第一篇：營銷機構及客戶應收賬款管理規定

營銷機構及客戶應收賬款管理規定

為合理控制應收賬款，防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少呆壞賬的產生，加快公司資金周轉，提高資金使用效率，特制定應收賬款管理規定：

一、營銷機構擔保管理規定

（一）、擔保額度發放及使用原則

1、額度發放規則

1）、當月固定額度：當月擔保客戶任務收入與上報計劃收入的較小值*0.8，總部風控組系統維護額度；

2）、臨時額度：固定額度外如再申請額度，需提交臨時擔保額度申請電子流，審批通過后風控組進行維護。

2、擔保使用期限

所有擔保客戶擔保期限不得超出30天。

（二）、擔保額度發貨流程

1）、風控管理部按管理規定負責營銷機構總額度維護工作，堅持超期不放原則； 2）、額度內擔保發貨時提交《總經理擔保發貨回款承諾書》掃描件件至風控部進行維護額度；

3）、提交責任人簽字的《銷貨申請單》訂單評審組核實額度內予以開單發貨；

2、非直接結算營銷機構

1）、營銷機構財務負責額度管控，堅持超期不放原則；

2）、營銷機構發貨部門憑發貨資料（掃描件）營銷機構財務審核通過后予以開單發貨；蓋章、簽字的原件營銷機構財務部裝訂成冊存檔，復印件隨確認書郵寄至總部風控小組；

二、營銷機構賬期管理規定

（一）、賬期額度發放及使用原則

1、額度發放規則

1）、固定額度：根據客戶信譽、銷售規模和周轉指標，由營銷機構提交事業部電子流審批，由總部風控組系統維護額度。該額度直接落實到客戶，未經審批不得在客戶間隨意挪用。2）、臨時額度：固定額度外如再申請額度，需提交臨時賬期額度申請電子流，審批通過后風控組進行維護。

2、賬期使用期限 所有賬期客戶期限不得超出30天；

（二）、賬期額度發貨流程

1）、風控管理部按管理規定負責直接結算營銷機構日常額度維護工作； 2）、提交責任人簽字的《供貨申請單》訂單評審組核實額度內予以開單發貨；

（二）嚴控問題渠道發貨原則

1、存在兩個月以上在途未清零渠道；

2、存在往來賬調節項目兩個月以上未清零渠道；

對于由前期遺留費用和退貨未處理造成渠道往來調節項未清零的，要求營銷機構在規定下發日1個月內將相關費用手續和退貨入庫信息報送至總部結算會計和大客戶費用處理專員處；

3、存在兩個月以上未回款渠道；

三、應收賬款清收管理規定

1、成立應收賬款管理小組跟進清理

應收賬款管理小組成員：總部銷售財務、大客戶費用退貨清理專員、電子商務部費用退貨清理專員。

應收賬款管理小組負責跟進各業務單元、營銷機構應收賬款往來對賬、超期應收清理、費用、退貨清理工作。

2、應收賬款預警

風控部每月中旬對月底將超期的應收賬款進行預警，并通過郵件下發形式通知各營銷機構（經營部）負責人郵箱，各負責人應在規定時間內通過郵件說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報風控組。

3、信譽管理

為了更好的加快營銷機構資金周轉，降低資產風險，避免應收賬款呆、壞賬發生，保證應收賬款的管控標準能公平、公正、公開，事業部對各營銷機構擔保賬期客戶、營銷機構總經理進行信譽等級評分。

4、考核

風控組每月根據《關于總公司應收賬款考核管理規定的通知》規定，對

事業部應收賬款相關責任人做出考核。

四、應收賬款往來對賬確認管理規定

1、由總部銷售財務監管部于次月10日前核對負責區域內營銷機構所有客戶的往來賬、于次月底準時回收客戶債權債務確認書，確認書必須簽字并加蓋公章或財務專用章。

2、同客戶對賬中，就客戶未入賬費用、營銷機構承諾未兌現費用，核對清楚，列入往來對賬單費用確認項當中。

3、所有往來對賬中出現的包括費用、退機等調節項，郵件落實各相關責任人并跟進解決，監管部要求落實的相關責任人，必須及時處理調節項，不允許出現兩個月以上調節項未清理情況。

