第一篇：財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文

技術(shù)應(yīng)用性設(shè)計(jì)成果

屆 別： 屆 二級(jí)學(xué)院（部）： 財(cái)會(huì)金融學(xué)院 專業(yè)名稱： 財(cái)務(wù)管理 班級(jí)名稱： 學(xué)生姓名： 學(xué)生學(xué)號(hào)： 指導(dǎo)教師（學(xué)院）： 指導(dǎo)師傅（公司）：

2015年 5 月 20 日

目 錄

DC公司財(cái)務(wù)工作優(yōu)化方案................................................2

一、引言..............................................................2

二、方案分析..........................................................2

（一）公司的基本情況...............................................2

（二）財(cái)務(wù)部情況...................................................3

（三）我的實(shí)習(xí)工作................................................3

（四）本公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題...................................3

三、針對財(cái)務(wù)工作中存在問題的優(yōu)化措施..................................5

（一）強(qiáng)化資金管理，合理利用各類融資渠道.........................5

（二）加強(qiáng)公司對財(cái)務(wù)工作的重視，建立科學(xué)合理的管理觀念..........5

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高全員素質(zhì)...................................5

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能，規(guī)范資金的使用...........................5

（五）完善內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)規(guī)范.......................5

四、總結(jié)..............................................................6 參 考 文 獻(xiàn)...........................................................7

I 浙江經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)金融學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)方案

DC公司財(cái)務(wù)工作優(yōu)化方案

作者： 指導(dǎo)老師：

[摘 要]面對激烈的競爭，要想求得生存、獲得發(fā)展，必須重視公司管理。而財(cái)務(wù)工作是對公司實(shí)行科學(xué)管理，監(jiān)督整個(gè)公司活動(dòng)的重要手段，是公司制定政策和計(jì)劃的主要依據(jù)。因此，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作，挖掘財(cái)務(wù)工作管理功能，對于促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。本文就DC公司的財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀進(jìn)行分析并提出優(yōu)化方案。

[關(guān)鍵詞]:財(cái)務(wù)工作 現(xiàn)狀 優(yōu)化方案

一、引言

我于2014年12月15日到DC報(bào)到實(shí)習(xí)。我的實(shí)習(xí)崗位是公司財(cái)務(wù)部助理，實(shí)習(xí)階段主要工作是協(xié)助財(cái)務(wù)部出納與會(huì)計(jì)完成日常工作，包括通過網(wǎng)上銀行支付工資、領(lǐng)購建筑稅統(tǒng)一發(fā)票（自開）、整理原始憑證等等。在實(shí)習(xí)期間，隨著工作的深入，我發(fā)現(xiàn)該公司在財(cái)務(wù)管理上存在不足，因此本文擬闡述公司財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀，公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范與管理的必要性進(jìn)行簡要分析,結(jié)合建設(shè)有限公司的發(fā)展現(xiàn)狀,對如何加強(qiáng)建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范和管理進(jìn)行深入的探究和思考,希望可以對建設(shè)有限公司的財(cái)務(wù)工作規(guī)范以及管理加強(qiáng)的具體措施提供一些有效的參考意見。

二、方案分析

（一）公司的基本情況

DC建于二〇〇二年，2009年批準(zhǔn)為市政公用工程總承包貳級(jí)、增項(xiàng)房屋建筑工程總承包叁級(jí)公司，涵蓋市政、水利、土石方、地基基礎(chǔ)、裝飾、設(shè)備安裝、房地產(chǎn)開發(fā)等多項(xiàng)高等級(jí)建設(shè)資質(zhì)。公司注冊資金2600萬元，現(xiàn)有職工450人，工程技術(shù)人員120人，其中高級(jí)工程師4人，中級(jí)工程技術(shù)人員22人。

公司致力于推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，加強(qiáng)信息化管理，創(chuàng)建公司技術(shù)中心，不斷開發(fā)新技術(shù)、新工藝和新工法；積極提升機(jī)械化施工裝備，擁有各類先進(jìn)的施工機(jī)械28臺(tái)（件），主要裝置包括40T/米—300T/米塔吊10余臺(tái)，現(xiàn)場攪拌站及泵送設(shè)備6余臺(tái)，大型土石方機(jī)械、2 浙江經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)金融學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)方案

旋挖鉆機(jī)6余臺(tái)等。

公司堅(jiān)持“大器筑就經(jīng)典”的經(jīng)營理念，以大氣、規(guī)矩和營造法則，綠色建造讓業(yè)主滿意的、能夠承擔(dān)“公共產(chǎn)品制造者”責(zé)任的優(yōu)質(zhì)建筑產(chǎn)品。積極創(chuàng)造和諧工地與和諧社會(huì)，積極參與社會(huì)慈善公益事業(yè)，常年保持浙江省文明公司稱號(hào)。

（二）財(cái)務(wù)部情況

因?yàn)槭墙ㄖ?，大多的員工都是工地的工作人員，在辦公室的員工并不多，財(cái)務(wù)工作量的大小跟隨公司近期承接的工程項(xiàng)目的數(shù)量及工程項(xiàng)目的工程量的變動(dòng)而變動(dòng)。在我實(shí)習(xí)期間，該公司上徐村道路路面零星修復(fù)工程竣工，浙江臺(tái)州安邦護(hù)衛(wèi)有限公司臨?；匾黄诠こ蹋ūO(jiān)理）在施工中。因工程項(xiàng)目數(shù)量少，財(cái)務(wù)工作量則較少，也相對簡單。該公司財(cái)務(wù)部僅有會(huì)計(jì)、出納各一名。在這樣財(cái)務(wù)部人員短缺的情況下，為了互相牽制，會(huì)計(jì)與出納的工作是這樣待分配的：1.出納工作：按照國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合法性，有效性以及報(bào)銷憑證所填寫數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，做到日清月結(jié)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支、現(xiàn)金保管、空白支票保管、銀行和現(xiàn)金日記賬、編制有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的記賬憑證、工程款結(jié)算單據(jù)的保管。2.會(huì)計(jì)工作：編制除現(xiàn)金、銀行存款以外記賬憑證，登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬，印章保管，工程款往來賬，采購購貨單審核，辦理公司稅務(wù)上的繳納、查對、復(fù)核，辦理有關(guān)的免稅申請及退稅沖賬等事，辦理稅務(wù)登記報(bào)表及變更有關(guān)事項(xiàng)，辦理其他與稅務(wù)有關(guān)事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括營業(yè)額的計(jì)算）。

（三）我的實(shí)習(xí)工作

實(shí)習(xí)期間，我在公司財(cái)務(wù)部助理崗位頂崗實(shí)習(xí)，主要工作包括以下內(nèi)容： 1．根據(jù)人事部提供的月工資清單，通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付。2．審核原始憑證，并編制記賬憑證。

