第一篇：對治理“小金庫”問題的思考

對治理“小金庫”問題的思考

楊 術1

“小金庫”是指凡違反國家財經法規及其他有關規定,侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入本單位財務部門帳內或未納入預算管理，私存私放的各項資金。單位私設“小金庫”是嚴重的經濟違紀行為，它具有較強的隱蔽性和復雜性，破壞了正常的經濟秩序，同時也腐蝕了干部,損害干部和群眾之間的關系，敗壞黨風政風，在一定程度上造成了社會的矛盾，對社會穩定和諧危害極大。

一、“小金庫”帶來的危害

（一）侵害國家和人民的利益

“小金庫”的產生和存在,是以損害和犧牲國家以及人民的根本利益為代價的。有些單位和部門為了自己的局部利益,而不擇手段的侵害國家和人民的利益在我們現實經濟生活中是不乏存在的。例如,哈爾濱市“國貿城案”就是一個典型的例證。該案主犯張庭蒲是原哈爾濱市國貿城的總經理,他利用職權之例,大肆揮霍國家財產。國貿城經營兩年來,卻未向國家上交一分錢利稅。實際上,國貿城是利用做假帳等手段虛報虧損,欺騙國家。兩年內共偷漏稅款140 萬元。設立的帳外資金——“小金庫”達1.2 億元。嚴重地侵害了國家和人民的利益,給國家和人民的財產造成了重大損失。

（二）敗壞社會風氣，擾亂管理績效

1楊術(1979—)，女，漢族，安徽馬鞍山人，中共馬鞍山市委黨校教師，研究方向：行政管理 小金庫問題的存在與蔓延，既嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，也擾亂了正常的收入分配秩序。一方面，小金庫誘發了個人利益的膨脹，部分領導干部人生觀、價值觀發生偏移，影響了干群關系，危害黨和國家建設事業，與我們黨所要求的宗旨觀念、責任意識、政績觀、利益觀、紀律觀和艱苦奮斗精神格格不入。另一方面，擾亂了正常的收入分配秩序，加劇了收入分配不公，也制約了財稅體制改革的深化，影響了財政管理績效的提高。

（三）“小金庫” 滋生了腐敗現象

“小金庫”助長了歪風邪氣。用公款大吃大喝、用公款旅游等都是國家的法律法規所不能容許的, 但某些人為了達到其不可告人的目的, 就充分利用“小金庫”的方便, 拉關系, 通關節, 以博得上司的好感和尋求保護傘, 為反腐敗工作增添了許多難度, 為腐敗現象推波助瀾。因此, “ 小金庫” 成為某些腐敗現象滋生的溫床。而且,“小金庫”誘惑某些人鋌而走險, 違紀違法。由于“小金庫” 能為某些人帶來一些所謂的“好處”, 成為某些領導“ 登堂入室”的“敲門磚”, 所以, 某些人就會目無國法, 不擇手段地為“小金庫” 斂財。最后, 觸犯法律。

二、存在“小金庫”的原因分析

（一）觀念薄弱

實踐證明，沒有單位領導特別是“一把手”的支持和默許，“小金庫”是很難存在的。目前不少單位特別是一些領導的法律意識淡薄，法制觀念不強，有章不循，有法不依，借口改善職工待遇和辦公條件，互相攀比，為方便非法用途，私設小金庫。且內部財務沒有全面公開，領導者由于處于強勢,缺乏相關部門的有效監督。

（二）體制缺失

少數單位認為“小金庫”是業務活動的潤滑劑，是輔路搭橋、溝通關系、尋求生路的秘密武器，導致有些單位以集體決策的名義私設“小金庫”。目前，雖然很多單位“一把手”不直接管財，但重大財務事項往往都是在集體研究基礎上并由“一把手”點頭后而實施的，一旦被查出，難以區分責任。目前，我國雖然普遍實行了公共財政改革和“收支兩條線”管理，但還存在財政職能定位不明確和職能錯位等問題。部分單位財經法紀意識淡薄，自我監督意識不強，財務管理不規范，內部控制機制不健全，執行財政國庫等制度不嚴格，清理單位銀行賬戶不到位，給私存部分資金、設置賬外賬提供了條件，為私設“小金庫”、賬外賬留下了空間。少數單位預算改革規定執行情況不平衡，預算編制不準、不實，存在巧立名目，爭取財政資金支持的情況。在預算執行中，預算支出的隨意性仍然存在，造成財政資金沉淀或挪用，給“小金庫”的存在提供了溫床。

1、財政管理體制不夠健全。我國公共財政制度與公共財政框架體系構建還不健全，特別是預算管理體制還需進一步完善。從目前情況看，我國仍存在大量未納入預算管理的財政資金。比如，2010年審計署發布的審計結果顯示，在抽查的11個市，有674.81億元土地出讓收入等非稅收入未納入預算管理。這些資金游離于財政監督之外，就有可能一部分進入“小金庫”。

2、財務內部控制存在漏洞。一些單位財務管理存在漏洞，為“小金庫”的滋生提供了可乘之機。諸如發票管理混亂，用收款收據沖抵收支；現金管理混亂，大額款項直接用現金收付；銀行賬戶管理混亂，多頭開戶，搞資金體外循環等等。

（三）監督不力

由于現行會計人員管理體制的不完善,會計的任免、獎懲都由單位做主,“端人家碗,受人家管,就不能揭人家短”,所以財會人員在發現單位有違規違紀現象時也不能堅決抵制,有的甚至同流合污,制造假賬,銷毀“小金庫”原始記錄,逃避調查,設置取證障礙。

在實際查處小金庫的過程中,一是對“小金庫”有“認同”心里。監管部門往往認為“小金庫”是共性問題,是不得已而為之,是為了解決職工福利,是“搞活”關系、方便工作的需要等等,不是什么大問題,在處理上網開一面;二是存在“法不責眾”觀念。認為設“小金庫”大都是經過單位領導“集體”研究,不好追究哪一個人的責任,在處理上簡單的以“下不為例”不了了之;三是處理單位不處理個人。礙于面子、人情,在責任追究上只對資金進行沒收和對單位進行罰款了事,很少追究責任人的經濟和紀律責任;四是還沒有將設“小金庫”問題引入《刑法》范疇,對設“小金庫”中的重大問題無法追究刑事責任。懲處不力,降低了設“小金庫”的責任風險成本,誘發了一些單位和人員的僥幸心理。

三、解決的對策

（一）強化教育，提高認識

嚴把教育培訓關，增強法制觀念，自覺抵制“小金庫”的產生。加強教育學習，使領導干部不想設“小金庫”，強化現有制度執行措施，認真制定“小金庫”專項治理工作的整體宣傳方案，圍繞不同治理階段的宣傳要求，深入開展宣傳，擴大影響，一方面提高各級領導干部對治理“小金庫”工作意義的認識，提高自我約束和防范意識，嚴格執行國家財經紀律。搞“小金庫”不僅違紀，而且違法，也違反國家規章制度。

1、加強宣傳“小金庫”的危害性和治理的決心。加大宣傳力度，把“小金庫”的危害、處罰政策講清講透，提高單位負責人和會計人員對“小金庫”問題的認識，形成自覺抵制意識，為根治“小金庫”創造良好的氛圍。通過“小金庫”治理中懲治的典型案例，充分發揮震懾作用和政策效應，引導廣大干部職工充分認識“小金庫”的危害。

2、注重案例警示教育，堅持查教相結合。利用報刊發表查處“小金庫”的典型案例剖析材料，作為領導干部必讀的反面教材，在單位內部開展遵紀守法、查問題、堵漏洞、規范行為、強化管理的教育活動，真正起到“學習一案，教育一片”的良好效果。通過警示教育，使各級領導干部真正認識到“小金庫”存在的危害性，進一步增強他們遵紀守法的自覺性。

3、疏堵結合，良性循環。一要采取疏堵結合的辦法，對現行財經法規存在的不健全和不符合實際的情況及時進行修正，引導財政資金在正常的渠道內良性循環。二要大力推動職務消費改革，深化對公務用車、通訊等職務消費項目的改革，努力建立一套消費形式貨幣化、消費主體個人化、消費標準公開化、激勵機制有效化和監督管理簡單化的職務消費新制度。三要推進預算編制的科學化精細化管理，實現財政資金公平、公正、優化配置，保障行政事業單位的合理經費需求。