4、對所有客戶往來對賬結果、客戶費用情況逐一電話回訪客戶法人或財務負責人，并做好書面回訪記錄次月底前報風控組，保證對賬結果真實。

5、往來對賬結果及時通報相關營銷機構。發現營銷機構存在違規操作時，第一時間及時反饋。

五、應收賬款移交管理

1、應收賬款責任人調動，在接交責任人接任后，經客戶往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

2、客戶不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對客戶往來貨款及費用進行清理，對于客戶已確認的往來貨款及費用必須接交，并加快收款，享受收款的激勵（具體激勵及獎勵的確定視交接情況而定）。

4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款及費用，其貨款回收責任期限不變。

5、原應收賬款責任人離任時，銷售激勵應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發現呆壞賬及賬外費用后方可享受。

XXX集團有限公司

2018年12月01日

第二篇：應收賬款管理規定

1目的為了進一步規范應收款項的日常管理和健全客戶的信用管理體系,保證公司資產安全,防范經營風險，加快資金周轉，落實應收款項責任，對應收款項進行有效控制，特制訂本規定。

2范圍

本規定適用于賽輪集團各公司。

3定義

3．1應收款項：是指企業在正常的經營過程中因銷售產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費等。

3.2 逾期款項：是指按照合同約定的收款期限到期后沒有收回的款項。

3.3呆壞賬：

3.3.1呆賬：是指因債務人逾期未履行償債義務超過三個月仍然不能收回的應收賬款。

3.3.2壞賬：因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收賬款。

因債務人破產或者死亡，以其破產財產或遺產清償后仍然不能收回的應收賬款。

4職責和權限

4.1各公司財務部門（以下簡稱財務部）：

4.1.1負責應收款項的核算及客戶對賬；

4.1.2負責款項資金的回收和款項的核銷或清賬；

4.1.3負責應收款項的監控和分析；

4.1.4負責呆壞賬的賬務核銷；

4.1.5負責銷售合同收款條款的審核；

4.1.6參與客戶信用評審。

4.2各銷售公司（以下簡稱銷售部門）：

4.2.1 負責應收款項的按期回收；

4.2.2 負責逾期款項的催收工作；

4.2.3 負責協助法律部門對逾期款項的清欠追繳；

4.2.4 協助財務部客戶對賬、解決差異；

4.2.5 負責客戶檔案的建立、管理、分析、評估和更新；

4.2.6 負責客戶信用分級評價；

4.2.7負責客戶異常信息的搜集及預警。

發布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事務辦公室

4.3.1負責銷售合同的審批或合同模板制定；

4.3.2負責銷售部門轉交的進入法律清欠逾期款項；

4.3.3負責案件相關材料的收集、提交。

5內容

5.1事前控制

5.1.1客戶管理

銷售部各業務人員開發新客戶時，應全面調查客戶的規模、資信等情況，評估合作風險，并向銷售部提交合作和信用評價報告，銷售部根據客戶整體情況評定信用等級后財務部審核，銷售公司總經理審批。

客戶信用等級分為有信用額度和無信用額度兩級，有信用額度再分為周轉額度、月度周轉額度、臨時周轉額度三種。

5.1.2銷售合同管理

5.1.2.1銷售合同是應收款項追收的重要依據，開始前必須要和客戶簽訂銷售合同，并且銷售合同的簽訂要根據公司合同管理辦法相關流程進行評審。所有合同原件一律由銷售部統一存入檔案室進行歸檔管理。

對于收貨印鑒和對賬單確認印鑒模板則由財務部妥善保管。

5.1.2.2為了控制風險，授予信用額度的客戶，必須要有保證措施。銷售部可根據客戶授信額度類型不同，制定切實可行的保證措施，并簽訂相應的保證合同，應經過銷售部、訂單管理部、財務部、法律事務辦公室會簽，最終總經理簽批后簽訂擔保合同；同時對于個人信用擔保的合同應有擔保人夫妻承諾書，對于公司擔保的需要提供擔保人的相關證件，資產擔保的應該有合法有效的資產權屬證明。

