第一篇：如何加強事業單位投資企業的監督管理

如何加強事業單位投資企業的監督管理

摘要：鑒于水利國民經濟基礎設施地位和水利公益性特點，為加快水利改革發展，應清醒地認識到目前水利事業單位在發展過程中存在的問題，其中在水利事業單位投資企業方面存在諸多問題，事業單位投資企業是國有資產重要組成部分，規范事業單位投資企業行為，提高投資收益對國有資產保值增值具有重要意義。通過總結多年來事業單位投資企業存在的實際問題，分析了產生問題的主要原因，并提出加強監督管理主要包括加強行政監管部門監管力度、權責對等、跨地區交叉財務審計等監督管理途徑。

關鍵詞：事業單位 投資 監督管理

2011年中央1號文件進一步確立了水利的國民經濟基礎設施地位和水利的公益性特點。黨的十八大報告，繼續對水利工作給予高度重視，提出新的明確要求：大力推進生態文明建設，加快水利建設，加強防災減災體系建設，推進水土流失綜合治理，完善最嚴格水資源管理制度，加強水源地保護和用水總量管理，建設節水型社會。十八大一系列重大戰略部署，充分體現了黨對水利工作的高度重視，以及水利事業的重要地位，為加快水利改革發展指明了方向。因此首先應清醒地認識到目前水利事業單位在發展過程中存在的問題，本文僅對水利事業單位投資企業方面存在的問題，以及監督管理辦法作簡要闡述。目前事業單位辦企業的亂象依然存在，加強事業單位投資企業的監督管理任重道遠。

一、存在的問題

（一）無視國家相關國有資產管理規定，審批手續不健全

雖然《事業單位國有資產管理規定》第二十一條明確要求：事業單位利用國有資產對外投資、出租、出借和擔保等應當進行必要的可行性論證，并提出申請，經主管部門審核同意后，報同級財政部門審批。但是事業單位在利用國有資產投資時，并不履行此項規定，認為資產是單位的，投資存在隨意性，對資產管理規定不重視、不執行、置之不理，未經批準擅自投資。尤其對于非貨幣性國有資產投資，不按照國家有關規定進行資產評估和備案管理。

（二）不履行行政審批手續，投資企業非法存續

事業單位投資企業應當履行行政手續，首先是到工商部門申領營業執照，然后憑營業執照到國、地稅務部門辦理稅務登記證；到勞動部門辦理用工手續；辦理社保登記證；到質量技術監督局辦理企業組織機構代碼證。由于事業單位所投資的項目不符合相關規定，比如飲水水源地禁止從事的行業，環評不能達標的投資項目等，存在不履行開辦企業相關手續，讓企業非法存續。或者擅自增加經營項目，超營業范圍經營不適宜開辦的經營項目，進而不履行行政變更手續。

（三）事業單位投資企業定位不明確

目前水利事業單位投資企業存在著沒有明確的定位，盲目投資，投資企業的領域不合理，不但投資于同水利事業發展不密切的領域，甚至還給水庫發展帶來了不應有的風險。比如水庫作為飲水水源地，在一級保護區內投資于畜禽養殖等違背《飲用水水源保護區污染防治管理規定》的領域。

（四）事企不分，權責不明

水利事業單位投資的企業，往往是水利事業單位獨家投資，表面上投資企業獨立核算，但是事業單位與所投資企業之間在人、財、物方面不能實現機構人員分離。比如現實中存在投資企業的人員從經理到員工除雇傭的少數臨時工外，全部是本單位在編職工，工資、福利、保險等由事業單位支付，財務核算由事業單位指定內部職工管理，組織機構相當于事業單位的一個處室。投資企業的大型修繕、設備購置等大額支出全部由事業單位承擔，事業單位的部分費用又隱形于投資企業，滋生腐敗。造成了事企不分，權責不明，管理混亂。

