第一篇：982-寧波銀行無錫分行應收賬款質押融資業務品種介紹

寧波銀行無錫分行應收賬款質押融資業務品種介紹

一、應收賬款質押融資業務品種

目前我行應收賬款質押融資業務品種為“保理融資”和小企業“業鏈融”兩種。

二、保理

（一）保理簡介

保理融資業務指我行受讓合格應收賬款，并提供融資、應收賬款管理和債權回收的綜合性金融服務。額度：

應收賬款的65%，最高不超過80%。期限：

國內保理授信期限最長一年，保理融資期限原則上不得超過半年。提供材料：

1、保理融資申請書

2、保理融資對應的買方名單。

3、合同或訂單（如有）。

4、買賣雙方歷史交易記錄的有關證明材料。

5、買方經營情況和財務狀況（如賣方無法提供，分支行應從其他合理途徑獲取充分信息）。

6、我行授信所需相關資料。

（二）保理的申請條件

⑴賣方

①連續經營2年以上。

②在本行結算6個月以上，結算正常；如非本行開戶企業，要求提交最近3個月內結算賬戶對賬單。

③非買方關聯企業，且與買方交易歷史在一年以上，收款記錄良好。④不存在同時接受買方提供的商品或服務，可能引起應收賬款債權被沖銷的情況。

⑤未發現賣方有因為履約質量遭到買方拒絕付款的記錄。⑵買方

①連續經營3年以上，銷售量、資產規模、盈利情況和市場份額處于行業前列，主營業務突出，發展前景良好。

②資信狀況良好，財務制度健全，無不良銀行和商業信用記錄。③非賣方的關聯企業，且與賣方至少有一年以上交易歷史。④如買方為政府機構，必須具備良好的地方財政可支配收入和良好的信用狀況，并嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》的規定進行采 購。

（三）保理的辦理流程

人民幣保理融資業務流程分支行業務部門業務審查審批部門分支行運營部放款（分）中心受理申請審查調查審批是否通過是1批審否開立封閉式度賬戶額結束、1受理申請1資料審查審批是否通過是否1應收帳款轉讓結束1請申放款資融、21授信后管理理管后信授、融資款項償還

3三、小企業業鏈融

（一）業鏈融簡介

業鏈融是我行為小企業提供的，以為優質大中企業、政府機關、事業單位提供商品和服務所產生的應收賬款進行質押，并以應收賬款作為主要還款來源的短期流動資金貸款。特點：

1.額度高：單筆貸款最高可達應收賬款80%。2.期限長：額度最長達1年，單筆貸款最長達6個月。3.費用省：應收賬款隨到隨還，大大節省財務成本。4.審批快：流程短，到賬快。適用對象：

業鏈融的適用對象為符合我行認定標準的經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記注冊、從事合法經營活動、獨立核算、具有還本付息能力，并且為優質大中企業、政府機關、事業單位提供商品和服務的優質小企業客戶。

（二）業鏈融的申請條件

1、開辦小企業業鏈融業務的買賣雙方必須符合如下條件： ⑴具有獨立法人資格，買賣一方非另一方的控股公司、附屬機構或同一集團公司內部的成員企業；

⑵買賣雙方非互為銷售關系，即一方為另一方的銷售商的同時，又為對方的債務人；

⑶買賣雙方均在同一分行所在區域且供求關系穩定，原則上雙方建立購銷關系在半年（含）以上；如為特大型買方提供商品或服務，賣方原則上提供不低于一次的完整交易記錄；

⑷目前買賣雙方之間無任何懸而未決的爭議和債務糾紛； ⑸買賣雙方有良好的信譽和履約記錄，銀行貸款無逾期和欠息。

2、賣方還必須符合以下條件：

⑴實際經營者本人信用記錄良好，無不良嗜好；

⑵有一年（含）以上經營歷史且該企業的實際經營者在相關行業有三年（含）以上從業經驗；

⑶主營業務突出，產品適銷對路，有較好的發展前景； ⑷在我行網點開立主要結算賬戶，并開通網上銀行；

⑸用于融資的應收賬款原則上賬齡不得超過半年；

⑹政府機關、事業單位采購類供應商可不受買賣雙方合作滿半年的條件限制；

3、買方還必須符合以下條件：

⑴連續經營三年以上（包括股東或實際控制人的從業經驗），銷售量、資產規模、盈利情況和市場份額處于行業前列，主營業務突出，發展前景良好；

⑵資信狀況良好，財務制度健全，報表可信度高，無不良銀行和商業信用記錄，信息披露充分；

⑶原則上應為行業內龍頭企業或經我行評級（為AA、AAA級）且有授信余額的公司銀行客戶；

⑷如為政府機構，必須具備良好的地方財政收入和良好的信用狀況，并嚴格按照《中華人民共和國采購法》的規定進行采購； ⑸要求在我行開立結算賬戶并開通網上銀行； ⑹符合我行規定的其他條件。

（三）業鏈融的辦理流程

1、業鏈融額度申請流程

小企業業鏈融額度申請流程圖客戶分行風險管理部/分行/寧波地區一分支行零售公司部寧波地區支行業級支行行長/總行務管理部授信管理部分支行柜面申請1-授信前調查、發起業務申請2授信前調查發起業務2-審查審批11審查審批1開立封閉式專用賬戶通知客戶簽訂合同3-開立帳戶收取額度管理費

2、業鏈融額度內單筆業務流程

小企業業鏈融額度內單筆業務流程賣方（小企業）分行風險管理部/寧買方（優質大中企分支行零售公司部波地區支行業務管業）理部放款中心申請1初步審核1-業務申請、受理發起業務申請12-審查審批審查、審批1質押登記1寄送增值稅發票出具《應收賬款入賬承諾書》1申請出賬1放款 3-出賬移交資料

第二篇：應收賬款質押業務暫行辦法剖析

XXXXX銀行

應收賬款質押業務暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步拓寬轄內企業、個體工商戶的融資渠道，豐富貸款擔保方式，促進地方經濟快速健康分展，根據《物權法》、《合同法》、《應收賬款質押登記辦法》等法律法規和XXXXX銀行信貸管理規定，制定本實施細則。

第二條 本細則所稱應收賬款僅限于因商品貿易和提供服務而產生的要求義務人付款的權利。

第三條 本細則所稱應收賬款質押業務是指XXXXX銀行接受賣方（供應商）以未到期的應收賬款作為質押對賣方提供的貸款、票據承兌等融資服務。融資模式分為一般授信和應收賬款池融資（以下簡稱池融資）。

一般授信指XXXXX銀行接受賣方針對特定買方（購貨商）的現有的一筆或多筆應收賬款作為質押，對賣方提供的融資服務。

池融資指XXXXX銀行接受賣方針對特定買方的現有和將有的應收賬款作為質押，賣方將已經發生的未到期合格應收賬款提交XXXXX銀行審核，將核準后的應收賬款納入應收賬款池，在應收賬款池內受核準應收賬款能夠保持穩定余額的情況下，由XXXXX銀行向賣方提供的循環融資服務。池融資

模式下質押融資的期限可以超過具體每筆應收賬款的期限，不必因融資發生時所依賴的應收賬款到期而收回。

第四條 本細則所稱應收賬款質押只適用于賣方以其自有應收賬款出質，不適用于第三人出質。

第五條 賣方可以以已經發生的一筆或多筆應收賬款出質，也可以以一定期間內針對特定買方的所有應收賬款，或賣方現在和將來所有的應收賬款出質。

第六條 應收賬款質押必須辦理登記，登記機構為中國人民銀行征信中心。

第七條 應收賬款質押業務遵循應收賬款、還款現金流雙線控制的原則。

第八條 質押應收賬款實行買方確認制度，質押應收賬款在買方確認前，不得發放貸款或提供其他融資服務。

第九條 應收賬款質押業務納入客戶統一授信管理。

第二章 賣方及買方準入條件

第十條 應收賬款質押業務涉及對象包括賣方（借款人）、買方。

第十一條 賣方必須為XXXXX銀行轄區內的企業、個體工商戶。準入條件為：

（一）信用等級在A級（含）以上，無不良信用記錄；

（二）在XXXXX銀行開立結算賬戶，且月結算量占其經

營收入的30%以上；

（三）正處于成長期、成熟期，從事該行業3年以上；

（四）主營業務突出，經營狀況良好，已與買方形成1年以上穩定的貿易伙伴關系，并與買方沒有遺留的貿易糾紛，貨款結算正常；

（五）不存在同時接受買方提供的商品或服務以及其他可能引起應收賬款債權被買方抵銷的情況；

（六）根據業務實際規定的其他條件。第十二條 買方準入條件為：

（一）注冊地、主要經營機構在XX省轄內；

（二）商業信用良好，有良好的付款記錄，無不良信用記錄；

（三）經營穩定、主業突出、產品有較高知名度、原則上從事該行業3年以上；

（四）經營情況及財務狀況良好，有較強的償債能力；

（五）根據業務實際規定的其他條件。

第十三條 賣方與買方之間不存在附屬機構、控制與被控制、同一集團成員、關聯企業等相互關系。

第三章 應收賬款準入條件

第十四條 應收賬款需符合以下條件：

（一）具有真實的貿易背景，交易主體及交易行為合法，意思表示真實，基礎合同的成立和生效沒有其他附帶條件；

（二）僅以人民幣表示并支付，不接受以現金、銀行存款、票據以外的資產為付款標的的應收賬款作為質押；

（三）擬質押的應收賬款不存在任何其他權利限制，未設定質權，不存在法定和約定禁止轉讓情形，出質人（賣方）對質物有充分的處臵權并依法可以轉讓，沒有任何權利瑕疵；

（四）擬質押的應收賬款對應下的商品貨物不存在任何其他權利限制（未設定抵押權、質權以及其他任何形式的擔保）；

（五）賣方商品質量可靠，不易變質、破損，價格相對穩定，質量檢驗標準清晰、容易確定，貨物交割后驗收期一般不超過30天；

（六）應收賬款賬齡（賬款發生日距融資日）原則上不超過三個月，付款期不超過半年；

（七）賣方已出具該銷售合同項下的商品銷售發票和發貨證明，且發票與發貨證明所記載的商品品種、數量、金額一致。

第十五條 公司業務部應嚴格審查應收賬款的準入條件，不符合準入條件的應收賬款不得質押。

第四章 融資比例、金額、期限及貸款利率

第十六條 融資金額根據核定的應收賬款凈值及融資比例計算確定。

第十七條 應收賬款凈值是指扣除預付款、已付款、傭金、銷售折扣、單獨計價且合同中有難以滿足服務為條件的服務性收費等相關款項后的凈額，是確定應收賬款質押業務融資金額的重要依據。

對初次在XXXXX銀行辦理融資業務的客戶要嚴格控制融資比例（融資比例≤50%），在合作信譽良好的情況下可逐步提高融資比例，但融資比例最高不得超過70%。

計算公式為：融資金額≤應收賬款凈值×融資比例。池融資模式下應按照賣方應收賬款余額和日均應收賬款余額孰低的原則，以兩者中較低者作為計算確定池融資最高融資額的依據。

第十八條 池融資額度是池融資模式下，根據賣方的申請，在對賣方、買方信用和應收賬款狀況進行評估后，按照融資比例為其核定池融資的最高限額。池融資協議簽訂后，賣方憑經買方確認的未到期合格應收賬款提交XXXXX銀行審查并獲核準后，按照規定的條件在融資期限和額度內一次或分次循環使用。

第十九條 特定買方信用額度是池融資模式下，XXXXX銀行對特定買方的資信及履約付款情況進行評估，根據評估情況為賣方核定針對特定買方的應收賬款可融資之最高限

額。超過特定買方信用額度的應收賬款XXXXX銀行不作為提供融資的依據。

第二十條 一般授信模式下融資到期日不超過應收賬款付款到期日另加15天寬限期（如商務合同中已明確寬限期，則以商務合同約定為準，不再另加15天），融資期限一般應控制在6個月內，最長不超過一年。池融資模式下融資期限可與應收賬款到期日不直接掛鉤。

第二十一條 應收賬款質押貸款利率執行人民銀行同檔次基準利率上浮60%。

第五章 操作流程

第二十二條 賣方（借款人）在申請應收賬款質押業務前應取得XXXXX銀行統一授信額度。

第二十三條 融資程序

（一）一般授信融資流程：

賣方提交應收賬款質押業務的書面申請（賣方自擬）→公司業務部調查→審查、審批→審批同意后由賣方就擬質押的未到期應收賬款向買方發函（《應收賬款確認函（適用一般授信）》（見附件1）提請確認→取得買方確認復函后向公司業務部提交審查→審查無誤后簽訂借款合同或承兌協議→簽訂《應收賬款質押合同》（見附件2）→到人民銀行征信中心辦理應收賬款質押登記手續→賣方、買方、XXXXX銀行

