第一篇：土地整理項目結算審計方案及提供資料清單

土地整理項目結算審計方案及提供資料清單

一、審計方案：

1、接受任務階段

（1）詳細了解工程實施中影響造價較大的因素，便于確定審計重點及難點；（2）了解采用的定額體系及材料設備市場價格情況，便于審計中準備估價；（3）認真了解委托方的意圖及要求；

（4）出具審計所需資料清單，及時收集整理所有審計資料；

2、現場踏勘階段

（1）提前制定現場踏勘事項目錄，重點踏勘圖紙變化、設計變更、重點部位做法、重點材料特征等情況；

（2）重視現場勘測，集中組織審計人員到現場勘測，及時掌握第一手資料，重點對照隱蔽驗收記錄，對重大的隱蔽工程詳細向現場人員詢問；對照涉及造價較高的重要變更，詳細勘測實際情況與變更文字的一致性；

3、初步審計

（1）審查涉及造價的各個文件相互之間口徑是否統一，有無矛盾；

（2）審查各施工單位報送的結算內容有無重復；對于隱蔽工程，注意施工單位計算工程量是否有充足的依據；

（3）審查價格組成或調整有無超出調價范圍，或未按照約定的方法進行計算；（4）核定主要材料和設備價格；

（5）認真核實工程變更緣由是否合理，工程變更費用是否應該計取；

4、核對定案

（1）及時匯報制度：初審結果先交給委托單位審核，并和建設單位、監理單位充分交換意見，減少由于對現場實際情況的有限了解而出現的錯誤；審核過程中項目負責人就重大分歧及原則性問題及時向委托方匯報，便于全面了解工程實際情況以做出正確的決策；

（2）就爭議較大的事項，再次詳細了解發生的過程及各方的責任，確定最終處理方案；

（3）由于圖紙的局限作用，我方在核對期間主要通過現場實測實量的方式準確計算工程量，采用我方、建設方、施工方共同測量，現場簽字認可的方式進行；（4）核對時對有爭議的工程量，我方會重新計算復核；不能靠圖紙準確計量的變更等的工程量，我方以現場實測為主；

（5）有爭議的材料、設備價格，我方會派專人及時了解市場行情及各種影響價格的因素，同時結合工程進度要求、采購方式、材料質量、品牌、付款情況等所有情況對本工程材料準確估價；

5、出具報告

（1）咨詢成果質量的內部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有效的業務成果三級審核制度，即：項目負責人、主管經理逐級把關，逐級負責制，明確各級的工作范圍，并承擔相應的責任；

（2）項目負責人責任：項目負責人即為審計報告責任人，對審計程序的實施，審計底稿的完整性、準確性，對審計報告的真實性，公允性負有責任，在完成工作程序，送審的工作底稿及報告應達到以下要求：

6、資料歸檔

（1）我們制定了嚴格的資料歸檔制度，資料按對外的業務成果文件及內部管理文件兩大類分別歸檔保存；

（2）審計結束我方按接受任務時貴方提供的資料清單中所有資料悉數歸還，并簽字確認；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標識，便于有爭議時作為審計依據；

