第一篇：全面風險管理實施方案

中國時代遠望科技有限公司 全面風險管理實施方案

二0一0年十月

一、指導思想

依據中國航天科技集團公司《關于印發<中國航天科技集團公司實施全面風險管理總體方案>的通知》（天科審【2010】422號）要求，中國時代遠望科技有限公司（以下簡稱公司）按照“系統謀劃，分步實施，突出重點，務求實效”的全面風險管理工作的指導思想，以“構建專業投資控股公司、打造九院軍轉民、進出口平臺”為宗旨，逐步開展全面風險管理工作。

二、全面風險管理目標

全面風險管理是由公司及所屬單位的最高決策層、管理層直至每位員工實施的，在各個重要管理環節和經營活動中執行風險管理流程，有效識別和防控風險的過程和方法。

公司遵照九院“經營合規、風險可控、危機化解、實力提升”的全面風險管理目標開展全面風險管理工作。

公司及各轄屬單位將逐步梳理各項重要經營業務及管理流程，查找風險點，根據風險管理的要求，確定主要控制點，制定應對風險的內控措施，并把這些措施融入到相關制度中去。計劃利用3-4年時間，建立一個責權明晰的組織體系，培養一支專兼結合的風險管理隊伍，建立一套科學合理的風險管理流程，健全一套規范且行之有效的制度、規范體系，在公司形成一種特色鮮明的全面風險管理文化。

三、全面風險管理體系建設內容及實施途徑

（一）全面風險管理體系建設

1、成立由總經理擔任組長的全面風險管理領導小組，各業務主管領導為小組成員。

全面風險管理領導小組負責推動并落實公司全面風險管理工作，對公司全面風險管理體系建設和工作開展中的重大事項進行管理和決策。

2、成立戰略投資及研發風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險、道德與舞弊風險、質量安全生產風險等專業風險管理小組，組長由各業務主管領導擔任。

專業風險管理小組負責組織、指導本專業全面風險管理相關工作，落實公司全面風險管理領導小組決議，審議本專業全面風險管理重大事項。

3、全面風險管理領導小組下設全面風險管理辦公室，其成員由各業務部門領導組成，具體辦事機構設在財務部。

全面風險管理辦公室負責組織、落實全面風險管理領導小組決議；對全面風險管理工作開展過程中的問題進行協調；審議、提交年度全面風險管理總結報告等。

4、公司本級各業務部門是貫徹實施風險管理工作的專業部門，是職責范圍內組織開展風險管理工作的責任主體。

5、各轄屬單位是公司全面風險管理的責任主體和本單位全面風險管理的管理主體。

各轄屬單位行政一把手是本單位全面風險管理第一責 任人，負責組建本單位全面風險管理組織機構，明確本單位全面風險管理工作歸口管理部門，設立全面風險管理崗位，落實全面風險管理人員。各轄屬單位在公司全面風險管理領導小組及辦公室的統一指導下，結合本單位特點，策劃、開展本單位全面風險管理工作，落實公司各業務部門相關專業風險管理要求。

6、公司財務部作為公司全面風險管理工作的歸口管理部門，具體負責公司全面風險管理工作的組織和實施；公司人力資源部負責對公司各業務部門風險管理體系運行及制度、規范執行的有效性進行監督與評價，并提出評價報告；各業務部門按職責范圍對各轄屬單位開展風險管理工作過程進行指導和監督、檢查。

（二）培養專兼結合的風險管理人才隊伍

在公司、轄屬單位建立專、兼職全面風險管理人員隊伍。對風險管理人員進行系統培養，可以通過理論培訓、外出調研、實踐鍛煉等多種方式培養全面風險管理骨干隊伍。

（三）建立科學合理的風險管理流程

1、目標引領

目標引領是指風險管理必須以發展戰略、目標為指引，并貫穿風險管理全過程。

全面風險管理工作必須圍繞企業發展戰略展開，公司各業務部門、各轄屬單位依據公司綜合發展目標、業務發展目 標，策劃全面風險管理的目標，并跟蹤發展戰略變化，適時做出調整。

2、信息收集

信息收集是指依據發展戰略、目標，對與經營、發展等相關的信息進行連續的采集和整理。

各業務部門、各轄屬單位應明確信息收集責任和要求，理清信息收集渠道，將信息收集納入日常業務流程，確保信息收集的及時性和連續性；并對公司過去曾發生的風險事件和風險案例進行梳理、提煉，逐步建立覆蓋各類風險的風險案例庫，并動態更新。

