第一篇：試論事業(yè)單位預(yù)算績效管理

試論事業(yè)單位預(yù)算績效管理

【摘 要】近年來，隨著國家財稅體制改革的深入開展，事業(yè)單位財政資金的使用績效越來越受到多方關(guān)注，預(yù)算績效管理是優(yōu)化事業(yè)單位資金管理的重要方法。本文從事業(yè)單位實際工作出發(fā)，系統(tǒng)分析事業(yè)單位預(yù)算管理方面現(xiàn)實狀況以及普遍存在的問題，并提出相應(yīng)的建議，以期為事業(yè)單位在進行預(yù)算績效管理工作中提供幫助。

【關(guān)鍵詞】預(yù)算績效管理；事業(yè)單位；管理；控制

事業(yè)單位是我國重要的社會組織的重要組成部分，主要的影響力在于社會公共事業(yè)的管理，其資金主要來源為財政撥款，加強事業(yè)單位資金管理是提升社會公共事業(yè)管理的重要手段，引入和強化預(yù)算績效管理是加強和優(yōu)化事業(yè)單位資金管理的重要方法之一。

預(yù)算績效管理與單位內(nèi)控制度緊密相連，預(yù)算績效管理制度更側(cè)重于提升事業(yè)單位組織的績效，增強事業(yè)單位預(yù)算的貫徹力度，有效規(guī)避事業(yè)單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等過程中可能面對的各類風(fēng)險。

一、事業(yè)單位預(yù)算績效管理的意義

1.預(yù)算編制更加科學(xué)

現(xiàn)階段，多數(shù)事業(yè)單位都已經(jīng)逐步開始引入預(yù)算績效管理系統(tǒng)，在實際工作流程中，首先由事業(yè)單位向財政部門申請撥付財政經(jīng)費等預(yù)算資金；其次由財政主管部門審核撥款；最后預(yù)算單位完成項目支付等資金使用程序。如果期間事業(yè)單位的資金編制不合理或者資金使用存在著偏離績效目標(biāo)的情況，此時使用預(yù)算績效管理加強事前、事中監(jiān)督，將資金使用績效的責(zé)任傳導(dǎo)到相關(guān)部門或預(yù)算單位，督促其檢查發(fā)現(xiàn)其中可能偏離目標(biāo)的情況，及時進行調(diào)整糾正，就能切實做好事業(yè)單位預(yù)算的科學(xué)性的提升。

2.預(yù)算執(zhí)行力更加有力

預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理過程中重要的一個環(huán)節(jié)，在事業(yè)單位的財務(wù)管理工作方面，預(yù)算的執(zhí)行力弱、執(zhí)行剛性差、硬性要求缺失是單位預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的大問題。如果出現(xiàn)無預(yù)算、超預(yù)算等現(xiàn)象，即沒有按要求使用預(yù)算資金，不僅使得預(yù)算資金違規(guī)違法的風(fēng)險加大，同時也會嚴(yán)重影響事業(yè)單位其它業(yè)務(wù)的正常開展。財政部門通過事業(yè)單位預(yù)算績效管理可以對預(yù)算的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督，及時調(diào)整優(yōu)化撥款金額，能夠促進事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行力的提升。

二、事業(yè)單位預(yù)算績效管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算績效管理不重視、認(rèn)識不充足

有相當(dāng)一部分事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算績效管理認(rèn)識不足，思想重視不夠，仍然存在著“注重決算，輕視預(yù)算；看重結(jié)果，忽視過程；偏重收支、忽視績效”等等已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代管理的舊的觀念，多視預(yù)算績效管理為新興事物，往往束之高閣或敬而遠(yuǎn)之。況且當(dāng)前許多事業(yè)單位仍把預(yù)算編制、預(yù)算績效看成是財務(wù)部門自己的事情，實際工作中全由單位財務(wù)部門進行操作。而領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)行人員沒有全局觀念，對于預(yù)算績效的內(nèi)涵認(rèn)識僅停留在概念、定義上，往往由于編制時間上不同步，如預(yù)算年度初才形成年度工作計劃，而預(yù)算績效的編制工作一般是從上一年度下半年就已經(jīng)開始，從而造成預(yù)算績效與年度工作計劃二者之間的差異較大，從而使得預(yù)算績效無法順利實施或者管理起來較為困難。

2.預(yù)算的執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控

單位領(lǐng)導(dǎo)思想上的輕視、認(rèn)識上的不足，使得當(dāng)前事業(yè)單位在預(yù)算績效事前事中等監(jiān)督控制方面重視不夠。雖然國家相關(guān)管理部門出臺了一系列相關(guān)政策及措施，為事業(yè)單位預(yù)算績效管理監(jiān)控提供了有效的平臺，但整體的績效管理體系尚未構(gòu)建完成，關(guān)于事前、事中監(jiān)督，以及具體詳細(xì)的操作工作流程以及相應(yīng)的規(guī)章制度建設(shè)等方面還有待進一步完善。

3.績效評價結(jié)果報告質(zhì)量普遍不高

現(xiàn)階段，績效評價的主要方式分委托第三方機構(gòu)和財政主管部門進行評價分析，但目前這兩種方式都存在績效評價結(jié)果報告質(zhì)量不高的現(xiàn)象。主要是第三方機構(gòu)大多是以審計監(jiān)察的專業(yè)為多，他們接受財政部門委托進行項目專項評價，績效報告較多以審計的角度針對項目支出的合法合規(guī)性進行報告，而項目開展所形成的社會效益等方面的分析較少或分析不夠深入徹底。而由財政主管部門自主評價則往往由于評價人員業(yè)務(wù)水準(zhǔn)、評價視角、專業(yè)經(jīng)驗素養(yǎng)等方面參差不一，從而出具報告的質(zhì)量也往往參差不齊。

4.未能充分利用績效結(jié)果

沒有充分利用績效評價結(jié)果的主要表現(xiàn)有：績效評價與預(yù)算資金安排及預(yù)算政策調(diào)整等方面嚴(yán)重脫節(jié)；績效結(jié)果的應(yīng)用不合理，不能夠及時發(fā)現(xiàn)問題、及時解決問題；績效結(jié)果不全面，現(xiàn)有的評價體系側(cè)重于項目評價，缺乏對部門的整體評價；績效結(jié)果不科學(xué)。績效評價指標(biāo)往往流于形式，設(shè)置不科學(xué)，不具體，操作性不強。

5.績效管理體系尚未形成

當(dāng)前事業(yè)單位的績效管理制度的優(yōu)點是政策性強、涉及面較廣、專業(yè)性較強。但缺點更為集中，譬如：事業(yè)單位預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行等管理方面缺乏有效科學(xué)的技術(shù)，尚未形成完善的控制體系；社會效益、生態(tài)效益等目標(biāo)不明確，績效指標(biāo)實際操作性有待改進等等。實際工作中，績效評價目前也只是針對單個項目，存在各自為戰(zhàn)、單打獨斗的局面，沒有形成系統(tǒng)的績效評價，未能形成統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，相似項目在不同單位之間的無法進行對比。科學(xué)、規(guī)范、合理、高效的績效管理體系尚未形成。

三、解決預(yù)算績效管理存在問題的方法

1.強化領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，健全績效管理機制

績效管理是一個系統(tǒng)工程，單位要加強領(lǐng)導(dǎo)，將相關(guān)部門有機地聯(lián)系起來形成統(tǒng)一機制。強化相關(guān)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升全局意識。全面設(shè)置績效目標(biāo)，將財政資金使用的績效責(zé)任傳導(dǎo)到各部門和各個預(yù)算單位，開展績效執(zhí)行監(jiān)控，特別是加強事前和事中管理，對偏離績效目標(biāo)的要及時糾正；在年度終了之后，通過績效評價對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。

2.加??對預(yù)算編制的管理及控制，強化對預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)督控制

（1）預(yù)算編制要科學(xué)規(guī)范，績效目標(biāo)設(shè)定要合理全面。

（2）預(yù)算確定后，原則上不得隨意調(diào)整，始終要保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，如若遇到特殊情況必須調(diào)整預(yù)算，則調(diào)整預(yù)算的同時單位績效目標(biāo)也要做相應(yīng)調(diào)整。

第二篇：事業(yè)單位預(yù)算的績效管理工作總結(jié)

事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作總?結(jié)

事業(yè)單位預(yù)算績效管理工?作總結(jié) 事業(yè)單位預(yù)?算績效管理工作總結(jié)

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一、事業(yè)單位員工績效管?理流程

事業(yè)單位員工績效?管理是一個閉環(huán)管理系統(tǒng)，由?績效計劃、績效實施、績效考?核、績效反饋四個基本環(huán)節(jié)構(gòu)?成。這四個環(huán)節(jié)首尾相連形成?完整的績效管理過程，不斷反?復(fù)運行、構(gòu)成一個 PDCA? 循環(huán)的動態(tài)管理系統(tǒng)。

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二、事業(yè)單位員工預(yù)?算績效管理現(xiàn)狀

1?.管理環(huán)節(jié)運行不夠完整。事?業(yè)單位員工績效管理的最突出?問題就是把績效管理等同于績?效考核，只注重具體的考核辦?法、過程以及考核結(jié)果，績效?計劃和績效反饋環(huán)節(jié)的工作容?易被忽視，沒有形成閉環(huán)的績?效管理，與現(xiàn)代化績效管理方?式相比存在著較大的差距。績?效管理體系的不健全，使得事?業(yè)單位管理層與員工間缺乏溝?通和相互了解，無法及時讓員?工意識到工作績效及表現(xiàn)中存?在的問題，更談不上通過績效?考核給予員工實質(zhì)性的指導(dǎo)意?見和幫助，無法真正實現(xiàn)通過?績效管理提升工作效益的目的?，績效管理流于形式。

