第一篇：淺議企業應收賬款管理的問題與解決措施

應收賬款是企業因銷售產品、提供勞務而應向購貨方、接受勞務的單位和個人收取的款項。形成應收賬款的直接原因是賒銷。在現代經濟社會，各企業面對激烈的同行業競爭，為了擴大市場占有率，穩定、擴大銷售渠道，增加收入、提高利潤、減少庫存，不得不采取信用銷售（即賒銷）方式。特別是新產品上市，在廣大消費者不了解產品功效的情況下，更需要通過賒銷進入市場。賒銷已成為當代經濟的基本特征。

一、應收賬款管理的重要性

應收賬款對企業維持并擴大銷售規模具有重要作用，應收賬款與銷售規模也成一定的正比例關系。當企業放寬信用政策時，往往能帶來應收賬款與銷售規模的同步增長，但緊縮信用政策時，則一定程度上減緩應收賬款與銷售規模的增長，故應收賬款作為企業的一項重要資產，是銷售收入的直接反映。應收賬款是企業的一項關鍵風險點，直接影響著企業的持續發展。隨著企業應收賬款的逐步增加，以及越來越凸顯的壞賬風險，企業如何正確運用賒銷、如何加強應收賬款管理，如何控制和應對應收風險，已成為現代企業運營資金管理的重要環節。

對于中國企業，特別是一些在市場上無絕對優勢的企業來說，應收賬款管理是一項令人頭痛的問題。在社會信用狀況惡劣、市場競爭日益激烈的今天，賒銷不得不作為企業保持、擴大銷售規模的直接手段。但隨著應收賬款的逐步增大，對企業經營活動又產生很多不利影響，直接影響著企業的營運資金成本、管理費用、利潤和企業的持續發展，甚至于有些下游企業利用企業應收資源，涉足房地產，更增大了企業應收賬款帶來的風險。

二、企業應收賬款管理存在的問題

1.企業應收賬款管理制度不科學，財務監督不力

財務部門應定期派人員與往來單位核對應收余額，積極催收，并與業務部門溝通，相應計提壞賬準備，確認無法收回的，及時核銷。但在實際工作中，催收不力，使得應收賬款被長期拖欠，收回的可能性越來越小。另外，財務部門不積極與業務部門溝通，以致銷售與核算脫節，不能及時發現問題，壞賬不能及時確認與核銷。

2.部門設置不合理，權責劃分不清晰

企業未明確劃分不相容崗位職責。有些企業管理應收賬款的業務部門兼具信用評級職責，其既是信用政策的制定者又是執行者。這種部門設置簡化了工作，提高了業績，但因信用政策執行不嚴格又帶來了較大的應收風險。出現壞帳時業務部門未能清晰準確地分析原因，明確自身責任，一味將原因歸于市場，沒承擔起相應的管理責任。有些企業將財務部門作為信用管理部門，而財務部門為了減少壞帳損失，偏向嚴格的信用政策，使得應收減少，但又可能造成潛在客戶流失。管理應收賬款的業務部門和財務部門又可能因職責不明確，銷售與財務信息不連貫，出現問題時互相推諉責任，也增加了壞賬的風險。

3.信息反饋不及時不準確

企業不能及時準確獲取購貨方信用、償債等相關信息，為確定信用額度和期限提供指導。主要因為：（1）管理觀念落后及輕視信息收集工作導致企業缺乏信息收集人才，客戶信息收集不夠全面，或對客戶財務狀況、盈利能力、償債能力、企業在業界的地位等無法得出較為準確的判斷。（2）國內政府或其他中介機構不可能提供所有企業相關信息，企業缺乏從外部了解信息的渠道，這導致企業信息收集的不及時準確，對客戶資信評價也不準確。（3）領導個人主觀意識強，憑個人經驗或個人感情賒銷。（4）相關業務人員素質不高，希望能多放款，提高銷售額，反饋回來的信息不準確。

在銷售后期，應收賬款信息反饋不及時，業務部門與財務部門溝通不及時，財務部門沒有及時為銷售部門提供帳齡分析表，提示銷售部門抓緊催收。同時銷售部門沒有將購貨方企業的經營狀況、償還能力的改變報告給財務部門，以便財務部門及時調整壞賬準備的計提比例，同時加緊催收。

4.考核制度不合理，重銷售，輕應收

企業將銷售規模、利潤作為經營管理重心，并作為考核領導績效的重要指標，沒有將應收賬款管理納入考核。這導致公司領導層為提高效益，追求高收入和高利潤，盲目放大信用額度，擴大商業信用范圍，忽略應收壞賬風險。部分企業對業務部門的考核更是以銷售額為主，造成業務部門只關心銷售額、市場占用率，盲目賒銷，忽視回款工作。

5.信用政策未制定或執行不嚴格

信用政策是對客戶是否能進行賒購、賒購的限額、還款期限等相關信息的說明。有些企業沒有制定信用政策，未對購貨方進行嚴格的資質資格審查，未按信用政策確定可以提供的期限與額度。有些企業雖然制定了完善的信用政策、制度來加強應收賬款管理，但實際操作中管理人員風險控制意識不強，沒有嚴格執行政策，且執行是否到位又缺乏監督，出現了現實偏離制度要求的行為，導致企業應收壞賬風險加大。

6.后期追收不力，賬齡分析不足

隨著應收賬款年限的增長，收款也會越來越困難，一般企業超過半年以上的應收款不能及時收回的均可能出現壞帳風險，特別是一年以上的，其收回成功率已不足30%。有些企業財務部門不重視應收賬款管理或財務人員業務素質不高，不能及時為銷售部門提供帳齡分析表，致使銷售部門不能及時催收。另外銷售部門對賬齡分析不夠重視，不積極根據賬齡分析并催收，也增加了壞帳風險。

