第一篇：2014初級審計師專業(yè)相關(guān)知識考試真題模擬練習(xí)與答案

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2014初級審計師專業(yè)相關(guān)知識考試真題模擬練習(xí)與答案（2）

6、對于宏觀生產(chǎn)函數(shù) y=f(N,K)，其中正確的是【B】。

A.N為整個社會的失業(yè)率

B.K為整個社會的資本存量

C.y為總投資

D.N為一個公司的就業(yè)率

【考題解析】y為總產(chǎn)出，N為整個社會的就業(yè)水平或就業(yè)量，K為整個社會的資本存量。參考教材P10。

7、對生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟，在政府干預(yù)中，不適合的措施是【D】。

A.企業(yè)合并

B.明確產(chǎn)權(quán)

C.政府直接管制

D.政府投資

【考題解析】為了優(yōu)化資源配置，對于外部不經(jīng)濟政府干預(yù)的措施有：征稅和補貼;企業(yè)合并;明確產(chǎn)權(quán);政府直接管制。參考教材P6。

8、某夫婦喜歡植樹種花，綠化小區(qū)的環(huán)境，鄰里因此也不用再花錢請人綠化小區(qū)，這是屬于【C】。

A.消費的外部不經(jīng)濟

B.生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟

C.消費的外部經(jīng)濟

D.生產(chǎn)的外部經(jīng)濟

【考題解析】消費的外部經(jīng)濟是指家庭的經(jīng)濟活動對社會產(chǎn)生有利影響。參考教材P6。

9、以下“市場失敗”的原因正確的是【B】。

A.內(nèi)部性

B.不完全競爭

C.完全信息

D.私有物品

【考題解析】市場失敗的主要原因包括公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息。參考教材P5.二、多項選擇題

31.審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)的含義是指。

A.受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系出現(xiàn)

B.社會財富分配不合理

C.資源財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)分離

D.經(jīng)濟責(zé)任授權(quán)人無法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查

E.會計核算業(yè)務(wù)的發(fā)展

32.作為審計產(chǎn)生和發(fā)展的直接原因，經(jīng)濟責(zé)任授權(quán)人無法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查，是由審計師培訓(xùn) http://edu.21cn.com/kcnet2030/

于。

A.地理上的限制

B.人際上的限制

C.時間上的限制

D.法律上的限制

E.技術(shù)上的限制

33.總結(jié)國內(nèi)外審計實踐，我國審計獨立性應(yīng)體現(xiàn)在。

A.組織上的獨立

B.人員上的獨立

C.工作上的獨立

D.經(jīng)費上的獨立

E.目的上的獨立

34.著名審計會計學(xué)家莫茨和夏拉夫等人認為審計的獨立應(yīng)是。

A.財務(wù)利益方面的獨立

B.精神狀態(tài)方面的獨立

C.評價依據(jù)方面的獨立

D.組織地位方面的獨立

E.自由調(diào)查方面的獨立

35.在(利馬宣言——審計規(guī)則指南》中專門提出的獨立性問題，是指。

A.最高審計機關(guān)的獨立性

B.最高審計機關(guān)成員和官員的獨立性

C.最高審計機關(guān)行為的獨立性

D.最高審計機關(guān)報告的獨立性

E.最高審計機關(guān)財政上的獨立性

36.下列職能不屬于我國審計職能范疇的是。

A.經(jīng)濟監(jiān)督

B.經(jīng)濟司法

C.經(jīng)濟鑒證

D.經(jīng)濟預(yù)測

E.經(jīng)濟仲裁

37.由審計獨立性決定的審計監(jiān)督的優(yōu)勢是。

A.審計法律、法規(guī)的權(quán)威性

B.審計監(jiān)督是較高層次的經(jīng)濟監(jiān)督

C.審計人在審計關(guān)系中具有超脫性

D.審計監(jiān)督范圍具有廣泛性

E.審計方法具有科學(xué)性和嚴肅性

38.構(gòu)成審計行為的基本因素，即審計要素是。審計師培訓(xùn) http://edu.21cn.com/kcnet2030/

A.證據(jù)要素

B，準則要素

C.標準要素

D.行動要素

E.結(jié)果要素

39.我國社會主義審計的作用可以概括為。

A.公允性作用

B.防護性作用

C.建設(shè)性作用

D.綜合性作用

E.效益性作用

40.根據(jù)審計關(guān)系理論，與審計對象息息相關(guān)的是。

A.審計主體

B.審計客體

C.審計原則

D.審計地位

E.審計作用

第二篇：2013年初級審計師真題考試答案

2013年初級審計師真題考試答案

《審計專業(yè)相關(guān)知識》

一、單項選擇題

1．A2.C 3.D 4.B 5.B 6.B 7.D 8.D 9.B 10.B 11.B.12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.B18.D