簽訂《應收賬款三方協議（適用一般授信）》（見附件3）→賣方、XXXXX銀行簽訂《賬戶質押協議》（見附件4）→貸款發放或承兌票據。

（二）池融資流程：

賣方提交應收賬款質押業務的書面申請（賣方自擬）→公司業務部調查→審查、審批→核定池融資額度、額度有效期和特定買方信用額度及最高融資比例（見《池融資買方及額度清單》，按《應收池融資協議》附件a格式）→簽訂《應收賬款池融資協議》（見附件5）→簽訂《應收賬款質押合同》（見附件2）→到人民銀行征信中心辦理應收賬款質押登記手續→賣方、買方、XXXXX銀行簽訂《應收賬款質押三方協議（適用于池融資）》（見附件6）→賣方、XXXXX銀行簽訂《賬戶質押協議》（見附件4）→賣方將已發生的質押項下應收賬款提交買方確認《應收賬款確認函（適用于池融資）》（三方協議附件a格式）→賣方取得買方確認復函后向公司業務部提交《融資額度使用申請書》（《應收賬款池融資協議》附件b格式)，并將經買方確認的未到期合格應收賬款向公司業務部提交審查→核定可融資應收賬款凈額、融資比例、融資金額及期限→貸款發放或簽訂承兌協議并辦理票據承兌。

第二十四條 融資申請。賣方向公司業務部提出敘做應收賬款質押業務的書面申請，并同時提供以下資料：

（一）基本資料：根據XXXXX銀行規定的企業客戶、個

體工商戶辦理信貸業務需提供的資料；

（二）應收賬款質押業務資料： 1.商品購銷合同原件及復印件；

2.擬質押應收賬款所對應的增值稅發票或其他符合規定的發票正本、運單（如有）、表明賣方已經履行交易商務合同項下約定義務并已獲得應收賬款請求權的證明（如提貨單據、收貨證明等）原件及復印件；

3.最近2年的納稅證明；

4.池融資模式下對擬質押應收賬款的評估報告； 5.買方相關資料（參照一般貸款中保證人需提供的資料）；

6.因業務需要提供的其他資料；

第二十五條 融資調查。公司業務部在接到借款申請人遞交的申請資料后，除按照XXXXX銀行企業客戶、個體工商戶信貸業務相關制度規定調查外，還應重點調查以下內容：

（一）賣方是否符合準入條件；

（二）買方是否符合準入條件；

（三）應收賬款狀況。主要包括：

1.應收賬款的真實性：審查申請人確認應收賬款的會計政策是否符合會計準則，查閱各種原始憑證并審核其是否存在可疑點，發票、運單、收貨證明等內容是否核對一致，通過國稅、地稅發票真偽查詢系統進行聯網查驗，審查發票真

實性，審查買方確認文件《應收賬款確認函》的真實性、有效性；

2.應收賬款是否符合規定的準入條件；

3.應收賬款質量狀況：重點調查評估近12個月以來賣方針對特定買方的應收賬款余額變化情況和質量情況。采用池融資的，應形成《企業應收賬款報告》（見附件8）；

4.通過應收賬款登記公示系統查詢擬質押的應收賬款是否有質押、轉讓等影響質押效力的情況。

（四）買方履約付款情況

買、賣雙方經營穩定性、雙方之間近期及以往的交易關系、有無其他債權債務糾紛等；雙方往來的供貨方式、付款周期，以及相互間履約情況，特別是買方對賣方歷史交易付款情況、買賣雙方的信譽情況。對買方履約付款情況的調查應形成《買方付款記錄》（見附件7）。

第二十六條 公司業務部向XXXXX銀行提交應收賬款融資調查資料時，除了按照XXXXX銀行企業客戶、個體工商戶信貸業務規定提交必要的資料外，還應提交《買方付款記錄》，采用池融資的，還應提交《企業應收賬款報告》。公司業務部應在調查報告中對賣方應收賬款的管理情況、有關內部控制度的完善程度、應收賬款的風險狀況，以及買方企業的經營狀況、付款能力和歷史付款情況等作出重點說明。采用池融資模式的，還應在調查報告中提出池融資額度及特

定買方信用額度的建議金額。

第二十七條 審查審批。應收賬款質押業務審查審批按照XXXXX銀行企業客戶、個體工商戶信貸業務相關規定執行。

第二十八條 信用運用。一般授信模式下，借款合同簽訂前，擬質押應收賬款必須得到買方確認并經公司業務部審查無誤，借款合同、擔保合同及三方協議、賬戶質押協議生效后，方可按借款合同或承兌協議的規定向賣方發放貸款或辦理承兌；池融資模式下，池融資協議、擔保合同及三方協議、賬戶質押協議生效后，公司業務部必須對賣方提交的經買方確認的應收賬款進行審查，并核準納入應收賬款池后，才能向賣方提供融資。

第六章 賬戶監管

第二十九條 公司業務部應加強對質押應收賬款項下買方支付現金款項的監控。主合同（《借款合同》或《池融資協議》）及相關擔保合同生效后，賣方應在XXXXX銀行開立專用的收款賬戶（監管賬戶），由買賣雙方與XXXXX銀行共同簽訂《應收賬款質押三方協議》，明確質押項下買方付款必須付至該監管賬戶。

第三十條 公司業務部應加強對質押應收賬款項下買方非現金支付的監控。買方以非現金方式（主要指銀行承兌匯票和商業承兌匯票）向賣方支付質押項下應付款項，應按

《應收賬款質押三方協議》的約定，在付款前嚴格履行通知義務，確保XXXXX銀行知悉該支付及支付的詳細信息。賣方無論以何種方式、渠道取得質押下應收款項應立即劃至上述監管賬戶。

第三十一條 XXXXX銀行與賣方簽訂《賬戶質押協議》，監管賬戶內資金全部質押于XXXXX銀行。一般授信模式下，在清償貸款本息及其他債務或提供其他XXXXX銀行認可的擔保前，賣方不能提前支用監管賬戶內資金。公司業務部應依據賣方在《賬戶質押協議》中的授權，及時扣收應收賬款質押項下貸款本息及其他債務。

第三十二條 池融資模式下監管賬戶內資金支用管理。

（一）如可融資應收賬款凈額×融資比例≥實際融資額，則監管賬戶資金可以應賣方的要求支用；

（二）如受核準應收賬款到期或發生爭議等情況，導致可融資應收賬款凈額×融資比例＜實際融資額，則監管賬戶資金賣方不得支用，同時賣方必須立即按照《應收賬款池融資協議》的約定采取增加受核準應收賬款或向監管賬戶增加質資等XXXXX銀行認可的方式予以補償。

第七章 應收賬款質押登記

第三十三條 應收賬款質押登記按照中國人民銀行《應收賬款質押登記辦法》（見附件10）和《中國人民銀行征信

中心應收賬款質押登記操作規則》（見附件11）的規定執行。

第三十四條 登記前XXXXX銀行與賣方應簽訂《應收賬款質押登記協議》（見附件9）。

第三十五條 取得登記證明前，不得向賣方提供任何形式融資。

第八章 風險控制

第三十六條 應收賬款質押業務由XXXXX銀行公司業務部集中辦理，并指定具備相應業務技能的專門人員負責應收賬款質押業務，基層機構和非指定人員不得經辦。

第三十七條 公司業務部應及時對質押應收賬款和買方付款情況進行監測，按月對質押應收賬款的質量狀況和買方付款信用進行評價，對出現的風險要及時進行預警并采取有效的風險防范措施。

第三十八條 公司業務部應做好應收賬款質押登記公示系統常用戶密碼管理工作及賣方應收賬款質押登記信息監測工作，并對登記信息進行定期不定期檢查，確保登記信息真實、完整、準確、合法、有效。

第三十九條 公司業務部要指定專人加強質押應收賬款相關發票、運單、收貨證明等重要單證的管理，防范重要單證遺失、毀損等風險。

第四十條 應收賬款發生爭議（包括逾期未付款、部分

付款、拒絕付款等）的，公司業務部應及時通知賣方立即采用相應救濟措施。借款人應在XXXXX銀行通知后1日內提供、增加相應的擔保或立即提前清償爭議應收賬款相應部分融資本息及其他費用。

第四十一條 公司業務部應加強爭議應收賬款監測，及時掌握爭議應收賬款的筆數、金額及原因，連續3筆或累計5筆及以上應收賬款發生爭議或爭議應收賬款額達到針對買方全部應收賬款的20%及以上的，應根據不同情況及時采取下調融資比例、中止或終止合同或其他措施。

第四十二條 池融資模式下，公司業務部要建立應收賬款池融資臺賬，由指定人員序時逐筆登記應收賬款的核準、到期收回、爭議等情況，隨時掌握應收賬款池內可融資應收賬款凈額。

第九章 附則

第四十三條 本細則由XXXXX銀行負責解釋和修訂。第四十四條 本細則自印發之日起執行。

附件1：應收賬款確認函（適用一般授信）附件2：應收賬款質押合同

附件2-1：質押清單（概括性描述）附件2-2：質押清單（具體性描述）

附件3：應收賬款三方協議（適用一般授信）附件4：賬戶質押協議 附件5：應收賬款池融資協議

附件6：應收賬款質押三方協議（適用于池融資）附件7：買方付款記錄 附件8：應收賬款報告

附件9：應收賬款質押登記協議 附件10：應收賬款質押登記辦法

附件11：中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規則

第三篇：淺析應收賬款質押典當業務風控要點

淺析應收賬款質押典當業務風控要點

時間：2013-10-29

來源：煙臺融和典當行

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受外部經濟環境的影響，占典當行業半壁江山的房地產典當業務的風險日益增大，典當行業的經營壓力日益凸顯，尋找新的、具有一定替代性的業務類型成為典當行業的當務之急，筆者認為，應收賬款質押典當業務市場空間巨大，且符合典當行業“拾遺補缺、扶危救急”的行業定位。本文從應收賬款質押典當的可行性和基本概念著手，詳細分析典當公司開展該類業務需要注意的風險隱患，并提出了針對性的風險防控措施。

受國內房地產市場調控的影響，傳統房地產抵押典當業務、特別是資金流向房地產開發的業務，風險日益加大，這對典當公司業務拓展、盈利創收帶來了一定的負面影響。在當前的外部經濟環境下，典當公司迫切需要尋找新的、有一定市場空間的替代業務類型。筆者認為，中小企業的應收賬款質押典當業務具有一定的市場空間和可操作性，能有效緩解中小企業融資難、抵質押物不足的困境，亦符合現代典當“拾遺補缺、扶危救急”的角色定位。

據國家統計局最新公布的數據顯示，截至2013年4月末，全國規模以上工業企業[1]應收賬款84787.4億元，同比增長13.3%；據不完全統計，國內中小企業總資產中大約60%以上是應收賬款和存貨，應收賬款總額高達5.5萬億元，遠遠高于國內典當行業2012年的典當總額2764.6億元，發展應收賬款質押典當將具有廣闊的市場空間。但與房地產抵押典當業務、民品質押典當業務相比，因典當公司不能有效監控當戶的資金賬戶，當物的真實性檢驗難度較大，尚無系統有效識別、評估和控制此類業務風險的成型經驗可借鑒。本文將就筆者在前期操作應收賬款質押典當業務過程中發現的問題及操作難點，簡單介紹應收賬款質押典當業務的風險隱患和風控要點：

一、典當公司可以開展應收賬款質押典當業務

《物權法》第二百二十三條規定可以出質的權利中包含應收賬款，這為典當公司開展該類業務提供了基礎。中國人民銀行根據《物權法》等相關法律文件制訂的《應收賬款質押登記辦法》規定，可以質押的應收賬款包括五方面權利：一是銷售貨物，供應水、電、氣、暖等產生的債權；二是出租動產、不動產產生的債權；三是提供服務產生的債權；四是公路、橋梁等不動產收費權；五是提供貸款或其他信用產生的債權。由上述規定可知，并不是所有的應收賬款都可以成為質押的標的，并且出質行為須在信貸征信機構（即人民銀行征信中心）辦理出質登記。

