第一篇：水利重點工程項目財務管理工作

水利重點工程項目財務管理工作

一、項目法人是水利基本建設項目資金使用的真實性、合法性及合規性的責任主體，對項目資金的使用管理負總責。

1996年國家就明文規定，國有單位經營性基本建設大中型項目必須組建項目法人，實行項目法人責任制。

項目法人責任制是指經營性建設項目由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產經營、償還債務和資產的保值增值實行全過程負責的一種項目管理制度。改革開放以來，我國先后試行了各種方式的投資項目責任制度。但是，責任主體、責任范圍、目標和權益、風險承擔方式等都不明確。為了改變這種狀況，建立投資責任約束機制，規范項目法人行為，明確其責、權、利，提高投資效益，依照《公司法》，國家發展計劃委員會于96年4月制定頒發了《關于實行建設項目法人責任制的暫行規定》。多年來我省也是遵循這種做法，尤其是國家重點水利工程項目，按規定必須組建項目法人，目前，我省水利基本建設投資主要有中央預算內投資和中央財政水利專項資金（按資金來源劃分）。中央預算內投資主要是通過發改委下達的，中央財政水利專項資金主要是通過財政部下達的。雖然資金來源不同，但工作程序都是按

-1-照基本建設程序來辦理的。就目前而言我省水利基本建設項目主要有：農村飲水安全、病險水庫除險加固、灌區建設與節水改造、重大水利工程（包括江河治理、樞紐水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生態）和中小河流治理項目。按項目管理辦法，項目法人對項目實施各方面、各環節負總責。各級水行政主管部門要按照法律法規、項目管理辦法和有關責任書，明確各級、各部門和各單位的資金管理責任，通過有效方式將項目資金籌集、使用和監管等責任落實到具體單位（部門）和責任人員，并嚴格責任追究制度。

二、項目法人要認真貫徹落實國家有關水利基本建設財務管理的各項法規和制度。建立健全財務管理內控制度。

目前基本建設財務方面執行的制度和法規主要有： 國家部分：財政部《國有建設單位會計制度》（財會字[1995]45號）

財政部《國有建設單位會計制度補充規定》（財會字[1998]17號）

財政部《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號）財政部《關于解釋＜基本建設財務管理規定＞執行中有關問題的通知》（財建[2003]724號）

財政部、水利部《水利基本建設資金管理辦法》（財基字[1999]139 財政部《關于加強國債專項資金財政財務管理與監督的通知》（財基字[1998]619號）

-2-水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19-2008）

財政部《重點小型病險水庫除險加固項目財政專項補助資金管理暫行辦法》（財建【2007】619號

水利部《全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則》（水財務【2011】569號）

以上是國家部分，我省的主要有：

省財政廳、水利廳《黑龍江省公益性水利基本建設自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財基字【1999】39號）

省財政廳《黑龍江省財政性基本建設資金撥款管理暫行辦法》（黑財建【2000】39號）

省財政廳《關于加強基本建設項目竣工財務決算審批工作的通知》（黑財建【2003】22號）

省財政廳《關于加強基本建設項目配套資金管理的通知》（黑財建【2003】72號）

省財政廳《關于明確財政性資金投入的基本建設項目會計核算若干問題的通知》（黑財會【2006】21號）

省財政廳《黑龍江省省級基本建設投資補助資金財政財務管理暫行辦法》（黑財建【2006】54號）

省財政廳《關于加強擴大內需專項資金財政財務管理與監督的通知》（黑財建【2008】249號）

以上是在實際工作中常用的法規和制度。

-3-首先，從法人代表本身開始，要帶頭執行有關資金使用管理的各項規定。

水利基本建設項目的財務工作要嚴格按照國家、省基本建設財務法律法規和規章制度執行。各級水行政主管部門和項目法人要切實執行《基本建設財務管理規定》等規章制度，確保各類財務活動依法依規執行。對于在審計和檢查中發現的各類違規問題，各級水行政主管部門和項目法人要高度重視，認真落實整改措施并及時反饋。

其次，要健全項目財務管理內部控制制度。

內部控制主要是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程。單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。

內部控制的基本要求：主要是，單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。大額資金使用、大宗設備采購、基本建設等重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。

單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。內部控制關鍵崗位主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、建設項目

-4-管理、債務管理、經濟合同管理，以及內部監督等。單位應當明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。