19.B 20.D 21.D 22.A 23.B 24.D 25.C 26.C 27.B 28.C 29.C 30.A

二、多項選擇題

31．BCDE 32.ABE 33.AC 34.ABCE 35.CE 36.DC 37.ABCDE 38.ABCD 39.BDE 40.AD

41.AE 42.CD 43.BD 44.BC 45.DE 46.ABE 47.CD 48.AB 49.ABCD 50.ACD

三、綜合不定項選擇題

51．C 52.A 53.C 54.B 55.AC 56.B 57.C 58.B 59.C 60.D 61.B 62.D 63.A 64.D 65.B

《審計理論與實務(wù)》

一、單項選擇題

1．A 2.B 3.B 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.D 11.D 12.C 13.D 14.B 15.D 16.B 17.A 18.D 19.B

20.D 21.22.D 23.C 24.B 25.A 26.A 27.B 28.C 29.B 30.A

二、多項選擇題

31.BC 32.ABDE 33.ABCD 34.ABC 35.ADE 36.CD 37.AC 38.BCD 39.AC 40.AB

41.ACDE 42.ABE 43.ADE 44.ABD 45.ABCD 46.ABD 47.CD 48.ACD 49.ABCD 50.AB

三、綜合不定項選擇題

51.C 52.ABCD 53.B 54.BCD 55.ABD 56.CD 57.BCD 58.D 59.C 60.C 61.ABD 62.C 63.CD

64.C 65.BD

第三篇：2017初級審計師考試模擬練習(xí)及答案

1.下列審計取證方法中。最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標的是：

A.檢查

B.觀察

C.計算

D.分析性復(fù)核

【答案】D分析性復(fù)核適于實現(xiàn)總體合理性審計目標。

2.審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較和分析的取證方法是：

A.計算

B.函證

C.分析性復(fù)核

D.檢查

【答案】C分析性復(fù)核是審計人員對被審計單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進行比較和分析，而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數(shù)據(jù)進行驗算或另行計算。

3.下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：

A.抽查法

B.詳查法

C.全部審計

D.順查法

【答案】C按審計范圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

4.在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行符合性測試時。可將控制風(fēng)險水平直接確定為：

A.最高

B.適中

C.最低

D.忽略不計

【答案】A被審計單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險水平則確定為最高。

5.下列選項中，采用監(jiān)盤方法的目的是：

A.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)

B.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實

C.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值

D.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在【答案】D監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在監(jiān)盤之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。

6.審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當?shù)某椴榈娜∽C方法是：

A.觀察

B.詢問

C.函證

【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等。其中監(jiān)盤是指審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當?shù)某椴椤?/p>

7.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是：

A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計

B.制度基礎(chǔ)審計

C.賬目基礎(chǔ)審計

D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計

【答案】C審計取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計是審計取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)可靠性為著眼點。

8.下列選項中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位的方法是：

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：

A.抽查法

B.全部審計法

C.局部審計法

D.詳查法

【答案】D考查詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù)，使審計質(zhì)量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù)，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。

10.下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當實施其他審計程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的取證方法是：

A.觀察

B.詢問

C.計算

D.檢查

【答案】B詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當實施其他審計程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

11.下列選項中，審計取證方法中所獲得的審計證據(jù)可靠性較高的是：

A.觀察

B.函證

C.詢問

D.檢查記賬憑證

【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。

12.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：

A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報

D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性

【答案】C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

第四篇：2017年初級審計師考試模擬練習(xí)及答案

一、單項選擇題

1.企業(yè)對于以前內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)，以前提取的累計折舊中由于未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而多計提的數(shù)額，在本期編制合并會計報表進行抵銷處理時，應(yīng)當()。

A.借記“未分配利潤——年初”，貸記“管理費用”

B.借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”，貸記“管理費用”

C.借記“營業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)——累計折舊”

D.借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”，貸記“未分配利潤——年初”

