第一篇：保險公司最低償付能力分析

保險公司最低償付能力分析

發布時間 ：2006-2-10 15:32:46 來源：納稅服務網 作者： 添加到我的收藏

保險公司實際償付能力額度等于認可資產減去認可負債的差額。保險公司應當根據保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩健經營，確保實際償付能力額度隨時不低于應具備的最低償付能力額度。

我國《保險法》第九十八條規定：“保險公司應當具有與其業務規模相適應的最低償付能力。保險公司的實際資產減去實際負債的差額不得低于保險監督管理機構規定的數額；低于規定數額的，應當增加資本金，補足差額。”

償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度，保險公司償付能力充足率應大于或等于100％。對償付能力充足率小于100％的保險公司，公司將被中國保監會列為重點監管對象，根據具體情況采取如下監管措施：(1)對償付能力充足率在70％以上的公司，中國保監會可以要求公司提出整改方案并限期達到最低償付能力額度要求；逾期仍未達到要求的，可以采取要求公司增加資本，責令辦理再保險、限制業務范圍、限制向股東分紅、限制固定資產購置、限制經營費用規模、限制增設分支機構等監管措施，直至其達到最低償付能力額度要求；(2)對償付能力充足率在30％到70％之間的公司，中國保監會除采取前項措施外，還可以責令其拍賣不良資產、轉讓保險業務、限制高級管理人員薪酬水平和在職消費水平、限制公司商業性廣告、調整資金運用、停止開展新業務等監管措施；(3)對償付能力充足率在30％以下的公司，中國保監會除采取前項措施外，可以對該保險公司依法實行接管。

(一)最低償付能力的概念 保險公司最低償付能力為其實際資產減實際負債的差額，其中，實際資產為其總資產減扣除項目后的余額。同時，對于不同保費規模的產、壽險公司，其最低償付能力的警戒線也有所不同，要求保險公司必須具有與其業務規模相適應的最低償付能力。

(二)最低償付能力的標準

《保險公司管理規定》要求：(1)保險公司應當根據保護被保險人利益、保障償付能力的原則，穩健經營，確保實際償付能力額度任何時點不低于最低償付能力額度。(2)保險公司的實際償付能力額度為認可資產減去認可負債的差額。認可資產和認可負債的確認、計量和報告應當符合中國保監會有關規定。(3)保險公司最低償付能力額度標準由中國保監會規定和調整。

《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》具體規定如下：

1．財產保險公司

財產保險公司應具備的最低償付能力額度為下述兩項中數額較大的一項：(1)最近會計年度公司自留保費減營業稅金及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％；(2)公司最近3年平均綜合賠款金額7 000萬元以下部分的26％和7 000萬元以上部分的23％(綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準備金提轉差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入)。經營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用上述第(1)項規定的標準。

2．人壽保險公司

人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業務最低償付能力額度和短期人身險業務最低償付能力額度之和。長期人身險業務是指保險期間超過1年的人身保險業務，長期人身險業務最低償付能力額度為下述兩項之和：(1)投資連結類產品期末壽險責任準備金的1％和其他壽險產品期末壽險責任準備金的4％(期末責任準備金為中國保監會規定的法定最低責任準備金)；(2)保險期間小于3年的定期死亡保險風險保額的0．1％，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風險保額的0．15％，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風險保額的0．3％，在統計中未對定期死亡保險區分保險期間的，統一按風險保額的0．3％計算(風險保額為有效保額減去期末責任準備金，其中有效保額是指若發生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額)。

短期人身險業務是指保險期間為1年或1年以內的人身保險業務，短期人身險業務最低償付能力額度的計算方法為：(1)最近會計年度公司自留保費減營業稅金及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％；(2)公司最近3年平均綜合賠款金額7 000萬元以下部分的26％和7 000萬元以上部分的23％(綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準備金提轉差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入)。經營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用上述第(1)項規定的標準。

3．再保險公司

再保險公司最低償付能力額度等于其財產保險業務和人身保險業務的最低償付能力額度之和，應分別財產保險業務和人身保險業務，按照財產保險公司最低償付能力額度、人壽保險公司最低償付能力額度的計算方法進行測算。

(三)對實際資產的認定

保險公司實際償付能力額度等于認可資產減去認可負債的差額。按照我國對償付能力的計算辦法，其關鍵主要在于對實際資產和實際負債的認定。

1．對實際資產的認定原則 保險公司的資產是指過去的交易或事項形成并由公司控制或擁有的未來經濟利益。在所有的資產中，只有那些可以被保險公司任意處置的可用于履行對保單持有人義務的資產，才能被確認為認可資產。保險公司的資產認可，應符合以下三個原則：

(1)確認原則。在保險公司的資產中，那些雖然具有經濟價值但不能被用來履行對保單持有人的責任，或者由于抵押權限制或其他第三方權益的緣故而不能任意處置的資產，均不能被確認為認可資產。保險監管機構對保險公司的資產采取列舉法進行認可。一項資產，如果被保險監管機構明確指明為非認可資產，或者沒有被明確指明為認可資產，均應確認為非認可資產。

(2)謹慎原則。對一項資產，如沒有充分的證據表明其符合認可資產的定義，則應確認為非認可資產；保險公司在面臨不確定因素的情況下對資產的估價進行判斷時，應當保持應有的謹慎，充分估計到各種可能的風險和損失，避免高估資產。

(3)合法原則。所有違反法律、行政法規和保監會規定而擁有或控制的投資資產及非投資資產，均為非認可資產。

2．實際認可資產的具體內容

(1)銀行存款。銀行存款一般為認可資產。其中包括存出資本保證金。存出資本保證金是保險公司按照《保險法》規定，將注冊資本金或營運資金的20％，通過與商業銀行簽訂專門的資本保證金存款協議的方式繳存的保證金。但有跡象表明以及公司預計到期不能支取的銀行存款，確認為非認可資產。

(2)政府債券。政府債券為認可資產，指保險公司持有的、不帶有返售協議的國債。短期國債投資按成本與市價孰低法計價；長期國債投資按攤余價值(面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差)計價并計提長期投資減值準備。(3)金融債券。金融債券指保險公司持有的由金融機構發行的債券。短期金融債券投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準備；長期金融債券投資按攤余價值(面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差)計價并計提長期投資減值準備。金融債券為認可資產，但違反保監會比例限制持有的部分為非認可資產。另外，中央銀行票據符合認可資產的定義，應確認為認可資產，歸類為金融債券。

(4)企業債券。企業債券指保險公司持有的由非金融機構企業發行的債券。短期企業債券投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準備；長期企業債券投資按攤余價值(面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差)計價并計提長期投資減值準備。目前保監會批準保險公司可購買經國家主管部門批準發行、且經監管部門認可的信用評級機構評級在AA級以上的企業債券為認可資產，但違反保監會比例限制持有的部分以及保險公司在《保險法》實施前已經持有或者在《保險法》實施后違規持有的其他企業債券均為非認可資產。

(5)股權投資。股權投資指保險公司作為被投資單位的股東，以獲取股利收人或資本利得為目的所進行的權益資本投資。短期股權投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準備；長期股權投資按歷史成本計價并計提長期投資減值準備。股權投資為認可資產，但《保險法》或《外資保險公司管理條例》實施后違規持有的股權投資為非認可資產。

(6)證券投資基金。證券投資基金指保險公司在證券交易所市場購買的各類證券投資基金。無論公司管理層是否有意長期持有，在認可資產表中，證券投資基金均作為短期投資核算，按照成本與市價孰低法計價并計提跌價準備。證券投資基金為認可資產，但違反保監會比例限制持有的部分為非認可資產。

(7)保單質押貸款。保單質押貸款指保險公司按照保險合同向保單持有人提供的質押貸款余額。保單質押貸款為認可資產。(8)買入返售證券。買入返售證券指保險公司在銀行間拆借市場或交易所市場以合同或協議的方式，按一定的價格買入證券，到期日再按合同或協議的價格賣出該批證券，以獲取買入價和賣出價的差價收入。買入返售證券為認可資產。

(9)拆出資金。拆出資金指保險公司在《保險法》實施前對外拆出或《保險法》實施后違規拆出的資金。拆出資金為非認可資產。

(10)現金。現金為認可資產。

(11)其他投資資產。其他投資資產包括不動產投資、在證券營業部等非銀行金融機構的各類存款以及其他無法歸入本表獨立項目的投資資產。對《保險法》實施前持有的不動產投資，以計提減值準備后的賬面凈額作為認可資產價值；在證券營業部的保證金存款為認可資產。

(12)融資資產風險扣減。融資資產風險扣減是保險公司因為從事證券回購交易而被用于質押的證券的價值，以及公司通過證券回購等方式融人資金購買的投資資產的風險扣減額。其“賬面價值”計為零，“非認可價值”等于認可負債表中“賣出回購證券”余額的50％，“凈認可價值”等于“賬面價值”減去“非認可價值”。

(13)應收保費。應收保費指長期人身險業務以外的保險業務，按保險合同規定應向投保人收取而暫時未收取的保費。賬齡小于1年的應收保費為認可資產，賬齡等于或大于1年的應收保費為非認可資產。對賬齡小于1年的應收保費，保險公司應合理預期其可收回程度，計提壞賬準備。

(14)應收分保賬款。應收分保賬款指保險公司開展分保業務而發生的各種應收未收款項。分保應收賬款以扣除合理預期的壞賬準備后的金額確認為認可資產，但不得超過最高認可比例：賬齡不長于3個月的，最高按賬面價值的100％確認為認可資產；賬齡不長于6個月的，最高按賬面價值的70％確認為認可資產；賬齡超過6個月但小于1年的，最高按賬面價值的30％確認為認可資產；賬齡等于或大于1年的，全額確認為非認可資產。

(15)應收利息。應收利息指保險公司的各類存款、債券、保單質押貸款等資產產生的應收或應計利息。如果生息的基礎資產是認可資產，則相對應的應收利息也是認可資產；反之則為非認可資產。

