第一篇：完善民政財務管理制度 強化內部監督

完善管理制度 強化內部監督 促進民政事業又好又快發展 **民政局

近年來隨著各項民政新政策的出臺和老政策標準的不斷提高，民政工作呈現出快速發展的良好態勢，隨之而來的就是給民政財務管理工作帶來了前所未有的機遇和挑戰。面對資金量猛增至以前的好幾倍，資金使用復雜程度多元化、綜合化的現狀，我局為充分發揮民政資金“救命錢”、“及時雨”的重要作用，打造了一套適應自身長效發展的財務管理模式。我們的主要做法如下：

一、財務工作有規可循、依規辦事

1、完善管理制度。為規范整個民政系統的財務管理，我們在去年修訂了沿用已久的舊《財務管理制度》，制定出了適應新形式的《**縣民政局財務管理制度》，這個新制度里又包含多個小制度。如《會計人員崗位責任制度》、《財務稽核制度》、《支票、印章管理制度》、《資金授權及審批制度》、《票據及發票管理制度》、《重大資金使用管理制度》等。這些制度中又進行了細分，總得包含了涉及民政資金使用的方方面面，做到了有規可循。

2、提高隊伍素質。近年來為適應民政資金量猛增及資金使用復雜程度多元化、綜合化的新形勢下的民政財務管理

要求，我局把機關財務人員逐漸實行了年輕化、專業化，以更好地適應新挑戰。目前局財務室3名會計年齡均在30歲以下并擁有大專以上學歷。我局實行報賬制，在局屬各二級單位只配一名報賬員（出納），所有資金在局機關財務室集中報賬，以規范支出、規范做賬。為提高民政全系統財務人員素質，緊跟民政新形勢發展的需要，我局從08年開始每年組織一次民政全系統財務人員培訓，培訓內容主要為最新的財務有關的政策，專項資金管理、做賬技巧、容易犯錯的細節和票據管理等。培訓人員則是局機關財務人員、各二級單位報賬員、各鄉鎮民政辦主任、出納、會計。就每年年底到各鄉鎮的財務檢查情況來看，培訓的效果較為明顯，做賬水平有了明顯提高。

3、依規辦事。局機關報賬嚴格按照“一支筆”的要求，普通報賬按照會計審核，分管財務領導終審簽字的原則進行報賬。但如救災、優撫、五保等專項資金或購置汽車、基礎建設等重大資金的使用則按照《重大資金使用管理制度》，實行黨組研究、民主理財的原則進行。局屬二級單位報賬由2位會計專人負責，實行會計初審，局長終審的原則審核憑證，對其人員支出、公務支出、業務支出、非稅收入、財務手續等進行審核監督，確保資金用到實處，財務手續無缺漏。對于二級單位的創收，則根據每年年初制定的責任目標，達到或超過規定的經濟目標時，根據責任書上簽訂的比例進行

獎勵，很好地提高了創收積極性。為督促各鄉鎮積極按時做賬，我局規定每季度撥五保款時各鄉鎮必須帶季度財務報表交局財務室，否則延后撥付五保款，以此增加鄉鎮民政辦做賬積極性。

二、強化監督，確保民政資金落到實處

我縣現有民政對象近十萬人，每年涉及民政資金近億。為把這些“救命錢”“及時雨”管好、用好，確保這些資金落到實處，我局嚴格按照政策規定辦事。

1、嚴格核定對象。在民政對象的核定上嚴格按照國家政策規定，按照個人申報，民主評議，三級公示，縣鄉審核的原則來進行，做到陽光透明、依法核定。

2、嚴格資金發放。對于低保、優撫對象的資金發放，根據政策由低保局審核后，由財政局直接發放到對象存折，減少中間環節。另有部分救災資金和優撫資金是通過鄉鎮民政辦審核、鄉鎮財政所發放的形式進行。嚴格實行審核不管錢，管錢不審核。

3、嚴格資金監督。有好的監督才有好的執行，為加強民政內審監督，我局不僅要求各鄉鎮每季度提供財務報表，每年年底還會組織局財會人員對各鄉鎮財務進行專項審計檢查，檢查賬目是否規范、專項資金有無超支挪用情況、手續是否齊全，根據名冊對民政對象進行隨機抽查走訪，查看物資、資金發放是否到位、有無弄虛作假情況。發現問題的