（二）完善制度，加強管理

1、完善制度。一是推進行政審批制度改革。大力削減行政審批、核準事項，降低收費項目截留、坐支的可能性，從制度上規范行為，抑制亂收濫罰行為。與此同時，嚴格執行“收支兩條線”規定，嚴禁“坐收坐支”、公款私存私放，鏟除“小金庫”滋生的土壤和條件。二是構建公共財政框架體系。把規模龐大的預算外收入納入政府預算管理，增強預算的透明度。加強財政收支和部門預算管理，收入實行預算內外資金統管，細化預算編制，防止部門之間行政經費分配不均。三是健全財務管理制度。規范收入管理，從嚴支出，建立健全支出管理制度，按照預算和規定的審核程序辦理，嚴防多頭支出和未計劃開支。規范票據管理，嚴格把好收費票據關，嚴禁使用非法票據。

2、規范資產管理。對行政事業單位國有資產進行全面規范，對資產出租、出借、購置、配備和處置必須先經審批同意，事后報備案，對相關資金實行“收支兩條線”管理。比如，2009年5月份以來，我市根據中央和省要求，在全市黨政機關和事業單位深入開展了“小金庫”專項治理工作，對84個市級財政一級預算單位及下屬944個大小單位進行了專項治理。全市通過自查自糾、重點檢查和受理舉報共檢查出各類“小金庫”168個，收繳財政資金988.64萬元，撤銷銀行賬戶75個。我市治理“小金庫”工作呈現出五個特點：一是謀劃早、啟動快，率先在全省全面開展動員部署；二是嚴把政策界限，結合實際提出了“三個不允許”、“三個不一樣”等要求；三是注重實效，主動開展自查自糾“回頭看”，得到省治理“小金庫”工作領導小組的充分肯定，并在全省推廣；四是精心組織重點檢查，聘請15名注冊會計師參加，出具重點檢查結論；五是抓長效管理，縣區及市直各單位黨政主要負責同志同市紀委、監察局簽訂禁設“小金庫”承諾書，承諾今后不以任何理由動議、批準、同意、授意設立和使用“小金庫”，如出現此類情況，愿意接受“按照組織程序先予免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任”的處理。

（三）強化問責、有效監督

1、加強懲處，引以為戒。從博弈論的視角出發，“小金庫”設立的可能性與違法風險成本高低成反比。治理“小金庫”，僅靠教育和制度是不夠的，必須兼顧懲處，提高威懾力。一要加大責任追究力度。在處理“小金庫”問題上明確界定責任，既對事又對人，依法依規對有關責任單位和人員進行處理。二要將“小金庫”治理工作納入績效考評。將“小金庫”治理工作同單位主要領導評先、評優及黨風廉政建設責任制考核相掛鉤，出現重大問題實行“一票否決”。

2、加強監督，防患未然。一要加強財政監督。強化財政的事前和事中監督，開展部門預算編制抽查、重大支出項目評審等工作，推進監督關口前移，建立健全覆蓋政府性資金和財政運行全過程的監督機制。二要加強職能部門監督。人大、紀檢、財政、審計等部門要加強配合，建立協調聯絡機制，提高聯合執法的有效性。三要加強群眾監督。進一步推行財務公開制度，調動干部職工參與監督的積極性，充分發揮群眾的監督作用。

3、加強舉報，拓寬渠道。“小金庫”情況復雜、涉及面廣，非知情人不易察覺，只依靠檢查部門的力量，不僅耗費大量人力、物力，也難以達到好的效果。因此，要進一步暢通舉報渠道，常年設立舉報信箱、舉報電話，動員社會力量共同監督“小金庫”行為；要實行嚴格的保密工作紀律，切實保護舉報人的隱私；三要落實舉報獎勵制度，按照規定對舉報有功人員進行物質獎勵。

“小金庫”治理是一項長期工作任務，清理整治“小金庫”工作需要常抓不懈，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到治理工作不留死角，從而建立起完善的防治“小金庫”的長效工作機制。

第二篇：小金庫治理

2010年 “小金庫”專項治理及回頭看工作總

結

根據縣治理小金庫領導小組《關于做好2010年“小金庫”治理工作的通知》文件精神，我社對此高度重視，迅速行動，采取有力措施，精心組織實施，治理工作成效良好。通過對“小金庫”治理工作的開展，進一步提高了財務管理的水平和對財經法規政策的認識，促進了收支管理的進一步規范，具體工作總結如下：

一、領導重視 認識到位

我社黨組將“小金庫”治理工作與學習實踐科學發展觀活動有機結合起來。認真學習領會中央、省、市、縣有關文件精神，全面部署此項工作。把“小金庫”治理工作作為源頭上防治腐敗和預防腐敗體系的一項重要舉措，成立了以黨組書記、主任為組長的 “小金庫”專項治理及回頭看工作領導小組，認真按規定要求開展工作。

二、精心組織 周密部署

在開展 “小金庫”專項治理及回頭看工作中，能夠認真總結經驗對存在的問題和下一步工作進行了分析研究，要求財會人員在規定時限內，著重開展自查自糾工作，同時將清查工作的相關文件印發各股室，按照不走過場，全面覆蓋，徹底清查，不留死角的原則進行清查和“回頭看”。通過清查和“回頭看”，我社未發現任何形式的“小金庫”。

三、廣泛宣傳 層層發動

為使“小金庫”專項治理工作深入開展，形成聲勢，我社利用黑板報、宣傳欄等載體對中央、省、市、縣關于“小金庫”治理工作的重要意義、工作內容進行了全面的宣傳，并及時召開單位干部職工大會，深入學習“小金庫”專項治理的各種文件和政策法規，鼓勵廣大干部群眾積極參與“小金庫”專項治理工作，有效促進了我社“小金庫”專項治理及回頭看工作的開展。

“小金庫”專項治理工作總結

按照省委辦公廳、省政府辦公廳關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理的工作部署和要求，林區黨委政府高度重視，迅速組建專門機構，制訂工作方案，積極展開工作。從發展勢頭來看，專項治理工作進展順利，且初見成效。現將工作開展情況匯報如下：

一、加強組織領導，緊鑼密鼓地投入“小金庫”專項治理行動

1、聞風而動，建立“小金庫”治理工作機構。全省“小金庫”專項治理工作電視電話會議召開后，林區黨委、政府分管領導立即召開專題會議，認真學習領會中央、省和有關部委的文件精神，周密部署我區“小金庫”專項治理工作。成立了由林區財政局局長任組長、林區紀委副書記監察局局長、審計局局長任副組長，黨委組織部、黨委宣傳部、林區公安局、國稅局、地稅局、人行、銀監辦等部門負責人為成員的神農架林區“小金庫”治理工作領導小組及辦事機構。領導小組主要負責指導和協調全區范圍內“小金庫”治理工作；領導小組下設辦公室，辦公室設在林區財政局，具體負責“小金庫”治理的日常組織協調工作。各鄉鎮、區直各部門相應成立了組織領導機構。形成了全區上下一盤棋，一級抓一級、層層抓落實的良好工作格局。

2、統一思想，認清“小金庫”專項治理重要意義。“小金庫”治理工作領導小組成立之際，認真學習了有關文件精神，明確了目標任務和專項治理工作的重大意義。一致認為“小金庫”的存在，不僅擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且成為鋪張浪費、違法亂紀的重要資金來源，容易誘發和滋生一系列腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，危害極大，必須堅決清除。鑒此，林區黨委、政府要求，全區廣大干部群眾尤其是領導干部要從講政治、加強黨風廉政建設的高度著眼，要從加強和諧社會建設的大局思考，要從加強政府機關效能建設入手、要從優化我區保護與發展發展環境的需要出發，扎扎實實地抓好“小金庫”專項治理工作。

