第一篇：內(nèi)審部年度工作計(jì)劃
2012年度
內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作計(jì)劃
一、指導(dǎo)思想 2012年是公司開展內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作的開局之年，牢固樹立 以“監(jiān)督促治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)對(duì)于經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，為公司以后年度有效開展內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作、確保審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論實(shí)施效果打下良好基礎(chǔ)。為實(shí)現(xiàn)公司全面發(fā)展提供有力保障。
二、工作目標(biāo)
緊緊圍繞著2012年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計(jì)部門的各項(xiàng)職責(zé)，全面的監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計(jì)力度的同時(shí)，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營提高可持續(xù)發(fā)展的能力。
三、工作計(jì)劃
隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的工作任務(wù)也更加艱巨。為了克服現(xiàn)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)專業(yè)人員少、審計(jì)任務(wù)重、工作壓力大的困難，采取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與聘請(qǐng)外部審計(jì)結(jié)合的工作方式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更好的完成明年的各項(xiàng)工作任務(wù)。結(jié)合公司實(shí)際提出以下工作計(jì)劃：(一)以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，開展對(duì)所屬公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)是監(jiān)督各單位能否合法合規(guī)和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對(duì)所屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是建立領(lǐng) 導(dǎo)干部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的增強(qiáng)大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、績效意識(shí)的重要手段。按照公司審計(jì)制度規(guī)定，2012年度公司對(duì)所屬企業(yè)2011年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計(jì)（必要時(shí)延伸至以前年度），同時(shí)在開展審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本支出異常的項(xiàng)目，審計(jì)小組也將適時(shí)調(diào)整增加工程管理審計(jì)項(xiàng)目。遇有專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)時(shí)，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助完成審計(jì)項(xiàng)目。2012年度具體審計(jì)單位、項(xiàng)目和實(shí)施審計(jì)時(shí)間（暫行）安排如下：
（二）按照制度規(guī)定“有離任必審計(jì)”的干部管理原則，實(shí)施單位責(zé)任人離任審計(jì)。
因工作變動(dòng)離任的各單位主要負(fù)責(zé)人，對(duì)在任期內(nèi)的工作績效、內(nèi)部管理和個(gè)人廉政等方面情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。對(duì)于離任審計(jì)業(yè)務(wù)，公司監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)公司單位負(fù)責(zé)人的任職變動(dòng)情況（離任情況），適時(shí)調(diào)整年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)資源力量，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)工作一并進(jìn)行，增加該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容。對(duì)同一單位不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。
（三）結(jié)合效能監(jiān)察，重點(diǎn)開展工程項(xiàng)目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計(jì)工作，充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用。
通過審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性。主要內(nèi)容包括：
1、工程項(xiàng)目；
2、對(duì)外投資（獨(dú)資）工程項(xiàng)目；
3、對(duì)外投資（控股）工程項(xiàng)目；
4、改建、擴(kuò)建、遷建工程概算額度在50萬元以上的項(xiàng)目；
5、單項(xiàng)預(yù)算在10萬元以上的物資設(shè)備采購和咨詢服務(wù)外包項(xiàng)目。
（四）以工程項(xiàng)目管理審計(jì)為重點(diǎn)，開展工程審計(jì)業(yè)務(wù)。以工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。圍繞工程項(xiàng)目的全過程進(jìn)行管理和控制，主要審計(jì)工程項(xiàng)目合同的簽訂情況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況以及項(xiàng)目資金管理與核算情況。重點(diǎn)審查工程投標(biāo)預(yù)算與合同定價(jià)，對(duì)于實(shí)際投資額與預(yù)算合同定價(jià)相差數(shù)額較大的工程項(xiàng)目，要找出問題的原因，提出警示和追究責(zé)任的建議，以提升工程項(xiàng)目管理水平，提高工程項(xiàng)目管理效益，增強(qiáng)防范建設(shè)資金浪費(fèi)損失的風(fēng)險(xiǎn)能力。2012年度工程項(xiàng)目管理審計(jì)計(jì)劃（暫行）安排如下：
（五）做好配合工作,組織協(xié)調(diào)公司年度例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，防范外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。積極配合協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司2011年度執(zhí)行國家篇二：內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃 xxxxxx有限公司
內(nèi)控審計(jì)部年度計(jì)劃（2009）
提綱: 引言
1、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的作用
2、內(nèi)部審計(jì)部的主要職能
3、內(nèi)部審計(jì)的范圍
4、內(nèi)部審計(jì)的工作流程
5、內(nèi)部審計(jì)的年度計(jì)劃
隨著07年始的全球性金融危機(jī)波及的范圍越來越廣，更多的企業(yè)開始關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要性，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、決策信息風(fēng)險(xiǎn)等等，如何使這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降至最低，是大家共同關(guān)心的問題，也是一個(gè)難題？
一、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的作用
1、內(nèi)部審計(jì)定義
內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證及咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
2、內(nèi)部控制是一個(gè)管理過程
定義類型目標(biāo)組成部分
3、內(nèi)部審計(jì)的要素 3.1、內(nèi)部審計(jì)的地位要求獨(dú)立和客觀。
獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)有效性的一個(gè)重要因素，其重要標(biāo)志是組織地位，組織地位越高，獨(dú)立性越強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)部是董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。客觀性是確立內(nèi)部審計(jì)可信度的重要前提，和獨(dú)立性相比，客觀性更具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。3.2、內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)是一種保證和咨詢。
保證服務(wù)不僅包含了所有傳統(tǒng)的審計(jì)服務(wù)，如財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)營性審計(jì)等，還涉及it審計(jì)等新型審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)還向管理者提供咨詢服務(wù)，使組織運(yùn)營與控制效果得到直接改善，并為組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)擺脫了追求獨(dú)立性的束縛，變得更為主動(dòng)、積極和富于參與精神。咨詢服務(wù)通常由保證服務(wù)直接產(chǎn)生，同時(shí)，咨詢服務(wù)也可能衍生出保證服務(wù)。
3.3、內(nèi)部審計(jì)的目的在于為組織增加價(jià)值
內(nèi)部審計(jì)定位于為組織增加價(jià)值，有助于其保持和提高職業(yè)地位，并使這一職業(yè)充滿前所未有的活力。
3.4、內(nèi)部審計(jì)的工作范圍擴(kuò)展到風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程等各個(gè)領(lǐng)域。
隨著組織生存環(huán)境的復(fù)雜化和組織戰(zhàn)略意識(shí)的增強(qiáng)，內(nèi)部控制越來越多的受到組織整體風(fēng)險(xiǎn)和治理過程的影響，并緊隨組織目標(biāo)持續(xù)變化。因此，內(nèi)部審計(jì)沒有拘泥于原有的作用范圍，而將在更
廣闊的領(lǐng)域，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的各個(gè)過程發(fā)揮關(guān)鍵作用。
二、內(nèi)控審計(jì)部的主要職能
1、檢查監(jiān)督職能。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計(jì)部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；二對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；三對(duì)公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對(duì)問題的揭示，促使各部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。
2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對(duì)經(jīng)營管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要組成部分，受公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，從公司全局的角度來發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問題，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行有效的控制。
3、經(jīng)營診斷職能。內(nèi)部審計(jì)通過開展各種審計(jì)掌握企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況，針對(duì)存在的問題，提出解決問題的建議。同時(shí)，內(nèi)控審計(jì)一個(gè)重要職能就是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。
4、評(píng)價(jià)監(jiān)證職能。內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財(cái)、物，內(nèi)、外運(yùn)轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通 過開展各種審計(jì)對(duì)部門的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并為獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過開展內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度的健全性有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過內(nèi)部責(zé)任審計(jì)，對(duì)各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任評(píng)價(jià)，為組織部門任用干部提供依據(jù)。通過審計(jì)，審計(jì)人員評(píng)價(jià)整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并針對(duì)所取得的成績和存在的問題，提出具有建設(shè)性、針對(duì)性的評(píng)價(jià)意見和改進(jìn)建議，協(xié)助高層管理者更有效地進(jìn)行管理經(jīng)營活動(dòng)。
5、咨詢服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息；利用內(nèi)部審計(jì)接觸面廣的特點(diǎn)，發(fā)揮承上啟下的作用，及時(shí)把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對(duì)各部門實(shí)施審計(jì)過程中，對(duì)存在的經(jīng)營和管理方面的問題提出審計(jì)建議。內(nèi)部審計(jì)利用其對(duì)企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)為被審部門提供咨詢服務(wù)。
三、內(nèi)部審計(jì)的范圍
1、經(jīng)營審計(jì)
經(jīng)營審計(jì)是通過分析檢查公司的運(yùn)營狀況來確定組織活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果。經(jīng)濟(jì)性是指完成即定的目標(biāo)所消耗的資源是否較少；效率是指己經(jīng)配置的資源是否充分利用；效果是指在必要的資源條件下完成目標(biāo)的程度。
經(jīng)營審計(jì)的特征篇三：2015年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 2015年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作思路
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)；保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。
二、2015年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下