3．對各部門人員交上來的報(bào)銷清單，進(jìn)行核對，并予以報(bào)銷。4．提取備用金給出差員工。

5．協(xié)助公司會(huì)計(jì)填制記賬憑證登記總分類賬及明細(xì)賬。主要為幫助會(huì)計(jì)收集公司的一些原始憑證來填制記賬憑證登記總賬與明細(xì)賬，并在需要時(shí)候結(jié)出發(fā)生額及余額。主要是往來業(yè)務(wù)的原始憑證，還有一些相關(guān)付費(fèi)的原始憑證。

（四）本公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題 1．融資困難，資金嚴(yán)重不足

公司融資能力的強(qiáng)弱，對公司的生存和發(fā)展有著不可小覷的作用。而在我公司，資金多是總經(jīng)理自己積累或各方獨(dú)立籌借的。并且由于公司屬于中小企業(yè)，信息透明度差，可抵押資產(chǎn)少，使得的借貸信譽(yù)不如國有或者大中型企業(yè)高，公司的資金規(guī)模受到很大的限制，導(dǎo)致資金短缺，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。更重要的是，建設(shè)有限公司時(shí)常面臨天氣災(zāi)害，導(dǎo)致工程

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延期，貸款資金利息增加的風(fēng)險(xiǎn)。工程款到賬不及時(shí)也是造成我公司資金周轉(zhuǎn)困難的一大因素。

2.財(cái)務(wù)工作管理觀念陳舊，缺乏制度性

公司管理者缺乏對公司財(cái)務(wù)工作管理的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作只是簡單的記賬對賬，使得財(cái)務(wù)上的部分事情不能按照正常的程序去處理，在財(cái)務(wù)上幾乎沒有制度可言。財(cái)務(wù)的隨意性很大，不利于公司的財(cái)務(wù)制度的形成和財(cái)務(wù)處理的規(guī)范，更不利于公司的財(cái)務(wù)工作管理，造成越權(quán)等嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象。例如：公司近期需要采購一批新的打印機(jī)，當(dāng)經(jīng)營科在與供貨商談價(jià)格時(shí)，總經(jīng)理在公司還未與供貨商談攏，還未簽訂采購合同的情況下，讓財(cái)務(wù)部直接匯款給供貨商，使得公司面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。另外，他們相應(yīng)的硬件設(shè)施，如會(huì)計(jì)電算化軟件沒有很好地運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的工作中。缺少有效的分析工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一系列的問題。例如會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理工作困難，甚至投資盲目和決策失敗，缺少市場競爭力等。

3.財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，崗位設(shè)置不合理

公司只重視培養(yǎng)技術(shù)創(chuàng)新的人才，而忽視培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作方面的人才。根據(jù)成本效益原則，公司選擇傳統(tǒng)管理方法，來降低管理成本。財(cái)務(wù)部門僅配備了一名出納，一名會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理人才缺乏，且財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平不高，只懂得做賬，使得財(cái)務(wù)的很多職能都不能實(shí)現(xiàn)，比如成本預(yù)測，投資可行性分析，風(fēng)險(xiǎn)分析和控制等，制約了公司的財(cái)務(wù)工作。

4.公司缺乏有效的預(yù)算管理體系

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司未來發(fā)展重點(diǎn)與方向的表現(xiàn)。它直接關(guān)系到公司的投資，是財(cái)務(wù)工作的重要組成部分。而在我公司沒有形成系統(tǒng)的、整體的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，導(dǎo)致了公司財(cái)務(wù)預(yù)算的混亂狀態(tài)，不能科學(xué)、整體的規(guī)劃公司的未來資金使用分配方案，起不到預(yù)算應(yīng)有的價(jià)值與作用。另外，公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部人員短缺，沒有建立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算部門，不能確保財(cái)務(wù)預(yù)算的專門化進(jìn)行，使財(cái)務(wù)預(yù)算得不到很好的重視與發(fā)展。盡管經(jīng)營科在投標(biāo)項(xiàng)目中都對工程進(jìn)行了預(yù)算，但由于公司中的分層復(fù)雜，預(yù)算方案也很難有效、快速的在公司中進(jìn)行傳遞。失去了預(yù)算的預(yù)見性與超前性意義，使財(cái)務(wù)預(yù)算得不到很好的貫徹。

5.財(cái)務(wù)信息不符合規(guī)范，甚至存在失真情況

按照要求，在工地操作人員報(bào)到上班的第一天就應(yīng)該向其收取身份證復(fù)印件、銀行卡卡號(hào)等信息，然后才能錄入員工名單，便于發(fā)放工資。工程抽檢時(shí)也可以確保資料完備。然而事實(shí)上因?yàn)楣さ氐牟僮魅藛T流動(dòng)性大，工作的時(shí)間可能只有幾天，資料總是不齊全。在工程抽檢時(shí)，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營科全體加班，補(bǔ)齊資料，缺失的資料甚至存在偽造情況。除此之外，原始憑證不完整現(xiàn)象也較嚴(yán)重。例如：不填寫品名、單價(jià)、數(shù)量等，只填寫“辦公用品”或“商品”一些字樣。財(cái)務(wù)信息不符合規(guī)范，甚至存在失真情況。

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三、針對財(cái)務(wù)工作中存在問題的優(yōu)化措施

（一）強(qiáng)化資金管理，合理利用各類融資渠道

良好的投資決策程序能帶動(dòng)公司走向持續(xù)發(fā)展道路。公司管理者必須完善投 資決策程序，杜絕個(gè)人思想，另外還有分散資金投向，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。合理利用各類融資渠道能帶領(lǐng)公司走出流動(dòng)性困境。第一，融資手段應(yīng)拓寬思路或利用現(xiàn)有的融資激勵(lì)機(jī)制，并作出適合的決策。其次，在融資中要分析并衡量融資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，從而防范金融風(fēng)險(xiǎn)，向最佳的路線發(fā)展。第三，建立良好的信用觀念，杜絕故意拖延欠款等問題。建立和強(qiáng)調(diào)信用的重要性，培養(yǎng)員工良好的責(zé)任感。如遇建造材料價(jià)格突飛猛漲時(shí)，以鋼材為例，為避免鋼材價(jià)格漲價(jià)過高，導(dǎo)致超出預(yù)算，在囤貨時(shí)應(yīng)適量，杜絕盲目購買大批量鋼材的行為，如遇天氣突變，則會(huì)出現(xiàn)鋼材存儲(chǔ)困難的問題，造成資金大投入，少產(chǎn)出。