5.1.3對賬單管理

5.1.3.1銷售公司會計應及時將客戶回款情況、發貨情況登賬，并監控應收款變動情況，對于超信用額度的應收款項，由銷售公司領導批準經財務部解凍后給予發貨。對于內銷客戶，銷售出庫單隨車送達客戶處，由客戶簽收后回執，財務部門依據回執作為應收款項確認的依據。

對于外銷客戶，根據海關發運后的報關單作為收入確認的依據。

5.1.3.2財務部每月向客戶發送對賬單，由銷售部組織各銷售責任人負責清收。

銷售部獲取的對賬資料、還款協議、抵款協議等資料應及時交付財務部妥善保管。

5.3.3財務部門應嚴格按照合同控制客戶的信用規模、付款方式，對于信用規模、付款

方式的變更必須經過財務部門的風險評估和審批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

銷售部業務員應與客戶保持日常的接觸、溝通，及時了解客戶的市場情況及資金情況，對客戶的還款能力保持警惕，提前與客戶就即將到期的應收款項金額、時間、方式予以確認。銷售部業務員必須積極催收，及時向主管領導匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.2.2催收原則

應收款項催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責任人為具體的銷售業務員，銷售業務員直屬主管領導應監控督促銷售經辦人員積極催收，并對催收結果承擔相應責任。

5.2.2法律清收

法律清收是指對催收無效的逾期應收款項所采取的法律清收手段。銷售部應將 催收無效的逾期應收款項及時通報分管領導及相關部門，并根據實際情況由公司主要領導確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應收款項則由公司法律事務辦公室門主導，其他相關部門配合。

5.2.3獎懲規定：

銷售部門應將應收款項回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和銷售人員的經濟利益直接掛鉤，制定相應績效考核和獎懲政策（具體規定另行發布），以促進應收款項的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.2.4債務重組管理：

應收款項催收過程中，發生債務重組、非貨幣性資產交換等情形時，必須經公司總經理同意并簽訂雙方或多方協議。相關協議必須經財務、法律事務辦公室等相關負責人的審核簽批。

5.2.5應收款項交接：

原則上要求應收款項收回之前，銷售責任人不得調離公司。銷售責任人崗位調換、離職等情況出現時，必須對其所經手的應收款項進行交接，凡銷售業務人員調崗，必須先辦理包括應收款項在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責任人負責，交接清楚后，由接替者負責，部門負責人應做好監交工作。

5.2.6客戶信息管理：

應收款項管理中，銷售責任人應關注客戶在日常經營管理中出現的一些新情況、新變化，一旦出現異常應立即向主管領導報告。異常情況通常體現在以下方面：

5.2.6.1客戶頻繁更換管理層、銷售業務人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

5.2.6.2經常找不到客戶負責人；客戶的財務人員經常性的回避；不回復電話；

5.2.6.3客戶付款比過去延遲；經常超出最后期限；多次破壞付款承諾；

5.2.6.4客戶的負責人發生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；

5.2.6.5客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；

5.2.6.6開出大量的期票；或發生銀行退票(理由：余款不足)；或轉換銀行過于頻繁；

5.2.6.7突然下過大的定單（遠遠超出所在區域的銷售能力）。

當客戶出現以上異常情況時，銷售責任人應立即匯報，以便公司采取果斷應變措施，控制發貨，追收欠款，以降低應收款項的回收風險。

5.2.7預警管理：

5.2.7.1建立客戶預警機制，每月20日，銷售部按照區域對銷售存在風險的客戶進行預警，同時,銷售部和財務部加強這些客戶額度的管理；

5.2.7.2銷售部按月對客戶不良債權進行分析，對于連續3個月未達成銷售目標的客戶進行深入分析，通過分析對可能出現不良債權的客戶進行關注；

5.8.3加強銷售部與財務部的溝通，一旦出現預警的客戶，財務部將直接延遲其三包、返利等的使用，通過折扣抵扣的方式以保證公司債權。

5.3事后處理

5.3.1賬務處理：對于可能形成壞賬的應收款項，按照國家規定的的會計政策規定計提壞賬準備，并按照會計政策所規定的權限范圍和審批程序進行審批。

5.3.2后續管理：計提壞賬并不表明放棄權利，我們對該應收款項仍然享有主張的權利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司財產。