（五）事業單位對投資企業的監管流于形式，投資長期無回報

事業單位對所投資企業年度經營不實行預算管理，對投入的國有資產無事前事中事后控制，對投資企業的財務監管、年度內部審計流于形式，出具的審計報告不真實反應投資企業的實際經營情況，對投資企業的績效做虛假評價，夸大利潤，存在收入不能如實入賬，虛列支出現象。事業單位國有資產投資常年無投資回報，保值增值狀況不明朗。

二、產生問題的主要原因

（一）主觀故意違規，權責不對等

事業單位投資企業的種種問題，原因之一在于權責不對等。作為決策者，相關法規不是不懂，而是即使查出問題，也不會追究責任，對單位罰款的居多，極少對責任人員黨紀行政處分，至于開除、職業限制等更是鳳毛麟角，更鮮有追究刑責的。低廉的違法違規代價，不能起到警示作用。如果只因決策者能力有限、人為疏忽、判斷失誤等，或是客觀因素，對單位罰款或對決策者進行黨紀政紀處分，還說得過去。但是許多問題似乎是主觀故意違規所致，尤其對于因此發生的巨額虧損，一筆罰款或者處分就可了結，太過于忽視法規的嚴肅性。如此助長了有恃無恐故意違規屢屢發生，造成國有資產投資損失。

（二）監管部門監督執行力度不夠

法規的強制性，要求行政監管部門對法規的執行應當實行監管。現行的規章、制度、辦法等，經過多年完善，相對來說已經很健全，現行的法規如能很好地執行，事業單位投資企業也會是有序的，然而長期以來，雖然有規可循，有據可查，但是實際工作中并非如那些規章、制度、辦法中所列條款嚴格，沒有監管部門相應的監督檢查，監管力度弱化，違規經營或非法存續等現象，長期無人問津，如此寬松的執行環境，在名利等驅使下，無形中促使了不合規的投資企業長期存在，得不到相應的查處。

（三）短期行為，忽視長遠規劃

事業單位的決策者急功近利，好大喜功，存在僥幸心理，只考慮短期利益，忽視長期發展目標，僅僅為獲得華而不實的政績，這是造成定位不合理甚至違規的又一因素。

三、加強監督管理的途徑

（一）加強行政監管部門監管力度

規范事業單位投資企業的相關法規出臺是首要環節，對已發布的法規后續的關鍵在落實在執行，各項法規從發布到執行再到執行結果，各階段的實際情況監管部門都應掌握，應有始有終。毋庸置疑作為事業單位應該不折不扣的執行相關法規，但是單靠所有事業單位自覺執行是不現實的。加強相關行政部門的監管力度是相關法規有效執行的保證，顯得尤為重要。

事業單位投資企業涉及的行政監管部門有：國有資產管理部門、工商、稅務和勞動部門等，各監管部門應根據國家相關法規，按照監管權限，定期、定額隨機對事業單位投資企業情況進行監督檢查，實行橫向（同級行政部門）、縱向（上級對下級行政部門）監管相結合，制定具體的可操作性監管辦法及年度監管時間表，嚴格執行相關法規，對違規現象，查實后，依法依規實施處罰，維護法規的嚴肅性、強制性。

（二）權責對等

要改變一些事業單位決策的隨意，就要“把權力關進制度的籠子里”。對主觀故意違規并造成損失的，應從嚴依法依規進行處罰，法規是剛性的，誰違反，誰就該付出代價。對涉嫌濫用權力和玩忽職守的，應按照《關于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋

（一）》規定，“依法或者受委托行使國家行政管理職權的公司、企業、事業單位的工作人員，在行使行政管理職權時濫用職權或者玩忽職守，構成犯罪的，適用瀆職罪的規定追究刑事責任。”

（三）加強跨地區交叉財務審計

針對事業單位投資企業可以實行跨地區交叉專題財務審計。避免本地區審計部門與事業單位之間相互熟悉，相互之間比較了解“好說話”，從思想和行動上引起雙方重視，減少“行政干預”、“地方保護”、“人情面子”的干擾，體現審計的獨立性、權威性和公正性。