（二）加強(qiáng)公司對財(cái)務(wù)工作的重視，建立科學(xué)合理的管理觀念

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。公司總經(jīng)理要轉(zhuǎn)變觀念，真正重視財(cái)務(wù)工作，從思想上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作管理的重要性，苦練內(nèi)功，既勤于開拓發(fā)展，又善于管家理財(cái)，向管理要效益。但這一轉(zhuǎn)變需要財(cái)務(wù)部門工作人員的共同努力，將財(cái)務(wù)工作的重要性傳達(dá)給公司領(lǐng)導(dǎo)人，讓其重視財(cái)務(wù)工作，并希望公司能制定相關(guān)規(guī)定，不論是采購匯款，還是業(yè)務(wù)匯款，均需按照規(guī)定進(jìn)行。望公司領(lǐng)導(dǎo)人在實(shí)際工作中支持財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，放權(quán)給財(cái)務(wù)部門，讓其大膽工作，發(fā)揮應(yīng)有的作用。最后，轉(zhuǎn)變對財(cái)務(wù)部門的要求，要求財(cái)會(huì)部門不要只單單負(fù)責(zé)記賬算賬，還要對公司的籌投管理決策負(fù)責(zé)。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高全員素質(zhì)

公司財(cái)務(wù)部門要樹立服務(wù)改革、促進(jìn)發(fā)展的觀點(diǎn)，從過去習(xí)慣的事后算賬報(bào)賬的單純業(yè)務(wù)觀點(diǎn)，轉(zhuǎn)到事前預(yù)測和參與決策、積極主動(dòng)地為改革發(fā)展服務(wù)上來；同時(shí)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門隊(duì)伍建設(shè)，對財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門人員的監(jiān)督意識(shí)。要從單靠經(jīng)營科管理核算轉(zhuǎn)到開展群眾核算、依靠全員管理上來，使每個(gè)專業(yè)部門和員工在參與每項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)都有強(qiáng)烈的效益觀念、成本觀念和資金觀念，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)工作水平。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能，規(guī)范資金的使用

充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)努力提高自身素質(zhì)，可以積極參與公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定，當(dāng)然這需要所有者對財(cái)務(wù)的支持，采取能不斷調(diào)整的滾動(dòng)式預(yù)算或全面動(dòng)態(tài)預(yù)算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預(yù)算能更多地服務(wù)于公司戰(zhàn)略管理的需求，為管理者提供詳盡的資料，使預(yù)算能更多地服務(wù)于公司戰(zhàn)略管理的需要，使預(yù)算更接近于連續(xù)進(jìn)行的計(jì)劃過程。企業(yè)的管理人員應(yīng)該能通過財(cái)務(wù)信息做出相應(yīng)的決策。

（五）完善內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)規(guī)范

原始憑證的重要作用即提供會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性需要原始憑證來保障。以發(fā)放工資為例，必須嚴(yán)格按照收取身份證、銀行卡復(fù)印件→簽訂安全協(xié)議書→錄入員工名單→工

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作→發(fā)放工資的流程來執(zhí)行，避免后期因資料缺失，為補(bǔ)全而進(jìn)行偽造。針對工地人員流通性大的特點(diǎn)，發(fā)放工資的時(shí)間可以相對變通。而對于信息不完整的原始憑證，一律不予入帳，必須要求其獲取規(guī)范完整的原始憑證。對審核并經(jīng)批準(zhǔn)的原始憑證編制記帳憑證；其次復(fù)核記帳憑證的監(jiān)督環(huán)節(jié)，對記帳憑證的處理及其所附原始憑證按照會(huì)計(jì)制度及其財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行復(fù)審；會(huì)計(jì)主管審核監(jiān)督環(huán)節(jié)，對前面兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行再審，即對原始憑證的完整性、合法性、合理性、真實(shí)性等是否符合會(huì)計(jì)制度、《會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行審核，為明確各自責(zé)任，在每一審核環(huán)節(jié)完成后，各自簽章。

四、總結(jié)

財(cái)務(wù)工作是對公司實(shí)行科學(xué)管理，監(jiān)督整個(gè)公司活動(dòng)的重要手段，是公司制定政策和計(jì)劃的主要依據(jù)。做好財(cái)務(wù)工作是極其重要的。本優(yōu)化方案是本人在DC為期半年的實(shí)習(xí)工作中遇到的一些問題，在分析公司財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀后，結(jié)合自己的看法與指導(dǎo)師傅的建議下，所提出的。通過加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的重視，對財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計(jì)算、預(yù)測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，能促使公司不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

浙江經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)金融學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)方案

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 張瑞杰.對我國中小公司財(cái)務(wù)管理若干問題的探討 [J].科技與經(jīng)濟(jì).2013(19)[2] 陸正飛.財(cái)務(wù)管理 [J].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2010(06)[3] 陳瑞旺.發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在中小公司的作用專題研究 [D].昆明理工大學(xué).2011(03)[4] 徐冰.中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策研究 [J].商場現(xiàn)代化.2011(9)[5] 黃麗萍.我國中小公司財(cái)務(wù)管理存中在的問題及對策 [J].特區(qū)經(jīng)濟(jì).2010(3)[6] 詹姆斯·范霍恩、小約翰·瓦霍維奇等著.現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理 [J].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2009 [7] 陳勇、弓劍瑋、荊新.財(cái)務(wù)管理案例教程 [J].北京大學(xué)出版社.2011 [8] 王化成主編.財(cái)務(wù)管理教學(xué)案例 [J].中國人民大學(xué)出版社.2009

第二篇：財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文

會(huì)計(jì)電算化對審計(jì)的影響及對策

會(huì)計(jì)電算化管理中存在問題及對策

會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)應(yīng)用中的問題與相應(yīng)對策

會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并中問題的研究

會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的影響因素分析及對策研究

會(huì)計(jì)信息失真的原因及其對策

會(huì)計(jì)信息失真分析

會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用初探

會(huì)展公司的成本預(yù)算與控制

基于DCF模型的企業(yè)價(jià)值評(píng)估—東方航空的股權(quán)爭奪戰(zhàn) 基于財(cái)務(wù)角度下的雷曼破產(chǎn)原因剖析

基于可持續(xù)發(fā)展的環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露問題研究

基于現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析--以海信電器為例

基于資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的負(fù)債經(jīng)營淺析

金融危機(jī)背景下公允價(jià)值計(jì)量探析

金融危機(jī)下公允價(jià)值計(jì)量探析

金融危機(jī)下企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇研究

金融危機(jī)下上市公司盈余質(zhì)量的實(shí)證分析—以鋼鐵行業(yè)為例 利益相關(guān)者與財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊之間的關(guān)系

論存單質(zhì)押在中小企業(yè)融資中的運(yùn)用

論大港油田固定資產(chǎn)的管理問題

論法務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系

論飯店傳統(tǒng)成本控制的缺陷與局部改革

論負(fù)債經(jīng)營的優(yōu)勢

論會(huì)計(jì)的法律責(zé)任

論會(huì)計(jì)信息失真

論會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)