本文認為，應收賬款質押典當是指當戶作為應收賬款債權人，將其合法擁有的應收帳款收款權作為當物質押給典當公司，約定應收賬款債務人有向典當公司支付該筆應收賬款的義務，但典當公司不承繼當戶在該應收賬款項下任何債務的短期融資行為。質押的當物須具有以下基本特征：一是可轉讓性，即用于設立質押的應收賬款必須是依照法律和應收賬款債權人、應收賬款債務人約定允許轉讓的；二是特定性，即用于設立質押的應收賬款必須具體、明確、且唯一可鎖定，如：金額、履約期限、履約方式、支付方式、債務人的名稱和地址、違約處罰措施等；三是時效性，即用于設定質押的應收賬款債權必須尚未超過訴訟時效。

二、典當公司開展應收賬款質押業務面臨的風險

1、不能有效監控當戶資金賬戶風險。相對于銀行開展應收賬款質押貸款業務，典當公司不能實時、有效監控應收賬款債務人的指定還款賬戶以及當戶的基本賬戶，防控當戶資金挪用風險；不能全面檢驗當戶與應收賬款債務人過往交易記錄，評估當戶與應收賬款債務人交易的穩定性，應收賬款債務人付款的及時性、可靠性；且典當公司不具有從當戶資金賬戶直接扣款的能力。這對典當公司評估項目風險度以及項目操作過程中控制風險的及時性帶來了較嚴峻的考驗。

2、當物真實性風險。典當公司作為接受當戶動產、財產權利作質押或者房地產抵押，向當戶發放當金，收取費用的資金投放機構，當物的合法有效性直接影響著典當法律關系的認定。應收賬款質押典當業務的當物為應收賬款債務人應支付給當戶的相關款項，當戶與應收賬款債務人之間基礎合同的法律效力及當戶履約情況直接影響著當物的真實有效性，如：基礎合同是否存在違反法律禁止性規定、當戶是否未按照基礎合同約定履行自身的義務、應收賬款債務人是否有理由提起抗辯等。

3、當物評估風險。質押的應收賬款一般應大于典當本金及當期內的息費，但在實際操作過程中存在應收賬款債務人實際應付價與當物約定價不一致的情況。一是當戶或當戶與應收賬款債務人合謀虛報應收賬款價格，使其超過合同或實際應付的價格；二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙線記賬，使應付賬款實際應付額低于約定額。當物折當率過高將直接影響該筆典當業務的終極風險。

4、當物質押登記風險。根據《應收賬款質押登記辦法》的規定，應收賬款質押登記由質權人——典當公司在中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記公示系統辦理。與房地產抵押登記所采用的實質審查不同，登記機關對應收賬款的質押登記采用形式審查方式。典當公司在辦理質押登記時需要提交的資料僅是當事人雙方簽訂的協議，而登記內容則由典當公司自行填寫，登記機關只審查要素是否完備，不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權利范圍的真實性、準確性進行審查。這就造成了以下兩個方面的問題：一是登記機關對質押登記錯誤不承擔賠償等法律責任；二是質押登記不具有公信力，當所登記的權利與真實權利不一致時，以真實權利為準。一旦典當公司所登記的應收賬款出現不真實的問題，質押登記便失去了實際意義，典當公司也就沒有了優先受償權，面臨潛在的風險損失。

5、還款來源風險。作為服務于中小企業和個體工商戶的現代典當已不同于傳統典當，現代典當的第一還款來源是客戶正常經營獲取的現金或通過其他融資渠道獲得的現金，但通過當物處置獲得的現金作為補充還款來源，能有效降低典當業務的終極風險。應收賬款質押典當業務中當物的真實存在能有效降低當戶第一還款來源不足風險，但在實際操作過程中存在應收賬款債務人直接將貨款支付給當戶或當戶放棄相關款項的行為，直接影響項目的終極風險。

6、當物變現風險。典當逾期后，典當公司需要及時將當物變現，但應收賬款質押典當業務的當物變現不同于一般的房地產抵押或民品質押典當業務，其需要應收賬款債務人的配合。若應收賬款債務人以不知情、抗辯等理由拖欠或不歸還相關貨款，將直接影響典當公司的資金安全。

三、應收賬款質押典當業務風險控制建議

本文認為，在操作應收賬款質押典當業務時必須慎重，當物的真實有效是發放當金的前提，同時要確保當物不會輕易受外部因素的變化而急劇貶值，通過鎖定當物來保障補充還款來源的有效性，降低項目的終極風險；操作過程中的核心在于當戶及應收賬款債務人的選擇，開展詳盡的盡職調查。

1、審慎選擇當戶及應收賬款債務人。典當公司在選擇客戶時要重點關注以下關鍵因素：持續經營2年以上、具有穩定的收入來源和較為成熟的盈利模式、主要經營管理人員具有4年以上的從業經驗、無不良信用紀錄。在選擇應收賬款債務人時要重點關注以下指標：經營規范化水平較高、資金實力雄厚，具有一定的資產規模、月度現金流量和短期償債能力，有較強的納稅意識，與當戶有長期穩定的合作往來，過去一年中無因產品、服務質量或履約等問題而與當戶發生商業糾紛，最好在區域內具有一定的影響力和知名度。

2、追加應收賬款債務人為本筆業務提供擔保或通過三方協議的形式約定應收賬款債務人應承擔的義務。應收賬款債務人須協助典當公司監督當戶基礎合同的履約情況，對質押當物的真實性負連帶責任，并負有及時告知的義務；應收賬款債務人在出質期間不得有損害質權的惡意行為，不得向當戶清償，但可向典當公司直接清償，或予以提存，否則要承擔相應賠償責任；當戶不得放棄或轉讓權利；明確典當公司提前終止或行使質權的其他情形，如：當戶放棄權利，合同被解除、撤銷或變更，權利管理水平惡化或財務指標惡化等。

3、選擇合格的應收賬款。典當公司在選擇當物時必須滿足一定的條件：（1）僅接受現存的應收賬款質押，不得以將來的應收帳款出質，即當戶在產生應收賬款的基礎合同的義務已經完全充分履行完畢；（2）僅接受全額質押，原則上不接受部分質押；（3）當戶應對應收賬款擁有完整、合法、有效的債權，無其他抵質押行為，不存在合同糾紛或其他法律糾紛，產生應收賬款的基礎合同合法有效；（4）用于設定質押的應收賬款必須是依照法律和當事人約定允許轉讓的，出質的應收賬款基礎合同中無禁止或限制轉讓、限制披露、設定抵銷權、可延期付款、賬戶控制等特殊限制約定；（5）不得為對沖賬款，即當戶同時對應收賬款債務人負有債務；（6）非法律法規規定不得或限制設立質押的應收賬款，比如醫院、學校、公園等帶有公益性質的民事主體基于公益而產生的收費權，政府土地儲備中心的土地收益金等都不宜質押；（7）應收賬款到期日不得早于典當的到期日；（8）折當率應控制在50%左右。

4、加強當后管理工作。當金發放后，典當公司要加大當后檢查力度，密切關注當戶及應收賬款債務人的整體經營情況，及時發現風險信號，提前儲備風險應對措施；要對當戶應收賬款基礎合同的履行情況繼續進行跟蹤，及時全面搜集當戶履約的相關證據，如：進出貨單、票據等經基礎合同雙方確認的有效單據，督促當戶按照基礎合同約定及時請求付款，防止訴訟時效超期；在主債務到期未獲清償的情況下，應盡快與當戶、應收賬款債務人協商，盡早采取行動以實現質權。

應收賬款質押融資法院裁判規則

來源： 作者： 發布時間：2015-11-25 瀏覽：35次

文│齊精智律師，陜西明樂律師事務所高級合伙人，金融投資部主任。

應收賬款質押是制造業企業融資的重要手段，但由于應收賬款質押融資的法律過于原則，包括最高人民法院在內的各級法院裁判規則就顯得非常重要。下列案件中對于同一法律問題，會出現不同的法院裁判結果，這正是司法實踐中的常態，而非編輯錯誤。

一、應收賬款質押不具有優先于保證的受償權。

裁判要旨： 應收賬款不是物權法中的物，應收賬款質押也不是物的擔保，因此，應收賬款質押并不具有優先于保證的優先受償權。

案情：2008年4月21日，江蘇省吳江市松陵鎮天晟酒店與吳江市農商行開發區支行簽訂借款合同一份，借款金額為人民幣100萬元，借款期限自2008年4月21日至2009年4月20日。同年4月21日，農商行開發區支行與亨通公司簽訂保證合同一份，約定由亨通公司為天晟酒店的主債務100萬元提供保證。同日，煬明公司、王林根作為反擔保保證人與亨通公司簽訂了最高額反擔保保證合同，為亨通公司的上述保證提供反擔保，張勇金亦書面表示同意對上述反擔保承擔個人連帶保證責任。天晟酒店實際經營人徐鐘與亨通公司另行簽訂了應收賬款最高額反擔保質押合同，約定天晟酒店以現在所有和將來所有的全部應收賬款出質給原告，并到中國銀行吳江支行進行了應收賬款質押登記。2009年2月8日，由于天晟酒店處于關門停業狀態，不能履行還款義務，亨通公司代償借款本息合計1015106元。亨通公司代償后，要求煬明公司、王林根、張勇金三被告返還原告代償的人民幣1015106元，并向原告支付違約金52265.9元，支付律師費用26305元，三被告對上述款項承擔連帶清償責任。

裁判：吳江市人民法院經審理認為，原告與被告間的反擔保合同依法成立并生效，因債務人天晟酒店未向貸款人農商行開發區支行履行還本付息義務，致原告作為擔保人履行了代償義務，故原告有權按反擔保合同的約定向三被告追償代償款并要求其支付相關費用。應收賬款系債務人的債權，以應收賬款出質的情形，屬于權利質權，只有債務人自己提供物的擔保的，債權人才應當先就該物的擔保實現債權，應收賬款質押不屬于物的擔保的范疇，應收款質押并不優先于保證。三被告應當按照約定承擔反擔保責任，即返還原告代償的人民幣1015106元。依照《中華人民共和國擔保法》及其司法解釋的規定，判決：

一、被告吳江煬明空調凈化有限公司、王林根、張勇金連帶清償原告蘇州亨通擔保投資有限公司借款本息1015106元、律師費26305元，合計1041411元，于判決生效之日起七日內履行。

二、駁回原告蘇州亨通擔保投資有限公司其他訴訟請求。

一審判決后，煬明公司不服，提起上訴。蘇州市中級人民法院判決駁回上訴，維持原判。

二、判斷應收賬款質押是否成立，應當以當事人訂立書面合同并在信貸征信機構辦理出質登記為準。

【案情】昆明市中級人民法院(2009)昆民四初 字第123號民事判決書：原告云南瀚基融資擔保有限公司，被告石林艾森園林工程有限責任公司、張文啟、李洪坤、陳永昆，2008年9月19日，云南瀚基融資擔保有限公司(以下稱：瀚基公司)與石林艾森園林工程有限公司(以下稱：艾森公司)簽訂《委托擔保合同》，約定艾森公司委托瀚基公司為艾森公司向農行石林支行的流動資金貸款提供連帶保證擔保。同日，瀚基公司與艾森公司簽訂《反擔保權利質押合同》，約定艾森公司以其合法持有并享有處分權的對安寧市林業局、石林風景名勝區管理局的1500萬元應收賬款向瀚基公司出質，作為瀚基公司為艾森公司提供連帶責任保證的反擔保。同日，瀚基公司、艾森公司、安寧市林業局簽訂《應收賬款質押補充協議》，確認艾森公司提供的反擔保是艾森公司對安寧市林業局的應收工程款質押。瀚基公司、艾森公司簽訂《應收賬款質押登記協議》，約定由瀚基公司在中國人民銀行征信中心“應收賬款質押登記公示系統中”辦理應收賬款質押的初始、變更及展期登記。2008年9月25日，瀚基公司在該征信中心進行了應收賬款質押登記，并按期辦理了展期登記。

張文啟、李洪坤、陳永昆向瀚基公司出具《個人連帶責任擔保承諾書》，承諾為艾森公司對瀚基公司向農行石林支行的連帶責任保證，向瀚基公司提供連帶責任保證作為反擔保。各方當事人未對保證反擔保與應收賬款質押反擔保的實現順位進行約定。