限期整改并進行復查，檢查評比優秀的給予獎勵，后幾名進行大會通報批評。

三、搶抓機遇，積極爭取民政資金

我縣是國家級貧困縣，財政資金非常困難，要想發展民政事業，爭取上級資金支持就成了頭等大事。

1、積極爭取專項資金和項目資金。我局黨組根據我縣的發展縣情，成立了爭取資金工作專班，專門用于加大資金爭取力度。今年元至十月，我局黨組成員和對應股室負責人以及局項目工作專班，先后十二次赴市、赴省、赴京了解掌握民政項目、資金信息，提早了解掌握民政系統內出臺的新資訊，早動手、早謀劃，大力爭取上級支持。由于掌握信息準確，工作及時，今年，我縣農村低保資金和福事專項資金實現大幅增長，遠高于全省平均水平，居全市第一位。另外，今年我局還積極爭取申報民政建設項目11個，目前已經開工建設項目7個，未開工的3個有望在2012年破土動工。截止10月底，省、市共撥付各類專項資金及項目資金過億元，較去年凈增近二成，增幅居全市前列，切實保障了我縣民政事業實現跨越式發展的既定目標。

2、積極爭取工作經費。“巧婦難為無米之炊”，民政事業要健康平穩發展，保障工作經費就不可或缺。但財政部門錢難要，爭取資金就要積極主動爭取，要本著“百找不煩、百折不撓”的精神，利用上下、橫向等各種關系爭資。通過

我局積極主動地爭取，每年各種工作經費基本都能按時到位，切實保障了干部職工的工資待遇、機關單位的正常運轉。

回顧近年來的民政財務工作，我們雖然在省、市民政和政府各部門的領導支持下取得了較快的發展，獲得了一定的成績，但與領導和群眾的期望相比還有一定的差距，下一步我們將積極探索民政資金管理的新方法，創新民政資金管理的新模式，健全民政資金管理的各項工作制度，強化各項民政資金監管措施，優化民政資金有利環境，努力促進我縣民政事業再上一個新臺階。

第二篇：財務內部監督管理制度

財務內部監督管理制度 目的和依據

云南冶金集團進出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）依據《公司法》、《企業財務通則》、《企業內部控制基本規范》等法規及《公司章程》的規定，制定公司內部財務監督管理制度；本制度是為保護公司資產的安全與完整，促進公司各項經營活動合法、有效實施而制定的內部財務控制及措施。2 本制度適用范圍

本制度適用于公司，子公司可參照本制度執行。3 機構職責和權限。

3.1股東大會、董事會、監事會、公司管理層及相關部門按《公司章程》的規定各施其責。

3.2公司財務、審計、法律事務等相關職能部門設立相應崗位并承擔相關職責，對財務內部監督控制運行情況進行檢查監督，并履行報告義務。監督管理目標

4.1保證經營合法合規及內部規章制度的貫徹執行。4.2保障資產的安全、完整。

4.3保證公司業務記錄、財務報告和其他信息的及時、真實和完整。4.4 提高經營效率和效果。4.5 促進公司實現發展戰略。基本原則

5.1健全原則：內部監督制度覆蓋所涉及的部門和人員，滲透決策、執行、監督、反饋等各個環節。

5.2合理原則：符合國家有關法律法規的規定，與公司經營規模、業務范圍、及公司所處的環境相適應，以合理的成本實現監督目標。5.3制衡原則：部門和崗位的設置權責分明、相互牽制；不相容的崗位及職責應當分離。

5.4有效原則：自覺維護監督制度的有效執行，發現的問題能夠及時得到反饋和糾正。

5.5獨立原則：在精簡的基礎上設立能夠滿足內控管理需要的部門和崗位，部門和崗位在職能上保持相對獨立性。

5.6審慎原則：堅持以風險控制，防范和化解風險為原則。6 監督管理內容。

6.1主要包括投資管理、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、重組清算、會計核算、財務信息、內部審計、預算管理及制度建設等內容。

6.2公司依據法律法規，結合實際發展需要，制定和完善監督管理的具體內容。7 授權與批準

7.1 股東大會行使下列職權： 7.1.1決定公司經營方針和投資計劃；

7.1.2選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監事，決定有關董事、監事的報酬事項；

7.1.3審議批準董事會的報告； 7.1.4審議批準監事會的報告；

7.1.5審議批準公司的財務預算方案、決算方案； 7.1.6審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 7.1.7對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 7.1.8對發行公司債券作出決議；

7.1.9對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議； 7.1.10修改公司章程；

7.1.11法律、行政法規及公司章程規定應當由股東大會作出決議的其他事項。

7.2 董事會對股東大會負責，行使下列職權： 7.2.1負責召集股東大會，并向股東大會報告工作； 7.2.2執行股東大會的決議；

7.2.3審定公司的經營計劃和投資方案； 7.2.4制訂公司的財務預算方案、決算方案； 7.2.5制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