（四）完善充實事業單位投資企業的相關法規

沒有規矩不成方圓，以制度管人，以制度規范行為。2006年，財政部頒布了《事業單位國有資產管理暫行辦法》，對事業單位利用國有資產對外投資的資產范圍、審批權限、投資范圍等進行了較為詳細的規定。但對于事業單位與所投資企業之間在人、財、物方面如何實現機構人員分離沒有明確規定。

研究制訂相關政策，明確事業單位投資辦企業的條件、機構人員分離辦法、市場化原則管理模式、收益分配等問題，從而有效遏制事業單位投資辦企業的混亂現象。

（五）明確事業單位投資企業的定位

水利事業單位應本著有利于支持水利事業發展、有利于國有資產保值增值、有利于事業單位良性運行和有利于防控投資風險的總體要求，確定投資企業領域。進一步完善“三重一大”決策管理程序，規范事業單位投資企業行為，盡快建立健全定位準確、職能清晰、管理規范的事業單位投資企業管理體系。

（六）落實事業單位及其主管部門對投資企業的管理責任

事業單位及其主管部門應明確對投資企業的管理責任，并依法依規層層落實，認真履行。事業單位的投資均為國有資產投資，《事業單位國有資產管理暫行辦法》第二章、第八章，明確規定了各級財政部門、事業單位主管部門以及事業單位的主要職責，監督檢查與法律責任。比如第七條明確規定事業單位的主管部門的主要職責其中有：“審核本部門所屬事業單位利用國有資產對外投資、出租、出借和擔保等事項，按規定權限審核或者審批有關資產購置、處置事項”。第八條事業單位主要職責其中有：“辦理本單位國有資產配置、處置和對外投資、出租、出借和擔保等事項的報批手續；負責本單位用于對外投資、出租、出借和擔保的資產的保值增值，按照規定及時、足額繳納國有資產收益”。落實管理責任，必須做到“有章可循，違章必究”。事業單位及其主管部門應建立管理責任追究制度、投資評價制度及投資回收制度，注重對管理過程中管理責任的追究，防止國有資產損失。

（七）加強事業單位對企業的監管

事業單位應建立健全對投資企業監督檢查機制，強化財務監管職責，規范企業財務行為，對投資企業實施預算管理，參與企業重大事項的決策，對投資企業定期開展內部控制審計，做到事前事中事后控制，全過程監督管理，對發現的問題及時整改，以防控財務風險。并可委托會計師事務所對企業的年度財務報告進行審計，對企業年度績效進行客觀評價，對低效投資及時清理回收，防止國有資產投資虧損。

參考文獻：

[1] 事業單位國有資產管理暫行辦法.財政部令第36號.[2] 飲用水水源保護區污染防治管理規定.環境保護部令第16號.[3] 中共中央 國務院關于加快水利改革發展的決定（2011年中央一號文件）.[4] 堅定不移沿著中國特色社會主義道路前進 為全面建成小康社會而奮斗（胡錦濤在中國共產黨第十八次全國代表大會上的報告）.

第二篇：中央企業投資監督管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會令

第 16 號

《中央企業投資監督管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第39次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2006年7月1日起施行。國務院國有資產監督管理委員會主任李榮融二○○六年六月二十八日

中央企業投資監督管理暫行辦法

第一條 為依法履行出資人職責，規范中央企業投資活動，提高中央企業投資決策的科學性和民主性，有效防范投資風險，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央企業，是指國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）。

第三條 本辦法所稱的投資主要包括企業在境內的下列投資活動：

（一）固定資產投資；

（二）產權收購；

（三）長期股權投資。

第四條 國資委依法對企業投資活動進行監督管理，指導企業建立健全投資決策程序和管理制度。

第五條 企業是投資活動的主體，企業必須制定并執行投資決策程序和管理制度，建立健全相應的管理機構，并報國資委備案。

第六條 企業投資活動和國資委對企業投資活動的監督管理應當遵循以下原則：

（一）符合國家發展規劃和產業政策；

（二）符合企業布局和結構調整方向；

（三）符合企業發展戰略與規劃；

（四）突出主業，有利于提高企業核心競爭能力；

（五）非主業投資應當符合企業調整、改革方向，不影響主業的發展；

（六）符合企業投資決策程序和管理制度；

（七）投資規模應當與企業資產經營規模、資產負債水平和實際籌資能力相適應；

（八）充分進行科學論證，預期投資收益應不低于國內同行業同期平均水平。主業是指由企業發展戰略和規劃確定的并經國資委確認公布的主要經營業務；非主業是指主業以外的其他經營業務。

