第一篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作方案

中央儲備糧故城直屬庫 全面風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作方案

為貫徹落實(shí)北京分公司《關(guān)于開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作“回頭看”的通知》（中儲糧京[2011]438號）和分公司風(fēng)險(xiǎn)防控視頻會議精神，扎實(shí)推進(jìn)直屬庫規(guī)范內(nèi)部控制、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，根據(jù)本庫實(shí)際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)、工作原則

（一）指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以促進(jìn)直屬庫規(guī)范、穩(wěn)定、健康和可持續(xù)發(fā)展為目的，以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，以《故城直屬庫內(nèi)控手冊》為依據(jù)，有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)直屬庫規(guī)范內(nèi)部控制、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）總體目標(biāo)

通過推進(jìn)直屬庫規(guī)范內(nèi)部控制、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使直屬庫基本建立比較完善、規(guī)范、有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、制度體系、運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

（三）工作原則

1、分步推進(jìn)的原則。采取分步驟、分階段的方式逐步推進(jìn)，具體分為學(xué)習(xí)培訓(xùn)、自查、整改、重點(diǎn)檢查等四個(gè)階段。

2、分類實(shí)施的原則。2012年年底前基本完成直屬庫內(nèi)部控制的規(guī)范工作，全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作普遍得到加強(qiáng)。

3、逐步完善的原則。直屬庫在自查的基礎(chǔ)上，針對存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出明確的整改計(jì)劃，能完善的要及時(shí)完善，不能及時(shí)整改的應(yīng)提出完成整改的明確時(shí)限，不斷加以完善。

4、務(wù)求實(shí)效的原則。扎實(shí)抓好每個(gè)環(huán)節(jié)，確保不走過場，基本解決直屬庫在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，使直屬庫內(nèi)部控制明顯規(guī)范，全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力明顯加強(qiáng)。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的需要，經(jīng)中層以上干部會議研究，決定成立故城直屬庫全面風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成人員如下：

組

長：裴榮耀

黨委書記、庫主任

副組長：夏硯華

黨委委員、副主任

高藝偉

黨委委員、副主任兼總會計(jì)師

成員：宋衛(wèi)華

倉儲科科長

王丙勝

綜合科科長

張會來

業(yè)務(wù)科科長

曹春紅

監(jiān)管科科長

管明鋒

行政保衛(wèi)科科長 下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在綜合科。

三、工作范圍及檢查內(nèi)容

（一）工作范圍

本次推進(jìn)直屬庫內(nèi)部控制、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的范圍包括直屬庫下設(shè)的六個(gè)科室。

（二）工作方式

本次工作以各科室自查整改為主，庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織重點(diǎn)檢查、督促整改為輔。

（三）檢查內(nèi)容

主要檢查各科室參照《故城直屬庫內(nèi)控手冊》要求規(guī)范科室內(nèi)部控制的情況，以及根據(jù)北京分公司《關(guān)于開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作“回頭看”的通知》（中儲糧京[2011]438號）中提出的檢查內(nèi)容，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的情況。主要的檢查內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

1、風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況。是否對前期開展的審計(jì)、倉儲大檢查、資金清理、人事勞資大檢查等所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改。

2、糧食管理風(fēng)險(xiǎn)防控情況。在本庫之外庫點(diǎn)儲存的政策性糧食是否處在有效監(jiān)管之下；確保儲備糧“質(zhì)量良好、數(shù)量真實(shí)”的相關(guān)控制措施是否嚴(yán)格執(zhí)行；對糧食損耗及溢余處理是否符合規(guī)定和必要的手續(xù)；三賬是否真實(shí)、統(tǒng)一；糧食出入庫手續(xù)是否完善，是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)流程規(guī)定；相關(guān)崗位是否符合不相容要求，檢化驗(yàn)設(shè)備、人員配置是否符合要求；衡器是否按要求進(jìn)行了年檢。

3、購銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控情況。對客戶資質(zhì)、信用是否進(jìn)行了審核把關(guān)，是否建立了客戶檔案；對合同的簽訂、履行、變更、終止過程及合同管理是否規(guī)范；合同是否具有合法性、3