7.2.6制訂公司增加或者減少注冊資本以及發行公司股票、債券的方案；

7.2.7擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算方案； 7.2.8決定公司內部管理機構的設置；

7.2.9決定聘任或者解聘公司總經理及其報酬事項，并根據總經理的提名決定聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人及其報酬事項； 7.2.10制定公司的基本管理制度； 7.2.11制定公司章程修改方案；

7.2.12聘用、解聘承辦公司審計業務的會計師事務所。7.3 監事會行使下列職權： 7.3.1檢查公司的財務；

7.3.2對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；

7.3.3當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求其予以糾正；

7.3.4提議召開臨時股東大會，在董事會不履行本法規定的召集和主持股東大會職責時召集和主持股東大會； 7.3.5向股東大會提出提案；

7.3.6依照《公司法》第一百五十二條的規定，對董事、高級管理人員提起訴訟。

7.4 總經理對董事會負責并行使下列職權：

7.4.1主持公司的業務經營管理工作，組織實施董事會決議； 7.4.2組織實施公司經營計劃和投資方案； 7.4.3擬訂公司內部管理機構設置方案； 7.4.4擬訂公司的基本管理制度； 7.4.5 制定公司的具體規章；

7.4.6 提請聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人；

7.4.7 決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的管理人員；

7.4.8董事會授予的其他職權。

7.5公司各部門在分管領導具體領導下，依據工作職責進行日常財務內部監督。8 監督管理程序

8.1股東大會作為公司的權力機構，定期或不定期召開會議，依據公司章程的規定作出決議或決定，并要求董事會對上次決議的事項執行情況進行報告。董事會應按要求進行匯報，董事會在向報告前應召開會議對相關事項進行討論，并形成議案。

8.2董事會按照股東會決議和《公司章程》的規定進行工作,并向股東大會報告工作。

8.3總經理具體組織實施，并向董事會報告工作。9 監督管理辦法。

9.1股東大會通過公司內部權力機構、決策機構、監督機構和執行機構來保障投資者的最終控制權。其主要方法是通過選舉更換董事和監事，審議批準董事會、監事會的報告，審議批準公司財務預算、決算方案等進行監督。

9.2日常財務監督由董事會負責，其主要通過董事會決議的方法來進行內部財務監督。在日常經營決策執行中直接對公司進行財務監督。9.3監事會依據《公司章程》的規定，可定期或不定期檢查公司財務；

對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對執行決議的過程、結果進行核實和檢查；列席董事會，可對相關事項提出質詢或建議；可提議召開臨時會議；

9.4公司職能部門接受職工代表大會對公司業務經營活動中的重大決策和主要財務事項的監督檢查，如實提供完整的財務賬目、憑證、報表和相關資料。

9.5公司職能部門通過實施具體的內部控制工作，按照公司部門職責的要求，遵循制訂的內部管理制度，進行日常監督管理。必要時聘請專家或中介機構進行分析論證，通過對決策過程的控制達到內部監督的目的。主要通過完成以下工作來實現財務監督。

9.5.1擬投資項目。審查是否符合國家有關法律法規和相關調控政策，是否符合主業發展方向和投資的總體要求，是否有利于公司的長遠發展；主要的風險是否可控，相應的防范措施；公司是否具有相應的資金能力和項目監管能力；擬投資項目的預計經營目標、收益目標等是否能夠實現，公司的投資利益能否保證，所投入的資金能否收回等提出預審意見，只有預審通過的投資項目，才能提交權限范圍內進行審批；對投資項目進行信息收集、整理包括投資項目建議書、可行性研究報告；負責對投資項目審批手續與監督管理。

9.5.2股權投資。完成投資評估；對于重大股權投資項目，依據董事會通過決議，制定投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內容；對股權投資、產權交易、公司資產重組等進行跟蹤管理；負責對外投資有關權益證書建立詳細的記錄和管理，每半年

或不定期對相關權益證書進行清點、核對；被投資企業股權結構等發生變化的，落實取得被投資企業的相關文件，及時辦理相關產權變更手續，反映股權變更對本企業的影響，進行會計處理。

