第一篇：2017年繼續教育-《企業內部控制規范體系實施的后續規定》

《企業內部控制規范體系實施的后續規定》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.針對企業內控規范體系設計，監管部門在下一階段需要著重解決的問題是（）。A．內控的合理性 B．內控的全面性 C．內控的適應性 D．內控的理解性 A B C D

答案解析：

調查結果顯示，企業對內控規范體系設計的合理性、全面性和理解性評分較高，但對其可操作性和適應程度評分較低，這表明制度本身較易理解，但如何執行，使《基本規范》更具操作性，提高適用度則是監管部門在下一階段需要著重解決的問題。2.下列關于內部控制規范體系總體實施效果的描述，正確的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度較高 C．有效程度一般 D．有效程度較低 A B C D

答案解析：

目前《基本規范》及配套指引的有效程度為3.73，表明該規范及其配套指引得到了企業的認可，總體有效程度較高。

3.下列影響內控規范體系實施障礙的最主要因素，正確的是（）。A．內部控制標準問題 B．內控缺陷難以認定 C．內控人員缺乏

D．缺乏相應檢查和懲罰機制 A B C D

答案解析：內部控制標準問題、內控缺陷難以認定、內控人員缺乏、缺乏相應檢查和懲罰機制在影響內控規范體系實施方面的評分依次為2.74、2.71、2.60、2.55，故A選項正確。4.造成企業內控規范體系實施中存在問題的下列原因中，不正確的是（）。A．標準不夠明確 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律強制性 D．執行不到位 A B C D

答案解析：《企業內部控制基本規范》是內部控制建設與實施應該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業應當遵照執行。

5.企業處理發現的內部控制缺陷時，不正確的是（）。

A．對于設計缺陷，應從企業內部的管理制度入手查找原因，及時進行處理，并同時改進內部控制體系的設計，彌補設計缺陷的漏洞

B．對于運行缺陷，則應分析出現的原因，查清責任人，并有針對性地進行整改

C．對于重大缺陷，企業應經總經理認定后，及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內

D．對于重要缺陷和一般缺陷，企業應當及時采取措施，避免發生損失 A B C D

答案解析：對于重大缺陷，應當由董事會予以最終認定，企業要及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內。

6.企業負責內部控制的建立健全和有效實施的機構，正確的是（）。A．股東（大）會 B．董事會 C．監事會 D．總經理 A B C D

答案解析：根據《企業內部控制基本規范》的規定，企業董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。

7.《企業內部控制基本規范》在執行中具有（）。A．強制性 B．指導性 C．隨意性

D．強制性與指導性相結合 A B C D

答案解析：

《企業內部控制基本規范》是內部控制建設與實施應該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業應當遵照執行。

8.下列表明企業內部控制存在重大缺陷的說法中，不正確的是（）。A．利潤總額潛在錯報≥利潤總額的5% B．已經發現并報告給管理層的重大內部控制缺陷在經過合理的時間后，并未加以改正 C．直接財產損失 200萬元（含）及以上，已經對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負面影響

D．缺乏“三重一大”決策程序 A B C D

答案解析：直接財產損失 500萬元（含）及以上，已經對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負面影響。

9.下列有利于提高企業內部控制水平的因素中，不正確的是（）。A．提高股票超額收益率 B．實施股權激勵 C．董事長兼任總經理

D．提高董事、監事及高管年薪總額 A B C D

答案解析：迪博的實證研究結論表明，董事長不兼任總經理的上市公司的內部控制水平優于董事長兼任總經理的上市公司。

10.調查結果表明，內部控制規范體系對五大一級指標的大多數因素影響程度都較大，影響不大的是（）。A．內控環境 B．風險識別 C．控制活動

D．信息交流與溝通 A B C D

答案解析：

調查結果表明，內部控制規范體系對內控環境、風險識別等因素影響程度較大，對信息交流與溝通因素影響較小，僅為0.62。

11.應納入集團性企業內部控制重點評價范圍的，不正確的是（）。A．重要業務單位 B．重大事項 C．高風險業務 D．控股企業 A B C D

答案解析：企業在確定內部控制評價的范圍時，應基于全面評價基礎，而非簡單地以是否控股為唯一判斷標準。

12.下列關于《企業內部配套指引》的說法中，不正確的是（）。A．包含18個應用指引 B．包含1個評價指引 C．包含1個審計指引 D．包含1個方法指引 A B C D

答案解析：《企業內部控制配套指引》包括18個應用指引、1個評價指引和1個審計指引，選項D不正確。

13.下列關于內部控制評價報告的描述中，不正確的是（）。

A．企業內部控制評價是企業監事會對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程

B．《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制評價指引》制定了企業內部控制評價報告的基本格式

C．內部控制評價應重點關注高風險領域，評價范圍應涵蓋公司及其所屬單位的主要業務和事項

D．企業應廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據 A B C D

答案解析：企業內部控制評價是企業董事會對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。

14.下列項目中，不屬于67家公司披露的主要的內控測試方法的是（）。A．個別訪談 B．問卷調查 C．穿行測試 D．制度審閱法 A B C D

答案解析：67家公司披露的內控測試方法主要有六種基本方法：個別訪談、問卷調查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣。此外，少數企業用到制度審閱法、信息系統取證法等方法，但數量很少。