三、企業加強應收賬款管理的風險防范與控制措施

企業在應收賬款風險管理中，應加強事前、事中、事后控制，通過建立一套科學的應收賬款管理體系，并加強執行監督力度，以預防和控制企業應收風險。

1.改革創新企業經營和營銷策略，確保產品質量，打造品牌優勢、提升企業形象

企業應不斷摸索創新營銷模式，打造適合企業發展的經營戰略，搶占市場。同時加強生產管理，注重產品質量，配合營銷打造出質量過硬的產品。不斷開發新產品，結合企業文化，打造品牌優勢，通過自身優勢拉大與其他同類企業差距。積極參加與社會活動，樹立企業形象，提高公司知名度。這樣企業才往往能容易爭取到現銷方式，縮小賒銷范圍，降低應收，減小壞帳風險。

2.建立完善的內部控制制度

信用政策制定、賒銷審批、定期對賬、賬齡分析、超期預警制等均應形成不相容崗位分立制度，完善企業內部控制制度。

（1）完善應收賬款管理制度，加強財務監督

完善應收賬款對賬制度。財務部至少每半年派人員與往來單位核對應收余額，并取得具有法律效用的對賬函。財務部人員還應提高業務素質，定期對應收進行賬齡分析，并制定超期超額度預警機制。每月將分析結果通報銷售部門，加強與銷售部門的溝通、協調，配合銷售部門做好超期超額度應收的催收工作。

加強壞賬確認與核銷管理。應收賬款伴隨著賒銷產生，而壞賬隨著應收賬款產生，不可避免，企業只能采取措施，加以管理和控制。

（2）設置專門的信用部門，使責任劃分更清晰

該部門應獨立于銷售、財務部門。其信用管理目標應超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，有效地協調好企業銷售目標與財務目標。其主要工作有兩個方面，一是建立客戶資信管理制度，確定客戶信用等級。該部門應收集客戶各方資料，對客戶信用狀況進行整理、分析、評級，為確定信用額度提供依據。二是確定信用額度。信用額度是企業愿意為客戶提供的賒銷最大限度。信用部門根據評定的信用等級，年銷售情況等相關資料，為每一客戶設定信用額度，同時根據市場和客戶信用狀況的變化，企業愿意承擔的賒銷風險的變化，定期對信用額度做出相應調整。

（3）完善賒銷審批制度

企業需制定明確的賒銷審批制度，嚴格規定各級人員的賒銷權限，使賒銷工作規范、有序且職責分明。對超出限額的必須請示上一級領導批準，落實責任制。

3.加強信息收集與反饋

（1）企業領導層要改變管理觀念、重視信息收集工作，培養引進信息收集人才，以全面獲取客戶信息，并能對客戶財務狀況、企業在業界的地位等做出準確判斷。

（2）領導要改變個人觀念，防止主觀臆斷，杜絕人情賒銷、經驗賒銷。

（3）提高業務人員素質，提升其反饋的信息準確性。業務部門與財務部門要加強溝通，財務部門及時為業務部門提供帳齡分析表，提示業務部門抓緊催收。同業務部門要將購貨方企業財務狀況的改變報告給財務部門，以便財務部門及時調整壞賬準備的計提比例，調整信用政策。

4.制定合理的考核制度

改變單一的以利潤和銷售額為主的考核體系，將壞賬、回款等指標納入考核體系，建立多元化考核制度，并對各考核指標賦予不同權重，以權重的高低來顯示企業對應收賬款管理的重視程度，有利于提高管理層和業務員對應收賬款的重視。

5.制定合理的信用政策并嚴格執行

企業應結合歷史情況，制定合理的信用政策，一方面控制壞賬風險，一方面不影響企業擴大銷售，占領市場。業務部門應對購貨方進行嚴格的資質資信審查，并結合信用政策，確定是否給予賒銷，賒銷的額度和期限等。

6.加強應收賬款催收

業務部門應根據財務部門提供的賬齡分析表，對拖欠貨款的單位及時進行催收，必要時拿起法律武器保護自身合理權益。財務部門要及時提供賬齡分析表，為業務部門催收提供依據。

7.重視內部控制評價工作

公司建立企業內部控制制度后，應定期組織各部門對內部控制制度的設計與執行進行自我評價，對不合理部分及時做出修訂。除了內部自評，還應由董事會或總經理牽頭組織公司外部專業人員對內部控制運行進行外部評價，確保公司內部控制制度得到有效執行。評價內容包括：（1）賒銷審批是否按制度執行。（2）與信用制度相關的不相容崗位是否分離。（3）政策制定是否有充分信息資料。（4）合同管理是否符合要求。（5）部門之間的協調溝通是否暢通，有無責任相互推諉或劃分不清現象。（6）有無內部審計，有無財務、內審監督機制等。

8.實行應收責任制

企業應采取誰放款，誰催收，誰負責的制度，以業務人員收款為主，財務人員收款為輔，使每一筆應收賬款落實到個人，同時，將欠款清收納入業務人員業績考核體系中，使業務人員在銷售產品的同時考慮回款。

企業的應收賬款管理是一個系統工程，直接關系著企業的利益。只有領導提高管理意識，相關部門之間配合協調，溝通順暢，才能有效控制應收風險?，F代企業正處于激烈的市場競爭環境中，必須要使用“賒銷”這一經營手段，但要充分認識到應收賬款所帶來的壞賬風險，把合理預防與控制應收壞賬風險作為企業的一項重要管理工作，使應收賬款能有效轉換為營運資金，投入到企業的再生產環節，為企業的發展創造良好的條件。