9.5.3業務經營管理。依據、董事會授權對包括資產營運、成本控制、會計核算、財務信息、內部審計、預算管理及制度建設等內容。實施財務跟蹤管理，掌握公司財務狀況、經營情況和現金流量，定期組織分析，并進行績效的評估工作，存在問題和建議及時報告。年末對資產減值情況進行檢查、測試，減值準備的計提標準和審批程序，按照公司《會計政策》的有關規定執行。9.5.4經授權對子公司履行財務監督職能。10.風險控制

10.1為了提高財務內部監督的質量，防范和降低管理風險，公司應建立風險控制機制及風險管理制度。10.2風險控制遵循以下原則

10.2.1有效性原則。通過內控手段和方法建立合理的監督管理程序，維護內控制度的有效執行。

10.2.2獨立性原則。各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，資產的管理與運作適當分離。

10.2.3相互制約原則。公司內部部門和崗位的設置權責分明、相互牽制。

10.3風險控制按《財務風險管理制度》執行。11 檢查與考核

11.1董事會每年應向誰？提交董事會工作報告，重點報告各項決議的執行情況和存在問題，并對內部監督管理制度進行相關評價。11.2總經理每年向董事會提交工作報告，總會計師每年向董事會提交財務分析報告。董事會根據公司經營特點，制定內部控制監督工作報告的內容與格式要求。

11.3按國家規定的要求編制財務報告，有關重大事項必須在財務會計報告中予以披露。制定科學的財務指標評價考核體系。財務報告按云南省國資委要求委托社會中介機構進行審計，保證財務報告的真實、公允。12 附則

12.1國家相關法規對本制度內容另有規定的，遵照相關法規執行。12.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規執行。12.3本制度自公司印發之日起執行。13 相關文件

《財務風險管理制度》

《董事會、監事會、股東大會議事規則》 《會計政策》 14 相關記錄：

工作報告 財務分析報告

第三篇：內部監督管理制度

內部專賣監督管理制度考試復習題

一、判斷題

1、針對商業企業的行業內部專賣管理監督的內容有五個環節：一是購進環節；二是批發環節；三是銷售環節；四是配送環節；五是自營零售店（）

2、對卷煙購進環節的監管主要涉及主體合法性審查、合同簽訂、合同執行、到貨確認四個環節（）

3、對卷煙購進環節主要是檢查卷煙購入渠道是否規范，是否存在超合同或無合同購入，是否100%掃碼入庫，是否按規定進行到貨確認（）

4、對卷煙銷售環節的監管主要涉及供貨對象、虛擬客戶、合理定量、訂單監管、銷售價格監管、特殊卷煙銷售、一級配送、促銷活動監管、運輸管理等九個環節（）

5、對卷煙銷售環節主要監管卷煙經營企業是否向無證戶、虛擬客戶供貨，是否存在超合理定量、賣大戶、拆單分攤等行為，是否存在不按規定價格銷售卷煙、不按規范程序銷售特殊卷煙、內部人員參與代訂貨、無證運輸等違法違規經營行為。（）

6、對配送環節主要涉及配送卷煙數量和地點、結算方式、經營戶所訂貨卷煙是否全數落地等環節（）

7、對配送環節主要檢查送貨底單是否存在多個零售戶有同一筆跡簽名，或一戶零售戶的收底單在不同時間段內有較多筆跡簽名的現象，核查是否存在串貨、代訂貨的行為（）

8、對自營零售店涉及購進、配送、銷售、庫存四個環節（）

9、對自營零售店主要檢查卷煙的購入渠道是否規范、有無存在亂渠道進貨、無證批發、無證運輸、賣大戶或低價轉批等行為（）

10、未按規定執行網上交易及相關規定的，屬購進環節的違規行為。（）

11、未按規定執行卷煙到貨確認制度，造成卷煙（含雪茄煙、以下同）到貨未確認、逾期確認或無法確認的，屬批發環節的違法行為。（）

12、零售戶分類定級不符管理規定，或未經審批程序修改零售戶經營信息，對零售戶分類、等級或實際供貨量產生影響的，是卷煙銷售批發環節的違規行為。（）

13、通過虛擬客戶銷售卷煙是為了提高系統外銷售和市場占有率。（）

14、變相降價銷售卷煙是為了有效處理滯銷、破損、罰沒卷煙的有效途徑。（）

15、送貨人員未按規定或有特殊情形而未經審批備案，將配送的卷煙送至目標零售戶經營地址以外地點，或送貨人員代客簽收、賒帳交易的，是零售環節的違規行為。（）

16、卷煙零售自營店低于卷煙零售指導價銷售卷煙（特殊卷煙除外），進行折讓銷售變相降價銷售是違法行為。（）

17、卷煙零售自營店寄售、賒銷、出借或串換卷煙的是批發環節的違法行為。（）

18、卷煙零售自營店銷售卷煙一次性在五十條以上是違法行為。（）

19、超許可范圍銷售卷煙是在商業企業許可證規定的經營范圍外銷售卷煙。如持有卷煙批發許可證的單位零售卷煙的。（）

20、行業內部專賣管理監督工作的目的和意義是為了規范行業煙草專賣品生產、經營行為，提高行業干部職工專賣意識，促進行業自律，保障行業持續、穩定協調、穩健發展，維護國家利益和消費者利益（）