1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善 ⑴以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。
⑵通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)展開。⑶完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》等內(nèi)審制度。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，圍繞二級(jí)單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)二級(jí)單位加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，經(jīng)營業(yè)績審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)。
⑴ 對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營業(yè)績審計(jì)：
通過對(duì)二級(jí)單位2014年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各二級(jí)單位考核的依據(jù)。
⑵ 針對(duì)性地開展專項(xiàng)審計(jì)
根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理特點(diǎn)，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破。
⑶ 工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)
近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。
3、投資企業(yè)審計(jì)
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)作用。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。1、2014年審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，2015年，需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。
2、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。**集團(tuán)有限公司審計(jì)部篇四：xx年度審計(jì)部工作計(jì)劃 xx年度審計(jì)部工作計(jì)劃
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國
家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂xx年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作以增加組織價(jià)值并提高經(jīng)營效率為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構(gòu)，在集團(tuán)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，最大限度地發(fā)揮其獨(dú)立性和權(quán)威性，逐步整合資源，以重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、日常監(jiān)控相結(jié)合的審計(jì)模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
一、xx年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)
（一）完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，定期向董事會(huì)報(bào)告工作
計(jì)劃執(zhí)行情況和工作報(bào)告。
（二）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展需要，量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)
經(jīng)營活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告。對(duì)年度審計(jì)、制度執(zhí)行、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)、xx竣工決算進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益。
（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，完善制衡機(jī)制，建 立合理的績效評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)公司管理。
二、審計(jì)資源
審計(jì)部現(xiàn)有x名工作人員，工作的開展主要通過往來資料、歸
檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不全面，仍難以達(dá)
到全面性的要求。今年度，我們將結(jié)合部門情況，重新構(gòu)建部門架構(gòu)，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)審工作。
三、xx年度內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目
（一）xx年年度審計(jì)和xx年半年度審計(jì)
為驗(yàn)證、評(píng)價(jià)xx年度集團(tuán)各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行及半年度后續(xù)審計(jì)重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)等方面的情況，計(jì)劃于xx年x月份進(jìn)行xx年度審計(jì)，并根據(jù)年度審計(jì)情況開展半年度審計(jì)。
（二）物流專項(xiàng)審計(jì)
對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。促進(jìn)提高物流管理水平，保障運(yùn)輸安全、及時(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
（三）集團(tuán)辦公室制度審計(jì)
重點(diǎn)對(duì)集團(tuán)辦公室辦公采購、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進(jìn)行審計(jì)。
（四）基建審計(jì)
工程竣工驗(yàn)收、施工預(yù)算與竣工決算審計(jì),該項(xiàng)工作須進(jìn)一步制定審計(jì)方案。
（五）生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)
審計(jì)目標(biāo):生產(chǎn)管理制度有效運(yùn)行，成本開支符合授權(quán)審批的規(guī)定，成本核算齊全，節(jié)能降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控。
審計(jì)內(nèi)容：直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用、質(zhì)量檢驗(yàn)。
該項(xiàng)工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專業(yè)人員進(jìn)行。
四、xx年度日常監(jiān)控
（一）集團(tuán)管控職能的發(fā)揮
根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式，積極發(fā)現(xiàn)集團(tuán)管控中面臨的問題，探索解決辦法，共謀公司發(fā)展大計(jì)。
（二）xx費(fèi)用監(jiān)控
每月對(duì)車輛油耗、維修費(fèi)用、是否定期保養(yǎng)等進(jìn)行分析，盡量降低車輛使用費(fèi)。
（三）固定資產(chǎn)審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購置是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，采購是否執(zhí)行詢比價(jià)制度、價(jià)格是否合理，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)情況。1.固定資產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。4.檢查購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與合同標(biāo)的的功能相一致。
（四）基建工程審計(jì)
主要審計(jì)工程施工管理審批程序合規(guī)、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預(yù)決算準(zhǔn)確、工程質(zhì)量符合要求。充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊(duì)伍監(jiān)督，通過審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性。
五、專項(xiàng)審計(jì)
根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。對(duì)董事會(huì)要求審計(jì)事項(xiàng)及重大投訴、舉報(bào)事件進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
六、審計(jì)跟蹤
后續(xù)審計(jì)應(yīng)注重時(shí)效性和針對(duì)性，根據(jù)成本效益原則和重要性原則，從本年度審計(jì)過的項(xiàng)目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項(xiàng)目，實(shí)施后續(xù)審計(jì)。內(nèi)容包括：監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；了解審計(jì)意見采納情況，考察審計(jì)效果；發(fā)現(xiàn)審計(jì)決定執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，采取相應(yīng)措施；發(fā)現(xiàn)審計(jì)意見和審計(jì)決定不當(dāng)時(shí)，進(jìn)行復(fù)查，重新做出審計(jì)決定，彌補(bǔ)原來審計(jì)中的不足；根據(jù)新的情況提出建議和措施，擴(kuò)大審計(jì)效果。
審計(jì)部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
七、制度審計(jì)
要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì), 關(guān)鍵要做好以下兩點(diǎn): 第一, 抓好內(nèi)部制度建設(shè)審計(jì)。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原則, 督促各單位建立健全內(nèi)部管理制度;按照有利于加強(qiáng)管理和監(jiān)督的原則, 對(duì)現(xiàn)行制度的科學(xué)性、合理性進(jìn)行審計(jì), 督促各單位對(duì)過時(shí)的、不適用的內(nèi)部制度及時(shí)修改完善, 保持制度的有效性和嚴(yán)肅性。第二, 抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計(jì)。有了好的制度, 關(guān)鍵在于執(zhí)行, 否則再好的制度也是廢紙一張。在建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上, 抓好制度執(zhí)行審計(jì)。通過內(nèi)部控制審計(jì), 對(duì)內(nèi)部控制制度的功能作用進(jìn)行檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià), 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞, 促使改善內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益。本年度的主要工作：
（一）評(píng)估集團(tuán)xx部組織架構(gòu)并優(yōu)化
（二）完善xx部崗位職責(zé)并通過評(píng)審
（三）管理制度評(píng)審及執(zhí)行督查
八、做好外部審計(jì)的配合工作
在xx的關(guān)鍵時(shí)期，我們必須正確看待內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、最挑剔的眼光，主動(dòng)自查，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極和外部審計(jì)協(xié)調(diào)溝通，探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計(jì)程序和審計(jì)方法的缺陷等，并及時(shí)提請(qǐng)對(duì)方改正，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
九、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量
積極營造有利于審計(jì)人才成長的良好環(huán)境，是審計(jì)事業(yè)成敗的篇五：公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃
深圳市xx集團(tuán)股份有限公司2011年度審計(jì)工作計(jì)劃(2011-01-19 16:21:24)轉(zhuǎn)載
▼
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：
1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。2、2011年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。
二、2011年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：
1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。
⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2011年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部
控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。⑶ 通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況
以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)。
⑴ 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：
通過對(duì)下屬企業(yè)2010年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對(duì)2011年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。
⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計(jì)
集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。
②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)
集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)
近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。1、2010年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，2011按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
4、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，新任務(wù)的需要。
第二篇：生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)
生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)
各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們，上午好!
