第一篇：內(nèi)部控制學(xué)復(fù)習(xí)思考題-付君

第一章

1、內(nèi)部控制的發(fā)展經(jīng)歷了哪些階段

答：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架與企業(yè)風(fēng)險管理框架。

2、簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的內(nèi)容

答：主要由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》構(gòu)成。2由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成。1在框架中處于最高層次，起統(tǒng)御作用。3在2乃至體系中處于主體地位，4是為企業(yè)董事會對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價提供的，5是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

3、如何理解內(nèi)部控制的定義

答：是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的。旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。是一種全員控制、是一種全面控制、是一種全過程控制。

4、內(nèi)部控制要素及聯(lián)系

答：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

1是實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ) 2是重要依據(jù) 3是重要手段 4是重要條件和載體 5是重要保證

5、內(nèi)部控制的目標(biāo)有哪些？把握哪些原則？

答：合理性目標(biāo)-經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全目標(biāo)-維護(hù)資產(chǎn)安全

報告目標(biāo)-保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整經(jīng)營目標(biāo)-提高經(jīng)營效率和效果 戰(zhàn)略目標(biāo)-促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

全面性原則重要性原則制衡性原則適應(yīng)性原則成本效益原則

6、內(nèi)部控制的局限性

答：受成本效益原則的制約受控制制度滯后因素的制約受人為錯誤的制約

受串通舞弊的制約受管理越權(quán)的制約 第二章

1、內(nèi)部環(huán)境及要素

答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、與其他公司相比，上市公司和國有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計具有哪些特殊性 答：上市公司：獨(dú)立董事制度的設(shè)立董事會專業(yè)委員會的設(shè)置設(shè)立董事會秘書

國有獨(dú)資公司：不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生監(jiān)事成員不得少于5人，職工代表比例不得低于1/3 外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。

3、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的影響因素

答：1外部因素包括宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境及競爭對手、經(jīng)營環(huán)境等。2內(nèi)部因素包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、企業(yè)核心競爭力、企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)勢和劣勢以及外部的機(jī)會和威脅等。

4、簡述企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略，風(fēng)險評估包括哪些內(nèi)容

答： 1風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略，是最徹底的風(fēng)險管理技術(shù)。2風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略，目的在于積極改善風(fēng)險特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利機(jī)會。是較為積極的風(fēng)險處理策略。3風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。4風(fēng)險承受是企業(yè)不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

風(fēng)險評估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對構(gòu)成。

5、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有哪些

答：信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制；系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或損失，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

6、內(nèi)部監(jiān)督的方法有哪些？內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)有哪些？

答：1日常監(jiān)督 2專項(xiàng)監(jiān)督日常監(jiān)督是專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)，專項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，應(yīng)獨(dú)立于內(nèi)部控制執(zhí)行部門，企業(yè)內(nèi)部任何一個機(jī)構(gòu)甚至個人在執(zhí)行內(nèi)部控制時，都應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中承擔(dān)起相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)。

7、“三重一大”的審批方法和流程 答：“三重一大”，指“重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用” 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

8、人力管理資源的內(nèi)容

答：人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工。其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和。人力資源管理的核心工作包括人力資源引進(jìn)、人力資源開發(fā)、人力資源使用和人力資源退出等方面。

9、社會責(zé)任的內(nèi)容

答：社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。第三章

1、什么是不相容職務(wù)？包括哪些職務(wù)？需要分離的不相容職務(wù)有哪幾種？ 答：不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)。需要分離的不相容職務(wù)有1授權(quán)審批植物和業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù) 2業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與相應(yīng)的會計記錄職務(wù) 3業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù) 4會計記錄職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù) 5業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)

2、授權(quán)審批控制的要求是什么？它有哪些基本原則和形式？

答：授權(quán)控制：1因事設(shè)職授權(quán) 2不可越權(quán)授權(quán) 3適度授權(quán) 4適當(dāng)監(jiān)督 5必須采用書面受權(quán)形式審批控制：1不得越權(quán)審批和越級審批 2審批應(yīng)該有依據(jù) 3采用書面審批形式 審批控制模式：1“一支筆”審批模式 2分級審批模式 3多重審批模式 4混合審批模式