21、行業內部專賣管理監督的對象是行業內所有煙草專賣品生產企業、商業企業以及經營進出口業務的企業（）

22、此次國家局專賣內管重點抽查最終要達到：一是解決自律問題，建立內管長效機制；二是促進企業規范經營，對長期規范企業生產經營起到重要作用。（）

23、業務經營內控制度是指在經營活動中，為了保護企業資產的安全，維護行業正常經營秩序，控制卷煙的購銷存，確保行業壟斷經營。（）

24、內管與內控主要具有內管是監督規范經營情況的手段，內控是實現規范經營的途徑；內管促進內控的加強和完善；通過內管和內控并重，實現行業穩定、健康發展的目的關系。（）

25、向系統內自營零售店供應貨源，其供應價格應嚴格執行全省同意的卷煙調撥價，不得上下浮動。（）

26、卷煙入庫實行嚴格的掃碼入庫制度，所有的卷煙入庫，均須逐件掃碼入庫；未經掃碼，不得入庫。在當日所有掃碼工作結束后，登錄生產經營決策管理系統進行工商數據采集，以及商業日報填報、數據審核和上報。（）

27、可能引發大戶、卷煙外流的隱性拆單分攤的主要形式有品牌銷量異常波動、品牌集中時間放量供應、非主銷品牌供貨量明顯偏大、大量供應卷煙不符零售實際、零售戶大量代訂代購卷煙、投放明顯不適銷的卷煙等。（）

28、在開展行業內部專賣管理監督工作之前國家局分別開展煙葉流通秩序專項治理整頓；財經秩序專項整頓工作；在2003年，為進一步規范行業內卷煙生產經營行為，行業又開展了卷煙體外循環的專項治理。（）

29、向無證客戶銷售卷煙的表現是向轄區內的未取得煙草專賣零售許可證的客戶提供貨源。如給政府及有關部門和軍隊等單位統一零售價及數量較大等形式銷售。（）

30、體外循環銷售卷煙主要表現是卷煙的購進、銷售沒有納入正常的簽訂電子合同或超合同購進及訪銷、配送系統，而是通過不確認、不掃碼購進入庫和甩賣或其他形式向其他單位和個人直接銷售。（）

31、行業行為準則“四講”中的講責任是客戶買不到是我們的責任；客戶賣不出是我們的責任；客戶不賺錢是我們的責任；客戶不滿意是我們的責任。（）

二、單項選擇題1、2006年國家局部署開展2005年內部專賣管理監督檢查工作分為三個階段。第一個階段為企業自查，第二個階段為省局復查，第三個階段為（）

A、國家局檢查。B、國家局抽查。C、國家局復查。

2、卷煙的經營管理中的特殊卷煙指的是樣品卷煙、工作卷煙、殘損卷煙、特供卷煙、滯

銷卷煙和（）

A、罰沒卷煙等。B、招待卷煙等。C、高檔卷煙等。

3、行業內部專賣管理監督責任追究分為行政處理、行政處分、經濟處罰，其中行政處分為：警告、記過、記大過、降級和（）

A、降職、開除。B、撤職、開除。C、撤職、開除留用。

4、無合同或超合同規定，調劑或購進卷煙的是屬下面那個環節的不規范經營行為（）

A、批發環節。B、零售環節。C、購進環節。

5、卷煙零售自營店一次性銷售卷煙五十條以上的屬于卷煙購進環節的那類不規范經營行為（）

A、情節較輕的。B、情節較重的。C、情節特別重的。

6、國家局強調全面加強行業內部管理監督工作，變集中整頓、問題跟進型管理監督為經常性、日常性、行進型的管理監督，變問題跟進型管理監督為行進型管理監督，進行全什么過程的有效監管。（）

A、購進、銷售、庫存。B、事前、事中、事后。

7、加強行業內部監管，促進規范經營被國家局姜成康局長稱為：（）

A、“煙草行業走向成熟的表現”。B、“鞏固煙草專賣體制的表現”