Accounts receivable is the enterprise product sales and service providing and should to the buyer, to accept the services of the units and individuals to collect the money.Accounts receivable formed as a direct result of credit.In the modern economic society, enterprises face the fierce competition of the same industry, in order to expand the market share, stability, and expand sales channels, to increase revenue, increase profits, reduce inventory, to take credit sales(sale).Especially the new products listed in the majority of consumers do not understand the efficacy of the product case, need to enter the market through credit.The credit has become the basic feature of modern economy.First, the importance of the management of accounts receivable Accounts receivable for enterprises to maintain and expand the scale of sales has an important role in accounts receivable and sales scale has also become a positive proportion of the relationship.When companies have relaxed credit policy, often can bring should be simultaneous increase in accounts receivable and sales volume, but the tightening of credit policy, certain degree of slow growth in accounts receivable and sales volume, and therefore should be accounts receivable as an important asset of enterprises, sales revenue directly reflect.Accounts receivable is a key risk point of enterprise, which directly affects the sustainable development of the enterprise.With the enterprise accounts receivable increased gradually and more and more prominent risk of bad debts, enterprise how to correctly use of credit, how to strengthen the management of accounts receivable, how to control and deal with the accounts receivable risk, have become an important part of modern enterprise operating funds management.For Chinese enterprises, especially in the market without absolute advantage of enterprises, the management of accounts receivable is a headache problem.In the social credit condition is bad, increasingly fierce competition in the market today, credit to the enterprises to maintain, expanding sales volume.But with the gradual increase in accounts receivable, on the business activities of enterprises and many adverse effects, directly affects the sustainable development of the enterprise working capital costs, management costs, profits and enterprise, even in some downstream enterprises by enterprise receivable resources, involved in real estate, larger enterprises should bring the accounts receivable risk.Two, enterprise accounts receivable management problems 1 enterprise accounts receivable management system is not scientific, financial supervision Financial departments should regularly send personnel between units check receivable balances, actively collection and communication with the business sector, the corresponding gauge provision for bad debts confirmed uncollectible, timely verification.But the poor collection in the actual work, the accounts receivable was long overdue, the possibility of recovery is more and more small.In addition, the financial sector does not actively communicate with the business sector, resulting in a gap between sales and accounting, can not be found in a timely manner, bad debts can not be confirmed in time and write off.2 departments set unreasonable, the division of responsibilities is not clear The enterprise does not clearly define the incompatible job responsibilities.Some enterprise management accounts receivable business department has the responsibility of credit rating, which is both the www.tmdps.cn www.tmdps.cn credit policy makers and executive.This sector is set to simplify the work, improve the performance, but because of the credit policy implementation is not strict and bring a greater risk of receivables.Bad business department failed to clearly and accurately analyze the reasons, clear its responsibility, simply be attributed to the market, not to assume corresponding management responsibilities.Some enterprises will be the financial sector as the credit management department, and finance department, in order to reduce the loss of bad debts, tend to strict credit policy, the receivable is to reduce, but may caused the loss of potential customers.Management of accounts receivable business department and financial department may because of the responsibilities are not clear, sales and financial information not coherent, problems arise when buck passing, but also increases the risk of bad debts.3 information feedback is not timely and accurate Enterprises can not obtain timely and accurate buyer credit, debt service and other related information, to provide guidance for the determination of the credit amount and duration.Mainly because:(1)management concepts backward and contempt for the collection of information work in enterprise lack of information gathering of talents, customer information collection is not comprehensive enough, or on the client's financial status, profit ability, debt paying ability, enterprise status in the industry, unable to draw more accurate judgment.(2)the government or other agencies may not provide all the information of enterprises, enterprises lack of understanding the information from the external channel, which leads to enterprise information collection of timely and accurate, the customer credit evaluation is not accurate.(3)the leadership of personal subjective and personal experience or personal credit.(4)the relevant business personnel quality is not high, hoping to more loans, improve sales, feedback information is not accurate.Late in the sales, accounts receivable information feedback is not timely, business and financial departments to communicate in a timely manner, the financial sector no time for the sales department provide aging analysis table, prompt sales departments to pay close attention to the collection.www.tmdps.cn www.tmdps.cn Also the sales department not purchase enterprises operating conditions, repay the ability to change the report to the finance department to finance department timely adjustment of provision for bad debts ratio, and intensify collection.4 assessment system is not reasonable, heavy sales, light receivables Enterprises will be the size of the sales, profit as the focus of management, and as an important indicator of the performance of the assessment of the leadership, the management of accounts receivable into the assessment.This leads to the leadership of the company to improve efficiency, the pursuit of high income and high profit, blind to enlarge the credit line, expand the scope of business credit, ignoring the risk of bad debt receivable.Some enterprises in the business department of the assessment is mainly in sales, resulting in the business sector is only concerned about the sales.

第二篇：企業應收賬款管理存在的問題與措施

企業應收賬款管理存在的問題與措施

在市場經濟條件下其競爭是越來越激烈,企業為了搶先占領市場、擴大銷售、增加利潤和節約存貨資金，往往采取賒銷方式進行交易，但是在賒銷過程中，必然導致企業持有大量的應收賬款，即企業因銷售產品或者是提供勞務等方面的原因，使得應向購貨方或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費等，是企業為了促進銷售和減少存貨從而增加盈利而向購買者進行的投資。在這過程中由于應計現金流入量和實際現金流入量往往在時間上存在不一致，由于我國信用體系和法制建設尚不完善，使得在應收賬款方面存在很大的風險。使得發生相應的機會成本、壞賬成本和對應收賬款的管理成本情況，從而影響企業財務狀況和正常經營現象。那么企業如何管理好、運用好應收賬款政策，將會對企業自身的生存以及發展存在著其重大的意義。

一、企業應收賬款管理存在的問題現象

改革開放20多年來，中國的經濟得到了長足的發展，物質是越來越豐富，并使得這些產品存在供大于求的局勢，企業之間為了競爭，在做法上很盲目，并且對于中國這個發展中國家而言，其制度不完善，導致企業由于種種原因，使得在應收賬款管理沒有重視，導致收賬款的管理相當混亂，已經嚴重影響企業資金的周轉。其企業應收賬款管理存在如下的問題現象。

