按照標準300元/月來報銷，超過300標準按照300報銷，未超標準按照實際發生消費發票金額報銷；

2、話費報銷的發票必須是通信公司開出的消費發票，因移動公司問題不能開據全額消費金額的，可用定額發票填補差額，并附上當月消費清單；（例如：當月話費消費200，發票金額是100元，差額100可用定額發票填補，并附上消費清單）；

3、話費報銷不遵循季度累計原則（例如：A同事1月話費金額是210元，2月話費金額是350元，3月花費金額是320元，第一季度實際報銷金額是810元，而不是880元）；

油費補貼、業務人員話費補貼報銷時間：按照季度報銷，超期按照超期標準給予扣除。因手機號碼歸屬地不在公司所在地及出差地而導致開票不便的，話費可半報銷一次，但7-11月的發票必須在12月25日前提交至財務處核銷。

六、業務招待費報銷：

1、業務招待費中不允許出現部門聚餐形式的報銷。招待外部人員則按業務招待費報銷標準核銷：費用事先申請，招待費明細（時間、地點、招待人員、事項、陪同人員、金額、發票號）、報銷單；

2、同一筆招待費，不允許出現不同抬頭發票，否則此筆招待費全部扣除；

3、現餐飲發票統一為增值稅發票，餐飲費開具增值稅普通發票即可； ★

4、出差期間若發生業務招待費，招待當天的出差補助扣減說明：報銷業務招待費一餐，扣減當日補貼30%；報銷業務招待費兩餐，扣減當日補貼60%。（因業務招待費核銷與差旅費并不同步，故相應的補貼從業務招待費中扣除，差旅費出差補貼照常核銷）

八、其他注意事項：

★★★費用報銷應在業務結束的一個月內完成審批、核銷手續，2個月未報銷按85%核銷，3個月未報銷按75%核銷，以此類推，超6個月以上不允報銷，超期核銷折扣部分由當事人承擔（如：3.1-3.31出差期間費用，應在5月份之前核銷完畢，6月核銷則按85%核銷）。

★★違規處理：如果查到一次，扣掉報銷金額的一半，查到兩次通報批評，并報總經理處理，例如：不符合規定報銷：①A同事實際出差時間是5月7日—20日，但是出現住宿水單時間是5月6日或5月20日，住宿地點是杭州（非出差期間報銷）。②市內出租車發票連號等問題。③多人一同出差，同一行程打車，兩人重復報銷。④A同事出差期間5.1-5.7，報銷5.2日打車費用時用4.30日發票等。

另：多人一起出差情況下要盡量住在一起，不要分開住宿，且住宿明細備注與誰同住，避免出現重復報銷情況。多人同行打車也是相同情況。

★本不報銷任何上費用（已計提除外），請各位同事及時報銷各項費用，若確有特殊原因不能內報銷，事先與財務溝通，協商處理。

第五篇：財務報銷自查

財務報銷自查

一、工程施工中發生的零星材料采購 零星購買水泥無發票，用收據報銷；

零星購買舊紅磚無發票，對個人收購舊紅磚，用收據報銷； 機械設備拖運費無發票；

工地租用附近單位、個人水電費無發票，用收據報銷；

二、機務隊維修

機務隊機械、車輛自行維修購買的小額配件無發票，用收據報銷； 車輛充氣、補胎無發票

三、招待費

招待費報銷無參加人員名單，無人均金額；

供電、自來水、電信電纜、光纖、煤氣挖掘賠償用餐飲費發票報銷；

四、培訓費

一級建造師培訓無培訓報告，無參加人員名單，無培訓安排。

五、辦公費用

辦公室、洗手間、食堂等更換燈具、水管、門鎖，空調維修無發票，用收據報銷