8、國家局行業內部專賣管理監督檢查工作從什么時候開始部署？（）

A、2007年10月2日B、2006年2月10日9、2006年以來，國家局共召開了幾次關于專賣內管檢查工作的電視電話會議會議？（）

A、2次B、3次C、4次

10、煙草工作人員明知零售戶為其他代訂、代購卷煙，而未在規定時間內采取內控措施的是什么行為？（）

A、違法B、違規C、正常D、不正常

11、無合同購進卷煙是什么行為？在哪個環節？（）

A、違法批發 B、違規購進 C、違法零售 D、違法購進

12、內部專賣管理監督，是指對煙草行業內部工業、商業、進出口企業，在從事煙草專賣品的生產、經營活動中，實行哪兩全的專賣管理和監督（）

A、全方位、全過程。B、全數據、全資料。

13、某公司一客戶經理應轄區零售戶要求，將不同客戶的訂貨電話號碼改為一零售戶的號碼，送貨員則將不同零售戶的貨物送向同一零售戶，造成卷煙未落戶銷售，是下面哪種行為？（）

A、間接拆單分攤賣大戶行為。B、虛擬客戶銷售卷煙

14、為什么把零售戶代訂、代購卷煙行為納入內管監管范圍主要是零售戶代訂、代購卷煙行為雖然是市場零售戶自發行為，但某些嚴重的代訂、代購現象，將可能導致下面哪種行為的發生（）

A、大戶收購。B、卷煙轉批。C、大戶收購、卷煙外流、卷煙轉批。

15、行業行為準則“四講”是下面哪四講？（）

A、奉獻、信譽、效果、責任。

B、責任、誠信、效率、奉獻。

三、簡答題

1、在卷煙不規范經營方面存在哪幾個主要問題？

內部監督管理制度參考答案

1、×

2、×

3、√

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5、√

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18、√

19、√20、×

21、√

22、√

23、×

24、√

25、×

26、√

27、√

28、√

29、×30、√

31、√

二、選擇題

1、B2、A3、B4、C5、B6、B7、A8、B9、A10、B11、D12、A13、A14、C15、B

三、簡答題

答：一是部分單位存在卷煙搭配銷售、賣大戶、落戶不落地的現象；二是少數單位存在拆單分攤、截留克扣緊俏品牌卷煙、緊俏貨源分配不公等不規范經營卷煙行為；三是特供煙銷售批供數量較大，手續不夠規范；四是自營店存在無證批發卷煙行為；五是罰沒卷煙管理存在管理不嚴，專賣數據與業務、財務、數據不一致的問題。

一、填空題

1、江西省煙草專賣局關于加強全省煙草行業內部專賣管理監督工作實施辦法的基本原則：依法管理監督原則、全過程管理監督原則、全員管理監督原則、責任和效率原則、保護與服務原則。2、3、4、5、全省各級局是實施內部專賣管理監督的主體。贛煙專[2005]27號文件中內部專賣管理監督對象為江西省所有從事煙草專賣品生產經營活動的企業。內部專賣管理監督的內容是煙草專賣品生產經營企業遵守煙草專賣法律、法規及有關規定的情況。各級局應建立和完善的五項內管：管理監督通報制度、定期檢查制度、內部案件查處制度、舉報監督制度、煙草專賣法律法規培訓制度。

二、選擇題、問答題出題范圍。

1、縣級局內部專賣管理監督職責

（1）貫徹落實上級局內部專賣管理監督的規定和要求，制定和實施本轄區內部專賣管理監督制度，建立本轄區內部專賣管理監督長效機制；

（2）對本縣卷煙營銷中心的市場營銷活動實行事前、事中、事后專賣管理監督，查處其在市場營銷活動中發生的違法、違規案件；

（3）承辦上級局交辦和其它應當由縣級局直接辦理的內部專賣管理監督事項。

2、卷煙經營企業專賣管理監督主要內容

（1）必須嚴格依照煙草專賣法律法規及有關規定的許可范圍、渠道等簽訂卷煙購銷合同，全部按統一批發價入網銷售，嚴禁通過拆單分攤、假入網等形式進行卷煙體外循環。

（2）嚴格執行卷煙到貨確認制度，購進的卷煙入庫必須掃碼，禁止虛假確認。未經到貨確認、掃碼的卷煙不得入庫、不得入網銷售。經營的卷煙必須做到100%入網、100%落地、100％落戶銷售。