5.3.3追究責任：經確定發生的各項壞賬，應當由銷售部門負責，由其他相關部門組織調查，查明原因明確責任，并依據公司的相關制度予以處罰。

6.附則

6.1本規定的編制、修訂、廢止和解釋權歸財務中心財務管理部。

6.2本規定自發布之日起5個工作日后生效。

7.附錄：無

第三篇：應收賬款管理規定

應收賬款管理規定

為了加速公司資金的回收，防范經營風險，保障公司的資金安全，落實應收賬款責任，特制定本規定。

一、財務部作為應收賬款的核算和管理部門，具體職責： 1.負責應收賬款的核算和確認。

2.負責保管銷售合同文本，督促收集對賬文件，回復客戶對賬和查詢。3.每月提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，督促和檢查應收賬款計劃的完成情況。

4.辦理開具銷售發票的審核，及加蓋發票專用章。

二、市場部作為銷售主管部門，具體職責：

1.負責對客戶的信用進行管理。

2.辦理銷售合同及有關對賬文件的審核、審批手續和文本交接。

3.建立和登記應收賬款合同臺賬，開具銷售發票。

4.按月將應收賬款合同臺賬和財務部會計賬核對。

5.核對《應收賬款計劃表》，落實和督促完成收款計劃。

三、業務員作為應收賬款的經辦人，具體職責：

1.負責聯系客戶，與客戶對賬。

2.負責催收貨款。

3.負責辦理開具銷售發票申請和辦理發票交接。

四、嚴格執行《公司合同管理辦法》，按規定流程履行職責

1.市場部應建立客戶檔案，做好客戶的資信調查，為信用評價提供完整的科學依據。主要調查客戶的品質、能力、資產、持續經營等要素，并進行綜合信用評價。

2.按規定流程辦理合同審批，財務部經理對合同約定的結算金額、結算方式、收款和開票約定、違約責任等條款要認真審核，嚴格把關。

3.依據合同建立“應收賬款臺賬”，在收到銷售合同文本時，應順序編號，登記合同目錄清單，同時填制“收款紀錄單”隨合同一并保存。每月末對已結清合同文本進行清理，加蓋“結清”戳記后專夾保管，年末清理核對后歸檔保管。

4.每筆合同款收回，應及時登記“應收賬款臺賬”和“收款記錄單”，業務員及時登記“項目臺賬”。

5.每月末，財務部會計與銷售內勤的“應收賬款臺賬”應核對相符。如有差異，查明原因，及時解決。

6.每月定期，財務部應提供當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交市場部、銷售主管，經銷售內勤及相關業務員核對無誤后報經總經理批準進行賬款回收計劃。該表由業務員簽字確認，落實收款任務。

五、嚴格執行《公司票據管理辦法》

1.開具銷售發票，由業務員或客戶提出申請，經銷售內勤和財務會計審核后，交財務會計加蓋發票專用章，按規定流程辦理發票交接。

2.按合同約定開具有質保銷售發票（指合同內有初驗、終驗的或分期付款的），一般在實際收款達90﹪時才開具全額發票。

3.一次性收取款項的銷售發票，一般應根據實際收款金額開具。

六、加強應收賬款的動態管理，認真分析收款紀錄，及時與客戶對賬，督促合同款項的全部收回

1.詳細紀錄每筆應收賬款的回收情況，每月進行應收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。

2.必須同客戶核對賬目，避免管理脫節，賬目混亂，責任不清。

3.根據應收賬款時間提前催收，并進行每周跟蹤收款的進展情況，對無法按期收款，在必 要的情況下，應要求客戶做出具體承諾日期，同時回報給公司，商討收款對策。

4.對未到期的款項，業務員應經常聯系客戶辦理款項人員，了解客戶的經營情況和資金狀 況，到期進行催收。

七、制定逾期應收賬款管理措施，防范經營風險，避免資金損失

1.業務員應將逾期應收賬款發生的原因如實向公司匯報，每周關注跟蹤回收情況，對非正 常原因發生的逾期應收賬款，應提出管理措施。

2.財務部和市場部都應掌握未收回貨款的真實原因，對每項逾期應收賬款認真分析，制定 清收措施，落實專職清收責任人，千方百計確保此類應收賬款的按期回收，防止此類應收賬 款成為長期應收賬款。