15.下列項目中，不屬于企業內部控制體系建設中取得的成效的是（）。A．企業對內部控制的重視程度普遍提高 B．企業經營管理水平有效提升 C．建立了特殊行業的應用指引

D．企業風險防范與應對能力顯著提高 A B C D

答案解析：我國現行企業內部控制應用指引操作性和實務性有待加強，特殊行業的應用指引缺失，故C選項錯誤，其它選項說法正確。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列關于我國企業內部控制實施情況的描述中，正確的有（）。A．上市公司內部控制規范體系的執行情況要比非上市公司更好一些 B．從行業來看，金融行業內部控制制度建設情況最好

C．財務部門被認為是除審計部門以外的第二大內控歸口部門

D．風險管理水平較高的企業內部控制以“合規內控/風險內控”為側重點，其它企業以“財務內控”為主體 A B C D E

答案解析：

關于企業內控歸口部門，比較集中的是財務部，審計部門為第二大內控歸口部門，故C選項錯誤，其余選項均正確。

2.下列項目中，屬于內部控制規范體系范疇的有（）。A．《企業內部控制基本規范》 B．《企業內部控制應用指引》 C．《企業內部控制評價指引》 D．《企業內部控制審計指引》 A B C D E

答案解析：以上選項均正確。

3.下列對上市公司內部控制審計報告披露存在的問題的描述中，正確的有（）。A．少數企業內控審計結論有失客觀性，審計意見類型不當

B．未按照《企業內部控制審計指引》及其實施意見的要求披露內控缺陷的性質及其影響 C．內部審計報告格式與內容與相關要求差距較大

D．內控審計報告結論及相關信息披露與內控評價報告不一致，但未予以說明 A B C D E

答案解析：內部審計報告格式與內容基本能夠按照《企業內部控制審計指引》及其相關要求進行編制，故C選項錯誤，其它選項說法正確。4.注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。A．無保留意見的審計報告 B．保留意見的審計報 C．否定意見的審計報告 D．無法表示意見的審計報告 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

5.企業內部控制規范體系實施未來可以改進的措施中，正確的有（）。A．政府通過研究一些典型行業業務運作，制定發布分行業的內控操作指南

B．企業開展內控更新優化、日常培訓、專項監督、定期評價及缺陷整改等工作 C．審計機構應當明確、統一內控缺陷的認定步驟和認定標準

D．嚴格遵守獨立性要求，在能夠保證獨立性的前提下可以同時為一家企業提供內控咨詢和審計服務 A B C D E

答案解析：同時為一家企業提供內控咨詢和審計服務不符合獨立性要求，故D選項錯誤，其它選項說法正確。

6.調查結果顯示，企業內控規范體系實施過程中存在的問題有（）。A．企業內部對內部控制的認識有待提升

B．內控專業人才缺乏成為制約企業內控建設的瓶頸 C．企業內部控制建設及評價仍需要方法上的指導 D．內控評價報告信息有效性有待提升 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關于內部控制和風險管理關系的說法中，正確的有（）。A．二者的目標都是促進企業實現發展戰略 B．二者都要求將風險控制在可承受范圍之內 C．二者是協調統一的整體

D．應該將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列關于企業主要控制活動的說法中，正確的有（）。A．企業要做到不相容職務相分離

B．企業各項需審批業務要有明確的審批權限及流程 C．企業要加強財務信息系統的建設和完善 D．企業在運營分析中加強動態監控 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.下列關于境內外同時上市公司的描述中，正確的有（）。A．截止2010年12月31日，我國境內外同時上市的公司為67家

B．從2011年1月1日起，境內外同時上市公司開始執行企業內控規范體系 C．境內外同時上市公司主要分布在制造業、交通運輸業、金融保險業和采掘業

D．境內外同時上市公司2011年主營業務總收入約為我國2011年國內生產總值的五分之一 A B C D E

答案解析：67家境內外同時上市公司2011年主營業務總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內生產總值471,564億元的四分之一。10.調查結果顯示，內控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷個數與缺陷內容 B．僅披露缺陷的個數 C．僅披露缺陷的內容 D．僅提及公司存在缺陷 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則是注冊會計師開展內控審計的依據。（）對

錯

答案解析：《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則都對注冊會計師開展內控審計提出了要求。

2.企業內部控制缺陷按重要程度一般分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）對 錯

答案解析：企業可以根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引，結合企業規模、行業特征、風險水平等因素，研究確定適合本企業的內部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準。

3.企業按照企業內部控制規范體系建設與實施內部控制的同時，還需要遵守我國行業主管部門和市場監管部門對內部控制的有關要求。（）對

錯

答案解析：企業應當按照《企業內部控制基本規范》及其配套指引規定和行業管理、市場監管的要求，建設與實施內部控制。

4.內部控制評價報告要對企業內部控制體系在完整性、合規性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出聲明。（）對

錯

答案解析：企業內部控制評價是企業董事會對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。

5.聘請會計師事務所開展內部控制審計是建設與實施內部控制的重要環節，企業應安排相應經費確保審計工作的及時、有效開展。（）對

錯

答案解析：內部控制審計是建設與實施內部控制的重要環節，是檢驗內部控制有效性的重要手段和有力保證。內部控制審計費用是企業實施內部控制規范體系應當承擔的成本。6.國有控股主板上市公司2012年開始執行內部控制規范體系。（）對

