第一篇：醫院經濟合同審計的規定

醫院經濟合同審計的規定

第一章 總則

第一條 經濟合同是醫院與外部發生經濟業務往來的重要依據，經濟合同管理已成為醫院內部管理的一項重要內容。為加強我院經濟合同的審計監督，維護醫院的合法權益，促進單位健康發展，保證經濟合同的依法簽訂，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國合同法》、審計署《關于內部審計工作的規定》、衛生部《衛生系統內部審計工作規定》等法律法規，結合我院實際，制定本規定。

第二條 本規定所稱經濟合同是指以醫院名義簽訂的各類經濟合同。醫院重大經濟合同是指單項合同金額在50萬元（含50萬元）以上和涉外的經濟合同。

第三條 我院經濟合同審計工作采取合同審計簽證和備案方式，審計簽證和備案是醫院經濟合同管理的重要環節，審計簽證是指經濟合同訂立前，我院審計處對其合法性、規范性等方面進行的審查和評價；審計備案是指經濟合同承辦部門或單位將簽訂的經濟合同報送審計處備查。

第二章 審計簽證和備案的范圍

第四條 對經濟合同的審計簽證和備案實行統一管理的原則。審計處負責全院經濟合同的審計簽證和備案工作。

第五條 醫院所有基建、修繕工程，新增設施，設備、藥品、物資材料采購，貸款、承包、租賃、技術開發、轉讓、咨詢等對外經濟活動必須事先簽訂經濟合同。以醫院名義簽訂的經濟合同，合同金額在5萬元以下的，由醫院合同承辦部門代表、分管領導與合作方辦理合同或協議簽訂手續后，報送審計處備案。

第六條 合同金額在5萬元以上（含5萬元）的，由醫院合同承辦部門代表醫院與合作方辦理合同簽訂手續，由醫院審計處負責審計簽證；合同經醫院法人或其授權代理人簽字并加蓋醫院合同專用章后方可生效。

第七條 合同金額在50萬元以上（含50萬元），屬于單位重大經濟事項，應當經單位領導班子集體討論并形成一致意見后，還應由律師進行審核，經律師審核后的經濟合同，按審簽程序進行審簽，由相關職能部門組成審簽工作組或聘請院外專家進行共同審核會簽。由法定代表人簽訂合同或法定代表人書面授權相關人員代為簽訂合同。

第三章 審計簽證的原則和主要內容

第八條 醫院經濟合同審計以“事前防范，事中監督，事后補救”為出發點，按照“同樣的商品比質量，同樣的質量比價格，同樣的價格比信譽和運距”的比價原則，進行價格綜合審計。

第九條 醫院審計處應當對醫院經濟合同的主體、內容、形式、程序等是否合法進行審計。

第十條 醫院審計處應當對醫院經濟合同的規范性進行審查。著重審查項目是否立項、招標投標是否完成、必備條款是否明示、審批手續是否完備、合同文本是否規范等，并對合同項目是否存在重復購置、損失浪費現象進行監督。

第十一條 醫院審計處對醫院經濟合同實質內容方面存在明顯異議、顯失公平事項，必須提出簽證意見和建議。

第十二條 合同審簽內容的主要要求

（一）基本要求

1、審核乙方當事人是否具有法人資格

(1)乙方單位須出具具有法人資格的證明材料和文件；

(2)乙方單位法人授權委托其他人員代簽合同，其當事人的法定代表應出具授權委托證明。

2、草擬合同必須采用書面的形式，由當事人的法定代表授權證明的經辦人簽字（蓋章）方為有效。所簽訂的經濟合同如有通用的示范文本，合同承辦部門應以維護我院經濟利益為原則，參照類似文本。草擬合同條款并與對方進行商定。修改部分須用鋼筆或簽字筆，并加蓋單位印章。