第七條 企業應當依據其發展戰略和規劃編制投資計劃，企業的主要投資活動應當納入投資計劃。

企業投資計劃應當主要包括下列內容：

（一）總投資規模、資金來源與構成；

（二）主業與非主業投資規模；

（三）投資項目基本情況（包括項目內容、投資額、資金構成、投資預期收益、實施年限等）。

企業投資計劃中的投資項目是指按照企業投資管理制度規定由董事會或總經理辦公會議研究決定的投資項目（包括子企業投資項目）。

第八條 企業應當按國資委要求，在規定時間內報送投資計劃。

企業投資計劃的統一報送格式、報送時限等要求，由國資委另行規定。

第九條 國資委對企業投資活動實行分類監督管理：

（一）按照國資委有關規定建立規范董事會的國有獨資公司，國資委依據企業投資計劃對投資項目實行備案管理。

（二）未建立規范董事會的國有獨資企業、國有獨資公司，國資委依據企業投資計劃對主業投資項目實行備案管理；對非主業投資項目實行審核，在20個工作日內作出審核決定。

（三）國有控股公司，應按照本辦法的規定向國資委報送企業投資計劃。

（四）其他類型的企業，參照國有控股公司執行。

第十條 企業在投資計劃外追加項目，應當及時將有關情況報告國資委，國資委按本辦法第九條規定管理。

第十一條 企業對以下重大投資事項應當及時向國資委報告：

（一）按國家現行投資管理規定，需由國務院批準的投資項目，或者需由國務院有關部門批（核）準的投資項目，企業應當在上報國務院或國務院有關部門的同時，將其有關文件抄送國資委。

（二）企業投資項目實施過程中出現下列情形的，應當重新履行投資決策程序，并將決策意見及時書面報告國資委：

1.對投資額、資金來源及構成進行重大調整，致使企業負債過高，超出企業承受能力或影響企業正常發展的；

2.股權結構發生重大變化，導致企業控制權轉移的；

3.投資合作方嚴重違約，損害出資人權益的。

（三）需報告國資委的其他重大投資事項。

第十二條 國資委建立企業投資統計分析制度，企業應當按照國資委要求報送投資完成情況和分析材料，其中部分重點企業應當報送季度投資完成情況。

第十三條 企業應當對投資項目實施后評價管理，具體工作內容與要求，參照《中央企業固定資產投資項目后評價工作指南》執行。國資委根據需要，對企

業已完成的投資項目，有選擇地開展項目后評價。

第十四條 國資委對企業依據本辦法報送的資料負有保密義務。

第十五條 企業違反本辦法和其投資決策程序規定的，國資委應當責令其改正；情節嚴重、致使企業遭受重大損失的，依照有關規定追究企業有關人員的責任。

國資委相關責任人員違反本辦法規定的，國資委應當責令其改正；情節嚴重的，依法給予行政處分。

第十六條 企業境外投資監督管理的具體規定，由國資委另行制定。第十七條 本辦法由國資委負責解釋。

第十八條 本辦法自2006年7月1日起施行。

第三篇：中央企業投資監督管理暫行辦法實施細則

國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發法規〔2006〕133號

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關于印發《中央企業投資監督管理暫行辦法實施細則》的通知

各中央企業：

為了規范中央企業投資監督管理工作，根據《中央企業投資監督管理暫行辦法》（國資委令第16號），我委制定了《中央企業投資監督管理暫行辦法實施細則》，現印發你們，請認真遵照執行。