艾森公司向農行石林支行的借款到期后，艾森公司未向農行石林支行清償債務。瀚基公司于2009年10月22日履行保證責任，代艾森公司向農行石林支行足額清償債務。

在2008年5月12日，艾森公司、昆明大樹景觀綠化有限公司向安寧市林業局出具《承諾書》，承諾由昆明大樹景觀綠化有限公司代表艾森公司履行昆安高速公路沿線景觀綠化工程的全部合同協議。2008年5月12日，安寧市林業局向“聯合體主辦人”昆明大樹景觀綠化有限公司、“聯合體成員”艾森公司出具《中標通知書》，確定該聯合體為中標單位。2008年7月20日，安寧市林業局與昆明大樹景觀綠化有限公司簽訂《昆安高速公路沿線景觀綠化工程合同書》，約定由昆明大樹景觀綠化有限公司承包高速公路綠化工程并進行養護。該工程款至今尚未全額支付。

2006年5月26日，艾森公司與石林風景名勝區管理局簽訂《苗木訂(供)貨合同》，約定艾森公司向石林風景名勝區管理局提供苗木。該合同履行價款尚未全額支付。

2009年7月8日，艾森公司與昆明大樹景觀綠化有限公司在昆明市中級人民法院因另案達成調解，形成(2009)昆民一初字第110號民事調解書。該調解協議對艾森公司與昆明大樹景觀綠化有限公司之間的權利義務進行了處分，艾森公司不再投資昆安高速公路沿線景觀綠化工程，亦不享受該工程的任何收益。

【審判】

一、關于瀚基公司主張的應收賬款質權是否合法有效。《中華人民共和國物權法》第二百三十條規定：“債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質：……(六)應收賬款……”我國《物權法》已將應收賬款納入了可以設定質押的財產權利范圍。中國人民銀行《應收賬款質押登記辦法》第四條，對應收賬款進行了定義：“本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其它有價證券而產生的付款請求權。”根據該辦法的界定，應收賬款包括現有的及未來的金錢債權。本案中，安寧市林業局作為支付人于2008年9月5日在《應收賬款質押補充協議》簽字蓋章，確認被告艾森公司享有對安寧市林業局應收賬款的債權;石林風景名勝區管理局亦認可與艾森公司之間存在應給付應收賬款的法律關系，且款項尚未全額支付，故艾森公司與安寧市林業局、石林風景名勝區管理局之間的基礎法律關系成立。

瀚基公司與艾森公司之間簽訂的《委托擔保合同》、《反擔保權利質押合同》、《應收賬款質押登記協議》系雙方當事人真實意思表示，三份合同依法成立并生效。根據合同約定，瀚基公司于2008年9月25日在中國人民銀行征信中心進行了應收賬款質押登記，并進行了展期登記。根據《中華人民共和國物權法》第二百二十八條“以應收賬款出質的，當事人應當訂立書面合同。質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立”之規定，本案所涉應收賬款質押權，符合法定設立要件，該應收賬款質押權合法有效。

三、同一債權上保證與物的擔保并存如何處理。

案件同上：昆明市中級人民法院(2009)昆民四初 字第123號民事判決書。

在人保與物保并存時，債權人如何實現擔保權益，即保證人與物的擔保人是否存在責任承擔上的先后順序。對此，《物權法》176條規定：“被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權;沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權;第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現債權，也可以要求保證人承擔保證責任。提供擔保的第三人承擔擔保責任后，有權向債務人追償”。

本案中，張文啟、李洪坤、陳永昆為艾森公司所負債務提供連帶保證擔保，各保證人之間未約定保證責任的份額，依法均對全部債務承擔責任。艾森公司作為債務人向瀚基公司提供應收賬款質押擔保，但保證人、出質人未和債權人約定實現擔保的順位，故瀚基公司應先就應收賬款質押這一擔保物權優先受償，不足清償部分由張文啟、李洪坤、陳永昆承擔連帶保證責任。

四、應收賬款登記期限是應收賬款質押權有效存續的期間，質押期限應理解為質權人行使質押權的期限，而應收賬款的質押范圍，系質權人主張優先權之標的的范圍。

亨通公司已就質押的應收賬款辦理了登記手續，據此亨通公司對上述合同約定的應收賬款享有的質押權自登記時設立。至于亨通公司行使應收賬款質押權的范圍如何確定的問題。中國人民銀行制定的《應收賬款質押登記辦法》第十二條規定，質權人自行確定登記期限，登記期限以年計算，最長不得超過5年。登記期限屆滿，質押登記失效。第十三條規定，在登記期限屆滿前90日內，質權人可以申請展期。質權人可以多次展期，每次展期期限不得超過5年。根據上述規定，登記期限應是應收賬款有效存續的期間，而并非確定質權人行使質權范圍的期限。本案中，質押登記期限為三年，據此，可以認定亨通公司所主張的應收賬款質押權尚處于存續期間，亨通公司有權得以主張。上述質押合同約定應收賬款質押期限為主債權的清償期屆滿之日起兩年。該質押期限應理解為質權人行使質押權的期限。而應收賬款的質押范圍，系質權人主張優先權之標的的范圍，解決的是質權人對何種期間的應收賬款得以行使優先權的問題，不同于前述的登記期限和質押期限。本案中，應收賬款最高額反擔保質押合同和應收賬款質押登記證明書均載明，應收賬款的質押范圍為久鑫公司2013年9月17日現有的及以后年限內所產生的所有應收賬款出質給質權人。但雙方當事人對“以后年限”是多少年并未作出明確約定。換言之，雙方僅約定了起始時間，未約定終了時間。在雙方無明確約定的情況下，亨通公司以質押登記期限為限，主張應收賬款的質押范圍為2013年9月17日起三年較為合理，應予確認。久鑫公司、恒久源公司的相關抗辯意見缺乏相應的法律依據，法院不予采納。據此認定，亨通公司有權就久鑫公司、恒久源公司、煬婧公司2013年9月17日現有的及以后3年內所產生的所有應收賬款享有優先受償權。

五、質權人可直接要求出質人的債務人承擔清償責任的權利。

浙江省高級人民法院(2011)浙商終字第25號判決認為：

二、上海農行作為質權人有無直接要求出質人的債務人承擔清償責任的權利。

佳寶公司、聚酯公司、高仿真公司提出，作為質權人，只能向出質人主張優先權，而不能向出質人的債務人直接主張權利。最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第一百零六條規定，質權人向出質人、出質債權的債務人行使質權時，出質人、出質債權的債務人拒絕的，質權人可以起訴出質人和出質債權的債務人，也可以單獨起訴出質債權的債務人。根據此規定，上海農行作為質權人，可以選擇出質人和債務人共同主張權利，故本案相關訴訟主體符合法律規定。

六、保理合同中的應收賬款質押行為無效。

中國工商銀行股份有限公司北京石景山支行與北京銀叢之路服裝銷售有限公司等金融借款合同糾紛案【裁判要旨】：

依據《國內保理業務合同》，銀叢公司已將應收債權轉讓與工行石景山支行，故應收賬款的所有權人系工行石景山支行，工行石景山支行在上述應收賬款上另設立質權，缺少依據，其要求行使質權的訴訟請求不能成立。

【案例索引】

一審：北京市石景山區人民法院(2012)石民初字第14號民事判決書

二審：北京市第一中級人民法院(2012)一中民終字第15343號民事判決書

【基本案情】

2010年9月26日，工行石景山支行與銀叢公司簽訂《國內保理業務合同》，約定甲方系工行石景山支行，乙方系銀叢公司，乙方作為銷貨方以其與購貨方之間形成的應收賬款，向甲方申請辦理有追索權國內保理業務。

同日，工行石景山支行與李某某簽訂《最高額保證合同》，約定甲方為工行石景山支行，乙方為李某某，甲方系債權人，乙方系保證人。乙方所擔保的主債權為自2010年9月26日至2012年9月26日期間(包括該期間的起始日和屆滿日)，在人民幣300萬的最高余額內，甲方依據與銀叢公司簽訂借款合同而享有的對債務人的債權，不論該債權在上述期間屆滿時是否已經到期。乙方承擔保證責任的方式為連帶責任保證。

同日，工行石景山支行與銀叢公司簽訂《應收賬款質押登記協議》，約定甲方系工行石景山支行，乙方系銀叢公司，由甲方通過中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記公示系統辦理甲方與銀叢公司簽署的借款合同項下應收賬款質押登記，且乙方對甲方在應收賬款質押登記公示系統中的登記內容已確認無誤，在甲方雙方協商同意增加新的應收賬款出質時，甲方仍依據本協議辦理應收賬款質押登記。在主債權存續期間內，甲方有權一次或多次辦理展期登記。

上述合同簽訂后，銀叢公司將應收賬款轉讓至工行石景山支行，工行石景山支行以借款方式先后多次為銀叢公司融資777萬元，購貨方陸續支付應收賬款，工行石景山支行以此獲取保理融資本息。

2011年9月9日，工行石景山支行與銀叢公司再次簽訂《借款借據》，約定工行石景山支行向銀叢公司出借32萬元，期限自2011年9月9日起至2012年1月6日止，利率為5.5917‰。同時簽訂《應收賬款轉讓清單》，約定銀叢公司將其與購貨方之間形成的應收賬款債權及相關權利轉讓給工行石景山支行，由工行石景山支行為銀叢公司提供總額為32萬元的保理融資，另附應收賬款明細，應收賬款發票實有金額共424 475.44元。至今，工行石景山支行仍有26萬元保理融資本金未收回，故訴之法院，要求銀叢公司償還本金26萬元并支付本金清償之日止的利息、罰息及復利;并要求對銀叢公司質押的應收賬款行使優先受償權利;同時要求李某某對上述款項承擔連帶保證責任。

【案件焦點】

工行石景山支行是否可以行使追索權，是否可以行使優先受償權，是否可以要求李某承擔連帶保證責任。

【裁判要旨】

一審法院經審理認定：工行石景山支行與銀叢公司簽訂的《國內保理業務合同》、《最高額保證合同》系雙方真實意思表示，且內容不違反法律、行政法規的強制性規定，屬有效合同。工行石景山支行已按照約定向銀叢公司履行保理融資義務，但至今仍有26萬元保理融資本金未收回，工行石景山支行有權行使追索權，要求銀叢公司回購應收賬款，支付保理融資本息。故工行石景山支行要求銀叢公司給付回購款26萬元并按約定支付利息、罰息及復利，合法有據，該院予以支持。銀叢公司給付回購款后，享有對應收賬款的所有權。《最高額保證合同》中約定李某某對銀叢公司承擔連帶保證責任，故工行石景山支行要求李某某對上述還款承擔連帶保證責任，合法有據，該院予以支持。依據《國內保理業務合同》，銀叢公司已將應收債權轉讓與工行石景山支行，故應收賬款的所有權人系工行石景山支行，工行石景山支行在上述應收賬款上另設立質權，缺少依據，其要求行使質權的訴訟請求不能成立。綜上，依照《中華人民共和國合同法》第六十條、《中華人民共和國擔保法》第十四條、第十八條、《中華人民共和國民事訴訟法》第一百三十條之規定，作出如下判決：

一、銀叢公司于判決生效后十日內給付工行石景山支行回購款二十六萬元;

二、銀叢公司于判決生效后十日內支付工行石景山支行利息、罰息、復利(以二十六萬為本金，按《國內保理業務合同》約定計算，自二零一二年一月七日起計算至實際付款之日止);

三、李某某對上述款項承擔連帶保證責任;

四、駁回工行石景山支行其他訴訟請求。

工行石景山支行不服一審法院上述民事判決，向北京市第一中級人民法院提起上訴，其主要上訴理由是：工行石景山支行就涉案應收賬款的質押已進行了登記，相應質權已經依法設立，工行石景山支行有權就應收賬款主張法定權利。故請求二審法院依法撤銷一審判決第四項，改判支持工行石景山支行對銀叢公司已質押的應收賬款享有優先受償權，訴訟費用由銀叢公司承擔。

北京市第一中級人民法院經審理查明的事實與一審法院查明的事實一致，故認為一審判決認定事實清楚，適用法律正確，應予維持，故作出駁回上訴，維持原判的判決。

七、應收賬款質押優先于因一般債權的法院查封。

南京市江寧區人民法院民事判決書(2014)江寧商初字第917號：原告上海銀行南京分行訴稱，2013年4月28日，原告上海銀行南京分行與被告丹普公司簽訂《流動資金借款合同》一份，約定南京分行向丹普公司借款1000萬整。同日，上海銀行南京分行與丹普公司簽訂《應收賬款質押合同》，約定丹普公司以其對綠地集團成都錦江房地產開發公司擁有的應收賬款提供質押。后上海銀行南京分行對丹普公司的上述應收賬款質押權在中國人名銀行征信中心辦理了質押登記。