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考核標(biāo)準(zhǔn)制定不夠具體。?事業(yè)單位對員工的考核內(nèi)容大?部分集中在以 德能勤績廉 ?為基礎(chǔ)的政治素質(zhì)、職業(yè)道德?和工作態(tài)度等方面，多數(shù)為定?性指標(biāo)，缺乏科學(xué)明細(xì)的評價?標(biāo)準(zhǔn)，加上考核者本身也很難理解 德能勤績廉 抽象的標(biāo)??準(zhǔn)，難以客觀、準(zhǔn)確地把握評?判尺度。考核標(biāo)準(zhǔn)過于籠統(tǒng)導(dǎo)?致員工工作成績不能得到真實?的反映和測量，不利于提高員?工考核質(zhì)量。最終結(jié)果會是使?考核結(jié)果失之毫厘而謬以千里，無法保證考核的信度與效度??。3.考核主體選?取不夠全面。企業(yè)績效考核的?主體一般包括上級、同級、下?級和顧客，而在不少事業(yè)單位?中，對員工的績效考核還只是傳統(tǒng)的上級對下級考核，考評??主體的局限性，容易導(dǎo)致個人?觀點和個人意志左右考核過程?和考核結(jié)果，使考核缺乏應(yīng)有?的公正性和有效性。

? 4.考核等級設(shè)定不夠科學(xué)?。目前不少事業(yè)單位將考核結(jié)?果劃分為優(yōu)秀、合格、基本合?格和不合格四個等級，但實際?上每不合格的總是極少數(shù)?甚至沒有，優(yōu)秀的也只是按一?定比例分配名額，且所占比例?極小;大多數(shù)都集中在合格和?基本合格這兩個等級上。這種?考評方式在使用較長一段時間?后，就很難對被考核者的能力?、工作實績做出客觀準(zhǔn)確的評?價，無法真正實現(xiàn)鼓勵先進、?鞭策后進的作用，考核的激勵?功能更無從談起。

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三、事業(yè)單位員工績效管理?優(yōu)化

1.完善績效?管理機制。

建立目標(biāo)管理?責(zé)任制。建立單位、科室兩級?綜合目標(biāo)管理責(zé)任制，成立由?單位領(lǐng)導(dǎo)任組長的綜合目標(biāo)管?理委員會，下設(shè)目標(biāo)管理辦公?室，由單位副職領(lǐng)導(dǎo)任辦公室?主任，財務(wù)科室負(fù)責(zé)綜合目標(biāo)?管理的具體工作，各責(zé)任科室?設(shè)核算員，負(fù)責(zé)本科室綜合目?標(biāo)管理與科室成本核算的具體?工作。目標(biāo)管理辦公室下設(shè)工?作小組，由辦公室、財務(wù)科、人事科等職能科室負(fù)責(zé)人組成??，負(fù)責(zé)擬定或調(diào)整績效管理方?案，提交綜合目標(biāo)管理委員會?批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。

制訂效?率兼公平規(guī)定。事業(yè)單位員工?績效考核應(yīng)堅持按勞分配、效?率優(yōu)先、兼顧公平和勞動、技?術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參?與分配的原則。根據(jù)不同崗位?的責(zé)任和貢獻(xiàn)大小、技術(shù)復(fù)雜?狀況及承擔(dān)風(fēng)險程度，適當(dāng)拉?開分配檔次，建立起重實績、重貢獻(xiàn)，?向臨床第一線傾斜、向高層次技術(shù)人才和管理崗位??傾斜、向苦臟累險等崗位傾斜?的分配制度。在筆者單位，實?施了多種體現(xiàn)公平的績效考核?規(guī)定，如： 對急診科、?各類ICU室、兒科、產(chǎn)房等?科室或崗位實行特殊崗位津貼?;對夜班崗位建立按當(dāng)月累計?上夜班次數(shù)分段制定夜班費補?助標(biāo)準(zhǔn)的辦法;制定科室二級?分配指導(dǎo)原則，要求科室按專?業(yè)技術(shù)職務(wù)等級系數(shù)、完成的?工作量和工作質(zhì)量、服務(wù)對象?滿意度等主要內(nèi)容分配績效工?資。

建立單項計件績效工?資制度，如采用 診療人次計?件 和 手術(shù)計件 等方式，根據(jù)醫(yī)生完成的門診診療人次??數(shù)和手術(shù)數(shù)計算單項計件績效工資，?激勵臨床科室醫(yī)生多接?診門診病人，多做手術(shù)，較好?解決了 看病難、手術(shù)難? 等瓶頸問題，同時也大幅度?地提高臨床一線專家的績效工?資水平。

在管理崗位建立?業(yè)績津貼和風(fēng)險津貼制度。根?據(jù)各管理崗位的責(zé)任和風(fēng)險，?制定風(fēng)險津貼標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績津貼?分配系數(shù)，根據(jù)科室績效工資總額的一定比例計算責(zé)任科室??管理崗位的業(yè)績津貼總額，按?分配系數(shù)進行分配。

? 細(xì)化績效考核標(biāo)準(zhǔn)。

事?業(yè)單位員工績效考核應(yīng)同時采?用綜合考核和月度、季度?績效考核，月度、季度考核有?助于各科室部門更好地了解自?身工作進度和績效水平，從而?根據(jù)具體情況適時調(diào)整目標(biāo)設(shè)?定，避免目標(biāo)計劃偏離實際。?

考核。在筆者單位，?考核指標(biāo)設(shè)計采用平衡?計分 原理，建立以工作量、?工作質(zhì)量、病人滿意度和成本?控制為基本內(nèi)容的綜合目標(biāo)管?理體系。各科室標(biāo)準(zhǔn)分100?分，其中工作量及成本管理4?0分，工作質(zhì)量與工作流程3?5分，學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)1?5分，醫(yī)德醫(yī)風(fēng)與服務(wù)對象滿?意度10分。考核級別按科室?類別和考核得分排名，分為A?AA級、AA級、A級和B級?四個等級，按不同的標(biāo)準(zhǔn)分別?對科室主任、護士長和其它人?員進行獎勵。

月度考核。主要考核科室當(dāng)月基本工作量??完成情況和成本管理情況，并?實行按基本工作量計算當(dāng)月績?效工資。以臨床科室為例，基?本工作量考核指標(biāo)有門診診療?人次、實際占用床日數(shù)、收治?病人數(shù)。

門診人次與實際?占用床日數(shù)工作量考核標(biāo)準(zhǔn)為?： 門診和病區(qū)采用 ?一條龍 管理模式，在進行目?標(biāo)成本考核時，以住院床日數(shù)?為標(biāo)準(zhǔn)核算單位，每三個門診?人次數(shù)折算一個住院床日，根?據(jù)當(dāng)月完成的門診人次與占用?床日數(shù)，計算科室當(dāng)月每一工?作量的成本。完成成本目標(biāo)和?收支結(jié)余目標(biāo)的科室，按標(biāo)準(zhǔn)?計績效工資，成本超標(biāo)或成本?節(jié)約部分按一定比例提高或降?低每一工作量的獎勵標(biāo)準(zhǔn)。科?室床日成本和收支結(jié)余目標(biāo)，?根據(jù)科室性質(zhì)和前三年實際水?平測算，收支結(jié)余目標(biāo)可以是?零或負(fù)數(shù)。

收治病人數(shù)工?作量考核標(biāo)準(zhǔn)：

出院?病人工作量獎=當(dāng)月出院病人?數(shù) 每人次標(biāo)準(zhǔn)，每人次標(biāo)準(zhǔn)?=平均住院日標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)月病例?分型系數(shù) N。病例分型系數(shù)?是依據(jù)衛(wèi)人委病例分型辦法，?將病人根據(jù)病情輕重分為A、?B、C、D四個類型，分別取?固定分值，計算科室每一出院?病人的平均病例分型得分，即?為科室 病例分型系數(shù)。此?分值越高，說明科室收治的重?病人越多，每一出院病人的獎?勵標(biāo)準(zhǔn)也越高，激勵科室多收?治重病人和加快病床周轉(zhuǎn)。

? 3.加強全面成本控?制。

成本控制是提升事業(yè)?單位績效管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?。筆者單位通過推行綜合目標(biāo)?管理，采取一系列成本管理的?戰(zhàn)略和措施，實現(xiàn)不斷提高醫(yī)?院效率和效益的管理目標(biāo)。

管理戰(zhàn)略。一體兩翼 戰(zhàn)??略：

以醫(yī)療為主體，?在此基礎(chǔ)上大力發(fā)展健康產(chǎn)業(yè)?和后勤社會化。健康產(chǎn)業(yè)有體?檢、特診門診、企業(yè)門診、特?診病房;實行全方位后勤社會?化，包括清潔、保安、餐飲、?陪護等，省出的后勤編制用于?增加專業(yè)技術(shù)人員;實行公務(wù)?用車社會化，后勤倉庫實行 ?準(zhǔn)時制 管理，最大限度減少?庫存，節(jié)約場地和倉儲成本。?