3、合同中的內容應符合國家法律和政策。

（二）合同應具備以下公共條款：

1、項目計劃和資金落實情況；

2、項目名稱和地點；

3、項目的基本范圍和內容；

4、實施該項目的日期及完成時間；

5、質量保修期及保修條款；

6、總價款；

7、項目價款的支付及結算方式；

8、應采用的最新價格標準和定額標準版本；

9、設計文件及概、預算和技術資料提供日期及要求；

10、相關材料和設備的供應和進場期限；

11、雙方相互協作事項；

12、雙方的違約責任；

13、國家對雙方制約的基本要求；

14、雙方所約定的其他事項。

（三）綜合性經濟合同應具備以下主要條款：

1、產品的名稱（注明牌號或商標）、品種、型號、規格、等級、花色、產地；

2、產品的技術標準（含質量要求）；

3、產品的數量、單價和計量單位；

4、產品的交貨單位、交貨方式、運輸方式、到貨地點、驗收標準和方式；

5、結算方式、開戶銀行、賬戶名稱、帳號、結算單位；

6、售后服務。

（四）基建、維修工程合同應具備以下主要條款：

1、工程項目合同中應明確標明預付工程款的具體要求和付款金額，原則上預付款不得超過合同價款的30%，審結前付款總金額不得超過合同價款的80%；如有特殊情況，承辦部門應書面說明并報有關院領導審批后執行。

2、工程項目完工后施工單位撤離的時間及清場要求；

3、專項工程材料、設備自行采購的要求；

4、工程決算后按審計總造價的5%扣除檔案保證金，待移交完整檔案后退還；

5、項目質保期限、質保金不得低于國家有關規定；待工程交付使用，質保期到期并落實履約情況后清算，質保期內如有返修，發生費用應在質保金內扣除；

6、如項目委托外部審計，其各項核增、核減金額相抵后最終差額超過5%部分的咨詢服務費應由乙方承擔，該費用在結算總額中扣除；

7、以施工范圍的預算價（議標價）作為合同價，合同價為預算或議標施工范圍內的封頂價，如高于封頂價以封頂價結算，如低于封頂價以審計金額為結算依據，變更部分根據施工簽證結算；

8、實行備案的施工項目，施工取費費率、人工費均按最低級別計算。

第四章 審計簽證和備案的程序 第十三條 醫院經濟合同審計簽證實行報審制度。合同承辦部門應在醫院經濟合同正式簽訂前，將已同對方商定的合同文本（二份）連同以下資料復印件報送醫院審計處：

（一）訂立合同的依據。項目立項及有關領導的批準文件等，預算金額在50萬元以上（含50萬元）的重大經濟合同需由相關管理委員會及黨政聯席會議批準通過，并附有經批準的項目可行性論證報告；

（二）雙方當事人洽談的主要情況，合作單位的資質、執照、委托書等資格證明文件；

（三）項目的招投標文件、資料及最后的承諾書；

（四）價款和酬金計算依據。如所套用工程定額、政府定價文件等；

（五）借款、投資、合作項目的可行性研究報告；

（六）其它需要提供的資料。

第十四條 醫院審計處收到醫院經濟合同文本后應及時審查，并根據工作情況在3-5個工作日內出具經濟合同審計簽證意見。不具備審計簽證條件的，醫院審計處應及時將醫院經濟合同文本連同有關資料退回承辦單位。

第十五條 合同承辦部門對醫院審計處出具的簽證意見或建議，應當認真研究，予以采納。因受主客觀原因，不能采納的，應當書面向醫院審計處說明原因，并將醫院經濟合同文本（草案），連同醫院審計處出具的簽證意見或建議，一并報送醫院各分管院領導，由院領導牽頭組織研究、調查、討論，經分管院領導批示后，報醫院法人或授權人，供其在簽訂醫院經濟合同時參考。

第十六條 審簽的經濟合同，經院長簽字后，由合同承辦部門將加蓋醫院合同專用章后的正式合同，及時送審計處一份歸檔。

第十七條 實行審計備案的醫院經濟合同，合同承辦部門（單位），應在醫院經濟合同簽訂后五日內，將已經簽訂的經濟合同直接送達醫院審計處備案。

第十八條 醫院審計處對實行備案的醫院經濟合同，應進行必要的審查，如發現有明顯的程序性、合法性的問題，應及時通知有關部門（單位），采取必要的補救措施。

第五章 責任與監督檢查

第十九條 合同承辦部門要保證醫院審計處對經濟合同的參與權和知情權。醫院審計處有權對合同履行的全過程進行監督檢查。需進行市場調查的重大合同項目，審計處應參與事前調查工作。合同承辦部門在立項后，應及時通知審計處合同所涉及調查項目，以便提高審核工作效率。