【答案】D內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)以其原價在購買企業(yè)的個別資產(chǎn)負債表中列示，由于以前會計期間按包含有未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的原價計提折舊，因此，必須將多提折舊予以抵銷;相應(yīng)地由于以前會計期間累計折舊的抵銷而影響期初未分配利潤，必須調(diào)整期初未分配利潤的數(shù)額。將固定資產(chǎn)以前多計提的折舊抵銷：

借：固定資產(chǎn)——累計折舊

貸：未分配利潤——年初

2.企業(yè)以前內(nèi)部交易形成的存貨在本期實現(xiàn)對外銷售時，對于存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤應(yīng)當編制的抵銷分錄是

A.借記“未分配利潤——年初”，貸記“存貨”

B.借記“未分配利潤——年初”，貸記“營業(yè)成本”

C.借記“營業(yè)收入”，貸記“存貨”

D.借記“管理費用”，貸記“存貨”

【答案】B應(yīng)該將上年的損益項目改為年初未分配利潤;存貨改為主營業(yè)務(wù)成本是因為存貨全部都已銷售出去，這樣必然是存貨減少，主營業(yè)務(wù)成本增加。

3.乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2010年6月1日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司作為管理用固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)使用，售價35.1萬元(含增值稅)，乙公司適用的增值稅稅率為17%，銷售成本24萬元。丙公司購入后按4年的期限、采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。甲公司在編制2011合并會計報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目的金額是()萬元。

A.1.5B.9

C.6

D.2.25

【答案】D應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目的金額=(30-24)÷4×1.5=2.25萬元。

4.本企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備計提比例為應(yīng)收賬款余額的3%。上年年末該公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4000萬元，本年年末對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6000萬元。該公司本年編制合并會計報表時應(yīng)抵銷年初未分配利潤的金額為()萬元。

A.180

B.60

C.50

D.120

【答案】D本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4000萬元，年初內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準備的余額為120萬元(4000×3%)，編制抵銷分錄時應(yīng)將其全部抵銷。抵銷分錄為借記“應(yīng)收賬款——壞賬準備”120萬元，貸記“未分配利潤——年初”120萬元。

5.關(guān)于合并財務(wù)報表的合并范圍確定的敘述不正確的是()。

A.合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當以控制為基礎(chǔ)予以確定

B.在確定能否控制被投資單位時應(yīng)當考慮潛在表決權(quán)因素

C.小規(guī)模的子公司應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

D.經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

【答案】D母公司應(yīng)當將其全部子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

二、多項選擇題

1.在編制合并財務(wù)報表時，不納入合并范圍的有()。

A.規(guī)模很小的子公司

B.已宣告被清理整頓的原子公司

C.已宣告破產(chǎn)的原子公司

D.合營企業(yè)

E.聯(lián)營企業(yè)

【答案】BCDE凡是子公司都應(yīng)該納入合并范圍;后四個選項不是子公司不納入合并范圍。

2.下列被投資企業(yè)中，投資企業(yè)應(yīng)當將其納入合并會計報表范圍的有()。

A.直接擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)

B.通過子公司間接擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)

C.直接和通過子公司合計擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)

D.擁有其35%的權(quán)益性資本并有權(quán)對被投資企業(yè)產(chǎn)生重大影響

E.擁有其50%的權(quán)益性資本并與另一投資者簽訂協(xié)議代行其表決權(quán)的被投資企業(yè)

【答案】ABCE應(yīng)該全部納入合并范圍。

3.在連續(xù)編制合并會計報表時，有些業(yè)務(wù)要通過“未分配利潤——年初”項目予以抵銷。這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)有()。