國務院國有資產監督管理委員會

二○○六年七月十八日

中央企業投資監督管理暫行辦法實施細則

第一條 為規范中央企業投資監督管理工作，根據《中央企業投資監督管理暫行辦法》（國資委令第16號，以下簡稱《辦法》），制定本實施細則。

第二條 中央企業（以下簡稱企業）在境內的固定資產投資、產權收購、長期股權投資活動，應當遵守《辦法》和本實施細則。

第三條 企業應當按照《辦法》第五條、第六條的規定，制定投資決策程序和管理制度，明確相應的管理機構，并報國資委備案。

企業投資管理制度主要包括下列內容：

（一）企業負責投資管理機構的名稱、職責，管理構架及相應的權限；

（二）投資活動所遵循的原則、決策程序和相應的定量管理指標；

（三）項目可行性研究和論證工作的管理；

（四）項目組織實施中的招投標管理、工程建設監督管理體系與實施過程的管理；

（五）產權收購和股權投資項目實施與過程的管理；

（六）項目后評價工作體系建設與實施的管理；

（七）投資風險管理，重點是法律、財務方面的風險防范與重大投資活動可能出現問題的處理預案；

（八）責任追究制度。

第四條 國資委對企業投資決策程序與管理制度中存在的問題，應當及時與企業進行溝通并給予指導完善。

第五條 企業投資活動應遵循《辦法》第六條規定，并結合企業實際情況研究提出相應的定量管理指標，納入企業投資管理制度。

定量管理指標應當主要包括下列內容：

（一）企業發展規劃期內非主業資產規模占企業總資產合理比重和投資中非主業投資占總投資的合理比重的內控指標；

（二）企業發展規劃期內資產負債率的控制指標；

（三）企業內部投資收益率的控制指標。未建立指標體系的企業可參考國家有關部門發布的《建設項目經濟評價方法與參數》，結合企業實際情況提出。已建立指標體系的企業也可參考相關參數進行修正；

（四）發展規劃期內各類投資活動中自有資金的合理比重；

（五）發展規劃期內各新開工項目投資額占總投資的合理比例。

上述

（一）、（二）兩項指標由企業在發展規劃中提出，經國資委審核確認后作為國資委對企業投資活動監督管理的基礎指標。其余三項指標作為國資委監管企業投資活動的參考指標。企業可根據本企業實際情況，增加相應的定量管理指標。

第六條 企業應按照《辦法》第七條、第八條的規定編制并報送投資計劃。報送的投資計劃應附有詳細的文字說明材料，按照本實施細則附件1的要求填寫投資計劃表，并于當年1月31日前報送國資委。

第七條 國資委按照《辦法》第四條、第六條的規定，對企業投資計劃的編制進行以下指導：

（一）指導企業在投資計劃編制中貫徹國家有關方針政策，并依據宏觀經濟形勢和市場變化提出具體要求；

（二）指導企業做好投資計劃與發展規劃的銜接工作；

（三）指導企業做好投資計劃與企業財務預算有關指標的銜接工作；

（四）其他事項。

第八條 國資委按照《辦法》第六條、第八條、第九條、第十條、第十一條的規定，受理企業投資計劃的報送、重大投資事項的報告，并依據投資計劃對投資項目實行備案和審核管理：