3、組織行動，明確治理目標和工作任務。林區黨委、政府于6月3日召開了全區“小金庫”專項治理工作動員大會，各鄉鎮、區直各單位負責人及財會人員共154人參加會議。會議傳達學習了中央、省“小金庫”專項治理工作有關文件精神，林區財政局局長、“小金庫”治理工作領導小組組長李立炎同志在會上全面安排部署了專項治理工作，紀委副書記、監察局局長姚成堂同志就專項治理工作提出了具體要求。林區黨委常委、政府常務副區長杜海洋同志作了重要講話。會議就深刻認識治理“小金庫”工作的重大意義、準確把握政策和工作重點以及認真抓落實諸多方面進行了全面動員和部署。會議要求各鄉鎮、區直各部門必須將“小金庫”專項治理工作作為深入貫徹落實科學發展觀的實際行動，作為深化收入分配制度、財稅制度等改革的重要內容，作為我區推進反腐倡廉的重大舉措來抓。認真貫徹落實好各項政策措施，確保“小金庫”治理工作取得實效。

二、掌握政策依據，突出“小金庫”專項治理重點領域

“小金庫”專項治理工作領導小組先后四次召開成員單位會議，分階段專題研究治理工作。先前的會議上，認真分析全區黨政機關、事業單位的財務收支狀況，并針對近年來紀檢監察、財政檢查、審計監督以預防與懲治職務犯罪過程中發現的問題，研究制定了《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫’’專項治理工作實施方案》。該《方案》對這次專項治理的工作范圍重點部位、方法步驟、政策界限都有了可操作的具體要求，明確了此次專項治理范圍是全區黨政機關、事業單位和人民團體。全區范圍內，列入此次治理范圍的黨政機關和事業單位共23個，其中區直黨政機關9個，事業單位11個，鄉鎮3個（鄉鎮人民政府屬黨政機關）。重點檢查財政全額撥款行政、事業單位；執收、執罰權相對集中的部門和單位；教育、衛生、交通、民政、城建等與人民群眾利益密切相關的部門和單位；包括此前檢查發現存在“小金庫”的部門和單位、群眾舉報的部門和單位以及自查自糾措施不得力的部門和單位。治理重點是2007年以來形成各類“小金庫”資金的財務收支情況，也溯及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產情況。

三、堅持查糾并重，明確“小金庫”專項治理方法步驟

我區專項治理共分4個階段，從今年6月上旬起至年底結束，主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。

1、動員部署階段：6月1日至6月30日。通過不同層次的會議傳達貫徹中央、省、區專項治理工作部署和有關文件精神，采取多種形式進行廣泛宣傳動員。

2、自查自糾階段：7月1日至7月31日。各鄉鎮、區直各部門、各單位組織開展自查自糾，按規定要求上報自查自糾總結報告和自查自糾表格。

3、重點檢查階段：8月1日至10月底。重點檢查的對象主要是有執收執罰權的單位，與人民群眾密切相關的單位，有舉報以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位等，由治理“小金庫”領導小組會議視全區自查自糾情況確定重點檢查單位，并下發“小金庫”專項治理重點檢查單位通知文件。

4、整改落實階段：11月1日至12月底。針對重點檢查中發現的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產處理到位、違紀責任人員追究到位。為建立和完善防治“小金庫”的長效機制打好基礎。在自查自糾階段，各部門、各單位自查面達到了100%，均按規定上報了自查自糾報表和報告。上報“小金庫”單位2個，金額197.46萬元，其中:違規收費164.80萬元(教育局高級中學)；經營收入未納入規定賬戶核算32.66萬元(機關事務管理局)。為重點檢查工作順利進行打下了基礎。

四、注重輿論宣傳，跟進“小金庫”專項治理工作措施

1、廣泛宣傳，組織發動到位。全區 “小金庫”專項治理工作開展以來，各鄉鎮、區直各部門除了層層召開會議，認真學習政策，準確領會精神，細化工作措施，而外，還采取各種有效形式，充分利用輿論媒體渠道，對“小金庫”專項治理工作進行了全方位、多層次、大張旗鼓的宣傳。通過神農架電視臺、神農架信息、神農架政務信息、《神農架報》、財政與編制政務公開網宣傳媒介開辟窗口，制造聲勢。同時，領導小組辦公室還公布了舉報電話、電子信箱，舉報方式、獎勵措施，建立了“舉報保密制度、舉報案件查處督辦制度、舉報登記制度”。通過廣泛宣傳發動，為順利開展“小金庫”治理工作營造良好的社會氛圍。

2、明確責任，自查自糾到位。我們將各鄉鎮、各單位、各部門黨政一把手作為此次治理工作的第一責任人，各級紀委書記、紀檢組長和分管財務的領導為具體負責人，嚴格按照文件要求的時間和內容集中時間開展徹底的自查自糾、重點檢查，確保專項治理工作不走過場，扎實有效推進。

3、強化監督，重點檢查到位。作為“小金庫”治理工作辦公室，一方面是通過督促指導自查，使各單位認真對待治理工作，另一方面是通過開展重點檢查、經驗總結交流等形式，確保專項治理取得實效。領導小組不定期聽取辦公室關于自查自糾工作情況的匯報，隨時掌握了解進展情況。明確提出下階段重點檢查的時間安排、方法步驟、重點內容和工作要求以及自查自糾“回頭看”。并從成員單位抽調8名業務能手，分成兩個檢查小組，對20個區直部門和3個鄉鎮臨機進行突擊性檢查，重點檢查面占納入專項治理范圍總數的29.87%。重點是對執收執罰權相對集中的單位、專項資金數額較大的單位、與人民群眾利益關系密切的單位、經營性資產較多的單位、管理層級較多的單位、管理著經濟實體的單位等存在“小金庫”可能性相對較大的單位實施重點檢查。治理辦公室對抽調參檢人員進行了集中培訓，業務輔導。確保有“庫”必查，有“庫”必清。

4、講究策略，方式方法到位。組建檢查組下去目的明確，視點集中，陣容齊整，業務精通。各檢查組進駐被查單位后，一是從正面接觸入手，組織召開不同層次的座談會，講明檢查內容、交待政策底限，公布舉報電話，進行宣傳動員。二是從銀行賬戶入手，以人民銀行提供的銀行開戶情況統計表為依據，看被查單位有無違規開設賬戶和開設個人賬戶；看銀行賬戶使用及單位資金運行情況；看有無資金異常流動現象；三是從領用票據入手，先用單位票據購領證使用記錄與財政部門提供的領用票據進行總量核對，再用票據存根與入賬情況進行抽查，看是否相符，有無收入不入賬或者利用白條收費不入賬的情況；四是從檢查會計憑證入手，看有無通過虛假發票虛列支出套取資金設立“小金庫”的情況；五是從走訪調查入手，看單位有無資產性收入不入賬或者其他收入不入賬的情況；六是從核實自查上報情況入手，同時，重點檢查單位出納現金和資產賬，調查了解單位財務收支和資產管理情況，掌握第一手資料。經過上述檢查方法，截至2009年10月底，查出“小金庫”單位2個，“小金庫”金額14.46萬元。

5、追究問責，整改措施到位。我區的“小金庫”重點檢查做到了與規范津貼補貼、規范行政事業單位經營性資產管理、加強銀行賬戶監督、例行行政事業單位財務檢查等工作相結合，與財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監管工作相結合。在專項治理工作中除自查上報的問題予以從寬處理外，對重點檢查中發現的“小金庫”資金將一律收繳財政，案情公開曝光，主要負責人和直接責任人將按有關規定給予嚴肅處理。對存在“小金庫”的現象，我們將認真剖析原因，找準問題癥結，落實整改措施，彌補管理漏洞。并以這次治理“小金庫”為契機，加強深入推進依法理財、依法行政和加強懲防體系建設。

五、重視制度建設，健全“小金庫”專項治理長效機制

我區“小金庫”專項治理重點檢查工作雖然告于段落，但“小金庫”的問題不會因一兩次專項治理，重點檢查而銷聲匿跡。特別是檢查過程中發現的一些不容忽視的問題告訴我們，日常監管不能松。譬如，個別單位領導思想認識模糊，重視程度欠缺，自查自糾查而不糾，甚至存在抵觸情緒等等。勢必成為治理或根除“小金庫”的障礙。在今后的工作中，我們必須樹立長期作戰的思想準備，認真按照中央、省的有關要求，一如既往地抓好“小金庫”治理工作。主要抓好以下四個方面的工作：