二、提供資料：

1、工程項目批準建設、監理、質量驗收等有關文件；

2、概算資料及招投標文件；

3、工程洽商記錄

4、合同、協議；

5、施工圖及竣工圖；

6、圖紙會審記錄；

7、結算書；

8、工程竣工備案資料

9、工程量計算書；

10、取費資料；

11、付款資料；

12、施工組織設計；

13、工程變更簽證資料；

14、會議紀要；

15、現場簽證；

16、隱蔽工程資料；

17、監理日志、施工例會紀要、工程變更單及監理工作總結

18、其他影響工程造價的有關資料。

第二篇：《工程竣工結算審計必備資料清單》

工程竣工結算審計必備資料清單

階

段

序

號

資料名稱

必備資

料

其他說明

建

設、、之，刖

期

階

段

項目立項報告、立項批復

■

可提供復印件，原件備查

項目建議書、可行性研究報

告及批復

■

可提供復印件，原件備查

規劃部門的規劃測繪批準手

續（規劃許可）

■

可提供復印件，原件備查

土地管理部「丁下達的土地劃

撥或審批文件

■

可提供復印件，原件備查

建設用地許可證（用地許可）

■

可提供復印件，原件備查

工程原始地形地貌和高程的測量圖

提供紙質件及電子版

地勘報告

■

設計概算、概算調整及批復

■

提供紙質件及電子版；概算批

復可提供復印件，原件備查；

相對應的概算書。

施工圖及審查文件

■

提供紙質件及電子版；

施工圖預算書（限價/標底）

■

提供紙質件及軟件版

工程項目招標投標文件及答

疑文件（包括相關的施工組

織設計或方案等資料）、非公

開招投標項目提供審批文件

■

評標過程資料、中標資料、中標通知書

■

中標負料含技術標（施工方

案）、商務標（報價和工程量計

價清單）、投標承詔書、投標補

充函等；提供紙質件及軟件版

監理公司《任命書》

工程施工合同及補充協議

■

施工許可證

■

工WF工「

■

經批準的施工組織設計（或

施工力條）

■

監理日志、監理工作總結

■

施

工

材料、設備等的認質核價

■

按相關規定提供認質核價過程

資料。

過

按時間順序整理裝訂成冊；按

程

變更依據、變更現場簽證

■

相關變更程序規定提供變更會

階

議紀要、專家意見等過程資料

段

現場簽證資料

■

隱蔽驗收記錄

■

提供影像資料，含照片、攝像、水日寺

工程洽商及會議紀要

■

工程竣工驗收報告

■

工程進度款支付資料

■

須財務部簽章確認

經雙方確認的工程竣工結算

書

■

提供紙質件及軟件版

結

竣工圖（含電子版）

■

提供紙質件及電子版

算

階

委托中介初審結算資料及委

托咨詢合同

■

如果肩委托就提供

段

與工程相關的影像資料

包含影像資料，含照片、攝像、水日寺

汪忠：

.標注■”為必備資料，如無法提供，應在自查報告中說明原因

所有施工過程階段的資料，須簽章齊全。

.3

第三篇：科研費用項目審計資料清單

科研費用項目審計資料清單

一、項目承擔單位需提供的資料清單

1.題承擔單位基本情況（文字性簡要說明課題承擔單位情況、單位財務機構設置及人員構成情況、主管部門，并提供組織機構代碼證、營業執照復印件）；

2.單位內部制定的與科研管理、科技經費管理、形成資產管理、合作成果與知識產權管理等相關的內部控制制度（復印件）；

3.課題立項情況（文字性簡要說明課題基本情況，如任務書上有則省略）；

4.課題實施情況（文字性簡要說明課題進展情況及科研成果，如有承擔單位或課題負責人發生變化等情況需要作出說明。若實施的課題取得了專利、發表了論文的需提供相關專利、論文首頁復印件。）；

5.課題產業化現狀及趨勢（文字性簡要說明產業化現狀及趨勢，若實施的課題無法產業化或目前無法產業化則省略）；

6.單位內部財務管理制度建設及執行情況（簡要說明單位層次的主要財務管理制度、核算模式、支出審批權限等，財務部門人員情況（人數及職稱）。單位對財經法規及各項科技經費管理制度、規定的貫徹落實情況，針對單位財務工作特點制定內部財務管理制度情況，以及單位內部控制制度建設情況

/ 3 等，具體列出為承擔單位的科技計劃課題制訂的管理制度。單位對科技經費會計核算情況。包括單獨核算情況，會計科目設置規范性，核算內容和財務報告信息的真實、準確和完整性，經費開支審批程序和手續的完備性，以及相關財務檔案資料保存管理情況等。單位資產基本管理制度及執行情況。）；