設立內控制度是主要安全措施，對水利基本建設項目而言，主要針對工程預付款、工程結算、價款支付、決算等各重要環節在授權審核、批準和方式權限上把好關。

三、項目法人要健全項目財務管理機構，合理設置財務管理崗位，配備專業人員并持證上崗。財務工作要有專人負責。

按照《會計法》規定，項目法人應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。最新出臺的水利部“全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則”（水財務【2011】569號）文中就明確規定“中小河流治理項目法人應按規定設置獨立的財務管理機構或配備專人負責項目資金管理和核算工作”。對機構和人員都提出了要求。會計人員必須取得會計從業資格證書，這是首要條件，也是基本條件。特別是擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但會計人員必須分工明確，職責清楚。《會計法》明確規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、-5-支出、費用、債權債務賬目的登記工作。例如實際工作中對印鑒的管理就要求分人保管，不能由會計或出納一人管理，避免出現問題。所以說項目法人必須著力完善項目財務管理機構，按照財務制度的規定合理設置財務管理崗位，配備合格的基本建設財務人員，統一管理項目財務工作。水利基本建設項目財務工作必須實行專人辦理，專人負責。

四、項目法人要依法建賬，單獨核算，專賬管理。水利基本建設項目必須依照基本建設規定，按基建會計制度進行財務會計管理。項目法人要認真執行財政部財會字（1995）45號《國有建設單位會計制度》，設置會計賬簿，根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并保證其真實完整。實行地方財政結算（支付）中心統一負責核算的重點項目，執行《國有建設單位會計制度》，分項目進行核算，項目法人仍應指定專人按照基本建設項目資金管理和核算的有關要求，對項目進行管理和核算或對項目資金使用實行輔助登記管理。近幾年，國家推行了部門預算、國庫集中支付、政府采購等項財政改革，尤其是水利作為國庫支付改革試點，促使水利基本建設資金的管理模式發生了重大變化，現行的管理體制不斷受到沖擊。專賬管理就是針對目前的變化提出來的，過去叫單位設立賬戶，現在是單獨核算，專賬管理。也就是說每一個水利基本建設項目都必須單獨建賬，單獨核

-6-算。不能把所有的項目都歸集在一個賬簿核算。歷次審計、稽查都曾提出此問題。

五、項目法人要嚴格資金撥付和使用程序，按照批準的建設內容使用資金，做到專款專用，嚴禁截留、擠占和挪用。（以下分六個要點）

第一個要點：對資金使用管理的要求：

項目法人應當嚴格按照批復的初步設計報告和基本建設支出預算，籌集資金，保障資金安全高效使用。

項目建設合同簽訂之前不得支付預付款；項目開工之前不得支付工程款；管理機構批準成立之前不得開支建管費；保修期滿之前不得結清質保金。

項目法人應按《銀行賬戶管理辦法》的規定開立基本建設存款專戶。項目法人負責多項建設項目的，按規定應只開立一個基本建設存款專戶。嚴禁項目法人亂開賬戶、多頭開戶；不準公款私存，不準出租出借銀行賬戶。建設資金按項目核算，專款專用，不得擠占挪用。

項目法人應按《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍辦理結算和支付，開戶單位之間的經濟往來，除規定的可以使用現金范圍外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。杜絕使用大額現金支付工程款、白條子抵庫等違規現象。嚴禁在建設成本中列支概算外項目以及國家法規明令禁止的各項費用。

-7-項目法人應建立嚴格的資金使用授權審批制度，明確單位負責人及有關人員對資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。重要資金支付業務，應實行集體決策和審批。

項目法人應明確資金支付審批程序并嚴格遵照執行。要按照經辦人審查、有關業務部門審核、財務部門審核、單位負責人或其授權人員核準簽字的程序辦理，主要要求包括：

一是經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性進行審查。

二是業務部門審核。經辦人審查無誤后，送經辦業務所涉及的職能部門負責人審核；實行工程監理制的項目需先經監理工程師簽署意見并蓋章。

三是財務部門審核。

四是單位負責人或其授權人員核準簽字。以上是資金支付程序和要求。

項目法人要按照《政府采購法》的規定，依法采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務。

第二個要點：對價款結算管理的要求

合同是工程價款結算的基本依據。項目法人應加強合同管理工作，建立健全合同管理制度，明確合同工作的歸口管理部門，項目財務部門應參與合同談判。合同簽訂前，合同

-8-管理部門應對簽訂方的主體資格進行審查，不得與沒有民事行為能力的單位或個人簽訂合同，合同必須采取書面形式，合同條款中涉及的合同價款、支付條件、結算方式、支付方式、支付時間等內容，必須經財務人員審核同意。