3、什么是會計系統(tǒng)控制？包括哪些內(nèi)容

答：會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。主要包括崗位和人員控制、會計政策管理、會計信息控制和會計檔案保管控制四個方面的內(nèi)容。

4、財產(chǎn)控制保護(hù)措施有哪些？

答：1財產(chǎn)記錄控制 2限制接近措施 3財產(chǎn)清查控制 4財產(chǎn)保險控制

5、簡述全面預(yù)算的流程及各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險 答：預(yù)算編制→預(yù)算審批→預(yù)算下達(dá)→預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)→預(yù)算執(zhí)行控制→預(yù)算分析→預(yù)算調(diào)整→預(yù)算考核

預(yù)算編制風(fēng)險：不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算執(zhí)行控制風(fēng)險：預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。預(yù)算考核控制風(fēng)險：預(yù)算考核不嚴(yán)

6、常用的運(yùn)營分析方法有哪些？

答：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法

7、簡述績效考評控制的主要內(nèi)容

答：1合理確定考評主體 2確定績效考評目標(biāo) 3科學(xué)設(shè)定績效考評指標(biāo) 4制訂績效考評標(biāo)準(zhǔn) 5形成評價結(jié)果 6運(yùn)用考評結(jié)果

8、運(yùn)營績效控制和績效考評控制的區(qū)別

答：運(yùn)營分析控制旨在掌握企業(yè)運(yùn)營的效率效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題?？冃Э荚u控制是考核和評價企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動和職能部門的經(jīng)營業(yè)績。

對象不同：運(yùn)營分析的對象涉及籌資狀況、償債能力、運(yùn)營能力、資產(chǎn)管理水平等；績效考評對象為各級管理人員和全體員工，也涉及部門。第四章

1、資金活動包括哪些內(nèi)容

答：企業(yè)籌資活動、投資活動和資金營運(yùn)活動等

2、簡述企業(yè)籌資活動的一般業(yè)務(wù)流程，包括哪些環(huán)節(jié)

答：提出籌資方案→籌資方案論證（1籌資方案的戰(zhàn)略性評估 2籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評估 3籌資方案的風(fēng)險性評估）→籌資方案審批→籌資計劃編制與執(zhí)行（1銀行籌資要求 2債券籌資要求 3股票籌資要求）→籌資活動的評價與責(zé)任追究

3、企業(yè)籌資活動存在哪些風(fēng)險？ 答：1缺乏完整的籌資傳略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險 2缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識導(dǎo)致的風(fēng)險 3缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險 4缺乏對籌資合同的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險 5因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險 6缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險

4、簡述企業(yè)投資活動的一般業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)及可能存在的風(fēng)險。答：擬定投資方案→投資方案可行性論證→投資方案決策→投資計劃編制與審批→投資計劃實(shí)施→投資項(xiàng)目的到期處置

盲目投資的風(fēng)險資金短缺的風(fēng)險忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風(fēng)險缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風(fēng)險

5、闡述貨幣資金收付的業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn) 答：收付申請→收付審批→收付復(fù)核→資金收付

1審批控制 2復(fù)核控制 3收付控制 4記賬控制 5對賬控制 6銀行賬戶管理控制 7票據(jù)與印章管理控制 第五章

1、簡述采購業(yè)務(wù)的基本流程 答：編制采購預(yù)算→采購申請與審批→選擇供應(yīng)商→確定采購方式和采購價格→訂立框架協(xié)議或采購合同→管理供應(yīng)過程→驗(yàn)收→付款（退貨）→會計系統(tǒng)控制

2、采購控制有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)采取哪些具體的控制措施

答：1采購預(yù)算管理風(fēng)險 2價格風(fēng)險 3信用風(fēng)險 4合同風(fēng)險 5物流風(fēng)險 6檢驗(yàn)風(fēng)險 7結(jié)算風(fēng)險 8信息系統(tǒng)風(fēng)險 9職業(yè)道德風(fēng)險