一是積極開展“小金庫”專項治理“回頭看”。本著“教育優先、預防為主”的方針，繼續加大宣傳力度，提高各級領導干部對“小金庫”治理工作意義的認識，打消僥幸心理，嚴肅黨紀政紀，鞏固和擴大重點檢查成果。年底前我們將組織人員再次對各部門、各單位進行全面督查。督查各單位對存在的問題全面整改，并實行領導干部治理“小金庫”承諾制，與單位“一把手”和財務人員簽訂《防范和杜絕“小金庫”承諾書》。

二是完善措施，注重源頭治腐，規范財務制度、嚴肅財經紀律。結合規范津貼補貼、規范行政事業單位經營性資產管理、節約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監管、行政事業單位票據管理檢查、擴大內需促進經濟增長政策落實情況監督檢查，財政監管、審計監督、稅務稽查多管齊下，共同推進“小金庫”專項治理工作。

三是進一步強化對“小金庫”專項治理工作的組織領導。充分發揮領導小組及辦公室的作用，提升協調配合力度。加強宣傳教育，充分依靠群眾舉報和監督，推進“小金庫”專項治理工作的順利進行。同時強化工作紀律和信訪保密制度，對舉報人舉報的事實、舉報人姓名等事項嚴格保密，打消舉報人顧慮。

四是積極探索建立預防“小金庫’的長效機制。進一步建立健全財務監督管理制度，研究“小金庫”發生的主客觀原因，認真解決黨政機關、事業單位經費不足等問題，探索建立預防產生“小金庫”的長效機制。關于“小金庫”專項治理工作的總結報告

2011年01月27日 文章來源: 國資委 字體:大 中 小

國資委：

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發[2009]18 號）及中共中央紀委、監察部、財政部、審計署和國資委聯合印發《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》（中紀發[2010]29號）精神，按照國資委《關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知》（國資發評價[2010]107號）和《關于進一步做好中央企業“小金庫”專項治理工作有關事項的通知》（國資發評價[2010]175號）要求，中國華能集團公司（以下簡稱公司）從深入貫徹落實科學發展觀的高度，充分認識開展“小金庫”專項治理工作的重要意義，全面貫徹中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求和基本原則，嚴格按照中央企業“小金庫”專項治理工作步驟，廣泛動員，精心部署，認真組織，穩步推進，扎實開展“小金庫”專項治理各項工作，自查自糾和落實整改存在的“小金庫”問題，著力建立健全防治“小金庫”的長效機制，取得明顯成效。現將情況報告如下：

一、工作開展情況

（一）高度重視，加強領導，全面動員部署專項治理工作

1、迅速動員部署，提高思想認識

7月19日，國資委召開中央企業“小金庫”專項治理工作會議，公司高度重視，迅速成立專門領導機構，制定工作方案，于7月26日召開公司系統“小金庫”專項治理工作電視電話會議。公司總經理曹培璽和黨組書記黃永達分別在會上作重要講話，傳達學習黨中央、國務院和國資委有關文件和會議精神，全面部署了公司系統“小金庫”專項治理工作，要求各單位按時保質完成專項治理工作，徹底根除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金根源，建立防治“小金庫”的長效機制。

會后，系統各單位立即行動，層層部署，迅速落實，在7月底前將中央、國資委和集團公司關于“小金庫”專項治理的政策要求傳達到了系統全體職工，提高全體干部職工對專項治理工作的思想認識，營造良好的治理環境。

2、建立組織機構，加強工作指導

公司成立了由總經理和黨組書記任組長、總會計師和紀檢組長任副組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，領導公司系統各單位開展專項治理工作，領導小組下設辦公室，主任由紀檢組長兼任，成員由監察、財務、人資和審計等部門負責人構成，負責貫徹落實公司“小金庫”專項治理工作的決策部署。辦公室還抽調專人具體落實專項治理日常工作，形成了順暢的溝通機制和業務指導機制，確保各項工作順利開展。

系統各單位全部按照公司要求，成立了由主要領導親自掛帥，分管領導參加，有關業務部門參與的“小金庫”專項治理工作領導機構和由分管領導負責的“小金庫”專項治理工作機構。按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責任，確立了公司專項治理工作的“五機制”，即領導負責制、承諾制、公示制、舉報制和問責制。

3、做好宣傳發動，細化實施方案

公司通過各種渠道和方式大力宣傳治理“小金庫”的有關政策規定，在公司外網開設了“小金庫專項治理”專欄，公布有關政策和信息。公司及系統各單位都設立專項治理舉報電話和電子信箱，在專欄醒目位置登載了國資委和公司的舉報電話、郵箱，廣泛發動群眾，鼓勵群眾舉報。

公司印發了《“小金庫”專項治理實施方案》，系統各單位結合實際也相應制訂了專項治理工作方案，明確了各階段的工作目標、任務和措施。公司在開展專項治理工作上要求各單位注重“四結合”，即要與日常監察舉報掌握的問題、與內部審計揭示的問題、與決算發現的問題、與內控評審反映的問題相結合，有計劃、有針對性地開展工作。

（二）全面開展自查自糾，狠抓工作落實

1、深入發動，扎實推進自查自糾工作

8月31日，在專項治理工作進展到自查自糾的關鍵階段，公司再次召開全系統“小金庫”專項治理自查自糾工作電視電話會議。總結動員部署階段工作，進一步強調部署公司系統“小金庫”專項治理自查自糾階段各項工作。公司總經理、“小金庫”專項治理工作領導小組組長曹培璽主持會議并作重要講話，要求各單位高度重視專項治理工作，從講政治、識大體、顧大局的高度出發，從維護公司政治安全、經營安全、形象安全的高度出發，認真開展自查自糾，主動暴露問題，把專項治理工作提升到事關公司全局的工作來抓，不但要抓好、抓實，而且要確確實實抓出成效。

2、落實責任，實行雙承諾

在自查自糾工作開始階段，公司要求總部各部門負責人、系統各單位負責人簽署過程承諾書：承諾按照國資委及公司要求，確保自查工作面覆蓋所有下屬單位，不走過場，不留死角；確保專項治理內容沒有遺漏，自查徹底，糾正及時，上報信息真實、完整，不發生隱瞞不報現象；確保將自查自糾情況在本單位內部以不同形式進行公示，嚴格接受職工群眾監督。在自查自糾工作結束時，公司要求負責人簽署結果承諾書：對于自查沒有“小金庫”的要進行承諾，對于自查發現“小金庫”的，還要承諾再無其它“小金庫”，即對是否存在瞞報、漏報的情況進行承諾。公司總部各部門負責人、系統各單位負責人均簽署了過程承諾書及結果承諾書。雙承諾制結合公示制，確保專項治理工作接受各方監督。

3、創新工作方法，確保工作成效

為確保自查自糾取得實效，系統各單位結合實際，多形式、多層次、多角度地開展專項治理工作。華能股份公司組織所屬37家單位召開了自查自糾工作交流座談會，華能股份公司“小金庫”專項治理工作領導小組成員，領導小組辦公室成員，工程部、生產部、多經部等部門負責人分別與37家單位負責人進行“一對一”交流座談。華能山東公司對一廠多制、存在多個核算主體、管理單位較多、現有基建任務以及新加入單位等占所屬單位60%的12家單位進行了檢查督導，確保專項治理工作成效。

通過宣傳發動、責任落實、創新方法等工作措施，確保了系統各單位自查范圍涵蓋了財務、人資、基建、燃供等各個部門，三產、檢修、后勤服務及其它表內表外全部企業，收入、支出、資產的確認和計量以及發票、合同、票據的真實性、合理性等各個領域。

（三）開展重點檢查，夯實自查自糾成果

1、周密安排，制定檢查方案

為做好重點檢查工作，確保檢查質量，公司結合實際，認真研究，印發了《“小金庫”專項治理重點檢查工作實施方案》，確定了公司重點檢查工作目標、程序、內容和方法等。重點檢查工作方案確定了三項檢查要點、五類檢查內容、八種檢查方法及四點具體要求等。