工程價款的結算方式要在合同中明確約定，在執行過程中承發包雙方不得隨意更改。

建設工程價款結算是指對建設工程的發承包合同價款進行約定和依據合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動，其主要要求包括：

1、按合同約定支付工程預付款，預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項目法人不得預付工程款，不得以預付款為名轉移資金。

2、工程進度款結算支付應遵循的程序

①承包人向項目法人提出支付工程進度款申請。按合同約定計算項目法人應扣回的預付款和扣留的質量保證金。

②監理工程師審核

③項目法人內部有關業務部門（如工程技術管理部門、合同管理部門、財務部門）審核

④單位負責人審批

⑤財務部門辦理資金支付。嚴禁現金支付工程款，必須

-9-支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。

3、工程竣工價款結算

工程竣工結算由承包人編制，經監理方審核后，由項目法人審查同意。結算價款的支付應遵循工程進度款結算支付審核程序。

第三個要點：對建設成本管理的要求

項目法人要嚴格控制中央專項資金的支出范圍。病險水庫除險加固工程項目的中央補助投資主要用于大壩穩定、基礎防滲、泄洪安全等主體工程建設；大型灌區續建配套和節水改造項目支渠以下渠道及建筑物由地方安排投資建設；大型排澇泵站改造項目中央資金主要用于機電設備的購置和安裝。中小河流治理項目中央專項資金主要用于直接關系到防洪安全的堤防新建加固、護岸護坡、清淤疏浚等工程建設材料費、設備費和施工作業費以及規劃內項目前期工作費等支出，不得用于移民征地、城市建設和景觀、交通工具和辦公設備購置，以及樓堂館所建設等支出。

任何單位和個人不得以任何理由，任何形式截留、擠占和挪用。

項目概（預）算是控制建設成本的主要依據。項目法人要嚴格執行項目概（預）算，不得突破概（預）算確定的建設規模及建設成本。

項目法人要按建設成本的開支范圍和界限，確保各項支

-10-出合法、真實。嚴禁超概（預）算支出，不得支付非法的收費、攤派等支出。項目法人應嚴格控制管理性費用支出，制定管理性支出的具體內容、開支標準并嚴格執行。

項目法人應加強對未完工程及預留費用的管理。項目竣工驗收時，應將未完工程及預留費用控制在總概算的5%以內，并將其詳細情況提交竣工驗收委員會確認，防止在預列時的高估冒算。

第四個要點：對資產管理的要求

項目法人的資產使用主要為自用。項目法人建設期間購置或調入自用的，單位價值1500元以上的，使用年限一年以上的，能獨立發揮作用資產，均應作為固定資產管理。

工程完工后，項目法人對具備交付使用條件的資產，應及時編制交付使用資產明細表，工程竣工后，項目法人要及時辦理資產移交手續，將資產移交給接受單位。確保項目形成的資產及時入賬，防止資產流失。

第五個要點：對風險控制的要求

各個項目財務風險是項目建設資金在運行過程中由于某種原因帶來的可能損失。項目法人應建立健全財務風險控制制度，明確單位內部各部門財務風險控制的分工和職責，建立在單位負責人領導下，財務部門牽頭，各有關部門分工負責的財務風險控制體系。

項目法人應針對項目建設過程中供應商的選擇、合同管

-11-理、資金使用等可能出現風險的環節，制定切實可行的風險規避措施，以減少財務風險給建設資金帶來的損失。

項目法人應加強資金使用的風險控制。因投標保證、履約保證和工程預付款保證等需對方提交支票、本票及匯票等票據作為保證金的，必須經財務部門檢查驗證后，方可作為保證金的依據。項目法人接受保證金時，應按現金、票據及保函的順序優先選擇，不得接受抵押、置留和質押等保證形式。

第六個要點：對竣工財務決算管理的要求

基本建設項目竣工財務決算是全面反映項目建設全過程財務情況，正確核定新增固定資產價值，總結竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。作為對建設項目財務情況的最終總結，竣工財務決算在建設項目管理工作中占有重要地位。項目法人要高度重視竣工財務決算的編制工作。