總量控制，結(jié)構(gòu)調(diào)整 戰(zhàn)?略：

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子做?出規(guī)劃，實行 總量控制，結(jié)?構(gòu)調(diào)整 戰(zhàn)略，狠抓藥品比例?控制，采取強有力的措施，控?制藥品費增長，控制病人總費用的過快增長。通過降低藥品??費比例，相對降低病人費用水?平。

人力資源管理。嚴(yán)格?控制正式職工人數(shù)增長，除專?業(yè)技術(shù)的關(guān)鍵崗位外，其它崗?位盡可能使用聘用人員或勞務(wù)?派遣人員，近年內(nèi)醫(yī)院人均工?作量高位運行且逐年增長。

工勤崗位原則上不增加聘用??人員，逐步實現(xiàn)由第三方托管?，院內(nèi)掛號及部分文員崗位交?由相關(guān)公司托管，醫(yī)院實行勞?務(wù)派遣的人員已近百人。

?長年開設(shè)護士培訓(xùn)班，接收培?訓(xùn)生、擇優(yōu)聘用，保證護理人?員的質(zhì)量，同時緩解臨床護士?緊張的矛盾。

提高聘用專?業(yè)技術(shù)人員待遇，逐步實現(xiàn)同?工同酬。聘用人員績效工資分?配與在編人員實行同工同酬，臨床一線衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員年??度獎、過節(jié)費等項目也相應(yīng)調(diào)?整。此類措施，對穩(wěn)定聘用員?工隊伍、調(diào)動聘用員工的工作?積極性，發(fā)揮了重要作用。

藥品管理。成立藥事管理委??員會，做好藥品陽光采購、新?藥特藥控制、藥品比例控制、?人均和日均藥品費控制。對異?動藥品實行訓(xùn)導(dǎo)、限制使用和?停止使用制度。

材料支出?控制。嚴(yán)格執(zhí)行材料支出比例?控制、高質(zhì)耗材專帳管理和審?批控制相關(guān)制度，并將科室衛(wèi)?生材料支出占醫(yī)療收入的比例?與科室績效管理和獎金分配掛?鉤。

4.優(yōu)化服務(wù)?工作流程。

目前，事業(yè)單?位機制不靈活、效率低下等問?題仍普遍存在，優(yōu)化服務(wù)工作?流程對提升事業(yè)單位員工績效?有著重要意義。在筆者單位，?施行了醫(yī)療、護理同步的臨床?路徑管理，以護理服務(wù)全過程?為主線，建立臨床護理路徑新?標(biāo)準(zhǔn)，重點關(guān)注病人現(xiàn)存、潛?在的護理問題及護理關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，使醫(yī)護配合高度協(xié)調(diào)，實現(xiàn)?無縫銜接。

門診實行預(yù)約?掛號、分時段預(yù)約診療制度，?優(yōu)化門診服務(wù)流程，開設(shè)專病?門診，合理分流病人，縮短患?者就醫(yī)時間，最大限度提升醫(yī)?院門診接診能力。同時，改造?就醫(yī)環(huán)境，提升患者就醫(yī)感受?。隨著中國社會經(jīng)濟的快速發(fā)?展，公民對事業(yè)單位的服務(wù)能?力和水平提出越來越高的期望?和要求。績效管理是改善企事?業(yè)單位經(jīng)營效益的重要途徑，績效管理在事業(yè)單位的成功實??施，對提高事業(yè)單位運營管理?質(zhì)量和效率、提升員工綜合素?質(zhì)具有重要意義。【2?】事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作?總結(jié)

近年來，全國各級財?政部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、?國務(wù)院關(guān)于提高財政資金績效?的要求，在加強預(yù)算績效管理?方面開展了積極探索，各方面?工作取得新的成效。

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一、各地預(yù)算績效管理開?展基本情況

組織機構(gòu)逐步?健全。截止目前，全國36省?級財政部門，已有河北、黑龍?江、上海、江蘇、浙江、福建?、江西、青島、湖北、湖南、?廣東、海南、貴州、云南等1?4個成立了單獨的預(yù)算績效管?理機構(gòu)，其他未單獨設(shè)立機構(gòu)?的財政廳也由相關(guān)處室履行績?效管理職責(zé)，并有專門人員從?事預(yù)算績效管理工作。

截?止目前，北京、河北、浙江、?江蘇等9個省市區(qū)的市、縣設(shè)?立績效管理機構(gòu)，如黑龍江省?13個市中有12個設(shè)立了專?門機構(gòu)，縣有40%設(shè)立了專?門機構(gòu)，其余分別設(shè)在國資、?預(yù)算、國庫等不同部門。

?規(guī)章制度不斷完善。所有36?個省級財政部門都制定了專門?的預(yù)算績效管理相關(guān)制度和辦?法，并隨著實踐工作的開展不?斷補充和完善，其中，河北、?青島直接以政府的文件發(fā)文，?天津、內(nèi)蒙、上海、浙江、寧?波、廣東、貴州等7個地區(qū)以?政府辦公廳的文件轉(zhuǎn)發(fā)，其他?均以財政廳發(fā)文。在此基礎(chǔ)上?，各地還制定了相應(yīng)的配套文?件，如內(nèi)部工作流程、相關(guān)協(xié)?調(diào)制度、規(guī)范性文本等等，如?浙江省截止201X年底，全?省各地共建立了相關(guān)制度30?5項，其中，辦法規(guī)程類21?1項，內(nèi)部協(xié)調(diào)類65項，績?效目標(biāo)類7項，結(jié)果應(yīng)用類9?項，部門考核類5項，制度建?設(shè)漸成體系。

績效評價工?作穩(wěn)步開展。各地進行績效評?價的范圍逐步擴大，評價項目?逐年增多，涉及的資金量逐年?擴大。如廣東省省級全面鋪開?了對500萬元以上項目或跨?項目的績效自評及其審核?，并已常態(tài)化、規(guī)范化。同時?，形成了圍繞省委、省政府中?心工作、重大項目和民生保障?等重點績效評價項目的選取機?制;四川省20xx年針對產(chǎn)?業(yè)發(fā)展、民生保障、基礎(chǔ)設(shè)施?、行政運行四大支出，選取2?01X年80個大類項目進行?績效評價，涉及省級財政資金?62億元，占當(dāng)年省級財政專?項資金總額的20%;云南省?20xx年共組織對41個關(guān)?系民生、社會關(guān)注度高、資金?數(shù)額較大的重點項目開展了績?效評價，其中：

評價?201X實施的項目30?個、20xx效能政府建?設(shè)重點評價民生項目10個、水利抗旱資金項目1個，?涉及?農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、扶貧、少?數(shù)民族發(fā)展、教育、衛(wèi)生、旅?游、社會保障、科技、行政等領(lǐng)域，評價資金總額逾27 ? 7.65億元，其中：??

中央預(yù)算資金10 4.35億元，省財政??資金6 95億元，州?市縣財政資金

5.9?0億元，其他投入資金100?.45億元等等。不完全統(tǒng)計?，20xx年全國省級部門納?入績效評價的資金量約160?0億元。

預(yù)算績效管理范?圍不斷拓寬

一是強調(diào)績效?目標(biāo)管理。如河北省以冀財預(yù)〔?20xx〕58號要求省級所有項目全面編制績效內(nèi)容并??編制《部門預(yù)算績效計劃》文?本;江蘇省開展專項資金預(yù)算?績效目標(biāo)管理試點，專項資金?項目預(yù)算績效目標(biāo)評審與20?xx年部門預(yù)算一并布置，整?個 兩上兩下 過程同步進行?;浙江省財政廳出臺的實施辦?法明確要求部門在編制項目預(yù)?算時，應(yīng)申報明確的項目績效?目標(biāo)，并盡量予以細(xì)化，邀請?省政府研究室、大專院校、省?級有關(guān)部門的人員組成專家組?，進行實地調(diào)研和論證，形成項目績效目標(biāo)細(xì)化論證報告等??。

二是進行綜合評價試點?。黑龍江省從201X年開始?，連續(xù)三年開展了市縣財政綜?合績效評價工作;浙江省探索?單位整體支出評價，對疾病預(yù)?防控制中心和衛(wèi)生監(jiān)督所實施?整體支出績效評價試點;廣東?省針對基本公共服務(wù)均等化、珠三角基本公共服務(wù)一體化等??重大綜合支出政策，建立財政?綜合性評價機制，促進政府執(zhí)?政能力和管理服務(wù)水平的全面?提升。

三是完善資金分配?機制。如廣東省建立健全專項?資金競爭性分配績效管理機制?,截至201X年底，省級共?有12個部門單位28個項目?試行了競爭性分配改革，涉及?省級財政資金共107億元;?實際完成競爭性分配的有22?個項目，涉及省級財政資金近?100億元;北京市在年初選?擇了部分重點項目，由財政局?采用委托第三方、聘請專家、?社會調(diào)查等方式對項目實施的?必要性、可行性、績效目標(biāo)、?項目內(nèi)容、資金規(guī)模等事項進?行事前評估，作為項目資金安?排的參考依據(jù)。

績效評價?結(jié)果應(yīng)用方式多樣

一是評?價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。如?北京市將評價結(jié)果在市級行政?事業(yè)單位范圍內(nèi)公開，并上傳?至財政辦公平臺的專題網(wǎng)站，?便于單位之間相互比較、借鑒?和監(jiān)督，確保評價結(jié)果的公開?、公正。廣東省將項目績效管?理結(jié)果情況向省人大財經(jīng)委、?省審計廳、省監(jiān)察廳、省人力?資源社會保障廳等部門通報，?并向相關(guān)省直部門和單位反饋?，逐步建立績效約束與激勵機?制。四川省政府對績效評價結(jié)?果予以通報，評價報告函送相?關(guān)部門，同時選擇部分具有典?型意義的項目在公開媒體予以?公示。