此外，丹普公司因涉及其他債務，被其他債權人起訴，并被其他法院查封了丹普公司在南京分行開立并用于收取應收賬款的銀行賬戶。

判決如下：南京分行對丹普公司設立的應收賬款質押，在人民銀行征信中心辦理了質押登記，南京銀行在借款本息及罰息范圍內享有優先權。

八、債權人將應收賬款出資后未償還貸款前無權再接受債務人回款。

安陽市龍安區人民法院(2015)龍民二初字第100號民事判決：2012年7月24日，英杰公司向交通銀行貸款人民幣800萬元，同日將對大唐公司的應收賬款質押給交通銀行，并向大唐公司出具《應收賬款通知書》，要求大唐公司將對英杰公司的應付賬款及未來一年的應付賬款全部付至質押應收賬款專用賬戶。

2012年8月9號，大唐公司通知交通銀行向其交付銀行承兌匯票，交通銀行稱大唐公司交給英杰公司即可，后英杰公司派人取走銀行承兌匯票。

本院認為：被告英杰公司將大唐公司的應收賬款質押給交通銀行后，其在未還清銀行貸款前，已經喪失從大唐公司收取應收賬款的權利。

九、質權人與債務人約定基礎合同付款條件的，債務人不得以與債權人基礎合同付款條件未成就而對抗質權人。

杭州市中級人民法院(2014)浙商杭終字第1241號民事判決：2012年6月19日，正見公司向恒豐銀行簽訂《流動資金借款合同》，借款金額4000萬元人民幣。同日，正見公司作為出質人與質權人恒豐銀行簽訂《應收賬款質押合同》，正見公司將對新客站地下廣場綜合體的應收賬款1.8億質押給恒豐銀行。后三方簽訂《應收賬款合作協議補充協議》約定新客站公司：“應于2012年12月底之前支付約1.8億元審定價格的70%。”

本院認為：新客站公司認為依據其與正見公司簽訂的基礎合同的約定，有關付款條件尚未成就，但此后三方主體的補充協議又對新客站公司的付款金額和時間進一步予以明確，故新客站公司對恒豐銀行的付款責任應以補充協議為準。

十、基礎合同債務人向質權人出具《應收賬款質押確認函》后，又以該應收賬款不存在為由抗辯的，法院不予采信。

江蘇省高級人民法院(2014)蘇商終字第0267號民事判決：2012年10月24日，民生銀行與蘇潤公司簽訂《流動資金貸款合同》，同日蘇潤公司以皖煤公司的應收賬款作為質押，和民生銀行簽訂《應收賬款最高額質押》。同日皖煤公司向民生銀行出具《應收賬款質押確認函》，明確應收賬款的數額及真實性。后蘇潤公司與民生銀行就應收賬款質押辦理了質押登記。

本院認為：由于應收賬款作為普通債權沒有物化的書面記載來固化作為權利憑證，故質押合同等書面文件中應當載明基礎合同應收賬款的相關要素。而本案的質押合同及應收賬款質押確認函》正體現了債權人和質權人銀行的這一要求。故皖煤公司以民生銀行未審查應收賬款是否真實存在故而影響質押權能否成立的抗辯不予采信。

公司向債權人出具有瑕疵的股東會決議為股東擔保是否有效

來源： 作者： 發布時間：2015-10-14 瀏覽：48次

【案情介紹】

2014年8月28日，盛某為甲方、張某為乙方簽訂了一份《借款協議》。該《借款協議》第1條約定：“應乙方短期資金緊張，甲方向乙方提供借款總計人民幣大寫：500萬元（伍佰萬元）。”該《借款協議》第3條約定：“借款期限為上述款項打入乙方賬戶之日起至2014年8月31日止，月借款利息為借款總額的2.5%（人民幣12.5萬元，大寫：壹拾貳萬伍萬元），利息起算日期為上述款項打入乙方賬戶之日起，利息應于每月30日之前打入甲方上述賬戶。如乙方到期未清償本金，滯納金以本協議借款總額為基數，以上述利息標準按日折算。”2014年8月28日，甲公司在《重慶潤宏建筑勞務有限公司關于為張某向盛某借款一事提供擔保的股東會決議》上加蓋公章。該股東會決議載明：“

一、所有股東一致同意為張某與盛某2014年8月28日簽訂的《借款協議》中張某的所有債務提供連帶責任擔保責任。

二、一致同意以本公司所有資產（包括公司所有的應收款）作為上述張某債務的連帶責任擔保保證。其擔保的范圍：該債務的借款本息、違約金、賠償金及債權人實現債權而發生的費用，擔保期間為自《債務和解協議》約定的借款期滿之日起二年。擔保期間如張某到期不能還本付息，盛某申請強制執行，我公司和公司股東均自動放棄抗辯權，并簽署債務擔保協議。”該股東會決議同時載明：“應到會股東人數：3人 實際到會股東人數：3人”，但股東會決議上的“參加人員”及“股東簽名并該手印”處均為空白。2014年8月28日，盛某為甲方與張某為乙方簽訂了一份《借款擔保協議》。該《借款擔保協議》載明：“為確保甲方與張某于2014年8月28日簽訂的《借款協議》的履行，乙方自愿為該《借款協議》項下張某的債務向甲方提供擔保。甲、乙雙方根據《合同法》、《擔保法》及其他有關規定，經協商一致確定如下條款：

1、本協議項下的保證方式為連帶責任擔保保證，范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金。保證期間為自《借款協議》約定的借款期滿之日起二年。

2、保證期間，乙方機構發生變更、撤銷，乙方應提前15天通知甲方，本協議項下的全部義務由變更后的機構承擔。保證期間，乙方不得向第三方提供任何擔保。

3、因協議履行發生糾紛，由甲、乙雙方協商解決；協商不成的，向合同簽訂地管轄法院重慶市第二中級人民法院起訴。

4、本協議一式貳份，雙方各執壹份，具有同等法律效力，經甲方簽字捺印、乙方法定代表人（或其授權代理人）簽字并加蓋公章之后生效。”張某在該《借款擔保協議》中的“乙方”處簽名。2014年8月28日，陳閣從其賬戶向盛某的銀行賬戶轉賬存入500萬元。盛某于同日向張某的賬號為62***390293的銀行賬戶轉款500萬元。張某于同日用其賬號為62***390293的銀行賬戶向胡洋轉賬500萬元。甲公司的股東有三人，其中張某持有的股份占98%。

【審理過程和裁判結果及理由】

重慶市第二中級人民法院審理認為：張某主張其是因為受到脅迫才簽訂了《借款協議》，但其并未舉證證明，也未向公安機關報案或依法申請撤銷該《借款協議》，本院不予采信。張某作為完全民事行為能力人，應當知曉在《借款協議》上簽名的法律效力。張某在該《借款協議》上簽名代表其對合同內容的認可，應當認定該《借款協議》為雙方的真實意思表示，對雙方具有約束力。盛某于2014年8月28日通過轉賬向張某支付了500萬元。張某主張該筆500萬元系案外人胡洋所借，張某又還給了胡洋，其并未使用該筆借款。通過查詢銀行交易記錄，證明該筆500萬元系陳閣轉賬給盛某的，并不是張某所稱的胡洋。另外現有證據也不能證明張某向盛某借款再還給胡洋的行為就是虛假的借款行為，故本院對張某的該項辯稱不予采信。在盛某與張某簽訂了《借款協議》，盛某又按合同約定交付了借款500萬元的情況下，雙方的借款合同合法有效，張某負有按合同約定返還借款的義務。張某、甲公司主張甲公司不應承擔擔保責任。首先甲公司專門就為張某向盛某借款一事提供擔保形成了股東會決議，同意為張某的債務擔保，并將加蓋有甲公司公章的《股東會決議》交給了盛某。該《股東會決議》雖然沒有全體股東的簽名，但這是甲公司內部決議程序，不能約束第三人。同時張某作為甲公司的法定代表人和控股股東，《股東會決議》又加蓋有公司公章，盛某有充分理由相信甲公司做出了愿意為張某的債務擔保的意思表示。在商事活動中，有法律約束力的意思表示一經做出，不得隨意否認或更改。《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第二十二條第一款規定：“第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立。” 甲公司將加蓋有公司公章的《股東會決議》交給盛某表明其作出了愿意為張某的債務擔保的意思表示。其次，從《借款擔保協議》的內容可以看出乙方應為非自然人機構，而不是自然人，故張某在《借款擔保協議》上簽字不是以自然人身份簽訂合同。結合同日形成的《借款協議》和《股東會決議》，張某是借款人，甲公司是擔保人，以此能夠證明張某是以甲公司法定代表人的身份在《借款擔保協議》上簽名的。甲公司將加蓋有公司公章的《股東會決議》交給盛某，其法定代表人張某也簽訂了《借款擔保協議》，故甲公司與盛某之間的擔保合同關系成立。在張某不能清償債務的情況下，甲公司應當承擔擔保責任。對于盛某主張按月利率2.5%計算借款利息，該標準超過了中國人民銀行同期同類貸款基準利率的四倍，《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條規定：“民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，各地人民法院可根據本地區的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護。”，故其超過部分，本院不予支持，應當以中國人民銀行同期同類貸款基準利率的四倍計算借款利息。綜上，依照《中華人民共和國合同法》第八條、第二百零一條、第二百零六條、第二百一十一條，《中華人民共和國擔保法》第六條、第十八條，《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第二十二條第一款、《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條之規定，判決：

一、被告張某在本判決生效之日起十日內償還原告盛某借款本金500萬元，并從2014年8月28日起至借款付清之日止按中國人民銀行同期同類貸款基準利率的四倍計算支付利息；

二、被告甲公司對被告張某的上述債務承擔連帶清償責任；

三、駁回原告盛某的其他訴訟請求。

【分歧意見】

本案主要的分歧意見對甲公司為股東張某擔保是否有效。

第一種意見為：《公司法》第十六條規定：“公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。前款規定的股東或者受前款規定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。”本案中，甲公司召開股東會決議為股東張某的債務提供擔保，應當由張某之外的其他股東進行表決。而甲公司的股東會決議僅有張某在主持人欄的簽名，并無其他股東的簽名，違反了《公司法》的規定，該股東會決議應當是無效的。對于《借款擔保協議》，并無甲公司加蓋的公章，在乙方（保證人）一欄簽名的是張某，并無代表甲公司簽訂合同的意思表示，故不能認定張某代表甲公司簽訂了《借款擔保協議》，該《借款擔保協議》對甲公司沒有法律約束力。

第二種意見為：《借款擔保協議》雖然在簽訂形式存在一定瑕疵，但從其內容可以看出乙方不是自然人，應為非自然人機構，故張某在該合同上簽字不是以其自然人身份簽訂的合同。另外，甲公司形成股東會決議后，將加蓋有公司公章的股東會決議交付給了盛淮波，應當認定甲公司將公司愿意為股東張某的債務提供連帶責任保證的意思送達給了債權人。即使《借款擔保協議》存在瑕疵，依據加蓋有甲公司公章的股東會決議，也能認定甲公司對張某的債務承擔連帶清償責任。

【法官點評】

實際交易中，公司為股東提供擔保的情況較為常見，但債權人接受擔保時也很有可能遇到一個有瑕疵的股東會決議。公司提供的股東會決議在內部程序上存在瑕疵，但在外部形式上則符合形式要件。對于此類擔保的效力認定，應當根據是內部行為或者外部行為來對公司行為進行判斷。對于公司內部行為應當根據《公司法》及公司章程中有關規定來判斷其效力，而對于簽訂擔保合同的公司對外行為則應當結合《合同法》、《擔保法》等相關法律來判斷其效力。在“綿陽市紅日實業有限公司、蔣洋訴綿陽高新區科創實業有限公司股東會決議效力及公司增資糾紛案”中，最高人民法院就公司內部決議對外部行為影響有一經典裁判思路：“在民商事法律關系中，公司作為行為主體實施法律行為的過程可以劃分為兩個層次，一是公司內部的意思形成階段，通常表現為股東會或董事會決議；二是公司對外做出意思表示的階段，通常表示為公司對外簽訂的合同。出于保護善意第三人和維護交易安全的考慮，在公司內部意思形成過程存在瑕疵的情況下，只要對外的表示行為不存在無效的情形，公司就應受其表示行為的制約。因此當公司在進行違規擔保導致公司內部決議瑕疵時，這種內部決議之瑕疵并不必然導致擔保合同無效。