2、抓細抓實，統一檢查要求

根據重點檢查工作實施方案，公司進一步細化了開展重點檢查工作程序和檢查內容，統一標準、程序，增強了重點檢查工作開展的操作性和針對性。公司重點檢查的統一程序為：（1）召開進點見面會，明確重點檢查工作目標、工作程序和配合要求；（2）召開干部、職工大會，對中央和國資委開展專項治理的政策和工作進行再宣傳和再動員，鼓勵群眾舉報和監督；（3）發放調查問卷，了解被檢查單位治理工作開展情況；（4）重點檢查公示，第一時間將公示張貼在被檢查單位辦公場所，公示內容包括檢查時間、內容、要求，國資委和公司舉報電話、檢查組組長電話，以及舉報“小金庫”獎勵政策等；（5）開展現場檢查工作，通過重點訪談、翻閱已有審計成果、查看會議紀要、核實財務賬簿等方式排查“小金庫”；（6）總結分析，形成重點檢查報告。

3、精心組織，確保檢查成效

重點檢查范圍涵蓋公司所屬全部重要區域產業公司，在各區域產業公司的基礎上再抽查若干家基層企業，做到了全面檢查和重點檢查同時兼顧。公司組織派出了25個檢查組、一百余人，對所屬12家產業區域公司及其71家基層單位進行了重點檢查，二級產業公司覆蓋面達48%，總體覆蓋達30%。

重點檢查組每到一處即就貫徹中央和國資委關于“小金庫”專項治理政策和工作要求進行再宣傳、再動員。通過重點檢查，進一步夯實了自查自糾工作成果，為圓滿完成“小金庫”專項治理工作任務奠定堅實基礎。

（四）認真整改落實，不斷深化鞏固專項治理成果

1、制定工作方案，分步實施，逐項落實

為進一步做好“小金庫”專項治理工作，確保整改落實階段各項工作順利開展，保證治理效果，鞏固治理成果，公司印發了《“小金庫”專項治理整改落實工作實施方案》，明確了六大目標，布置了六項任務，提出了四點要求，使“小金庫”專項治理整改落實工作堅持高標準、嚴要求，以求真務實的精神，分步實施，扎實推進，一項一項抓落實，切實增強整改工作的針對性和實效性，不斷深化鞏固專項治理成果。

2、提高認識，迅速落實，扎實開展專項治理“回頭看”工作

12月初，《關于進一步做好中央企業“小金庫”專項治理工作有關事項的通知》（國資發評價[2010]175號）下發后，公司迅速行動，進一步加大“回頭看”工作力度，公司領導通過召開公司系統視頻會議專門部署，務求實效。系統各單位高度重視，積極行動，在認真分析自查自糾結果的基礎上，繼續加大“小金庫”界定政策和處理政策的宣傳力度，重點關注重點單位、重點業務，主要采取了“六看三追五不放過”的做法，通過“六看”對自查自糾工作進行了回顧和檢查，通過“三追”對自查自糾工作進行了查缺補漏，通過“五不放過”對“小金庫”問題進行了整改落實，同時鼓勵主動申報，鼓勵員工舉報，不斷深化和鞏固“小金庫”治理成果。

3、采取有效措施，鞏固治理成果，建立健全防治“小金庫”的長效機制

公司高度重視整改工作，系統各單位認真分析本企業發現的“小金庫”問題，結合管理隱患排查結果，組織制訂整改落實工作方案，結合單位實際情況，明確整改要求、整改措施、責任人和完成時限，確保整改工作事實清楚、定性準確、處理得當、整改到位，不留死角和隱患，堅決杜絕“查而不糾”和“前清后亂”。對自查發現的“小金庫”，在認真核實余額的基礎上，及時納入了單位規定賬簿核算，規范進行了財務、稅務處理；對于小團體私分、挪用的“小金庫”，及時進行了追繳；對自查上報的“小金庫”，按照自查自糾有關處理原則，對責任單位和責任人員進行了必要處理。各單位針對發現的問題，緊密結合企業內部管理現狀，深入剖析產生問題的原因，查找容易出現“小金庫”的薄弱環節，及時采取了切實有效的整改措施，建立健全相關管理制度，防止“小金庫”問題的再次發生。

二、取得的主要成效

（一）摸清了“小金庫”資金來源，發現了管理薄弱環節

公司系統通過對各項經濟事項和業務處理進行徹底排查發現，所屬27家企業存在“小金庫”72個，2007年底“小金庫”滾存余額1,059.14萬元，2008年后新增金額1,503.03萬元，累計金額2,562.17萬元；2008年后支出金額1,673.11萬元，2010年10月底“小金庫”余額899.36萬元。截至目前，發現的“小金庫”已全部停止運作，并納入了單位法定賬簿管理或按照國家有關規定處理。

通過對“小金庫”問題的分析，發現“小金庫”設立形式主要包括：

1、通過隱匿收入設立“小金庫”，資金來源主要包括對外提供機組大修勞務收入、廢舊資產處置收入、灰渣處置收入、資產出租收入、稅費手續費返還收入等。

2、通過虛列支出設立“小金庫”，主要包括虛列管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用、人工成本等。

3、其他原因設立“小金庫”，主要包括產權瑕疵無法入賬資產和安全風險等抵押金收入。

（二）積累了工作經驗，夯實了工作基礎

在自查自糾“小金庫”，分析成因，摸清“小金庫”的資金來源渠道，查找管理薄弱環節的基礎上，同時取得以下成效：

1、進一步提高了對“小金庫”專項治理工作重要性、艱巨性、長期性的認識，堅定了鏟除“小金庫”的信心和決心。公司系統開展“小金庫”專項治理工作以來，各級單位廣泛動員，積極行動，“小金庫”治理工作取得階段性成果。公司系統各單位通過加強政策學習，深刻領會中央精神，切實認識“小金庫”的危害性，進一步深化了開展“小金庫”專項治理工作重要性、艱巨性、長期性的認識，再接再厲，樹立信心，堅定決心，繼續把“小金庫”治理工作推向深入。一是將防治“小金庫”納入本單位財務工作的計劃和長遠規劃，列為內部審計、紀檢監察工作的重要內容；二是把“小金庫”防治工作作為績效考核內容，確保“小金庫”防治工作的常態化。

2、通過加大政策宣傳力度，使“小金庫”治理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎。對“小金庫”的界定政策，繼續加大力度，廣泛宣傳，堅決、徹底地消除對“小金庫”問題的模糊認識，鼓勵自查和舉報，不論是誰設的“小金庫”，不論是什么形式的“小金庫”，不論用于什么支出，都必須堅決清除，絕不姑息。同時，對中央已經明確的“依法依紀，寬嚴相濟”的原則和“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的處理政策進行大力宣傳，使“小金庫”的界定和處理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎。依靠群眾，鼓勵監督，一是長期保留“小金庫”舉報電話、舉報郵箱，實現“小金庫”防治工作的制度化；二是整理“小金庫”典型案例，堅持定期開展警示教育，增強各級領導人員和員工的責任意識和法紀觀念；三是制定“小金庫”責任追究制度，做到常抓不懈。

3、積累了較為豐富的“小金庫”治理工作經驗。在“小金庫”治理工作過程中，除采用領導重視，廣泛動員、制定方案、加強組織，統一部署、分級負責、分類指導等傳統的工作經驗以外，積累了較為豐富的“小金庫”治理工作經驗。一是“四結合”，即與日常監察舉報掌握的問題、與內部審計揭示的問題、與決算發現的問題、與內控評審反映的問題相結合；二是“雙承諾”，在自查自糾工作工程中，公司要求總部各部門負責人、系統各單位負責人不但要簽署過程承諾書，承諾按照國資委及公司要求，確保自查工作全覆蓋、無遺漏，而且要簽署結果承諾書，承諾除自查發現“小金庫”外再無其它“小金庫”。三是“五機制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責任，確立了公司專項治理工作的“五機制”，即領導負責制、承諾制、公示制、舉報制和問責制；四是“一對一”，組織所屬單位召開了自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領導小組成員、領導小組辦公室成員以及工程部、生產部、多經部等部門負責人分別與各單位負責人進行“一對一”交流座談；五是“六看三追五不放過”，通過“六看”對自查自糾工作進行了回顧和檢查，一看思想認識是否到位，二看宣傳動員是否到位，三看組織領導是否到位，四看工作措施是否到位，五看責任追究是否到位，六看整改落實是否到位。通過“三追”對自查自糾工作進行了查缺補漏，一追遺漏，二追空白，三追死角，主要是追查賬內、賬外、隱匿在單位外部的“小金庫”。通過“五不放過”對“小金庫”問題進行了整改落實，即形成原因不查清不放過、涉及款項不追繳不放過、相關責任不追究不放過、警示教育不到位不放過、防范措施不落實不放過。