（一）市場調查不到位

市場調查不到位，使得信用銷售前資信評估薄弱，缺乏規范程序。信用銷售是指企業通過分期付款、延期付款等方式向單位或個人銷售商品或服務的信用交易方式，是市場經濟中商業信用銷售的基本形態，是生產經營者及消費者之間的直接信用。企業在進行信用銷售前在未對購貨方資信情況、債務狀況進行全面深入調查了解，同時由于企業自身對現在的市場經濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現象，只是在產品銷售上由于急于銷售獲取利潤，而將企業的產品賒銷給對方，而我國某些企業普遍缺乏“信用”的觀念，由于我國市場經濟還不是非常發達，沒有建立起一個統一的社會信用體系，使得事前的資信評估非常薄弱，并且缺乏規范的信用銷售程序予來進行約束，以至于造成產品銷售出去，所以就存在著一些企業之間相互故意拖欠的現象，導致企業有大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度，使得企業自身造成重大經濟損失。

（二）經營風險意識缺乏

隨著商品交易的擴展、各種促銷手段相應的跟上，一些企業為了在激烈的市場競爭中獲得一席地位，在事先未對付款人資信做深入調查了解，未對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取和客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額，而采用大量賒銷方式，雖擴大了銷售量賒銷范圍，卻導致企業應收賬款日益膨脹，在 企業產生較高賬面利潤的同時，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時回收的問題，導致了壞賬風險增加。而且一旦大量的賒銷收入列入營業收入后，企業就要為此交納大額的增值稅額，更加劇了資金枯竭的危險。

（三）內部控制制度不嚴

許多企業對應收賬款的內部管理制度不嚴、措施不力，造成賬務不清、責任不明，沒有建立一套規范的內部銷售控制制度。有的企業為了調動銷售人員的積極性，實行職工工資總額與經濟效益浮動掛鉤的工資形式，業務部門為達到考核的目標，只關心銷售任務的完成，片面追求高指標，延長信用期，導致應收賬款的大幅攀升，忽視了產生壞賬的可 能性，因沒有采取積極催收措施，造成賬面資金短缺，可供調配資金不足，虛盈實虧的現象。以實習單位公司杭州貝特燃氣表有限公司為例，業務員工資都與銷量掛勾，銷量越大，業務員的提成報酬也相應越高，有一業務員為了增加提成報酬，自作主張的發貨，擅自擴大銷售額度,獲取高額提成，雖然財務部門不久就查出了他的這種違規的行為，并扣除了他的大部分提成，但最后還是導致該貨款長時間無法收回給公司帶來很大的損失。

（四）應收賬款管理權責存在的問題

在應收賬款管理權責、跟蹤控制、時間上存在問題。在應收賬款管理權責存在的問題。按照權責發生制的原則，企業發生的賒銷收入也要計入當期收入，增加了企業賬面利潤，但是應收賬款特別是逾期應收賬款對企業的危害直接體現壞賬風險上。使得企業不應產生的應收賬款產生了，有大量的應收賬款對不上、收不回，這樣就虛增了企業的利潤。這樣存在的問題是企業沒有明確的權責劃分，沒有要求具體的責任人來負責和嚴格的管理辦法缺少必要的內部控制制度，導致出現的問題找不到追究的責任人。在跟蹤控制上存在問題。當企業的應收賬款形成，企業就需要考慮如何按時足額收回欠款，就需要經常對所持有的應收賬款進行動態跟蹤分析，做好日常的監督與管理，但是很多企業并沒有建立應收賬款跟蹤控制制度或未遵守制度。如財務部門不能及時和業務部門進行核對，使得銷售與核算脫節，存在的問題不能及時暴露解決，導致企業應收賬款居高不下，或成壞賬。亦如企業沒有實行應收賬款定期對賬制度，導致在交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異出現差錯情況。在時間上存在問題。企業面對大量的應收款賬戶，在核算中經常出現差錯，就難以及時發現問題，導致不能及時了解應收款動態情況乃至應收款對方企業詳情。這樣無形中就會存在潛在的壞賬風險。

二、企業應收賬款管理不善的后果

（一）降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降 由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益，并多交增值稅及所得稅，如果涉及跨銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東分紅，企業因上述追求表面效益而產生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際狀況被掩蓋，影響企業生產計劃銷售計劃等，無法實現既定的效益目標。

（二）夸大了企業經營成果

由于我國企業實行的記賬基礎是權責發生制，發生的當期賒銷全部記入當期收入。因此，企業賬面利潤的增加并不表示能如期實現現金流入。會計制度要求企業按照應收賬款余額的百分比來提取壞賬準備，壞賬準備率一般為3‰-5‰（特殊企業除外）。如果實際發生的壞賬損失超過提取的壞賬準備，會給企業帶來很大的損失。因此，企業應收款的大 量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，加速了企業的現金流出，增加了企業的風險成本。響了企業資金循環，使大量的流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業正常的生產經營。

三、企業應收賬款管理處理策略

（一）制定嚴格的信用政策

競爭使企業產生了賒銷行為，賒銷效果的好與壞，取決于企業制定的信用期間、信用標準和現金折扣等信用政策。所謂的信用期間是指企業允許顧客從購貨到付款之間所需要的時間，如果企業制定確定信用期過短不足以吸引顧客，在商業競爭中會使銷售額下降；如果企業制定信用期過長，有利銷售額和利潤的增加，但必然引起應收賬款投 放成本的增加，甚至造成利潤的下降。