論內(nèi)部控制在企業(yè)采購流程中的應(yīng)用

論破產(chǎn)清算中的稅收優(yōu)先權(quán)問題

論企業(yè)財(cái)務(wù)配置權(quán)中債權(quán)人的地位

論企業(yè)財(cái)務(wù)外包的發(fā)展

論如何做好大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的財(cái)務(wù)分析

論審計(jì)的社會(huì)責(zé)任觀

論網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

論研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

論研究生的可讀性--從個(gè)人教育成本的分析

如需以上論文，請聯(lián)系QQ1549984848

第三篇：財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文題目

南瑋瑋

1.淺談謹(jǐn)慎性原則在會(huì)計(jì)處理中的應(yīng)用---以企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為例

2.固定資產(chǎn)折舊方法的探討---加速折舊法和直線法的比較

3.淺析無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)費(fèi)用---資本化與費(fèi)用化

4.企業(yè)長期股權(quán)投資成本模式與公允模式的比較研究

5.關(guān)于借款費(fèi)用費(fèi)用化和資本化的探討

6.中小企業(yè)融資問題研究---以某企業(yè)為例

7.歐債危機(jī)對中國中小企業(yè)的影響---以某外貿(mào)企業(yè)為例

8.廢品損失對企業(yè)成本的影響

9.論會(huì)計(jì)工作面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

10.關(guān)于企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的研究---以某企業(yè)為例

焦琳曉

1．環(huán)境會(huì)計(jì)的確認(rèn)與計(jì)量問題研究

2．機(jī)會(huì)成本在企業(yè)投資決策中的作用

3．論責(zé)任會(huì)計(jì)的激勵(lì)職能及其實(shí)現(xiàn)

4．從會(huì)計(jì)舞弊案例看會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度改進(jìn)和完善的主要路徑

5．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在××公司的運(yùn)用

6．養(yǎng)老金制度與養(yǎng)老金會(huì)計(jì)問題研究

7．我國企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露模式的探討

8．基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的會(huì)計(jì)信息披露研究

9．電子商務(wù)對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的影響和對策研究

10．產(chǎn)品成本計(jì)算方法比較研究

韋雪

1.實(shí)質(zhì)重于形式原則在會(huì)計(jì)核算中的具體運(yùn)用——以××企業(yè)為例

2.謹(jǐn)慎性原則在××企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的具體運(yùn)用

3.XX企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究

4.中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資問題及對策研究——以×市或×一區(qū)域企業(yè)為例

5.上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析——以××企業(yè)為例

6．中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

7．中小企業(yè)融資問題研究 ——以×市或×一區(qū)域企業(yè)為例

8．負(fù)債經(jīng)營的有關(guān)問題研究——以×一類型企業(yè)為例

9.基于可持續(xù)盈利增長能力的財(cái)務(wù)分析研究——以××企業(yè)為例

10．中小企業(yè)融資渠道研究 ——以×市或×一區(qū)域企業(yè)為例

朱琦

1、淘寶網(wǎng)盈利模式研究

2、基金經(jīng)理的投資行為研究

3、房地產(chǎn)上市公司股價(jià)波動(dòng)與財(cái)務(wù)業(yè)績的相關(guān)性分析

4、基于凈利潤視角的管理層績效評(píng)價(jià)機(jī)制改進(jìn)研究

5、食品企業(yè)安全性研發(fā)投入的現(xiàn)狀及對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響研究

6、上市公司環(huán)境信息披露的績效分析——基于污染行業(yè)的實(shí)證研究

7、近年利率調(diào)整對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響研究（以行業(yè)為例）

8、電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理信息化體系的構(gòu)建——以××網(wǎng)站為例

9、宏觀經(jīng)濟(jì)政策對房地產(chǎn)上市公司資本結(jié)構(gòu)的影響研究

10、街道辦事處財(cái)務(wù)管理的意義的措施

11、農(nóng)村民間金融發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展前景分析

12、行為金融學(xué)視角下農(nóng)戶信貸困境分析

13、上市公司現(xiàn)金股利政策的實(shí)證研究

14、基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析——以××公司為例

15、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資決策分析——以××公司為例

張道梅

1.對XX公司應(yīng)收賬款管理問題的探討

2.小型企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的問題及對策——以XX公司為例

3.中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進(jìn)—-基于XX公司的案例分析

4.XX公司存貨日常管理中存在的問題及對策

5.XX公司內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)建議

6.財(cái)務(wù)杠桿在投資決策中有效運(yùn)用的探析——以XX公司為例

7.XX公司采購成本控制體系存在的問題及改進(jìn)方案

8.對中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包問題的思考——以XX公司為例

9.對XX公司應(yīng)用作業(yè)成本法的改進(jìn)思路

10.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

第四篇：財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文題目

．關(guān)于會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的思考

2．試論會(huì)計(jì)法律責(zé)任

3．論注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

4．關(guān)于強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的思考

5．關(guān)于會(huì)計(jì)管理體制的研究

6．關(guān)于會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)的探討

8．關(guān)于會(huì)計(jì)政策的探討

9．建立我國金融工具會(huì)計(jì)的探討

10．關(guān)于破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)若干問題的思考

11．知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)計(jì)模式的思考

12．關(guān)于會(huì)計(jì)委派制的經(jīng)濟(jì)學(xué)思考

13．經(jīng)營者知識(shí)資本權(quán)益研究

14．業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)與管理人員報(bào)酬契約

15．獨(dú)立審計(jì)的誠信問題

16．內(nèi)部控制、審計(jì)與組織效率

17．“實(shí)質(zhì)重于形式”原則在融資租賃業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

18．金融創(chuàng)新對金融業(yè)的沖擊及對策研究

19．強(qiáng)化內(nèi)審工作的思考

20．資本外逃現(xiàn)象探析

21.管理會(huì)計(jì)及其應(yīng)用探討

22.淺議“穩(wěn)健原則”在實(shí)際運(yùn)用中的局限性及其改進(jìn)

23．論穩(wěn)健原則在財(cái)務(wù)分析中的作用

24.現(xiàn)金流量表與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析

25.上市公司股利政策研究

26.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

27.上市公司關(guān)聯(lián)交易分析

28．關(guān)于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格研究

29．企業(yè)收益質(zhì)量及其評(píng)價(jià)體系

30．自由現(xiàn)金流量與企業(yè)價(jià)值估價(jià)

31．企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)再認(rèn)識(shí)

32．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制研究。

33．關(guān)于企業(yè)價(jià)值研究

34．企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系

35．企業(yè)集團(tuán)股利政策研究

36．資本成本決策研究

37．企業(yè)/企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理體制研究

38．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

39．企業(yè)集團(tuán)母、子公司利益沖突與協(xié)調(diào)

40．企業(yè)營運(yùn)能力分析體系

41．企業(yè)表外融資的財(cái)務(wù)問題

42．企業(yè)稅收籌劃

43．企業(yè)/企業(yè)集團(tuán)投資政策研究

44．企業(yè)/企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究

45.論現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度變遷與會(huì)計(jì)的發(fā)展。