4、促進了基礎管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。公司系統各單位根據發現的“小金庫”問題和排查特殊管理資金（資產）暴露出來的各類管理隱患，按照“標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理”的方針和“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”的要求，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監管，綜合采取完善治理結構、推進預算管理、改革分配制度、健全內控體系、強化資金管理、規范職務消費、加強警示教育、細化處罰措施等辦法，“開前門，關后門、堵旁門”，多措并舉、綜合治理，注重源頭治理，促進了基礎管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。一是加強制度建設，制定、修訂了財務、審計、投資、評價、人事等黨政制度85項；二是內部審計工作深入開展，公司系統全年共完成審計項目1076項，提出整改建議1968項，完成整改1628項，設備檢修、更新改造專項審計調查、基建工程審計等取得積極成效。

三、下一步的工作

（一）對管理薄弱環節有針對性地進一步加強管理

1、堅持專款專用，進一步加強保險防災費及各類代辦手續費收入管理

公司下發了《關于加強保險防災費和各類代辦手續費收入管理的通知》（華能財[2010]295號），要求系統各單位進一步加強對相關收入的管理，將保險公司支付的保險防災費及開展代理業務收取的代辦手續費全額入賬，并專款專用，杜絕產生“小金庫”的可能。

2、理順業務流程，進一步加強廢舊資產處置、資產出租管理

隱匿廢舊資產處置收入發生“小金庫”問題的情況相對密集，各單位應按照集團公司有關規定，規范廢舊物資處理和資產出租管理，理順有關業務流程，完善內控制度，明確關鍵控制崗位，落實責任人及獎懲制度，各有關部門密切配合，互相監督，確保該類收入入賬及時、完整。

3、嚴格審批程序，進一步加強保證金、押金類收入管理

對于保證金、押金類收入，各單位應將收取的款項通過單位法定賬簿核算處理，規范審批程序，嚴格發放、退還手續，杜絕形成賬外資金。

4、規范關聯交易，進一步加強多經企業管理

由于歷史等原因，多經企業與主業存在著千絲萬縷的聯系，管理有待進一步規范。各單位應進一步加強多經企業管理，理順投資管理關系，規范關聯交易，鏟除“小金庫”滋生土壤。

（二）著力于建立防治“小金庫”的長效機制

“小金庫”專項治理的目的就是要發現、糾正、防治，最終消滅“小金庫”。對于“小金庫”問題，要“拔掉草、除掉根、鏟掉土”，不但要堅決予以糾正和查處，而且要根據“標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理”的方針和“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”的原則，以專項治理工作為契機，通過完善體制、健全制度和強化監管，按照“劃清線、筑牢壩、修好渠、堵死漏”的思路，從根本上清除“小金庫”的思想根源和制度根源，仔細排查和堅決阻斷“小金庫”的資金來源渠道，鏟除滋生“小金庫”的土壤，建立防治“小金庫”的長效機制。

1、加強思想教育。進一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規章制度內化為道德信念和行為準則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如網絡、報紙、專題會議、職工大會等，增強法治理念和制度意識，增強按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀守法的思想基礎，讓公司員工養成帶頭學習制度、嚴格執行制度、自覺維護制度，按制度辦事的良好習慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。通過加強思想教育，使其不愿設立“小金庫”。

2、健全內控制度。制度自身完善，是制度執行取得預期效果的前提。“小金庫”問題之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執行缺失、監督缺失造成的。因此，要進一步完善內控制度，在行為規范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統性、有效性和可操作性，又要兼顧相關制度之間的配套與協調，防止出現制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結構合理、相互關聯、良性互動的制度體系。通過健全內控制度，使其不能設立“小金庫”。公司目前正在試點建設的“財務業務一體化信息平臺”就是要依托SAP系統，搭建縱向到底、橫向到邊的信息交換、共享平臺。縱向到底就是到最基層企業，橫向到邊就是到業務源頭，形成一個縱橫全覆蓋的無縫信息網，切實加強公司對基層單位的管控力度。

3、完善體制機制。建立科學、合理的體制機制，是公司得以健康、有序運轉的前提。有些“小金庫”問題是因為體制機制不合理，該辦、必須辦的事情在現有的體制機制里辦不了，鋌而走險想出來的辦法。因此，要對不合理的體制機制進行評估、改進和完善，在疏導合理需求方面“修好渠”，建立分工負責、職責明晰的體制，形成運轉協調、科學有效的機制。通過完善體制機制，使其不必設立“小金庫”。目前公司正在逐步建立和完善三級管理體系，明確了公司總部、區域/產業公司和基層單位的管理定位，清晰了管理界面，細化了管理權責，優化了管理流程。

4、強化監督懲處。加強監督檢查，嚴肅問責懲處，是構建防治“小金庫”長效機制的重要保障。要進一步強化財務監督、審計監督、監察監督的職責，配備監督力量，整合監督資源，加大監督投入，在管理的各個環節“堵死漏”，使監督制度落到實處。對于個別設立和使用“小金庫”的人和事要下猛藥、動真格、出重拳，樹立制度執行堅強有力的組織權威。要堅持處理人和處理事相結合，在對“小金庫”問題責成整改和嚴肅查處的基礎上，要認真追究相關領導和人員的責任，促進制度規定不折不扣地落實到位。通過責任追究和高壓嚴懲，使其不敢設立“小金庫”。

第三篇：小金庫治理

XXXX“小金庫”專項治理工作整改

落實實施方案 根據《關于開展“小金庫”專項治理工作的通知》精神，XXXX“小金庫”專項治理已按規定完成自查自糾階段工作，通過自查自糾階段的工作未發現存在私設“小金庫”現象，按規定，專項治理工作轉入整改落實階段。結合分公司實際，制定整改落實階段的工作實施方案：

一、總體要求

整改落實階段通過建章立制，規范經濟活動秩序，杜絕私存私放資金、設立帳外帳等“小金庫”現象的發生。

二、工作內容

1、匯總重點檢查工作，研究分析存在問題，制定整改措施，完善制度，建立和完善防范“小金庫”的長效機制。

2、加大宣傳力度，增強法制觀念。加強對財經制度和國家相關財經法規的學習，熟悉或了解財經政策、財經紀律和財務工作程序，嚴格執行規章制度。

3、完善制度，規范經濟活動秩序。按照公司規章制度和國家有關法規制定本單位的規章制度，增強經濟活動的透明度，預算執行情況，實行財務公開。

江西省交通運輸廳治理“小金庫”

整改落實階段工作方案

一、總體要求

要針對治理工作中發現的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產處理到位、違紀責任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析問題產生的原因，完善制度，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

二、主要工作

要根據本單位實際，制定切實可行的整改方案，落實工作措施，鞏固治理成效。

（一）對自查自糾工作進行全面梳理，結合重點檢查查出的問題一并認真整改。各單位要在整改落實階段對自查自糾工作進行全面梳理，著重看列入治理范圍的單位是否都進行了自查，達到“全面覆蓋、不走過場”的要求。此次“小金庫”治理工作應本著“依

紀依法，寬嚴相濟”的原則，并堅決執行“自查從寬、被查從嚴”的政策。對自查中發現的問題，要對照“小金庫”治理有關法律法規、省治金辦的自查自糾五條政策和自查自糾“回頭看”兩條政策規定，認真進行整改。主要是：是否將“小金庫”資金或資產納入國家規定的賬薄內，統一登記和核算；違規開設的賬戶或公款私存私放的賬號是否撤銷；對財政性資金設立的“小金庫”，是否按規定繳入國庫或財政專戶；“小金庫”資金發給個人，是否按規定進行追繳或退還；對設立“小金庫”直接負責的主管人員和其他直接責任人員，是否依據黨紀政紀和有關法律法規相關規定追究責任；對私分、貪占“小金庫”資金的，是否按規定移送司法機關依法處理等。對重點檢查查出問題，也要按照相關政策規定進行整改，主要是看是否按處理處罰決定整改、看是否又出現查處的問題、看機制建設情況等。