一、本部門三季度完成的主要工作包括：
1、從7月1日開始，繼續(xù)開展“學(xué)規(guī)程，反違章”第3階段的活動(dòng)，從消除物的不安全狀態(tài)著手，重點(diǎn)排查和消除各類事故隱患;與主管院長一起，對(duì)安全月檢查出的安全隱患進(jìn)行復(fù)查;對(duì)吉林紅旗嶺、撫順樹基溝和紅透山鉆探現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施安全檢查;在“十一”前，對(duì)撫順院、勘察院和沈陽院及2院的加工化驗(yàn)室實(shí)施了安全檢查，生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)。
2、根據(jù)總院及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員構(gòu)成及分工變化情況，調(diào)整了總院安全生產(chǎn)委員會(huì)。調(diào)整各項(xiàng)應(yīng)急救援預(yù)案組織機(jī)構(gòu)成員及聯(lián)系電話，建立了全院包括74人的安全管理網(wǎng)絡(luò)。制訂了《高層建筑火災(zāi)及其他事故應(yīng)急救援預(yù)案》。
3、落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確了安委會(huì)成員及全體員工的安全責(zé)任范圍，完善了責(zé)任狀的覆蓋面。分別與總院安委會(huì)成員、機(jī)關(guān)各部門及重要崗位人員簽定了安全生產(chǎn)目標(biāo)管理責(zé)任狀。
4、組織總院及分院新上任的單位負(fù)責(zé)人、安全主管領(lǐng)導(dǎo)及安全管理干部進(jìn)行培訓(xùn)，先后有10人取得安全管理資格證書。完善安全培訓(xùn)教育檔案的建立工作，基本實(shí)現(xiàn)了安全教育培訓(xùn)檔案每人一冊(cè)的工作目標(biāo)。撰寫了“安全月活動(dòng)”及安全檢查總結(jié)，下發(fā)文件通報(bào)全院安全生產(chǎn)大檢查結(jié)果。
5、啟動(dòng)了“百日安全無事故”和“冬季四防”活動(dòng)，主辦了《地質(zhì)勘探安全規(guī)程》知識(shí)競(jìng)賽;對(duì)參加《全國工傷保險(xiǎn)與安全生產(chǎn)知識(shí)競(jìng)賽》的人員舉辦了抽獎(jiǎng)活動(dòng)，對(duì)獲獎(jiǎng)?wù)哳C發(fā)了紀(jì)念品。
6、按照總院機(jī)關(guān)同志勞動(dòng)防護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，為新來的同志發(fā)放了防暑降溫費(fèi)和個(gè)人勞動(dòng)防護(hù)用品，工作總結(jié)《生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)》。沈陽市被國家局確定為“全國重點(diǎn)城市職業(yè)病危害調(diào)查城市”，總院按要求開展職業(yè)病危害調(diào)查工作。
7、完成了對(duì)全院所屬單位三體系運(yùn)行情況調(diào)查工作，共收到三體系運(yùn)行情況報(bào)告8份。
8、加強(qiáng)了局和總院團(tuán)隊(duì)文化的學(xué)習(xí)，撰寫了3000字的認(rèn)識(shí)和體會(huì)，表達(dá)出了對(duì)團(tuán)隊(duì)文化6方面內(nèi)容的理解，為團(tuán)隊(duì)文化融匯到思想中，貫徹到工作中奠定堅(jiān)實(shí)的理論基矗二、四季度工作安排：
1、繼續(xù)深入開展“學(xué)規(guī)程，反違章”和以“防凍、防滑、防火、防中毒”為重點(diǎn)的百日安全無事故活動(dòng)。加大現(xiàn)場(chǎng)安全檢查、生產(chǎn)指導(dǎo)、法規(guī)宣傳和貫徹工作力度，從加強(qiáng)“基層和基幢的雙基工作入手，關(guān)口前移，重心下移，杜絕班組中生產(chǎn)事故的發(fā)生。
2、配合局安全處組織的“百日安全大檢查”工作，特別要加強(qiáng)對(duì)鉆探工程等重點(diǎn)施工領(lǐng)域的安全監(jiān)察力度和頻次。
3、計(jì)劃制定與法規(guī)要求高度統(tǒng)一，具有現(xiàn)實(shí)操作性的總院安全獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)安全管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作進(jìn)程。
4、按照沈陽市政府和省有色地質(zhì)局安全管理目標(biāo)責(zé)任狀的要求，做好安全工作總結(jié)撰寫和迎接考核工作，努力爭取更好的安全成果。
5、組成考核組認(rèn)真考核所有簽狀單位及重要崗位人員責(zé)任狀的完成情況，按考核結(jié)果對(duì)有關(guān)單位和人員進(jìn)行兌現(xiàn)。
6、依據(jù)各院上報(bào)的三體系運(yùn)行情況調(diào)查結(jié)果，制定2008三體系培訓(xùn)、內(nèi)審和外審工作計(jì)劃，力爭早計(jì)劃、早部署、早行動(dòng)、早達(dá)標(biāo)，使三體系運(yùn)行工作能更好地融入并服務(wù)于主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)之中。力爭在年底前，完成3個(gè)單位的三體系內(nèi)審工作。
7、繼續(xù)加強(qiáng)總院團(tuán)隊(duì)文化的學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)和運(yùn)用，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，開拓性的開展各項(xiàng)工作，從團(tuán)隊(duì)精神“團(tuán)結(jié)”這個(gè)核心出發(fā)，加強(qiáng)與各部門的緊密配合，積極促進(jìn)全院各項(xiàng)工作取得優(yōu)異的成績。
第三篇：內(nèi)審部管理制度(完整版)
內(nèi)部控制指引
第一章 總 則
第一條 目的
為促進(jìn)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律規(guī)定，制定本指引。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司所有審計(jì)工作。
內(nèi)部控制是上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)
（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；
（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；
（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；
（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：
（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。
（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。
（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。
第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素
（一）內(nèi)部控制環(huán)境；
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；
（三）內(nèi)部控制措施；
（四）信息交流與反饋；
（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正；
第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。
高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。
第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的公司精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、公司范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十三條 公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。
第十五條
公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。
第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。
公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。
第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。
授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。
下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。
第十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。
第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)聘用獨(dú)立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。
第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向香港證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。
第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。
第二十六條 公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。
第二十七條 公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)務(wù)部門合署辦公。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于二人。公司
第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。
第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制
第三十一條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部核算及控制，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。
第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。
下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在公司得到實(shí)施。
第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
對(duì)違法或違規(guī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。
第三十四條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。
第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。
第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。
凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。
會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。第三十八條 公司下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門同意。
會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。
第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度。
第四十條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。
第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第四十四條
公司應(yīng)以書面方式，定期并正式執(zhí)行應(yīng)收、付賬款賬戶余額的對(duì)賬程序。主要供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對(duì)賬表），財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表并相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽署。
第四十五條
建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，編制全面財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。
第四十六條
財(cái)務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行全面匯報(bào)。
第四章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制
第四十七條 公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十八條 明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員（外委）、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。
各級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。
第四十九條 對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)（外委）、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。
技術(shù)維護(hù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。
第五十條條 購買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。
第五十一條 計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。
計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。
第五十二條 建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。
第五十三條 對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。
員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息。
第五十四條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全控制。
輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志。
第五十五條 及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。
第五十六條 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。
日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。
第五十七條 嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。
第五十八條 運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口。
第五十九條 財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行（用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測(cè)試，財(cái)務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測(cè)試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測(cè)試報(bào)告上簽署，以確認(rèn)災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃能夠?qū)崟r(shí)發(fā)揮效用。
第六十條 盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。
第六十一條 建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練。
數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。
第五章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正
第六十二條 指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。
第六十三條 建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告。
第六十四條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。
第六十五條 公司上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第六十六條 建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：
（一）董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。
（二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（三）業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（四）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。
第六章 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
二、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運(yùn)行和各項(xiàng)政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，促進(jìn)成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 適用范圍
除條款中特別明確適用層級(jí)的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實(shí)踐，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
本制度所稱審計(jì)人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計(jì)工作的人員。本制度所稱審計(jì)助理，專指公司各J內(nèi)部審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)的負(fù)責(zé)人。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指公司總部內(nèi)審部，審計(jì)部門泛指公司三個(gè)層面的所有審計(jì)機(jī)構(gòu)。
除條款中另行明確外，本制度所稱董事會(huì)、管理層是指適用主體所對(duì)應(yīng)的董事會(huì)及管理層。
第四條 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是努力確保成員公司成本效益的控制，促進(jìn)其內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保集團(tuán)各項(xiàng)政策及規(guī)章制度的遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營的效果和效率。