46．知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理變革及人才培養(yǎng)戰(zhàn)略。

47．走出財(cái)務(wù)目標(biāo)的誤區(qū)。

48．面向e時(shí)代的財(cái)務(wù)管理及其軟件。

49．流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、盈利性的協(xié)調(diào)問題的研究。

50．試論籌資管理及籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。

51．企業(yè)增長財(cái)務(wù)問題探討

52．產(chǎn)權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、競爭與國有商業(yè)銀行改革

53.變動(dòng)成本法的應(yīng)用研究

54.管理會(huì)計(jì)的假設(shè)前提與原則

55.投資決策分析方法

56.關(guān)于管理會(huì)計(jì)師及其職業(yè)道德研究

57.預(yù)算管理研究

58.責(zé)任會(huì)計(jì)的研究

59.標(biāo)準(zhǔn)成本的研究

60.關(guān)于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的研究

61.關(guān)于成本差異分析的研究

62.關(guān)于敏感性分析的探討

63.關(guān)于成本控制方法的研究

64.關(guān)于會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的思考

65.關(guān)于商譽(yù)的會(huì)計(jì)思考

66.上市公司信息披露機(jī)制研究

67.關(guān)于借款費(fèi)用資本化的探討

68.試論會(huì)計(jì)報(bào)告披露的范圍

69.關(guān)于強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的思考

70.減值會(huì)計(jì)研究

71.試論會(huì)計(jì)信息披露制度

72.關(guān)于或有事項(xiàng)的研究

73.關(guān)于法定財(cái)產(chǎn)重估增值的研究

74.關(guān)于會(huì)計(jì)政策的探討

75.現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與會(huì)計(jì)監(jiān)督

76.關(guān)于破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)若干問題的思考

77.論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)

78.上市公司會(huì)計(jì)信息失真問題的探討

79.試論會(huì)計(jì)信息披露制度

80.應(yīng)收賬款的管理

81.淺議我國企業(yè)融資方式的選擇

82.論我國資本市場的發(fā)展與完善

83.上市公司治理結(jié)構(gòu)研究

84.論中國特色的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

85.論財(cái)務(wù)杠桿

86.論投資組合風(fēng)險(xiǎn)的衡量

87.論作業(yè)成本法及其現(xiàn)實(shí)意義

88.管理會(huì)計(jì)和控制系統(tǒng)中的激勵(lì)行為研究

89.論資本預(yù)算及其方法研究

90．如何提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

91．完善公司治理與管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新

92．公允價(jià)值計(jì)量與歷史成本計(jì)量對會(huì)計(jì)核算的影響分析

93.淺談現(xiàn)代企業(yè)制度需要建立責(zé)任會(huì)計(jì)

94.現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本管理模式探析

95.產(chǎn)權(quán)理論分析與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇

96.入世與我國企業(yè)資本運(yùn)營

97.論我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇

98.投資決策理論中的會(huì)計(jì)信息需求

99.企業(yè)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)初探

100.從企業(yè)的安全性談償債能力分析

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面

1、XX企業(yè)存貨管理存在的問題及對策

2、談XX企業(yè)低值易耗品的管理方法

3、XX企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率分析

4、我國會(huì)計(jì)信息環(huán)境的探討

5、從現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度剖析會(huì)計(jì)信息失真

6、可轉(zhuǎn)換債券的會(huì)計(jì)處理方法探討

7、XX企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析

8、如何規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)的建帳建制

9、XX上市公司年報(bào)、中報(bào)的分析

10、論企業(yè)資本保值增值的考評(píng)

11、XX企業(yè)資產(chǎn)重組的成功經(jīng)驗(yàn)或失敗之教訓(xùn)

12、XX企業(yè)購并業(yè)務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)或失敗之教訓(xùn)

13、XX企業(yè)的現(xiàn)金流量分析

14、企業(yè)所得稅實(shí)證淺析

15、上市公司現(xiàn)金股利政策解析—用友軟件與五糧液之比較

16、試論表外融資對會(huì)計(jì)披露的影響及防范

17、論企業(yè)應(yīng)收帳款的管理與控制

18、企業(yè)的籌資方式及其選擇若干問題的探討

19、關(guān)于穩(wěn)健原則

在企業(yè)會(huì)計(jì)處理中應(yīng)用問題的研究

二、審計(jì)及內(nèi)部控制方面

1、建立與完善企業(yè)內(nèi)部控制制度——XX公司內(nèi)部控制案例分析

2、論信息時(shí)代的企業(yè)內(nèi)部控制

3、對內(nèi)部控制的再認(rèn)識(shí)

4、從伊利獨(dú)董**看我國獨(dú)立董事制度

5、從中航油事件看壟斷型國有企業(yè)的內(nèi)部控制

6、公司治理與內(nèi)部控制研究

7、中外管理層收購MBO比較研究

8、關(guān)于建立與完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度若干問題的探討

9、我國國有企業(yè)內(nèi)部人控制產(chǎn)生原因的分析

10、CPA審計(jì)實(shí)務(wù)XX問題研究

11、論審計(jì)質(zhì)量的評(píng)估

12、論審計(jì)質(zhì)量控制

13、論項(xiàng)目審計(jì)對投資決策的影響

14、論我國證券市場注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任

15、論會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)?；?/p>

16、論內(nèi)部審計(jì)制度的必要性及其完善與發(fā)展

17、析內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

18、論國家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

19、論國家審計(jì)的發(fā)展及地位設(shè)置20、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則若干問題研究

21、論內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的建立與完善

22、論國家審計(jì)準(zhǔn)則的建立與完善

三、電算化會(huì)計(jì)方面

1、計(jì)算機(jī)舞弊的防范與對策

2、信息技術(shù)發(fā)展對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之挑戰(zhàn)與變革

3、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響

4、ERP對會(huì)計(jì)實(shí)踐的影響分析

5、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理

6、ERP系統(tǒng)集成對會(huì)計(jì)的影響

7、談ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

8、中國企業(yè)ERP失敗原因之分析

四、成本管理會(huì)計(jì)方面

1、成本考核指標(biāo)分析

2、論成本計(jì)算方法的選擇

3、本量利分析在XX企業(yè)的運(yùn)用

4、XX企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)決策分析與評(píng)價(jià)

5、XX企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)決策分析與評(píng)價(jià)

6、XX企業(yè)存貨決策分析與評(píng)價(jià)

7、XX企業(yè)長期投資決策分析與評(píng)價(jià)

8、XX企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全面預(yù)算

9、企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

10、論成本補(bǔ)償

11、國有企業(yè)民營化之會(huì)計(jì)業(yè)績的變動(dòng)