錯

答案解析：內部控制規范體系自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年實施范圍擴大到國有控股主板上市公司。

7.67家境內外同時上市公司中，以《基本規范》中確定的內部控制五目標為公司內部控制目標的公司數量多于以財務報告相關內部控制目標的公司數量。（）對

錯

答案解析：以財政部等五部委在《企業內部控制基本規范》中確定的內部控制五目標為公司內部控制目標的有43家，而以財務報告相關內部控制目標作為公司內部控制目標的有24家公司。

8.企業可以根據自身實際情況對內部控制評價報告的具體形式和內容作出適當調整。（）對

錯

答案解析：《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號》，根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》的要求制定了企業內部控制評價報告的格式，供企業編制評價報告時參考，企業也可以根據實際情況對具體的報告方式作適當調整，但有關內容原則上應體現在年度報告中。

9.注冊會計師應該在審計過程中保持應有的職業懷疑態度。（）對 錯

答案解析：注冊會計師在審計過程中，保持應有的職業懷疑態度，勤勉盡責執業，努力發現上市公司存在的財務報告內部控制缺陷，能夠促進內部控制審計執業趨于規范。10.從整體因子的遷徙情況看，在《基本規范》及其配套指引實施后，企業逐步從概念層轉入關注實際操作和運行層面，更關注在實際工作中的作用。（）對

錯

答案解析：以上說法正確。

11.企業應當成立專門機構負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。（）對

錯

答案解析：一般情況下企業應當成立專門機構負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。對于少數企業受制于崗位編制、專業人員等條件限制，目前尚不具備成立專門的內部控制管理機構的，可暫將內部控制管理職能劃歸現有機構，待時機成熟時再設立。

12.控制環境是企業實施內部控制的基礎，而企業文化是企業開展內控環境建設的核心。（）對

錯

答案解析：組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化是企業開展內控環境建設的核心，從67家公司來看，各企業對人力資源披露最多，最重視。

13.2011年度，所有67家境內外同時上市公司內控評價報告均對本公司的內控做出了有效的結論。（）對

錯

答案解析：2011年度，67份內控評價報告中，除新華制藥外，其余66家公司均對本公司的內控做出有效的結論，新華制藥在評價中發現報告期內存在一項重大缺陷。14.內控管理中的信息與溝通實施范圍僅限于企業內部經營活動。（）對

錯

答案解析：信息與溝通的實施范圍不僅僅包括企業內部經營活動中的信息溝通，還包括與客戶、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。15.企業內部控制缺陷的認定標準主要以定性判斷為主。（）對

錯 答案解析：內控缺陷的認定標準大致歸納為財務因素、風險因素及目標偏移度，其中財務因素為定量判斷，風險因素及目標偏移度為定性判斷

第二篇：企業內部控制規范體系實施的后續規定(繼續教育考試點評)

《企業內部控制規范體系實施的后續規定》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.造成企業內控規范體系實施中存在問題的下列原因中，不正確的是（）。A．標準不夠明確 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律強制性 D．執行不到位 A B

C

D

答案解析：《企業內部控制基本規范》是內部控制建設與實施應該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業應當遵照執行。

2.下列影響內控規范體系實施障礙的最主要因素，正確的是（）。A．內部控制標準問題 B．內控缺陷難以認定 C．內控人員缺乏

D．缺乏相應檢查和懲罰機制 A B

C

D

答案解析：內部控制標準問題、內控缺陷難以認定、內控人員缺乏、缺乏相應檢查和懲罰機制在影響內控規范體系實施方面的評分依次為2.74、2.71、2.60、2.55，故A選項正確。3.下列關于未來內控中介著力改進方向的描述中，不正確的是（）。A．建設一流團隊，提供優質服務 B．保持獨立性，提升執業質量 C．維持合理的收費水平，避免低價競爭 D．制定適當的內控缺陷認定通行做法 A B

C

D

答案解析：相關監管部門應著手制定內控缺陷認定的通行做法，為企業開展內控建設和內控評價工作提供更加具有參考價值和指導意義的標準，故D選項不正確。4.內控審計機構開展內控審計首要滿足的前提條件是（）。A．擁有專業勝任能力 B．保證充足的現場審計時間 C．確定內控缺陷認定標準 D．保持獨立性 A B

C

D

答案解析：保持獨立性是對內控審計機構的最低要求也是最基本的要求，能夠保證審計結果客觀公正有效。

5.境內外同時上市的公司中，財務報告和內部控制幾乎都分別聘請不同的會計師事務所提供審計服務的，例外的是（）。A．中聯重科 B．濰柴動力 C．ST北人 D．中國鐵建 A B

C

D

答案解析：中聯重科2011財務報告和內部控制經同一家會計師事務所審計。6.針對企業內控規范體系設計，監管部門在下一階段需要著重解決的問題是（）。A．內控的合理性 B．內控的全面性 C．內控的適應性 D．內控的理解性 A B