（一）備案管理。對實行備案管理的企業投資項目，除對存在問題的進行提示外，一般不再回復。國資委自收到備案的投資項目材料20個工作日內未予回復的視為備案通過。

（二）審核管理。對實行審核管理的企業非主業投資項目，國資委在20個工作日內作出審核決定，并給予書面回復。回復一般分為下列三種方式：

1．通過。

2．提示。對存在問題的項目，要求企業予以糾正或制定相應的風險防范措施。

3．否決。對存在嚴重問題的項目予以否決。

第九條 國資委對企業投資活動進行監督管理時，主要依據下列內容對投資項目中存在的問題進行提示：

（一）是否符合《辦法》第六條有關規定；

（二）是否符合本實施細則第五條定量指標的要求：

1．投資方向。在企業投資中，非主業投資占總投資的比重是

否超出合理范圍，影響主業的發展（一般控制在10％以下）；

2．投資資金構成。企業投資中，自有資金占總投資的比重是否處于合理范圍內（一般為30％以上）；

3．投資規模。企業總投資規模是否超出企業財務承受能力，主要是企業資產負債率是否處于合理水平；

4．企業新開工項目占投資額的比重是否處于合理范圍內。

對上述第（二）項中各項指標連續兩年超出合理范圍的企業，國資委應當進行跟蹤并分析原因，提出具體建議措施。

對出現下列情況的，視為存在嚴重問題，國資委將予以否決：

（一）不符合國家發展規劃和產業政策的；

（二）違反企業投資決策程序和管理制度的；

（三）非主業投資不符合企業調整、改革方向，影響主業發展的；

（四）資產負債水平超出企業財務承受能力的。

第十條 國資委對企業投資計劃外追加項目，按照《辦法》第十條和本實施細則第八條、第九條辦理。

第十一條 企業在投資活動中發生重大事項，應當按照《辦法》第十一條規定及時向國資委報告，如發生《辦法》第十一條

（二）、（三）項情況，國資委依據《辦法》第九條規定和本實施細則第八條、第九條進行管理，并對需要回復的及時回復企業。

第十二條 企業應當按照《辦法》第十二條的規定和國資委有關通知，按時報送投資計劃完成情況和分析材料。投資計劃完成情況和分析材料主要包括下列內容：

（一）投資完成情況，按照本實施細則附件2的要求填報；

（二）對存在的問題、經驗與教訓的綜合分析；

（三）部分重點企業按季度報送完成情況并附簡要分析材料。第十三條 國資委對企業投資完成情況進行統計分析，并根

據工作需要將有關分析材料反饋企業。

第十四條 企業應當按照《辦法》第十三條的規定，開展投資項目后評價工作，并根據后評價結果，對企業投資活動和投資活動的管理提出改進和完善的意見建議。具體工作按照國資委《中央企業固定資產投資項目后評價工作指南》（國資發規劃〔2005〕92號）的通知組織實施，及時總結經驗教訓并將好的經驗報國資委。

第十五條 國資委負責指導、管理企業投資項目后評價工作。督促檢查企業后評價制度的建立和后評價工作的開展，根據行業發展狀況和企業投資活動情況，選擇典型企業和項目組織開展后評價工作，對典型經驗及時在中央企業內組織交流。

第四篇：山東事業單位監督管理信息系統

山東省事業單位監督管理信息系統 “信息公開備案”功能操作說明

事業單位使用本單位的USBKEY數字證書登錄進入“山東省事業單位監督管理信息系統”首頁，如圖：

單擊左邊“網上登記申請”項目中的“信息公開備案”功能鍵，在右側會出現如下頁面：

點擊右側的“新增”按鈕，出現如下對話框：

根據本單位公開的實際情況，選擇業務類型，是“設立登記”還是“變更登記”，并將下面的信息根據實際情況完善起來，點擊“保存”按鈕后，提交至舉辦單位審核，即完成了登記管理信息公開備案網上提交操作。

第五篇：中央企業境外投資監督管理暫行辦法(全文)2012.5.1施行

中央企業境外投資監督管理暫行辦法(全文)《中央企業境外投資監督管理暫行辦法》已由國務院國有資產監督管理委員會第113次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2012年5月1日起施行。

國務院國有資產監督管理委員會主任 王勇

二○一二年三月十八日

中央企業境外投資監督管理暫行辦法

第一條 為加強國務院國有資產監督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責的企業(以下簡稱中央企業)境外投資監督管理，促進中央企業開展國際化經營，引導和規范中央企業境外投資活動，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國公司法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律、行政法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱境外投資，是指中央企業及其各級獨資、控股子企業(以下簡稱各級子企業)在我國境外以及香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區的固定資產投資、股權投資等投資行為。

第三條 國資委依法對中央企業境外投資進行監督管理，督促中央企業建立健全境外投資管理制度，引導中央企業防范境外投資風險，指導中央企業之間加強境外投資合作，避免惡性競爭。

第四條 中央企業應當根據企業國際化經營戰略需要制定境外投資規劃，建立健全企業境外投資管理制度，提高決策質量和風險防范水平，組織開展定期審計，加強境外投資管理機構和人才隊伍建設，加強對各級子企業境外投資活動的監督和指導。