（二）加強應收賬款事前控制和管理

源頭控制，壓縮應收賬款發生的額度與頻率當賣方市場轉入買方市場后，市場競爭激烈，迫使企業采用各種手段擴大銷售或承攬工程。一些企業為了達到推銷產品或承攬工程的目的，往往不收款或收取一部分款項，憑印象、情誼或經營經驗，擅自發出約定貨物或墊資開工，等到有關部門核對庫存商品或結算時，應收賬款已經發生。建立客戶資信調查評估制度是非常重要的，企業應當把往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向其提供商業信用及賒銷限額。在進行內部資信評估時，可以以預期的壞賬損失率作為信用判別標準，對資信狀況較差的企業，信用標準應從嚴，才能有效防止由于過度賒銷導致超過客戶的實際支付能力，而使企業蒙受損失。

（三）建立應收賬款清收責任制

企業要針對應收賬款管理中經常出現的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規范有關人員的行為。主要內容包括：

(1)明確劃分責任范圍，對公司全部的客戶的欠款盡可能地落實到個人；

(2)明確規定在應收賬款未完全收回之前，責任人不得調離企業；

(3)明確規定各人的職權范圍，對超限額賒銷或未經審批賒銷的應予以處罰，并承擔由此而產生的后果；

(4)明確規定隱瞞、變更應收賬款事項應負的各種責任；(5)明確規定由于信用部門人員徇私舞弊，調查不實而產生壞賬應負的責任；

(6)明確規定責任的監督部門，防止責任管理流于形式。當然，對于企業內部管理來說，責、權、利是不可分的，應收賬款的清收與責任人的經濟利益要掛鉤，目標要具體、獎罰要有力，要制訂嚴格的資金回籠考核制度，以實際收到貨款數作為賒銷申報人的考核目標，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。

（四）加強應收賬款的事后控制和管理

1、建立定期和客戶對賬制度

企業要建立定期和客戶對賬制度，財務部門應協同有關管理部門對企業所持有的應收賬款進行跟蹤分析。對于客戶比較多的企業，其管理部門應該每日打印出會計賬上的全部接近到期的應收賬款記錄，并至少每周將逾期應收賬款記錄分析一次，利用信息系統設置應收款預警程序，及時獲取提示信號，提出處理意見。一般情況下，應要求客戶還清前欠款后，才允許有新的賒欠。如果發現欠款逾期未還或欠款額度加大，應斷然采取措施，通知有關部門停止供貨。

2、針對不同的客戶關系，采取不同的催款政策 對在應收賬款清理中陳賬未動的區域，應限制發貨或拒絕發貨，并加大催收力度：對有償債能力卻不履行償債義務，人為發生的賴賬，應在訴訟有效期內2年運用法律手段來解決，以避免喪失追訴權；對欠賬部門確實無力支付的，企業可以在了解其抵債物品的價格、質量和銷售的情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶開出等值的商業承兌匯票，以抵消應收賬款，早日變現；對能在約定期限內償還貨款的客戶，可以給予一定的折扣優惠，以鼓勵客戶及早償還貨款。

第三篇：應收賬款管理措施

2應收賬款的管理措施

2.1 對客戶的信用進行評估，確定賒銷規模利用客戶信用管理機制，對賒銷的客戶資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信用等進行深人的實地調查，根據調查的結果來評定其客戶信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。根據不同用戶的信用等級差別，結合產品銷售市場占有率，生產需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期限。對于資信差的客戶采取現款交易，對資信一般或者較好的客戶在現款交易不被客戶接受的情況下，也可采用承兌匯票結算方式，對于資信好的客戶則采用分期收款的結算方式，但在期限和累計賒銷額度上要有明確的規定。對進行出口業務的國外客戶，對新客戶及信譽不好的國家和地區，采用預收款或信用證結算方式，對老客戶信譽良好的可以采用見單付款的結算方式。

2.2 建立完善應收賬款的內控制度建立賒銷審批制度，從源頭上采取控制措施，實行“誰經辦、誰審批、誰負責”的管理辦法。對每一筆應收賬款業務的發生都要有明確的責任人，企業根據產品銷售市場及企業自身特點和管理方式，授予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批，超過限額的必須由上一級領導批準，金額巨大的，需報請企業最高權利部門研究后審批；同時要把責任落到實處，各經辦人員經辦的業務應自己負責，并與經濟利益掛鉤，企業可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業績的主要依據，并建立指標考核體系，包括銷售數量、銷售收人、銷售毛利、貨款回收率、應收賬款周轉率等，根據實際回收情況與業務人員工資、獎金掛鉤。

2.3 加大清欠力度，制定積極的收款政策隨著應收賬款賬齡的增大，呆壞賬損失的風險也隨之增大，為加強企業資金管理，把壞賬的損失控制到最低限額，逾期應收賬款數額較大的客戶，企業應專門成立清欠辦公室，由企業總經理負責，對于債務人破產、死亡、因債務人逾期未能履行償債義務，超過3年仍不能回收的應收賬款，或者需要通過法律途徑解決的應收賬款，都要轉交到企業清欠辦公室，由清欠辦公室組織清收并制定清收及獎勵措施，落實到具體負責人頭上抓緊催收。催收的手段一般有：信函通知、電話聯系、派人面談，對那些有償還能力卻故意賴賬，不履行償債義務的客戶，則應通過提請仲裁或向法院申請訴訟的方式催收。

2.4 充分發揮會計部門的監督職能企業財務部門應按客戶區域建立應收賬款明細賬，定期統計應收賬款各客戶的欠款金額、賬齡及增減變動情況，并及時反饋給企業主管領導和銷售部門，為評估調整賒銷客戶的信息等級提供可靠依據。企業財務部門應定期配合銷售部門同應收賬款客戶對賬，寄送對賬單，獲取經對方供銷、財務經辦人員確認并簽章的對賬單，發現有對賬不符的要雙方及時查清原因，數額較大時，通過信函、電話無法查清的，可派人同客戶進行仔細核對，查清原因及時調賬。杜絕因雙方對不上往來賬造成企業壞賬損失。發揮企業內部財務審計作用，對企業業務人員的崗位要定期進行調換，離崗時企業財務、審計部門要配合銷售部門，辦理應收賬款同客戶對賬，發現問題及時查明處理。原業務人員經辦的所有往來款項必須以書面形式說明欠款原因進行交接，得到客戶確認的由接替人負責，欠款得不到客戶確認的，由原經辦人限期清理，對未辦理交接手續而自行離崗者，停發其工資獎金，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