第五條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照國家法律、法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。
第六條 內(nèi)部審計(jì)部門是公司政策遵循情況的監(jiān)督者，是公司誠信文化的推動(dòng)力量，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一道防線，是促進(jìn)公司所屬大區(qū)、成員公司改善營運(yùn)效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，從而為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù)。
第七條 按照國際與國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及公司的管理要求，開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：
1、獨(dú)立性原則：本制度所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織地位的獨(dú)立和審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立兩個(gè)方面。
組織地位的獨(dú)立是指公司賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員履行其職責(zé)的組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告及工作報(bào)告。
審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立是指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)，不承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)的范圍不應(yīng)受到任何限制。
2、客觀性原則：是指審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)的客觀性基于獨(dú)立性的基礎(chǔ)之上。
審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照職業(yè)操守開展審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。在對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出判斷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持公正的、不偏不倚的職業(yè)態(tài)度，不依附于他人的意向，以保證審計(jì)活動(dòng)的客觀公正。
3、有效性原則：是指內(nèi)部審計(jì)通過客觀公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以高質(zhì)量、建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告引起董事會(huì)與管理層對(duì)審計(jì)信息的重視，審計(jì)結(jié)果作為董事會(huì)與管理層決策的依據(jù)之一，同時(shí)能夠促進(jìn)被審計(jì)單位管理層有效地履行職責(zé)及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
第八條
根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計(jì)體系。
第九條 內(nèi)審部是公司總部專職的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
第十條 內(nèi)審部向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)審部接受國家審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十一條 公司J審計(jì)是總部審計(jì)職能的延伸。J設(shè)置審計(jì)助理，審計(jì)助理負(fù)責(zé)組織建立、完善大區(qū)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計(jì)師人才庫并開展各類審計(jì)工作。
第十二條 公司所屬成員公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類別及具體情況設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員，向成員公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。
第十三條 公司各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專職或兼職審計(jì)人員，機(jī)構(gòu)作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立。審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)無利害關(guān)系；審計(jì)人員與被審計(jì)單位有潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突時(shí)，應(yīng)予回避。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。第十五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。
第十六條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律和集團(tuán)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第十七條 公司內(nèi)審部負(fù)有開展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)，主要包括：
1、制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程；
2、編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)，報(bào)送董事會(huì)審批，并指導(dǎo)所屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及總結(jié)；
3、對(duì)分（子）公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
4、對(duì)分（子）公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)；
5、對(duì)分（子）公司的經(jīng)營管理、效益情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
6、對(duì)分（子）公司的外派經(jīng)理人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
7、對(duì)分（子）公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
8、對(duì)分（子）公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)；
9、根據(jù)審計(jì)整改結(jié)果，參與公司對(duì)所屬單位的業(yè)績合同評(píng)價(jià)；
10、組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計(jì)資源，開展審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流和審計(jì)人員培訓(xùn)，支持審計(jì)工作計(jì)劃的完成；
11、對(duì)分（子）公司開展的各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和支持；
12、確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；
13、法律法規(guī)規(guī)定和董事會(huì)賦予的其他職責(zé)。
第十八條 分（子）公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計(jì)制度，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
第十九條 根據(jù)公司營運(yùn)管理的實(shí)際情況，審計(jì)部門實(shí)施的審計(jì)類型主要?jiǎng)澐譃榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、營運(yùn)管理審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)三類。
第二十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指根據(jù)公司董事會(huì)的指令，對(duì)外派經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的審計(jì)，主要評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營管理行為，確定其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和經(jīng)營業(yè)績，為經(jīng)理人任用及獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。具體按《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般在經(jīng)理人任期滿三年或離任時(shí)組織實(shí)施，審計(jì)報(bào)告存入個(gè)人業(yè)績檔案。
若上級(jí)管理層成員兼任下級(jí)區(qū)域或分（子）公司經(jīng)理人職務(wù)，在對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)予以支持和配合，不得干涉審計(jì)工作。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面： — 公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況； — 遵循法規(guī)與公司政策情況；
— 任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實(shí)性、完整性； — 重大投資決策程序與投資效益； — 內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)作情況； — 未結(jié)的經(jīng)濟(jì)訴訟案件等或有事項(xiàng)。
第二十一條 營運(yùn)管理審計(jì)，是指對(duì)分（子）公司或其分子公司日常營運(yùn)管理流程的遵循性、合理性及有效性進(jìn)行的審計(jì)。
1、營運(yùn)管理審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計(jì)實(shí)施中可根據(jù)重要性原則有所側(cè)重：
— 遵循公司經(jīng)營政策及有關(guān)法規(guī)的情況； — 戰(zhàn)略管理及目標(biāo)達(dá)成情況； — 內(nèi)部控制體系的健全、有效； — 管理信息的真實(shí)性與可靠性； — 營運(yùn)的效率和效果； — 資產(chǎn)的保護(hù)和有效使用。
2、根據(jù)公司管理需要，內(nèi)審部對(duì)分（子）公司的營運(yùn)審計(jì)周期根據(jù)公司的具體需求安排，原則上對(duì)初次成立的公司運(yùn)營滿一年后進(jìn)行首次審計(jì)。
第二十二條 專項(xiàng)審計(jì)，是指按照董事會(huì)或管理層的指令，有針對(duì)性地對(duì)某個(gè)管理專題或某個(gè)區(qū)域具有共性管理專題進(jìn)行的審計(jì)或調(diào)查，如：戰(zhàn)略審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、人力資源審計(jì)、文化審計(jì)等。
第二十三條 公司內(nèi)審部審計(jì)報(bào)告主送被審計(jì)單位，呈報(bào)公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對(duì)口職能管理部門，報(bào)送天津燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)部。
第二十四條 在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)具體情況，審計(jì)部門聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。
第二十六條 為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，公司董事會(huì)授予公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如下權(quán)限：
1、根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象。
2、根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施審計(jì)過程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審計(jì)部門同等的審計(jì)權(quán)限。
3、在履行職責(zé)時(shí)，可以要求被審計(jì)單位及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，包括但不限于：
（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；
（3）簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；
（4）工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計(jì)工作有關(guān)的文件、資料。
4、進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)有權(quán)進(jìn)行實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物，進(jìn)行工作流程測(cè)試。
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，按照有關(guān)制度要求督促審計(jì)對(duì)象限期整改。
6、就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。
7、根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
8、對(duì)被審計(jì)單位阻撓、妨礙審計(jì)工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料。
對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)，報(bào)經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)后，做出臨時(shí)制止決定。
審計(jì)部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
9、提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營行為的意見以及改善管理控制、提高效率效益的建議。
10、向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料可以不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個(gè)人。
11、特殊情況下，根據(jù)董事會(huì)或管理層的指令，不經(jīng)預(yù)先通知對(duì)有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)。
12、對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
13、審計(jì)部門認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；
14、對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
15、董事會(huì)賦予審計(jì)部門的其他職權(quán)。
第二十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)無條件接受審計(jì)部門的審計(jì)，被審計(jì)單位管理層及經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)支持、配合審計(jì)部門和審計(jì)人員依據(jù)本條例履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
第二十八條 被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供審計(jì)所需的有關(guān)資料及信息，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第二十九條 被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提供開展審計(jì)項(xiàng)目所需的必要的工作條件。第三十條 被審計(jì)單位應(yīng)按預(yù)計(jì)的目標(biāo)完成時(shí)間落實(shí)已達(dá)成的審計(jì)意見或建議。
第三十一條 被審計(jì)單位對(duì)最終審計(jì)結(jié)論有異議，可向?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)提出，由該領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。
第三十二條 內(nèi)審部門根據(jù)董事會(huì)部署和具體情況，擬定審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施，年中根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。
第三十三條 內(nèi)審部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。
第三十四條 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的一般程序是：
1、根據(jù)審計(jì)任務(wù)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)并組成審計(jì)小組，并在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)通知書的要求做好審前準(zhǔn)備，為審計(jì)實(shí)施提供必要的工作條件。
2、審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
3、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。如被審計(jì)單位或有關(guān)人員拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。
4、審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，視同無異議處理，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。
5、內(nèi)審部會(huì)同外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)被審計(jì)單位提出的意見對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，確定正式審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示實(shí)施改進(jìn)。
第三十五條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