以上1—6項需在Word文檔中寫出并打印簽字蓋章，并提供電子版。

7.課題財務驗收申請報告（如有則提供）；

8.課題合作單位（與合作課題單位經費說明、撥付、支出情況，以及簽訂的相關任務書、預算書。）；

9.課題經費預算； 10.課題任務書； 11.項目支出匯總表；

12.項目預算調整及報批情況說明；

13.項目經費（含專項經費、自籌資金和外方投入）財務核算明細賬、按專項經費管理辦法中支出類別劃分的經費支出明細表（紙質版及電子版）；

14.實際參加項目研究工作的全體成員名單；

15.采購大額設備、大宗材料、接受量大價高的測試化驗服務合同，以及其他大額支出的合同協議（復印件）；

16.設備購置清單，勞務費、專家咨詢費簽領單（復印件）；

/ 3 17.出國任務批件（復印件）；

18.項目結題驗收申請日后應付未付款項和預計經費支出統計表及相關證明資料（復印件）。

19.決算；

20.審計截止日課題結余資金的預算情況（需提供預算的依據，如合同、會議計劃、需咨詢的專家時間等詳細資料）；

二、項目協作單位需提供的資料清單

1.單位內部制定的與科研管理、科技經費管理、形成資產管理、合作成果與知識產權管理等相關的內部控制制度（復印件）；

2.項目承擔單位與協作單位簽訂的有關協議（復印件）； 3.項目經費（含專項經費、自籌資金和外方投入）財務核算明細賬、按專項經費管理辦法中支出類別劃分的經費支出明細表（紙質版及電子版）；