12、論企業(yè)全面預(yù)算管理中預(yù)算目標(biāo)的形成與分解

13、中外管理層收購MBO比較研究

14、自由現(xiàn)金流量在企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的應(yīng)用

第五篇：財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文日志

2012年1月10日

大學(xué)里的倒數(shù)第二個(gè)學(xué)期快要結(jié)束了，學(xué)校開始安排畢業(yè)論文動(dòng)員大會(huì)了。

一、動(dòng)員大會(huì)主要講了畢業(yè)設(shè)計(jì)第一階段相關(guān)的一些事宜，主要是關(guān)于論文選題和開題報(bào)告的事情，以及今后一段時(shí)間的論文工作日程安排。

二、擬定論文題目：經(jīng)過仔細(xì)考慮，我決定把我的題目定在企業(yè)內(nèi)部控制這個(gè)范圍，具體主要研究中國企業(yè)內(nèi)部控制的問題。

三、關(guān)于此論文，我主要研究一下幾個(gè)方面： 1.內(nèi)部控制的概述；

2.內(nèi)部控制存在的問題與原因； 3.內(nèi)部控制問題的解決辦法；

四、論文的實(shí)施計(jì)劃：

2011-2012-1學(xué)期，第17-18周 完成論文選題和大綱；

2011-2012-2學(xué)期，第1-2周 撰寫開題報(bào)告，搜集文獻(xiàn)和翻譯外文文獻(xiàn)； 2011-2012-2學(xué)期，第3-4周 開題報(bào)告答辯； 2011-2012-2學(xué)期，第5-11周 深入研究，撰寫初稿；

2011-2012-2學(xué)期，第12-14周 初稿修改，并完成畢業(yè)論文定稿； 2011-2012-2學(xué)期，第15-16周 準(zhǔn)備答辯；

2012年1月16日

我們需要在2月29日提交一份2000字的開題報(bào)告，該開題報(bào)告主要涵蓋論文的課題研究的目的和意義、課題研究的主要內(nèi)容、研究方法、實(shí)施計(jì)劃。

近期的準(zhǔn)備工作：我準(zhǔn)備去圖書館查閱一些關(guān)于我的問題的資料，從而充實(shí)我對此論題的理解，目前此論文正處在擬題階段，題目還未正式確定，下一階段我會(huì)通過自己的仔細(xì)斟酌和導(dǎo)師的指導(dǎo)正式確定題目。

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制的作用會(huì)不斷擴(kuò)展，企業(yè)才得以做到防微杜漸，提高自己的競爭力，提升企業(yè)形象，獲取更大的利潤。雖然如此，但是我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度還不完善，缺乏系統(tǒng)性和完整性，仍需要不斷的改進(jìn)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

2012年2月16日

老師告訴我們下一階段的主要任務(wù)是撰寫完成畢業(yè)論文的開題報(bào)告，老師向我們詳細(xì)地講解了撰寫開題報(bào)告的具體注意事項(xiàng)以及開題報(bào)告每一部分的構(gòu)成等等，并且向我們說明了撰寫開題報(bào)告的具體要求。

開題報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括： 1）課題研究的目的和意義；

第一，了解內(nèi)部控制的起源及其產(chǎn)生條件；

第二，了解內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)中時(shí)如何產(chǎn)生作用的； 第三，了解內(nèi)部控制存在哪些問題，已經(jīng)如何解決這些問題。2）課題研究的主要內(nèi)容； 第一，內(nèi)部控制的概述；

第二，內(nèi)部我國內(nèi)部控制存在的問題及其存在的原因； 覅三，內(nèi)部控制問題的解決辦法。3）研究方法；

文獻(xiàn)研究法:根據(jù)一定的研究目的或根源，通過調(diào)查文獻(xiàn)來獲得資料，從而全面地、正確地了解掌握所要研究問題的一種方法。案例分析法：通過案例闡述理論沒尋找規(guī)律。

定性分析法：對研究對象進(jìn)行“質(zhì)”的方面額分析。具體的說是運(yùn)用歸納和演繹、分析與綜合以及抽樣與概括等方法，對獲得的各種材料進(jìn)行思維加工，從而去粗取精，去偽存真，由此及彼，由表及里，達(dá)到認(rèn)識(shí)事物本質(zhì)揭示內(nèi)在規(guī)律。4）實(shí)施計(jì)劃。

5）主要參考文獻(xiàn)：不少于5篇，其中外文文獻(xiàn)不少于1篇。2012年2月21日

畢業(yè)論文開題報(bào)告的有關(guān)事項(xiàng)差不多都交代清楚了，現(xiàn)在我們應(yīng)該開始著手寫開題報(bào)告了。今天，我去書城查閱了下文獻(xiàn)了解到了內(nèi)部控制的起源。

內(nèi)部控制名稱作為舶來品,只是現(xiàn)代才有的事;但在我國古代的西周時(shí)期,關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)置內(nèi)容、措施和方法,早已不是什么新鮮的事。《周禮》本身是天子國對諸侯國內(nèi)部控制的經(jīng)典,其中記載的關(guān)于對諸侯國的建制,官員設(shè)置與職責(zé)分工,財(cái)政、財(cái)物分管制度,會(huì)計(jì)人員分職制度,會(huì)計(jì)賬證多聯(lián)控制,內(nèi)部審計(jì)制度,按照標(biāo)準(zhǔn)控制及對控制的結(jié)果實(shí)施必要的獎(jiǎng)懲等都證明:我國早在三千多年前的西周時(shí)期,對國家政體、諸侯國財(cái)政、財(cái)物內(nèi)部控制就很健全。本文通過對我國古代經(jīng)籍《周禮》的剖析,認(rèn)為內(nèi)部控制的思想根源于我國的古典經(jīng)籍中的《周禮》。

辯證唯物主義認(rèn)為，一切事物的存在和發(fā)展都是有條件的，存在于經(jīng)濟(jì)管理工作中的內(nèi)部控制也不例外。從理論上講，內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展應(yīng)當(dāng)具備組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部牽制與內(nèi)部稽核等基本條件。

2012年2月25日

今天我的任務(wù)是完成開題報(bào)告的英文部分，想想自己的英語，這部分對自己而言，難度還是比較大的，但是這對于我學(xué)習(xí)英語，鞏固基礎(chǔ)來說，又是一個(gè)很好的機(jī)會(huì)。

我在Matthew Leitch 中，了解到了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。如果我們一直跟著落后的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的思想發(fā)展，將極有可能會(huì)出現(xiàn)一些令人發(fā)笑的事情。在競爭的環(huán)境中，借用思維和技術(shù)，并把它們?nèi)跒橐惑w。而且還可以在大型的組織機(jī)構(gòu)中結(jié)合專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)。不僅如此，我們還要結(jié)合和合理化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理背后的思想，從而創(chuàng)建一個(gè)簡單的思考角度。

我們要盡可能地拓展我們的思維去面對新技術(shù)，盡可能地把我們自己往更艱難的地方推去設(shè)計(jì)更好的控制策略從而可以更容易得到更好的結(jié)果，更大的價(jià)值。在翻譯這部分，學(xué)到了不少新單詞，并且發(fā)現(xiàn)并不是有很多單詞不認(rèn)識(shí)，心里還是挺高興的。以后要充拾對英語的興趣，好好學(xué)習(xí)英語。