C

D

答案解析：

調查結果顯示，企業對內控規范體系設計的合理性、全面性和理解性評分較高，但對其可操作性和適應程度評分較低，這表明制度本身較易理解，但如何執行，使《基本規范》更具操作性，提高適用度則是監管部門在下一階段需要著重解決的問題。7.下列有關三級內控監督體系組成機構中，不包含（）。A．股東大會 B．監事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門 A B

C

D

答案解析：諸多企業已經形成了以監事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內控監督體系。

8.下列項目中，不屬于企業內部控制體系建設中取得的成效的是（）。A．企業對內部控制的重視程度普遍提高 B．企業經營管理水平有效提升 C．建立了特殊行業的應用指引 D．企業風險防范與應對能力顯著提高 A B

C

D

答案解析：我國現行企業內部控制應用指引操作性和實務性有待加強，特殊行業的應用指引缺失，故C選項錯誤，其它選項說法正確。

9.下列項目中，不屬于67家公司披露的主要的內控測試方法的是（）。A．個別訪談 B．問卷調查 C．穿行測試 D．制度審閱法 A B C D

答案解析：67家公司披露的內控測試方法主要有六種基本方法：個別訪談、問卷調查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣。此外，少數企業用到制度審閱法、信息系統取證法等方法，但數量很少。

10.下列關于企業可能存在的內部風險的說法中，不正確的是（）。A．董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守 B．組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素 C．技術進步、工藝改進等技術因素

D．營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素 A B

C

D

答案解析：選項C是企業可能存在的外部風險因素。11.企業處理發現的內部控制缺陷時，不正確的是（）。

A．對于設計缺陷，應從企業內部的管理制度入手查找原因，及時進行處理，并同時改進內部控制體系的設計，彌補設計缺陷的漏洞

B．對于運行缺陷，則應分析出現的原因，查清責任人，并有針對性地進行整改

C．對于重大缺陷，企業應經總經理認定后，及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內

D．對于重要缺陷和一般缺陷，企業應當及時采取措施，避免發生損失 A B

C

D

答案解析：對于重大缺陷，應當由董事會予以最終認定，企業要及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內。

12.下列關于內部控制規范體系總體實施效果的描述，正確的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度較高 C．有效程度一般 D．有效程度較低 A B

C

D

答案解析：

目前《基本規范》及配套指引的有效程度為3.73，表明該規范及其配套指引得到了企業的認可，總體有效程度較高。

13.下列關于《企業內部配套指引》的說法中，不正確的是（）。A．包含18個應用指引 B．包含1個評價指引 C．包含1個審計指引 D．包含1個方法指引 A B

C

D 答案解析：《企業內部控制配套指引》包括18個應用指引、1個評價指引和1個審計指引，選項D不正確。

14.下列關于授權審批控制的說法中，不正確的是（）。A．授權審批可分為常規授權和特別授權

B．企業應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權

C．企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任 D．對于重大的業務和事項，只要符合企業規定，可由總經理進行決策 A B

C

D

答案解析：企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

15.企業負責內部控制的建立健全和有效實施的機構，正確的是（）。A．股東（大）會 B．董事會 C．監事會 D．總經理 A B

C

D

答案解析：根據《企業內部控制基本規范》的規定，企業董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列項目中，可作為境內外同時上市公司內部控制評價依據的有（）。A．內部規章 B．有關法律法規規定 C．規范性文件

D．交易所監管規則和其他自律性規定 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.目前披露的內部控制缺陷主要包括的類型有（）。A．設計缺陷和運行（執行）缺陷 B．公司層面缺陷和業務控制層面缺陷 C．信息系統控制（IT）方面的缺陷

D．與財務報告相關的缺陷和與非財務報告相關的內控缺陷 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

3.下列關于企業治理層在內部控制中的職責的說法中，正確的有（）。A．建立健全并有效實施內部控制是公司董事會的責任 B．監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督 C．經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行

D．審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.下列關于企業內部控制自我評價、外部審計情況的描述中，正確的有（）。A．大多數企業設置了內部控制自我評價機構 B．大多數企業制定了內部控制自我評價辦法 C．大多數企業能及時發現內控缺陷并上報處理

D．大多數企業的內控評價報告經外部審計師審計并對外披露 A B

C

D

E

答案解析：內控評價報告經外部審計師審計的企業占比48%，內部控制自我評價報告和審計報告對外披露的企業占比約48%，均未超過50％，故D選項錯誤，其它選項正確。5.下列對67家公司披露的內部控制評價報告的描述中，正確的有（）。A．67家公司披露的內部控制評價報告從名稱上來說，主要分為兩類

B．67家公司披露其內部控制評價工作的依據均是《企業內部控制基本規范》及其配套指引 C．絕大部分公司對于內部控制責任主體的認定很清晰 D．67家公司內控評價工作開展的組織形式相似度較高 A B

C

D

E

答案解析：《企業內部控制基本規范》是67家公司內部控制評價的依據，其中61家公司披露其內部控制評價工作的依據是《企業內部控制基本規范》及其配套指引，故B選項錯誤，其它選項說法正確。