1編制采購預(yù)算 2采購申請審批程序 3建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度、供應(yīng)商的動態(tài)評估管理、建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng) 4確定采購方式和采購價格 5訂立框架協(xié)議或采購合同 6實(shí)行全過程的采購等級制度和信息化管理 7建立健全采購驗(yàn)收管理制度，根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)證明及時將入庫單傳遞給財會部門，進(jìn)行專業(yè)測試等 8嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性等 9加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，指定專人通過函證等方式定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬函 第六章

1、簡述存貨管理的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

答：取得存貨、倉儲管理、生產(chǎn)管理、銷售及處置管理。書P202

2、簡述固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

答：固定資產(chǎn)的決策、取得、使用（日常管理、運(yùn)行維護(hù)、更新改造）、處置、會計系統(tǒng)控制書P210

3、簡述無形資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

答：無形資產(chǎn)取得、落實(shí)歸屬、安全防范、技術(shù)升級與更新?lián)Q代、資產(chǎn)處置書P216 第七章

各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險和控制措施，見書 第九章

1、簡要描述財務(wù)報告的基本流程

一、財務(wù)報告編制階段 1制定財務(wù)報告編制方案 2確定重大事項(xiàng)的會計處理方法、判斷標(biāo)

準(zhǔn)和授權(quán)審批程序 3全面清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù) 4對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試、盤點(diǎn)、對賬、攤銷、費(fèi)用計提、成本及轉(zhuǎn)、結(jié)賬等 5編制個別財務(wù)報告及編制合并財務(wù)報告等

二、財務(wù)報告對外提供階段 1對外提供前的審核 2對外提供前的審計 3對外提供

三、財務(wù)報告分析利用階段 1制定財務(wù)分析制度 2編寫財務(wù)分析報告 3根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行

整改落實(shí)

第十章

1、能夠表明財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象有哪些 答：書P324

2、內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括哪些

答：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 3內(nèi)部控制評價報告的主要內(nèi)容包括哪些

答：董事會聲明、內(nèi)部控制評價工作的總體情況、內(nèi)部控制評價的根據(jù)、內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)部控制評價的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

4、董事會、經(jīng)理層和內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制評價中的職能作用分別有哪些 答：董事會是內(nèi)部控制評價的責(zé)任主體，對內(nèi)部控制評價承擔(dān)最終的責(zé)任

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價，要按照董事會或?qū)徲嬑瘑T會的整改意見積極采取有效措施予以整改

內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評價的具體組織實(shí)施任務(wù)

5、內(nèi)控缺陷的分類

答：

一、按照內(nèi)部控制缺陷成因或來源分類

1設(shè)計缺陷 2運(yùn)行缺陷

二、按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分類 1重大缺陷 2重要缺陷 3一般缺陷

三、按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式分類 1財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷

2費(fèi)財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷

第二篇：內(nèi)部控制復(fù)習(xí)大綱

內(nèi)部控制復(fù)習(xí)大綱 選擇判斷

1.內(nèi)部控制的主體：企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工。

2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布機(jī)構(gòu)：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會；它屬于第三層次，不屬于會計行政機(jī)構(gòu)。3.內(nèi)部監(jiān)督按常規(guī)分類：日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。

4.內(nèi)部控制基本方式：組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、全面預(yù)算控制、文件記錄控制、實(shí)物保護(hù)控制、職工素質(zhì)控制、風(fēng)險防范控制、內(nèi)部報告控制、電算化系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制、會計系統(tǒng)控制 5.授權(quán)批準(zhǔn)的方式：一般授權(quán)；特殊授權(quán)。

6.文件記錄控制內(nèi)容：管理文件，組織結(jié)構(gòu)圖、工作崗位說明書；會計記錄；文件的保管。

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。

8.企業(yè)文化的三大基本構(gòu)成要素：企業(yè)環(huán)境，價值觀，英雄人物。9.發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。