2012年2月29日

今天是2012年2月29日，經(jīng)過差不多一個(gè)月的努力，我的開題報(bào)告終于落成了。從選題，定題，查閱資料，撰寫報(bào)告，到修改整合成一篇完整的報(bào)告，這個(gè)過程融入了我的辛勤勞動(dòng)，但是最終也取得了收獲。

雖然報(bào)告完成，但難免會(huì)有一定的缺點(diǎn)，直達(dá)老師在我交了開題報(bào)告了進(jìn)行了仔細(xì)的評(píng)閱，還給我提了許多寶貴的意見。根據(jù)老師的指示，我對報(bào)告進(jìn)行了一定的修改，終于獲得通過。

開題報(bào)告是我們論文撰寫階段的第一個(gè)成果，所以老師和我們大家都非常重視開題報(bào)告的撰寫，開題報(bào)告可以說是論文撰寫過程中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，開題報(bào)告寫好了，論文的思路也就清晰了許多。這位以后畢業(yè)論文的撰寫打下很好的基礎(chǔ)。開題報(bào)告寫好了，以后的畢業(yè)論文就會(huì)比較輕松了。

2012年3月10日

2012年3月7日，學(xué)校安排了開題報(bào)告答辯，同學(xué)們都回到了學(xué)校，我已有3個(gè)多月沒有回學(xué)校了，再次回到這里多了幾許親切感，許久沒見的同學(xué)，現(xiàn)在碰面了有好多話要說，答辯安排在下午的兩點(diǎn)到晚上的八點(diǎn)。

下午兩點(diǎn)，同學(xué)們差不多都坐在了教室里，教室變得異常的熱鬧，同學(xué)們都在談自己在外的各種經(jīng)歷。

答辯快開始的時(shí)候，我注意到很多同學(xué)手中都拿著開題報(bào)告，聽他們說答辯的時(shí)候可以帶著資料上臺(tái)說的，當(dāng)時(shí)我很懊悔，我啥也沒帶，怎么辦呢。心想想我的開題報(bào)告還是下了點(diǎn)功夫的，寫了什么，大概的內(nèi)容還是記得的。可是萬一老師問得很細(xì)怎么辦呢？不一會(huì)兒答辯開始了，前面同學(xué)的答辯都很精彩，老師并沒有太為難我們，他們只是針對我們畢業(yè)論文的課題提出了一兩個(gè)問題，然后還給我們時(shí)間準(zhǔn)備了再回答。剛開始的時(shí)候速度進(jìn)行得很慢，我就在焦急地等待著，后來老師也覺得這樣太慢了，就改變了答辯的方式，先給我們大家一起提問，然后在按順序上臺(tái)回答問題。我還記得老師給我的問題是：

一、內(nèi)部控制的主要方法，二、內(nèi)部控制應(yīng)該注意什么。我的回答是：

一、.內(nèi)部控制的方法主要包括：組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。

二、應(yīng)該注意內(nèi)部與外部的關(guān)系問題，規(guī)范性與實(shí)用性問題，現(xiàn)實(shí)性與前瞻性問題，理論性與操作性問題。

2012年3月14日

一轉(zhuǎn)眼就到了三月份了，離畢業(yè)還剩不到四個(gè)月，我也要開始準(zhǔn)備寫我的論文--這大學(xué)生涯中最后的課業(yè)。

回想起上學(xué)期學(xué)校給我們安排的畢業(yè)論文實(shí)施計(jì)劃： 2011-2012-1學(xué)期，第17-18周 完成論文選題和大綱。

2011-2012-2學(xué)期，第1-2周 撰寫開題報(bào)告，搜集文獻(xiàn)和翻譯外文文獻(xiàn) 2011-2012-2學(xué)期，第3-4周 開題報(bào)告答辯

2011-2012-2學(xué)期，第5-11周 深入研究，撰寫初稿。

2011-2012-2學(xué)期，第12-14周 初稿修改，并完成畢業(yè)論文定稿。2011-2012-2學(xué)期，第15-16周 準(zhǔn)備答辯。

如今，我們已經(jīng)到了“深入研究，撰寫初稿”的階段了。今天我給自己定的任務(wù)就是完成論文的摘要部分。

論文摘要是論文的引子，對論文主體部分進(jìn)行了簡單的概括。本論文主要講了隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)的市場不再是僅僅局限于國內(nèi)，然而，任何事物都具有兩面性，企業(yè)在獲取利益的同時(shí)也面對了越來越多問題和更大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應(yīng)該從自身著手，真正做到從源頭上解決問題，把問題和困難扼殺在萌芽階段。首先，企業(yè)要建立內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)內(nèi)部員工和各部門之間相互制約、相互監(jiān)督，減少甚至杜絕貪污腐敗的現(xiàn)象發(fā)生，從而達(dá)到企業(yè)設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)。

2012年3月17日

今天是2012年 月 日，我的任務(wù)是對我的論文進(jìn)行整體的構(gòu)思，確定好論文的藍(lán)圖。

首先，我根據(jù)開題報(bào)告思路，確定了論文的整體框架。論文主體部分分為三個(gè)部分，第一部分是內(nèi)部控制的概述；第二部分主要講了我國內(nèi)部控制存在的問題以及問題存在的原因；第三部分主要講了解決內(nèi)部控制問題的辦法。

然后對整體的框架進(jìn)行細(xì)分：第一部分的主要內(nèi)容有：內(nèi)部控制的起源、發(fā)展與含義，起源，產(chǎn)生的條件，含義，原則和目標(biāo)，作用。第二部分的主要內(nèi)容是：內(nèi)部控制存在的問題：出納領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障；過于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)資源掌握在個(gè)人手中，企業(yè)對業(yè)務(wù)開展失去控制；內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少；內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；員工臨時(shí)休假或出差時(shí)，缺乏明確的工作交接制度；人員招聘時(shí)注重筆試和面試的考察，忽視背景調(diào)查。背景調(diào)查是不難發(fā)現(xiàn)的；關(guān)鍵崗位無強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度；過分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由；說一套，做一套，制度放空炮。問題存在的原因：：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確；沒形成內(nèi)部控制制度；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；內(nèi)部控制執(zhí)行不力；內(nèi)部控制機(jī)制不健全；企業(yè)缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制。

2012年3月21日

今天是2012年3 月21 日,這星期我的論文完成了緒論部分和第一小節(jié)，離成功又近了一步了，但是還任重道遠(yuǎn)，還得繼續(xù)努力。

緒論部分：經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，這些變化給我國企業(yè)帶來了廣闊的發(fā)展空間，同時(shí)也帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在這樣復(fù)雜的環(huán)境中生存下去，就必須提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)競爭能力。然而，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)是企業(yè)自我提升的必然選擇。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制的作用已經(jīng)在企業(yè)中發(fā)揮了明顯的作用，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)也不斷加強(qiáng)。雖然如此，但是我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度還不完善，缺乏系統(tǒng)性和完整性，仍需要不斷的改進(jìn)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