3、風險識別

風險識別是指查找經營管理活動或經營事項中的風險，并進行鑒別的過程。

各業務部門、各轄屬單位對公司各項經營管理活動或經營管理事項中可能影響目標或計劃實現的潛在風險進行鑒別，并以準備的文字描述這些風險及其特征。

4、風險評估

風險評估是指對識別出的風險事項和風險因素進行定性、定量分析、估計，并對風險事項和風險因素進行排序。

（1）進行風險評估時，應按照風險發生的可能性、影響程度，通過對各項風險進行比較，排列出重大風險并初步確定優先管理順序和策略。（2）風險評估按照評估的主要內容和組織程序，分例行風險評估和專項風險評估。

（3）在進行例行風險評估時，各業務部門應圍繞每年確定的總體工作目標，對職責范圍內的風險問題進行自我評估，并分析、判斷現有管控措施的有效性。按照職責對所管轄業務可能存在的風險進行分析、判斷；對最終識別確認的主要風險，研究確定合理的或可接受的風險控制目標，制定相應的風險控制措施。

（4）專項風險評估由業務部門對公司發展較大的經營業務、重大項目，以及相應制度、規范不定期進行評估，發現管理流程中存在的漏洞和不足，促進制度、規范的完善和改進。

（5）管理層在進行決策時，應充分考慮風險評估的判斷結論和管理建議，將其作為重要決策參考依據。針對已確認的風險，結合可以接受的風險水平，明確相應的風險控制措施，并在批準文件中明確風險控制責任及要求。

5、風險應對

風險應對是指對確定的風險事項和風險因素確定應對策略，并制定或采取相應的應對措施，以期將風險控制在可承受的范圍之內。

（1）風險應對策略主要包括風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等策略。（2）各項制度、規范是風險應對的基礎和重要工具，應保證各項制度、規范制定的合理性和執行的有效性。

（3）相關業務部門、轄屬單位應將確定的主要風險逐一與現有控制措施對應，通過執行風險管理流程，建立、健全并實施相關的制度、規范。

（4）相關業務部門、轄屬單位可根據自身情況，結合已有管理、監督措施，制定本部門、本單位的風險管理應對措施和流程。

6.風險報告

風險報告是指對風險識別、風險評估、風險應對和風險監督結果進行定期或不定期匯報的程序和要求。各所屬單位按公司要求，提交本單位相應的風險管理報告。

（1）風險報告分為例行風險管理報告和專項風險管理報告。

例行風險管理報告由全面風險管理辦公室每年年底在收集各業務部門和轄屬單位風險管理報告的基礎上，進行系統整理和全面分析后，組織編制，經全面風險管理領導小組審定后，用于管理決策和向九院報送。

專項風險管理報告包括重大待決策事項風險管理報告、重大事項風險管理報告和項目風險管理報告，由各業務部門組織編寫，并按業務系統正常管理渠道報送全面風險管理小組，同時抄報九院審計部。專項風險管理報告的主要內容要 納入例行風險管理報告。

各轄屬單位按風險管理小組及其他業務部門要求，提交本單位相應風險管理報告。

（2）風險報告應從實際出發，緊密圍繞當前經濟形勢和公司發展的實際需要，全面、客觀、真實地反映當前生產經營活動中可能存在的問題和應對措施。

（3）公司應建立風險應急機制，對于日常風險管理中重大或緊急問題，由業務部門及時發出預警，根據實際情況編制專項報告，并及時報全面風險管理領導小組審議，并提醒相關單位給予關注，對可能出現的風險或損失進行評估，采取切實措施進行整改。

（4）風險報告的填寫和報送應嚴格按照公司相關保密工作規定開展，任何參與風險報告填報工作的單位或個人均對報告相關事項有保密義務，不得擅自披露有關信息。

7、監督和改進

監督和改進是指為確保全面風險管理體系得到有效運行所采取的持續監控，并實施改進的過程。

（1）各業務部門應定期對本專業風險管理情況進行自查和監測，及時發現缺陷并改進，逐步完善本專業風險管理報告。

（2）全面風險管理辦公室可定期對相關各業務部門、轄屬單位的風險管理執行情況進行抽查，將有關情況向全面 風險管理領導小組匯報，并做出通報，根據抽查結果或已出現的重大風險管理問題，及時調整風險管理策略，改進和完善風險管理流程。