合規(guī)性、合理性；是否存在購銷經(jīng)營過度集中在個(gè)體戶或民營企業(yè)，是否存在風(fēng)險(xiǎn)；在輪換過程中是否存在未輪報(bào)輪、超架空期、轉(zhuǎn)圈糧、擅自更換品種及等級、無計(jì)劃輪換等情況；

4、財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控情況。庫存現(xiàn)金是否符合財(cái)經(jīng)制度要求；有無坐支資金及大額采購使用現(xiàn)金行為；印鑒及支票保管是否符合不相容崗位要求；資金支付審批手續(xù)是否完善；是否按照收購進(jìn)度或合同約定支付收購資金；辦理財(cái)務(wù)資金個(gè)人卡是否有審批手續(xù)，操作是否符合有關(guān)規(guī)定；應(yīng)收賬款是否及時(shí)催收是否有先貨后款賣糧和先款后貨售糧行為；票據(jù)管理是否規(guī)范；對發(fā)票的真?zhèn)魏桶l(fā)票信息是否嚴(yán)格審核把關(guān)。

5、廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控情況。是否存在違規(guī)突擊提拔、調(diào)整干部；領(lǐng)導(dǎo)成員子女和親屬是否存在從事與本單位競爭或關(guān)聯(lián)交易活動；是否存在違規(guī)借用公款、公物情況；是否按照“三重一大”決策制度要求進(jìn)行決策、按要求進(jìn)行企務(wù)公開；有無越權(quán)、濫用職權(quán)和專權(quán)行為。

6、工程建設(shè)及固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防控情況。是否嚴(yán)格按程序進(jìn)行工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批；工程是否按規(guī)定要求進(jìn)行招投標(biāo)；投資資金是否專款專用，是否存在滯留、擠占、截留、挪用情況；是否按規(guī)定及時(shí)撥付資金；工程質(zhì)量控制資料記錄是否真實(shí)完整，工程質(zhì)量驗(yàn)收是否及時(shí)；有關(guān)大額物資、設(shè)備采購審批手續(xù)是否完善，是否進(jìn)行比價(jià)和招標(biāo)，是否按規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上集中采購；固定資產(chǎn)管理是否規(guī)范；對 4

固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置、出租是否符合要求；是否存在固定資產(chǎn)投資費(fèi)用化情況。

7、勞動用工風(fēng)險(xiǎn)防控情況。是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)私自招聘員工、聘用顧問等；是否按規(guī)定與員工簽訂勞動合同；員工社會保險(xiǎn)是否按要求應(yīng)保盡保，是否未經(jīng)批準(zhǔn)為干部、員工購買商業(yè)保險(xiǎn)；員工人事檔案管理是否符合規(guī)定。

8、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控情況。是否落實(shí)消防安全責(zé)任制，是否制定消防安全制度、滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案；安全生產(chǎn)制度是否健全，措施是否落實(shí)到位；出入庫、保管作業(yè)、基建施工維修等安全責(zé)任是否明確；安全保衛(wèi)制度是否健全，人防、技防措施是否到位；裝卸外包作業(yè)是否規(guī)范，是否嚴(yán)格實(shí)行合同管理；有毒物品的管理及使用是否符合要求；單位車輛管理制度是否健全和完善。

四、工作步驟

本項(xiàng)工作從2012年2月15日開始至2012年3月31日結(jié)束。具體工作按自查、整改、重點(diǎn)檢查等步聚分階段開展。在各個(gè)階段，各科室除抓好階段性工作任務(wù)外，應(yīng)將“邊學(xué)習(xí)、邊自查、邊整改”的原則貫穿于整個(gè)工作過程。

（一）自查階段

（2012年2月15日-2月29日）

各科室根據(jù)企業(yè)自查工作方案對本科室內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理情況開展全面對照自查，分析科室內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，重點(diǎn)查找存在的問題和不足，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出防范和整改的措施。

（二）整改階段

（2012年3月1日-3月15日）

各科室對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行整改。整改后，應(yīng)對本科室內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性進(jìn)行自我評價(jià)。