A.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的期初未實現(xiàn)利潤抵銷

B.內(nèi)部存貨交易中期末存貨未實現(xiàn)利潤抵銷

C.內(nèi)部存貨交易中期初存貨未實現(xiàn)利潤抵銷

D.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易后多計提折舊的抵銷

E.內(nèi)部期初應(yīng)收賬款計提的壞賬準備抵銷

【答案】ACDE內(nèi)部存貨交易中期末存貨未實現(xiàn)利潤抵銷：

借：營業(yè)收入

貸：營業(yè)成本

存貨

所以B選項不對。

4.將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時，應(yīng)當()。

A.借記“營業(yè)收入”項目，貸記“營業(yè)成本”、“固定資產(chǎn)——原價”項目

B.借記“營業(yè)利潤”項目，貸記“固定資產(chǎn)——原價”項目

C.借記“凈利潤”項目，貸記“固定資產(chǎn)——原價”項目

D.借記“營業(yè)外收入”項目，貸記“固定資產(chǎn)——原價”項目

E.借記“固定資產(chǎn)——原價”項目，貸記“營業(yè)外支出”項目

【答案】ADE內(nèi)部固定資產(chǎn)交易，主要有3種情形，一是“固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)”，二是“商品——固定資產(chǎn)”，三是“固定資產(chǎn)——商品”。A、D、E選項是指前兩種情形的抵銷處理。

5.甲股份有限公司于2010年通過投資成為乙股份有限公司的母公司。2010年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為500萬元;2011年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為600萬元。甲公司壞賬準備計提比例均為1%。對此，編制2011年合并財務(wù)報表工作底稿時應(yīng)編制的抵銷分錄有()。

A.借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 1

B.借：應(yīng)付賬款 600

貸：資產(chǎn)減值損失 1 貸：應(yīng)收賬款 600

C.借：資產(chǎn)減值損失 1

D.借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 5

貸：應(yīng)收賬款——壞賬準備 1 貸：未分配利潤——年初 5

E.借：應(yīng)收賬款 6

貸：應(yīng)付賬款 6

【答案】ABD應(yīng)將內(nèi)部應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款抵銷，因此，選項“B”正確;應(yīng)將壞賬準備的期初數(shù)抵銷，因此，選項“D”正確;應(yīng)將本期沖回多提的壞賬準備，因此，選項“A”正確。

第五篇：初級審計師《理論與實務(wù)》考試真題及答案

一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

1.審計機關(guān)依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計職能是：

A.經(jīng)濟評價

B.經(jīng)濟鑒證

C.經(jīng)濟服務(wù)

D.經(jīng)濟監(jiān)督

2.與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是：

A.獨立性

B.委托性

C.有償性

D.宏觀性

3.確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是：

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國審計法》

C.《中華人民共和國國家審計準則》

D.《中華人民共和國審計法實施條例》

4.下列關(guān)于審計準則的表述，錯誤的是：

A.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

B.審計準則是評價被審計單位的標準

C.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

D.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

5.按照國家審計準則的規(guī)定，應(yīng)當對審計項目總體質(zhì)量負責(zé)的是：

A.審計組成員

B.審計組主審

C.審計組組長

D.審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門

6.在財務(wù)審計項目的一般審計目標中，完整性指的是：

A.記錄或列報的金額在總體上正確

B.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間

C.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生

D.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

7.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計準備階段的工作是：

A.編制審計方案

B.發(fā)出審計通知書

C.編制審計報告

D.確定重要性和審計風(fēng)險

8.審計機關(guān)開展營業(yè)稅征管審計時，下列適用審計標準中層次最低的是：

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》

D.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》

9.下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準繩的是：

A.審計證據(jù)

B.審計程序

C.審計標準

D.審計記錄

10.審計證據(jù)的相關(guān)性是指：

A.審計證據(jù)與審計目標的內(nèi)在聯(lián)系程度

B.審計證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C.審計證據(jù)與審計成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計證據(jù)與審計風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系程度

【答案】

1.D 2.D 3.A 4.B 5.C

6.D 7.C 8.D 9.C 10.A

11.取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是：

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

12.某一管理層財務(wù)報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險，指的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

13.下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是：

A.檢查

B.評價

C.觀察

D.詢問

14.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

A.管理當局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質(zhì)

15.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中實物控制的是：

A.顧客賒銷限額的批準

B.憑證的預(yù)先連續(xù)編號

C.財產(chǎn)物資的定期盤點

D.重大資產(chǎn)購置的授權(quán)

16.下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：

A.分析

B.觀察

C.函證

D.重新計算

17.審計機關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于上一本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告是：