第三十六條 審計(jì)資料歸檔。由審計(jì)事項(xiàng)終結(jié)后，及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、電子文件等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十七條 后續(xù)審計(jì)。根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題、審計(jì)意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告并呈報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。
第三十九條 各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。
第四十條 董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)部門的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。
第四十一條 審計(jì)報(bào)告在公司總部及分（子）公司層面一般應(yīng)用于以下事項(xiàng)：
1、審計(jì)報(bào)告作為評(píng)價(jià)分（子）公司財(cái)務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一。
2、審計(jì)報(bào)告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時(shí)使用。
3、審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績考核。
4、審計(jì)報(bào)告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供管理部使用。第四十二條 審計(jì)部門按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
第四十三條 審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。
第四十四條 被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部門責(zé)令限期改正；拒不改正或情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)及審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。第四十五條 被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料，由總經(jīng)理給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十六條 被審計(jì)單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計(jì)建議而造成嚴(yán)重?fù)p失，由董事會(huì)按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十七條 報(bào)復(fù)、打擊、陷害審計(jì)人員的，由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十八條 審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的恪守誠信文化、有最佳實(shí)踐創(chuàng)造、業(yè)績突出的單位和個(gè)人，可以向董事會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第四十九條 對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，審計(jì)部門可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第五十條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的審計(jì)人員，由董事會(huì)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
第五十一條 審計(jì)部門和審計(jì)人員為公司及分（子）公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
第五十二條 對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員，由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第五十三條 本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。
第五十四條 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
三、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度
第一條 目的
為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和天津市以及公司內(nèi)部審計(jì)管理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)管理工作。本制度所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。主要包括新建、改建、擴(kuò)建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃?xì)鈭?chǎng)站的安裝、維修、改造工程等。
第三條 根據(jù)總投資金額的大小，將建設(shè)項(xiàng)目分為重大建設(shè)項(xiàng)目和一般建設(shè)項(xiàng)目兩類?？偼顿Y（不含地價(jià)，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設(shè)項(xiàng)目為重大建設(shè)項(xiàng)目，其余的為一般建設(shè)項(xiàng)目。
第四條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指公司內(nèi)審部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。
第五條 總投資在20萬元以上（含20萬元，下同）的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
建設(shè)項(xiàng)目的組織實(shí)施單位或部門（一下稱為被審計(jì)單位）不得將建設(shè)項(xiàng)目化整為零或者以其他方式規(guī)避審計(jì)。
第六條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容包括：
1、建設(shè)程序的真實(shí)性和合法性。
2、勘察、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性。
3、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購等方面招標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。
4、項(xiàng)目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實(shí)性和合法性。
5、設(shè)備、材料核算的真實(shí)性。
6、概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。
7、工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合理性及工程價(jià)控制的有效性：（1）設(shè)計(jì)（現(xiàn)場(chǎng)）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（3）工程價(jià)的合理性；（4）實(shí)際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及原因。
8、根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第七條 被審計(jì)單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后三個(gè)月內(nèi)，將有關(guān)資料報(bào)送公司內(nèi)審部審計(jì)，同時(shí)應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人簽署《被審計(jì)單位承諾書》（附件一），一般建設(shè)項(xiàng)目所需資料見附件二，重大建設(shè)項(xiàng)目所需資料見附件三。
第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)組件審計(jì)小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)資料。被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。
第九條 對(duì)被審計(jì)單位提交的審計(jì)資料，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行初審。發(fā)現(xiàn)資料不完整或有明顯錯(cuò)漏的，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊，如未能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)補(bǔ)齊資料，內(nèi)審部有權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計(jì)。
第十條 對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程量的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作，被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)調(diào)項(xiàng)目的有關(guān)單位，配合審計(jì)人員展開工作，并提供必要的工作條件。
第十一條 內(nèi)審部根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)于有整改意見或建議的重大項(xiàng)目，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。
第十二條 對(duì)于列入審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具的《審計(jì)報(bào)告》或《工程造價(jià)審定書》，或內(nèi)審部確認(rèn)的中介機(jī)構(gòu)出具的《結(jié)算審核書》等審計(jì)結(jié)果文件結(jié)算工程余款。
第十三條 一般建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)限為10個(gè)工作日，重大建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)限為30個(gè)工作日。審計(jì)時(shí)限從內(nèi)審部收到完整的項(xiàng)目資料之日起，至發(fā)送審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）征求被審計(jì)單位意見之日止。
按程序需送中介機(jī)構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成工程量的審核，督促中介機(jī)構(gòu)在30個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作，并出具審核報(bào)告。
若遇特殊情況不能按時(shí)完成審計(jì)（或?qū)徍耍?，?nèi)審部應(yīng)在審計(jì)時(shí)限內(nèi)書面通知被審計(jì)單位，告知延期原因或預(yù)計(jì)延期時(shí)間。
第十四條 列入審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目在施工過程中，如遇施工方案變更或單項(xiàng)簽證增加造價(jià)10萬元以上，或隱蔽工程簽證增加造價(jià)5萬元以上，被審計(jì)單位應(yīng)督促施工單位編制造價(jià)變化預(yù)算，并及時(shí)通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作。未經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)的，不得作為結(jié)算依據(jù)。
第十五條 對(duì)于送政府建設(shè)交易中心或集團(tuán)內(nèi)部組織招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)，被審計(jì)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和標(biāo)底送內(nèi)審部審核確認(rèn)后方可實(shí)施招標(biāo)，送審資料需滿足要求。
第十六條 對(duì)于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算，并將項(xiàng)目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 內(nèi)審部在組織對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可根據(jù)需要對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
第十八條 對(duì)于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)審部可視情況實(shí)施過程跟蹤審計(jì)，具體實(shí)施方案由內(nèi)審部根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定。
第十九條 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
制度
第一條 目的
為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀評(píng)價(jià)公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，根據(jù)公司《內(nèi)部審計(jì)管理制度》制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司對(duì)經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作。本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定和推進(jìn)，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)政策情況，重大投資活動(dòng)，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。
第三條 開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是適應(yīng)公司管控的需要，建立與完善公司經(jīng)理人職責(zé)監(jiān)督和審計(jì)認(rèn)定制度，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，為公司任用、考核和獎(jiǎng)懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)，促進(jìn)公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實(shí)施。
第四條 本實(shí)施細(xì)則所稱經(jīng)理人，包括公司總經(jīng)理、副總以及財(cái)務(wù)總監(jiān)。第五條 有以下情形時(shí)，應(yīng)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：
1、公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項(xiàng)；
2、公司經(jīng)理人董事會(huì)任期屆滿；
3、公司進(jìn)行合并分立、兼并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動(dòng)行為；
4、其他需開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。
第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照“統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則組織實(shí)施。
1、公司經(jīng)理人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由公司審計(jì)部組織實(shí)施。
2、公司分子公司以及代管企業(yè)的經(jīng)理人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可由公司自行開展，審計(jì)報(bào)告報(bào)公司審計(jì)部備案。
第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上以整個(gè)會(huì)計(jì)或半作為審計(jì)期間，并以此確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)，但對(duì)于重大經(jīng)營決策、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等責(zé)任界定，仍以經(jīng)理人的實(shí)際任期為準(zhǔn)。
第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容一般涉及以下方面：
1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行效果；
2、對(duì)有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)政策的遵循情況；
3、任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實(shí)性、完整性；
4、重大投資決策程序與實(shí)施效果；
5、內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)作狀況；
6、重要遺留或未結(jié)事項(xiàng)。
第九條 對(duì)經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營問題和失誤，應(yīng)當(dāng)分清經(jīng)理人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
1、直接責(zé)任是指經(jīng)理人因?qū)χ鞴艿慕?jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，致使公司經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對(duì)公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。
第十條 經(jīng)理人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任：
1、直接違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策；
2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策；
3、失職、瀆職的；
4、其他直接違法違規(guī)行為。
第十一條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序?yàn)椋簩徲?jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)資料歸檔、后續(xù)審計(jì)六個(gè)階段。
第十二條 審計(jì)立項(xiàng)。符合本實(shí)施細(xì)則第五條規(guī)定情景的，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。