(16)預付賠款。預付賠款指保險公司在處理各種賠案過程中按照合同約定預先支付的賠款。賬齡不超過1年的預付賠款為認可資產，其余為非認可資產。

(17)存出分保準備金。存出分保準備金指分保業務中分入公司按照合同約定存出的準備金。存出分保準備金最高按賬面價值的80％確認為認可資產。

(18)其他應收款。其他應收款指保險公司除應收保費、應收分保賬款、應收利息以外的各種應收、暫付款項以及存出保證金。保險公司根據這些應收款項的可收回程度謹慎地計提壞賬準備。外國保險公司分公司對總公司的應收款項為非認可資產。

(19)應收及預付款項小計。應收及預付款項小計等于第14項到第19項的加總數。

(20)固定資產。固定資產包括固定資產凈值、在建工程和固定資產清理科目的余額。保險公司按計提固定資產減值準備后的金額確認認可資產。固定資產確認為認可資產的最高金額為資產負債表中實收資本、資本公積、盈余公積三項之和的50％。符合監管規定的固定資產法定評估增值是保險公司固定資產市場價值的一部分，能夠用來履行對保單持有人的責任，可按照一定標準確認為認可資產。

(21)無形資產。無形資產指保險公司以提供保險服務、對外出租或管理需要為目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。在無形資產中，除土地使用權為認可資產外，其余均為非認可資產。如果有證據表明，土地使用權的預計可回收金額低于賬面價值，則應對其計提減值準備。

(22)其他資產。其他資產指保險公司的材料物品、低值易耗品、待攤費用、遞延資產、抵債物資、待處理固定資產凈損失以及其他無法歸入本報表獨立項目的各類資產。其他資產為非認可資產。

(23)獨立賬戶資產。獨立賬戶資產指保險公司根據投資連結保險合同的約定而設立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶中的資產。投資連結保險投資賬戶內的投資資產，有市場價格的，應以市價計價。獨立賬戶資產為認可資產。

實際資產，也稱為認可資產，是指具有清算價值或變現不會造成損失的資產。計算實際資產時的扣除項，是不具有清算價值或變現可能造成損失的資產，包括各種小型辦公設備、預付費用和傭金、市價低于面值的投資等。

資產可以劃分為有形資產和無形資產，有形資產中又可以分為實物資產和金融資產，無形資產中又可以分為無形資產和長期待攤費用。對不同類型的資產，其風險程度和價值評估辦法也不一樣。因此，在計算實際資產的扣除項時，對不同性質的資產進行不同程度的扣除。

(四)對實際負債的認定

保險公司的實際負債為總資產減除實收資本、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。由于保險公司負債中大部分為各種責任準備金，保險公司提存保險責任準備金的目的是為了未來的賠付和給付責任，保險責任準備金提存的基礎是損失或給付期望，而實際賠付和給付卻是經常偏離損失和給付期望的。這就要求保險公司對其承擔的風險，在發生超出正常期望的賠付和給付數額時，仍具有經濟補償能力。因此保險公司不但要求總資產足以用來抵償負債，而且必須要求總資產應有足夠的額度超過主要由保險責任準備金構成的負債。對保險公司實際負債的認定主要集中在保險公司是否足額、謹慎地提取了的各種技術準備金上。對不同技術準備金的認定要經過專門精算人員和核數師的計算審核。一般來說，保險公司歷年準備金變化率的趨勢與保費收入增長率的趨勢是相一致的，準備金變化率波動較大則說明可能有新險種介入、險種結構調整、準備金提取辦法有較大變動等，或者有其他非正常的原因。具體認定項目說明如下。

1．未到期責任準備金。未到期責任準備金指保險公司對保險期不超過1年的非壽險保單，為承擔報表日后的保單責任而提取的賠款準備。未到期責任準備金由兩部分組成，一是未賺保費準備金，二是保費不足準備金。未賺保費準備金是從未到期保單的自留保費中計提的尚未實現的保費收入。未賺保費準備金可以年(1／2法)、季(1／8法)、月(1／24法)和日(1／365法)為基礎計提，但方法一經確定，不得隨意變更。如發生變更，應說明原因，并披露方法變更對未賺保費準備金的影響金額。如果提取的未賺保費準備金小于預期的未來賠付(含理賠費用)，則應按其差額提取保費不足準備金。

2．未決賠款準備金。未決賠款準備金指保險公司對在保單有效期內發生的未決賠款提取的賠款準備。未決賠款準備金包括已發生已報告賠款準備金和已發生未報告賠款準備金。保險公司可按照《保險公司財務制度》的有關規定提取未決賠款準備金，但如果按照精算方法計算的準備金大于按照《保險公司財務制度》提取的準備金，則可取大者為報表數。

3．長期財產險責任準備金。長期財產險責任準備金指保險期在1年以上的財產保險業務的責任準備金，包括：(1)對長期工程險、再保險等按業務年度結算損益的保險業務提取的責任準備金；(2)對長期工程險等以外的，不需要按照業務年度結算損益的長期財產險業務提取的責任準備金。對其中第(1)項責任準備金，在未到結算損益年度之前，按業務年度營業收支差額提存；對第(2)項責任準備金，按精算結果提取。4．壽險責任準備金。壽險責任準備金指保險公司對壽險保單為承擔未來保險責任而按規定提取的準備金。壽險責任準備金按照保監會的有關精算規定計提，其中獨立賬戶的對應負債在本表的“獨立賬戶負債”中反映。

5．長期健康險責任準備金。長期健康險責任準備金指保險公司對1年期以上的健康險業務為承擔未來保險責任而按規定提取的準備金。長期健康險責任準備金按照保監會的有關精算規定計提。

6．預收保費。預收保費指保險公司在保單責任生效前向投保人預收的保險費。

7．保戶儲金。保戶儲金指保險公司開辦以儲金利息作為保費收入的保險業務而收到保戶繳存的儲金。

8．應付保戶紅利。應付保戶紅利指保險公司已宣告但尚未支付給保單持有人的紅利。

9．累計生息保單紅利。累計生息保單紅利指保險公司已派發的保單紅利中，因為保單持有人選擇保單紅利留存保險公司生息而產生的本利之和。

10．應付傭金。應付傭金指保險公司應向個人代理人和保險經紀公司支付的報酬。應付傭金按期末余額列報。

11．應付手續費。應付手續費指保險公司應向保險代理機構支付的報酬。應付手續費按期末余額列報。

12．應付分保賬款。應付分保賬款指保險公司之間發生分保業務而產生的應付款項。

13．預收分保賠款。預收分保賠款指分保業務中分出公司按照分保合同預收的分保賠款。

14．存入分保準備金。存入分保準備金指分保業務中分出公司按照合同約定接受分入公司繳存的準備金。15．應付工資和福利費。應付工資和福利費指保險公司應付未付的職工工資和按規定提取的福利費。

16．應交稅金。應交稅金指保險公司應交未交的各種稅金。

17．保險保障基金。保險保障基金指保險公司按規定提取的保險保障基金。

18．應付利潤。應付利潤指保險公司應付未付給投資者的利潤。

19．賣出回購證券。賣出回購證券指保險公司在銀行間拆借市場或交易所市場以合同或協議的方式，按一定的價格賣出證券，到期日再按合同或協議的價格買回該批證券，以獲得賣出該批證券后所得資金的使用權。

20．其他負債。其他負債指保險公司的短期借款、長期借款、拆入資金、存入保證金、預提費用、長期應付款、貨幣兌換以及其他無法歸入本報表獨立項目的各類負債。

21．獨立賬戶負債。獨立賬戶負債指保險公司根據投資連結保險合同的約定而設立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶，保險公司應按合同的約定將與該投資賬戶相關的責任確認為獨立賬戶負債。

22．或有負債。或有負債指保險公司過去的交易或事項形成的潛在義務，其存在須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。如未決訴訟、未決仲裁、債務擔保、可能補交的稅款等。如果預期該義務最終發生的可能性大于50％，則應確認為認可負債

第二篇：保險公司償付能力管理規定

【發布單位】中國保險監督管理委員會

【發布文號】中國保險監督管理委員會令2008年第1號 【發布日期】2008-07-10 【生效日期】2008-09-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規

【文件來源】中國保險監督管理委員會

保險公司償付能力管理規定

(中國保險監督管理委員會令2008年第1號)

《保險公司償付能力管理規定》已經2008年6月30日中國保險監督管理委員會主席辦公會審議通過，現予公布，自2008年9月1日起施行。

主席 吳定富

二○○八年七月十日

保險公司償付能力管理規定

第一章 總則

第一條 為了加強保險公司償付能力監管，維護被保險人利益，促進保險業健康、穩定、持續發展，根據《 中華人民共和國保險法》，制定本規定。

第二條 本規定所稱保險公司，是指依法設立的經營商業保險業務的保險公司和外國保險公司分公司。

本規定所稱保險公司償付能力是指保險公司償還債務的能力。

第三條 保險公司應當具有與其風險和業務規模相適應的資本，確保償付能力充足率不低于100%。

償付能力充足率即資本充足率，是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。

第四條 保險公司應當建立償付能力管理制度，強化資本約束，保證公司償付能力充足。

保險公司董事會和管理層對本公司償付能力管理負責。外國保險公司分公司的管理層對本公司的償付能力管理負責。保險公司和外國保險公司分公司應當指定一名高級管理人員負責公司償付能力管理的具體事務。

第五條 中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）建立以風險為基礎的動態償付能力監管標準和監管機制，對保險公司償付能力進行綜合評價和監督檢查，并依法采取監管措施。