本案中，甲公司形成的股東會決議雖然存在一定瑕疵，但公司的擔保經股東會決議是公司內部程序，內部程序沒有履行或有瑕疵，但不影響對外效力，該股東會決議加蓋有公司公章，甲公司將加蓋有公司公章的股東會決議交與債權人時，債權人有理由相信甲公司做出了愿意為股東擔保的意思表示，故從外部行為來看，公司向債權人做出的愿意為股東擔保的行為不存無效的情形，甲公司應當對張某的債務承擔擔保責任。

銀承庫欲打造票據行業 市場規模達50萬億

來源： 作者： 發布時間：2015-09-23 瀏覽：56次

近期以來，互聯網金融行業洗牌越發加劇。在經濟下行階段，資產端的配置能力無疑是互聯網金融企業存活與否最為關鍵的因素。由于銀行承兌匯票代表銀行的信用，且風險可控，在其它理財形式風險加大的局面下，票據理財市場日漸被人所認知。有業內人士預計，票據市場將成為互聯網金融領域下一個余額寶。

票據理財暗流涌動

在日前舉行的“互聯網+票據”主題沙龍上，銀承庫創始人王唯東指出，票據作為一種融資性支付的工具，正在被越來越多的企業使用，包括生產制造行業，廣告行業等，票據的運用領域正在不斷擴散。這將促進大量資金進入實體行業，幫助中小企業緩解融資難。票據市場已達到50萬億元左右的規模。

傳統業務中，票據的轉貼現是經過不同的銀行相互倒手，且都傾向于做大票業務，小票業務對銀行等金融機構的成本過高，很不劃算，因此持有小票的企業難以找到票據的流通渠道。“銀承庫致力于解決這一痛點，通過互聯網的方式把這些票據引到互聯網理財，讓企業的這些票據能夠變現。”王唯東表示。

由于銀行承兌匯票代表銀行的信用，且風險極低。企業拿承兌匯票到銀行直接貼現的要求嚴格，流程耗時較長，傳統的票據中介機構為商業銀行,城商行，信用社與融資企業之間提供信息撮合服務，利用貼現利差來獲利。這給票據的互聯網化提供了發展的空間。

據介紹，目前票據主要的集中地一般是在礦山、家電以及生產制造的這種機械、化工、鋼材等領域。與寶寶類4%收益率相比，大部分票據理財產品的收益率在5%到7%之間。

在王唯東看來，票據與互聯網結合是行業發展必然趨勢。“票據的電子化是互聯網金融在票據這個領域一定要做到的，因為這樣才能讓票據更流通。如何保證流通，就是當你有一個很穩定的渠道，任何一家企業收到票據，都會有一個很明確的地方，很明確的時間，很明確的成本，瞬間把這張票變現了，這張票會流通起來。”

有望成為下一個余額寶

不過，與P2P類似，對于票據理財，目前也缺乏監管的細則。“在監管尚未對票據市場出臺明確監管細則的當下，對于銀承庫來說，我們盡量做到最大化的合情合理。所謂合情合理，就是我們根據票據本身的特性，加上風險的特性，設計出一套我們認為即使最嚴格的監管機構來看這一套東西的時候，也找不到紕漏，探索出屬于我們自己的一套完善風控措施。”王唯東坦承，未來，銀承庫力圖打造票據行業的“余額寶”。

資料顯示，銀承庫目前主要提供票據托管、票據融資、票據支付、票據理財和供應鏈融資等服務，已經和京東、蘇寧、國美、宜信、奇虎360、網易、鳳凰財經、銅板街、玖富等互聯網理財平臺公司建立了戰略合作關系，日均票據服務量達1.5億元。截至目前，銀承庫總計為互聯網理財平臺提供了100多億元的票據資產服務，為票據理財客戶創造了近6億元的理財收入。

今年6月份，銀承庫獲得包括IDG資本，華創基金以及由原UT斯達康創始人吳鷹旗下中澤嘉盟股權基金B輪融資。

強制執行程序中對房產預告登記、預抵押登記行為效力考量

來源： 作者： 發布時間：2015-09-08 瀏覽：59次

隨著對被執行人房產強制執行的案件越來越多，由此產生的法律問題和社會問題亦層出不窮，諸如唯一房產的執行、已設置租賃權的房產的執行、小產權房的執行、農村集體土地上民宅的執行等等，雖有有關司法解釋予以規范，但“社會的需要和社會的意見常常是或多或少走在‘法律’前面的”（梅因語）。本院近期對兩件經預告登記和預抵押登記的房產的執行，不但引起案外人、利害關系人異議，房屋產權登記部門亦對本院的產權過戶裁定表示不理解。甚至異議之訴中，審判部門也對執行裁定有不同意見。本文中筆者擬對預告登記、預抵押登記房產執行中的相關法律問題作一些粗淺的探討，拋磚引玉，厘清部分疑問，期望能促進相關案件的執行。

【案件回顧】

一、中信房產公司對匯銀公司申請執行萬潤通用公司、鳳凰美食城、李俊借款合同糾紛一案提出執行異議。經執行異議審查查明，清河法院（2013）河開民初字第0051號民事調解書確定：

一、萬潤通用公司分期償還匯銀公司借款本息120萬元（具體償還日期略）；

二、鳳凰美食城、李俊對萬潤通用公司的還款承擔連帶責任。

執行程序中，本院于2014年1月3日查封了經預告登記的、由李俊于2010年7月30日購買的中信房產公司開發銷售的房屋一套。嗣后，中信房產公司以案外人身份提出執行異議，主張其對涉案房屋的所有權，欲阻卻執行。

另查明，2010年8月31日，李俊為購買涉案房屋與交通銀行淮安分行訂立個人房產抵押貸款合同，約定李俊以涉案房屋作抵押向交行借款53.1萬元，中信公司對該筆借款提供連帶責任擔保。當日，相關各方辦理了涉案房屋的預告登記及預抵押登記。后因李俊未如約還款，交行訴至法院。2014年9月22日，本院判決李俊向交行還款47萬余元及利息，中信房產公司承擔連帶償還責任。該判決生效后，交行于同年10月21日從中信房產公司擔保賬戶中扣劃相關款項共計54.078866萬元，并通知了李俊。

還查明，2014年9月26日，中信房產公司與李俊協議解除了雙方之間于2010年7月30日簽訂的房屋買賣合同。雙方約定，合同解除后李俊不再享有原合同中的任何權利，中信房產公司有權處置原合同標的，即本案涉案房產。

經審查，本院執行局以案外人中信房產公司所提異議訴求沒有法律依據為由，駁回了中信房產公司異議請求。中信房產公司旋即向本院提起異議之訴，要求本院解除對涉案房屋的查封措施。

在異議之訴案件的審理過程中，有觀點認為，預告登記不能產生物權轉移的效力。李俊雖有依據房屋買賣合同請求中信房產公司辦理產權轉移登記或者賠償損失的權利，但該權利僅為請求權，并非李俊的實體權益。法院對不屬于李俊的房屋采取保全措施，無法律依據。

二、中國銀行淮安分行（下稱淮安分行）對杜衛申請執行張更、盛徽公司借款合同糾紛一案提出執行異議。經執行異議審查查明，清河法院于2014年2月25日作出（2013）河民初字第3110號民事判決書，確定張更于判決生效后15日內一次性償還杜衛借款50萬元及利息，盛徽公司承擔連帶償還責任。

另查明，2011年萬達公司取得涉案房產相應樓盤正式辦證資格。2013年9月18日本院訴訟保全查封了預告登記在張更名下的位于萬達廣場5號樓1607室房屋，該房產已于2009年8月24日設置預抵押登記，抵押權人為淮安分行。因張更未履行生效判決確定的還款義務，杜衛于2014年6月24日向本院申請強制執行。本院執行局依杜衛申請，于2014年7月30日作出執行裁定，啟動對涉案房產的評估拍賣程序。2015年4月25日，淮安分行以利害關系人身份提出執行異議，要求法院中止拍賣或對拍賣所得價款優先受償。

還查明，2009年8月24日張更與萬達公司簽訂涉案房屋的商品房買賣合同，并辦理了預告登記。同日，張更與淮安分行簽訂了個人住房抵押貸款合同，并辦理了預抵押登記，萬達公司提供連帶責任擔保。

本院經審查，于2015年5月22日裁定駁回淮安分行異議。該裁定生效后，本院作出過戶裁定，要求房屋產權登記部門將涉案房屋過戶至買受人名下。此時，房屋產權登記部門又對執行裁定提出不同意見，認為需解除預抵押登記后方能過戶，并認為預告登記和預抵押登記都失效后，房屋應回歸至實際所有人開發商萬達公司名下，而萬達公司不是被執行人，所以不能協助法院辦理過戶。

【評析】

上述兩個執行案例涉及的共性問題是對經預告登記和預抵押登記房產能否執行問題。各異議人雖訴求不同，要么阻卻執行，要么優先受償，但都涉及到對預告登記行為性質和效力的認知。

一、溯源《物權法》

筆者認為，預告登記制度實為權利保全制度。這是因為，預告登記所登記的不是現實的不動產物權，而是將來發生不動產物權變動的請求權，是對‘請求權’的登記。在預告登記制度中，經登記的‘請求權’具有了物權的效力，即排他效力。應當說這是我國《物權法》第二十條第一款“當事人簽訂買賣房屋或者其他不動產物權的協議，為保障將來實現物權，按照約定可以向登記機構申請預告登記。預告登記后，未經預告登記的權利人的同意，處分該不動產的，不發生物權的效力。”的要義和預告登記制度的核心價值所在。《物權法》第二十條第二款規定：“預告登記后，債權消滅或者自能夠進行不動產登記之日起三個月內未申請登記的，預告登記失效。”其義有三，一是原債權請求權的存在是發生預告登記行為的前提，債權一旦消滅，預告登記就失去了其存在的基礎，也即失去了效力。二是預告登記使得被登記的不動產物權請求權具有了物權效力，但并不改變請求權本來的法律關系，原協議中雙方當事人基于債權債務關系而享有的抗辯權非因預告登記而消除。三是為預告登記行為效力設定期限，即自能夠進行不動產登記之日起三個月內未申請登記的，預告登記失效。給權力行使設定期限這是法律作為行為規范的內在屬性，不動產物權預告登記制度作為正式登記制度的補充，并不產生物權變更的法律后果。因此，有必要給預告登記行為效力設定期限，促使相關權利人在正式登記條件具備時及時行使權利，結束“預告”狀態，而“不能躺在權利上睡覺”。超過該期限后，雖相關權利人依協議而產生的請求權依然存在，但“預告登記”所賦予的物權效力已消滅，不再具有排他性。二、一家之言

基于以上認識，再來考量上述案例中相關強制執行措施是否合法，各異議人的訴求是否有法律依據，值得商榷之處頗多。

案例一中，李俊與中信房產公司購房協議簽訂于2010年7月30日，李俊與交通銀行住房抵押貸款協議簽訂于2010年8月31日。同時辦理了預告登記及預抵押登記。2014年9月26日，李俊與中信房產公司協議解除購房協議。本院于2014年1月3日查封了預告登記。