認真做好竣工財務清理。竣工財務清理是編制竣工財務決算的重要環節，清理工作在項目實施過程中要有計劃地進行，防止其長期積壓和滯后，影響決算編制的進度和質量。項目完建后，組織專門人員對已完成的清理工作進行復查，對尚未清理完畢的事項，集中人力、物力及時清查、清理。建設期間的所有遺留問題必須在竣工財務決算編制前解決，并在竣工財務決算中得到體現。

-12-有關決算不是工程完工后一蹴而就的事情，按部頒規程，從一開始，項目法人就要責成財務、工程管理等部門逐步積累、統計、核準相關資料。因決算報告是項目綜合報告文件，需要工程、財務、計劃等相關部門合成作戰完成，互相配合好，才能保證質量，不然很易形成財務上一個數、工程上一個數。實際驗收中，常有此現象，幾個報告不符。

這里重點強調：一定要以會計原始資料為主，不要強令財會人員往工程統計上靠。

項目法人應及時編報竣工財務決算，主要要求有：

1、按照《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19-2008）的要求，及時、準確、完整編制竣工財務決算；

2、竣工財務決算編制完成后，項目法人應將竣工財務決算提交竣工驗收主持單位審查、審計；

3、項目竣工驗收時，應將竣工財務決算報告提交竣工驗收委員會審查，并按驗收意見進行修改。

4、項目竣工驗收后，將按竣工驗收委員會驗收意見調整后的竣工財務決算按管理權限報送審批。

對竣工決算審計的要求：要根據《黑龍江省國家建設項目審計辦法》（省政府令2005年第3號）的規定辦理，凡國家建設項目開、竣工時，均應執行以下有關規定。即：第十三條“建設單位應當在國家建設項目開工后三十日內向審計

-13-機關報送國家建設項目立項的資料”、“第十四條“建設單位應當在項目竣工后按照國家有關規定及時編制竣工決算。國家建設項目竣工決算需要審批的，建設單位應當自財政或者其他有關主管部門對國家建設項目竣工決算審批之日起十日內，向審計機關申請竣工決算審計；不需要審批的，應當在編制竣工決算后十日內向審計機關申請竣工決算審計”。

三號令的解釋：省審計廳曾特別強調：凡經省發改委批復的國家建設項目，必須由省審計廳執行審計。實際執行中有些項目省審計廳也是委托項目所在地審計機關進行審計。不然他也審不過來。

六、要積極籌措配套資金，以確保建設任務如期完成。各重點項目建設單位發生除貨幣資金以外的投勞折資、投物折資、政策性減免等抵頂自籌事項時，需嚴格依照《黑龍江省公益性水利基本建設自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財基字【1999】39號）規定，完備各項手續和程序后由財務人員入賬。簡單把這個文件出臺的過程說明一下：

1998年，嫩江、松花江發生了百年不遇的特大洪水，國家增加了對我省水利資金的投入（國債資金），按著當時的政策，國家投資必須由地方安排一定額度的配套資金（地方匹配）。國家自1998~2000年期間累計投入25億多元，需地方匹配資金10多億元。一是由于我省財力緊張無力匹配，影響國家資金的投入。二是邊境河、松花江、嫩江個別流域

-14-地區人口稀少，修堤任務十分繁重，若與人口稠密地區相比，人均負擔義務工超出正常義務工幾倍、甚至幾十倍。因此我廳經過調研，最后于1999年8月下旬，協調省財政廳出臺了此辦法。暫行辦法主要適用于“投勞折資”、“投物折資”、“政策減免”、“概算節余”四個方面。

但十多年來執行看，國家和省對前三項無疑義，但對概算節余中的招投標節余始終反對抵頂自籌，也就是說不允許。最近幾年，在驗收當中，對概算結余不予認可。除概算節余外，其他（投勞、投物、占用土地林木所需補償的政策性減免）均可折算配套自籌資金數額，但必須按文件要求完備各項程序和手續并及時入賬，才算完整做好這項工作。

七、項目法人要加強資金使用監管，經常開展自查工作，積極配合各級主管部門以及審計、監察、稽查等有關方面的監督檢查工作。

近年來，國家各級、各類審計、監察、稽查機關對水利項目檢查的力度不斷加大，每年檢查的次數都很多，最多的一年九個批次，明年更是重點。歷次檢查發現的問題主要有：擠占、挪用、轉移建設資金問題、私設“小金庫”問題、公款私存、大額使用現金問題、會計核算不規范問題、工程款撥付不按規定、程序辦理的問題、有的未按合同條款約定向項目法人開具預付工程款保函的問題、地方匹配資金不到位的問題等等。提請各位領導和法人代表引起高度重視，適時自查