（3）必須加強貨源組織分配管理，公開貨源供應。要向轄區內的卷煙零售戶公開當月銷售卷煙的品牌、數量、價格，全面實施貨源公開、公平、公正的訪銷配送，嚴禁向無煙草專賣零售許可證的經營戶供貨及向大戶超量供貨。

（4）對罰沒卷煙入網銷售的管理。各縣級局查獲的罰沒卷煙統一由市級煙草公司定價后，指定收購處理，全部入網銷售。

（5）三產公司的卷煙經營管理。三產公司銷售卷煙必須嚴格遵守煙草專賣法律法規，只能領取煙草專賣零售許可證，從事卷煙零售業務，由所在地煙草公司按入網零售戶對待；不得在卷煙品牌、價格方面給予特殊待遇，不得以任何形式進行批發活動。

（6）將每月的庫存結構，分廠家、品牌、類別、數量、存放時間、地點等情況，向同級煙草專賣監督管理部門通報。

（7）卷煙銷售計劃、價格、牌號等經營管理信息和各類報表應定期向同級煙草專賣監督管理部門抄送。

（8）不得以任何名義、任何理由收受和索要卷煙工業企業的錢款和財物，個人一律不得收受卷煙工業企業發放的各種獎金、補貼和貴重物品。

3、專賣管理監督的責任追究

各級局應當明確內部專賣管理監督的責任，并按照一級抓一級、層層抓落實的原則，從根本上解決行政不作為的問題，確保內部專賣管理監督職責的落實到位。必須明確：各級局的領導班子對本轄區內部專賣管理監督工作負全面領導責任；各級局的主要領導對本轄區內部專賣管理監督工作負總責；分管專賣監督管理工作的副局長負直接領導責任；專賣監督管理部門負責人負直接責任。

崗位職責出題范圍：

巡查中隊長崗位職責

1、負責本中隊的全面工作，制定和實施本中隊工作計劃、工作安排，做好工作總結；

2、組織實施對違規卷煙零售戶的查處和回訪、教育，辦理簡易案件和移送一般案件；

3、負責轄區零售許可證申請的勘察和初步確認；

4、及時將收集的信息反饋至相關部門；

5、負責對巡查員的監督、考評和考核；

6、建立完善的中隊管轄區卷煙零售戶及其相關資料；

7、準確劃分卷煙零售戶誠信等級分類，進行市場分析，提出合理化建議并每月形成書面報告；

8、主動并督促巡查人員與社區聯系，積極開展、維護煙草專賣社區管理及誠信自律小組建設工作；

9、認真組織本中隊人員政治、業務、法律、法規的學習和培訓。

10、參與、組織專銷結合會議，互通轄區卷煙市場情況；

11、認真做好來人來訪的接待工作；

12、負責完成上級交辦的其他工作。

巡查員崗位職責

1、熟悉本轄區基本情況和卷煙零售戶的基本情況以及銷量異動；

2、掌握專賣信息管理系統，掌握PDA功能和檢查市場的技能，及時記載、上傳、下載有關數據，登錄違規情況，做好巡查日志等工作；

3、負責受理轄區煙草專賣零售許可證申請、現場勘察工作；

4、負責建立健全轄區零售戶檔案及相關資料；

5、負責對轄區零售戶退出經營、取消卷煙經營資格后許可證的收回；

6、負責受理誠信示范戶的申請和初審，對誠信示范戶資格取消后示范牌等其他相關物品的收回；

7、負責轄區誠信自律小組的組建和維護工作；

8、負責聯系和指導社區煙草專賣協管員聯合開展工作；

9、負責轄區違規違法卷煙零售戶的回訪和轉化工作；

10、反饋有效信息，查處或協助查處轄區內一切違規違法經營卷煙行為；

11、認真做好來人來訪接待工作；

12、完成上級交辦的其他工作。

第四篇：健全完善財務管理制度

七、健全完善財務管理制度，規范財務管理，充分發揮財務

管理的監督核算，保障職能。

第一，進一步建立健全財務管理制，為財務工作穩定有序的開展提供了有力的制度保障。

2007、2008年以來，我局先后制定了《差旅費管理暫行規定》、《財務報銷審批辦法》、《財務管理辦法》《財務崗位職責規范》

等一系列規章制度，進一步完善和加強財務的管理和監督。同時，對財務人員進行崗位細化，專人專責，行政會計和稅收統計會計

兩分別，嚴格按照財務制度遵行，不斷提升財務管理工作水平。第二，加強規范監督財務支出報銷程序，增強單位“一把手”監

督財務力度。財務支出嚴格按照先由財務部門按規定認真審核，符合規定的報分管副局長簽批，最后由單位“一把手”嚴格檢查

把關的管理模式，有效地把好財務支出關。第三，認真做好

財務預算工作，嚴格按預算項目安排支出，做到有預算有安排，有項目有支出，把所有預算外收入列入預算內核算，把所有房租、固定資產清理、政府財務補助、政府獎勵資金等收入全部計入預