1、對(duì)于任職屆滿的，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門協(xié)商審計(jì)部門后編制《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，報(bào)經(jīng)燃?xì)夤芾韺优鷾?zhǔn)。審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)，并納入部門審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；
2、對(duì)于中臨時(shí)需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由人力資源部向?qū)徲?jì)部門發(fā)出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)書》，審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)。
第十三條 審計(jì)準(zhǔn)備。包括：
1、了解被審計(jì)公司情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，擬定審計(jì)方案。
2、下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)部門一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日下達(dá)《審計(jì)通知書》，其內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、主要內(nèi)容、審計(jì)方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被審計(jì)單位的要求。
3、在審計(jì)開始前，被審計(jì)經(jīng)理人應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交《述職報(bào)告》，內(nèi)容主要包括：任職期間公司的基本情況；戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行情況；重大經(jīng)營決策、管理舉措、經(jīng)營業(yè)績；任職期間公司存在的主要問題和工作失誤；重大遺留未結(jié)事項(xiàng)；對(duì)今后公司發(fā)展和經(jīng)營管理的意見、建議。
第十四條 實(shí)施審計(jì)。包括：
1、召開審計(jì)見面會(huì)。審計(jì)小組與被審計(jì)經(jīng)理人和有關(guān)人員召開審計(jì)見面會(huì)，明確審計(jì)要求及配合事項(xiàng)，聽取被審計(jì)經(jīng)理人情況介紹以及對(duì)審計(jì)安排的意見。
2、接收審計(jì)資料。審計(jì)小組依《審計(jì)通知書》的資料清單接收資料，如果被審計(jì)單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書面說明。
3、執(zhí)行具體審計(jì)。按照審計(jì)方案，通過審核有關(guān)文件資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、及與有關(guān)人員訪談等審計(jì)方法，有重點(diǎn)、有目的地實(shí)施審計(jì)，取得證明材料并形成工作底稿。
第十五條 出具審計(jì)報(bào)告。
1、實(shí)施審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，送達(dá)被審計(jì)經(jīng)理人征求意見。涉及經(jīng)理人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)分別征求離任和接任經(jīng)理人意見。
2、征求意見稿發(fā)出后十個(gè)工作日內(nèi)，被審計(jì)經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（涉及離任審計(jì)的）應(yīng)提交意見，經(jīng)審計(jì)部門核實(shí)后對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改。如最終未能達(dá)成一致，應(yīng)分別將書面意見附于審計(jì)報(bào)告內(nèi)。
3、審計(jì)報(bào)告完成后，呈報(bào)公司董事長和總經(jīng)理，抄報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條 審計(jì)資料歸檔。審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。
第十七條 后續(xù)審計(jì)。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)公司管理方面的問題，公司應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，審計(jì)部門根據(jù)公司對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題、審計(jì)意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查。
第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第十九條 審計(jì)部門通常自審計(jì)開始后一個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，特殊情況可延長。
第二十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司經(jīng)理人任用、考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第二十一條 對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴(yán)重不實(shí)，經(jīng)營成果虛假等問題的，應(yīng)當(dāng)追究公司經(jīng)理人的責(zé)任。
第二十二條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)公司管理團(tuán)隊(duì)其他成員存在嚴(yán)重問題的，可進(jìn)一步開展延伸審計(jì)。
第二十三條 被審計(jì)經(jīng)理人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，有權(quán)向上級(jí)有關(guān)部門提出復(fù)審。
第二十四條 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
五、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司審計(jì)結(jié)果溝通與運(yùn)用
制度
第一條 目的
為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果溝通工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司公司章程》制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司審計(jì)結(jié)果的管理工作。本制度所稱結(jié)果溝通，是指公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位、公司領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)概況、依據(jù)、結(jié)果、決定或建議進(jìn)行討論和交流的過程。
第三條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通的目的是為了保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計(jì)單位、公司領(lǐng)導(dǎo)的理解。
第四條 被審計(jì)單位應(yīng)與公司內(nèi)審部進(jìn)行認(rèn)真充分的溝通，并及時(shí)反饋意見。第五條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采用其他適當(dāng)方式。
第六條 公司內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計(jì)檔案歸檔保存。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員在整理和分析審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位以口頭的形式溝通審計(jì)情況和初步結(jié)論，溝通的主要內(nèi)容包括：
（一）審計(jì)概況；
（二）審計(jì)依據(jù)；
（三）審計(jì)結(jié)論；
（四）審計(jì)建議。
第八條 公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通時(shí)，應(yīng)注意溝通技巧，進(jìn)行平等、誠懇、恰當(dāng)、充分的交流。第九條 公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通后，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)可對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)修正。
第十條 審計(jì)報(bào)告編制完成后，向被審計(jì)單位征求反饋意見，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將書面意見送交公司內(nèi)審部。
第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，公司內(nèi)審部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。
第十二條
公司內(nèi)審部部長應(yīng)與公司領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)委員會(huì)就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)進(jìn)行溝通。
第十三條 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)審部門將把審計(jì)報(bào)告送達(dá)公司董事長、總經(jīng)理、分管審計(jì)工作的副總經(jīng)理,同時(shí)抄送給財(cái)務(wù)部、管理部等相關(guān)職能部門。
審計(jì)結(jié)果將作為被審計(jì)單位改進(jìn)工作的重要依據(jù)；同時(shí)，作為公司評(píng)價(jià)經(jīng)理人的依據(jù)之一；作為公司評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一；作為公司業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一。
第十四條 內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用的方式
根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施情況，將在以下幾方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審結(jié)果的運(yùn)用，以提高審計(jì)工作的有效性：
1、明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議的整改期限
根據(jù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見及建議，被審計(jì)單位管理層需落實(shí)整改措施的改善執(zhí)行負(fù)責(zé)人及整改事項(xiàng)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間。對(duì)整改事項(xiàng)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間要求如下：
1）對(duì)公司內(nèi)控環(huán)節(jié)層面存在的管理問題及控制環(huán)境中存在的可控整改事項(xiàng)，自該項(xiàng)審計(jì)工作外勤結(jié)束日起，原則上整改時(shí)間期限應(yīng)控制在半年以內(nèi)，特殊事情況下可處長至1年（需提供情況說明）；
2）對(duì)因外部環(huán)境因素造成的事項(xiàng)，公司管理層無法控制，整改期限可延長至1－2年，但最長不超過2年。
責(zé)任部門：被審計(jì)單位
2、對(duì)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行重點(diǎn)整改督辦 對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的非常重要、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議，針對(duì)不同被審計(jì)單位的具體情況，每個(gè)報(bào)告可提列出5－8項(xiàng)重點(diǎn)問題，由被審計(jì)單位的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)重點(diǎn)問題的整改督辦、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，以達(dá)到重點(diǎn)問題的有效整改落實(shí)。
責(zé)任人：被審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)
3、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)提交專題報(bào)告
審計(jì)小組在審計(jì)過程中如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，如被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、重大違紀(jì)行為等，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，并且盡快向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、公司董事會(huì)提交重大問題專題報(bào)告（在出具審計(jì)報(bào)告之前）。
責(zé)任部門：審計(jì)項(xiàng)目組
4、召開審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)議
審計(jì)項(xiàng)目完成后，根據(jù)項(xiàng)目情況，組織召開由公司董事長、相關(guān)職能部室人員（董事、監(jiān)事等）及被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人等人員參加的審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)，聽取審計(jì)組的審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行當(dāng)面反饋和交流。
責(zé)任部門：審計(jì)組、董事長、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人
5、對(duì)審計(jì)整改率進(jìn)行考核及通報(bào)
對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)跟進(jìn)結(jié)果－審計(jì)整改率，納入被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)（業(yè)績合同考核指標(biāo)之一），并且在集團(tuán)范圍每年對(duì)審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。
責(zé)任部門：內(nèi)審部、人力資源部等。
6、系統(tǒng)化解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題
根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的單位存在的共性、帶有普遍性的問題，反饋給相關(guān)部室，協(xié)同相關(guān)職能部門共同協(xié)商解決。通過與職能部門共同歸納、分析和提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，檢討是否存在制度設(shè)計(jì)上的缺陷和系統(tǒng)上的問題，從集團(tuán)整體制度上和根本上加以改進(jìn)。
責(zé)任部門：內(nèi)審部及相關(guān)職能部門
7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編的更新和運(yùn)用
根據(jù)歷年審計(jì)報(bào)告結(jié)果，內(nèi)審部門編制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編及風(fēng)險(xiǎn)庫。在現(xiàn)有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)庫的基礎(chǔ)上，定期（半年）維護(hù)更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)庫，出具《風(fēng)險(xiǎn)匯編》，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)匯編運(yùn)用。
責(zé)任部門：內(nèi)審部
8、作為監(jiān)事會(huì)工作成果
審計(jì)報(bào)告可作為公司監(jiān)事會(huì)工作成果之一，在公司的董事會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)。責(zé)任部門：公司監(jiān)事會(huì) 第十五條 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
六、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度
第一條 目的
為了加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)檔案業(yè)務(wù)建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)檔案管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國檔案法》、《天津市內(nèi)部審計(jì)工作管理暫行辦法》和國家有關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司對(duì)內(nèi)審檔案的管理。內(nèi)部審計(jì)檔案是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)中，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性，以及開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中所形成的具有保存價(jià)值的各種文字、報(bào)表、憑證、圖表、信函、照片、聲像磁帶的原件及其復(fù)制件等不同形式的審計(jì)資料。審計(jì)檔案按儲(chǔ)存介質(zhì)分為紙質(zhì)檔案和電子檔案。
第三條 內(nèi)部審計(jì)檔案的管理是公司內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)性工作，包括審計(jì)檔案的收集整理、保管利用、編研統(tǒng)計(jì)和移交鑒定等。
第四條 審計(jì)檔案工作由上級(jí)內(nèi)審部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，由公司分管內(nèi)審部工作的領(lǐng)導(dǎo)主管。
第五條 內(nèi)審部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織和管理工作；內(nèi)審部配備一名兼職審計(jì)檔案管理人員，負(fù)責(zé)日常審計(jì)文件材料立卷的檢查、監(jiān)督、歸檔移交，并協(xié)調(diào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)檔案的質(zhì)量檢查。
第六條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行“誰審計(jì)誰立卷”、“審結(jié)卷成”和“定期歸檔”的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。