（3）人力資源部按照業務分工對各業務部門和轄屬單位開展的全面風險管理工作進行監督與評價，并提出全面風險管理評價報告。

（四）健全規范有效的全面風險管理工作制度 全面風險管理工作制度是指為確保全面風險管理工作正常開展而形成的一套規章制度。建立、健全全面風險管理制度是確保全面風險管理工作正常、建立長效機制的有效保證。

公司和各轄屬單位應做好院全面風險管理各項工作制度的宣貫工作，并結合本單位和實際需要制定相應的全面風險管理制度，將風險管理理念、要求、流程和方法融入到各項經營管理活動中。

（五）形成特色鮮明的全面風險管理文化

采取多種方式，引導廣大員工樹立風險意識，自覺在日常工作中執行風險管理流程，運用風險管理技術和方法，防患于未然，最終形成廣大員工認同和踐行的全面風險管理文化。

四、實施步驟：

公司實施全面風險管理，分為三個階段(一)第一階段 啟動、試點階段（2010年-2011年9月）初步建立全面風險管理工作系統，形成全面風險管理總體規劃，開展培訓宣傳并完成試點工作。

1、建立組織體系，啟動全面風險管理工作

建立公司及轄屬單位兩級責權明晰的全面風險管理工作組織體系；結合單位具體情況和管理層級，對全面風險管理工作進行策劃，啟動全面風險管理體系建設工作。

2、開展宣傳，培育全面風險管理文化

組織公司和各轄屬單位有關人員參加集團公司和九院全面風險管理各項動員、培訓及座談等活動；邀請外部專業人員開展全面風險管理的培訓。

3、開展全面風險管理試點工作

依據本級各業務部門和各轄屬單位前期匯報的風險點從中選取一到兩個單位和部門做試點，要求針對各自的對戰略目標和經營發展影響較大的一到兩個風險點按照風險管理流程和要求進行風險預測與分析；各部門、各轄屬單位在風險的梳理識別中，根據本單位的實際情況，查找影響目標實現的風險控制點，并制定、落實相關風險防控措施，建立健全相關的制度規范。

4、結合每年內、外審提出的整改意見，全面風險管理辦公室出具本年的全面的風險管理年度工作總結，提請全面風險管理領導小組審議后，報九院審計部備案。

（二）第二階段 推廣、規范階段（2011年10月—2013年12月）

深入查找企業風險點，預見這些風險，力求防患于未然。逐步建立全面風險管理長效機制。

1、梳理業務系統流程，完善、整合現有制度、規范，形成有效、高效的全面風險管控制度、規范體系。

2、完善重大投資決策或關鍵業務流程風險管理，逐步拓展風險管理的業務范圍。

3、依據集團的要求，定期向上級風險管理職能機構或其他機構報告風險管理有關信息。

（三）第三階段 完善、提高階段（2014年1月以后）通過深入推進全面風險管理工作，使公司軟實力得到明顯提升，基本具備與公司“構建專業投資控股公司”的總體目標相適應的風險管控能力。

1、通過系統評價全面風險管理體系的有效性和效率。尋找體系改進機會，進行持續改進。

2、深入推進全面風險管理文化建設，營造全面風險管理的氛圍，形成員工認同，樂于踐行的全面風險管理文化。

第二篇：全面風險管理實施方案

風險管理實施總結

一、實施全面風險管理的指導思想和工作原則

實施全面風險管理的指導思想：以科學發展觀為指導，健全和完善企業全面風險管理體系，強化內部控制機制建設，有效防范和化解各類風險，培育企業風險文化，進一步增強企業的抗風險能力和市場競爭能力，確保企業持續、健康、穩定地發展。

實施全面風險管理的原則：統一規劃，分步實施；突出重點，務求實效；融入管理，形成文化。

二、開展全面風險管理的總體思路和工作任務

推進和實施全面風險管理的總體思路：為了確保全面風險管理工作的的順利推進，按照正珠煤業調度室的總體工作部署和安排，兼顧質量和進度、有步驟、分層次、分階段開展風險管理工作。