（三）重點(diǎn)檢查階段

（2012年3月15日-3月31日）

庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織對各科室的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理情況實(shí)地開展檢查，重點(diǎn)檢查大額資金使用、購銷經(jīng)營業(yè)務(wù)、安全生產(chǎn)、糧食風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控情況，以及對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件的管理情況。在重點(diǎn)檢查過程中，若檢查小組發(fā)現(xiàn)科室仍存在問題，相關(guān)科室應(yīng)根據(jù)檢查組的反饋意見作進(jìn)一步整改。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任

由于本項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各科室要充分認(rèn)識規(guī)范內(nèi)部控制、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要意義，各科室要高度重視，認(rèn)真做好自查和整改，確保按計(jì)劃、高質(zhì)量完成工作任務(wù)。

（二）周密部署，講求實(shí)效

各科室要認(rèn)真按照自查工作方案的要求，對本科室工作統(tǒng)籌考慮，進(jìn)行周密部署和具體安排。嚴(yán)格對照自查，并要明確具體工作的責(zé)任人，確保整個(gè)工作不走過場，取得明顯效果。

（三）切實(shí)整改，保證質(zhì)量

各科室要對照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排查，深入查找科室存在的問題和不足，認(rèn)真分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施，明確完成整改的時(shí)限，努力整改到位。

（四）積極配合，扎實(shí)推進(jìn)

各科室應(yīng)積極配合庫檢查組開展工作，及時(shí)向檢查組提供自查結(jié)果、以及相關(guān)制度等材料，配合檢查組做好重點(diǎn)檢查工作，并根據(jù)檢查組在檢查過程中提出的整改意見，對科室的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作作進(jìn)一步完善。

六、建立長效機(jī)制

直屬庫將以此次全面風(fēng)險(xiǎn)管理“回頭看”和大檢查活動為契機(jī)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，把好的經(jīng)驗(yàn)和做法固化下來，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。

一是結(jié)合基礎(chǔ)工作抓好風(fēng)險(xiǎn)管理。各科室要把推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作作為一項(xiàng)基礎(chǔ)工作和日常管理經(jīng)營活動的重要內(nèi)容，與其他職能管理工作緊密結(jié)合，相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，加強(qiáng)各科室之間的合作，形成合力，多管齊下，逐步建立起全方位、全過程、全員參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二是結(jié)合制度建設(shè)抓好風(fēng)險(xiǎn)管理。各科室要結(jié)合此次風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的治理以及對存在問題的整改，從建立和完善制度、規(guī)范流程上下功夫，著力消除產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源，同時(shí)建立一套定期開展風(fēng)險(xiǎn)查找、分析、評估、處置、報(bào)告的制度，使風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化。

三是結(jié)合重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)抓好風(fēng)險(xiǎn)管理。購銷經(jīng)營中的資金和糧食風(fēng)險(xiǎn)防控是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重中之重。各相關(guān)科室要嚴(yán)格執(zhí)行分公司和直屬庫的資金審批、合同管理制度規(guī)定，在加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)加強(qiáng)對購銷經(jīng)營客戶的風(fēng)險(xiǎn)評估，完善客戶檔案制度，建立客戶風(fēng)險(xiǎn)評級和黑名單制度，不斷提高購銷經(jīng)營的規(guī)范性和安全性。

四是結(jié)合績效考核抓好風(fēng)險(xiǎn)管理。直屬庫今年已將風(fēng)險(xiǎn)防控列入業(yè)績考核重要內(nèi)容，建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，把風(fēng)險(xiǎn)管理和績效考核有機(jī)結(jié)合起來，加大獎懲力度，增強(qiáng)干部員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識。

五是結(jié)合監(jiān)督檢查抓好風(fēng)險(xiǎn)管理。在分公司各類監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，直屬庫將從嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度入手，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和制約機(jī)制。把風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督檢查有機(jī)結(jié)合起來，通過加大監(jiān)督檢查力度促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理

在改革開放之后，人們的生活質(zhì)量發(fā)生了很大變化，但更大的變化卻是人們的社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得更加復(fù)雜，由此企業(yè)也就面臨著更加多樣的競爭環(huán)境，這就迫使企業(yè)的管理者必須應(yīng)對更加復(fù)雜和快速的變化。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻顯現(xiàn)，因風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)而遭受損失甚至破產(chǎn)的企業(yè)也越來越多，這就要求企業(yè)的管理者必須建立一定的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對機(jī)制，既保證企業(yè)可以穩(wěn)定的發(fā)展，又可以對風(fēng)險(xiǎn)事件做出快速反應(yīng)，且不使做出的決策偏離企業(yè)的戰(zhàn)略正途。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