第二章 償付能力評估

第六條 保險公司應當按照中國保監會制定的保險公司償付能力報告編報規則定期進行償付能力評估，計算最低資本和實際資本，進行動態償付能力測試。

保險公司應當以風險為基礎評估償付能力。

第七條 保險公司的最低資本，是指保險公司為應對資產風險、承保風險等風險對償付能力的不利影響，依據中國保監會的規定而應當具有的資本數額。

第八條 保險公司的實際資本，是指認可資產與認可負債的差額。

認可資產是保險公司在評估償付能力時依據中國保監會的規定所確認的資產。認可資產適用列舉法。

認可負債是保險公司在評估償付能力時依據中國保監會的規定所確認的負債。

第九條 保險公司應當按照中國保監會的規定進行動態償付能力測試，對未來規定時間內不同情形下的償付能力趨勢進行預測和評價。

第十條 在中國境內設有多家分公司的外國保險公司應當合并評估境內所有分支機構的整體償付能力。

第三章 償付能力報告

第十一條 保險公司應當按照中國保監會制定的保險公司償付能力報告編報規則及有關規定編制和報送償付能力報告，確保報告信息真實、準確、完整、合規。

保險公司償付能力報告包括報告、季度報告和臨時報告。

第十二條 保險公司董事會和管理層對償付能力報告內容的真實性、準確性、完整性和合規性負責。

第十三條 保險公司應當于每個會計結束后，按照中國保監會的規定，報送董事會批準的經審計的償付能力報告。

第十四條 保險公司償付能力報告的內容應當包括：

（一）董事會和管理層聲明；

（二）外部機構獨立意見；

（三）基本信息；

（四）管理層的討論與分析；

（五）內部風險管理說明；

（六）最低資本；

（七）實際資本；

（八）動態償付能力測試。

第十五條 保險公司應當于每季度結束后，按照中國保監會的規定報送季度償付能力報告。

第十六條 保險公司在定期報告日之外的任何時點出現償付能力不足的，保險公司董事會和管理層應當在發現之日起5個工作日內向中國保監會報告，并采取有效措施改善公司的償付能力。

第十七條 保險公司發生下列對償付能力產生重大不利影響的事項的，應當自該事項發生之日起5個工作日內向中國保監會報告：

（一）重大投資損失；

（二）重大賠付、大規模退保或者遭遇重大訴訟；

（三）子公司和合營企業出現財務危機或者被金融監管機構接管；

（四）外國保險公司分公司的總公司由于償付能力問題受到行政處罰、被實施強制監管措施或者申請破產保護；

（五）母公司出現財務危機或者被金融監管機構接管；

（六）重大資產遭司法機關凍結或者受到其他行政機關的重大行政處罰；

（七）對償付能力產生重大不利影響的其他事項。

第十八條 在中國境內有多家分公司的外國保險公司應當指定一家在華分公司作為主報告機構，負責履行本規定的報告責任。

第十九條 保險公司投資設立的境外保險公司向當地保險監管機構報送按當地監管規則編制的償付能力報告的，應當同時將該報告報送中國保監會。

第二十條 中國保監會可以根據監管需要，調整保險公司償付能力報告的報送頻率。

第二十一條 保險公司應當根據國家法律、行政法規和中國保監會的規定，公開披露償付能力狀況。

第四章 償付能力管理

第二十二條 保險公司的綜合風險管理，影響公司償付能力的因素都應當納入公司的內部償付能力管理體系。保險公司償付能力管理體系包括：

（一）資產管理；

（二）負債管理；

（三）資產負債匹配管理；

（四）資本管理。

第二十三條 保險公司應當建立有效的資產管理制度和機制，重點從以下方面識別、防范和化解集中度風險、信用風險、流動性風險、市場風險等資產風險：

（一）加強對承保、再保、賠付、投資、融資等環節的資金流動的監控；

（二）建立有效的資金運用管理機制，根據自身投資業務性質和內部組織架構，建立決策、操作、托管、考核相互分離和相互牽制的投資管理體制；

（三）加強對子公司、合營企業及聯營企業的股權管理、風險管理和內部關聯交易管理，監測集團內部風險轉移和傳遞情況；

（四）加強對固定資產等實物資產的管理，建立有效的資產隔離和授權制度；

（五）建立信用風險管理制度和機制，加強對債權投資、應收分保準備金等信用風險較集中的資產的管理。

第二十四條 保險公司應當重點從以下方面識別、防范和化解承保風險、擔保風險、融資風險等各類負債風險：

（一）明確定價、銷售、核保、核賠、再保等關鍵控制環節的控制程序，降低承保風險；

（二）建立和完善準備金負債評估制度，確保準備金負債評估的準確性和充足性；

（三）建立融資管理制度和機制，明確融資環節的風險控制程序；

（四）嚴格保險業務以外的擔保程序，遵循法律、行政法規和中國保監會的有關規定，根據被擔保對象的資信及償債能力，采取謹慎的風險控制措施，及時跟蹤監督。

第二十五條 保險公司應當加強資產負債管理，建立資產負債管理制度和機制，及時識別、防范和化解資產負債在期限、利率、幣種等方面的不匹配風險及其他風險。

第二十六條 保險公司應當建立健全資本管理制度，持續完善公司治理，及時識別、防范和化解公司的治理風險和操作風險。

第二十七條 保險公司應當建立資本約束機制，在制定發展戰略、經營規劃、設計產品、資金運用等時考慮對償付能力的影響。

第二十八條 保險公司應當建立與其發展戰略和經營規劃相適應的資本補充機制，通過融資和提高盈利能力保持公司償付能力充足。

第二十九條 償付能力充足率不高于150%的保險公司，應當以下述兩者的低者作為利潤分配的基礎：

（一）根據企業會計準則確定的可分配利潤；

（二）根據保險公司償付能力報告編報規則確定的剩余綜合收益。

第三十條 保險公司應當建立董事會和管理層負責的償付能力管理機制，明確相關機構和人員在資產管理、負債管理、資產負債管理、資本管理中的職責、權限以及償付能力管理的程序和具體措施。

第三十一條 保險公司應當建立償付能力管理培訓制度，對公司償付能力管理人員和其他相關人員定期進行償付能力管理及合規培訓。

第三十二條 保險公司管理層應當定期對償付能力管理的有效性進行評估和改進，并向董事會或者股東（大）會報告。

第五章 償付能力監督

第三十三條 中國保監會對保險公司償付能力的監督檢查采取現場監管與非現場監管相結合的方式。

第三十四條 中國保監會對保險公司報送的償付能力報告進行審查。

中國保監會可以委托中介機構對保險公司報送的償付能力報告及相關信息實施審查。

第三十五條 中國保監會在每季度結束后，根據保險公司報送的償付能力報告和其他資料對保險公司償付能力進行分析。

第三十六條 中國保監會定期或者不定期對保險公司償付能力管理的下列內容實施現場檢查：

（一）償付能力管理的合規性和有效性；

（二）償付能力評估的合規性和真實性；

（三）對中國保監會監管措施的執行情況；

（四）中國保監會認為需要檢查的其他方面。

第三十七條 中國保監會根據保險公司償付能力狀況將保險公司分為下列三類，實施分類監管：

（一）不足類公司，指償付能力充足率低于100％的保險公司；

（二）充足I類公司，指償付能力充足率在100％到150％之間的保險公司；

（三）充足II類公司，指償付能力充足率高于150％的保險公司。

中國保監會不將保險公司的動態償付能力測試結果作為實施監管措施的依據。

第三十八條 對于不足類公司，中國保監會應當區分不同情形，采取下列一項或者多項監管措施：

（一）責令增加資本金或者限制向股東分紅；

（二）限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平；

（三）限制商業性廣告；

（四）限制增設分支機構、限制業務范圍、責令停止開展新業務、責令轉讓保險業務或者責令辦理分出業務；

（五）責令拍賣資產或者限制固定資產購置；

（六）限制資金運用渠道；

（七）調整負責人及有關管理人員；

（八）接管；

（九）中國保監會認為必要的其他監管措施。

第三十九條 中國保監會可以要求充足I類公司提交和實施預防償付能力不足的計劃。

第四十條 充足I類公司和充足II類公司存在重大償付能力風險的，中國保監會可以要求其進行整改或者采取必要的監管措施。

第四十一條 對于未按本規定建立和執行償付能力管理制度的保險公司，中國保監會可以要求其進行整改，情節嚴重的，可以采取相應的監管措施，并依法給予行政處罰。

第四十二條 中國保監會對外國保險公司在境內分支機構的償付能力實施合并評估，償付能力監管措施適用境內所有分支機構。

第四十三條 中國保監會派出機構根據保監會授權，在償付能力監管中履行以下職責：

（一）對保險公司分支機構的內部風險管理的合規性和有效性實施監督檢查；

（二）對保險公司分支機構財務信息等償付能力監管的基礎數據的完整性和真實性實施監督檢查；

（三）防范和化解保險公司分支機構的市場行為風險，防止重大的市場行為風險轉化為償付能力風險；

（四）執行中國保監會對保險公司采取的監管措施，確保監管措施在分支機構層面得到嚴格執行；

（五）識別、監測、防范和化解轄區內的重大償付能力風險；

（六）中國保監會授予的其他償付能力監管職責。

第六章 附則

第四十四條 保險集團的償付能力監管適用本規定；法律、行政法規或者中國保監會另有規定的，適用其規定。

第四十五條 本規定由中國保監會負責解釋和修訂。

第四十六條 本規定自2008年9月1日起施行。《 保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》（保監會令〔2003〕1號）同時廢止。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：保險公司償付能力監管規則第X號-分類監管(征求意見稿第二稿)

保險公司償付能力監管規則第×號：分類監管（風險綜合評級）

（征求意見稿第二稿）

目 錄

第一章 總則.....................................2 第二章第三章第四章第五章第六章第七章附件一附件二 評價內容.................................2 評價類別.................................5 評價方法.................................6 監管政策和措施...........................7 運行機制.................................9 附則....................................11 量化風險評價標準........................12 難以量化風險的評價標準..................13