A.審計結(jié)果公告

B.審計工作報告

C.審計結(jié)果報告

D.審計決定書

18.下列關(guān)于選擇效益審計項目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是：

A.公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作效益審計項目的機會越大

B.缺乏統(tǒng)一明確評價標準的項目，被選作效益審計項目的機會越大

C.項目的管理風(fēng)險越小，被選作效益審計項目的機會越大

D.項目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計項目的機會越大

19.下列關(guān)于計算機技術(shù)對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是：

A.審計的信息化程度越來越高

B.專門的計算機審計技術(shù)方法越來越多

C.審計目標由真實性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

D.信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分

20.下列關(guān)于審計管理的表述，錯誤的是：

A.審計管理要服從審計目標

B.審計管理要注重對審計人員的管理

C.審計管理主要在審計實施階段執(zhí)行

D.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率

【答案】

11.C 12.C 13.B 14.B 15.C

16.B 17.C 18.D 19.C 20.C

21.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準銷售退回的是：

A.出納員

B.銷售部門主管

C.倉庫保管人員

D.應(yīng)收賬款會計

22.審計人員對賒銷內(nèi)部控制的有效性進行測試時，可以采用的審計程序是：

A.審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額

B.核對應(yīng)收賬款總賬和明細賬是否相符

C.詢問生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效

D.審查壞賬準備的計提和沖銷是否合理

23.為證實發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會計期間，下列程序中最有效的是：

A.審查主營業(yè)務(wù)收入明細賬并與總賬核對

B.審查應(yīng)收賬款明細賬并與總賬核對

C.審查發(fā)運單并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細賬

D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對

24.下列各項中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：

A.票據(jù)貼現(xiàn)款項是否及時足額人賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計算是否正確

C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時做出賬務(wù)處理

D.票據(jù)登記簿是否由專人保管

25.下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

A.驗收單預(yù)先連續(xù)編號

B.定期與供應(yīng)商核對往來款項

C.采購部門提出采購申請

D.對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進行內(nèi)部檢查

26.審計人員對被審計單位存貨實施監(jiān)盤時，下列做法中錯誤的是：

A.參與制訂盤點計劃

B.將盤點結(jié)果與材料明細賬余額核對

C.毀損存貨按盤虧處理

D.抽查盤點記錄進行復(fù)核

27.在薪酬業(yè)務(wù)審計中，審計人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實：

A.薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

B.薪酬總額的真實性

C.薪酬分配的正確性

D.薪酬業(yè)務(wù)的合法性

28.審計人員審查資本公積在資產(chǎn)負債表中是否單獨列示，主要是為了查明：

A.資本公積使用是否合法

B.資本公積分類是否正確

C.資本公積記錄是否真實

D.資本公積披露是否恰當

29.被審計單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是：

A.每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符

B.當日收入的現(xiàn)金及時送存銀行

C.對貨幣資金業(yè)務(wù)實施內(nèi)部審計

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

30.下列各項中，審計人員認為即使不披露也不會損害財務(wù)報告內(nèi)容完整性的是：

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.會計差錯更正

D.會計軟件變更

【答案】

21.B 22.A 23.C 24.D 25.C

26.C 27.A 28.D 29.A 30.D

二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共40分，每小題2分。)

31.國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

A.促進被審計單位提高管理水平

B.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

D.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果

E.提供關(guān)于被審計單位財務(wù)信息公允性的鑒證報告

32.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當履行的職責(zé)有：

A.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計

B.對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理及效益情況進行審計

C.對本單位及所屬單位的主要負責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計

D.對社會審計機構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計報告進行核查

E.對本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用情況進行審計

33.按照《中國內(nèi)部審計準則第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括：

A.客觀性

B.誠信正直

C.保密

D.專業(yè)勝任能力

E.保持良好客戶關(guān)系

34.我國國家審計的總目標是監(jiān)督被審計單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的：

A.真實性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

35.下列關(guān)于國家審計工作底稿作用的表述，正確的有：

A.編寫審計報告的依據(jù)

B.明確審計人員責(zé)任的依據(jù)

C.控制審計工作質(zhì)量的手段

D.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)

E.確定審計收費的基礎(chǔ)

36.財政財務(wù)審計中常用的分析取證方法有：

A.比較分析法

B.風(fēng)險分析法

C.比率分析法

D.趨勢分析法

E.描述分析法

37.下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有：

A.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

B.內(nèi)部控制一般僅針對特殊業(yè)務(wù)活動而設(shè)置

C.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效

D.內(nèi)部控制可能因人員疏忽而失效

E.內(nèi)部控制的設(shè)置和運行需遵循成本效益原則

38.下列關(guān)于我國國家審計報告的表述，正確的有：

A.包括審計評價意見

B.通常是簡式審計報告

C.不包括以往審計決定的執(zhí)行情況

D.包括針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出的改進建議

E.是國家審計機關(guān)向被審計單位作出審計決定的依據(jù)