現(xiàn)在世界上最先進(jìn)的體系化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是在企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理代表著風(fēng)險(xiǎn)管理的最前沿的理論和最佳實(shí)務(wù)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是這樣一個(gè)過程：它與企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和其他員工緊密相關(guān)，在戰(zhàn)略制定中得到應(yīng)用，貫穿于整個(gè)企業(yè)，用來識別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的指導(dǎo)下管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

由此可見，企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體目標(biāo)就是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證，也就是為了保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在由企業(yè)戰(zhàn)略決定的范圍之內(nèi)。換句話說就是全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助所有的企業(yè)，不管其大小或目標(biāo)是什么，來全面系統(tǒng)地辨識、衡量、排序并處理所面臨可導(dǎo)致其偏離企業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系還可以確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營效率，保護(hù)企業(yè)不至于因?yàn)?zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理職能、綜合內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)五個(gè)模塊組成。

風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動的指導(dǎo)方針和行動綱領(lǐng)，是針對企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的一整套風(fēng)險(xiǎn)處理方案。

風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施者，通過合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和職能安排，可以有效管理和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制作為全面管理體系的一部分，是通過針對企業(yè)的各個(gè)主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和實(shí)施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是指企業(yè)運(yùn)用金融手段來管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一整套措施、政策和方法。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是傳輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的信息系統(tǒng)，其包括企業(yè)信息和運(yùn)營數(shù)據(jù)的存儲、分析、模型、傳送及內(nèi)部報(bào)告和外部的披露系統(tǒng)。

第三篇：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

一、xxxx企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧

（一）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃完成情況。

1．重大風(fēng)險(xiǎn)情況

xxxx公司對重大風(fēng)險(xiǎn)管理采取提前預(yù)防、重點(diǎn)控制、專人監(jiān)控、專項(xiàng)處理的管理策略。公司對風(fēng)險(xiǎn)控制措施得當(dāng)，運(yùn)行有效，未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件。對于重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對方案，公司采取演練重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，尋找處理過程中的不足，對應(yīng)對方案進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)知識學(xué)習(xí)與經(jīng)驗(yàn)交流，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和危機(jī)意識，提前做好重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作。

（二）企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

做好了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。公司風(fēng)險(xiǎn)管理小組對已確立的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)控，定期對風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性進(jìn)行評估，當(dāng)估值達(dá)到預(yù)警指標(biāo)值時(shí)啟動預(yù)警機(jī)制，根據(jù)預(yù)警機(jī)制對風(fēng)險(xiǎn)事件因素進(jìn)行處理，防范避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。本企業(yè)在2012無重大風(fēng)險(xiǎn)情況。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立運(yùn)行情況。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

公司經(jīng)營班子設(shè)置總經(jīng)辦，下設(shè)綜合管理部，生產(chǎn)部、

第四篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案

風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施總結(jié)

一、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想和工作原則

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，健全和完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，有效防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場競爭能力，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則：統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施；突出重點(diǎn)，務(wù)求實(shí)效；融入管理，形成文化。

二、開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體思路和工作任務(wù)

推進(jìn)和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體思路：為了確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的的順利推進(jìn)，按照正珠煤業(yè)調(diào)度室的總體工作部署和安排，兼顧質(zhì)量和進(jìn)度、有步驟、分層次、分階段開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織小組

組長：杜全林

副組長：陳瑞鵬楊勝豐

成員：程劍 黃濤 段志強(qiáng) 段志鵬 傅建華 汪志義

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，接受風(fēng)險(xiǎn)管理的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，并履行以下職責(zé)：

1、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本工作流程。

2、研究提出本職能部門重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。

3、研究提出本職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。

4、做好本職能部門建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作。

5、做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作。

6、建立健全本職能部門的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

7、建立本職能部門內(nèi)部控制管理制度。

8、辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施

1、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)及運(yùn)行：在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)分類框架、風(fēng)險(xiǎn)事件庫；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、找出本單位面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略及重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。與此同時(shí)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、考核體系、報(bào)告體系及流程體系。