三、建立風險管理組織小組

組長：杜全林

副組長：陳瑞鵬楊勝豐

成員：程劍 黃濤 段志強 段志鵬 傅建華 汪志義

在全面風險管理工作中，接受風險管理的組織、協調、指導和監督，并履行以下職責：

1、執行風險管理基本工作流程。

2、研究提出本職能部門重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制。

3、研究提出本職能部門的重大決策風險評估報告。

4、做好本職能部門建立風險管理信息系統的工作。

5、做好培育風險管理文化的有關工作。

6、建立健全本職能部門的風險管理內部控制子系統。

7、建立本職能部門內部控制管理制度。

8、辦理風險管理其他有關工作。

四、風險管理工作的實施

1、風險管理體系建設及運行：在進行風險辨識的基礎上，建立風險分類框架、風險事件庫；進行風險評估、找出本單位面臨的重大風險；制定風險管理策略及重大風險應對方案。與此同時建立全面風險管理組織體系、考核體系、報告體系及流程體系。

2、內部控制體系建設及運行：重要業務內部控制評價；制定重要業務的內部控制手冊，完善相關內部控制制度；逐步開展風險管理信息化建設，制訂全面風險管理信息化建設規劃。

3、崗位風險控制：開展全面風險的梳理，明確風險管理的關鍵崗位；制定關鍵崗位的風險管理手冊；開展監控預警指標體系的建設工作，建立監控預警工作制度文件。

五、有關要求

（一）、風險管理組成員應認真履行職責，做好風險管理工作的組織、協調和監督。風險管理小組應根據風險管理工作實施步驟的要求，按月分解、下達風險管理工作的具體任務，要求要保質、保量、如期完成。

（二）、要求小組領導提高認識、高度重視。小組領導要把風險管理工作做為當前和今后的一項重點工作來抓，按照正珠煤業有限公司的要求認真做好風險管理各個階段的工作。

（三）、加強領導、明確責任、落實人員。調度主任為推進風險

管理工作的第一責任者，對本部室風險管理工作負責。調度室在按照公司部署完成規定任務的基礎上，應該自覺主動做好本部室業務范圍內的風險管理工作，做好風險管理子系統的建設工作。

（四）、加強學習和培訓，提高風險管理的素質。積極參加風險管理辦公室組織的培訓和學習，不斷提高風險管理的技能，提高風險自我辨識評估、自我評價改進的能力，確保風險管理體系的正常運行，使風險管理流程不斷優化、風險管理水平持續提高。

（五）、加強風險管理的宣傳報道，大造輿論，提高全員風險意識。

山西省工業設備安裝公司

鹽湖海納乙炔項目部2012年12月10日

第三篇：全面風險管理

在改革開放之后，人們的生活質量發生了很大變化，但更大的變化卻是人們的社會環境和經濟環境變得更加復雜，由此企業也就面臨著更加多樣的競爭環境，這就迫使企業的管理者必須應對更加復雜和快速的變化。在這種情況下，企業內外部的風險時刻顯現，因風險處理不當而遭受損失甚至破產的企業也越來越多，這就要求企業的管理者必須建立一定的風險防范和應對機制，既保證企業可以穩定的發展，又可以對風險事件做出快速反應，且不使做出的決策偏離企業的戰略正途。

全面風險管理

全面風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

全面風險管理的目標

現在世界上最先進的體系化風險防范機制是在企業建立全面風險管理體系，全面風險管理代表著風險管理的最前沿的理論和最佳實務。

全面風險管理是這樣一個過程：它與企業的董事會、經理層和其他員工緊密相關，在戰略制定中得到應用，貫穿于整個企業，用來識別影響企業目標實現的潛在事件，在企業風險偏好的指導下管理風險，為企業目標的實現提供合理的保證。

由此可見，企業建立全面風險管理體系的總體目標就是為企業實現其經營目標提供合理的保證，也就是為了保證企業經營目標的實現，將企業的風險控制在由企業戰略決定的范圍之內。換句話說就是全面風險管理可以幫助所有的企業，不管其大小或目標是什么，來全面系統地辨識、衡量、排序并處理所面臨可導致其偏離企業目標的風險。