3.在逾期應收賬款清收過程中，應保存好該筆逾期賬款的項目證明，如對賬單、收貨證明、驗收證明、傳真、特快專遞證明、發票簽收單等。

4.對于客戶已發生非正常經營或營業項目停止、財務狀況惡化，應提交公司商討，估計收 回款項的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。

第四篇：9應收賬款管理規定

應收賬款管理規定 共8頁第1頁 1．目的

為加快公司資金回收，減少呆壞賬損失，有效控制企業應收賬款規模，防范財務風險，提高應收賬款周轉效率，提高資金使用效率和效益，特制定本規定。2.適用范圍

本規定根據財政部財企[2002]513號《關于建立健全企業應收款項管理制度的通知》、《內部控制基本規范》、《中國冶金科工股份有限公司應收款項管理辦法》以及上級公司《應收賬款管理規定》（QG/MBT CW 088-2010）等文件，結合公司實際情況制定，適用于上海一鋼機電有限公司各結算部門及下屬企業。3．定義

應收賬款是指企業因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應收票據、其他應收款以及有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付賬款應及時按企業會計制度規定，將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，視同于應收賬款進行管理。4．管理原則

4.1 準確核算。各結算部門應根據合同和實際業務量按月確認工作量，財務部門根據結算部門提供的結算單、合同和相關資料，及時開具發票，準確確認應收賬款。4.2 報表管理。財務部門應根據結算部門提供的相關結算資料，每月編制應收賬款情況表，按債務單位詳細反映應收賬款經濟事項、年初余額、本年累計應收、本年累計已收、期末余額、賬齡分析等信息，并及時反饋給催收責任部門，對拖欠的應收賬款提請責任部門采取相應措施及時回收。

4.3 責任制度。根據應收賬款產生的原因，按照項目承攬、結算、催收一體化的原則，明確應收賬款催收責任部門，并將應收賬款的回收與責任部門、責任人的考核掛鉤。

4.4 個人賠付制度。從08年8月1日起，凡發生應收款項壞賬損失的，各部門應認真分析形成壞賬的原因和責任，根據分析結果，由各級責任人和公司負責人承擔壞賬損失的賠償責任。

4.4.1 相關責任人的確定

4.4.1.1 對于由合同條款原因形成無追索權而導致壞賬損失的,合同簽定部門簽定人、合同簽定部門負責人、相關會簽部門負責人（涉及到相關部門的）為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。

4.4.1.2 對于因合同執行過程中收款不及時而導致壞賬損失的，負責該合同項目的收款人、部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。4.4.1.3 對于因清理客戶、履行告知義務不及時或未及時發對賬確認函喪失訴訟時效而導致壞賬損失的，財務部門經辦人、財務部門負責人、負責合同收款人及該部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。

4.4.1.4 對于因結算、追索不及時或告知后無措施或措施不力而導致壞賬損失的，結算人、追索人及部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。

4.4.1.5 對于除上述原因以外的由于其他原因而導致壞賬損失的，其相關責任人參照上述條款予以確定。

4.4.1.6 上述壞賬損失如涉及多人、多部門的，要按形成壞賬損失的責任大小承擔相應的賠付責任，具體賠付比例將依據責任大小而予以確定。4.4.1.7 上述導致壞賬損失的原因均指主觀原因，對于因不可預見或不可抗力而導致壞賬損失的，相關責任人不承擔賠付責任，但應提供與此相關的證明資料。4.4.1.8 公司負責人具體是指公司總經理以及分管副經理。4.4.2 賠付金額