2、內(nèi)部控制體系建設(shè)及運(yùn)行：重要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)；制定重要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制手冊，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度；逐步開展風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)規(guī)劃。

3、崗位風(fēng)險(xiǎn)控制：開展全面風(fēng)險(xiǎn)的梳理，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵崗位；制定關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊；開展監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系的建設(shè)工作，建立監(jiān)控預(yù)警工作制度文件。

五、有關(guān)要求

（一）、風(fēng)險(xiǎn)管理組成員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)管理小組應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施步驟的要求，按月分解、下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體任務(wù)，要求要保質(zhì)、保量、如期完成。

（二）、要求小組領(lǐng)導(dǎo)提高認(rèn)識、高度重視。小組領(lǐng)導(dǎo)要把風(fēng)險(xiǎn)管理工作做為當(dāng)前和今后的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，按照正珠煤業(yè)有限公司的要求認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)階段的工作。

（三）、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任、落實(shí)人員。調(diào)度主任為推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)

管理工作的第一責(zé)任者，對本部室風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)責(zé)。調(diào)度室在按照公司部署完成規(guī)定任務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該自覺主動做好本部室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，做好風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)的建設(shè)工作。

（四）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的素質(zhì)。積極參加風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室組織的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技能，提高風(fēng)險(xiǎn)自我辨識評估、自我評價(jià)改進(jìn)的能力，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行，使風(fēng)險(xiǎn)管理流程不斷優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)管理水平持續(xù)提高。

（五）、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳報(bào)道，大造輿論，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識。

山西省工業(yè)設(shè)備安裝公司

鹽湖海納乙炔項(xiàng)目部2012年12月10日

第五篇：商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

一、名詞解釋

流動性風(fēng)險(xiǎn)：

是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)或損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：

是指由于意外事件、商業(yè)銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)?；顒铀a(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可

能對商業(yè)銀行的聲譽(yù)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)資本：

也被稱做風(fēng)險(xiǎn)資本或在險(xiǎn)資本，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)概念。是指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)

商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所計(jì)算出來的、用以覆蓋相應(yīng)的非預(yù)期損失的資本額度。

經(jīng)濟(jì)增加值：

是商業(yè)銀行凈利潤扣減資本成本后的凈值。其中，凈利潤應(yīng)全額扣減風(fēng)險(xiǎn)撥備、所得稅等項(xiàng)

目；資本成本是指當(dāng)期經(jīng)濟(jì)資本占用與目標(biāo)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的乘積。

授信額度：

是指全行與單一交易對手各項(xiàng)信用往來業(yè)務(wù)的最高限額，可由商業(yè)銀行總行、各國內(nèi)分行和

海外分行共同使用。

限額管理：

指通過制定嚴(yán)格的限額，將外匯交易頭寸限制在可承受的范圍內(nèi)，從而控制匯率風(fēng)險(xiǎn)可能帶

來的潛在損失。

貨幣互換：

是一項(xiàng)常用的債務(wù)保值工具，主要用來控制中長期匯率風(fēng)險(xiǎn)，把以一種外匯計(jì)價(jià)的債務(wù)或資

產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以另一種外匯計(jì)價(jià)的債務(wù)或資產(chǎn)，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的目的。

利率互換：

是指市場交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的同種貨幣的名義本金交換利息

額。

二、簡答題

1.購買力平價(jià)理論（94頁）“購買力平價(jià)理論”（PPP）認(rèn)為，在信息充分、不存在關(guān)稅和交易成本的條件下，匯率取決

于兩國的物價(jià)水平或相對物價(jià)水平之比。由于限制條件比較嚴(yán)格，故PPP理論常被用來分析

和測算長期均衡匯率。

2.利率平價(jià)理論（94頁）

“利率平價(jià)理論”（IRPT）更關(guān)注資本流動對匯率的影響，利率平價(jià)理論認(rèn)為在沒有交易成本的有效金融市場上，投資者持有本幣的收益（其收益由本國的利率決定）與持有外幣的收