第一章 總則

第一條

本規則旨在規范償付能力風險綜合評級標準，明確保險公司償付能力風險分類監管政策和措施。

第二條

本規則適用于財產保險公司、人身保險公司（含健康險公司、養老保險公司）和再保險公司。

第三條

本規則所稱保險公司分支機構，是指保險公司依法設立的省級分支機構，包括分公司、中心支公司、支公司、營業部和營銷服務部。

第四條

分類監管，即風險綜合評級，是指中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）根據客觀信息，以風險為導向，綜合分析評價保險公司的量化風險和難以量化的風險，依據評價結果將其歸入特定監管類屬，并對不同類別的公司依法實施不同的監管政策和監管措施的行為。

第五條

中國保監會負責對保險公司法人機構進行分類監管。保監局參與保險公司法人機構分類評價，提供轄區內保險公司分支機構的相關風險信息和評價結果。

保監局負責對保險公司分支機構進行分類監管，保險公司分支機構分類監管辦法另行制定。

第二章

評價內容

第六條

分類監管評價包括以下內容：

（一）對難以量化的風險進行評價，包括操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險；

（二）綜合量化風險（保險風險、市場風險、信用風險）和難以量化風險的評價結果，對保險公司的償付能力風險進行綜合評級。

第七條

操作風險是指，由于不完善的內部操作流程、人員、系統或外部事件而導致直接或間接損失的風險，包括法律及監管合規風險（不包括戰略風險和聲譽風險）。

第八條

在分類監管中，操作風險劃分為以下細類：

（一）銷售、承保、再保險業務線的操作風險；

（二）理賠業務線的操作風險；

（三）資金運用業務線的操作風險；

（四）公司治理的操作風險；

（五）財務管理的操作風險；

（六）準備金管理的操作風險。

第九條

中國保監會從以下方面評估保險公司的操作風險：

（一）評估各業務線的內部控制程序和流程的有效性、合規性等；

（二）評估可能導致操作風險的人員因素，包括招聘、解雇、培訓、領導能力和持續發展規劃、業績管理、薪酬等；

（三）評估可能導致操作風險的信息系統因素，包括系統設計缺陷、軟件/硬件故障或不足、信息安全和數據質量等方面的風險等；

（四）評估可能導致操作風險的外部因素，包括監管政策、法律、不可抗力等。

第十條

中國保監會在評估操作風險時，還將考慮以下因素：

（一）保險公司所受到的行政處罰情況；

（二）保險公司的反洗錢、反欺詐、防范打擊非法集資情況；

（三）保險公司因司法案件較多或較嚴重導致的案件風險。

第十一條

戰略風險是指，由于戰略制定和實施的流程無效或經營環境的變化，導致戰略與市場環境和公司能力不匹配的風險。

第十二條 中國保監會從以下方面評估保險公司的戰略風險：

（一）戰略制定風險評估，評估公司戰略制定的流程和戰略目標的科學性、可操作性，以及由于公司內部因素導致的戰略制定無效的風險；

（二）戰略執行風險評估，評估公司管理層實施既定戰略的流程和執行力，以及存在的風險；

（三）外部因素評估，評估公司所處的經營環境、行業政策、合作伙伴等外部因素變化可能導致的戰略風險。

第十三條 聲譽風險是指，由于保險公司的經營管理或外部事件等原因導致利益相關方對保險公司負面評價，從而造成損失的風險。第十四條 中國保監會在評估保險公司的聲譽風險時，將考慮聲譽風險與其他風險關聯度較強的特點，統籌考慮保險風險、市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險、戰略風險等引發聲譽風險的可能性。

第十五條 流動性風險是指，保險公司無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以支付到期債務或履行其他支付義務的風險。

第十六條 中國保監會從以下方面評估保險公司的流動性風險：

（一）定量監管指標評估，評估流動性覆蓋率、流動比例、投資資產流動比例和綜合流動比例等流動性監管指標是否達標；

（二）定性評估，評估保險公司流動性風險管理制度的有效性及管理能力。

第十七條 在對操作風險、戰略風險、聲譽風險、流動性風險進行評價的基礎上，中國保監會結合公司償付能力充足率指標，對公司償付能力風險進行綜合評級。

第三章

評價類別

第十八條 分類監管評價結果反映保險公司的資本充足狀況和償付能力綜合風險。

第十九條 中國保監會按綜合風險的高低將保險公司分為四類：

（一）A類公司，指償付能力充足率達標，且操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險小的公司；

（二）B類公司，指償付能力充足率達標，且操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險較小的公司；

（三）C類公司，指償付能力充足率不達標，或者償付能力充足率雖然達標，但操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險較大的公司；

（四）D類公司，指償付能力充足率不達標，或者償付能力充足率雖然達標，但操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險嚴重的公司。

第四章

評價方法

第二十條 分類監管評價采用加權平均法。其中，量化風險的權重為50%，總分為100分；難以量化風險的權重為50%，總分為100分。

第二十一條 中國保監會根據量化風險評價標準評估保險公司的量化風險，并對其評分。

第二十二條 量化風險評價標準主要考慮保險公司的償付能力充足率，包括核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率。

量化風險評價標準見附件一。

第二十三條 保險公司難以量化風險的評價結果為各類風險評價結果的加權平均值。第二十四條 中國保監會根據難以量化風險的評價標準評估保險公司難以量化的風險，并對其評分。

第二十五條 難以量化風險的評價標準考慮以下因素：

（一）各類風險的權重；

（二）各類風險的具體評價標準和評分規則；

（三）日常監管信息。

難以量化風險的評價標準見附件二。

第二十六條 保監局參與評價保險公司的操作風險和聲譽風險，負責提供轄區內保險公司分支機構的相關信息和評價結果。

第五章

監管政策和措施

第二十七條 在市場準入、產品管理、資金運用、現場檢查等方面，中國保監會對A、B、C、D四類保險公司及分支機構實施不同的監管政策。

第二十八條 中國保監會進行行政許可審核時，對公司治理、內部控制等相關許可條件，將相應分類監管指標的評分結果作為審核依據之一。

第二十九條 中國保監會根據分類監管的評價結果，對保險公司采取不同的監管措施。

第三十條 對A類公司，不采取特別的監管措施。第三十一條 對B類公司，可采取以下一項或多項監管措施：

（一）監管談話；

（二）風險提示；

（三）要求公司限期整改所存在的問題；

（四）針對所存在的問題進行現場檢查；

（五）要求提交和實施預防償付能力充足率不達標的計劃。

第三十二條 對償付能力充足率不達標的C類公司，除可采取對B類公司的監管措施外，還可以根據公司償付能力充足率不達標的原因采取以下一項或多項監管措施：

（一）責令增加資本金、限制向股東分紅；

（二）限制董事和高級管理人員的薪酬水平；

（三）限制商業性廣告；

（四）限制增設分支機構；

（五）限制業務范圍、責令停止接受新業務、責令轉讓保險業務或者責令辦理分出業務；

（六）責令拍賣資產或者限制固定資產購臵；

（七）限制投資形式或比例；

（八）調整負責人及有關管理人員；

（九）向董事會、監事會或主要股東通報公司經營狀況。第三十三條 對操作風險較大的C類公司，除可采取對B類公司的監管措施外，還可以針對公司存在的具體問題采取以下一項或多項監管措施：

（一）要求提交改善公司治理、內控流程、人員管理、信息系統的計劃；

（二）責令停止接受新業務；

（三）限制投資形式或比例；

（四）調整負責人及有關管理人員。

第三十四條 對流動性風險較大的C類公司，除可采取對B類公司的監管措施外，還可以針對公司存在的具體問題，根據《保險公司償付能力監管規則第8號：流動性風險》有關規定采取相應監管措施。

第三十五條 對戰略風險較大的C類公司，除可采取對B類公司的監管措施外，還可以針對公司存在的具體問題采取以下一項或多項監管措施：

（一）要求提交改善戰略管理的計劃；

（二）要求公司根據實際情況調整公司戰略；

（三）限制業務范圍、責令停止接受新業務；

（四）限制增設分支機構。

第三十六條 對聲譽風險較大的C類公司，除可采取對B類公司的監管措施外，還可以針對公司存在的具體問題，采取第三十二條至第三十五條規定的一項或多項監管措施。

第三十七條 對D類公司，除可采取對B、C類公司的監管措施外，還可以采取整頓、接管以及中國保監會認為必要的其他監管措施。

第六章

運行機制 第三十八條 中國保監會每季度對保險公司法人機構進行一次分類監管評價，確定其風險綜合評級，并對有關保險公司采取相應監管措施。

第三十九條 每季度結束后，保險公司應當向中國保監會分類監管信息系統報送有關信息和數據，保險公司分支機構應當向保監局報送有關信息和數據。

第四十條 中國保監會相關部門根據保險公司、保監局報送的信息和掌握的日常監管信息，根據分類監管職責分工，對保險公司的難以量化風險進行評價計分，并將評價分數、評價依據等內容報送至分類監管信息系統。分類監管系統匯總綜合各方面的評分，按照統一的規則，得到保險公司的綜合評價分數。

第四十一條 中國保監會償付能力監管委員會負責對各保險公司的綜合評價分數進行分析和審議，最終確定保險公司的分類監管評級。

第四十二條 中國保監會償付能力監管委員會根據保險公司的分類監管評級，研究決定監管措施。

第四十三條 中國保監會每季度根據相關監管規定，在規定的范圍內，以適當方式披露以下分類監管信息：

（一）保險行業的分類監管評級總體情況；

（二）各公司分類監管評級結果；

（三）C、D類公司的主要風險。第四十四條 如果保險公司的經營狀況或財務狀況在季度內發生重大變化，償付能力監管委員會可以依照工作程序調整公司的分類結果和監管措施。

第四十五條 第四十六條

第七章

附則

本規則由中國保監會負責解釋和修訂。本規則自××日起施行。

附件一

量化風險評價標準

量化風險評價標準應當考慮償付能力充足率指標值和穩定性，具體標準如下：

一、若核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率均不達標，則量化風險評價得0分。

二、若核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率只有一項達標，則量化風險評價得40分。

三、若核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率均達標，則按以下標準賦分：

（一）若核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率當季度達標，則量化風險評價得80分；

（二）若核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率連續4個季度均達標，則量化風險評價得90分；