-15-自糾，把問題消滅在萌芽狀態。

各級水行政主管部門要建立健全專項資金監管制度，組織開展稽查、督導和專項檢查等工作，對發現的問題要及時提出整改意見并督促限期整改。

監督檢查的主要內容包括： 財務管理制度制定及執行情況； 銀行賬戶管理和使用情況 建設資金到位及管理情況 概預算執行及成本控制情況 政府采購、合同管理及履行情況 建設工程價款結算及支付情況 資產管理情況

未完工程投資和預留費用的使用情況 檢查、稽查、審計的整改情況 工程建后管理情況 其他需要檢查的事項。

對檢查中發現的問題，有關單位要及時整改。各級水行政主管部門要依據職責，促進落實整改；對情節嚴重的，提交有關部門依照《財政違法行為處罰處分條例》及有關規定，進行嚴肅處理。

項目法人要建立重大事項及時報告制度。對檢查、稽查、審計中發現的問題及時上報上級水行政主管部門

第二篇：如何加強水利系統單位財務管理工作

如何加強水利系統單位財務管理工作.各級主管部門對基層水利單位財務管理工作調查了解不多,指導不力。主管部門一般都是對本級直屬企、事業單位的管理工作抓得較緊,而對深入基層單位調查了解情況,加強行業宏觀管理工作重視不夠。

2.水利資金被挪用或擠占情況較為嚴重。水利資金由財政部門層劃撥,在財政收入困難的地方,上級下撥的水資金被滯撥、挪用或占用,工程資金到位不及時的情況較為嚴重。

3.采取集中采購制度影響投資項目工作落實。當前預算單位普遍推行政府集中采購制度,凡列入集中采購目錄的物品,都必須由財政部門設立的政府采購中心統一招標。由采購招標是分期分批而不是隨時進行的,水利部門工程項目一些急需的物品不能及時采購。而且,審定的資金額同采購中心招標價常常不一致,造成資金缺口難以解決。再有,如果列入當年預算的采購項目,年末招標工作未落實,就會造成當年預算資金大量結余、當年預算任務不能按時完成。

4.地方配套資金不能及時到位。長期以來,水利工程建設資金來源大多采取國家補助一點,地方自籌一點,受益區群眾投入一點的辦法籌集資金。從一些地方情況來看,配套資金實際到位率一半都達不到。

5.部分地方有權部門亂收咨詢費、審查費、配套費、手續費等,造成了工程資金短缺、工程造價加大等問題,同時也助長了亂收

費行為。

6.一些項目未能嚴格執行基建程序,對工程進度款的結算手續不全,資金撥付隨意性大。一些項目投產運行多年,遲遲不辦理竣工決算,給建設單位、管理單位的財務管理工作造成了很大困難。

7.會計核算不規范,會計人員業務素質有待提高。一些水利系統財務人員專業學歷程度低,有的甚至沒有財會專業文憑,尤其是基層單位財務人員素質普遍較低,致使水利工程會計核算不規范的現象較為嚴重。

真正落實《會計法》,單位負責人必須認清自己對財務管理工作應承擔的責任。從檢查和審計中發現的許多問題,實際上是管理體制和決策方面的原因造成的。財務管理不只是財務部門和財務人員的職責,更主要的還是單位領導的責任。一個單位財務管理工作開展得好與否,關鍵取決于單位領導對財務工作的重視程度。上級主管部門在召開財務管理工作會議,或部署財務管理工作時,僅僅要求財務部門負責人參加是不夠的,應要求單位主管財務工作的領導參加,并明確由單位領導負責落實。

加強調查研究,搞好制度建設。在資金由國庫集中收付后,行業主管部門從具體的撥款事務中解脫出來,應認真學習掌握財政體制改革的具體內容,加強對基層水利單位資金管理工作的調查研究,結合實際工作中存在的問題,搞好管理制度的建設。特別是工程進度的結算程序、資金支付手續,會計核算工作同國庫集中收付、政府集中采購的銜接等,都應有明確的規定,以便實際工作