二是上報政府或人?大，提供決策浙江省將評價結(jié)?果向政府或人大等部門匯報，?引起領(lǐng)導(dǎo)重視，為領(lǐng)導(dǎo)決策提?供廣東省將每省級財政支?出項目績效自評結(jié)果、績效督?查、重點績效評價情況上報省?政府，為省政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)綜?合部門，為相關(guān)經(jīng)濟社會發(fā)展?重大決策提供績效

三是評?價結(jié)果作為預(yù)算安排主要依據(jù)?。山西省在編制年初項目支出?預(yù)算時，將績效評價結(jié)果作為?編制和安排預(yù)算的重要參考依?據(jù)，凡績效考評不合格或較差?的項目，相應(yīng)核減或取消項目?預(yù)算。浙江省將評價結(jié)果提供?給預(yù)算編制部門，作為預(yù)算編?制和審核的重要依據(jù)，同時，將對評價項目總結(jié)的問題和建??議抄送廳相關(guān)業(yè)務(wù)處和預(yù)算局?，供預(yù)算審核

四是評價結(jié)?果應(yīng)用于行政問責(zé)。如北京市?制定了12項專項考評實施細(xì)?則，將績效評價結(jié)果納入政府?行政問責(zé)體系;河北省制定了?《河北省預(yù)算績效管理問責(zé)辦?法》，明確對政府及其授權(quán)部?門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，?由于故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績?效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致?財政資金配置和執(zhí)行績效未能?達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的下?級政府、本級公共部門及其責(zé)?任人員實行績效問責(zé)。

五?是完善和加強項目管理。浙江?省將重點評價項目和自評抽查?項目的評價結(jié)果及時反饋被評?價單位，要求其針對評價發(fā)現(xiàn)?的問題進行整改落實，不斷完?善項目管理。四川省針對績效?評價發(fā)現(xiàn)的問題，督促省級相?關(guān)部門完善管理辦法，創(chuàng)新項?目資金管理模式。

預(yù)算績?效管理機制不斷創(chuàng)新

河北?省提出 十二五 期間各級政?府都要實行比較規(guī)范的預(yù)算績?效管理，并從十個方面提出了?進一步深化推進預(yù)算績效管理?的制度設(shè)計。

江蘇省提出?建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績?效管理、財政監(jiān)督 四位一體? 財政管理新機制，建立健全? 當(dāng)年預(yù)算編制、績效目標(biāo)管?理、績效跟蹤管理、績效評價?、下年預(yù)算編制 良性循環(huán)閉?合系統(tǒng)。

云南省提出把績?效管理融入財政資金管理的全?過程，實行 三個結(jié)合 ：

績效目標(biāo)審核與部門預(yù)??算編制相結(jié)合，績效評價結(jié)果?與預(yù)算資金安排相結(jié)合，績效?目標(biāo)實現(xiàn)程度與行政問責(zé)相結(jié)?合，實現(xiàn) 預(yù)算編制有績效目?標(biāo)，項目執(zhí)行有績效監(jiān)管，項?目完成有績效評價，預(yù)算安排有評價依據(jù) 全過程管理。? 績效管理基礎(chǔ)工作繼續(xù)加強??

一是建立和完善指標(biāo)體系?。如廣東省根據(jù) 先簡后繁，?先易后難，由點及面 的原則?，采取 定量指標(biāo) 和 定性?指標(biāo) 相結(jié)合方式，建立動態(tài)?指標(biāo)庫，所選用的指標(biāo)既可從?每類指標(biāo)和備選指標(biāo)庫中選取?，也可以根據(jù)評價對象的特性?設(shè)置;江蘇省財政廳主要是?從 投入指標(biāo)、產(chǎn)出與效?果指標(biāo)、能力和條件指標(biāo)?、滿意率指標(biāo) 等四個方?面構(gòu)建綜合評價指標(biāo)體系。河?北省分四個層次構(gòu)建財政支出?績效評價指標(biāo)體系，從績效指?標(biāo)體系的建設(shè)原則、目標(biāo)、結(jié)?構(gòu)、步驟、組織管理等方面對?財政支出指標(biāo)體系建設(shè)做出全?面規(guī)劃。上海市閔行區(qū)借鑒美?國績效評價實踐，實行了PA?RT績效評價指標(biāo)體系。

?二是構(gòu)建預(yù)算績效管理信息系?統(tǒng)。浙江省逐步構(gòu)建信息系統(tǒng)?，建立全省參與績效評價中介?機構(gòu)庫、評價專家?guī)臁⒖冃гu?價指標(biāo)庫、信息共享平臺，探?索建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)?;福建省以20xx年以開展 基礎(chǔ)教育財政支出績效評價?? 為契機，開發(fā)了福建省財政?支出績效評價管理系統(tǒng);廣東?省研究開發(fā) 1平臺、4子系?統(tǒng)、4庫 信息管理系統(tǒng)，即?：

財政支出績效信?息管理平臺，專家評審管理子?系統(tǒng)、部門預(yù)算績效目標(biāo)管理?子系統(tǒng)、財政專項資金全過程?績效管理子系統(tǒng)、財政綜合支?出績效管理子系統(tǒng)，評價指標(biāo)?及標(biāo)準(zhǔn)庫、項目庫、專家?guī)臁?資料檔案庫。海南省面向省?直部門單位和各專業(yè)團體公開?征集績效評價專家，并與政府?采購專家?guī)鞂崿F(xiàn)資源共享，形?成600多人規(guī)模的績效評價?專家?guī)臁?/p>

市縣預(yù)算績效管?理工作繼續(xù)推進。部分省市在?健全市縣績效管理機構(gòu)的同時?，積極推進基層績效管理工作?開展。如安徽省出臺《關(guān)于做好20xx年市縣預(yù)算支出績??效考評工作的通知》，進一步?加強對市縣績效管理工作的指?導(dǎo)。201X年選擇2個市、?10個縣開展試點，20xx?年將試點范圍擴大到所有的市?和全省一半的縣。在評價項目?數(shù)量上，要求201X年試點?地區(qū)要在去年基礎(chǔ)上，適當(dāng)增?加評價項目。20xx年新增?試點地區(qū)至少選擇2個不同類?型的項目，以搭建評價框架為?主，力求少而精。督促指導(dǎo)各?試點市縣制定具體實施方案、?合理選報項目、完善制度等，?報省廳備案。

二?、預(yù)算績效管理工作取得成效?

初步樹立了績效理念。通?過績效評價，預(yù)算部門開始重?視財政支出的績效問題，以績?效為目標(biāo)、以結(jié)果為導(dǎo)向的績?效理念正在逐步形成。同時，?對財政支出的科學(xué)性、效益性?、管理水平的評判，促進了部?門不斷完善內(nèi)部管理，自覺加?強對資金的監(jiān)督，不斷提高理?財水平。

增強了部門的責(zé)?任意識。通過設(shè)定績效目標(biāo)，?部門清楚地了解實施項目所要?取得的政治效果、社會效益和?經(jīng)濟效益，其職能和目標(biāo)得到了進一步明確，部門自我約束??意識及責(zé)任意識明顯提高。

提高了財政資金的使用效益??。財政支出績效評價將部門預(yù)?算與部門發(fā)展規(guī)劃和工作?計劃有機結(jié)合起來，并進行跟?蹤問效，一方面有利于整合財?政資源，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，?最大限度的將有限資源配置到?效益最佳的部門并發(fā)揮最大效?益。另一方面監(jiān)督預(yù)算單位合?理高效使用財政資金，減少了?財政資金支出的隨意性和盲目?性，一定程度上緩解了財政支?出壓力。

增強了財政決策?的科學(xué)性。績效評價結(jié)果較為?客觀地反映了省級專項資金使?用情況，為政府出臺財政支持?政策提供了重要的政策依據(jù)。? 促進了高效、透明績效政?府的建設(shè)。將評價結(jié)果在部門?內(nèi)部或一定范圍適度公開，一?方面強化了部門內(nèi)部監(jiān)督，增?強預(yù)算透明度，另一方面強化?了部門活動的社會監(jiān)督，促進?加快高效、透明政府的建設(shè)步伐。?

三、地方反?映預(yù)算績效管理中的問題

?績效管理理念有待進一步增強?。經(jīng)過多年推進，預(yù)算部門對?績效的理念有了一定的了解，?但長期以來形成的 重安排，?輕監(jiān)督;重爭取，輕管理;重?使用，輕績效 的思想短期難?以改變，重產(chǎn)出、重結(jié)果的績效管理理念尚未完全深入人心??，部分單位把大量精力花在跑?資金、爭項目上，認(rèn)為只要資?金使用合法合規(guī)就行，忽視財?政資金的使用績效。有的部門?對預(yù)算績效管理工作重視不夠?，缺乏主動性，應(yīng)付的成分多于對管理問題的反思，?沒有將?績效管理工作作為一項日常性?重要工作來抓。變 要我評價? 為 我要評價，是推進預(yù)?算績效管理工作的 瓶頸，?既是工作的重點，也是難點。?