益（由外幣利率和匯率決定）是相同的，當(dāng)利率平價(jià)條件成立時(shí)，外幣不存在套利機(jī)會，故

利率平價(jià)理論是外匯市場均衡的前提條件，利率平價(jià)理論匯率的短期分析和長期分析都是有

效的。

3．商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的含義（11~12頁）

綜合COSO的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》和《巴塞爾新資本協(xié)議》兩個(gè)文件以及我國商業(yè)銀行風(fēng)

險(xiǎn)管理的實(shí)踐，認(rèn)為商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是商業(yè)銀行董事會、高級管理層和商業(yè)銀行

所有員工各自履行相應(yīng)職責(zé)，有效控制涵蓋全行各個(gè)業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為本行各項(xiàng)

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

具體內(nèi)涵包括：

（1）全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系意味著要根據(jù)商業(yè)銀行全球化經(jīng)營的趨勢，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)面對的市場，建立起完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

至少由信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系、市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系組成。

（2）全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍是指對商業(yè)銀行所有層次的業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理。

（3）全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程要求對各種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)從發(fā)起到終結(jié)實(shí)現(xiàn)全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控。

（4）全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

目前，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)已經(jīng)從原有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，擴(kuò)大到信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)的一體化綜合管理。

（5）全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，這種內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)特性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理必須體現(xiàn)為每一個(gè)員工的習(xí)慣行為，所有人員都應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識和自覺性。

（6）全額的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。

《巴塞爾新資本協(xié)議》表明，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法正在趨于統(tǒng)一，20世紀(jì)90年代出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)值（VaR）方法正在成為國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的主流。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素（8頁）

（1）內(nèi)部環(huán)境（2）目標(biāo)設(shè)定（3）事件識別（4）風(fēng)險(xiǎn)評估（5）風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)（6）控制活動（7）信息和溝通（8）監(jiān)控

5、使用利率期權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范采取哪些措施？ P9

1當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將下跌時(shí)買入看跌的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將下跌時(shí)賣出看漲的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將上升時(shí)買入看漲的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將上升時(shí)賣出看跌的利率期權(quán)。

6、影響國際收支的因素P9

5影響因素主要有：

（1）通貨膨脹。通貨膨脹意味著該國的貨幣購買力下降，物價(jià)上漲，相應(yīng)的貨幣對外幣的價(jià)值下降，引起該國貨幣匯率減少。

（2）利率變化。利率高低會影響一國對金融資產(chǎn)的吸引力。一國利率上升，會使該國的金融資產(chǎn)對本國和外國的投資者來說更有吸引力，從而導(dǎo)致資本內(nèi)流。一般而言，一國利率提高，將導(dǎo)致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值。

（3）財(cái)政收支狀況。

（4）各國匯率政策和對市場的干預(yù)。

（5）投機(jī)活動與市場心理預(yù)測。

（6）國際收支狀況

（注：以上答案摘自書上，不完全正確，百度上也沒確切答案）

經(jīng)濟(jì)周期與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；國民收入的變化；貨幣價(jià)值的高低；政局動蕩和自然災(zāi)害等偶發(fā)性因素；一國的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策；國際收支順逆差。（摘自國際金融書）

7、對公司金融業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)怎樣控制？P12

4嚴(yán)格審貸崗位分離、經(jīng)營與管理部門分離制度，在分行組建公司信貸審批中心及貸后監(jiān)督檢查中心。規(guī)范擔(dān)保行為，確保擔(dān)保合法有效。建立貸款分析制度。嚴(yán)格按間隔期進(jìn)行貸后管理，深入企業(yè)調(diào)查了解生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測發(fā)展趨勢，及早發(fā)現(xiàn)問題，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。在貸款審批中，堅(jiān)持查詢中央銀行登記咨詢系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的有關(guān)資料，要求法律事務(wù)部門嚴(yán)格審查貸款的合法性、合規(guī)性、有效性，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸檔案管理。完善信貸責(zé)任認(rèn)定制度，做到責(zé)任劃分齊全，執(zhí)行保障制度健全。加強(qiáng)系統(tǒng)剛性控制，按不同環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的管理崗位，專人專司風(fēng)險(xiǎn)控制。

8、對個(gè)人金融業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)怎樣進(jìn)行控制？P12