4.采購大額設備、大宗材料、接受量大價高的測試化驗服務合同，以及其他大額支出的合同協議（復印件）；

5.設備購置清單，勞務費、專家咨詢費簽領單（復印件）； 6.出國任務批件（復印件）；

7.項目結題驗收申請日后應付未付款項和預計經費支出統計表及相關證明資料（復印件）。

/ 3

第四篇：審計資料清單

審計資料清單

一、公司基本情況資料（包括歷史沿革和法律資料）1．營業執照副本及復印件； 2．公司章程復印件； 3．公司基本情況簡介；

4．企業合營合同、設立批準證書（外商投資企業適用）； 5．企業法人代碼登記證；

6．國、地稅稅務登記證副本復印件； 7．企業業務資質證書及榮譽證書； 8．企業國有資產產權登記證；

9．外匯登記證復印件（外商投資企業適用）。

二、組織結構相關資料

1、組織機構設置及職責分工資料、分支機構及外設辦事處基本情況表；

2、各投資方簡介；

3、管理層和財務人員名單、職責分工，董事會、監事會、獨立董事成員名單；

4、所投資企業資料；

5、股東大會、董事會、監事會、經理會議事規則；

6、重大經營決策、重大投資決策、對外擔保決策、關聯方交易決策的程序、規則及權限；

7、考核、激勵管理辦法，內部審計制度，獨立董事制度。

三、主要業務與技術資料

1、公司經營范圍與主營業務；

2、主要產品生產工藝流程；

3、主要產品的主要原材料和能源及成本構成；

4、主要產品的行業地位及銷售情況；

5、主要競爭對手情況；

6、主要客戶和供應商情況；

7、特殊行業許可證書、資質證書、商標證書、專利證書、非專利技術、重

第1頁，共4頁

要特許權利；

8、質量管理體系認證證書、環境管理系統認證證書、生產安全認證證書。

四、關聯方資料

關聯方的名稱、地址、注冊資本、經營范圍、負責人。

五、財務管理制度資料

1、資金管理辦法；

2、存貨管理辦法；

3、固定資產管理辦法；

4、在建工程管理辦法；

5、合同管理辦法；

6、費用報銷管理辦法；

7、會計稽核管理辦法；

8、會計電算化管理辦法；

9、會計檔案管理辦法；

10、授權控制制度；

11、募集資金管理制度；

12、員工福利及獎勵制度；

13、銷售政策、賒銷政策及相關權限，價格政策及相關權限；

14、當地政府部門有關職工養老保險金、失業保險、大病統籌、住房公積金、日常福利等福利政策文件；

15、存貨購入、領用、發出核算流程；生產成本核算流程；產品銷售收入（工程結算收入）核算流程；

16．有關經濟遺留問題的專門材料。

六、重要經濟合同或協議

1、長期借款合同；

2、無形資產轉讓協議；

3、資產出讓或出售協議；

4、資產置換協議；

5、對外投資或股權轉讓協議，被投資單位營業執照副本復印件、章程、驗

第2頁，共4頁

資報告、2012會計報表及審計報告、被投資單位生產經營情況說明；

6、債務重組協議；

7、融資租賃協議；

8、重要采購、銷售合同；

9、重大設施、設備經營租賃協議；

10、托管協議；

11、委托理財協議；

12、大額資金使用協議；

13、擔保協議、企業為其他單位提供擔保情況：金額、擔保形式、擔保期間、目前擔保情況。

七、重要事務資產資料

1、重要土地目錄；

2、房屋及建筑物、土地的產權證明、各種車輛的行車證；

3、土地出讓合同或轉讓協議；

4、重大拆遷補償協議；

5、房地產開發用地規劃許可證、房地產開發工程規劃許可證；

6、房地產開發建設工程許可證、房地產開發商品房銷售許可證。

八、政府機構、監管部門資料

1、政府審計報告；

2、證監會整改通知；

3、海關監管報告；

4、稅收優惠政策批準文件。

九、會議紀要及決策資料 1、2014歷次股東大會決議、董事會決議、監事會決議、經理會紀要； 2、2014經營計劃；

3、國有資產管理經營部門或上級單位下達的國有資產保值增值考核指標；

4、企業上級內部審計機構或委托的社會審計組織出具的審計報告（近三年）、驗資報告、資產評估報告以及辦理企業合并、分立等事宜出具的有關報告；

5、有關經營管理監督部門及檢查機構作出的重大檢查事項結果、處理意見

第3頁，共4頁

及糾正情況的資料。

十、2014財務相關資料

1．財務決算報表（含相關附表）及會計報表附注；

2．總賬、明細賬及日記賬、科目余額表、會計憑證等會計資料； 3．全部銀行賬戶2014年12月31日的銀行對賬單及余額調節表； 4．應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來賬項明細表（包括單位名稱、賬齡分析、欠款原因、金額、壞賬準備政策、欠款單位地址、聯系人、聯系電話、傳真，以excel軟盤的形式提供）；

5．年末存貨、固定資產盤點計劃、經確認的存貨盤點表、固定資產盤點表； 6．應收票據明細表（包括欠款單位、交易合同、起止日期、利率等內容）；應收票據備查登記簿；

7．固定資產明細表（包括名稱、購置時間、折舊年限、原值、月折舊額、凈值、規格型號、存放地點、現在使用狀況，以excel軟盤的形式提供）；

8．轉固定資產的在建工程竣工報告；

9．無形資產及其他資產的明細表（包括原值、已攤銷額、攤銷年限）及產權證明；

10．長、短期借款明細表（包括借款單位、金額、起止日期、利率、借款形式、應計利息、已付利息等內容，以excel軟盤的形式提供）、借款及抵押、質押、擔保協議；

11．企業各項稅收納稅申報情況；

12．預提費用明細表（包括費用項目、預提金額、預提原因，相關文件、協議、合同等）；

13．成本計算單及制造費用匯總表； 14．外匯核銷單；

15．關聯方交易項目、金額、定價政策、款項支付情況、未支付款項原因； 16．企業存在的訴訟事項相關資料； 17．公司其他財務分析資料。

第4頁，共4頁

第五篇：淺談土地治理項目工程竣工結算審計

淺談土地治理項目工程竣工結算審計

竣工結算制度是我國建設工程的一種慣例制度，也是工程造價管理、財務管理的需要。對土地治理項目工程竣工結算進行審計是農業綜合開發項目和資金管理竣工結算階段的一項重要工作，是竣工驗收投資控制的關鍵。經審計的竣工結算不僅是土地治理項目工程資金支付和財政資金縣級報賬的最終依據，也是編制竣工決算和核定新增固定資產價值的主要依據。因此，必須高度重視，嚴格把關，提高審核質量，確保農業綜合開發項目資金安全、合理、高效使用。