同時，企業建立全面風險管理體系還可以確保企業遵守有關法律法規，確保企業內外部尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，保障企業經營管理的有效性，提高經營效率，保護企業不至于因災害性事件或人為失誤而遭受重大損失。

全面風險管理的主要內容

全面風險管理體系由風險戰略、風險管理職能、綜合內控、風險理財及風險管理信息系統五個模塊組成。

風險戰略是指導企業風險管理活動的指導方針和行動綱領，是針對企業面臨的主要風險設計的一整套風險處理方案。

風險管理組織職能是風險管理的具體實施者，通過合理的組織結構設計和職能安排，可以有效管理和控制企業風險。

內部控制作為全面管理體系的一部分，是通過針對企業的各個主要業務流程設計和實施一系列政策、制度、規章和措施，對影響業務流程目標實現的各種風險進行管理和控制。風險理財是指企業運用金融手段來管理、轉移風險的一整套措施、政策和方法。

風險管理信息系統是傳輸企業風險和風險管理狀況的信息系統，其包括企業信息和運營數據的存儲、分析、模型、傳送及內部報告和外部的披露系統。

第四篇：企業全面風險管理

企業全面風險管理報告

一、xxxx企業全面風險管理工作回顧

（一）企業全面風險管理工作計劃完成情況。

1．重大風險情況

xxxx公司對重大風險管理采取提前預防、重點控制、專人監控、專項處理的管理策略。公司對風險控制措施得當，運行有效，未發生風險事件。對于重大風險的應對方案，公司采取演練重大風險發生，尋找處理過程中的不足，對應對方案進行優化和改進，同時加強風險知識學習與經驗交流，樹立風險意識和危機意識，提前做好重大風險的預防工作。

（二）企業重大風險管理情況。

做好了重大風險預警機制。公司風險管理小組對已確立的風險事件進行監控，定期對風險事件發生的可能性進行評估，當估值達到預警指標值時啟動預警機制，根據預警機制對風險事件因素進行處理，防范避免風險事件發生。本企業在2012無重大風險情況。

（三）風險管理體系建立運行情況。

1、風險管理組織體系

公司經營班子設置總經辦，下設綜合管理部，生產部、

第五篇：商業銀行全面風險管理

一、名詞解釋

流動性風險：

是指商業銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資而造成破產或損失的可能性。

聲譽風險：

是指由于意外事件、商業銀行的政策調整、市場表現或日常經常活動所產生的負面結果，可

能對商業銀行的聲譽造成損失的風險。

經濟資本：

也被稱做風險資本或在險資本，是一個經濟學概念。是指在既定的期間和置信區間內，根據

商業銀行實際承擔的風險所計算出來的、用以覆蓋相應的非預期損失的資本額度。

經濟增加值：

是商業銀行凈利潤扣減資本成本后的凈值。其中，凈利潤應全額扣減風險撥備、所得稅等項

目；資本成本是指當期經濟資本占用與目標經濟資本回報率的乘積。

授信額度：

是指全行與單一交易對手各項信用往來業務的最高限額，可由商業銀行總行、各國內分行和

海外分行共同使用。

限額管理：

指通過制定嚴格的限額，將外匯交易頭寸限制在可承受的范圍內，從而控制匯率風險可能帶

來的潛在損失。

貨幣互換：

是一項常用的債務保值工具，主要用來控制中長期匯率風險，把以一種外匯計價的債務或資

產轉換為以另一種外匯計價的債務或資產，達到規避匯率風險、降低成本的目的。

利率互換：

是指市場交易雙方約定在未來的一定期限內，根據約定數量的同種貨幣的名義本金交換利息

額。

二、簡答題

1.購買力平價理論（94頁）“購買力平價理論”（PPP）認為，在信息充分、不存在關稅和交易成本的條件下，匯率取決

于兩國的物價水平或相對物價水平之比。由于限制條件比較嚴格，故PPP理論常被用來分析

和測算長期均衡匯率。

2.利率平價理論（94頁）

“利率平價理論”（IRPT）更關注資本流動對匯率的影響，利率平價理論認為在沒有交易成本的有效金融市場上，投資者持有本幣的收益（其收益由本國的利率決定）與持有外幣的收