4.4.2.1 損失金額在1萬元以下的（含1萬），按實際損失由直接責任人和部門負責人共同承擔，其中直接責任人承擔損失金額的60%，部門負責人承擔損失金額的40%。

4.4.2.2 損失金額在1-10萬元以下的，直接責任人賠付的金額不少于1萬，部門負責人賠付的金額不少于0.5萬，公司負責人賠付的金額不少于0.5萬。4.4.2.3 損失金額在10萬元以上50萬元以下的（含50萬），直接責任人賠付的金額不少于2萬，部門負責人賠付的金額不少于1萬，公司負責人賠付的金額不少于1萬。4.4.2.4 損失金額在50萬元以上100萬元以下的（含100萬），直接責任人賠付的金額不少于3萬，部門負責人賠付的金額不少于2萬，公司負責人賠付的金額不少于2萬。

4.4.2.5 損失金額在100萬元以上的，直接責任人賠付的金額不少于5萬，部門負責人賠付的金額不少于3萬，公司負責人賠付的金額不少于3萬。4.4.3 個人賠付金額一律以現金形式交公司財務部門入帳。

4.5 清查制度。財務部門應定期組織專人清查各項應收賬款，并在責任部門的配合下與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符，編制半和財務會計報告前必須按要求對應收賬款取得對賬確認函。

4.6 嚴格壞賬核銷制度。財務部門在清查核實的基礎上，按財政部財企[2002]513號《關于建立健全企業應收款項管理制度的通知》的規定，對確實不能收回的應收賬款，認真分析原因，按財企[2003] 233號文規定的程序，提出核銷請示，并附相關資料報公司經理辦公會同意后上報上級單位審批。根據上級單位的批復，由財務部門進行壞賬損失賬務處理和向主管稅務機關申報稅前扣除壞賬損失。

4.6.1 壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：

4.6.1.1 債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告和破產清償文件、注銷工商登記和吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。

4.6.1.2 債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，作為壞賬損失。

4.6.1.3 涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終（中）止執行的，作為壞賬損失。

4.6.1.4 逾期三年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，債務人資不抵債、連續三年虧損或連續三年停止經營，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

4.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在三年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終（中）止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失。

4.6.2 清查出來的壞賬損失應當按照以下程序處理：

4.6.2.1 責任部門經過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實。

4.6.2.2 責任部門在上述基礎之上要分析內部責任，落實賠付責任人，提出處理意見。4.6.2.3 涉及違紀行為的,由監察室經過追查責任，提出處理意見。4.6.2.4 涉及訴訟的損失，應當委托律師出具法律意見書。

4.6.2.5 壞賬損失在本公司經理辦公會審批的基礎上還需報上級公司審批。4.6.3 處理的壞賬損失屬于逾期三年應收款項的，應當實行賬銷案存，繼續保留追索權，由責任部門繼續追索。具體要求見《賬銷案存資產管理工作規定》。5．催收責任體系

5.1 公司分管領導，負責對公司應收賬款催收工作的組織、指揮和協調工作。

5.2 財務部門是應收賬款催收工作的歸口管理部門，負責組織召開應收賬款催收工作專題會議，分析應收賬款拖欠原因，跟蹤催收進度，對催收信息、催收要求上傳下達。承擔及時告知相關責任人有關應收賬款清欠信息的責任.5.3 各部門負責人，是應收賬款催收的直接責任人，對由生產經營而產生的應收賬款負回收負責，應及時組織結算人員，詳細分析應收賬款形成的原因，采取相應的對策和措施，做好應收賬款的催收工作。對于因主觀原因導致應收賬款壞賬損失的要承擔賠付責任.5.4 結算部門，應及時收集結算資料，根據合同規定按時提交結算，并將甲方確認后的相關資料及時送交財務部門。

5.5 財務部門，根據甲方確認后的相關資料，開具發票，準確核算應收賬款，按時與甲方核對，按月編制應收賬款情況表，報送分管領導、催收責任部門。5.6 綜合辦公室根據財務部門移交的證據材料，經公司領導同意并經授權后，采取發催款函、協議、訴訟等方式催收應收賬款。