預(yù)算績效管理法制建設(shè)不?完備。目前國家尚未出臺預(yù)算?績效管理相關(guān)法律、法規(guī)，財?政部印發(fā)的《財政支出績效評?價管理暫行辦法》只可作為部?門規(guī)章依據(jù)。各地區(qū)只有河北?省、青島市以政府文件形式要求推進預(yù)算績效管理工作，天??津、內(nèi)蒙等7個地區(qū)由政府辦?公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部門關(guān)于開展績?效評價工作的文件，其他地區(qū)?則由財政部門發(fā)文。在這種情?況下，績效管理工作缺乏法制?手段，面對各方利益博弈和多種阻力，難以有效發(fā)揮職能作??用。

機構(gòu)設(shè)置和隊伍建設(shè)?需要進一步推進。目前全國只?有14個地區(qū)省級財政部門設(shè)?置了專門的預(yù)算績效管理機構(gòu)?，名稱不盡統(tǒng)一，職責(zé)也不盡?明確;其他地區(qū)大多數(shù)將相關(guān)?職能由預(yù)算處負(fù)責(zé)，少數(shù)地區(qū)?由監(jiān)督處牽頭負(fù)責(zé)，人員數(shù)量?較少。只有部分市縣財政部門?設(shè)置了預(yù)算績效管理機構(gòu)。另?外，由于預(yù)算績效管理的專業(yè)?性、復(fù)雜性等特性，現(xiàn)有工作?人員的業(yè)務(wù)水平還不能滿足績?效管理工作要求，業(yè)務(wù)素質(zhì)急?需提高。

規(guī)范的預(yù)算績效?管理模式還處于起步階段。預(yù)?算編制過程中的績效目標(biāo)確定?、預(yù)算執(zhí)行過程中的績效監(jiān)控?、績效評價結(jié)果的應(yīng)用和問責(zé)等規(guī)范的預(yù)算績效管理模式還??在探索之中。受條件限制，各?地采取的模式不盡相同，重點?推進方向也不一致，相關(guān)探索?也只處于起步階段。

預(yù)算?績效管理基礎(chǔ)工作有待進一步?加強。首先是績效評價指標(biāo)體?系還不完善，評價指標(biāo)設(shè)定的?科學(xué)性有待加強;其次是績效?評價方法相對單一，主要應(yīng)用?橫向比較法、預(yù)定目標(biāo)與實施?效果比較法等，其他一些方法?如因素分析法、專家評議與問?卷調(diào)查法等方法要熟練掌握和應(yīng)用還有一個過程;第三是預(yù)??算績效管理信息系統(tǒng)還沒有完?全建立，預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)?數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)信息的搜集、整理?、分析工作需要進一步加強。?

績效評價質(zhì)量有待提高。?由于尚未建立全國統(tǒng)

?

一、科學(xué)有效的評價體系，?評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)缺乏可比性，?評價結(jié)果的科學(xué)性和公正性受?到質(zhì)疑，評價質(zhì)量有待進一步?提高。這也造成績效評價結(jié)果?大多停留在反映情況和問題的?層面，其權(quán)威性、公信力、實?用性不足，加上績效管理未與?預(yù)算編制充分結(jié)合等原因，評?價結(jié)果約束力不強，績效評價?往往流于形式，難以做到與規(guī)?范預(yù)算管理、完善預(yù)算編制、加強部門管理以及提高財政資??金使用效益真正有效銜接起來?。

相關(guān)領(lǐng)域改革需要配套?推進。一是財政管理責(zé)任制度?尚未有效確立，不少預(yù)算主管?部門片面以行政行為的重要性?來渲染多花錢的 強勢，對?自身的財政管理職責(zé)認(rèn)識不清?晰、履行不到位，不遵守甚至?藐視各項財政管理制度。二是?政府預(yù)算構(gòu)成尚不健全，四?本 預(yù)算相對獨立，政府尚未?把全部資源特別是公共資產(chǎn)方?面的資源都納入預(yù)算管理，?資產(chǎn)、資源、資金 管理沒能?實現(xiàn)有效銜接和良性互動。三?是預(yù)算分配機制尚有缺陷，不?少預(yù)算主管部門 零基預(yù)算 ?意識不強，只以遞增比例來度?量政府對其的認(rèn)可度。四是政?府部門財務(wù)信息透明度不高，預(yù)算績效管理缺乏有效的數(shù)據(jù)??支撐。五是政府財政會計核算?體系改革尚未到位。

?

四、各地提出加強績效管理?工作的建議

加大宣傳力度?，強化績效理念。通過各種媒?介、各種形式和渠道，加大績?效管理理念宣傳力度，不斷提?高部門的績效意識，使社會公?眾也來了解支持績效管理工作?。

加強預(yù)算績效管理法制?建設(shè)。提請國家出臺相關(guān)法律?、法規(guī)，強化預(yù)算績效管理法?制手段，一是在《預(yù)算法》修?訂中增加有關(guān)強調(diào)預(yù)算績效管?理的內(nèi)容;二是制定全國統(tǒng)一?的預(yù)算績效管理相關(guān)制度辦法?，指導(dǎo)和推動各地工作，形成?全國上下一盤棋，也有利于各?省市間相互比較和借鑒。

?發(fā)揮各部門在預(yù)算績效管理中?的主體作用。建立部門預(yù)算責(zé)?任制度，強化部門的預(yù)算編制?和執(zhí)行主體責(zé)任，形成 誰干?事誰花錢、誰花錢誰擔(dān)責(zé) 的?制度，從預(yù)算編制到執(zhí)行，部?門都要切實負(fù)起責(zé)任。建立績?效問責(zé)制度，把單位財政資金?使用績效納入機關(guān)建設(shè)和效能?建設(shè)的考核范圍，進一步落實?責(zé)任，提高單位對項目資金使?用績效的重視和開展績效管理?工作的自覺性。

研究建立?預(yù)算績效管理基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。?一是建立標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的指標(biāo)體系?，建議吸收全國經(jīng)驗，整合、?分析現(xiàn)有成果，分別按行業(yè)、?領(lǐng)域、項目等制定績效評價指?標(biāo)體系，推動全國評價工作順?利開展。二是加快建立專家?guī)?和中介機構(gòu)庫，增強財政支出?績效評價的公信力，進一步提?升績效評價工作的效率和質(zhì)量?。三是完善績效評價信息化手?段，統(tǒng)一開發(fā)全國通用的財政?支出績效管理信息系統(tǒng)，將信?息系統(tǒng)融入預(yù)算管理全過程，?提高績效管理的效率與水平。?四是搭建工作信息交流平臺，?將各省規(guī)章制度、指標(biāo)體系、?工作情況等及時在平臺上反映?，以供全國各省市借鑒。

?強化評價結(jié)果應(yīng)用。一是按照?政府信息公開的有關(guān)要求，逐?步公開財政支出項目預(yù)算及績?效評價結(jié)果，加強社會公眾對?財政資金使用效益的監(jiān)督。二?是研究提出將項目績效目標(biāo)提?交人大審議的方式方法，加強?立法機構(gòu)對預(yù)算管理的監(jiān)督。?三是根據(jù)評價結(jié)果，針對評價?過程中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合評價?報告提出的建議，督促預(yù)算單?位制定切實可行的整改方案，?并組織人員就整改方案的落實?情況進行監(jiān)督檢查。

加強?業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是加大預(yù)算績效?管理基礎(chǔ)理論和實務(wù)操作統(tǒng)一?培訓(xùn)力度，對各級財政部門、?預(yù)算主管部門、預(yù)算單位和中?介機構(gòu)等多層次輔導(dǎo)和培訓(xùn)。?二是進一步加強理論研究，對?績效評價的范圍、方法、技術(shù)?手段進行探索和研究，形成理?論和實踐互為促進的良好局面。三是多提供一些學(xué)習(xí)的機會??，包括到科研院所進修、到英?美等發(fā)達(dá)國家考察預(yù)算績效管?理經(jīng)驗。

加強預(yù)算績效管?理工作資金支持力度。建議財?政部設(shè)立預(yù)算績效管理專項工?作經(jīng)費，用于支持各地改革實?踐、宣傳培訓(xùn)、信息系統(tǒng)建設(shè)、理論研究及工作激勵。? ?加強基礎(chǔ)研究。一是提高制定?中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期計劃的?能力，財政部門要加強對部門?和項目產(chǎn)出、結(jié)果的定性定量?研究。二是加快預(yù)算會計制度?改革步伐，適時引入權(quán)責(zé)發(fā)生?制，清晰、真實地反映公共部?門和公共支出的成本與績效。?

【3】事業(yè)單位預(yù)算績?效管理工作總結(jié)

20xx?年，我省各部門認(rèn)真貫徹落實?《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管?理的指導(dǎo)意見》、《山西省人?民政府辦公廳關(guān)于全面推進我?省預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》?和《山西省財政廳關(guān)于做好2?0xx年省直部門預(yù)算績效管?理工作的通知》，大力推進預(yù)?算績效管理，各項工作都取得?了積極進展。為做好20xx?預(yù)算績效管理工作總結(jié)和?考核工作，加強預(yù)算績效管理?，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

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一、全面總結(jié)2?0xx預(yù)算績效管理工作?