中有章可循。針對水利資到位率差等問題,通過調查研究,提出切實可行的措施,加強同財政部門的溝通和交流,以求得相互理解、相互支持,共同搞好水利資金管理工作。

第三篇：2014財務重點管理工作

***財務重點管理工作

1.注重加強收支管控。根據集團公司管理要求，加強人、財、物和收支的挖潛，注重“向管理要效益”的指導思路。

2.建立預算管控機制。注重財務預算監管工作，建立全年預算執行情況表，提前對收支進行管控和預警工作。

3.不斷加強財務服務工作。2014年加強與金融機構的溝通，爭取最大限度的為顧客、商戶提供便捷的財務和金融服務。

4.提升全員主動的營銷意識。發揮一線員工的主動性，積極帶動財務部人員參與營銷工作，力爭通過服務創新為公司創造更大效益。

5.提高部門的工作質量和效率。根據部門職能對各崗位工作內容進行進一步梳理，加強工作質量考核和獎懲。

6.重點加強促銷費用的管控。財務部牽頭制定促銷費標準化版本，力爭總結出完善的促銷費用管理模板。

7.注重人員輪崗及培訓。給予儲備人員更多的鍛煉機會，加強人才梯隊綜合能力提升，同時，鼓勵部門員工報考會計職稱。

8.加強對外交流。為公司進一步發展建立良好的人脈關系和營造暢通的信息渠道。

第四篇：財務管理工作

財務管理工作

一、收支兩條線管理

為加強收支兩條線管理力度，規范各單位應繳財政專戶資金和經營收入的管理，保證部門預算的順利實施，我們先后制訂了《關于規范單位行政事業性收費項目的通知》、《行政事業單位各項收入管理辦法》、《事業單位經營收入納入核算中心管理的通知》等管理制度，并建立經營收入專戶，將原來分散在各單位的經營收入和其他收入統一納入會計核算中心管理，財務管理工作。通過這些措施規范了行政事業單位收費行為;加強了應繳財政專戶資金管理，加大了催繳力度，保證了收入足額入庫;約束了單位支出的隨意性。

二、規范專項資金管理

專項資金是單位為完成專項或特定工作任務發生的開支。專項資金使用效益如何，直接影響單位事業發展。為了充分發揮財政資金的導向作用，提高專項資金的使用效益，我們從部門預算編制開始，嚴格把關，努力做到專項資金的安排使用、政府采購等全過程的管理與監督。

年初編制部門預算時，要求單位按照工作需要上報專項資金申請，財政部門通過調查了解，結合財力狀況，根據需求安排單位本專項資金。預算執行過程中，單位使用專項資金時，必須向財政部門提出書面申請，說明使用目的、用款理由、項目明細等，如果屬于政府采購目標的內容，要求單位辦理相應政府采購手續后，再撥付資金。同時財政部門本著“統籌規劃、科學立項、嚴格管理、追蹤問效”的原則，要求單位不得擠占、挪用、截留，不得任意改變和擴大項目使用范圍。項目辦結后，要求單位必須提供項目決算憑證，以保證專項資金使用效益。

三、罰沒物資管理

為了規范罰沒物資管理,加強財政監督,我局建立了罰沒物資實物庫,并遵循公平、公正、公開的原則，按照規范的程序委托拍賣公司對罰沒物資進行公開拍賣。

其具體程序為：

1、建立罰沒物資實物庫，并完善相應的賬務材料;

2、收繳的罰沒物資及時入庫;

3、委托具有法定資格的資產評估機構進行評估;

4、委托有經營罰沒物資拍賣業務的拍賣公司公開拍賣;

5、罰沒物資拍賣后所得價款，扣除相關費用后，及時、全額上繳國庫。

目前，罰沒物資實物庫收到的物品主要是房產，現首批物品已拍賣完畢，拍賣款待有關手續辦理完畢后繳入國庫。

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工作總結格式一般分為：標題、主送機關、正文、署名四部分。