總之，企業要根據成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應收賬款規模。同時，企業應始終堅持把貨款回籠放在首位，實行應收賬款的全過程控制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實現的收入及時足額流人企業，從而規避經營風險。轉貼于 中國論文下載中心

第四篇：企業應收賬款管理問題淺析

企業應收賬款管理問題淺析

應收賬款的存在是買方市場下企業為占有市場而必然出現的結果。它既可擴大市場，提高市場占有率，又給企業帶來潛在的壞賬風險，具有“雙刃性”。企業應充分認識應收賬款的利弊，從應收賬款的周轉情況、賬齡、規模及對收入和利潤的彈性等方面系統分析，從信用政策、壞賬準備、及時催收、根據賬齡區別對待等方面加強管理，由此降低和控制應收賬款的風險隨著市場經濟的發展、商業信用的推行，企業應收賬款數額明顯增多，應收賬款的形成增加了企業風險，它能否及時收回直接影響企業的資金狀況，特別是在企業資金困難時，應收賬款管理好壞將直接影響企業的持續經營。特別是現在，用戶拖欠企業賬款者越來越多，賬款回收的難度也越來越大。應收賬款是企業營運資金管理的重要環節，在激烈競爭的市場經濟中，正確運用賒銷，加強應收賬款的管理顯得非常重要。

（一）應收賬款管理概述

應收賬款管理就是如何管好、用好和盤活應收賬款，以加強資金安全，提高資金使用效率，防范經營風險。

應收賬款的存在本身是一個產銷的統一體，企業一方面借助其擴大銷售，增強競爭力，同時又希望盡量避免應收賬款帶來的種種不利，如何處理和解決好這一對立又統一的問題，如何實現企業應收賬款與利潤同步的實現，便是企業應收賬款管理的目標。制定科學合理的信用政策，權衡在此政策下所增加銷售盈利和擔負的成本。

通過有效措施管理應收賬款，企業可以針對不同的情況，對逾期尚未付款的客戶采用適當的收款政策收取應收賬款。通過實施可行應收賬款的管理方式，可以減少壞賬損失及應收賬款拖欠資金被占用的機會成本，減少收賬費用。企業針對不同的客戶制定的最佳收款政策，在增加收賬費用與減少壞賬損失及機會成本之間權衡，使收賬成本最低，企業效益最大。運用適當的收賬技巧，對于無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業采用不同的收賬策略進行收賬。

（二）應收賬款管理中存在的問題

1.對來往客戶信用狀況缺乏分析評估 2.呆壞賬風險影響企業盈利狀況

不管企業采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免。因為應收賬款存在著無法收回的可能性，所以會給債權企業帶來呆壞賬損失，即壞賬成本。企業應收賬款余額越大，壞賬成本就越大，從而直接影響企業的盈利狀況。

3.應收賬款的賬齡過長

企業銷售人員在進行銷售工作的時候，只是一味追求高漲的銷售額，而忽視后續的應收賬款的回收，如果應收賬款的到期無法回收，甚至與客戶銷售時所簽定的合同的不完善，都能夠造成應收賬款呆賬的存在。一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。

4.企業缺乏有效而完善的收賬制度

應收賬款是企業營運資金管理的重要環節，我國企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗上還是理論上都有所缺乏。對于存在的應收賬款，企業缺乏專門的催收制度，也沒有專門的機構催討，對于大量的應收賬款缺乏正確的認識，無法通過積極尋找債務重組、出售債權的可能，爭取及時收回債權。

目前很多企業在進行賒銷時，對客戶所進行的信用銷售評估薄弱，缺乏規范程序。信用銷售是壞賬形成的起因，企業在進行信用銷售前沒有對客戶的信用等級和資信程度進行評估。而我國大部分企業在信用銷售前根本不進行詳細的信用調查。企業大量的信用銷售往往取決于行政干預或少數人、領導者的主觀喜好，結果導致大量應收賬款的出現。

（三）加強應收賬款管理的措施

1.確定適當的信用標準及信用條件

客戶信用評估是應收賬款管理中很重要的環節，信用好的客戶應收賬款回收比較有保證。信用差的企業就不應該采用賒銷，否則也是有去無回。對所有客戶都采用一個標準，為了擴大銷售盲目賒銷，只能使自己受到損失。信用分析是對客戶和潛在的客戶的信用進行分析，在實際工作中，應運用多種途徑和方法對客戶的信用進行分析和評估。信用好的客戶應收賬款出現壞賬的可能性就很小。

加強對客戶的5C（品質、條件、資本、抵押品、能力）系統評估。企業可以利用現代化的計算機管理系統，做好對客戶5C系統的數據管理，通過分析，評估客戶的信用級別，據此制定信用政策。通過企業的財務報告對客戶財務狀況進行分析，從中可以看出客戶的信用狀況。通過社會信用評估機構了解客戶的信用狀況，因其有較強的專業性和權威性，也就比較可靠。另外還以通過客戶的開戶銀行對客戶信貸情況和支付情況及客戶以往貨款付款情況分析企業信用狀況。

2.做好應收賬款壞賬損失的管理控制（1）建立壞賬的準備制度

企業要遵循穩健性原則，要做好應收賬款壞賬損失的管理控制，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度，分散壞賬損失造成的風險，提高企業的自我保護能力。