39.我國效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中“有效性”的含義包括：

A.經(jīng)濟性

B.效率性

C.效果性

D.充分性

E.全面性

40.審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T可以控制的風(fēng)險因素有：

A.審計人員的素質(zhì)

B.審計方法的選用

C.國家經(jīng)濟形勢的變化

D.審計機構(gòu)對審計工作的管理

E.被審計單位內(nèi)部控制健全程度

【答案】

31.BCD 32.ABE 33.ABCD 34.ABD 35.ABCD

36.ACD 37.ACDE 38.ADE 39.ABC 40.ABD

41.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：

A.賒銷的批準

B.發(fā)貨的審批

C.產(chǎn)品的入庫

D.款項的支付

E.壞賬的審批

42.下列各項中，審計人員判斷被審計單位可能虛增本期收入的有：

A.將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認

B.將委托他人代銷的商品在發(fā)出時確認為銷售

C.將發(fā)往本單位外地倉庫的貨物確認為銷售

D.將收到的預(yù)收賬款直接確認為收入

E.將本期的利息收入在下期確認

43.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有：

A.函證過程應(yīng)由審計人員控制

B.回函可由被審計單位代收

C.函證可以證實客戶是否存在D.函證可以證實應(yīng)收賬款是否真實

E.函證匯總分析表應(yīng)由審計人員編制

44.對應(yīng)付賬款明細賬進行審計時，應(yīng)重點審查的有：

A.月結(jié)單核對相符的賬戶

B.關(guān)聯(lián)單位的賬戶

C.長期掛賬未結(jié)清的賬戶

D.積欠已久而突然結(jié)清的賬戶

E.具有特殊交易的賬戶

45.被審計單位將下列各項列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：

A.固定資產(chǎn)購置支出

B.直接材料費支出

C.對外投資支出

D.稅收滯納金支出

E.對外捐贈支出

46.下列各項中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：

A.材料領(lǐng)用單

B.客戶訂貨單

C.工資扣款通知單

D.員工錄用和調(diào)配單

E.產(chǎn)量與工時記錄

47.在對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進行審計時，應(yīng)審查的內(nèi)容有：

A.職工工資、獎金和津補貼

B.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C.職工醫(yī)療保險費

D.職工福利費

E.職工借款

48.下列各項中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：

A.由內(nèi)部審計人員定期對投資業(yè)務(wù)進行審查

B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策

C.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄

D.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核

E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨立

49.下列各項中，屬于資本公積實質(zhì)性審查程序的有：

A.編制資本公積明細表并與財務(wù)報表核對

B.審查資本溢價賬務(wù)處理的正確性

C.審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利

D.審查舉債籌資的溢價或折價計算是否正確

E.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定

50.下列各項中，屬于財務(wù)報告舞弊風(fēng)險信號的有：

A.毛利率與上年相比略有下降

B.季末或年末銷售收入大幅度增長

C.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

D.資產(chǎn)負債表日后幾天內(nèi)銷售退回大幅度增加

E.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低

【答案】

41.AB 42.BCD 43.ACDE 44.BCDE 45.ACDE

46.CDE 47.ABCD 48.ACDE 49.ABCE 50.BDE

三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。

每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

案例一

(一)資料

2014年3月，某審計組對甲公司2013財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.甲公司的采購分為兩類：A類為重點物資采購，主要通過招標程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)采購。

2.審計組發(fā)現(xiàn)，2013甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：

(1)某投標方頻繁中標;

(2)合同變更的次數(shù)較多;

(3)采購人員建議采取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;

(4)與以往年份相比，當期采購成本有較大提高。

3.2013年年初，甲公司購入了一臺機器設(shè)備。審計組發(fā)現(xiàn)其人賬價值只包括買價，與該機器設(shè)備相關(guān)的其他費用，如運雜費和安裝成本等，計入了當期管理費用。

4.2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報告。

5.審計組在對“累計折舊”賬戶進行審查時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前減少。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.針對“資料1”，即使被審計單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺進行物資采購，審計人員認為仍應(yīng)當相互獨立的職責(zé)有：