益（由外幣利率和匯率決定）是相同的，當利率平價條件成立時，外幣不存在套利機會，故

利率平價理論是外匯市場均衡的前提條件，利率平價理論匯率的短期分析和長期分析都是有

效的。

3．商業銀行全面風險管理的含義（11~12頁）

綜合COSO的《全面風險管理框架》和《巴塞爾新資本協議》兩個文件以及我國商業銀行風

險管理的實踐，認為商業銀行全面風險管理指的是商業銀行董事會、高級管理層和商業銀行

所有員工各自履行相應職責，有效控制涵蓋全行各個業務層次的全部風險，進而為本行各項

目標的實現提供合理保證的過程。

具體內涵包括：

（1）全球的風險管理體系。

全球的風險管理體系意味著要根據商業銀行全球化經營的趨勢，根據不同機構面對的市場，建立起完備的風險管理體系。按照《巴塞爾新資本協議》的要求，商業銀行的風險管理體系

至少由信用風險管理體系、市場風險管理體系、操作風險管理體系組成。

（2）全面的風險管理范圍。

全面的風險管理范圍是指對商業銀行所有層次的業務單位、全部種類的風險進行通盤管理。

（3）全程的風險管理過程。

全程的風險管理過程要求對各種不同性質的業務從發起到終結實現全過程的風險管理監控。

（4）全新的風險管理方法。

目前，商業銀行風險管理的重點已經從原有的信用風險管理，擴大到信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等多種風險的一體化綜合管理。

（5）全員的風險管理文化。

風險存在于商業銀行業務的每一個環節，這種內在的風險特性決定了風險管理必須體現為每一個員工的習慣行為，所有人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。

（6）全額的風險計量。

《巴塞爾新資本協議》表明，信用風險、市場風險和操作風險的計量方法正在趨于統一，20世紀90年代出現的風險值（VaR）方法正在成為國際銀行業風險計量的主流。

4.全面風險管理的要素（8頁）

（1）內部環境（2）目標設定（3）事件識別（4）風險評估（5）風險回應（6）控制活動（7）信息和溝通（8）監控

5、使用利率期權進行風險防范采取哪些措施？ P9

1當預期某種利率標的資產將下跌時買入看跌的利率期權；

當預期某種利率標的資產將下跌時賣出看漲的利率期權；

當預期某種利率標的資產將上升時買入看漲的利率期權；

當預期某種利率標的資產將上升時賣出看跌的利率期權。

6、影響國際收支的因素P9

5影響因素主要有：

（1）通貨膨脹。通貨膨脹意味著該國的貨幣購買力下降，物價上漲，相應的貨幣對外幣的價值下降，引起該國貨幣匯率減少。

（2）利率變化。利率高低會影響一國對金融資產的吸引力。一國利率上升，會使該國的金融資產對本國和外國的投資者來說更有吸引力，從而導致資本內流。一般而言，一國利率提高，將導致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值。

（3）財政收支狀況。

（4）各國匯率政策和對市場的干預。

（5）投機活動與市場心理預測。

（6）國際收支狀況

（注：以上答案摘自書上，不完全正確，百度上也沒確切答案）

經濟周期與經濟結構；國民收入的變化；貨幣價值的高低；政局動蕩和自然災害等偶發性因素；一國的國內經濟政策；國際收支順逆差。（摘自國際金融書）

7、對公司金融業務中的操作風險怎樣控制？P12

4嚴格審貸崗位分離、經營與管理部門分離制度，在分行組建公司信貸審批中心及貸后監督檢查中心。規范擔保行為，確保擔保合法有效。建立貸款分析制度。嚴格按間隔期進行貸后管理，深入企業調查了解生產經營與財務狀況，預測發展趨勢，及早發現問題，防范貸款風險。在貸款審批中，堅持查詢中央銀行登記咨詢系統和其他系統的有關資料，要求法律事務部門嚴格審查貸款的合法性、合規性、有效性，進一步加強信貸檔案管理。完善信貸責任認定制度，做到責任劃分齊全，執行保障制度健全。加強系統剛性控制，按不同環節設置相應的管理崗位，專人專司風險控制。

8、對個人金融業務中的操作風險怎樣進行控制？P12

4加強儲蓄網點合規管理及業務系統建設，嚴格執行各項柜臺業務規定。加強一線實時監督檢查，促進事后監督向專業化、規范化邁進。在個人信貸業務方面，優化產品結構，改進操作流程，切實做好個人信貸貸前調查、貸時審查、貸后檢查各環節的規范操作，防范信貸業務的操作風險。同時強化個人貸款發放責任約束機制，細化個人貸款責任追究辦法。