6.注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。A．無保留意見的審計報告 B．保留意見的審計報 C．否定意見的審計報告 D．無法表示意見的審計報告 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關于我國企業內部控制實施情況的描述中，正確的有（）。A．上市公司內部控制規范體系的執行情況要比非上市公司更好一些 B．從行業來看，金融行業內部控制制度建設情況最好 C．財務部門被認為是除審計部門以外的第二大內控歸口部門

D．風險管理水平較高的企業內部控制以“合規內控/風險內控”為側重點，其它企業以“財務內控”為主體 A B

C

D

E

答案解析： 關于企業內控歸口部門，比較集中的是財務部，審計部門為第二大內控歸口部門，故C選項錯誤，其余選項均正確。

8.下列關于內部控制和風險管理關系的說法中，正確的有（）。A．二者的目標都是促進企業實現發展戰略 B．二者都要求將風險控制在可承受范圍之內 C．二者是協調統一的整體

D．應該將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

9.下列關于境內外同時上市公司的描述中，正確的有（）。A．截止2010年12月31日，我國境內外同時上市的公司為67家

B．從2011年1月1日起，境內外同時上市公司開始執行企業內控規范體系 C．境內外同時上市公司主要分布在制造業、交通運輸業、金融保險業和采掘業

D．境內外同時上市公司2011年主營業務總收入約為我國2011年國內生產總值的五分之一 A B

C

D

E

答案解析：67家境內外同時上市公司2011年主營業務總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內生產總值471,564億元的四分之一。10.下列關于企業內部控制的說法中，正確的有（）。

A．企業實施內部控制時應按照重要性原則，關注重要業務事項和高風險領域，抓住關鍵風險控制點

B．內部控制貫穿于整個企業管理，與其他管理體系相輔相成、密不可分，是企業管理的重要組成部分

C．對發現的內部控制缺陷，企業應當在內部控制評價報告中進行披露 D．董事會應當指定專門委員會負責指導內部控制建設與實施工作 A B

C

D

E

答案解析：對于重大缺陷，企業應當在內部控制評價報告中進行披露，選項C不正確；其余選項均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內部控制審計中，注冊會計師的責任是披露企業內部控制存在的重大缺陷。（）

對

錯

答案解析：注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

2.企業按照企業內部控制規范體系建設與實施內部控制的同時，還需要遵守我國行業主管部門和市場監管部門對內部控制的有關要求。（）

對

錯 答案解析：企業應當按照《企業內部控制基本規范》及其配套指引規定和行業管理、市場監管的要求，建設與實施內部控制。

3.為同一企業提供內部控制咨詢和審計服務時，即使會計師事務所將其內部控制咨詢業務和內部控制審計業務分離也不符合獨立性要求。（）

對

錯

答案解析：會計師事務所在受聘為企業提供有關內部控制咨詢或審計服務時，應堅持獨立性原則。事務所內部分離內部控制咨詢業務和內部控制審計業務的方式難以有效地將內部控制咨詢和內部控制審計業務進行分離，不符合獨立性要求。

4.“未發現重大缺陷”與“不存在重大缺陷”或“財務報告內部控制有效”相比，具有相同的確認程度。（）

對

錯

答案解析：從文字表述的角度分析，“未發現重大缺陷”與“不存在重大缺陷”或“財務報告內部控制有效”相比，是一種消極的確認方式，所代表的確認程度較低。5.注冊會計師應該在審計過程中保持應有的職業懷疑態度。（）

對

錯

答案解析：注冊會計師在審計過程中，保持應有的職業懷疑態度，勤勉盡責執業，努力發現上市公司存在的財務報告內部控制缺陷，能夠促進內部控制審計執業趨于規范。

6.企業可以根據自身實際情況對內部控制評價報告的具體形式和內容作出適當調整。（）

對

錯

答案解析：《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號》，根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》的要求制定了企業內部控制評價報告的格式，供企業編制評價報告時參考，企業也可以根據實際情況對具體的報告方式作適當調整，但有關內容原則上應體現在報告中。

7.對控制活動要素的二級指標分析中，發現企業在內控措施方面沒有變化，仍然僅重視日常財務以及解決運營問題。（）

對

錯

答案解析：

關于控制活動，從因子指標來看政策與程序的變化程度相當，二級指標第一第二位也未發生變化，表明企業在內控措施方面仍然重視日常財務以及解決運營問題，只是在考慮層面上更為具體。

8.67家境內外同時上市公司大多數為主營業務收入在10億元至100億元之間的大型企業。（）

對

錯

答案解析：67家境內外同時上市公司2011年主營業務收入在100億以上的特大型企業數量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業占比為20.9%。9.報告應該以積極的方式表述評價意見。（）

對

錯

答案解析：內部控制評價報告應避免以“未發現”重大缺陷的消極意見代替“不存在”重大缺陷的積極評價意見。

10.2011，所有67家境內外同時上市公司內控評價報告均對本公司的內控做出了有效的結論。（）

對

錯

答案解析：2011，67份內控評價報告中，除新華制藥外，其余66家公司均對本公司的內控做出有效的結論，新華制藥在評價中發現報告期內存在一項重大缺陷。

11.《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則是注冊會計師開展內控審計的依據。（）

對

錯

答案解析：《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則都對注冊會計師開展內控審計提出了要求。

12.企業應當成立專門機構負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。（）

對

錯

答案解析：一般情況下企業應當成立專門機構負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。對于少數企業受制于崗位編制、專業人員等條件限制，目前尚不具備成立專門的內部控制管理機構的，可暫將內部控制管理職能劃歸現有機構，待時機成熟時再設立。