從現有證據分析，李俊在交通銀行辦理了預抵押登記后，其向中信房產公司的付款義務應已履行完畢。中信房產公司已于2012年4月取得含涉案房屋在內開發樓盤的正式辦證資格。此時李俊依約隨時可要求中信房產公司辦理正式產權登記。在預告登記的有效期內，因預告登記賦予的排他屬性，法院對經預告登記的請求權予以查封，從而限制預告登記權人的轉讓等處分行為，無疑是符合法律規定的。預告登記失效后是否還適合采用查封預告登記這一執行措施，筆者持有疑義。《物權法》第二十條第二款規定的預告登記因債權消滅或登記條件成就而超三個月期限不辦理而失效。失效后，原預告登記權人請求變更登記的請求權已轉變為一般債權請求權，不再具有排他效力。在原預告登記權人已完全履行合同義務（付款義務）的情況下，其變更登記請求權（或稱正式登記請求權）其實質即為到期債權。而對到期債權的執行，司法解釋有明確的規定。此時，開發商應當是協助執行義務主體，而不應將房屋產權登記部門作為協助執行義務人。協助執行的內容應當表述為“暫不與被告或被執行人辦理正式產權登記，也不得將涉案房產轉售他人并辦理產權登記，亦不得回收”。筆者認為，此時要求房屋產權登記部門協助似乎意義不大，而查封已失效的登記顯然是不合適的。即使要求產權登記部門協助，也應表述為“暫停XX（房號）正式產權登記”。目前執行實務中，普遍存在忽視預告登記失效的情形，究其原因是登記部門檔案資料顯示的仍是預告登記狀態，筆者曾和登記部門溝通，他們認為如果預告登記權人不主動取消登記，就認為預告登記未失效，所以可以查封。從執行角度看，登記部門對預告登記的認識無疑是有利執行的，但這顯然只滿足了《物權法》第二十條第一款的要求。而如前所述，將預告登記失效后買受人的權利視為到期債權予以查封，既有法律依據，也可視為執行方式的創新。原因是，查封行為指向的是買受人的正式登記請求權，能夠查封的前提是買受人已完全履行合同義務，而怠于行使請求權，出賣方的合同利益已實現，并無解除合同意思表示。在這一時點，涉案房屋仍在出賣方名下，對出賣方而言已成為不當利益，對買受方而言，其請求權有明確的指向性并可即時實現。此時查封措施的強制介入使得出賣方和買受方之間已接近完成的交易狀態不再繼續也不可逆轉。這就規制了交易雙方可能發生的惡意串通規避執行的可能。如此，強制執行行為則可繼續進行下去。至于中信房產公司因擔保行為被交通銀行扣劃的款項，則屬于擔保追償法律關系，以此為由阻卻執行并無法律依據。

案例二中，在預告登記、預抵押登記失效的情況下，預抵押權人的抵押權優先轉為正式登記權已轉變為一般請求權，不再具有優先屬性，當然更不具有基于正式登記后才具有的優先受償屬性。至于房屋產權登記部門提出的問題，筆者認為：第一，預抵押登記的效力不以主動解除為失效的唯一條件，當《物權法》第二十條第二款規定的情形出現時，即失效。第二，預告登記失效后，涉案房屋雖回歸至原所有權人開發商名下，但因查封措施的存在，原所有權人的處分權受到限制，在其自身合同利益已得到實現的情況下，其只能按購房協議約定將房產過戶至被執行人名下，而不能有其他阻卻執行的行為。所以法院將涉案房產視同被執行人財產予以處置，房屋產權登記部門依法應當配合辦理過戶。在執行實務中，即使是查封期限已過，或者是實現抵押權后已無殘值的情況下，房屋產權登記部門仍會要求首封法院辦理解封手續，應該說這都是不符合法律規定的。

2004年2月10日，最高人民法院、國土資源部、建設部“關于依法規范人民法院執行和國土資源房地產管理部門協助執行若干問題的通知”第十五條規定：“下列房屋雖未進行房屋所有權登記，人民法院也可以進行預查封：??

（三）被執行人購買的辦理了商品房預售合同登記備案手續或者商品房預告登記的房屋。”該司法解釋中未規定預告登記失效后能否查封。本文中，筆者依法理分析了預告登記失效后預告登記權人的權利屬性，并從有利執行和打擊規避執行行為的角度分析了查封措施對利益相關方權利的制約，肯定了執行措施的合法性。限于認識能力不足，謬誤之處在所難免，筆者樂見批評指正之文。

應收賬款質押借款合同范本

2015-01-06 17:07 來源：糾錯 | 打印 | 收藏 | 大 | 中 | 小

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出質人：（甲方）

地址：

法定代表人：

質權人：（乙方）

地址：

法定代表人：

甲方為了確保向廣西北部灣銀行城北支行新增借款當中的貳佰萬元能夠按期還貸，愿意向乙方提供權利質押反擔保，依據《合同法》、《物權法》、《擔保法》、《應收賬款質押登記辦法》，甲乙雙方協商一致，訂立本合同，望雙方共同遵守。

第一條：甲方的保證。

1、甲方是本合同項下出質權利合法有效的所有人。甲方的出質權利權屬完整，不存在爭議糾紛。

2、本合同項下甲方出質在南寧市的人人樂超市、夢之島百貨、華聯超市、南城百貨超市甲方的應收款是真實、合法的、有效，該應收款還未清償也未到清償期。

第二條：反擔保的債權及金額。

反擔保的債權：甲乙雙方于2009年 4 月 日簽訂的《委托保證合同》中約定的債權（貳佰萬元貸款本息及乙方實現債權的費用）

第三條：質押反擔保范圍。

甲方質押反擔保的范圍包括：貳佰萬元本息、違約金、乙方實現債權的費用（包含訴訟費、執行費、保全費、律師代理費及其他應付費用）

第四條：出質權利。

甲方出質的應收款項為貳佰萬元人民幣，包括在南寧市：人人樂超市、夢之島百貨、華聯超市、南城百貨超市代甲方銷售商品未來12個月到期的應收款。出質人名稱： 銀行賬號： 開戶銀行：.第五條：出質權利憑證的移交。

甲方出質權利的權利憑證和其他相關資料于本合同生效之日起三個工作日內，由甲方交付給乙方保管（如商品銷售合同、進入超市的商品明細清單、對賬單、欠條等）當甲方按期還貸后，乙方應及時將權利憑證和相關資料歸還給甲方。

第六條：質押登記。

甲方應在簽訂本合同之日起五日內協助乙方到中國人民銀行廣西分行證信中心辦理應收賬款質押登記，應注冊為登記公示系統的用戶。應收賬款是指甲方提供給第四條中的四家超市的商品而獲得的要求四家超市付款的權利，包括現有的和未來12個月到期的（一年內的，自合同生效之日起滿一年的）貨款。

第七條：質押權利的處置。

應收賬款屆滿一年，還貸到期后甲方同意乙方有權處理：當甲方不按期還貸時，乙方代償后有權從應收賬款中清償債權。

第八條：特別約定。

1、甲方有義務向乙方提供應收賬款的權利憑證、合同和其他相關資料。甲方有義務告知乙方真實的債權債務，并提供相關的資料。

2、當貳佰萬元應收賬款足額時，甲方應及時告知乙方，并提供相關證據。

3、在本合同有效期內，甲方不得贈與、轉讓、重復質押或者用其他方式處理本合同的應收賬款。

4、本合同一經簽署不得撤銷、變更或者解除。

5、甲方如有重大事項發生變動，應當及時（重大事項發生變動前十日）書面通知乙方。重大事項是指：公司承包、租賃、聯營、合并、分立、經營范圍、股權變動、出質權利發生權屬爭議、法定代表人變更等。

6、乙方債權得于清償后還有剩余的應收賬款，剩余部分歸甲方所有。

7、乙方有權不定期對甲方出質的應收賬款進行檢查，或者要求甲方提供應收賬款清單，甲方應當積極配合。

任何一方不履行或者不完全履行本合同約定的義務，應當承擔相應的違約責任，并賠償由此給對方造成的損失。

第九條：爭議的解決。

甲乙雙方在履行本合同過程中，如果發生爭議，雙方應當先協商解決，協商不成的，可向乙方所在地人民法院訴訟。

第十條：其他。

本合同經甲乙雙方簽字蓋章后，自權利登記之日起生效。本合同一式三份，甲乙雙方各執一份，一份送中國人民銀行廣西分行證信中心登記備案。

甲方： 乙方：

法定代表人： 法定代表人：

簽訂地點 ： 簽訂時間：

產品一：全款車：

額度：評估值的8-10成，利息（等額本息1.8分、先息后本3.5分（押車可以做3分）免GPS費.免車輛抵押登記 三個點以內的手續費 需要的資料： 1.身份證

2.居住證（非深戶必須）3.行駛證 4.車輛登記證

5.全險合同（或者商業險中有“車損險、盜搶險、不計免賠險、第三方責任險”）6.本人銀行卡（放.款卡）

7.住址證明（水電費單、租賃合同等）8.一把備用車鑰匙

產品二：按揭車押車

額度：已還款的8成，利息：先息后本4-5分+停車費+ 三個點以內的手續費 需要的資料： 1身份證

2車輛登記證（如果有的就提供）3車輛抵押按揭合同 4行駛證

5全險合同（或者商業險中有“車損險、盜搶險、不計免賠險、第三方責任險”）6本人銀行卡（放.款卡）

7住址證明（水電費單、租賃合同等）8兩把車鑰匙（全部車鑰匙）

產品三：紅本抵押

額度：評估值的8成（商鋪別墅8成），費用：等額等息1.5分，先息后本3分（資質好的客戶可以做2.5分）+ 三個點以內的手續費 需要的資料： 1身份證 2房產證（原件）3戶口本及結婚證 4住址證明

產品四：按揭房短拆

額度：評估凈值的8成（如：市值200w，欠銀行50萬，可放額度=200wx0.8-50=110w），利息：先息后本6-8分+ 三個點以內的手續費

融信財富車貸房貸:

1、全款車不押車： 深圳，廣州，東莞，中山，惠州，佛山，江門，等額本息2.5%、先息后本4%

2、押車：全國車牌按揭車可操作，等額本息3%，先息后本5分 深圳車牌不用去當地做抵押登記、剛解押的車也可以操作

3、房貸，先息后本一年2分 合作電話：鄧經理***

第四篇：XX銀行深圳分行國內應收賬款池融資業務操作管理規定

深圳XX銀行深圳分行國內應收賬款池融資

業務操作管理暫行規定

第一章

總則

第一條

為規范國內應收賬款池融資業務操作流程，明確各環節操作責任，防范風險，根據《深圳XX銀行國內保理業務管理辦法》（深發銀［2006］47號）的規定，特制定本辦法。

第二條

國內應收賬款池融資是指在賣方轉讓與我行的應收賬款能夠保持穩定的最低余額的情況下，保理授信的期限可以超過具體每筆應收賬款的期限，并且不必因為授信發生時所依賴的應收賬款到期而收回的特殊授信方式。該類型授信主要適用于賣方與特定買方有長期、穩定、連續的供應關系而產生的融資需求。

第三條

敘做“應收賬款池融資”業務時，適用于主體評級的受信企業，該項業務的評級在A+級（含）以上；適用于自償性貿易融資評級的受信企業，該項業務評級在A+級（含）以上。

國內應收賬款池融資業務納入全行統一的授信融資管理，根據企業主體資信、抗風險能力、收款記錄和應收賬款池結構安排和付款人的付款風險按規定進行審批。

第二章

應收賬款及融資管理

第四條

國內應收賬款池融資是建立在我行對某一客戶的應收賬款管理基礎上的，我行必須建立客戶的應收賬款池管理臺賬和應收賬款池融資臺賬，臺賬必須根據業務變化進行每日更新，確保動態監控客戶應收賬款質量和保證有相應比例的應收賬款作為融資還款保證。

臺賬更新是依據前一工作日回款情況和應收賬款轉讓情況進行的登記。

第五條

客戶轉讓給我行的應收賬款余額既是開展業務的基礎也是主要風險保障手段，我行必須每日更新客戶應收賬款池臺賬余額，并根據余額變化及時掌握客戶應收賬款最新情況，以便采取相應的風險控制措施。

第六條

我行審批業務時重點調查我行客戶的貿易經營情況和履約記錄、我行客戶與應收賬款付款人的貿易合作記錄、我行客戶的銷售回款率等銀行結算記錄，并根據調查結果核定客戶應收賬款池最高授信融資額度。

第七條

申請應收賬款池融資業務的客戶主體準入條件，須符合《深圳XX銀行國內保理業務管理辦法》（深發銀［2006］47號）第六章國內保理業務的準入條件的規定，符合條件的客戶方可辦理。

第八條

申請人的融資比例超過核定比例時（融資比例是指預支價金額與轉讓應收賬款余額的比例），經營單位須將客戶的回款轉入風險補償金或提供相應的新應收賬款。

其中，風險補償金是指客戶在辦理應收賬款池業務中，客戶為符合融資比例而在我行專用賬戶中存入的資金。

第九條

額度內的單筆融資款項必須根據融資背景確定合理使用期限，原則上最長不超過6個月。單筆融資的期限可超過額度的使用效期，最長不超過額度有效期日后的3個月。

第十條

在額度有效期內，允許客戶一次性償還所有融資，但必須提前一周申請。客戶可選擇用現金償還融資，也可由銀行通過應收賬款的回款償還，直至還清。還清融資后，客戶可選擇繼續保留額度。