中央企業各級子企業應當依法建立健全境外投資管理制度，嚴格遵守中央企業境外投資管理規定，加強境外投資決策和實施的管理。

第五條 境外投資應當遵循以下原則：

(一)符合國民經濟和社會發展規劃和境外投資產業政策；

(二)符合國有經濟布局和結構調整方向；

(三)符合企業發展戰略和國際化經營戰略，突出主業，有利于提高企業的國際競爭力；

(四)投資規模與企業資產經營規模、資產負債水平、實際籌資能力和財務承受能力相適應；

(五)遵守投資所在國(地區)法律和政策，尊重當地習俗。第六條 中央企業境外投資管理制度應當報國資委備案。境外投資管理制度應當包括下列主要內容：

(一)境外投資指導方針和原則；

(二)境外投資管理機構及其職責；

(三)境外投資決策程序和管理流程；

(四)境外投資風險管理制度；

(五)境外投資評價、考核、審計及責任追究制度；

(六)對所屬企業境外投資的監督管理制度。

第七條 中央企業應當根據境外投資規劃編制境外投資計劃，并按照有關要求按時報送國資委。

境外投資計劃應當包括下列主要內容：

(一)境外投資總規模、資金來源與構成；

(二)重點投資項目基本情況(包括項目背景、項目內容、股權結構、投資地點、投資額、融資方案、實施年限、風險分析及投資效益等)。

重點投資項目是指中央企業按照內部境外投資管理制度規定，由其最高投資決策機構研究決定的中央企業及其各級子企業投資的項目。

第八條 列入中央企業境外投資計劃的主業重點投資項目，國資委實行備案。對境外投資項目有異議的，國資委應當及時向企業出具書面意見。

第九條 未列入中央企業境外投資計劃，需要追加的主業重點投資項目，中央企業應在履行企業內部投資決策程序后報送國資委備案，對項目有異議的，國資委應當在20個工作日內向企業出具書面意見。

第十條 中央企業原則上不得在境外從事非主業投資。有特殊原因確需投資的，應當經國資委核準。中央企業應向國資委報送下列核準材料：

(一)申請核準非主業投資的請示；

(二)中央企業對非主業投資項目的有關決策文件；

(三)非主業投資項目可行性研究報告、盡職調查等相關文件；(四)非主業投資項目風險評估、風險控制和風險防范報告；

(五)其他必要材料。

國資委依據相關法律、法規和國有資產監管規定，主要從非主業投資項目實施的必要性、對企業發展戰略和主業發展的影響程度、企業投資承受能力和風險控制能力等方面予以審核，在20個工作日內出具書面意見。

第十一條 在重點投資項目實施過程中，出現項目內容發生實質改變、投資額重大調整和投資對象股權結構重大變化等重要情況時，中央企業應當及時報告國資委。

第十二條 根據國家境外投資管理有關規定，需要由國務院或國務院有關部門決定、批(核)準的境外投資項目，中央企業應當將有關報批文件同時抄送國資委。

第十三條 中央企業應嚴格執行內部決策程序，做好項目可行性研究、盡職調查，發揮境內外社會中介機構和財務、法律等專業顧問的作用，提高境外投資決策質量。

第十四條 中央企業應當加強境外投資風險管理，收集投資所在國(地區)風險信息，做好對風險的定性與定量評估分析，制定相應的防范和規避方案，加強風險預警，制定突發事件的應急預案和風險發生后的退出機制，做好風險處置。

第十五條 中央企業應當參照《中央企業固定資產投資項目后評價工作指南》(國資發規劃〔2005〕92號)對境外投資實施后評價管理。

第十六條 境外投資形成產權的，中央企業應當按照有關規定加強境外產權管理工作。

第十七條 中央企業違反本辦法的，國資委應當責令其改正；情節嚴重，致使企業遭受重大損失的，依照有關規定追究企業和相關責任人的責任。

第十八條 本辦法自2012年5月1日起施行。