13.根據財政部等五部委的要求，《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2013年1月1日起在境內外同時上市的69家公司實施。）

對

錯

答案解析：根據財政部等五部委的要求，《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2011年1月1日起在境內外同時上市的69家公司實施。14.凡是披露存在內部控制重大缺陷的企業其內部控制評價結論一定為無效。（）

對

錯

答案解析：披露存在內部控制重大缺陷的企業其內部控制評價結論可能為有效，原因可能是注冊會計師僅對財務報告內部控制發布審計意見，而企業存在的是非財務報告重大缺陷。15.從整體因子的遷徙情況看，在《基本規范》及其配套指引實施后，企業逐步從概念層轉入關注實際操作和運行層面，更關注在實際工作中的作用。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.調查結果顯示，67家公司中主要負責組織實施內控評價的工作部門的是（B）。A．內控或風險部門 B．審計部門 C．內控評價工作小組 D．稽核部

請選擇： A

B

C

D

9.下列有關三級內控監督體系組成機構中，不包含（A）。A．股東大會 B．監事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門

11.調查結果顯示，下列各項不屬于內控缺陷中的一般缺陷的是（）。A．公司尚缺《全面預算管理制度》 B．收入確認存在截止性差異問題 C．對客戶授信額度過大導致較大經濟損失 D．公司的機構設置存在重復、交叉或缺失的情況 請選擇： A

B

C

D

13.下列項目中，不屬于67家公司披露的主要的內控測試方法的是（）。A．個別訪談 B．問卷調查 C．穿行測試 D．制度審閱法

請選擇： A

B

C

D

第三篇：企業內部控制規范體系實施后的后續規定課后考試答案

企業內部控制規范體系實施后的后續規定課后考試答案

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列關于內部控制規范體系總體實施效果的描述，正確的是（D）。A．有效程度很高 B．有效程度較高 C．有效程度一般 D．有效程度較低

答案解析： 目前《基本規范》及配套指引的有效程度為3.73，表明該規范及其配套指引得到了企業的認可，總體有效程度較高。

2.調查結果顯示，下列各項不屬于內控缺陷中的一般缺陷的是（D）。A．公司尚缺《全面預算管理制度》 B．收入確認存在截止性差異問題 C．對客戶授信額度過大導致較大經濟損失 D．公司的機構設置存在重復、交叉或缺失的情況

答案解析：對客戶授信額度過大導致較大經濟損失屬于重大缺陷。3.下列關于《企業內部配套指引》的說法中，不正確的是（D）。A．包含18個應用指引 B．包含1個評價指引 C．包含1個審計指引 D．包含1個方法指引

答案解析：《企業內部控制配套指引》包括18個應用指引、1個評價指引和1個審計指引，選項D不正確。

4.下列有關三級內控監督體系組成機構中，不包含（A）。A．股東大會 B．監事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門

答案解析：諸多企業已經形成了以監事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內控監督體系。

5.企業負責內部控制的建立健全和有效實施的機構，正確的是（B）。A．股東（大）會 B．董事會 C．監事會 D．總經理

答案解析：根據《企業內部控制基本規范》的規定，企業董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。

6.調查結果表明，內部控制規范體系對五大一級指標的大多數因素影響程度都較大，影響不大的是（D）。A．內控環境 B．風險識別 C．控制活動 D．信息交流與溝通

答案解析： 調查結果表明，內部控制規范體系對內控環境、風險識別等因素影響程度較大，對信息交流與溝通因素影響較小，僅為0.62。

7.下列表明企業內部控制存在重大缺陷的說法中，不正確的是（C）。A．利潤總額潛在錯報≥利潤總額的5% B．已經發現并報告給管理層的重大內部控制缺陷在經過合理的時間后，并未加以改正 C．直接財產損失 200萬元（含）及以上，已經對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負面影響

D．缺乏“三重一大”決策程序

答案解析：直接財產損失 500萬元（含）及以上，已經對外正式披露并對本公司定期報告披露造成負面影響。

8.境內外同時上市的公司中，財務報告和內部控制幾乎都分別聘請不同的會計師事務所提供審計服務的，例外的是（A）。A．中聯重科 B．濰柴動力 C．ST北人 D．中國鐵建

答案解析：中聯重科2011財務報告和內部控制經同一家會計師事務所審計。9.內控審計機構開展內控審計首要滿足的前提條件是（D）。A．擁有專業勝任能力 B．保證充足的現場審計時間 C．確定內控缺陷認定標準 D．保持獨立性

答案解析：保持獨立性是對內控審計機構的最低要求也是最基本的要求，能夠保證審計結果客觀公正有效。

10.下列項目中，屬于企業內部控制審計的主流方式的是（B）。A．單獨實施內部控制審計

B．內部控制審計和財務報表審計相互整合 C．內部控制審計和人力資源審計相互整合 D．內部控制審計和稅務審計相互整合

答案解析：內部控制審計和財務報表審計相互整合審計是目前上市公司內部控制審計的主流方式。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.企業改善內部控制專業人才缺乏狀況的方法中，正確的有（ABCD）。