5.7 各部門必須支持、配合責任人做好應收賬款催收工作，要從項目投標（或簽訂合同）開始就搜集、歸檔、保存各類原始資料與證據材料，用于支持項目結算和運用法律程序催收應收賬款。

5.8 壞賬責任。從08年8月1日起，凡發生壞賬，對各級責任人和公司負責人實行個人賠付制度（見4.4條款）。屬于違紀違規造成的損失，公司還將視情節輕重和數額大小對負有直接責任的主管領導和其他直接責任人員給予黨紀、政紀或經濟處罰，涉嫌犯罪的移交司法機關依法追究其法律責任。6．規模控制

6.1 參照上級公司下達的應收賬款指標，根據實際情況，在財務預算中明確應收款項控制總目標，并分解落實到責任部門。6.2 應收賬款過程控制 6.2.1 合同簽約前控制

6.2.1.1 在項目跟蹤階段，經營人員必須對項目信息來源、建設背景、業主資信、項目資金來源、資格預審文件等進行充分調查和評估，并著重考慮應收賬款回收的潛在風險，對項目回款風險進行初步評定，排除收款風險過高的項目。

6.2.1.2 在投標階段，經營人員必須認真研究招標文件，充分了解公司技術、質量、工期、資金等保障能力，做好商務標。靈活掌握應收賬款支付問題，謹慎承諾。既要最大限度爭取中標，又要為合同談判留有余地。

6.2.1.3 在合同談判簽約前，嚴格執行合同評審程序，參與談判人員應認真推敲合同條款，堅持賬款回收安全性優先原則，排除可能影響回收的潛在因素，為及時、足額收款，降低壞賬風險奠定基礎。

6.2.2 施工生產過程控制

6.2.2.1 預收款。按照合同約定的條款及時、足額收取項目預收款。

6.2.2.2 結算款。項目部門應及時組織相關人員根據合同約定的時間辦理竣工驗收、提交交工資料、結算資料報送甲方，并督促甲方在合同約定的時間內審定。應按照合同約定及時、足額收取項目結算款。

6.2.3 項目工程結算后控制

6.2.3.1 余款確認。項目工程結算后，經營部門應負責組織經營結算人員與甲方核對應收賬款情況，核實應收賬款余額，并取得書面確認資料。

6.2.3.2 質保金。項目負責人應做好對甲方的回訪工作和項目工程保修工作，并按合同約定及時、足額回收項目工程質保金。7．應收賬款清欠管理 7.1 清欠

根據誰承攬、誰結算、誰催收的原則落實清欠責任部門，采取切實可行的措施，強化清欠工作。

7.2 清欠方式 7.2.1 對清欠款，各部門必須設法取得甲方的確認資料和還款承諾書。對債務人不進行書面確認或不出具還款承諾書的,債權人單位必須以特快專遞形式每半年向債務人發一次催款函并保留發函收據備案.7.2.2 根據債務人的經濟狀況簽訂還款協議，可采取一次或分次還款，也可收取銀行承兌匯票。

7.2.3 對經營狀況和資金狀況差、回款困難的債務人可采取債務重組方式進行清欠。7.2.4 對債務人資金確實緊張，在可預見相當長的時間內無法緩解的情況下，且預計與該債務人無進一步合作的可能，由財務部門和經營部門將相關資料提交綜合辦公室室，由綜合辦公室通過法律訴訟方式進行催收。7.2.5 對破產企業，采取給什么要什么的方式力爭減少壞賬損失，并將債務人破產證明資料和債權仍未清償相關資料送交財務部門，便于辦理壞賬核算和稅前扣除工作。8．應收賬款催收責任人變更管理 應收賬款催收責任人因故變更，前任責任人必須辦理交接手續將催收資料移交給后任責任人，并與甲方聯系辦理收款人員變更相關手續。遺失原始資料、延誤辦理應收賬款催收資料、怠于搜集和整理相關資料的責任人，公司追究其相應責任。9．記錄：應收賬款對賬確認函