一、竣工結算與決算的區別

長期以來，很多人把土地治理項目工程竣工結算與決算混為一談，其實兩者有不同的含義。土地治理項目工程竣工結算是指承包人按照合同規定的內容全部完成所承包的工程，經驗收合格并符合合同要求后，向發包人進行的最終價款結算，承包人應在規定的時間內提交竣工結算書，發包人應在規定的時間內辦理竣工結算。這里的竣工驗收是指發包人組織的土地治理項目單個合同工程驗收，即實踐中的完工驗收、交工驗收，不同于土地治理項目整個工程正式交付投運前的驗收。竣工結算書由承包人造價人員或委托具有相應資質的中介機構編制，由發包人或委托中介機構審計。而土地治理項目竣工決算是指對項目從立項到竣工驗收全過程中實際支付的全部建設費用進行匯總、統計、核算，不僅包

括項目中的水利、農業、林業工程費用，還包含項目管理費、勘察設計費用、工程監理費用、審計費等等，只要為該項目發生的費用都要進入竣工決算中。竣工決算報告一般由縣級農發機構或建設單位造價人員和財務人員共同編制，綜合反映項目全部建設費用、建設成果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產價值、考核分析投資效果的依據，由審計部門或社會審計機構審計。

由此可見，竣工結算與決算編制的主體不同，編制的時間、性質、目的、范圍也不同。先編制竣工結算、后編制決算，結算主要任務是核定工程量、價，決算主要任務是統計、審核項目工程全部建設費用，結算包含的范圍小、決算包含的范圍大。由此派生出的竣工結算審計與竣工決算審計當然是兩個不同的概念。目前，大多數地方開展的土地治理項目工程竣工決算審計實質上是竣工結算審計。《農業綜合開發財務管理辦法》和《農業綜合開發財政資金縣級報賬實施辦法》要求的竣工決算及審計，應當指的是竣工結算及審計。

二、竣工結算審計的重點

一是審計竣工結算資料的完整性。結算資料是否完整直接關系到竣工結算的準確性，必須對竣工結算資料完整性進行審核。在審計時，承包人必須提供下列資料：1.投標文件。包括技術標、經濟標、投標承諾書、投標補充函等；2.合同協議書。包括合同附件、各類補充合同等；3.竣工資料。包

括開工報告、竣工報告、工程質量驗收評定證書、材料檢驗報告、產品質量合格證、經業主批準的施工組織設計或施工方案、隱蔽工程驗收記錄、安裝工程調試方案和調試記錄等；4.結算書和工程量計算書。包括合同價、變更合同價、工程量匯總表、詳細工程量計算式、竣工圖、圖紙會審記錄、設計變更、工程洽商記錄、監理工程師通知或業主指令、現場勘察測量資料等；5.其它結算資料。如施工日記、地質勘測報告、非常用的標準圖集等。除承包人提交的竣工結算資料外，監理單位要提供詳實監理資料，發包人應提供項目計劃批復計劃、招標文件、土地治理項目工程初步設計概算編制辦法、初步設計及工程概(預)算審查意見等相關資料，便于審計單位審計時掌握政策，防止承包人未提交對自己不利的相關資料。

二是審計竣工結算資料的有效性。只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能夠列入竣工結算，否則不能辦理竣工結算。提交的竣工結算資料應為原件，如提供的資料為復印件，審查時應核對原件。設計變更應有原設計單位出具的設計變更通知單或變更圖紙，且有設計、校核人員簽字并加蓋公章，并經業主和監理工程師審查同意，對重大設計變更須經原審批單位審批，否則不應列入結算。所有隱蔽工程均需由發包人、承包人、監理等相關單位人員按照規定的程序進行驗收，并現場簽字；實行工程監理的項目應經監理工程

師簽證確認，審計時應該對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證進行檢查，只有手續完整，而且工程量與竣工圖吻合，方可列入結算。