A．通過參加政府部門、中介機構、企業內部舉辦的培訓學習等，促使內控人員掌握相關知識

B．讓從事內部控制的專業人員，在工作實踐中不斷探索學習，以內部控制基礎理論、基本規范及配套指引為指針，借鑒經驗，結合實際，自我學習、自我積累，探索創新，不斷提升個人的業務能力和企業的內控管理水平

C．在聘請中介機構開展內部控制咨詢、審計服務時，充分利用中介機構的專業力量，通過業務溝通交流和參與實際運作來鍛煉培養企業專業人才隊伍 D．抽調財會、審計和生產管理等業務骨干開展內部控制管理工作 答案解析：以上說法均正確。

2.下列關于內部控制缺陷的描述中，正確的有（ABC）。

A．內控缺陷的認定要結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素 B．內部控制存在的缺陷，按其成因或來源分為設計缺陷和運行缺陷 C．內部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 D．內部控制存在缺陷一定會直接影響財務報告

答案解析：內部控制存在缺陷，有可能造成財務數據錯報或產生資產損失，從而直接影響財務報告，也有可能不直接影響財務報告，但不符合公司經營管理的要求，不利于公司內部控制整體目標的實現,故選項D錯誤，其它選項說法正確。3.下列關于境內外同時上市公司的描述中，正確的有（ABC）。A．截止2010年12月31日，我國境內外同時上市的公司為67家

B．從2011年1月1日起，境內外同時上市公司開始執行企業內控規范體系 C．境內外同時上市公司主要分布在制造業、交通運輸業、金融保險業和采掘業

D．境內外同時上市公司2011年主營業務總收入約為我國2011年國內生產總值的五分之一 答案解析：67家境內外同時上市公司2011年主營業務總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內生產總值471,564億元的四分之一。

4.下列項目中，可作為境內外同時上市公司內部控制評價依據的有（ABCD）。A．內部規章 B．有關法律法規規定 C．規范性文件

D．交易所監管規則和其他自律性規定 答案解析：以上說法均正確。

5.下列對上市公司內部控制審計報告披露存在的問題的描述中，正確的有（ABD）。A．少數企業內控審計結論有失客觀性，審計意見類型不當

B．未按照《企業內部控制審計指引》及其實施意見的要求披露內控缺陷的性質及其影響 C．內部審計報告格式與內容與相關要求差距較大

D．內控審計報告結論及相關信息披露與內控評價報告不一致，但未予以說明

答案解析：內部審計報告格式與內容基本能夠按照《企業內部控制審計指引》及其相關要求進行編制，故C選項錯誤，其它選項說法正確。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.企業可以根據自身實際情況對內部控制評價報告的具體形式和內容作出適當調整。（錯）答案解析：《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號》，根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》的要求制定了企業內部控制評價報告的格式，供企業編制評價報告時參考，企業也可以根據實際情況對具體的報告方式作適當調整，但有關內容原則上應體現在報告中。2.國有控股主板上市公司2012年開始執行內部控制規范體系。（對）

答案解析：內部控制規范體系自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年實施范圍擴大到國有控股主板上市公司。

3.為同一企業提供內部控制咨詢和審計服務時，即使會計師事務所將其內部控制咨詢業務和內部控制審計業務分離也不符合獨立性要求。（對）

答案解析：會計師事務所在受聘為企業提供有關內部控制咨詢或審計服務時，應堅持獨立性原則。事務所內部分離內部控制咨詢業務和內部控制審計業務的方式難以有效地將內部控制咨詢和內部控制審計業務進行分離，不符合獨立性要求。4.報告應該以積極的方式表述評價意見。（對）

答案解析：內部控制評價報告應避免以“未發現”重大缺陷的消極意見代替“不存在”重大缺陷的積極評價意見。

5.定量與定性相結合是確定內控缺陷認定標準做常用的做法。（對）

答案解析：54家披露內控缺陷認定標準的公司中有27家公司采用了定量與定性相結合的內控缺陷認定標準，占比達到50％。

6.67家境內外同時上市公司大多數為主營業務收入在10億元至100億元之間的大型企業。（對）

答案解析：67家境內外同時上市公司2011年主營業務收入在100億以上的特大型企業數量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業占比為20.9%。

7.聘請會計師事務所開展內部控制審計是建設與實施內部控制的重要環節，企業應安排相應經費確保審計工作的及時、有效開展。（對）

答案解析：內部控制審計是建設與實施內部控制的重要環節，是檢驗內部控制有效性的重要手段和有力保證。內部控制審計費用是企業實施內部控制規范體系應當承擔的成本。8.根據財政部等五部委的要求，《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2013年1月1日起在境內外同時上市的69家公司實施。（錯）

答案解析：根據財政部等五部委的要求，《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）及其配套指引已于2011年1月1日起在境內外同時上市的69家公司實施。

9.67家境內外同時上市公司中，以《基本規范》中確定的內部控制五目標為公司內部控制目標的公司數量多于以財務報告相關內部控制目標的公司數量。（錯）

答案解析：以財政部等五部委在《企業內部控制基本規范》中確定的內部控制五目標為公司內部控制目標的有43家，而以財務報告相關內部控制目標作為公司內部控制目標的有24家公司。