10.險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

11.組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

12.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

13.貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序。

14.出納人員的崗位職責(zé)按國家規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。

15.采購，是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。16.采購決策最重要的環(huán)節(jié)是價格談判。

17.企業(yè)零星物品可以進(jìn)行直接購買，事后審批。（X）

18.企業(yè)與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動的基本根源。

19.倉儲部門應(yīng)該檢查重視生產(chǎn)現(xiàn)場的管理，防止浪費(fèi)。20.驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的存貨問題直接處理。

21.固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場競爭力。22.銷售環(huán)節(jié)的驗(yàn)收環(huán)節(jié)。對外投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)。23.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)不能同時提供服務(wù)工作。

24.內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

25.財務(wù)報告對外提供階段的主要風(fēng)險：在財務(wù)報告對外提供前未按規(guī)定程序經(jīng)行審核，對內(nèi)容的真實(shí)性，完整性以及格式的合規(guī)性的審核不充分。簡答論述：

內(nèi)部控制的目標(biāo)？ 答：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。內(nèi)部控制的分類？

答：按控制時間分類：事前控制，事中控制，事后控制； 按控制主體分類：出資者，董事會，總經(jīng)理，職能部門； 按控制對象分類：實(shí)體物資的控制，業(yè)務(wù)過程的控制。內(nèi)部控制演變的五個階段？ 答：內(nèi)部牽制階段

內(nèi)部控制論階段——20世紀(jì)40年代至70年代之間 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段——20世紀(jì)80年代—90年代 內(nèi)部控制框架論階段——20世紀(jì)90年代后 風(fēng)險管理階段——21世紀(jì)初期以來 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容及含義？

答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實(shí)施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識和行為。

內(nèi)部環(huán)境類指引有5項(xiàng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責(zé)任等指引。

風(fēng)險應(yīng)對的措施？

答：1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，2）對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。6.內(nèi)部控制的五大目標(biāo)？

答：1）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)2）維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整3)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整4)提高經(jīng)營效率和效果5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 7.內(nèi)部控制的原則？

答：一）全面性原則。

（二）重要性原則。

（三）制衡性原則。

（四）適應(yīng)性原則。

（五）成本效益原則。8.財產(chǎn)保護(hù)控制措施？

答：限制接近；定期盤查；記錄保護(hù)；財產(chǎn)保險；財產(chǎn)記錄監(jiān)控。9.社會責(zé)任控制含義及主要風(fēng)險？

答：社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

一、履行社會責(zé)任中的主要風(fēng)險

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：

（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。

（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

（三）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

（四）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

10.企業(yè)文化含義及主要風(fēng)險？ 答:企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（一）企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：

1缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。

2缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

3缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

4忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。11.企業(yè)文化培育環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)及控制措施？

答：1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險防范意識。3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。

4）董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守

5）企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營過程，切實(shí)做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和使命感，促使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組過程中的文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進(jìn)并購雙方的文化融合。

12.企業(yè)資金活動的含義及主要風(fēng)險？

答：資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動的總稱。

1籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

2投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

3資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。4.資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。采購的含義及該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險和管控措施？

答：采購，是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。一）編制需求計劃和采購計劃

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是： 需求或采購計劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：

第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。對獨(dú)家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨(dú)家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分，在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計劃，防止采購過高或過低。

第三，采購計劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。

14，請購的含義及該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險和管控措施？

答： 請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實(shí)際需要，提出的采購申請。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：

缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。主要管控措施： 第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。

財務(wù)報告的含義及編制財務(wù)報告時關(guān)注的風(fēng)險？ 答：企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等信息的文件。

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：會計政策未能有效更新，不符合有關(guān)法律法規(guī)；重要會計政策、會計估計變更未經(jīng)審批，導(dǎo)致會計政策使用不當(dāng)；會計政策未能有效貫徹、執(zhí)行；各部門職責(zé)、分工不清，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)差錯、遺漏、格式不一致等；各步驟時間安排不明確，導(dǎo)致整體編制進(jìn)度延后，違反相關(guān)報送要求。16.內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？ 答：一）董事會對內(nèi)部控制報告真實(shí)性的聲明。