三是審計竣工結算資料的真實性。由于土地治理項目工程單體投資規模小、數量多而分散、施工環境復雜多變；加之，設計圖紙深度不夠，監管不到位，常出現偷工減料、不按圖施工、“短斤少兩”等現象，但在計量工程造價時仍按原工作量計算。如防滲渠土方施工應回填后分層碾壓，而有的施工單位根本不碾壓，甚至直接在原有渠道基礎上鏟平壓實后襯砌；配套建筑物特別是小溝級建筑物變小變短，機耕路變短變窄，管道變短變細，苗木數量不足、規格變矮變細，存活率低；防滲渠、水泥路等砼強度達不到設計標準，機電設備、管道材料未按投標時的品牌購臵，以次充好等。因此，必須對承包人提供的竣工結算資料真實性進行審核，根據合同約定的施工內容及范圍，利用測距儀、GPS定位儀、回彈儀等現代檢測工具對建筑物按標段逐一核查，對防滲渠、道路、低壓管道等工程逐條核查。不僅核查數量是否按合同完成、質量是否符合標準要求，還要測量工程規格、大小、長度是否按圖施工，土方回填土是否到位。農田林網工程除核查栽植品種、數量、規格大小外，還要檢查存活率。

四是審計竣工結算資料的合規性。審查工程量的計算是否符合工程量計算規則，是否準確，有無重計、漏計等計算

錯誤；檢查分項工程的定額套項是否準確，工程量錄入及單價、總價計算是否準確；檢查定額缺項子目是否按有關規定編制并報批；檢查工程價格計價方式是否符合有關規定要求；檢查工程取費是否按合同約定及相關取費標準規定計取，計算是否正確；設計變更、現場簽證費用調整是否按合同約定的原則套用綜合單價，新增加項目的綜合單價其組價的原則是否按合同約定并按投標費率進行組價，變更超出合同約定的范圍是否對原綜合單價進行了調整；工程工期、質量如有特定要求，檢查是否按合同約定計算。

五是審計竣工結算價的準確性。工程價款審計是土地治理項目工程竣工結算審計的關鍵，必須堅持客觀、公正、公平、公開的原則，依法維護承、發包人的合法權益。竣工結算價審計主要對合同內價款、合同外變更簽證費用、暫估價調整費用、索賠費用、價格調整費用及工期獎懲、質量獎懲進行審計。采用固定總價合同的，主要根據合同價格和實際發生的增加或減少費用予以調整；采用固定單價合同的還應審核合同內工程量計算的準確性。固定總價合同的竣工結算價=合同價-暫列金額±設計變更±現場簽證±暫估價調整±工程索賠±獎罰費用±價格調整。固定單價合同的竣工結算價=調整后合同價-暫列金額±設計變更±現場簽證±暫估價調整±工程索賠±獎罰費用±價格調整。

三、竣工結算審計的組織與管理

一是擇優選擇審計單位。財政部《建設工程價款結算暫行辦法》規定，作為政府投資為主的土地治理項目工程竣工結應由同級財政部門審查；《農業綜合開發財務管理辦法》規定：項目工程竣工后，農業綜合開發管理部門應審核或委托具有資質的中介機構審核施工單位編制的工程竣工決算。參照交通部門交通建設項目委托審計的做法，并考慮到縣級農發機構業務力量不足、審查工作量越來越大、要求越來越高而審計部門又無力對其審計的實際情況，為了避免重復審計和滿足項目驗收要求，應采用招標方式選擇確定中介機構，或采用抽簽方式從審計、財政部門確定的中介機構選擇中介機構負責土地治理項目項目工程竣工結算審計，保證審計速度和質量，提高審計結果的公信力。

二是合理收費。按照國家和地方建設工程造價咨詢服務收費規定，計取土地治理項目項目工程審計費用，一般由基本費和追加費兩部分組成。基本費以送審工程項目造價為基數采取差額定率分檔累進計算；追加費以項目核減（增）額為基數按3-5%的費率計算。價格可以浮動，幅度一般不超過30%。按照誰委托、誰付費的原則和《農業綜合開發財務管理辦法》規定，土地治理項目工程竣工結算審計費由縣級農發機構或建設單位支付，作為工程成本間接費用列支報賬。

三是加強配合和考核。業主、審計單位、監理單位和施工單位及時提供資料，配備專門人員，密切配合，協調一致。

建立審計中介機構、工程施工單位、工程監理單位“黑名單”制度，將審計中存在嚴重問題的審計中介機構、工程施工單位、工程監理單位列入“黑名單”，每年向社會予以公布，取消其參與當地農業綜合開發項目建設、服務等活動的相關資格。