（2）確定壞賬準備的計提比例

根據頒布的《企業會計制度》規定，企業可自行確定壞賬準備計提比例和計提方法。因此，企業應根據自身抵御壞賬損失的風險能力，確定適當的壞賬準備計提比例，以促進企業健康發展。

（3）建立已核銷壞賬的備案制度

企業發生壞賬應及時報批處理，其審批權應集中于企業領導人或其授權的業務部門負責人，已核銷的壞賬需要在備查登記簿上登記，使其仍處于財務部門的控制之下，以免已核銷的壞賬有可能回收時被有關人員私吞。

3.對應收賬款進行追蹤分析，實施賬齡催收程序（1）實施應收賬款的追蹤分析

應收賬款一旦形成，企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業就有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查，分析客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。

企業應收賬款發生后，應加強會計分工核算，要建立入賬與對賬制度。由于應收賬款是一種記錄在賬上的債權，也是企業的一種非實物資產，它容易被職員非法挪用。所以應制定嚴格的入賬與對賬制度。一是應收賬款的記錄要以銷售發發票和發運單等為依據。二是應收賬款總賬和明細賬登記應由不同人員進行登記。三是要定期編制余額核對表，寄交客戶核實。編制該表人員不能同時擔任記錄和調整應收賬款的工作。

通過多種方法定期對應收賬款進行分析，尤其是做好應收賬款的賬齡分析，對賬齡時間長的應收賬款要加強重視，減少壞賬損失的發生。（2）實施賬齡催收程序

應收賬款時間越長，回收的風險越大，采取補救措施也會更難，因此賬齡分析法應該作為進行征收賬款日常監督和分析的基本方法。根據賬齡分析結果，就可以決定采取的控制措施，如：第一，考慮改進應收賬款發生的控制工作；第二，確定近期應收賬款的催收重點，制定催收方案；第三，可根據賬齡分析情況，將其中部分應收賬款列作壞賬，予以核銷。

財務部門應編制詳細的應收賬款賬齡分析表，內容包括客戶名稱，欠款總額，到期賬款金額，到期賬款的過期天數，并分析過期債權的壞賬風險及對公司財務狀況的影響，針對不同的情況采取不同的收賬政策并與銷售人員一起催收賬款。在進行賬齡控制的同時，要特別注意銷售的變現天數，即是從產品銷售到收回貨款的時間，它反映了應收賬款的效率，對企業最終利潤和現金流起決定性的作用。

企業要根據不同的賬齡確定不同的解決方式，例如對賬齡短的要采取正常催收，對6個月以內的可采取打折收回，對6個月以上的有業務關聯的可采取易貨抵款方式。對賬齡很長的必要時可采取法律手段。但在實際工作中，要靈活把握方式方法，注意成本效益，同時要注意付諸法律的效果，應做為最后手段。企業要與客戶多溝通，選擇折中方案，比如債務重組、分期付款甚至免除部分債務等。

4.建立催收制度

催收制度指定專人負責定期寄送對賬單和審查客戶回函，防止應收賬款賬齡超過2年時效期。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等。在收賬方式上，對一般過期較短的顧客，不予過多打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，可頻繁寫信催收并電話催詢；對過期很大的顧客，在積極追討的同時，可與有關法律顧問商討對策，發揮律師的專業指導作用，直至提出訴訟。對人為制造拖欠、無理拒付貨款、還款無期等行為，應實施強有力的法律約束和制裁。

對需要通過法律途徑催收的，企業一般應當注意以下幾個問題：一要認真審查經濟合同，在確認對方違約事實的同時，對合同中規定本企業應盡義務的條款是否落實進行審查，對義務未落實到位的應及時采取補救措施；二要授權本企業的法律顧問，向被催收方發出催收律師函，既“先禮后兵”，又給對方施以法律責任的壓力；三要注意債權訴訟時效期，應在訴訟時效期內向法院提出債權訴訟請求，并向法庭提供充足的債權和對方違約的有效證據；四要及時收集被訴方資產的有關信息，在判決生效后，及時向法院提出執行申請并提供對方資產的有關信息，以提高判決執行的有效性。

綜上所述，應收賬款在企業經濟發展中占有重要一席，管理得當，則有助于企業發展，否則會給企業造成重大損失，甚至帶來危機。企業應重視應收賬款的管理，對應收賬款進行經常性分析，并在分析的基礎上加強管理，在發揮應收賬款強化競爭、擴大銷售功能的同時，盡可能地降低應收賬款的壞賬風險，加速其周轉，最大限度地發揮應收賬款的效益。

第五篇：企業應收賬款管理問題調查報告

企業應收賬款管理問題調查報告

一、魏仕照明有限公司在應收賬款管理上存在的問題及原因

目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳并且往來帳目十分混亂，大量的憑證沒有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財務人員只知道及時做賬但是對及時收賬缺少相關概念、業務員也不定時追蹤且也不及時像公司財務反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷售款，所以應收賬款量大并且催收困難。應收賬款信用風險管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場環境和客戶的信用狀況所致，但我認為其直接和根本原因在于企業內部管理方面的缺陷。

1、同行業之間的商業競爭

同行業之間的競爭是發生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業競爭。魏仕照明為了在2015年實現上市，所以常常以賒銷的形式把貨物配送給單店，擴大收入。

2、銷售和收款之間產生的時間差

魏仕照明在配送貨物給單店或者直營店的時候常常有大量的在途物資、銷售和收款之間就產生了時間差。因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落后，結算時間就越長因此魏仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差而造成的應收賬款不屬于商業信用，也不是應收賬款的主要內容。