第七條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目立一卷或幾卷，一般不得將幾個(gè)項(xiàng)目的文件材料合并立為一卷（工程基建審計(jì)項(xiàng)目除外），跨審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的立卷；審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目按專題立卷。具體歸檔操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第八條至第十二條執(zhí)行，電子檔案按本制度第十三條至第十四條執(zhí)行。
第八條 歸檔的紙質(zhì)文件材料必須完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確，字跡清楚工整，紙張及文件符合國家要求，禁止使用圓珠筆、鉛筆和純藍(lán)墨水等書寫材料。
第九條 審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生和形成的文件材料，按三個(gè)單元排列，即結(jié)論性文件材料在前、證明性文件材料在中、立項(xiàng)性文件材料在后。
1、結(jié)論性文件材料
采用逆審計(jì)順序并結(jié)合文件的重要程度的方法排列：通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果的文件；審計(jì)結(jié)果報(bào)告、綜合審計(jì)報(bào)告及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)告的批示；審計(jì)意見書與審計(jì)意見采納情況的文件；審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)報(bào)告征求意見書、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的意見回復(fù)單、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋意見采納情況的說明、重大審計(jì)事項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄；審計(jì)符合意見書；審計(jì)臺(tái)賬；審計(jì)文書送達(dá)回證。
2、證明性文件材料
按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序排列：被審計(jì)單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計(jì)單位基本情況匯總；審計(jì)事項(xiàng)匯總記錄；分享記錄（審計(jì)工作底稿、審計(jì)事項(xiàng)分類記錄、審計(jì)工作記錄稿紙、審計(jì)證據(jù)）；審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關(guān)條款。
3、立項(xiàng)性文件材料
按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：審計(jì)業(yè)務(wù)管理部門、公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書（任務(wù)書）；與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪紀(jì)錄、舉報(bào)材料；審計(jì)實(shí)施方案及編制審計(jì)實(shí)施方案所形成的文件；審計(jì)通知書；審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況登記表。
第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。
第十一條 審計(jì)調(diào)查案卷由于實(shí)施時(shí)不受審計(jì)項(xiàng)目程序的限制，其卷內(nèi)文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計(jì)調(diào)查結(jié)果性材料及相關(guān)往來文書，如審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告；第二單元存入審計(jì)調(diào)查中形成的重要記錄與分析材料，如與報(bào)告相關(guān)的調(diào)查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計(jì)調(diào)查通知、計(jì)劃等文件材料，如專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查計(jì)劃或調(diào)查方案、調(diào)查通知。
第十二條 審計(jì)案卷的立卷程序：
1、審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組應(yīng)確定審計(jì)項(xiàng)目立卷責(zé)任人，立卷責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)備專用文件袋，做好審計(jì)項(xiàng)目文件材料的立卷準(zhǔn)備工作。
2、項(xiàng)目審計(jì)開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清晰。
3、項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，立卷責(zé)任人要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)的整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進(jìn)行排列。
4、對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長或有關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查。
第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應(yīng)在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會(huì)同歸檔人員對(duì)電子檔案的有效性和完整性進(jìn)行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。如電子文件進(jìn)行了技術(shù)加密，應(yīng)將技術(shù)加密方法和相關(guān)軟件一并歸檔。
第十四條
電子檔案在收集歸檔時(shí)，應(yīng)附帶說明文件（readme.txt），對(duì)電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時(shí)間、存儲(chǔ)格式與文件類型等加以說明。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)按本制度的立卷要求，審結(jié)卷成，立卷時(shí)間應(yīng)在該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，特殊情況不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后次年的4月底之前。
第十六條 審計(jì)案卷完成后應(yīng)交由審計(jì)檔案管理人員進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)檔案達(dá)標(biāo)要求驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)編制“審計(jì)檔案移交清冊(cè)”（一式二份），由移交人和接收人在清冊(cè)上簽名蓋章。
第十七條 審計(jì)檔案的保管期限以審計(jì)項(xiàng)目為單位劃注，按照審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十八條 審計(jì)檔案管理人員接受審計(jì)檔案必須認(rèn)真驗(yàn)收，并辦理交接手續(xù)。第十九條 審計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條執(zhí)行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執(zhí)行。
第二十條 審計(jì)檔案的管理應(yīng)配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。
第二十一條 存放審計(jì)檔案必須有專用柜架。在排列上架時(shí)，應(yīng)按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。
第二十二條 審計(jì)檔案存放應(yīng)配備鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號(hào)順序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。
第二十三條 每半年進(jìn)行一次庫藏審計(jì)檔案的清理核對(duì)和保管質(zhì)量檢查工作，做到賬物相符，對(duì)受損壞或載體變質(zhì)檔案，要及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)和復(fù)制，發(fā)現(xiàn)審計(jì)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時(shí)采取消毒殺蟲措施加以處理。
第二十四條 檔案室應(yīng)配置調(diào)控溫度、濕度的設(shè)施和設(shè)備，檔案室溫度保持在14-24攝氏度，相對(duì)濕度在45-60%之間。
第二十五條 檔案室不應(yīng)靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場(chǎng)所。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應(yīng)用白熾燈。第二十七條 檔案是內(nèi)要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。第二十八條 檔案室應(yīng)保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒，檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉、防蟲藥劑。
第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應(yīng)存放到用于存儲(chǔ)電子檔案的計(jì)算機(jī)中，同時(shí)應(yīng)異地保存一份（移動(dòng)硬盤或光盤）。
第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應(yīng)抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取恢復(fù)措施。
第三十一條 歸檔電子文件應(yīng)采用專門的保護(hù)設(shè)備和保護(hù)技術(shù)手段。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在17-20攝氏度；相對(duì)濕度控制在35%-45%，距離強(qiáng)磁場(chǎng)10米以上。第三十二條 儲(chǔ)存電子檔案的載體表面及包裝盒應(yīng)標(biāo)明編號(hào)、名稱、內(nèi)容和保管期限。
第三十三條 審計(jì)檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。
第三十四條 內(nèi)審部所有工作人員都有保護(hù)、借閱審計(jì)檔案的權(quán)力和義務(wù)，負(fù)有審計(jì)檔案的保密義務(wù)。
第三十五條 內(nèi)審部工作人員需查閱以前的審計(jì)檔案，必須先向檔案管理人員提出申請(qǐng)，在檔案管理人員在場(chǎng)的情況下，在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。
第三十六條 內(nèi)審部工作人員需借出審計(jì)檔案，必須在“審計(jì)檔案借閱登記薄”上詳細(xì)填寫檔案名稱、冊(cè)數(shù)、借出時(shí)間、理由、歸還時(shí)間并由借閱人簽名、管理員核對(duì)后報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。電子檔案原則上不予拷貝，如需拷貝按上述程序進(jìn)行審批。
第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計(jì)檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進(jìn)行查閱。
第三十八條 審計(jì)檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。
第三十九條 公司以外人員查閱審計(jì)檔案時(shí)，需持所在單位介紹信，報(bào)公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。
第四十條 借（查）閱人員要愛護(hù)檔案，嚴(yán)格做好審計(jì)檔案的保密工作，不得對(duì)檔案資料進(jìn)行任何改動(dòng)（包括劃勾和涂改等）、不得拆散原卷冊(cè)、不得抽撤和銷毀檔案資料及單據(jù)。
第四十一條 借（查）閱人員如需對(duì)檔案資料進(jìn)行復(fù)印、拍照、摘錄，必須向公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提交書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案管理人員協(xié)助進(jìn)行。
第四十二條 借出和歸還審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理清點(diǎn)手續(xù)，由檔案管理人員和借閱人員當(dāng)面核對(duì)清楚。
第四十三條 審計(jì)檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。
第四十四條 調(diào)離公司內(nèi)審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。
第四十五條 審計(jì)檔案鑒定工作由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人組織檔案管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)管理人員進(jìn)行。內(nèi)審部具體制定公司審計(jì)檔案保管期限表，對(duì)到期檔案提出存、毀意見。審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的日常鑒定工作。
第四十六條 對(duì)公司有長遠(yuǎn)利用價(jià)值的審計(jì)檔案應(yīng)永久保存，凡是在一定時(shí)期有利用價(jià)值的審計(jì)檔案應(yīng)分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計(jì)檔案，其保管期限一律按長期保存。
第四十七條 審計(jì)檔案保管期限應(yīng)劃定準(zhǔn)確，質(zhì)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)審計(jì)檔案不準(zhǔn)確、不完整，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員修改補(bǔ)充。
第四十八條 審計(jì)檔案的鑒定分兩次進(jìn)行，歸檔前對(duì)文件材料價(jià)值進(jìn)行鑒定，歸檔后對(duì)保管期滿檔案的存毀進(jìn)行“再鑒定”。根據(jù)鑒定結(jié)果，對(duì)保管期滿仍有保存價(jià)值的檔案，可適當(dāng)延長保管期限；對(duì)無保存價(jià)值、可以銷毀的檔案，應(yīng)由內(nèi)審部列出需銷毀檔案的清單和撰寫銷毀報(bào)告并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。銷毀清單及報(bào)告作為檔案保存。
第四十九條 銷毀審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由內(nèi)審部指派二名以上（含二名）人員進(jìn)行監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀審計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報(bào)告分管內(nèi)審部的公司領(lǐng)導(dǎo)。
第五十條 銷毀審計(jì)檔案時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，對(duì)在銷毀檔案過程中出現(xiàn)失密或?qū)驹斐蓳p失的，根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第五十一條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀(jì)律，嚴(yán)守秘密，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)。
第五十二條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及上級(jí)主管部門關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范，制定各項(xiàng)審計(jì)檔案管理制度，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。
第五十三條 審計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)本部門審計(jì)文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計(jì)檔案檢索目錄，管理審計(jì)檔案庫房，定期對(duì)審計(jì)檔案室進(jìn)行檢查，辦理審計(jì)檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計(jì)檔案的安全、完整和有效利用。
第五十四條 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
七、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)審部對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)
選擇管理制度
第一條 目的
為了加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計(jì)監(jiān)督，對(duì)聘請(qǐng)的外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的選擇，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)的選擇管理。本制度所指的外部審計(jì)是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規(guī)定聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。
第三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；
第四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；
第五條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；
第六條 審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；
第七條
依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)委托審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告；
第八條
審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)的有關(guān)要求提供企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況等資料；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第九條