（三）若核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率連續8個季度均達標，則量化風險評價得100分；

附件二

難以量化風險的評價標準

難以量化風險的評價標準由風險權重和評價標準兩部分組成，具體內容如下：

一、風險權重

（一）難以量化的風險中，各類風險的權重和總分如下： 1.操作風險權重為50%，總分為100分。2.戰略風險權重為10%，總分為100分。3.聲譽風險權重為15%，總分為100分。4.流動性風險權重為25%，總分為100分。

（二）操作風險中，各類風險的權重和總分如下： 1.銷售、承保、再保險業務線的操作風險權重為1/6，總分為100分；

2.理賠業務線的操作風險權重為1/6，總分為100分；

3.資金運用業務線的操作風險權重為1/6，總分為100分；

4.公司治理方面的操作風險權重為1/6，總分為100分； 5.財務管理方面的操作風險權重為1/6，總分為100分； 6.準備金管理方面的操作風險權重為1/6，總分為100分。

（三）操作風險的額外調整項目評價標準如下： 1.若保險公司存在較大的信息系統風險，將對公司操作風險評價結果產生影響，最多可額外扣除15分； 2.若保險公司在評估當季度受到行政處罰，將對公司操作風險評價結果產生影響，最多可額外扣除15分；

3.若保險公司存在較大的洗錢風險、欺詐風險、非法集資風險和案件風險，將對公司操作風險評價結果產生影響，最多可額外扣除15分。

（四）戰略風險中，各類風險權重如下：

1.戰略制定方面的風險權重為40%，總分為100分；

2.戰略執行方面的風險權重為40%，總分為100分；

3.外部因素方面的風險權重為20%，總分為100分。

（五）流動性風險中，各類風險權重如下：

1.定量的監管指標結果權重為50%，總分為100分； 2.定性評估結果的權重為50%，總分為100分。

二、評價標準

各類風險的具體評價標準和評分規則由中國保監會另行制定。

第四篇：《保險公司償付能力報告編報規則第13號：季度報告》實務指南(保監

【發布單位】中國保險監督管理委員會 【發布文號】保監發〔2007〕5號 【發布日期】2007-01-17 【生效日期】2007-01-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監督管理委員會

《保險公司償付能力報告編報規則第13號：季度報告》實務指南

(保監發〔2007〕5號)

各保險公司：

為便于保險公司貫徹執行償付能力報告編報規則，準確評估償付能力，我會研究制定了《保險公司償付能力報告編報規則第2號：投資資產》實務指南、《保險公司償付能力報告編報規則第10號：子公司、合營企業和聯營企業》實務指南、《保險公司償付能力報告編報規則第11號：動態償付能力測試（人壽保險公司）》實務指南、《保險公司償付能力報告編報規則第12號：報告的內容與格式》實務指南和《保險公司償付能力報告編報規則第13號：季度報告》實務指南。現予印發，請遵照執行。

中國保險監督管理委員會

二○○七年一月十七日

《保險公司償付能力報告編報規則第13號：季度報告》實務指南

一、關于引言

《保險公司償付能力報告編報規則第13號：季度報告》（以下簡稱“本規則”）在引言部分指出，本規則旨在規范保險公司償付能力季度報告（以下簡稱“季度報告”）的編報，包括季度報告的編報內容、編報方法和編報格式。

（一）季度報告的性質 1.季度報告的作用

與償付能力報告（以下簡稱“報告”）相比，季度報告主要有以下作用：（1）季度報告可以提供更加及時的償付能力信息，監管部門據此能夠及時監控保險公司的償付能力狀況并采取必要的監管措施，有利于發現、防范和化解金融風險；（2）季度報告可以提供更多時點的償付能力信息，能夠更加詳細地反映出保險公司償付能力的變化軌跡，便于幫助監管部門發現重大的拐點信息，更好地預測保險公司償付能力的未來變動趨勢；（3）季度報告能夠更好地反映保險公司業務的周期性和季節性特征。

2.季度報告的效力

季度報告的法律效力與報告相同，即當季度報告顯示保險公司的償付能力出現危機時，監管部門可以以此為依據采取監管措施。

3.季度報告信息披露的原則

季度報告的編制應遵循重要性原則，重點披露有助于理解報告期內保險公司償付能力變化的重要信息和重大事項，而詳細、全面的償付能力信息則在報告中進行充分報告和披露。季度報告披露的內容主要包括保險公司的償付能力狀況、主要的經營活動、公司風險管理的變化、重要報表項目的變化、重大事項等。

4.季度報告的技術處理特征

由于季度報告所涵蓋的信息期間和報告有顯著的差異，因此，季度報告和報告在技術處理上存在一些差別，例如，在編制報告時，一般應對有形資產進行全面的盤點，但在季度末公司可能不做全面的資產盤點；又如，在編報季度報告時，主要應對最近末以來的重大減值跡象進行審查，可能不需要做全面、詳細的減值測試和確認；另外，由于時間的限制，季度末可能對某些不確定性事項難以獲得較全面的信息，要依賴編報人員的職業判斷等等。

5.第4季度報告與報告的關系

按照本規則的規定，保險公司在每年的第1季度末、第2季度末、第3季度末和第4季度末都應當編報償付能力報告。雖然保險公司要編報報告，但報告不能替代第4季度報告，也就是說，保險公司在報送報告之前，應當先報送第4季度報告。原因主要有以下兩點：一是第4季度報告和報告的報告期間和披露內容不同。雖然兩者反映的償付能力狀況的時點信息一致，但由于涵蓋的期間不同，所披露的保險公司經營狀況變動、償付能力變動、內部風險管理變化等就具有不同的信息含量；二是季度報告的編報比報告更加及時，監管部門可以在較短的時間內獲得保險公司償付能力變化的最新信息，便于及時發現風險，進行監管。

（二）本規則的適用范圍

本規則不涉及將保險集團視作單一報告主體的季度報告的編報。即本規則只規范保險公司以單獨財務報表為基礎編報的償付能力季度報告，將保險集團（控股）公司及其子公司視作統一經濟實體的季度報告的編制，適用中國保險監督管理委員會（以下簡稱“中國保監會”）的其他相關規定。

二、關于季度報告的編報內容

本規則第3條規定季度報告應當由六部分內容組成：董事長和管理層聲明、主要指標、管理層分析及預測、內部風險管理變動說明、最低資本、實際資本。

（一）董事長和管理層聲明

保險公司應當在董事長和管理層聲明部分披露以下信息：

1.董事長和管理層對季度報告所載內容真實、準確、完整、合規的保證和承擔法律責任的承諾。保險公司應當在季度報告正文的首頁載明“公司董事長和管理層保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，內容真實、準確、完整、合規，并對我們的保證承擔個別和連帶的法律責任。”但是，外國保險公司分公司在此部分只需披露管理層聲明，即在季度報告正文的首頁載明“公司管理層保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，內容真實、準確、完整、合規，并對我們的保證承擔個別和連帶的法律責任。”

2.董事長和有關高級管理人員的簽名及公司的印章。其中，有關高級管理人員是指符合中國保監會有關規定并經中國保監會核準任職資格的以下人員：

（1）總經理或具有相同職權的負責人；

（2）財務負責人，是指財務總監、首席財務官、分管財務的副總經理等行使相同職權的負責人；

（3）精算責任人，是指保險公司的總精算師或行使相同職權的負責人；

（4）合規負責人。

披露此部分信息時，需要注意以下兩點：

（1）外國保險公司分公司只需要上述高級管理人員的簽名及公司的印章，不需要董事長的簽名。

（2）如果由于某種原因上述人員委托代理人代為發表意見的，可以由代理人簽名，并附書面委托合同復印件。

3.如果公司的董事長和有關高級管理人員無法保證季度報告內容的真實性、準確性、完整性、合規性或對此存在異議的，應當單獨陳述其意見及理由，并簽名。

（二）主要指標

保險公司應當在季度報告中披露：（1）主要經營指標的本季度數和上季度數；（2）主要償付能力指標的本季度數、上季度數和下一季度預測數。

1.主要經營指標包括：

（1）各類保險公司均應當披露的經營指標有：

①保險業務收入，即利潤表中的保險業務收入。

②凈利潤，即利潤表中的凈利潤。

③基本每股收益，指根據《企業會計準則第34號――每股收益》計算的基本每股收益。

④凈資產收益率＝凈利潤÷〔（期初股東權益＋期末股東權益）÷2〕×100％。

⑤總資產收益率＝凈利潤÷〔（期初總資產＋期末總資產）÷2〕×100％。

⑥凈資產，即保險公司資產負債表中的凈資產。

⑦經營活動凈現金流量，即保險公司現金流量表中的經營活動凈現金流量。

（2）除上述七項指標外，還有一些指標分別適用于產險公司、壽險公司和再保險公司。

僅適用于產險公司的經營指標有：

①未決賠款準備金與賠款支出比＝分保后未決賠款準備金÷（賠付支出－攤回賠付支出）×100％。

②綜合費用率＝（業務及管理費＋手續費及傭金＋分保費用支出＋營業稅金及附加－攤回分保費用）÷自留保費×100％。

③綜合賠付率＝（賠付支出＋未決賠款準備金變動額－攤回賠付支出）÷（自留保費－未到期責任準備金變動額）×100％。

④車險車均保費＝車險新單保費收入÷新承保車輛。

⑤新單保額與新單保費比＝新單保額÷新單保費。

僅適用于壽險公司（包括健康險公司）的經營指標有：

①標準保費，指壽險公司根據《關于在壽險業建立標準保費行業標準的通知》（保監發〔2004〕102號）等有關規定計算的標準保費。

②首年保費與保費收入比＝（新單首年期交保費+躉交保費）÷保費收入×100％。

③內含價值，指壽險公司根據中國保監會有關規定計算的內含價值。④13個月續保率＝（上年相同季度末的長期壽險有效保單在本季度末仍然有效的的保單數量÷上年相同季度末的長期壽險有效保單數量）×100％。