（二）建立和完善長效機制。“小金庫”治理，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“標本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發現的問題，從行政、人事、業務、資產、財務管理制度和管理體制，單位內部控制制度，紀檢監督和社會監督的方式等多個方面，認真研究現行制度與實際運行過程中存在的缺陷與不足，制定進一步完善內部管理制度，加強內部監督，規范財務管理的措施。

三、整改落實的時間和步驟

（一）11月17日，省廳制定并下發《江西省交通運輸廳治理“小金庫”整改落實階段工作方案》，布置整治工作。

（二）11月20日前，各單位對整改工作進行部署，制定本單位“小金庫”治理整改落實工作方案。

（三）各單位對所轄單位和部門在自查和重點檢查中發現的“小金庫”，要明確“小金庫”整改責任人，并將整改情況寫出書面報告，經單位主要領導審定后，于11月25日前匯總并形成書面整改報告（包括長效機制建設情況），上報廳治理“小金庫”領導小組辦公室；未發現“小金庫”的單位，須上報本單位“小金庫”治理工作總結。

（四）11月26日至12月5日，省廳派出檢查組對各單位整改落實情況進行抽查。

（五）12月5日前，省廳形成書面整改報告上報省治金辦，并做好迎接省治金辦檢查的相關準備工作。

四、工作要求

（一）加強領導。整改落實工作是“小金庫”治理重點環節，是鞏固治理成果的重要階段。各單位要高度重視整改落實工作，把此項工作列入重要的議事日程，形成主要領導親自過問，分管領導掛帥，有關部門全程參與的工作格局。

（二）明確責任。按照“小金庫”治理工作有關要求，各單位主要負責人及財務負責人要嚴格按照政策要求對整改落實工作負好責，把好關。整改落實工作報告要經各單位主要領導審定后報出。在整改落實工作中堅持“四不放過”：群眾舉報問題不查清不放過，突出問題不解決不放過，違紀違規問題處理不到位不放過，整改措施不落實不放過，確保治理工作整改到位。

（三）務求實效。各單位要結合本單位實際情況，區別不同情況，明確整改要求。對發現的問題能夠立即整改的，要立即整改；對需要一段時間進行整改的，要制定切實可行的整改方案，明確整改措施、時限和責任人，保證每一個問題都整改到位，不留死角和隱患。要注重對本單位相關管理進行全面梳理，對相關管理制度及執行情況進行深入檢查和分析，努力查找與現行制度與管理中存在的缺陷，在完善制度、深化改革等方面出臺科學有效的對策措施，切實加強內部制度建設，全面規范內部管理。

（四）嚴肅紀律。此次治理“小金庫”整改落實工作，各單位主要負責人要親自過問。各單位務必針對問題提出切實可行的整改措施，并按時上報有關材料。廳治理“小金庫”領導小組辦公室對整改不到位或整改效果不好的，要督促其重新整改；對虛報整改情況的要嚴

肅批評，情節嚴重的要追究有關領導責任。廳治理“小金庫”領導小組辦公室將對各單位整改落實情況進行跟蹤監督，對查出有問題不整改的或整改不到位的，將按“小金庫”治理有關政策進行嚴肅處理。

第四篇：小金庫治理

2009年“小金庫”專項治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴，目的明確，政策清晰，重點突出，安排科學。

3.1 2009年“小金庫”治理工作情況

3.1.1 全國治理工作情況

2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合發布了《關于深入開展“小金庫”治理工作的實施意見》（中辦發[2009]18號）。4月23日，中共中央紀委、監察部、財政部、審計署聯合印發了《關于在黨政機關和事業單位范圍內開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀發[2009]7號）。4月24日，全國“小金庫”專項治理工作電視電話會議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內的“小金庫”治理工作的序幕。

中央治理“小金庫”工作領導小組：由中共中央紀委、監察部、財政部和審計署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務總局和中國銀行業監督管理委員會共同組成，財政部部長謝旭人任組長，中央紀委副書記張毅、審計署副審計長董大勝任副組長。領導組在財政部設立日常辦事機構辦公室，辦公室主任由前領導小組成員、中央紀委委員、中央紀委駐財政部紀檢組長賀邦靖同志擔任。

治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內中央垂直管理駐地單位進行了重點檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點檢查共發現“小金庫”22 884個，涉及金額101.58億元；因設立和使用“小金庫”款項予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀政紀處分298人、移交司法機關處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢頭。

3.1.2 山西省治理工作情況

為確保治理工作取得實效，省治理“小金庫”工作領導小組辦公室采取了一系列行之有效的措施：

1.制定了《“小金庫”治理工作舉報獎勵辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報事項管理辦法》，實行舉報獎勵制度。

2.開展了銀行賬戶查詢比對和清理工作，將各單位主動申報銀行賬戶情況與各金融機構備案情況、財政部門審批情況進行逐一比對，發現各單位存在的“問題賬戶”，并對“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進行核實，發現未納入單位符合規定賬簿核算的“小金庫”問題。

3.推行“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項治理工作自查自糾情況進行公示，公示后連同公示實證材料一同報送，充分保護廣大干部職工的知情權，增強專項治理工作的嚴肅性。

4.建立并實施單位法人代表承諾書制度，要求各部門單位法定代表人對本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級抓一級、層層抓落實”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。

5.積極做好重點檢查工作。從7月末到ll月中旬，山西省各級治理工作機構共計抽調1 187人組成149個檢查組，對全省6 116戶黨政機關和事業單位開展了重點檢查工作，其中檢查黨政機關2 271戶，事業單位3 845戶，檢查單位數量占到全省黨政機關和事業單位總數的25.95%。

6.加大對自查自糾工作、重點檢查工作和對案件核查工作的督查指導力度，確保全省專項治理整體推進。

7.加大審理復核力度，組織了業務精、政策熟、作風硬、品德優的人員組成審理復核組，對檢查組提交的問題，嚴格按照“小金庫”的政策規定進行審理復核，切實做到“小金庫”定性事實清楚、證據確鑿、依據充分、政策清晰。

山西省“小金庫”專項治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規開設的銀行賬戶，全省共發現違規開設銀行賬戶1 958個，已清理撤銷l 443個。二是收繳了一批違規資金。重點檢查發現全省各級存在其他違反財經紀律單位315戶，違紀資金額度76 496.28萬元，經審理擬收繳財政資金47 859.08萬元。三是查處了一批違規案件。經初步統計，各級各部門現已對12名責任人做出了行政處罰，對18人做出了組織處理，共計給予56人黨紀政紀處理，移交司法機關處理5人，系統內通報案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發現問題反映出的政策規定存在的缺陷與不足，全省各級治理工作機構正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。

3.2 深刻認識“小金庫”治理工作的意義

在當前國際金融危機持續蔓延、外部經濟環境嚴峻、山西省經濟發展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現實意義。

1.貫徹落實科學發展觀，完善社會主義市場經濟體制的必然要求

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂社會主義市場經濟秩序，造成國家財政收人和國有資產的流失，而且違背了科學發展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置，削弱了政府宏觀調控能力，影響了經濟平穩較快發展。因此，必須從完善社會主義市場經濟體制的高度出發，從全面學習實踐科學發展觀、保持經濟平穩較快發展的大局出發，切實提高對“小金庫”治理工作的思想認識。

2.實現從源頭上懲治和預防腐敗，加強作風建設的必然要求

“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費、奢靡腐化、違法亂紀的重要資金來源，誘發和滋生了一系列的腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，妨礙經濟社會健康發展，影響社會和諧穩定，危害黨和國家的建設事業。深入開展“小金庫”治理工作，堅決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。

3.深化收入分配制度、財稅體制等改革的必然要求

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續推進，管理體系還不盡完善有關。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財政、金融、國有資本運營管理體制改革過程中，完善和強化財政、財務、會計和資金管理，規范收入分配秩序，促進收入分配制度和財稅體制改革的深化。