（二）內(nèi)部控制評價工作的總體情況。

（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)。

（四）內(nèi)部控制評價的范圍。

（五）內(nèi)部控制評價的程序和方法。

（六）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。

（七）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。

（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第三篇：《內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)參考題（推薦）

《內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)參考題

課后思考題：內(nèi)部控制的重要意義何在？

課后思考題：我對人性的認(rèn)識。

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的本質(zhì)？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的對象？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的目標(biāo)？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的定義？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的原則及其相互關(guān)系？ 課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的要素及其相互關(guān)系？ 課后思考題：如何理解企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境？ 課后作業(yè)題：如何理解風(fēng)險概念？

課后作業(yè)題：如何理解風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系？

課后作業(yè)題：風(fēng)險識別方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：風(fēng)險評估方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：風(fēng)險應(yīng)對方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：如何理解不相容職務(wù)分離控制？

課后作業(yè)題：如何理解績效考評控制？

課后思考題：何謂舞弊的三角理論？

小組作業(yè)題：內(nèi)部控制的固有局限性？

小組作業(yè)題：企業(yè)人力資源政策OOOO；

小組作業(yè)題：企業(yè)文化OOOO。

小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號—全面預(yù)算》的介紹； 小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的介紹；

小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的框架結(jié)構(gòu)及其邏輯性；

第四篇：《內(nèi)部控制》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

《內(nèi)部控制》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

2013年11月

一、考試概況

本課程期末考試采取開卷筆試的形式，考試時間90分鐘，滿分100分。

二、考試題型介紹

試卷分為Ⅰ卷和Ⅱ卷，Ⅰ卷題型包括單選題（每題2分，共20分），Ⅱ卷題型包括判斷改錯題（每題4分，共28分）、舉例分析題（每題17分，共34分）、材料分析題（本題18分，網(wǎng)上課堂中教學(xué)案例1、2、5考試不做要求。）

注：1.判斷改錯題：判斷所給題項(xiàng)表述的正誤，其中正確的打“√”，錯誤的打“×”，并對錯誤處進(jìn)行改正。

2.舉例分析題：共兩題，能夠根據(jù)要求舉出企業(yè)實(shí)例，并能夠?qū)λe例子進(jìn)行相應(yīng)的分析。不同學(xué)員可以舉同一個企業(yè)為例，但表述不允許出現(xiàn)雷同。

3.材料分析題：一個案例材料，一般2—3個問答題。

三、重點(diǎn)知識點(diǎn)復(fù)習(xí)指導(dǎo)

復(fù)習(xí)范圍以教材（教材第十一章不做要求）、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（見網(wǎng)上課堂）為主，包括但不限于以下知識點(diǎn)：

（一）教材部分

1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道這兩種控制之間的關(guān)系。能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析正式控制和非正式控制。

2.掌握內(nèi)部控制的目標(biāo)及其參與者。

3.理解授權(quán)控制，能夠區(qū)分一般授權(quán)和特別授權(quán)。

4.掌握什么是團(tuán)隊(duì)控制，能結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析、評價團(tuán)隊(duì)控制的成效。

5.掌握什么是預(yù)算控制，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析預(yù)算控制。

6.能夠理解委托人和代理人之間的關(guān)系。

7.掌握銀行存款的定期核對制度的內(nèi)容和方法。

8.掌握授權(quán)控制。

9.能夠理解內(nèi)部監(jiān)督中的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。

10.掌握什么是營運(yùn)資金控制、成本控制、結(jié)果控制，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析。

11.掌握什么是職責(zé)分工與牽制，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析。

12.掌握流程關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析流程關(guān)鍵控制點(diǎn)并評價其成效。

13.掌握人員風(fēng)險控制相關(guān)內(nèi)容，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析人員風(fēng)險控制并評價其成效。

14.能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析管理控制（至少掌握管理控制中的一種方法）并評價其成效。