第十一條

在融資期間，如出現應收賬款確定無法收回或超過預計收款日仍未收回的情況，我行應向客戶發出《業務風險提示函》，提示業務風險和了解情況。當上述情況導致已發放的融資超過寬限期仍不符合核定融資比例時，應要求客戶辦理存入風險補償金或增加新應收賬款方式維持我行規定的比例，否則，我行要求客戶以應收賬款回款辦理償還或立即歸還融資本息。

第十二條

貸款利息根據實際融資金額和實際使用時間分段計算，按月計收，利息=融資本金*天數*利率。

第三章

辦理業務的規定

第十三條

我行嚴格審核客戶提交的應收賬款，確定符合要求的應收賬款余額。

（一）落實應收賬款債權轉讓的法律手續。對付款人的第一筆應收賬款入池以前，客戶通過我行認可的方式將與買方一定時期內形成的應收賬款以通知買方的形式轉讓給我行。應收賬款轉讓通知須符合《深圳XX銀行國內保理業務管理辦法》（深發銀［2006］47號）相關規定。

（二）客戶與買方發生貿易的時間須在一年以上（如付款人為世界500強企業，可酌情考慮縮短交易考察時間）；

（三）交易貨物質量穩定，價格無較大波動；

（四）單筆應收賬款賬齡原則上不超過180天（含）；

（五）應收款回款帳號必須為借款人在我行開立的指定帳戶。第十四條

應收賬款發生回款時，分行（支行）將根據實際到賬資金的信息核銷原入池款項，同時實時更新客戶臺賬余額。回款核銷應采取以下列順序和原則：

1．首先足額核銷回款信息與入池信息清晰能對應的應收款項； 2．當回款信息與入池信息無法對應，無法做到逐一對應核銷時，須與客戶核對相關銷售管理信息后，采取先進先出的辦法予以核銷同一付款人的原應收款項；

3．當回款金額與入池金額略有差異時，并且該差異不足以導致突破結構管理比例上限時，允許以回款金額足額核銷原入池款項；若同一筆應收賬款發生分批回款，應采取分批核銷，不得以一次回款足額核銷整筆應收賬款款項；

4．當某筆應收賬款除退貨原因外確定無法通過我行正常回款時，可憑申請人的《業務風險提示函》回執予以足額核銷。如同一付款人連續出現2單上述情況，我行應對該付款人實施退出機制。

第四章

業務操作流程

第十五條

客戶向我行申請應收賬款池融資額度，簽署《深圳XX銀行綜合授信額度合同》和《深圳XX銀行國內保理業務合同》。應在授信合同中增加以下條款：賣方轉讓與我行的應收賬款和存入的保證金總額不足《國內保理業務合同》（編號為）約定的最低余額時，我行有權視授信為提前到期，并收回全部或部分授信。

第十六條

如果客戶與賣方通過ERP系統進行對賬，則客戶必需向我行提供其相關系統的賬號及密碼，以便我行核對客戶的應收賬款余額。

第十七條期

貿易融資部應建立客戶的應收賬款管理臺賬，登記核定的融資比例和最高授信額度。

第十八條

客戶填寫《應收賬款轉讓申請書》，我行審核通過后辦理轉讓手續、應收賬款入池及登記應收賬款管理臺賬，并隨時監控回款情況和更新臺賬數據。

第十九條

客戶需要融資時，可選擇額度內一次性出賬和多次出賬，確定使用方式、期限和利率，需填寫《深圳XX銀行應收賬款池融資申請書》。

第二十條

我行審批融資出賬時，按照對公業務出賬規定進行審批。審批內容包括經辦支行對客戶近期經營情況和貿易融資部對應收賬款池、融資額度、融資比例、已融資金額和近期回款記錄的審核意見。

出賬時應按照深發深管【2006】231號文《深圳管理部國內保理業務出賬操作管理辦法》相關規定執行。

第五章

業務管理

第二十一條

應收賬款管理臺賬是我行辦理應收賬款融資的基礎，每筆業務均實行雙人登記制度，臺賬登記人對臺賬數據的及時性和準確性負責，臺賬必須得到妥善和安全的保管。

第二十二條

崗位設置

1、支行應收賬款管理崗：應收賬款受讓手續辦理完畢，應收賬款管理崗應逐筆登記《應收賬款分戶賬》）和《國內保理業務買方額度臺賬》并存檔。當天營業終了，應登記《應收賬款總賬》并通過電子郵件方式報送分行貿易融資部。

2、分行貿易融資部管理崗：貿易融資部根據票據或借據復印件等出帳憑證、留存的保證金轉入審核表、應收賬款轉讓通知書等對有關臺帳中的應收賬款轉讓進行復核。

復核臺帳完畢后將應收賬款轉讓通知書及回函、保證金轉入審核表、出帳申請/審批表、票據和預支價金憑證復印件等出帳憑證資料復印件歸檔保管。第二十三條

為了使客戶的融資比例或其他方面符合我行管理規定，可要求客戶存入風險補償金，如須釋放必須由分行貿易融資部核準，《風險補償金臺賬》由分行貿易融資部經辦人員登記和管理。

第二十四條

建立并嚴格執行完善的業務檔案管理制度，包括應收賬款管理臺賬、應收賬款池融資臺賬、風險補償金臺賬、客戶收款記錄文件及業務卷宗管理等內容。

第二十五條

已辦理應收賬款池融資的單筆應收賬款不得重復再申請辦理其它融資。

第六章

附

則

第二十六條

本辦法由深圳分行貿易融資部負責制定、修改和解釋。

第二十七條

本辦法自下發之日起執行。

第五篇：銀行承兌匯票、應收賬款保理業務講義

銀行承兌匯票 產品定義

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶的客戶（出票人）簽發，由銀行承兌（承兌人），承諾在到期日無條件向收款人或被背書人支付款項的商業匯票。

功能特點

辦理銀行可以為您簽發銀行承兌匯票，用于遠期付款購貨。這種方式不僅能夠減少銀行貸款，降低融資成本，而且等同于現金購貨，可獲取有利的商業折扣，銀行承兌匯票可無限背書轉讓功能。

適用范圍

適用于法人單位以及其他組織之間的商品或勞務交易，產生的正常款項的支付結算。用于結算購買材料、商品和接受勞務等。

收費價格

在簽發銀行承兌匯票時，一次向出票人收取票面金額萬分之五的手續費，每筆業務手續費不足10元的按10元計收；敞口金按照敞口部分金額千分之1.5收取(同期6個月貸款利率5.6%)。

客戶申請材料

（1）銀行承兌匯票協議書（公司與銀行簽訂）；（2）銀行承兌匯票辦理申請表（項目填寫提供）

（3）購買材料合同或接收勞務合同的復印件（項目提供）；

（4）購買材料發票或勞務發票的復印件（項目提供）；

業務流程（整個辦理流程預計3個工作日）

（1）項目準備材料向公司提出銀行承兌匯票申請；

（2）公司資金管理科報總會計師審核審批；

（3）公司向銀行準備材料提出銀行承兌匯票申請；

（4）銀行審核公司辦理銀行承兌匯票材料，審批簽字，2個工作日（5）企業繳納承兌匯票手續費及敞口金；（6）辦理銀行向企業簽發銀行承兌匯票；（7）公司向項目移交辦結銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票貼現：

原則上項目方只負責提供承兌匯票抵付貨款，供貨商在自身有需要的情況下，自行背書轉讓和貼現（貼現利率一般在4.2%-4.5%），公司最多承擔不超過50%的貼現息。

賬務處理： 材料入庫：

借：原材料

貸：應付賬款

使用銀行承兌匯票支付貨款（勞務款）時：

1.開出承兌匯票，不需要記賬，只做應付票據備查登記 2.用承兌匯票支付貨款

借：應付賬款

貸：應付票據

3.到期支付承兌匯票支付貨款（）

借：應付票據

貸：銀行存款 項目保證金：

辦理銀行承兌匯票項目向公司開票銀行匯交票面金額的30%作為保證金，剩余70%需在銀行承兌匯票到期前十個工作日及時交存公司開票銀行，公司將按時并足額解付。實施情況：

目前有南寧市政項目、余凱9標兩個，項目共辦理22筆，金額1,019.11萬元。

有追索權國內保理

產品定義 有追索權國內保理業務是指賣方將在國內采用賒銷方式進行商品交易所形成的應收賬款債權轉讓給本行，本行向其提供包括資金融通、應收賬款管理、應收賬款催收等綜合性的金融服務。并且賣方對買方到期付款承擔連帶保證責任，即買方如未按期向本行支付應收賬款，本行有權向賣方追索，同時在本行要求下賣方還應承擔回購該應收賬款的責任。

功能特點

（1）對賣方，將未到期的應收賬款立即轉換為現金，改善財務結構；

（2）可以對買方提供更有競爭力的遠期付款條件，拓展市場，增加銷售；

（3）資信調查、賬務管理和賬款追收等由應收賬款受讓銀行負責，節約管理成本；

（4）對買方，利用優惠的遠期付款條件，加速資金周轉，減少貸款，增加流動資金周轉，創造更大效益。

適用范圍

具有良好信用記錄的企業，且具備完善的應收賬款管理體系，財務狀況良好，所經營的產品質量穩定，標準化程度高，易于保管。

應收賬款特別提示

（1）商品交易或提供的服務合法、有效、真實，購銷雙方沒有爭議；

（2）應收賬款權屬清楚，沒有爭議，不受抵消權、質押權、留置權、抵押權及求償權的影響；

（3）應收賬款付款期限一般在6個月以內；

（4）應收賬款賬齡結構合理、壞賬比例適度、風險能有效預測和控制，應收賬款周轉率在行業良好值以上；

（5）購銷合同中沒有對應收賬款禁止轉讓的條款。

金額

保理融資金額根據應收賬款質量、結構、期限按一定的預付比率確定。預付比率最高不得超過發票實有金額的80％。

融資金額＝應收賬款發票實有金額×預付比率

應收賬款發票實有金額是指發票票面金額扣除銷售商已回籠貨款后的余額。

預付比率是銀行根據購銷雙方資信狀況、風險狀況以及應收賬款質量與可能出現的壞賬比率而確定的融資比例。

期限

保理融資期限包括保理期及寬延期。保理期為保理業務發生日到購銷合同約定付款日，期滿未能收回的應收賬款融資轉入寬延期，寬延期期限由本業務雙方當事人在保理業務合同中加以約定，最長不超過3個月。在《有追索權保理業務協議》下任何一筆應收賬款的融資期限最長為9個月，其中保理期最長不超過6個月，寬延期最長不超過3個月。

利率及收費價格

保理期的融資利率執行我行同檔次流動資金貸款利率；

寬延期的融資利率在保理期融資款利率基礎上下浮30%執行；

寬延期滿，尚未收回的應收賬款融資利率在保理期融資利率基礎上下浮30%執行。

融資利息按月收取。自保理銀行將融資金額劃入銷售商賬戶之日起，以實際發生天數為基礎按日計算。銷售商應于每一結息日將該期利息支付給保理銀行。

保理業務融資手續費按融資金額的3—6‰在辦理融資業務時一次性收取。

客戶申請材料

（1）賣方企業須提供材料：保理業務申請書；公司的證明文件，包括：公司簡介、公司章程、驗資報告、經過年審的營業執照、法人代碼證，稅務登記證、貸款卡/證；法定代表人資格和身份證明，如果授權還需提供授權委托書及受權人身份證明；公司有權決策機構或有權決策人同意在本行辦理本業務的決議；公司生產經營情況介紹；經過審計的最近兩年財務報表和最近兩期的財務報表（月報或季報）；公司應收賬款管理體系和應收賬款明細情況。

（2）買方企業須提供材料：公司證明文件，包括：公司簡介、公司章程、經過年審的營業執照等；公司近期財務報表和經審計的上兩個的年報。

（3）應收賬款資料：購銷合同原件或經證實為原件的復印件；貨運證明或其他表明貨物確已發運的單據；交易發票；提貨單、質檢證明、預付款（定金）證明；本行規定格式的《應收賬款確認書》。

業務流程

（1）提出保理申請，包括金額、期限、用途；

（2）辦理銀行受理保理申請，進行調查、審查；

（3）審批同意后，保理銀行與銷售商簽訂《有追索權保理業務協議》；

（4）出具的發票副本及相關資料逐筆提供給銀行；

（5）保理銀行與公司簽訂《保理業務合同》，根據約定預付比率發放融資款項。

（6）公司或保理銀行按購銷合同約定在付款日前向業主催收應收賬款。

（7）業主按購銷合同約定付款。

（8）保理銀行收妥賬款，扣除融資本息及有關費用后，將保理余款支付公司。