QG/ZD 4.9-2011

本文件歸口管理：財務核算部實施日期：

2011年10月28日 本文件編制：羅永琴 審核：金應華 批準：冷聯海

QG/ZD 4.9-2011 應收賬款對賬確認函 致：

根據國家有關會計法規規定，本公司應與貴公司核對往來賬項，下列事項出自本公司賬簿，請貴公司予以核對，并將貴公司的掛賬科目、掛賬金額填在對應項目，如本公司記錄與貴公司記錄不符，請在“對賬不一致的情況說明”一欄詳為指正。請貴公司簽字蓋章后將回函寄至或傳真至

電話：傳真:

聯系人： 地址：郵編： 本公司 掛賬科目

截止日期

本公司金額

貴公司 掛賬科目

貴公司 掛賬金額

對賬不一致的情況說明

貴公司簽字（蓋章）：本公司名稱（蓋章）日期：日期：

第五篇：應收賬款管理

應收賬款管理

我們發現，部分企業經營不善、甚至倒閉并不是因為沒有盈利能力，而是沒有重視應收賬款管理。應收賬款管理包括：客戶檔案管理和應收賬款清收，目的是幫助企業實現銷售利潤。

一、客戶檔案管理

客戶檔案應該包括：

1、客戶法律身份的確定。

2、準確有效的聯系人、聯系電話和地址。

3、合同、發貨單證、發票、對賬單、還款計劃、重要的往來信函等債權憑證。

客戶通常都是貨款到期后才付款，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。這就要求我們做好客戶的甄別篩選工作，做好債權憑證的制作保管工作，盡可能防范和降低交易風險。

二、應收賬款清收（包括催收和訴訟，本文僅講述“催收”）

（一）賬款難以收回的原因

強行推銷，造成客戶有理由拖延；服務不周溝通不暢，客戶有抵觸情緒；經驗不足，收款技巧太差；客戶經營困難，付款能力受限；有意拖欠，甚至賴賬蓄意不還。

（二）常見的拖欠行為（躲、推、拖、賴）

1、聯系人表示自己無權處理貨款問題，但是又拒絕透露負責人的姓名和聯系方式；或安排沒有決策權的采購、行政人員來應付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。

2、以質量有瑕疵或延遲送貨為由，提出不合理的金額要求沖抵貨款；或者無故要求打折扣，不給于滿意的折扣就不付款。

3、不斷用各種借口搪塞。如：賬目不清，對好賬再說；老板出差了，回來后再處理；等了解清楚或者研究后再說；我們的客戶沒有付款給我們；資金緊張，工資都發不出來；有一筆款快收到了，收到款了就支付。

4、僅僅是口頭承認欠款，既不書面確定欠款金額又不承諾還款。

5、雖然后還款計劃和口頭付款承諾，卻從不主動兌現。

6、表示沒有收到貨，或者貨款已經付清了。

7、軟硬不吃，永遠都說沒有錢，甚至拒絕電話聯絡、拒絕見面。

（三）應收賬款催收

1、開展催收前，應收集整理合同、送貨單、發票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業務和財務人員，全面了解債務發生的過程和詳細的拖欠金額和時間，客戶公司的負責人及聯系方式等。

2、初次催收，應表明身份并直接提出付款要求。一般來說，在發生貨款拖欠的早期，還不宜采取強硬的措施來催收，而應從維護與客戶今后業務關系的角度出發，主要以溝通的、非敵對的方式進行催收。

3、催收方式上，可以靈活運用電話、傳真、面訪等方式。

4、催收過程中，要注意分析客戶付款意愿，弄清客戶拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或調整催收策略。

根據多年的催收經驗，在催收過程中除了直接跟負責人接觸外，還應該以電話或實地拜訪的方式，通過客戶公司的業務或財務主管側面了解該客戶的經營和銷售情況，是否具備付款能力。

5、催收的階段性目標是得到付款承諾或實現回款，催收工作要緊緊圍繞著這一目標。

6、如果客戶拖欠貨款并非因為缺乏付款能力，則需要予以高度重視，謹防出現呆壞賬風險，須加大催收力度，必要時可以委托有經驗的律師協助催收。