開展20xx工作總?結(jié)

對本部門20xx?的相關(guān)工作進行全面總結(jié)，包?括預(yù)算績效管理工作的具體開?展情況、取得的成效、存在的?問題、下一步工作思路以及相?關(guān)工作建議等。工作總結(jié)要力?求內(nèi)容全面，數(shù)據(jù)詳實，突出?特色;反映問題真實客觀，提?出建議針對性強。填報工?作推進情況統(tǒng)計表和機構(gòu)人員?情況表

按照《省直部門預(yù)?算績效管理工作推進情況統(tǒng)計?表》中的內(nèi)容和要求，認(rèn)真填?報相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，力求內(nèi)容?完整、數(shù)據(jù)真實、信息準(zhǔn)確，以便我廳及時、全面、翔實掌??握各部門預(yù)算績效管理工作推?進情況。該統(tǒng)計表將作為20?xx省直部門預(yù)算績效管?理工作考核的重要基礎(chǔ)。同時?，為及時掌握各部門預(yù)算績效?管理機構(gòu)、人員情況，方便聯(lián)系工作，請?zhí)顚?預(yù)算績效管??理機構(gòu)人員情況表，并確定?聯(lián)絡(luò)員。

二、認(rèn)?真做好20xx預(yù)算績效?管理工作考核

按照《山西?省預(yù)算績效管理工作考核辦法?》要求，客觀公正地對20x?x各項考核內(nèi)容逐項進行?自我評分，如實填寫 省直部?門預(yù)算績效管理工作考核評分?表，并對每項評分進行詳細(xì)?說明，提供必要的佐證材料。?

三、報送方式和?時間

請于20xx年12?月20日前將總結(jié)以正式文件?及電子文檔形式報送我廳預(yù)算?績效管理處。附件 省直部門?預(yù)算績效管理工作推進情況統(tǒng)?計表、預(yù)算績效管理機構(gòu)?人員情況表 和 省直部門預(yù)?算績效管理工作考核評分表 ?及相關(guān)材料隨工作總結(jié)一起報?送。

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第三篇：事業(yè)單位預(yù)算管理制度

事業(yè)單位預(yù)算管理制度

《事業(yè)單位預(yù)算管理制度》是為切實加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和各項社會事業(yè)有序發(fā)展，推進財政資金管理機制創(chuàng)新和完善非稅收入管理，制定的制度。事業(yè)單位預(yù)算管理制度具體細(xì)則哪些?請閱讀以下文章內(nèi)容，跟著小編一起來了解!事業(yè)單位預(yù)算管理制度

為切實加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和各項社會事業(yè)有序發(fā)展，推進財政資金管理機制創(chuàng)新和完善非稅收入管理，XX年財政部門在進一步健全和完善縣級行政事業(yè)單位預(yù)算收支管理體制的基礎(chǔ)上，結(jié)合各項財政改革，繼續(xù)對縣級行政事業(yè)單位實行預(yù)算收支及經(jīng)費實行包干管理。其具體管理辦法如下:

一、經(jīng)費包干原則

結(jié)合當(dāng)前財政改革和各預(yù)算單位的實際情況，對各項經(jīng)費和非稅收入在預(yù)算收支管理中堅持以下原則:

1、堅持經(jīng)費管理同人員編制管理相結(jié)合，嚴(yán)格按照人事審核、財政把關(guān)后的單位工資表進行人員工資的財政統(tǒng)發(fā)和包干單位日常公用經(jīng)費的原則。

2、堅持預(yù)算內(nèi)與非稅收入收支脫鉤，各單位的各項非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理的原則。

3、按照突出重點，壓縮一般的要求，堅持財政保工資發(fā)放、保機構(gòu)運轉(zhuǎn)、保社會穩(wěn)定、保重點支出的原則。

4、堅持對事業(yè)單位實行定額(項)補助或差額管理，并按機構(gòu)改革的要求，積極探索對部分事業(yè)單位實行企業(yè)化管理，并逐步推向市場的原則。

5、堅持包干經(jīng)費按月和按進度撥付，超支自補，節(jié)余留用的原則。

二、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費核撥內(nèi)容

預(yù)算內(nèi)經(jīng)費由工資福利支出(原人員經(jīng)費支出)、商品和服務(wù)支出(原日常公用經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費支出)、對個人和家庭的補助、專項經(jīng)費支出等組成,具體分項核撥內(nèi)容如下:

(一)工資福利支出的核撥內(nèi)容包括:基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、生育等社會保險費、殘疾人就業(yè)保障金)、伙食費、伙食補助費、其他工資福利支出。

(二)商品和服務(wù)支出的核撥內(nèi)容包括:辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、裝備購置費、工程建設(shè)費、作戰(zhàn)費、軍用油料費、軍隊其他運行維護費、被裝購置費、專用燃料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、其他商品和服務(wù)支出。

(三)對個人和家庭的補助核算內(nèi)容包括:離休費、退休費、退職(役)費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金、生產(chǎn)補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補助支出。

(四)專項經(jīng)費支出的核撥內(nèi)容包括:年初經(jīng)政府批轉(zhuǎn)，人代會批準(zhǔn)通過列入年初預(yù)算的各部門專項經(jīng)費(國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他專項等);黨代會、人代會、政協(xié)會和經(jīng)縣委、政府批準(zhǔn)召開的大型會議等會議費(按批準(zhǔn)的會議規(guī)模及開支標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財政局審核后撥付)。

專項資金的撥付和使用，用款單位要嚴(yán)格按照專項資金管理規(guī)定，專款專用。撥付專項資金必須填寫項目、用途和用款計劃等，并報政府主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，財政方可撥付。

(五)其他相關(guān)規(guī)定:編制外機構(gòu)、超編人員財政不安排工資及任何經(jīng)費。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費包干以1月份編制內(nèi)實有人數(shù)為準(zhǔn)。

三、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費包干辦法

(一)工資福利支出經(jīng)費包干辦法

1、全額撥款單位，編制內(nèi)實有人員工資，按人事局工資股審核后的工資花名冊按月由財政國庫統(tǒng)發(fā)數(shù)列支;

2、實行差額預(yù)算管理的單位，編制內(nèi)實有人員工資財政按差額比例補助，其余經(jīng)費自理(包括合同工養(yǎng)老金等)。具體分為四類:第一類，對律師事務(wù)所按照編制內(nèi)實有人數(shù)，財政只負(fù)擔(dān)70%的工資;第二類，對工人俱樂部按照編制內(nèi)實有人數(shù)，財政只負(fù)擔(dān)50%的工資;第三類，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，按照編制內(nèi)實有人數(shù)，財政只負(fù)擔(dān)82%-95%的工資(具體差額比例為:虎跳峽衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)82%，金江、上江衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)85%，建塘、格咱、五境、三壩、尼西、小中甸、洛吉衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)90%，東旺衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)95%);第四類，對縣公證處實行自收自支管理。

2、離退休人員工資包干辦法:原離退休人員工資按有關(guān)政策規(guī)定的實際數(shù)核撥，資金先撥入社會保障財政專戶，再轉(zhuǎn)撥社保局，由社保局統(tǒng)一發(fā)放。離退休人員原單位和社保局要加強對離退休人員的管理，財政和社保要聯(lián)合出臺操作性強和實效性強的離退休人員管理辦法，想方設(shè)法杜絕“活人吃死人工資”的現(xiàn)象;當(dāng)年退休人員，退休前在縣級單位(包括全額和差額單位)的，按組織和人事部門發(fā)文的退休工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放時間轉(zhuǎn)至社保局發(fā)放，原單位不再發(fā)放;退休前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)中的，根據(jù)縣鄉(xiāng)財政包干管理體制，當(dāng)年退休人員工資由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政發(fā)放至年底，次年1月再轉(zhuǎn)入社保局發(fā)放;行政事業(yè)單位合同工人員，退休后的工資由社保局從養(yǎng)老金專戶中支付，財政不再單獨安排經(jīng)費。

3、當(dāng)年病故職工的安葬費、撫恤費以及遺屬補助，財政根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的實際金額核撥給原單位后由單位兌現(xiàn)。

4、縣級全額撥款的行政事業(yè)單位的合同工養(yǎng)老保險金單位承擔(dān)部分，教育系統(tǒng)、環(huán)衛(wèi)站財政全額解決，其他單位財政承擔(dān)50%，其余50%各單位自行解決。

5、當(dāng)年編制內(nèi)新增人員(包括分配和調(diào)入人員)，全額撥款單位，按人事局規(guī)定的工資發(fā)放執(zhí)行時間和標(biāo)準(zhǔn)(新調(diào)入人員憑工資介紹信并按其注明的時限及工資標(biāo)準(zhǔn)，跨不予補發(fā))，造入當(dāng)月工資花名冊發(fā)放(當(dāng)月的工資花名冊上必須加蓋編委的印鑒，以證明新增人員在編制內(nèi));差額撥款單位，按差額比例補助，并應(yīng)出具新增人員未超編的證明，跨不予補助。

6、當(dāng)年新增資(政策性全縣范圍內(nèi)增資外)，按人事局規(guī)定的時間和標(biāo)準(zhǔn)造入當(dāng)月工資花名冊發(fā)放，如在本出現(xiàn)補發(fā)，由人事局工資股造補發(fā)工資表納入財政工資統(tǒng)發(fā)，跨一律不予補發(fā)。

7、由財政負(fù)擔(dān)的縣級行政事業(yè)單位基本醫(yī)療保險費按年初預(yù)算數(shù)先撥入社會保障財政專戶，再轉(zhuǎn)撥給醫(yī)保中心。中新增工資部份財政不再追加此經(jīng)費。

8、離休人員的醫(yī)療費由原資金渠道列支，不參加醫(yī)療保險，資金先撥入社會保障財政專戶，再轉(zhuǎn)撥醫(yī)保中心，由醫(yī)保中心按文件規(guī)定實報實銷，對少報銷者實行獎勵。

9、縣級各單位應(yīng)繳縣總工會工會經(jīng)費的40%部分按一月份工資花名冊單獨測算并包干給各單位，年終統(tǒng)一由縣財政局代繳給總工會。單位承擔(dān)的工會經(jīng)費60%部分，從單位包干經(jīng)費中解決。