第一小節(jié)主要講了內(nèi)部控制的起源與發(fā)展，我國自西周起的古代內(nèi)部控制制度，主要包括機(jī)構(gòu)分設(shè)、職務(wù)分離、崗位輪換、賬簿組織和內(nèi)部稽核等方面：（1）機(jī)構(gòu)分設(shè)控制：①收入管理與支出管理分設(shè)。②軍隊(duì)財(cái)政與國家財(cái)政分設(shè)。（2）職務(wù)分離控制: ①會(huì)計(jì)職務(wù)內(nèi)部分離。②財(cái)計(jì)職務(wù)分離（3）崗位輪換控制。（4）賬簿組織控制: ①“三賬”。②“龍門賬”。（5）內(nèi)部稽核控制:①校見。②稽查。

2012年3月24日

今天論文又有了新的進(jìn)展，而我也學(xué)到了更多，了解了內(nèi)部控制產(chǎn)生的條件。辯證唯物主義認(rèn)為，一切事物的存在和發(fā)展都是有條件的，存在于經(jīng)濟(jì)管理工作中的內(nèi)部控制也不例外。從理論上講，內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展應(yīng)當(dāng)具備組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部牽制與內(nèi)部稽核等基本條件。

于此同時(shí)，更深刻地認(rèn)識(shí)了內(nèi)部控制，它的定義還有多方面的。所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。

審計(jì)準(zhǔn)則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。

2012年3月28日

任何制度的建立都是有一定的原則的，不然它并不能達(dá)到它的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制制度也是一樣。

一般來說，金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：有效性原則；審慎性原則；全面性原則；及時(shí)性原則；獨(dú)立性原則。

而內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)是根據(jù)財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括五大目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。報(bào)告目標(biāo)：對內(nèi)對外報(bào)告的可靠性

經(jīng)營目標(biāo)：對風(fēng)險(xiǎn)做出適當(dāng)反應(yīng)，促進(jìn)運(yùn)營的效率和效益（為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證）

合規(guī)目標(biāo)：法律法規(guī)、商業(yè)行為的內(nèi)部政策。

2012年4月1日

一切事物的存在都是有道理的，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外，沒有道理的東西是沒有存在的理由的。既然如此，那內(nèi)部控制存在的意義究竟何在，今天的論文讓我得知了。

內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)到自身規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo)。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制的作用會(huì)不斷擴(kuò)展。目前，它在經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督中主要有以下作用：

（1）提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。企業(yè)決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經(jīng)營企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

（2）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行。內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。

（3）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

（4）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行。企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營方針、政策、制度，而且要狠抓貫沏執(zhí)行。

（5）為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。2012年4月3日

論文已經(jīng)寫到第二部分了，該寫內(nèi)部控制的缺陷的。雖然內(nèi)部控制對企業(yè)帶來了很多好處，但是事事都不會(huì)完美，有好必定也有壞。內(nèi)部控制存在的缺陷有一下幾點(diǎn)：

1.出納領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。

3.過于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)資源掌握在個(gè)人手中，企業(yè)對業(yè)務(wù)開展失去控制。4.內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。5.內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。

6.員工臨時(shí)休假或出差時(shí)，缺乏明確的工作交接制度。

7.人員招聘時(shí)注重筆試和面試的考察，忽視背景調(diào)查。背景調(diào)查是不難發(fā)現(xiàn)的。

8.關(guān)鍵崗位無強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度。

9.過分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由。10.說一套，做一套，制度放空炮。

這些缺陷存在的原因是：產(chǎn)權(quán)關(guān)系部明確，所有者缺位；沒有形成內(nèi)部控制制度整體統(tǒng)一框架；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；內(nèi)部控制執(zhí)行不力；內(nèi)部控制機(jī)制不健全，控制力乏；缺乏有效監(jiān)督控權(quán)機(jī)制和多級(jí)控制系統(tǒng)；企業(yè)缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制。

2012年4月8日

論文要接近尾聲了，心里也挺激動(dòng)的，完成這畢業(yè)論文還真是不容易呀。論文最后一部分當(dāng)然是要寫如何解決問題啦，我總結(jié)了一下幾點(diǎn)方法：

1、完善內(nèi)部控制環(huán)境

（1）改善企業(yè)外部環(huán)境。結(jié)合我國企業(yè)特點(diǎn)，全面、系統(tǒng)地的制定企業(yè)內(nèi)部控制制度；加強(qiáng)國家管理部門對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管，財(cái)政、審計(jì)等部門要定期對企業(yè)進(jìn)行檢查；要加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)管和處罰。

（2）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境改善策略。首先要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識(shí)；搞好企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的企業(yè)文化氛圍；建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，使核心人員的短期行為長期化。

2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)控制制度；內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度；內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)控制

健全制度建設(shè)，明確會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)；區(qū)分財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，分設(shè)兩個(gè)基本點(diǎn)部門，明確劃分二者的職責(zé)。

4、加強(qiáng)信息溝通，完善信息溝通渠道

建立良好的信息系統(tǒng)；加強(qiáng)信息系統(tǒng)審計(jì)。

5、加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，風(fēng)險(xiǎn)程度不斷提高，導(dǎo)致公司破產(chǎn)不斷出現(xiàn)。在建立與發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，公司舞弊防范、經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范成為現(xiàn)代企業(yè)制度必須解決的問題。

2012年4月15日

畢業(yè)論文的正文部分終于完成了，又經(jīng)過一個(gè)星期的努力，選了兩個(gè)案例，充實(shí)文章的內(nèi)容。一個(gè)是震驚全國的三鹿事件，一個(gè)是金蝶內(nèi)部控制的成功案例。

三鹿事件：近年來，我國乳制品行業(yè)擴(kuò)張速度令人瞠目結(jié)舌。自1993年以來，三鹿奶粉銷量連續(xù)15年銷量第一，2007年，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)銷售收入100.16億元，同比增長15.3%。按照三鹿的說法，三鹿一直在快速車道上高速行駛，創(chuàng)造了令人振奮的“三鹿速度”。然而在企業(yè)瘋狂擴(kuò)張的背后，是內(nèi)控失效的潛在風(fēng)險(xiǎn)?！霸谄髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控方面，三鹿事件將是MBA學(xué)習(xí)的經(jīng)典案例”，三鹿集團(tuán)內(nèi)控意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估，控制能力低下，最終導(dǎo)致了“結(jié)石門”。

金蝶案例：金蝶將成熟信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作，研發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制要素。是全新一代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，成為企業(yè)由合規(guī)型內(nèi)控向管理型內(nèi)控提升的有力保障。