⑤個人營銷渠道的件均保費=個人營銷渠道的首年保費÷個人營銷渠道的新單件數＝（個人營銷渠道的新單首年期交保費+個人營銷渠道的躉交保費）÷個人營銷渠道的新單件數。

⑥人均保費＝個人營銷渠道的首年標準保費÷個人營銷員的平均數量。其中，首年標準保費是指壽險公司根據《關于在壽險業建立標準保費行業標準的通知》（保監發〔2004〕102號）等有關規定將首年保費折算確定的標準保費，個人營銷員的平均數量＝（季度初個人營銷員數量＋季度末個人營銷員數量）÷2。

⑦營銷員脫落率＝報告期內離職的營銷員的數量÷（期初營銷員數量＋報告期內招聘的營銷員數量）×100％。

僅適用于再保險公司的經營指標有：

①未決賠款準備金與賠款支出比＝分保后未決賠款準備金÷（賠付支出－攤回賠付支出）×100％。

②綜合費用率＝（業務及管理費＋手續費及傭金＋分保費用支出＋營業稅金及附加－攤回分保費用）÷自留保費×100％。

③綜合賠付率＝（賠付支出＋未決賠款準備金變動額－攤回賠付支出）÷（自留保費－未到期責任準備金變動額）×100％。

2.主要償付能力指標包括：

（1）認可資產；

（2）認可負債；

（3）實際資本；

（4）最低資本（即最低償付能力額度）；

（5）償付能力溢額；

（6）償付能力充足率。

（三）管理層分析及預測

保險公司管理層應當在季度報告中對報告期內的經營情況、償付能力變動和影響償付能力的重大事項進行討論與分析，以幫助報告使用者了解公司的經營情況和償付能力狀況。保險公司可以運用逐季比較、數據列表或其他方式對相關事項進行分析說明，以增進報告使用者的理解。討論與分析不能只重復可以從季度報告其他部分獲得的數據信息，也不能只列舉可以從報表上計算出來的季度間的變動數，而應當著重披露造成公司經營情況變動或償付能力變動的原因。管理層分析及預測包括以下內容：

1.公司基本情況和經營情況變動的說明

保險公司應當披露以下信息：

（1）基本情況的變動信息：

①主要股東的變更情況。如果報告期內持股數量居前十位的股東發生了變化，保險公司應當分別披露本季度末和上季度末按持股比例排序的前十位股東名稱、持股數量和持股比例。

②董事及高管人員的變更情況。如果報告期內保險公司的董事及高管人員發生變化，應當披露新任和離任董事、高管人員的姓名和職務。

（2）主要經營情況，保險公司應當說明本季度公司的主要經營情況：

①分支機構的批籌和開業情況。如果報告期內保險公司有新批籌和開業的分支機構，應當披露新批籌和開業的分支機構的數量、經營地域、本季度取得的保費收入等情況。

②業務結構的變化。保險公司應當分別披露本季度和上季度保費收入占前三位的險種名稱、保費收入、保費收入占總保費收入的比例。

③銷售渠道的變化。保險公司應分別披露本季度和上季度的銷售渠道類型、各渠道的保費收入、各渠道的保費收入占總保費收入的比例。

④投資結構的變化。保險公司應當分別披露本季度末與上季度末賬面價值占所有投資資產賬面價值的比例居前五位的投資資產類別和期末賬面價值。保險公司應當按照《保險公司償付能力報告編報規則第2號：投資資產》中對投資資產的一級分類來劃分投資類別，具體分為：政府債券、金融債、企業債券、資產證券化產品、信托資產、權益投資、貸款、其他投資資產。

⑤盈利能力分析。保險公司應當從主要產品的盈利能力、投資收益、費用等角度分析本季度的盈利情況。

⑥公司經營的季節性或周期性特征。如果保險公司的銷售或賠付與季節變化明顯相關或具有明顯的周期性波動，則應用文字形式披露該季節性或周期性特征產生的原因、變動規律及對公司償付能力的影響。

（3）報告期內的重大事項

①重大保險合同。重大保險合同是指保額超過公司本季度末有效保額5%或保費收入超過公司本季度總保費收入5%的單項保險合同。如果保險公司本季度簽訂、變更或終止了重大保險合同，應披露該合同的險種、投保人、保費收入、保額、保險期間、簽署（變更或終止）時間、投保人與保險公司的關聯方關系以及其他需說明的情況。

②重大再保險合同。重大再保險合同是指分入（分出）保額超過保險公司本季度末有效保額的5%或分入（分出）保費超過本季度保費收入5%的單項再保險合同。如果保險公司本季度簽訂、變更或終止了重大再保險合同，應披露合同的分出（分入）人、險種類型、分入（分出）保費、再保險合同類型、合同期間、與分出（分入）方的關聯方關系以及其他需說明的情況。

③重大賠付事項。重大賠付事項是指賠付金額居前十位的賠付事項。其中，賠付事項是指由單個保險事件引起的所有賠案組合。例如，一次臺風導致的所有賠案組合為一個賠付事項。對于再保險公司而言，賠付事項也可以理解為由單個分保合同引起的所有賠案。保險公司應該披露重大賠付事項的賠付金額、賠付原因等信息。如果保險公司對發生重大賠付事項的保險合同簽訂了再保險合同，還應當披露賠款的攤回情況。

④重大投資行為。重大投資行為是指保險公司本季度內對子公司、合營企業、聯營企業的投資。保險公司應披露每項投資的投資對象、投資金額、投資時間、本季度末該投資的賬面價值及認可價值。

⑤重大投資損失。重大投資損失是指保險公司單項股權投資、不動產投資、基礎設施投資、委托投資（不包括委托資產管理公司的資產）的投資損失金額超過保險公司報告期末凈資產總額的5%的投資損失。如果本季度內發生了重大的投資損失，保險公司應該披露該項投資的投資對象、投資金額、損失金額、發生損失的原因、該項投資損失對償付能力的影響等。

⑥重大融資事項。重大融資事項是指保險公司在季度內發生的增資擴股、募集次級債以及單筆融資金額超過公司報告期末凈資產20％的融資活動。保險公司應披露重大融資行為的融資類型、融資金額、融資條件以及期限等信息。

⑦重大關聯方交易。保險公司應當按照《企業會計準則第36號――關聯方披露》來識別和判斷關聯方，如果保險公司在本季度內與某一關聯方的累計交易金額超過保險公司報告期末凈資產的10%，保險公司應披露本季度與該關聯方發生的關聯交易的有關信息，包括關聯方名稱、關聯交易的內容、定價原則、交易金額、結算方式、期末未結算金額以及其他需要說明的事項。

⑧重大訴訟事項。重大訴訟事項是指本季度內訴訟標的金額居前五位的訴訟，包括已決訴訟和未決訴訟。報告期內已經判決執行的重大訴訟，保險公司應當披露訴訟對方名稱、訴訟原因、訴訟起始時間、訴訟標的金額以及發生損失的金額等信息。對于償付能力報告日存在的未決訴訟，保險公司應當披露訴訟對方名稱、訴訟原因、訴訟現狀、訴訟起始時間、訴訟標的金額、可能發生損失的估計金額或損失的范圍等信息。如果不能合理估計損失金額，需說明不能估計損失金額的原因。

⑨擔保事項。擔保事項包括保險公司本季度內已履行的擔保合同和尚未履行完畢的擔保合同，但不包括公司經營保證保險業務引起的擔保責任。保險公司應披露被擔保方名稱及其與本公司的關聯方關系、擔保事項、擔保方式、擔保金額、擔保期限以及其他需說明的情況等信息。

⑩其他重大事項。除上述重大事項外，保險公司還應當根據實際情況披露對公司目前或未來的償付能力有重大影響的其他事項。

需要注意的是，保險公司沒有發生某類變更或某類重大事項，也應當在季度報告中明確說明“未發生重大××事項”或“未發生××變更”，例如，若報告期內主要股東未發生變更，應當說明“主要股東未發生變更”。若以上事項在明細表中有完整的反映，則可以在此部分省略，但需在此處說明相關明細表的名稱，例如“見明細表XX”。

2.與上季度償付能力狀況的對比分析

這一部分旨在分析季度間償付能力變動情況及原因，包括以下三部分內容：

（1）季度間償付能力變動原因分析。保險公司應當對季度間償付能力變動的原因進行分析，償付能力變動原因包括但不限于：增資擴股，募集次級債，業務規模的擴大，經營虧損或盈利，準備金評估政策的變化，核保、核賠、再保、投資等重大經營決策的變化，監管政策的變化，宏觀經濟環境的變化。在分析的過程中，若能夠計算出對償付能力的影響金額的，還應說明影響金額。

（2）對變動幅度較大的項目的說明。保險公司應當說明下列項目的變動情況及其原因：

①與上一季度相比，認可資產表中變動幅度超過20%且占認可資產總額10％以上的項目；

②與上一季度相比，認可負債表中變動幅度超過20%且占認可負債總額10％以上的項目；

③與上一季度相比，綜合收益表中變動幅度較大、對綜合收益有重大影響的項目。

（3）審計調整說明。當報告有審計調整時，保險公司披露的報告會與第4季度報告不同。在這種情況下，在公司披露次年的第2季度報告時，應將其中的上季度數據（即第1季度數據）根據上審計調整事項進行相應的調整，并應將與第1季度報告的差異（包括項目及金額的差異）在此處說明。在分析差異時，不能簡單羅列相關審計調整事項，而應當著重分析差異產生的原因。