算內核算，不存在小金庫，從而有效保障供給，服務于稅收管理

各個方面。第四，認真履行大宗物資政府集中采購的規定，成立

了我局政府采購領導小組，加強對政府采購的領導。在我局大宗

物資采購工作中，做到先上會，辦好手續后，再由職能部分按政

府集中采購的項目、單價，對象進行采購，從而做到了按章辦事，按規程辦理，沒有出現違法操作。第五，加強固定資產管理。做

到數字化管理，管理到人到位。固定資產從采購到使用。按規定

申請，逐級審批、逐級登記、逐級管理，實行使用，管理責任制。做到“誰使用、誰負責、誰管理、誰監督”。

第五篇：百里杜鵑民政局機關財務管理制度

百里杜鵑民政局機關財務管理制度

為加強資金管理，嚴明財經紀律，堵塞財務漏洞，強化內部監督，規范機關財務行為，根據現行有關財務管理規定，結合我局實際，特制定本制度。

一、財務管理原則

1、堅持厲行節約、量力為出、勤儉辦事的原則。對機關財務實行統一管理，切實做到科學編制預算，按規定開支。

2、堅持實行財務管理“一支筆”審批的原則。嚴禁各科室、各單位私設“小金庫”。

3、堅持先請示后支出和大額支出經集體研究批準的原則。

4、堅持財務審計監督，實行財務收支公開的原則，以增強財務工作的透明度。

二、各項費用的使用與管理

1、辦公印刷費的管理

（1）日常辦公用品實行辦公室統一購置，限額指標管理，各股室根據工作需要到辦公室登記領取。因特殊情況需單獨購置辦公用品的，須經辦公室和分管領導的同意，否則不予報銷。

（2）各股室所有文件（材料）的打（復）印用紙，必須到局辦公室登記，未經批準在外打（復）印材料的，費用一律自理。

2、差旅費的管理

機關工作人員到風景區外考察、學習、培訓的差旅費，憑學習和會議通知及局領導簽批件，按規定和程序簽報，并按管委會規定的標準報銷。

3、業務招待費的管理

（1）各股室的業務接待，由相關領導或股室予以招待，從本單位當年辦公經費中列支，并由局財務統一結算。

（2）經局領導班子研究召開的全局性會議招待，由辦公室擬定方案，報主要領導同意后，由辦公室和財務室統一安排和結算。

（3）嚴格接待范圍，不準私客公接。控制接待標準和數量，最好自帶酒水，并盡量減少陪客人數。

4、福利費的管理

機關工作人員及其家屬子女患病住院，由局領導或局領導指派代表，購慰問品，前往探望。

5、資產管理

局機關的固定資產應分別建立總賬、明細賬，并按使用科室設立固定資產保管卡，做到賬、卡、物三相符。按照“誰使用、誰負責”的原則，做到使用、管理、責任到人，實行清理盤點，防止資產流失。對各科室固定資產的轉讓、報廢、報損等，必須報局財務室按程序報批后處置，并及時完善登記手續，做好資產帳務處理。

各類資產原則上不得外借，未經批準工作人員不得將電腦、傳真機、照相機、攝影機等資產擅自帶回家中使用或擅自外借。局下屬各單位資產管理按照上述辦法落實，每年由財務室負責審計清理一次，建立固定資產臺帳，并向局領導班子專題匯報。各類資產發生非正常損失的，必須做到誰損失、誰賠償。

三、經費開支的簽報程序

局機關各股室正常業務經費支出，由股室經辦人注明事由，報分管領導驗收，由局長審批閱簽報銷。任何人不得在局機關報銷屬于個人開支的條據。

局機關原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的（借款期限一般不得超過一周），要先擬定用款計劃報局長同意后辦理；經辦人必須在工作完畢后及時與財務人員結清往來帳。

按照財政國庫集中支付管理辦法，經批準的外出學習、開會及零星小額開支用現金支付。各業務股室大額開支，要提前向財務人員報送用款計劃，以便財務人員及時申請安排資金，保證業務工作的順利開展。

四、財務審計監督

局機關各股室的各項經費支出，必須符合現行有關財務制度規定，切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規范。

本制度從下發之日起執行。