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》部分

15.掌握股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會的主要職能。

16.能夠區(qū)分企業(yè)的內(nèi)、外部風(fēng)險。

注：以上只是對重點(diǎn)知識點(diǎn)的提示，若想取得高分，學(xué)員應(yīng)盡可能復(fù)習(xí)的全面一些，應(yīng)熟悉教材相應(yīng)章節(jié)的習(xí)題和相關(guān)案例。

第五篇：復(fù)習(xí)思考題

復(fù)習(xí)思考題

一、行政執(zhí)法的合法性體現(xiàn)在哪些方面？

二、現(xiàn)階段提高城市管理行政執(zhí)法效能的途徑有哪些？

案例分析題

2007年2月7日，某市區(qū)城管執(zhí)法局執(zhí)法人員巡查到某超市門前時發(fā)現(xiàn)該超市大門外墻壁上掛有一塊標(biāo)示人員招聘內(nèi)容的廣告宣傳牌，執(zhí)法人員即找到該超市負(fù)責(zé)人查看設(shè)置戶外廣告的有關(guān)審批手續(xù)，因該超市拿不出有關(guān)審批手續(xù)，執(zhí)法人員即對超市設(shè)置的廣告進(jìn)行了攝像取證，隨后又將廣告宣傳牌從墻上取下，并向該超市負(fù)責(zé)人開具了暫扣物品清單和詢問調(diào)查通知書，要求該超市負(fù)責(zé)人在 三日內(nèi)到區(qū)城管局接受調(diào)查處理。三天后，該超市負(fù)責(zé)人沒有去區(qū)城管執(zhí)法局接收詢問調(diào)查。2月11日，該區(qū)城管執(zhí)法局向該超市下達(dá)了罰款3000元行政處罰告知書，但該超市負(fù)責(zé)人拒絕在“告知書”上簽字。2月15日，該區(qū)城管執(zhí)法局對該超市按該省戶外廣告管理辦法的有關(guān)條款正式下達(dá)了罰款3000元的行政處罰決定書。該超市認(rèn)為區(qū)城管執(zhí)法局對其作出的行政處罰過重，而且還存在執(zhí)法不公平的作法，逐于本月20日向該市城管執(zhí)法局提起了行政復(fù)議的申請，要求 撤銷區(qū)城管執(zhí)法局對其作出的行政處罰決定。

該市城管執(zhí)法局審理后認(rèn)為：區(qū)城管執(zhí)法局對某超市違規(guī)設(shè)置戶外廣告的查處與處罰都是合法有據(jù)的。但經(jīng)查，與超市同時查處的另一違規(guī)設(shè)置戶外廣告的案件雖然情況基本相同，但區(qū)城管執(zhí)法局對這一案件的當(dāng)事人只給了罰款1000元的行政處罰。區(qū)城管局按省戶外廣告管理辦法有關(guān)條款的最高處罰標(biāo)準(zhǔn)對超市違規(guī)設(shè)置戶外廣告的行為作出罰款3000元的處罰決定明顯不當(dāng)，有失公平公正。

市城管執(zhí)法局最后依法作出復(fù)議決定：區(qū)城管執(zhí)法局對超市按省戶外廣告管理辦法有關(guān)罰則的最高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰明顯不當(dāng)，應(yīng)對超市重新作出行政處罰決定。

但該超市并不服市城管執(zhí)法局的行政復(fù)決定，并于2月3日向區(qū)人民法院提起行政訴訟：理由是市城管執(zhí)法局的復(fù)議法律依據(jù)(省戶外廣告管理辦法)與國務(wù)院頒布的《城市市容與環(huán)境衛(wèi)生管理?xiàng)l例》有關(guān)條款相抵觸，要求區(qū)人民法院判決市行城管執(zhí)法局變更原對超市所作出的行政復(fù)議決定。問：

1、案例中的某市城管執(zhí)法局是否具備執(zhí)法主體資格？依據(jù)？

2、超市負(fù)責(zé)人提起行政訴訟的理由是否合法？為什么？

3、你認(rèn)為法院應(yīng)該如何判決？