10.內部控制審計中，注冊會計師的責任是披露企業內部控制存在的重大缺陷。（錯）答案解析：注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

第四篇：2015年繼續教育企業內部控制基本規范

企業內部控制基本規范在線練習

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營（）

? ? ? ? A：表決權 B：監督權 C：決定權 D：決策權

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業的生產經營管理工作。

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負責內部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內部控制進行監督

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。? ? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業開展（），應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度

? ? ? ? A：風險評估 B：風險承受 C：風險預計 D：風險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等屬于企業識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環境保護等屬于企業識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（）

? ? ? A：風險規避 B：風險降低 C：風險分擔 ? D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權審批控制 B：會計系統控制

C：不相容職務分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備（）以上專業技術職務資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協議的訂立與相關會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執行 D：并購合同協議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業應當建立（），明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風險預警機制 C：突發事件應急處理機制 D：風險應對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構 B：業務往來單位 C：調研報告 D：行業協會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

? ? ? ? A：內部環境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內部監督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內部牽制階段 B：內部控制制度階段 C：內部控制結構階段 D：內部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

? ? ? ? A：風險降低 B：風險規避 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內部控制的思想是以風險為導向的控制

B：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關內部環境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系? B：員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等? D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現代企業制度，要求管理科學，企業財務管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內部財務管理體制

B： 有效控制企業財務風險 C：適宜的財務發展戰略 D：良好的籌資環境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

? ? ? ? A：內部控制 B：內部管理 C：內部監督 D：內部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

? ? ? ? A：內部環境 B：風險評估 C：控制活動 D：內部監督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關內部環境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B：員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內部控制的目標是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

D：合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權 B：監督權 C：決定權 D：決策權 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環控制文檔 D：公司財務報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業建立與實施內部控制，應當遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負責人應當具備（）

? ? ? ? A：相應的獨立性 B：良好的職業操守 C：專業勝任能力 D：良好的專業技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權責分配，正確行使職權。

? ? ? ? A：內部機構設置 B：崗位職責 C：業務流程 D：財務狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業識別外部風險，應當關注下列因素：（）

? ? ? ? A：經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B：法律法規、監管要求等法律因素。

C：安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術進步、工藝改進等科學技術因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制

? ? ? ? A：風險規避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠期外匯買賣 D：外匯期權交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業采購業務的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應商的選擇與審批

C：采購合同協議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離 B：保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C：保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D：執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責分離 B：盤點 C：設置權限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業務和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據內部控制目標 B：結合風險應對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風險預警標準

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業可以通過（）以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業協會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業應當加強對信息系統（）等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

? ? ? ? A：開發與維護 B：訪問與變更 C：數據輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益。B：在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權。D：相關機構或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業根據（）等自行確定

? ? ? ? A：經營業務調整 B：經營環境變化 C：業務發展狀況 D：實際風險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預防性控制 D：發現性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業內部控制基本規范》適用于中華人民共和國境內設立的大中小型企業（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業內部控制基本規范》所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業應當加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業應當結合定性方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風險承受的方法有套期保值設置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業識別內部風險，應當關注技術進步、工藝改進等科學技術因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預算控制要求企業實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業應當依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備總會計師以上專業技術職務資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業可以通過辦公網絡的渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業可以通過行業協會組織、網絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內部監督分為日常監督和專項監督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第五篇：企業內部控制規范

企業內部控制規范——組織架構

一、選擇題

1、企業治理層面的組織架構不包括（D）。

A、股東會B、董事會C、監事會D、內部審計部門

2、企業設置內部職能機構的原則不包括（C）。

A、透明B、高效C、合理D、科學

3、負責行使企業經營決策權的組織機構是（C）。

A、經理層B、股東會C、董事會D、監事會

4、企業內部機構層面的風險不包括（B）。

A、內部機構運行效率低下B、內部機構形同虛設

C、權責分配不合理D、內部機構設計不科學

5、企業治理層面的風險不包括（D）。

A、治理結構形同虛設B、缺乏科學決策機制

C、缺乏良性運行機制D、權責分配不合理

6、企業重大事項的決策要求是（D）。

A、單獨決策B、董事長決定C、總經理決定D、集體決策

7、企業組織架構中負責監督企業董事、經理和其他高管人員的機構是（C）。

A、股東會B、董事會C、監事會D、經理層

8、企業組織架構設計的內容不包括（A）。

A、董事人選B、任職條件C、議事規則D、職責權限

9、負責主持企業的生產經營管理工作的組織機構是（A）。

A、經理層B、監事會C、董事會D、股東會

二、判斷題

1、企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度。（√）

2、企業設置內部職能機制應遵循科學、精簡、高效、透明、制衡的原則。（√）

3、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務的具體標準由監管部門規定。（×）

4、企業內部機構層面應關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。（√）

5、建立和完善企業組織架構可以促進企業建立現代企業制度。（√）

6、企業應按照規定的權限和程序進行決策審批。（√）

7、監事會對董事會負責，依法行使企業的經營決策權。（×）

8、可行性研究與決策執行應進行職務分離。（×）

9、企業組織架構的設計應確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。（√）

10、組織架構是明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。

（×）