4.加快轉型發展、安全發展、和諧發展的必然要求

加快推進轉型發展、安全發展、和諧發展是當前面臨的共同任務。“三個發展”的順利推進，需要大量的資金投入和財力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規使用；需要各級各部門扎實的工作作風和規范的行政作為，必須大力加強反腐倡廉建設，嚴肅查處各種奢侈腐敗行為。開展“小金庫”治理工作與服務“三個發展”結合起來，有效查堵違法亂紀的資金來源，進一步凈化黨風政風和社會風氣，從而可以更好地凝聚廣大人民群眾和各級黨員干部的向心力和戰斗力，加快發展步伐。

3.3 “小金庫"治理工作趨勢及下一步的安排

對于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機關和事業單位開展，然后再逐步擴展到社會團體、國有及國有控股企業。在日前中央治理“小金庫”工作領導小組下發的《關于進一步做好2010年“小金庫”治理工作的通知》中，強調要進一步加大黨政機關和事業單位“小金庫”治理工作力度，上半年要組織財政、審計等部門對有關單位進一步開展檢查；2010年將全面展開對社會團體“小金庫”治理工作；要組織調研，對國有及國有控股企業“小金庫”問題的現狀、成因和表現形式進行分析，適時開展對國有及國有控股企業“小金庫”治理試點工作。

1.認真學習，進一步增強對深入推進“小金庫”治理工作重大意義的認識

機關各部門、各派出機構、直屬單位（以下簡稱“各單位”）要認真學習、深刻領會中央有關精神，切實把思想認識統一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實科學發展觀、完善社會主義市場經濟體制，加快轉變經濟發展方式、保持經濟社會平穩較快發展，切實解決損害群眾利益的突出問題、促進社會和諧穩定，推進黨風廉政建設和反腐敗工作的全局高度，進一步深化對開展“小金庫”治理工作重要意義的認識，增強工作的責任感和使命感，繼續把這項工作抓好，抓出成效。

2.加強領導，形成“小金庫”治理齊抓共管的工作局面

各單位“小金庫”治理領導機構要按照力度不減、機構不撤、隊伍不散的要求，切實履行職責，認真抓好“小金庫”治理的具體組織工作。各單位主要負責人要按照黨風廉政建設責任制要求，切實擔負起“小金庫”治理工作的領導責任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環節親自協調、重要案件親自督辦，認真抓好本單位的治理工作。

3.突出重點，加大機關和事業單位“小金庫”治理工作力度

各單位要全面開展對2009年的“小金庫”治理“回頭看”工作。在“回頭看”工作中，重點抓好“五查五看”：

一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實情況，看宣傳發動是否到位；

二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實情況，看自查自糾是否到位，在此基礎上，開展2010年1-6月份“小金庫”自查自糾工作；三查重點檢查覆蓋面和重點檢查深入情況，看重點檢查是否到位；

四查嚴格執法執紀情況和責任人員處理情況，看責任追究是否到位；

五查有關問題整改情況和長效機制建設情況，看整改落實是否到位。

各單位“小金庫”治理領導機構要按照“五查五看”要求，抓緊制定具體工作方案，落實工作措施，切實抓好本單位“小金庫”治理“回頭看”工作。“回頭看”中發現的各種違法違規問題，必須自覺糾正。

4.深入調研，開展對社會團體、國有及國有控股企業“小金庫”治理工作

根據《意見》和中央紀委第五次全會部署，今年“小金庫”治理要延伸到社會團體、國有及國有控股企業。在借鑒行政事業單位“小金

庫”治理工作經驗的基礎上，今年將全面開展對社會團體“小金庫”治理工作；同時，有關單位應針對國有及國有控股企業的情況和特點，組織開展調研，對國有及國有控股企業“小金庫”問題的現狀、成因和表現形式進行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實到位。

治理范圍：社會團體治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會團體；國有及國有控股企業治理范圍包括由區政府及其部門、機構和各事業單位、社會團體管理的國有及國有控股企業。

治理內容：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

檢查面要求：自查面必須達到100%。社會團體重點檢查面不得低于治理范圍單位總數的5%，重點領域和重點單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業重點檢查面不低于國有企業戶數的20%，每戶重點檢查企業的重點檢查面應當不低于所屬子企業戶數的20%。時間步驟：社會團體和國有及國有控股企業治理工作經過前階段動員部署，自查自糾截止2010年9月底、重點檢查截止2010年11月底、整改落實截止2010年12月底。

5.統籌安排，擴大“小金庫”治理工作的綜合成效

各級“小金庫”治理領導機構要將“小金庫”治理作為日常工作的一項重要內容，與加強內部控制、規范津貼補貼、推動事業單位改革、規范國有企業高管人員薪酬管理，及加強資產財務管理等工作緊密結合，與委托業務費專項檢查、領導干部經濟責任審計、財政預算執行情況審計自查、會計信息質量自查、國有資產監管等工作同步推進，進一步擴大“小金庫”治理的綜合成效。

6.嚴格執法，嚴肅處理“小金庫”違法違紀行為

堅持自查從寬、被查從嚴政策。對自查發現的問題，各單位要督促抓緊進行整改，切實做到自查自糾；對重點檢查發現的問題，要統一處理標準，按照事實清楚、定性準確、處罰嚴格的原則，依法嚴肅處理。

要堅持處理事和處理人相結合。在依法對單位違法違規問題做出行政處理處罰的同時，嚴格執行《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》等文件，落實對相關責任人員特別是領導干部的黨紀政紀追究。對觸犯刑律的，移送司法機關查處。對于檢查中發現的其他違紀違法案件線索，要按有關規定和程序辦理移交。

7.注重預防，構建防治“小金庫”長效機制

各單位“小金庫”治理領導機構要按照“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，把防治“小金庫”長效機制建設作為重點工作積極推進。要結合行政事業單位、社會團體和國有及國有控股企業“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強監督入手，圍繞反腐倡廉制度建設、規范預算資金使用、完善國有資產管理、推動事業單位改革，以及加強內部控制和外部監督等方面。

1.從源頭抓起，全面治理

2.疏堵并舉，標本兼治

3.強化法律和制度建設

4.深化改革，完善各項管理措施

5.推行“雙公開”，強化監督

6.強化內控和審計監督

7.加大查處力度，嚴格追究相關人員的責任

8..深入發動，繼續認真辦理“小金庫”問題舉報事項

廣東省2010年治理情況介紹

2010年9月15日下午，廣東省紀委召開黨政機關事業單位違規私設“小金庫”情況通報會。據悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點檢查和督導核查共發現“小金庫”399個，涉及金額1.75億元，已全部進行了整改處理。在治理中，全省共收到屬于治理范圍的舉報線索376件，全部按要求進行了核查。全省黨政機關和事業單位因設立“小金庫”和使用“小金庫”款項受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀政紀處分96人，移交司法機關處理26人。

本節小結

1.2009年治理情況

2.治理工作的意義

3.工作趨勢及下一步安排

第五篇：治理小金庫

大水坑二小“小金庫”專項治理工作

全面復查報告

按照《自治區2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，結合我學校實際，認真開展“小金庫”專項治理工作，現將復查情況報告如下：

一、健全組織，加強領導

為確保專項治理工作的順利進行，成立了由學校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領導小組。

治理小組： 組長：張存軍

成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強

成員： 王振武 王國璽 苗得豐

二、加強學習宣傳，提高思想認識

根據《自治區2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，我學校迅速召開了專題會議，傳達學習了文件精神，學校要求全體教師從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求認真組織復查，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、認真開展自查，實施長效監督

按照我校專項治理工作的實施方案的要求，重點圍繞

1．是否違規收費、罰款及攤派設立小金庫。2．是否用資產處置、出租收入設立小金庫。3．是否以會議費、勞動費、培訓費、咨詢費等名額套取資金設立“小金庫。

4．是否經營收入未納入規定賬簿核算設立小金庫； 5．是否慮列支出轉讓資金設立“小金庫。6．是否以假發票等非法票據騙取資金設立小金庫 六方面進行了全面細致的自查，自查面達到100%。

1、我學校財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入會計核算中心帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有違規收費、設帳外帳和“小金庫”的行為。

3、清查結果在學校公示欄中進行了公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。

雖然我學校目前尚未發現違規違紀現象，但通過 “小金庫”全面復查工作，進一步嚴肅了財經紀律，加強了財經法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我學校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監督機制，提高財務透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務管理工作水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現。