外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從下列事項(xiàng)中對(duì)被審計(jì)企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)： 1.特定資產(chǎn)的評(píng)估； 2.工程項(xiàng)目的評(píng)估； 3.產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量問題； 4.信息技術(shù)問題； 5.衍生金融工具問題； 6.法律問題； 7.風(fēng)險(xiǎn)管理問題； 8.其他。
第十條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)選用的假設(shè)、方法及其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。
第十一條 在聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>
1.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合法性；
2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)性是否與審計(jì)事項(xiàng)之間存在關(guān)系； 3.其他可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>
第十二條
在聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)外部專家的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與聲望等。
第十三條
在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為企業(yè)服務(wù)前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。
1.外部審計(jì)服務(wù)目的、范圍及相關(guān)責(zé)任； 2.外部專家服務(wù)結(jié)果的預(yù)定用途； 3.外部審計(jì)利用相關(guān)資料的范圍； 4.報(bào)酬及其支付方式； 5.對(duì)保密性的要求； 6.違約責(zé)任。
第十四條 內(nèi)審部對(duì)每次審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)形成的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)審部對(duì)每次審計(jì)出具一份評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批閱。
第十五條 批閱后的評(píng)價(jià)報(bào)告形成評(píng)估結(jié)果，作為后期與該外部審計(jì)機(jī)構(gòu)續(xù)約的依據(jù)。
第十六條 公司根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向相關(guān)部門和下屬公司送達(dá)審計(jì)通知書； 第十七條 審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；
第十八條 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對(duì)象的意見，然后提交企業(yè)相關(guān)主管部門，審計(jì)內(nèi)容自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向相關(guān)主管部門的負(fù)責(zé)人提出，由單位負(fù)責(zé)人及時(shí)協(xié)調(diào)。
第十九條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十條 外審人員對(duì)提出的觀點(diǎn)和結(jié)論負(fù)責(zé)。第二十一條 附則
1、本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
第四篇：某公司內(nèi)審工作計(jì)劃
/ 2
內(nèi)審工作計(jì)劃
1、審計(jì)期間及范圍：
自07年12月8日至2011年9月30日，公司的會(huì)計(jì)賬；
2、審計(jì)重點(diǎn)及方法：
⑴資金（現(xiàn)金及銀行存款）收付：
首先：突擊對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并倒扣出2011年9月30日的現(xiàn)金余額；完整收集各公司帳套各戶頭2011年9月30日的銀行對(duì)賬單。
其次：通過翻閱會(huì)計(jì)憑證及附件，對(duì)資金收付進(jìn)行地毯式逐筆清查，對(duì)業(yè)務(wù)的相關(guān)性、真實(shí)性、業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷；需結(jié)合：
①項(xiàng)目建筑需求（相關(guān)性）
②經(jīng)辦人簽字、內(nèi)部簽證（真實(shí)性）
③各級(jí)審核（簽證量、合同或批準(zhǔn)單價(jià)、金額準(zhǔn)確等）
④審批（最終應(yīng)有總經(jīng)理或受托人批準(zhǔn)）程序
存在異常的，做好備注說明。
再次：分現(xiàn)金和銀行存款，逐筆建立電子流水賬，扎出2011年9月30日現(xiàn)金應(yīng)有余額及銀行存款應(yīng)有的余額；將2011年9月30日經(jīng)本次審計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款賬面余額與實(shí)際余額進(jìn)行比對(duì)，最后：進(jìn)行小結(jié)。
⑵往來賬（施工單位和設(shè)備供貨單位）
首先：涉及施工單位（不涉及撥進(jìn)度款的零星工程除外）和設(shè)備供貨單位（不涉及分期付款及安裝的除外）的，在逐筆查閱憑證及附件的同時(shí)，分合作單位名稱登記流水往來賬，記載業(yè)務(wù)內(nèi)容，結(jié)算時(shí)間及金額，每次付款時(shí)間及金額，形成與所有合作單位的合同執(zhí)行情 1 / / 2
況明細(xì)表。
其次：我公司的往來賬，應(yīng)付居多，最終經(jīng)內(nèi)審的下欠單位及金額，較敏感，是否需要函證，將做分析判斷，將建議上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。
最后：進(jìn)行小結(jié)。
⑶稅金
首先：分帳套分稅種統(tǒng)計(jì)稅金繳納時(shí)間和金額
其次：根據(jù)實(shí)際收款測(cè)算銷售環(huán)節(jié)的營業(yè)稅金及附加，根據(jù)建安環(huán)節(jié)實(shí)際情況結(jié)合進(jìn)成本金額，測(cè)算建安環(huán)節(jié)的營業(yè)稅金及附加。對(duì)增值稅、所得稅的預(yù)交、匯算情況進(jìn)行檢查分析。
最后：進(jìn)行小結(jié)
3、審計(jì)預(yù)計(jì)的耗時(shí)，擬選擇的地點(diǎn)，需調(diào)用的設(shè)備、人員
（1）時(shí)間力爭在2011年12月底完成；工作一周左右摸好底后，將根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量排出詳細(xì)的工作進(jìn)度表，對(duì)時(shí)間安排做出更可靠的預(yù)計(jì)，屆時(shí)時(shí)間或有調(diào)整。
（2）工作地點(diǎn)擬選擇財(cái)務(wù)室對(duì)面的一間大辦公室；
（3）需占用該辦公室這臺(tái)電腦；
（4）需財(cái)務(wù)部抽調(diào)人力，為憑證附件的整理收集提供保障；
4、工作原則
審計(jì)期間，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管允許，不得將一切財(cái)務(wù)紙質(zhì)資料及
復(fù)印件帶出指定辦公室。
妥否，望領(lǐng)導(dǎo)批示！/ 2
第五篇：內(nèi)審部內(nèi)控指引(完整版)
內(nèi)部控制指引
第一章 總 則
第一條 目的
為促進(jìn)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律規(guī)定，制定本指引。
第二條 適用范圍
本制度適用于公司所有審計(jì)工作。
內(nèi)部控制是上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)
（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；
（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；
（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；
（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：
（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。
（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。
（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。
第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素
（一）內(nèi)部控制環(huán)境；
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；
（三）內(nèi)部控制措施；
（四）信息交流與反饋；
（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正；
第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。
高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。
第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的公司精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、公司范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十三條 公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。
第十五條
公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。
第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。
公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。
第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。
授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。
下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。
第十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。
第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)聘用獨(dú)立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。
第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向香港證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。
第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。
第二十六條 公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。
第二十七條 公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)務(wù)部門合署辦公。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于二人。公司
第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。
第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制
第三十一條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部核算及控制，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。
第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。
下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在公司得到實(shí)施。
第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
對(duì)違法或違規(guī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。
第三十四條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。
第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。
第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。
凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。
會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。第三十八條 公司下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門同意。
會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。
第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度。
第四十條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。
第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第四十四條
公司應(yīng)以書面方式，定期并正式執(zhí)行應(yīng)收、付賬款賬戶余額的對(duì)賬程序。主要供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對(duì)賬表），財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表并相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽署。
第四十五條
建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，編制全面財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。
第四十六條
財(cái)務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行全面匯報(bào)。
第四章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制
第四十七條 公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十八條 明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員（外委）、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。
各級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。
第四十九條 對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)（外委）、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。
技術(shù)維護(hù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。
第五十條條 購買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。
第五十一條 計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。
計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。
第五十二條 建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。
第五十三條 對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。
員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息。
第五十四條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全控制。
輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志。
第五十五條 及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。
第五十六條 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。
日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。
第五十七條 嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。
第五十八條 運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口。
第五十九條 財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行（用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測(cè)試，財(cái)務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測(cè)試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測(cè)試報(bào)告上簽署，以確認(rèn)災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃能夠?qū)崟r(shí)發(fā)揮效用。
第六十條 盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。
第六十一條 建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練。
數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。
第五章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正
第六十二條 指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。
第六十三條 建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告。
第六十四條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。
第六十五條 公司上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第六十六條 建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：
（一）董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。
（二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（三）業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（四）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。
第六章 附則
1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
點(diǎn)擊咨詢 