3、盲目的減少庫存增加收入夸大經營成果

魏仕照明持有產成品存貨,要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反、持有應收賬款,則無需上述支出。因此,當產成品存貨較多時,一般都可采用較為優惠的信用條件進行賒銷,把存貨轉化為應收賬款,減少產成品存貨,節約相關的開支?？浯罅私洜I成果。按照權責發生制要求，企業的財務應當在銷售發生當期確認收入，但企業賬上收入的增加并不意味著現金流量也能如期流入。一旦款項不能回籠，企業將陷入虛假繁榮的窘境，會計利潤將大打折扣。由于應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了經營成果，增加了風險成本

4、信用政策的界定的合理性

應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導致潛在的危險。

5、企業內部的原因

（1）企業內部控制制度不嚴格

魏仕照明實行職工工資總額與經濟效益掛鉤的形式。于是只關心員工利潤增加多少而定,不關心企業應收賬款能否及時完整收回問題,導致大量的應收賬款沉積下來,從而給企業經營背上了沉重的包袱,造成企業資金周轉困難,甚至無法經營的地步。

魏仕照明財務部門對單店的欠款信息不及時反饋,使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門,由此造成各部門責任不明確,周而復始,應收賬款數額也就居高不下、大量的應收賬款對不上,收不回,到底是財務部門的責任還是銷售人員的義務,沒有建立起相應的管理辦法,缺少必要的內部控制制度,導致對損失的應收賬款無法追究責任。

（2）應收賬款的會計監督薄弱

沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理、僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。沒有建立應收賬款定期清查制度,長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬,可以明晰雙方的權利和義務。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長期不對賬,有的即便是對了賬,但并沒有形成合法有效的對賬依據,只是口頭上的承諾,起不到應有的作用,無法發現其中可能存在的問題,在以后確定訴訟時間時也不能提供充分的書面證據。

（3）企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理

目前魏仕照明為了盲目擴大利潤實現上市、所以未對應收賬款進行風險評價,沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。針對應收賬款管理中存在的種種問題,筆者認為企業首先要樹立正確的應收賬款管理目標,防止片面追求利潤最大化,利潤最大化不是應收賬款管理的目標,如果以利潤最大化作為目標,可能會導致對風險的忽視和企業長遠利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹立企業價值最大化的理念,不能忽視資金的良好周轉。

二、應收賬款的防范與控制

財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發生，將應收賬款損失降到最低。

（一）制定合理的信用體系-信用政策

信用政策又稱應收賬款政策，是指企業在采用信用銷售方式時，為對應收賬款進行規劃和控制所確定的基本原則和規范。信用政策是企業財務政策的一個重要組成部分，主要包括信用標準、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。

1、確定合適的信用標準

信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準。也是企業對可接受風險提供的一個基本判別標準。在制定信用標準的過程中,應通過綜合分析,找出最優平衡點。

2、采用合理的信用條件

信用條件是企業賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時,加大壞賬損失風險。特別是一些直營店和加盟店可以采用在規定期限內現金折扣的形式。

3、建立恰當的信用額度

信用額度是企業根據客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業愿意對某一客戶承當的最大風險額。確定恰當的信用額度能有效防止由于過度賒銷而使企業蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環境中,企業應對信用額度進行必要調整,使其始終保持在所能夠承受的范圍之內。

4、收賬政策 管理必須有政策作為指導。應收賬款管理政策規定了相應的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據既定的方法和步驟處理應收賬款。在制定政策之前，企業應該考慮影響收賬政策的幾個因素，包括：資金、競爭者、貨物類型和客戶類型等方面，其中客戶類型是最重要和最具影響力的因素。對于魏仕照明公司而言，我覺得應把重點放在催收加盟店。

（二）建立和完善應收賬款工作責任制度

堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。

（三）關注往來客戶的經營情況

公司應隨時注意了解業務往來單位的經營、財務狀況及人員的變動情況，做到心中有數，防止由于對方單位的突然變故或經營失策及有關人員的變動可能造成的應收賬款回收的風險。財務部門要會同業務部門對應收賬款的對方單位定時發送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環的發生，堵塞違規違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發函不回應，要予以充分關注和重視。

（四）及時清對，嚴格催收

企業應收賬款發生后，應及時采取各種措施，盡量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時間過長而發生壞賬。為此，企業應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業合法權益不受侵害。實施對應收賬款回收情況的監督，可以通過編制賬齡分析表進行。對不同拖欠時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策；對可能發生的壞賬損賬失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

（五）合理的計提壞賬準備金

應收帳款本身是符合資產定義的，因此被確認為一項資產。但是當其可能無法全額收回時，那么無法收回的部分由于預期不會給企業帶來經濟利益，因此不能確認為資產，于是就要計提準備了，以降低資產金額，以免給報表使用者以誤導。這便是計提壞賬準備的目的，也是編制財務報表的目的。計提壞帳準備可以根據帳齡進行計提，可以根據帳面余額進行計提，可以結合個別計提的方法。致于采用什么方法要根據企業的性質進行確定，確定后就不能隨意改變。

（六）用法律手段保護應收賬款

除現金收入以外的供貨業務都應簽定合同,主要的供貨業務應使用統一的合同文本,合同要素要齊全具體,特別是收款期,延付的具體違約責任等應清楚,準確,只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。

三、總結

我覺得青州佳永魏仕照明有限公司應該加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策、采取靈活多樣的應收賬款回收辦法，同時要在增加的成本和收益之間做出權衡，不能為了增加銷售而置應收賬款風險于不顧，也不能為了想減少應收賬款的風險而影響了企業的正常銷售。時刻重視產品的適銷對路，控制應收賬款的增長，作為企業一下項長期、制度化的工作，應引起企業領導的高度重視。企業領導應將其看作事關企業生死存亡、樹立現代的營銷觀念，加強管理力度，切實將各項措施落實到實處，力求將企業應收賬款控制在較合理的水平，使企業產生更大的效益。因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。根據《企業會計準則》的規定：應收賬款可以計提壞賬準備金。企業要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業健康發展。