(二)商品和服務(wù)支出經(jīng)費包干辦法

1、行政單位分三類管理:第一類為五大機關(guān)，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為2500元;第二類為行政單位總?cè)藬?shù)在10人以下(不含10人),年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為2100元;第三類為行政單位人員在10人以上(含10人)年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為1900元。

2、縣級公、檢、法、司(包括森林公安分局)按照編制內(nèi)實有人數(shù)，按照上級規(guī)定安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(縣公安局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為20500元;檢察院、法院年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為14080元，縣政法委年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為4000元，司法局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為3500元)。

3、縣級事業(yè)單位根據(jù)單位性質(zhì)和收入情況實行分四類管理:第一類為享受人員在10人以下的，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為XX元;第二類為享受人員在10人以上的，年人均公用經(jīng)費為1900元;第三類，全縣中學(xué)教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為1250元，城區(qū)紅旗、民小教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為850元，東旺校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費800元，其余十個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費700元。炊事員不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費;第四類，除上述單位和人員外，財政只保證工資，不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費。

4、對縣級既有行政編制又有事業(yè)編制且具備一定“造血”條件和功能的單位，按照編制內(nèi)實有人數(shù)，對行政編制人員，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費XX元;對事業(yè)編制人員,財政不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費。

5、年初包干時有公用經(jīng)費的單位，包干后新增(或減少)人員一律不追加(減)商品和服務(wù)支出經(jīng)費。

四、非稅收入管理

非稅收入是財政收入的重要組成部分，必須按照財政部有關(guān)規(guī)定納入“綜合財政預(yù)算”統(tǒng)一管理。結(jié)合我縣當(dāng)前各項非稅收入仍按執(zhí)收單位先繳入財政專戶，再由財政專戶統(tǒng)一上繳國庫的管理實際，在收入方面，執(zhí)收單位必須將所有的非稅收入按照“收支兩條線”的管理要求，全額繳入財政專戶，不準(zhǔn)截留、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，如有違反 “收支兩條線”管理行為的將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格處理。在沒有全面推行部門預(yù)算之前，非稅收入仍然按照《云南省預(yù)算外資金征收使用管理暫行規(guī)定》進行管理，并按財政部有關(guān)規(guī)定納入預(yù)算統(tǒng)一管理。在支出安排方面，教育系統(tǒng)上繳的非稅收入按規(guī)定應(yīng)返還部分，由用款單位向政府書面請示，寫明非稅收入返還的具體明細(xì)用途，并按程序由財政審核簽署意見后，報政府批準(zhǔn)方可按規(guī)定從財政預(yù)算統(tǒng)籌安排或財政專戶返還，其余各單位上繳的非稅收入按有關(guān)規(guī)定需返還單位使用的部分，仍然由執(zhí)收單位提出書面申請，經(jīng)財政部門審核并報縣政府審批同意后再從財政預(yù)算統(tǒng)籌安排或財政專戶返還。各單位經(jīng)批準(zhǔn)由財政安排的非稅收入，必須納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

同時，對國有土地有償使用收入收繳和使用管理嚴(yán)格按照云政辦〔XX〕26號及云財綜〔XX〕84號文件規(guī)定執(zhí)行，不進行統(tǒng)籌;計生委所征收的社會撫養(yǎng)費嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收的)，支出由財政安排，專項用于解決農(nóng)業(yè)人口及下崗職工獨生子女保健費。

中若出臺新的非稅收入管理規(guī)定等，按新規(guī)定執(zhí)行。

五、罰沒收入管理

罰款和沒收財物是國家行政處罰的重要手段，罰沒收入是各級財政收入的一個組成部分。加強和改進罰沒財物管理，對于強化財政收入管理、維護正常的財政收支程序、促進執(zhí)法機關(guān)廉政建設(shè)都具有十分重要的意義。近年來，我縣對罰沒收入所執(zhí)行的“罰繳分離”改革在管理方面取得較好成效，但部分執(zhí)法單位執(zhí)法不力，執(zhí)法積極性不高等現(xiàn)象仍然不同程度的存在，罰沒收入返還情況較為頻繁。為充分調(diào)動執(zhí)法部門的執(zhí)法積極性，規(guī)范罰沒收入的管理，對罰沒收入在繼續(xù)執(zhí)行“罰繳分離”的基礎(chǔ)上，采取對部分單位“核定收入入庫基數(shù)，超基數(shù)比例返還”的管理辦法。具體規(guī)定為:核定單位罰沒收入上繳國庫基數(shù)(縣公安局30萬元，縣森林公安分局70萬元)，基數(shù)內(nèi)不予返還，超過基數(shù)部分，財政按照超基數(shù)部分的30%以業(yè)務(wù)經(jīng)費的方式在年終結(jié)算后安排給執(zhí)法單位。對交警二中隊的罰沒收入，全額上繳財政后，再通過預(yù)算支出安排給城市二中隊，用于工資等相關(guān)費用。其余執(zhí)收單位所上繳的罰沒收入一律不予返還或經(jīng)政府批準(zhǔn)后從預(yù)算支出適當(dāng)安排。

中若出臺新的罰沒收入管理規(guī)定等，按新規(guī)定執(zhí)行。

六、嚴(yán)格制度，加強管理

(一)嚴(yán)格預(yù)算制度，硬化預(yù)算約束。上述包干辦法，縣直各部門、各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，用款單位要按規(guī)定的預(yù)算指標(biāo)擬定分月用款計劃，按月?lián)芸睿每顔挝徊坏贸媱潯⒊M度撥款。

(二)強化支出管理。一是財政部門不再受理屬于經(jīng)費包干范圍的經(jīng)費申請，各單位必須在包干經(jīng)費中調(diào)劑使用;二是對不屬于包干的專項經(jīng)費實行嚴(yán)格的審批和管理制度，必須專款專用，并提高資金使用效益，財政部門將進行定期和不定期的跟蹤檢查;三是對會議費要實行嚴(yán)格管理，做到少開會、開短會，按會議費標(biāo)準(zhǔn)核撥經(jīng)費，并納入政府采購管理;四是單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，在國家規(guī)定的有關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，可根據(jù)各自的實際，制定一些具體的包干措施，并報財政部門備案，但不得擴大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得虛列名目，胡亂開支;五是財政部門在當(dāng)年11月以后，除特殊情況外，不再受理各單位的經(jīng)費追加請示。

本辦法由縣財政局負(fù)責(zé)解釋，執(zhí)行期為XX年1月1日至12月31日。

第四篇：事業(yè)單位預(yù)算管理辦法

(一)事業(yè)單位的概念及預(yù)算管理辦法

事業(yè)單位是指主要通過生產(chǎn)精神產(chǎn)品和提供各種勞務(wù)的形式直接地或間接地為上層建筑、經(jīng)濟建設(shè)和人民生活服務(wù)的單位。

事業(yè)單位具體分為以下五類：工業(yè)、交通、商業(yè)事業(yè)單位；農(nóng)業(yè)事業(yè)單位；文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)單位；社會福利、救濟事業(yè)學(xué)位；其他事業(yè)單位。

事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動所需的預(yù)算資金，國家采用“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。1．核定收支。它是指事業(yè)單位要將全部的收入，包括財政補助收入和各項非財政補助收人與各項支出統(tǒng)一編報預(yù)算報告，報經(jīng)上級主管部門和財政部門核定其預(yù)算收支的規(guī)模，其中包括財政補助的具體數(shù)額。

2．定額或定項補助。它是指對非財政補助收入不能滿足支出的事業(yè)單位采用的補助辦法。所謂定額補助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)確定一個總的補助數(shù)額，如對高校實行的人均定額補助。所謂定項補助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，確定對其某些支出項目進行補助，如對某些事業(yè)單位的工資支出項目給子補助或?qū)Υ笮托蘅樇霸O(shè)備購置進行的補助。

3．超支不補、結(jié)余留用。它是指事業(yè)單位的預(yù)算經(jīng)上級部門和財政部門核準(zhǔn)以后，由其自求平衡(除特殊情況外)，其增加的支出，主管部門和財政部門不再給予補助；因增收節(jié)支形成的結(jié)余，可由事業(yè)單位留用。另外少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可按規(guī)定向國家上繳部分收入。

五、財政補助政策及補助基數(shù)核定方法

（一）分類核定事業(yè)單位的財政補助。（1）對現(xiàn)有監(jiān)督管理類事業(yè)單位，要按照精簡機構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能的要求，在嚴(yán)格清理和規(guī)范，提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對其人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和專項業(yè)務(wù)費實行定項補助政策。其行政性收費、罰沒收入等全額上繳財政，實行收支兩條線管理。（2）對純粹為滿足社會公共需要，無收入或收入額度較少以及具有民族特點的公益類事業(yè)單位，實行“定額補助”政策；對大專院校、科研、農(nóng)業(yè)等公益性事業(yè)單位，在調(diào)整布局、改善結(jié)構(gòu)、優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上，實行“核定基數(shù)，固定比例增長”的財政補助政策；對既承擔(dān)社會公益職能，又有一定收入的準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，實行“定額補助”政策。（3）對技術(shù)與中介服務(wù)類事業(yè)單位實行“定額補助，逐年遞減”的經(jīng)費補助政策。（4）實行財政“零補助”政策，逐步退出財政供給范圍。