(1)標題。一般是根據工作總結的中心內容、目的要求、總結方向來定。同一事物因工作總結的方向——側重點不同其標題也就不同。工作總結標題有單標題，也有雙標題。字跡要醒目。單標題就是只有一個題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結的標題由工作總結的單位名稱、工作總結的時間、工作總結的內容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995生產工作總結”“××市××研究所1995工作總結”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結”，省略了單位名稱。毛澤東的《關于打退第二次反共高潮的總結》，其標題不僅省略了總結的單位名稱，也省略了時限。雙標題就是分正副標題。正標題往往是揭示主題——即所需工作總結提煉的東西，副標題往往指明工作總結的內容、單位、時間等。例如：辛勤拼搏結碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結起始的段落，范文《財務管理工作》。其作用在于用簡煉的文字概括交代工作總結的問題;或者說明所要總結的問題、時間、地點、背景、事情的大致經過;或者將工作總結的中心內容：主要經驗、成績與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。其目的在于讓讀者對工作總結的全貌有一個概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎。

(3)正文。正文是工作總結的主體，一篇工作總結是否抓住了事情的本質，實事求是地反映出了成績與問題，科學地總結出了經驗與教訓，文章是否中心突出，重點明確、闡述透徹、邏輯性強、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內容是做法和體會、成績和缺點、經驗和教訓。

1)成績和經驗這是工作總結的目的，是正文的關鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績之后再寫經驗。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經驗教益。二是寫做法、成績的同時寫出經驗，“寓經驗于做法之中”。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經驗，這實際是前一種寫法。成績和經驗是工作總結的中心和重點，是構成工作總結正文的支柱。所謂成績是工作實踐過程中所得到的物質成果和精神成果。所謂經驗是指在工作中取得的優良成績和成功的原因。在工作總結中，成績表現為物質成果，一般運用一些準確的數字表現出來。精神成果則要用前后對比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓一般放在成績與經驗之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結中都寫，但思想上一定要有個正確的認識。每篇工作總結都要堅持辯論法，堅持一分為二的兩點論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節。這樣才能發揚成績、糾正錯誤，虛心謹慎，繼續前進。

寫存在的問題與教訓要中肯、恰當、實事求是。

(4)結尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡潔。

(5)署名和日期。署名寫在結尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標題下邊，則結尾只落上日期即可。

簡而言之：

總結，就是把某一時期已經做過的工作，進行一次全面系統的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經驗、提高。那么，工作總結怎么寫?個人工作總結的格式是怎樣的?詳情請看下文解析。

(一)基本情況

1.總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環境和基礎等進行分析。

2.成績和缺點。這是總結的中心。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現在哪些方面，是什么性質的，怎樣產生的，都應講清楚。

3.經驗和教訓。做過一件事，總會有經驗和教訓。為便于今后的工作，須對以往工作的經驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

今后的打算。根據今后的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。具體可以參考部分工作總結范文。

(二)寫好總結需要注意的問題

1.一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓的基礎。

2.條理要清楚。總結是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質的，有現象的;有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精。總結中的問題要有主次、詳略之分，該詳的要詳，該略的要略。另外，在結尾處也可以附上下一步個人工作計劃。

第五篇：財務管理工作

財務管理工作

財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。其中企業財務活動是對以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱。企業生產經營過程，一方面表現為物資的不斷購進和售出，另一方面則表現為資金的支出和收回，企業的經營活動不斷進行，也就會不斷產生資金的收支。企業資金的收支，構成了企業經濟活動的一個獨立方面，這便是企業的財務活動，企業財務活動可分為以下四個方面。

（一）企業籌貸引起的財務活動。

（二）企業投資引起的財務活動。

（三）企業經營引起的財務活動。

（四）企業分配而引起的財務活動。

企業財務關系是指企業在組織財務活動過程中與各有關方面發生的經濟關系，企業的籌資活動、投資活動、經營活動、利潤及其分配活動與企業上下左右各方面有著廣泛的聯系。企業的財務關系可概括為以下幾個方面。

（一）企業同其所有者之間的財務關系。

（二）企業同其債權人之間的財務關系。

（三）企業同其被投資單位的財務關系。

（四）企業同其債務人的財務關系。

（五）企業內部各單位的財務關系。

（六）企業與職工之間的財務關系。

（七）企業與稅務機關之間的財務關系。

中瀚石林認為我們要重點關注企業與稅務機關之間的財務關系。這主要是指企業要按稅法的規定依法納稅而與國家稅務機關所形成的經濟關系。任何企業，都要按照國家稅法的規定繳納各種稅款，以保證國家財政收入的實現。滿足社會各方面的需要。及時、足額地納稅是企業對國家的貢獻，也是對社會應盡的義務。因此，企業與稅務機關的關系反映的是依法納稅和依法征稅的權利義務關系。