4加強(qiáng)儲蓄網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)管理及業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)柜臺業(yè)務(wù)規(guī)定。加強(qiáng)一線實(shí)時(shí)監(jiān)督檢查，促進(jìn)事后監(jiān)督向?qū)I(yè)化、規(guī)范化邁進(jìn)。在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)方面，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改進(jìn)操作流程，切實(shí)做好個(gè)人信貸貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)強(qiáng)化個(gè)人貸款發(fā)放責(zé)任約束機(jī)制，細(xì)化個(gè)人貸款責(zé)任追究辦法。

三．論述題

1、操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容

根據(jù)巴塞爾委員會的有關(guān)規(guī)定和銀行業(yè)的大致做法，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容包括以下5點(diǎn)：

（一）風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

提交給商業(yè)銀行高管的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中，首先要呈現(xiàn)的是經(jīng)評估后的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，通常以風(fēng)險(xiǎn)圖等直觀的形式來展示。風(fēng)險(xiǎn)圖是用來描述不同業(yè)務(wù)線風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率或強(qiáng)度的圖形，利用該圖形各類風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱程度一目了然

（二）損失事件

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要對當(dāng)期發(fā)生的損失事件進(jìn)行分析，至少包括事件的起因、發(fā)生經(jīng)過、是否還存在類似事件等。操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)包括對銀行當(dāng)期發(fā)生的內(nèi)部和外部損失事件的分析。

（三）風(fēng)險(xiǎn)誘惑和對策

針對風(fēng)險(xiǎn)評估給出的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)該給出不同類型的誘因，尤其關(guān)注與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的誘因，從而引起商業(yè)銀行高管的重視。同時(shí)，針對風(fēng)險(xiǎn)誘因，報(bào)告須提出相關(guān)的對策

（四）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，將使商業(yè)銀行準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢。所以，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中應(yīng)對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化情況作出分析和解釋。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)最大的效益在于提供預(yù)報(bào)性信息，有利于實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施。

（五）操作風(fēng)險(xiǎn)資本水平

充足的資本金是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。在報(bào)告中應(yīng)針對風(fēng)險(xiǎn)變動情況評估資本的充足性，提出改進(jìn)意見。還要針對資本模型的壓力測試結(jié)果進(jìn)行分析，以確定模型的準(zhǔn)確性。

2、從法人客戶的角度風(fēng)險(xiǎn)識別，如何對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？

商業(yè)銀行在對單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識別和分析時(shí)，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。在進(jìn)行基本面分析的核實(shí)后，對核實(shí)后真實(shí)有效的企業(yè)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。對法人客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進(jìn)而識別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

主要從以下三方面進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析

通過對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的分析，分析時(shí)注意報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。

①識別和評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

②識別和評價(jià)經(jīng)營管理狀況。

③識別和評價(jià)資產(chǎn)管理狀況。

④識別和評價(jià)負(fù)債管理狀況。

（2）財(cái)務(wù)比率分析

財(cái)務(wù)比率主要分為四大類：

①盈利能力比率，反映企業(yè)的盈利狀況，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。

銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）/銷售收入]×100％

銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）×100％

資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）＝凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2]×100％凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）＝凈利潤/[（期初所有者權(quán)益＋期末所有者權(quán)益）/2]×100％②效率比率，又稱營運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。通過對各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)經(jīng)營中的效率以及經(jīng)營管理水平，常用的指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初存貨＋期末存貨）/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)/2]

雖然從表面上看，各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實(shí)踐中并非如此③杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率，利息保障倍數(shù)等。

資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100％

利息保障倍數(shù)＝（稅前凈利潤＋利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與本息支付合計(jì)數(shù)相比較。

④流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

通常，企業(yè)流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)短期償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應(yīng)收賬款收回的可能性或時(shí)間預(yù)期考慮進(jìn)來。

（3）現(xiàn)金流量分析

我們可以通過對現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)方面存在的問題，預(yù)測未來的財(cái)務(wù)狀況。主要對現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析。

1.對它的分析以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流；最后分析融資活動的現(xiàn)金流。

2.在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財(cái)務(wù)健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

3.針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。

對于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

4.此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特征。