A.提出采購申請與批準采購申請

B.批準采購與執(zhí)行采購

C.物資驗收與貨款支付

D.采購合同的簽訂與審核

52.針對“資料2”，審計人員認為可能存在問題的情況有：

A.某投標方頻繁中標

B.合同變更的次數(shù)較多

C.采購人員建議采取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金

D.與以往年份相比，當期采購成本有較大提高

53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人設(shè)備的人賬價值，而將其他相關(guān)費用計人當期管理費用的賬務(wù)處理，對該公司2013財務(wù)報表產(chǎn)生的影響有：

A.固定資產(chǎn)原值虛減

B.累計折舊虛減

C.負債總額虛增

D.利潤總額虛減

54.針對“資料4”，審計組認為甲公司應(yīng)采取的措施有：

A.甲公司對自行建造的工程，應(yīng)當直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值

B.甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報告

C.甲公司應(yīng)對自行建造工程完工的工作量是否符合要求進行審查

D.甲公司應(yīng)對自行建造工程價款的計算方法是否符合標準和合同約定進行審查

55.“資料5”中所述“累計折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：

A.甲公司當期清理、報廢了較多的固定資產(chǎn)

B.甲公司當期購買了較多的固定資產(chǎn)

C.甲公司當期出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤虧

D.甲公司期末在建工程余額較大

【答案】

案例一

51.ABCD 52.ABD 53.ABD 54.BCD 55.AC

案例二

(一)資料

2014年3月，某審計組對乙公司2013的財務(wù)收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計的情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;

(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責(zé);

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準;

(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。

2.經(jīng)審計組確認，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬;

(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;

(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;

(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。

3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。

4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：

(1)第三方寄銷的鍍鋅板;

(2)來料加工的電工鋼;

(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼;

(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。

5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56.“資料1”中，在所列示的審計程序中，合理的有：

A.檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號

B.檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責(zé)

C.抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準

D.抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄

57.“資料2”中，審計人員認為主營業(yè)務(wù)收入存在錯報風(fēng)險的情況有：

A.編號為8478的發(fā)運單于2013年人賬

B.編號為8513的發(fā)運單于2013年人賬

C.編號為8512的發(fā)運單于2014年人賬

D.編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬

58.“資料3”中，審計組認為可能的原因是：

A.領(lǐng)用原材料尚未入賬

B.購入原材料尚未入賬

C.原材料未入庫即領(lǐng)用

D.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本

59.“資料4”中，審計人員認為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有：

A.第三方寄銷的鍍鋅板

B.來料加工的電工鋼

C.已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼

D.已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼

60.“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實性方面的疑點，審計人員下一步可以采用的審計程序有：

A.追蹤產(chǎn)品發(fā)運單審查貨物是否發(fā)出

B.對比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位

C.分析比較產(chǎn)品銷售與采購價格差異較小的批次

D.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項稅額與進項稅額差異較小的批次

【答案】

案例二

56.ABCD 57.BD 58.D 59.ABC 60.ABCD

案例三

(一)資料

2014年2月初，某審計組對丙公司2013財務(wù)收支進行審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)

審計的情況和資料如下：

1.審計實施方案對貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計程序及所要實現(xiàn)的審計目標做出安排，部分摘錄如下：

(1)運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;

(3)查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;

(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。

2.審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：

(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章;

(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細賬;

(3)會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

(4)會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。

3.審計人員對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點的結(jié)果如下：盤點時現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是2700元;除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準的金額為3500元的差旅費借據(jù)外，無其他未人賬憑證;在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。

4.審計人員收到舉報，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

61.“資料1”中，所實施的審計程序不能實現(xiàn)審計目標的是：

A.運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性

B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性

C.查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性

D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性

62.“資料2”中，審計人員認為不符合內(nèi)部控制要求的有：

A.出納員和會計人員分別保管支票和印章

B.出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細賬

C.會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)

63.對于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有：

A.應(yīng)收賬款明細賬與總賬不符

B.應(yīng)收賬款明細賬少記

C.截留現(xiàn)金銷售收款

D.循環(huán)挪用銷售貨款

64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：

A.庫存現(xiàn)金賬實不符

B.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時登記入賬

C.私存邊角料變賣收入

D.少計2013主營業(yè)務(wù)收入8000元

65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應(yīng)實施的程序是：

A.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證

B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄

C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對

D.將銀行存款日記賬和總賬進行核對

【答案】

案例三

61.BC 62.BD 63.CD 64.ABC 65.C