（二）經(jīng)費補助核定方法。綜合考慮事業(yè)單位編制、人員、職能職責(zé)和財力可能等因素，對上述各類單位，按照“零基預(yù)算”的原則，分別采用不同方法核定其定額或定項補助數(shù)。經(jīng)費補助基數(shù)既包括財政撥款部分，也包括實施收支脫鉤管理的非稅收入。（1）監(jiān)督管理類事業(yè)單位。按編制、人員、非稅收入、分類分檔定額以及工作職責(zé)和任務(wù)核定定項補助基數(shù)，一年一定。（2）公益類事業(yè)單位。此類事業(yè)單位財政補助基數(shù)根據(jù)其工作任務(wù)、近三年的非稅收入狀況、以及相應(yīng)的定額標(biāo)準(zhǔn)予以核定。對教育、科技和農(nóng)業(yè)等按法定比例增長的社會公益性事業(yè)單位，按照“核定基數(shù)，固定比例增長”補助方式科學(xué)核定補助基數(shù)，并根據(jù)財力確定一個逐年增長比例，一定五年不變；其他社會公益類和準(zhǔn)公益類事業(yè)單位實行“定額補助”方式，補助基數(shù)核定后，一定五年不變。對收入額較大且已基本具備自收自支能力的其他公益性事業(yè)單位和準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，實行“零補助”財政政策。（3）技術(shù)與中介服務(wù)類事業(yè)單位。定額補助基數(shù)核定后，每年按20％的比例遞減補助定額，第六年起實行“零補助”財政政策。（4）經(jīng)營類事業(yè)單位，補助基數(shù)原則上每年遞減1／3，三年內(nèi)退出財政供給范圍，第四年起實行“零補助”政策。按照自治區(qū)直屬事業(yè)單位改革政策，經(jīng)界定不屬于財政供給范圍的事業(yè)單位，要退出財政供給范圍。

1、事業(yè)單位預(yù)算的主要內(nèi)容有哪些？

事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支預(yù)算，是事業(yè)單位財務(wù)工作的基本依據(jù)，它反映了單位一個會計財務(wù)收支的規(guī)模。

事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他收入等；支出預(yù)算包括：撥出經(jīng)費、撥出專項、專款支出、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、成本費用、銷售稅金、對附屬單位補助、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。2、事業(yè)單位預(yù)算編制方法

原則：政策性原則、可靠性原則、合理性原則、完整性原則、統(tǒng)一性原則。

（l）政策性原則。事業(yè)單位編制預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度，在堅持適度從緊財政政策的前提下，既要保證國家確定的重點，又要兼顧一般。

（2）可靠性原則。事業(yè)單位編制預(yù)算要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，并略有結(jié)余。收入預(yù)算要留有余地，對沒有把握的收入項目和數(shù)額，不能打入收入預(yù)算；必要的支出預(yù)算要打緊打足，不能預(yù)留硬缺口。

（3）合理性原則。事業(yè)單位編制預(yù)算要做到合理安排各項資金，尤其是要合理安排各項支出項目。人員工資等剛性支出，必要的公務(wù)費、業(yè)務(wù)費和設(shè)備購置支出，必須優(yōu)先予以保證。

（4）完整性原則。在編制預(yù)算時，必須將單位的一切財務(wù)收支全部反映在預(yù)算中，不得打埋伏或在預(yù)算之外另留收支項目。（5）統(tǒng)一性原則。各類事業(yè)單位在編制預(yù)算時，要按照國家統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、口徑、科目、程序和計算依據(jù)，填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。

方法：財政補助收入數(shù)，根據(jù)財政部門核定的定額和補助標(biāo)準(zhǔn)編列；事業(yè)收入數(shù)，根據(jù)上年完成情況及本年增收因素編列，其中從財政部門核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)后上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，可以參照上年上繳數(shù)、核撥數(shù)和留用數(shù)編列；經(jīng)營收入，按本年經(jīng)營業(yè)務(wù)計劃及產(chǎn)品銷售情況編列。

事業(yè)支出中的人員支出按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)或在編的實有人數(shù)等計算編列；公用支出有定額的按定額計算編列，沒有定額的根據(jù)實際情況測算編列；經(jīng)營支出可按定額成本、上年成本和有關(guān)“增減因素”測算編列。、事業(yè)單位收支預(yù)算的編列程序

事業(yè)單位提出建議數(shù)；財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；事業(yè)單位依據(jù)預(yù)算控制數(shù)編報正式預(yù)算；財政部門正式下達(dá)批復(fù)預(yù)算。事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。4、什么是零基預(yù)算？ 零基預(yù)算是指財政收支計劃指標(biāo)的確定，只以對社會經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)測為依據(jù)，不考慮以前的財政收支計劃的一種國家預(yù)算方法。5、什么是預(yù)算調(diào)整？

預(yù)算調(diào)整是預(yù)算執(zhí)行的一項重要程序，是指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，是總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分改變。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)各級人民代表大會常務(wù)委員會的審查和批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。6、什么是預(yù)算外收入？

預(yù)算外收入是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。

第五篇：事業(yè)單位預(yù)算管理制度

事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為進一步建立健全我所的預(yù)算編制和執(zhí)行機制，促進預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。

第二條 預(yù)算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。

第三條 本運管所所屬各部門均適用本辦法。

第四條 預(yù)算管理必須遵循以下原則：

(一)公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。

(二)綜合性原則。預(yù)算是覆蓋部門所有資源的完整預(yù)算，囊括各部門的全部收入和支出。財務(wù)部門要堅持財政預(yù)算內(nèi)外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項收支計劃。

(三)真實性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各部門履行的職責(zé)、發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。

(四)績效性原則。部門預(yù)算的編制以中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。

第五條 編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。財務(wù)股是主管部門預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。

第二章 預(yù)算編制

第六條 預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。

(一)一般收入預(yù)算。包括財政撥款、上級單位撥入專款和其他收入。

(二)一般支出預(yù)算。包括基本支出和項目支出。基本支出主要指各部門發(fā)生的工資福利支出(統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務(wù)支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。

(三)政府采購預(yù)算。預(yù)算部門根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項目按照政府采購預(yù)算編制要求進行細(xì)化。政府采購預(yù)算在時間上與其它支出預(yù)算同步編制。

第七條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經(jīng)濟分類列至款級科目。

(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實績和當(dāng)年實際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預(yù)算的收入計劃。

(二)支出預(yù)算根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、本部門工作目標(biāo)和重點，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。

(1)基本支出預(yù)算

預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。基本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費支出實行分類分檔辦法。財務(wù)部門根據(jù)各部門日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。

定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算一致，在預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)時再作調(diào)整。

基本支出預(yù)算在規(guī)定時間內(nèi)由財務(wù)部門統(tǒng)一編制。

(2)項目支出預(yù)算

項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的項目，應(yīng)編制項目明細(xì)說明書。

項目支出預(yù)算實行項目庫預(yù)算管理。項目庫是對支出項目進行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預(yù)算確定的項目應(yīng)從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。

對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預(yù)算，進行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項目立項的有關(guān)政策依據(jù)、項目具體內(nèi)容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標(biāo)效果。項目績效預(yù)算是項目實施和評價的依據(jù)。

第八條 部門預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預(yù)算實行二上二下的預(yù)算編制程序。

(一)一上：各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的收支預(yù)算建議計劃。

(1)財務(wù)部門應(yīng)提早部署下預(yù)算編制工作，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求;

(2)各部門完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交有關(guān)部門審核;

(3)有關(guān)部門在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。

(二)一下：財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核和財力平衡情況，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。

(1)財務(wù)部門完成預(yù)算財力的測算工作;

(2)財務(wù)部門確定預(yù)算支出績效評價項目，并組織前期論證;

(3)根據(jù)確定的投入方向和重點，結(jié)合預(yù)算財力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)至各部門。

(三)二上：各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù)算并上報財務(wù)部門。

(1)各部門對財務(wù)部門下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)進行確認(rèn)，或?qū)椖恐С鰞?nèi)容進行適當(dāng)修正;

(2)報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時間內(nèi)向財務(wù)部門提出調(diào)整申請，同時報送本部門的部門預(yù)算編制說明;

(3)預(yù)算修正原則上不得突破一下控制數(shù)。

(四)二下：財務(wù)部門將依照所長辦公會議批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到部門。

(1)財務(wù)部門完成對預(yù)算部門二上收支計劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作;

(2)財務(wù)部門按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報送黨委會、所長辦公會議審議討論，審查決定。

(3)財務(wù)部門在黨委會和所長辦公會議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府采購預(yù)算)批復(fù)到各部門。

第三章 預(yù)算執(zhí)行

第九條 財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款計劃，必須認(rèn)真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項目實施的時間進度付款。

第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費制度，通過公務(wù)卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費的直接支付。

第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項目，必須納入政府采購程序，由財務(wù)部門(或采購職能部門)依據(jù)政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

第十二條 對于預(yù)算安排的重大支出項目，應(yīng)實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，考評工作由

財務(wù)部門組織相關(guān)專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實施。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)有關(guān)會議通過，即具有制度約束效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。

(一)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請立項或由財務(wù)部門調(diào)減支出預(yù)算。

(二)非因特殊情況，各部門在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預(yù)計的突發(fā)因素。

(三)財務(wù)部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴(yán)格審批程序，對于預(yù)算金額達(dá)到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項目，應(yīng)當(dāng)組織實施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為決策提供依據(jù)。

(四)各部門申請預(yù)算外支出項目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。

(五)支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對屬于政府采購的項目，有關(guān)職能部門應(yīng)依據(jù)追加通知書、及時調(diào)整政府采購預(yù)算，并納入政府采購管理程序。