3.與上季度預測的償付能力狀況的對比分析

本規則第6條規定，保險公司應當預測下一季度的償付能力。對于上一季度預測值與本季度實際值之間的差異情況，保險公司應當在季度報告中進行分析，披露以下信息：

（1）本季度償付能力的實際值與上季度報告中對本季度償付能力的預測值之間的差異情況。保險公司應當主要列示償付能力充足率、償付能力溢額、最低資本和實際資本的實際值與預測值之間的差異。如果某項指標的實際值和預測值無差異，也應當明確說明“無差異”。

（2）如果本季度償付能力充足率、償付能力溢額、最低資本和實際資本的實際值與上季度預測值之間的差額占實際值的比例大于或等于20％，保險公司應當在季度報告中解釋出現差異的原因。

4.對下一季度償付能力預測的說明 保險公司應當在季度報告中對下一季度的償付能力狀況進行預測，并披露以下信息：

（1）預測假設，例如，投資收益率假設、死亡率假設、疾病率假設、事故發生率假設、費用假設、退保率假設和新業務假設等；

（2）預測結果，即下一季度償付能力的預測值。

（四）內部風險管理變動說明

內部風險管理變動說明旨在披露保險公司報告期內內部風險管理的重大變化，保險公司應當披露以下三方面的信息:

1．公司內部風險管理組織架構的重大變化。

2．內部風險管理關鍵環節的重大變化。保險公司應當從COSO發布的《企業風險管理――整合框架》所提出的企業風險管理八要素角度說明公司內部風險管理關鍵環節的變化。COSO八要素包括：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。

3.公司面臨的主要風險的變化。公司可以從資產風險、承保風險、資產負債匹配風險、信用風險等方面分析公司目前面臨的主要風險的變化。

（五）最低資本

最低資本，目前是指最低償付能力額度。本規則第8條規定，保險公司應當在季度報告中披露關于最低資本的以下信息：

1.最低資本計算表，目前最低資本計算表是指《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》（保監會令〔2003〕1號，以下簡稱“1號令”）規定的最低償付能力額度計算表，保險公司應當按照1號令的規定計算和披露本季度末和上季度末的最低資本計算表。

2.最低資本明細表，是指償付能力報告編報規則中規定的、與最低資本相關的明細表。最低資本明細表主要列示最低資本計算表各項目的明細信息。目前尚未規定最低資本明細表。

3.最低資本報表附注，是指償付能力報告編報規則中規定應當披露的、與最低資本相關的報表附注。目前尚未規定最低資本報表附注。

（六）實際資本

本規則第10條至第11條規定，保險公司應當按照1號令、相關編報規則及其他相關規定編制和披露關于實際資本的以下信息：

1．本季度末和上季度末的實際資本表、認可資產表、認可負債表。

2．本季度和上季度的綜合收益表。

3．實際資本明細表。保險公司應當在季度報告中披露的實際資本明細表包括：

（1）明細表IA－1：投資資產；

（2）明細表IA－2：政府債券；

（3）明細表IA－3：前十大金融機構的金融債；

（4）明細表IA－4：結構性存款；

（5）明細表IA－5：金融債券；

（6）明細表IA－6：次級債；

（7）明細表IA－7：企業債；

（8）明細表IA－8：資產證券化產品；

（9）明細表IA－9：基礎設施投資；

（10）明細表IA－10：上市股票；

（11）明細表IA－11：證券投資基金；

（12）明細表IA－12：其他投資資產；（13）明細表IA－13：持有的境外外匯投資資產；

（14）明細表IA－14：外幣投資資產；

（15）明細表IA－15：流動性管理工具；

（16）明細表EI－1：子公司、合營企業和聯營企業中的保險公司；

（17）明細表EI－2：子公司、合營企業和聯營企業中的商業銀行；

（18）明細表EI－3：子公司、合營企業和聯營企業中的證券公司；

（19）明細表EI－4：其他子公司、合營企業和聯營企業；

（20）明細表RP-1：應收保費的認可價值；

（21）明細表RP-3：應收分保賬款的認可價值；

（22）明細表RT：責任準備金匯總；

（23）明細表PR：保費收入；

（24）明細表PR-1：壽險公司保費收入居前十位的產品；

（25）明細表PR-2：壽險公司的保費收入；

（26）明細表CB-1：產險公司各險種的賠款；

（27）明細表CB-2：壽險公司各險種的賠款、給付和退保金。

保險公司應當嚴格按照有關編報規則、實務指南和問題解答中的格式和要求編制實際資本明細表，不得更改明細表的格式和內容。

4.實際資本報表附注

實際資本報表附注包括以下幾部分內容：

（1）保險公司償付能力報告編報規則中規定的應當披露的報表附注。保險公司應當按照編報規則的序號順序排列各項編報規則所要求披露的報表附注。

（2）重要的會計政策和會計估計說明。例如，金融工具確認和計量的標準，責任準備金評估方法等。

（3）認可標準變更情況的說明，并披露對實際資本的影響數。

（4）重要的會計政策變更和會計估計變更說明。保險公司應當根據《企業會計準則》和保險公司償付能力報告編報規則的有關規定披露重要的會計政策變更和會計估計變更的相關信息。

（5）期后事項。保險公司應當根據《企業會計準則》和保險公司償付能力報告編報規則的有關規定披露期后事項的有關信息。

（6）或有事項。保險公司應當根據《企業會計準則》和保險公司償付能力報告編報規則的有關規定披露或有事項的有關信息。

（7）有助于理解和分析實際資本報表需要說明的其他事項。

三、關于季度報告的編報方法

本規則第12條至第16條對季度報告的編報方法進行了規范，保險公司應當按照下述要求編制季度報告：

（一）采用“獨立觀” 編制季度報告

為科學、合理地反映各保險公司在季度末的償付能力狀況，季度報告應以“獨立觀”（discrete view）作為編報基礎，即將報告期作為一個獨立的會計期間，按照與償付能力報告相同的原則來決定報告期末的估計、遞延和應計等項目，計算報告日的實際資本和最低資本，而不是將報告期作為整個的一部分，以對整個經營狀況和財務狀況的判斷來決定報告期末的估計、遞延和應計等項目。保險公司編報季度報告時采用的會計政策和認可標準應當與償付能力報告一致，但是，中國保監會另有規定的除外。

1.季度報告編制方法的理論基礎

中期財務報告編制的理論基礎主要有兩種：獨立觀和一體觀。獨立觀是將每一中期視為一個獨立的會計期間，編制中期財務報告所采用的確認與計量原則與財務報告相一致，會計估計、成本分配和應計項目的處理也與財務報告相一致。一體觀是將每一中期視為會計期間的一部分，而不是獨立的會計期間，中期財務報告中的會計估計、成本分配、遞延和應計項目的處理必須考慮到全年將要發生的成本和費用，需要以預計活動水平為基礎分配至各個中期。

償付能力季度報告編制的理論基礎采用獨立觀。原因主要有以下兩點：一是償付能力報告反映保險公司在某一時點的償付能力狀況，獨立觀將季度視為獨立的會計期間與償付能力監管的理念一致；二是一體觀較多地依賴于會計人員的職業判斷和估計，會降低償付能力報告的可比性和可靠性。

2.能夠體現獨立觀的會計確認和計量示例

（1）在季度末確認和計量資產減值時，應采用與報告一致的原則，不能以本期發生的減值將在以后季度轉回為理由而不計提減值準備。

（2）保險公司應當在每季度末對責任準備金進行評估，評估方法與年末進行評估的方法相同。

（3）不均勻發生的費用的確認和計量。季度報告中對費用的預計和攤銷的處理原則與報告一致，只有在年末允許預計和攤銷的費用才能夠在季末預計和攤銷，即公司在會計內不均勻發生的費用（如大修理費用），應當在發生時予以確認和計量，不應在季度報告中預提或待攤。如固定資產的大修理費用要求在發生時作為費用，因此不允許在季度間攤銷。只有那些會計末允許預提或待攤的費用，才允許在季度報告中預提或攤銷。

（4）對季節性、周期性或者偶然性收入的確認和計量。公司取得的季節性、周期性或者偶然性收入，應當在發生時予以確認和計量，不應當在季度報告中預計或遞延，但會計末允許預計或遞延的除外（這種情況極少）。

（5）保險公司在全年應采用一致的無形資產定義和確認標準，在符合定義和確認標準之前發生的費用應費用化，之后發生的費用應確認為無形資產。編制季度報告時，不允許寄希望于在季度報告后符合無形資產的標準而在本季度將費用資本化。

（6）季度末計算和確認的外幣匯兌損益，即使認為以后季度會轉回，也必須在本季度報告中確認損益。

除上述六項示例外，季度報告的確認和計量也存在一些特殊處理，例如：

（1）如果租賃合同規定或有支出是在年業務量達到一定的標準時才需要支付，當規定的年業務量預計能夠達到、公司沒有其他可行的辦法避免這項支出時，應當在規定的年業務量達到前就在季度報告中確認為此項義務。

（2）所得稅的計算應按年計算、按季預繳，在報告日，保險公司會較精確計算所得稅費用，而季度報告中的所得稅一般有賴于對所得稅的估計。因此，公司應將本季度預繳的所得稅作為本季度的所得稅費用。

（3）年末獎金在季度報告中的處理。在編制季度報告時，在符合下列條件時才能預計獎金：①獎金是法定義務，或過去的慣例使獎金成為一項推定義務，從而公司只能選擇支付；②可以對該項義務進行可靠估計。

（二）正確劃分經濟業務歸屬的期間

保險公司應正確劃分各個季度發生的經濟業務，不得將本季度發生的經濟業務記入以后期間，也不得將以前期間發生的業務記入本季度。正確劃分不同會計期間的業務并對其進行恰當的會計處理是編制季度報告的基礎。由于保險公司業務的特殊性，可能會產生某些業務在季末難以及時入賬的情況，如分入業務的賬單可能會延遲收到。但是為了能夠合理反映公司的償付能力狀況，保險公司應將屬于本季度的業務在本季度反映，確實不能在季末準確反映的業務應采用預估的方法處理。