三．論述題

1、操作風險報告內容

根據巴塞爾委員會的有關規定和銀行業的大致做法，風險報告的內容包括以下5點：

（一）風險評估結果

提交給商業銀行高管的風險報告中，首先要呈現的是經評估后的商業銀行的風險狀況，通常以風險圖等直觀的形式來展示。風險圖是用來描述不同業務線風險發生頻率或強度的圖形，利用該圖形各類風險的強弱程度一目了然

（二）損失事件

風險報告要對當期發生的損失事件進行分析，至少包括事件的起因、發生經過、是否還存在類似事件等。操作風險報告應包括對銀行當期發生的內部和外部損失事件的分析。

（三）風險誘惑和對策

針對風險評估給出的操作風險狀況，風險報告應該給出不同類型的誘因，尤其關注與業務密切相關的誘因，從而引起商業銀行高管的重視。同時，針對風險誘因，報告須提出相關的對策

（四）關鍵風險指標

對關鍵風險指標的分析，將使商業銀行準確預測風險的變化趨勢。所以，風險報告中應對關鍵風險指標變化情況作出分析和解釋。關鍵風險指標最大的效益在于提供預報性信息，有利于實行風險預防和控制措施。

（五）操作風險資本水平

充足的資本金是商業銀行抵御風險的基礎。在報告中應針對風險變動情況評估資本的充足性，提出改進意見。還要針對資本模型的壓力測試結果進行分析，以確定模型的準確性。

2、從法人客戶的角度風險識別，如何對企業進行財務分析？

商業銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業銀行業務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業法人客戶還是機構法人客戶）、基本經營情況（業務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。在進行基本面分析的核實后，對核實后真實有效的企業客戶進行財務分析。對法人客戶進行財務分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析，達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，進而識別企業信用風險的目的。

主要從以下三方面進行財務分析：財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。

（1）財務報表分析

通過對資產負債表和損益表的分析，分析時注意報表數據的正確性。

①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

②識別和評價經營管理狀況。

③識別和評價資產管理狀況。

④識別和評價負債管理狀況。

（2）財務比率分析

財務比率主要分為四大類：

①盈利能力比率，反映企業的盈利狀況，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）/銷售收入]×100％

銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）×100％

資產凈利率（總資產報酬率）＝凈利潤/[（期初資產總額＋期末資產總額）/2]×100％凈資產收益率（權益報酬率）＝凈利潤/[（期初所有者權益＋期末所有者權益）/2]×100％②效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。通過對各種周轉比率的分析，來評估企業在各種業務經營中的效率以及經營管理水平，常用的指標有應收賬款周轉率和存貨周轉率。

存貨周轉率＝銷售收入/[（期初存貨＋期末存貨）/2]

應收賬款周轉率＝銷售收入/[(期初應收賬款＋期末應收賬款)/2]

雖然從表面上看，各項周轉率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此③杠桿比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。主要指標有資產負債率，利息保障倍數等。

資產負債率＝（負債總額/資產總額）×100％

利息保障倍數＝（稅前凈利潤＋利息費用）/利息費用

利息保障倍數的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數應當是將企業的經營活動現金流量與本息支付合計數相比較。

④流動比率，用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。

流動比率＝流動資產/流動負債

速動比率＝速動資產/流動負債

其中：速動資產＝流動資產－存貨

通常，企業流動比率較高或呈增長趨勢表明企業短期償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產的構成和質量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款收回的可能性或時間預期考慮進來。

（3）現金流量分析

我們可以通過對現金流量表中的有關數據進行分析，了解財務狀況，發現財務方面存在的問題，預測未來的財務狀況。主要對現金流量進行結構分析和趨勢分析。

1.對它的分析以現金流量表為基礎，現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。現金流量分析通常首先分析經營性現金流；其次分析投資活動的現金流；最后分析融資活動的現金流。

2.在分析企業現金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

3.針對不同類型的貸款，對于企業現金流量的分析側重點也是不同的。

對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

4.此外，由于企業發展可能處于開發期、成長期、成熟期或衰退期，進行現金流量分析時需要考慮不同發展時期的現金流特征。