（三）不同季度報告的會計政策應當一致

保險公司不同期間的季度報告應當采用一致的會計政策和認可標準。這一規定要求公司在各個季度之間不應隨意變更會計政策，要保持會計政策的一貫性，以提高會計信息的有用性。但是，符合以下條件之一時，保險公司應當變更會計政策：

（1）法律或會計準則、保險監管規則等要求變更會計政策；

（2）這種變更能夠提供更可靠、更相關的償付能力信息。

如果公司本季度發生了會計政策變更，應采用追溯調整法進行處理，并在附注中說明該項變更對公司償付能力的影響。

（四）合理運用會計估計

季度報告的計量可以基于合理的估計，但不應當損害季度報告信息的可靠性，即在編制季度報告時，在遵循成本效益原則和重要性原則的前提下，公司可以采用合理的、簡化的方法進行會計估計，但不得濫用，不得損害信息的可靠性。例如：

（1）準確計量減值準備可能是復雜的，一般成本會較高，在年末可能聘請外部專家進行評估。出于成本效益原則的考慮，編制季度報告時雖然可以不聘請外部專家，但公司要進行合理的估計，不得利用計提減值準備調節報表數據，也不得掩蓋重大的資產減值信息。

（2）預計負債及或有負債的計量可能涉及法律專家或其他顧問人員的意見，編制報告時需要取得專家的意見。雖然季度報告可以不需要就全部的事項獲得專家意見，但公司必須合理評估相應的債務水平，不得因此而故意低估公司的負債。

（3）編制償付能力報告時，保險公司可能會對某些資產重估價，在編制報告時公司可以進行專項的評估或依賴外部專家的意見進行處理，但在編制季度報告時公司可以進行合理估計，不一定需要專項評估，但公司的估計必須建立在合理的基礎上，不得損害信息的可靠性。

（五）正確計算最低資本

保險公司計算最低資本（即最低償付能力額度）時，“最近會計”指本次報告日之前12個月的時間段，“最近前1年”指本次報告日之前的13個月至24個月的時間段，“最近前2年”指本次報告日之前的25個月至36個月的時間段。例如，計算2007年第3季度末的最低資本時，“最近會計”指2006年第3季度末至2007年第3季度末的12個月，“最近前1年”指2005年第3季度末至2006年第3季度末的12個月，“最近前2年”指2004年第3季度末至2005年第3季度末的12個月。

四、關于季度報告的編報格式

保險公司的季度報告由封面、扉頁、目錄、正文和封底依次組成，保險公司應當按照中國保監會規定的格式編制季度報告:

（1）季度報告的封面應當載明保險公司的法定中英文名稱、“償付能力報告”字樣以及報告期。

（2）季度報告的扉頁應當載明公司名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本、經營保險業務許可證號、開業時間、經營范圍、償付能力報告聯系人及其聯系方式等。（3）季度報告的正文應當按照本規則第3條規定的內容順序排列。

（4）季度報告的封面、扉頁、目錄和正文的格式應當在以下方面符合中國保監會的規定：

①頁面排版；

②文字和數字規格；

③報表格式；

④頁碼編制。

（5）季度報告的紙質文本應當按照中國保監會規定的紙張規格和裝訂方式制作。季度報告的電子文本應當采用PDF格式，其格式要求同紙質文本。此外，保險公司還應當將季度報告中最低資本報表和實際資本報表形成EXCEL文件與PDF文件一起報送。

五、關于附則

本規則第23條規定，本規則自2007年第3季度償付能力報告編報起施行。《關于報送償付能力季度報告的通知》（保監會［2004］95號）中關于季度報告的編報內容、編報方法和編報格式的規定同時停止執行，但該通知中關于季度報告報送時間的規定依然有效。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：最低生活保障分析

■ 北京情況

當月核出問題下月就要退保

北京已著手建數據庫，跟蹤低保家庭經濟情況變化

作為民政部“城市居民家庭經濟狀況核對”試點，今年年初，延續16年的北京市低保審核規則就做出重大調整，突破多年來僅以家庭收入申報認定低保資格的“門檻兒”，將房產、汽車、股票、保險等家庭財產狀況全部納入多部門聯動動態核查范圍。

目前，《北京市社會救助家庭經濟狀況核對辦法》、《關于北京市社會救助家庭經濟狀況認定的指導意見(試行)》已頒布實施，但市民政局社會救助處相關負責人表示，正在積極與相關部門溝通，爭取在年內建立(市級)社會救助家庭經濟狀況核對中心，以落實新政，確保救助資金公平使用、高效利用。

上述負責人介紹，目前，民政聯合相關部門，已著手建立城市居民家庭經濟狀況的信息數據庫，動態跟蹤低保救助對象的家庭經濟情況變化。未來一年內，有望做到對收入不穩定、成員有勞動能力或勞動條件的低保戶經濟狀況每月核對，當月發現不符合條件，下月就能完成退保。目前，北京城市低保對象的家庭經濟狀況，為半年一審核，審核方式尚以低保對象自行提交收入證明材料為主。

去年下半年，北京市城市低保救助對象約6.4萬戶，11.8萬人。目前，北京城市低保標準和低保金已提高到月人均500元，農村最低低保標準，也上調至月人均340元。本版稿件采寫 新京報記者 魏銘言

原標題：低保申請家庭將逐一入戶調查

昨天，國務院公布《關于進一步加強和改進最低生活保障工作的意見》，明確提出應當對最低生活保障申請家庭逐一入戶調查，并對收入來源不固定、成員有勞動能力和勞動條件的最低生活保障家庭，實行城市按月、農村按季核查。

□資格審核

低保家庭收入狀況定期核查

意見要求，各地應建立救助申請家庭經濟狀況核對機制，加快建立跨部門、多層次、信息共享的救助申請家庭經濟狀況核對機制，健全完善工作機構和信息核對平臺。

經救助申請人及其家庭成員授權，公安、人力資源社會保障、住房城鄉建設、金融、保險、工商、稅務、住房公積金等部門和機構應當根據有關規定和最低生活保障等社會救助對象認定工作需要，及時向民政部門提供戶籍、機動車、就業、保險、住房、存款、證券、個體工商戶、納稅、公積金等方面的信息。

民政部要會同有關部門研究制定具體的信息查詢辦法，并負責跨省(區、市)的信息查詢工作。到“十二五”末，全國要基本建立救助申請家庭經濟狀況核對機制。

意見規定，鄉鎮人民政府(街道辦事處)是審核最低生活保障申請的責任主體，在村(居)民委員會協助下，應當對最低生活保障申請家庭逐一入戶調查，詳細核查申請材料以及各項聲明事項的真實性和完整性，并由調查人員和申請人簽字確認。

對已經納入最低生活保障范圍的救助對象，要形成最低生活保障對象有進有出、補助水平有升有降的動態管理機制。各地要建立最低生活保障家庭人口、收入和財產狀況定期報告制度，將不再符合條件的及時退出保障范圍。對于無生活來源、無勞動能力又無法定贍養、撫養、扶養義務人的“三無人員”，可每年核查一次；對于短期內收入變化不大的家庭，可每半年核查一次；對于收入來源不固定、成員有勞動能力和勞動條件的最低生活保障家庭，原則上實行城市按月、農村按季核查。

□保障標準

低保不得高于當地最低工資

意見提出，要完善最低生活保障對象認定條件。各地要健全救助標準與物價上漲掛鉤的聯動機制，綜合運用基本生活費用支出法、恩格爾系數法、消費支出比例法等測算方法，動態、適時調整最低生活保障標準，最低生活保障標準應低于最低工資標準；省級人民政府可根據區域經濟社會發展情況，研究制定本行政區域內相對統一的區域標準，逐步縮小城鄉差距、區域差距。

□資金監管

經辦者親屬享受低保應備案

意見要求，各地財政、審計、監察部門要加強對最低生活保障資金管理使用情況的監督檢查，防止擠占、挪用、套取等違紀違法現象發生。建立最低生活保障經辦人員和村(居)民委員會干部近親屬享受最低生活保障備案制度，縣級人民政府民政部門要對備案的最低生活保障對象嚴格核查管理。

■專家解讀

國家福利不能養懶漢

北京大學社會學系教授夏學鑾認為，新政有助于建立聯網的網格化管理，逐步使政策在基層得以無縫對接式的落實，保障國家福利不養懶漢。

夏學鑾表示，新政提出了按月查和跨省查的檢查方式，這對于管理部門及時了解低保者經濟條件有無改善，是否已經脫貧不需要低保救助有著極為重要的意義。這將幫助國家節約下不必要支出的資金，將其用于更需要救助的人員。

對于按月查和跨省查的檢查方式，夏學鑾認為，這需要各部門間逐步實現信息聯網才能實現。打造這一核對平臺，就需要實現類似于網格化的管理方式，將低保者的相關經濟數據基本無遺漏的匯總，并加以無偏差的實時管理，以無縫對接的方式，保障低保資金的應發盡發。

不過夏學鑾也強調，提高最低生活保障經辦人員和村(居)民委員會干部的個人素質也極為重要。此前，媒體曾不斷曝光有相關干部或其親屬以權謀私，套取低保資金的案例。而相關工作人員審核不嚴，導致冒名頂替等現象也屢見不鮮。

夏學鑾還提出，最低生活保障標準應低于最低工資標準的提法也很及時。他介紹，國際上近年通行的規定就是“一個面包的原則”，也就是福利制度不養懶漢，基本不能出現有勞動能力者不工作卻能衣食無憂的情況。例如近年來美國規定，單親媽媽要享受生活救助資金，至少每周要工作20小時，而且享受待遇的時間不能長于5年。他表示，我國應該適度拉大最低生活保障標準和最低工資標準的差距。只有這樣，才能確保勞動者的工作積極性。