第二十條 合同承辦部門對所提供的醫院經濟合同及附屬資料的真實性、完整性負責，并對合同中技術指標、參數及相關技術條款的準確性、完整性負責。

第二十一條 醫院審計處對所簽署的審計簽證意見負責。醫院審計處在簽證過程中，對醫院經濟合同實質內容方面存在明顯異議、顯失公平事項的問題，沒有針對性的提出簽證意見或建議，從而造成單位重大經濟損失的，應追究醫院審計處的失職責任。

第二十二條 應送交而未送交審計處審計簽證的醫院經濟合同，未按審計簽證意見或建議進行修改的醫院經濟合同，致使出現經濟合同無效、不能履行、敗訴等情況，給單位造成重大經濟損失的，應當追究有關部門和人員的責任。

第二十三條 醫院審計處根據工作需要，定期或不定期的開展醫院經濟合同審計簽證或備案情況審計或審計調查，并按照審計程序，對個別的或綜合的經濟合同事項開展延伸審計。

第二十四條 經濟合同一經簽訂，各有關部門必須自覺接受經濟合同的法律約束。嚴格執行合同條款，遵循實際履行原則、全面履行原則、協作履行原則，不得擅自更改或解除。

第二十五條 醫院各部門都應以維護醫院利益為己任，在合同的簽訂和實施過程中本著維護醫院合法權益、節約資金、有效提高醫院資金使用效益為原則，加強相關經濟管理工作，工作中嚴格實行工作責任制和責任追究制，誰主管，誰負責，對損害醫院利益行為，要追究有關當事人經濟責任和行政責任，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第六章 附 則

第二十六條 本辦法由醫院審計處負責解釋。

第二十七條 本辦法自公布之日起施行。

第二篇：經濟合同審計

經濟合同審計

經濟合同審計的意義經濟合同審計是指由審計部門對經濟合同的簽訂、執行過程和結果進行的審計監督、檢查、評價和咨詢活動。經濟合同審計應當分為合同草簽前的審計、合同執行過程中的審計和合同執行結束前的審計。以實現對經濟合同全過程的審計監督、評價和咨詢。在當前，開展經濟合同審計的工作，具有如下意義：

1、可以幫助完善經濟合同條款，避免潛在的經濟糾紛；

2、可以強化企業內部控制機制，加強相關業務部門責任，避免經營風險；

3、可以依法維護合同當事人的合法權益。

二、經濟合同草簽前的審計

經濟合同草簽前的審計是指當事人就相關經濟事項協商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。經濟合同草簽前的審計是經濟合同審計的重點和關鍵，因為經濟合同一經雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質上就已經給企業造成了損失（企業形象、信譽方面的損失，甚至是經濟方面的損失）。

故對于企業重要的經濟合同，企業的內部審計部門應當在談判過程中就介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為以后的審計打下基礎。

（一）審計目標。包括：

1、確保經濟合同符合企業生產經營活動或者其他活動的需要；

2、確保經濟合同的條款完整，意思表達清楚準確；

3、確保經濟合同合法合規合理，避免經濟糾紛，預防經營風險。

（二）應索取的資料。內容包括：

1、對方的《企業法人營業執照》和《企業法人代碼證》的復印件；

2、對方相應的資格證書或者等級證書的復印件；

3、對方單位介紹信、法人代表身分證，或者代理人的本人身份證和有效授權委托證書；

4、對方當事人開戶銀行賬號；

5、對方提供的履行相應經濟合同能力的證明材料；

6、選擇對牙簽訂合同的理由的書面報告；

7、業務部門到對方實地考察的書面報告（對方地點、生產經營活動及管理情況、技術水平、履行經濟合同內容的能力等）；

8、經濟合同專草本。

（三）審查的主要訂容。

1、審查簽訂經濟合同的必要性。包括：（1）明確經濟合同項目的內容，審查企業現有資源是否可以滿足該需要；（2）是否已列入企業生產經營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；（3）是否已安排了相應的財務預算。

2、審查經濟合同內容的合法性、合規性和合理性。其內容為：（1）審查經濟合同是否符合國家法律法規的規定，是否有違反國家利益或者公共利益；（2）審查經濟合同是否符合本企業經營方針、政策、計劃的要求，履行該合同能否給企業帶來預期利益；（3）對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是否有簽訂該合同的權利；（4）對方是否有履行該經濟合同的能力和誠意；（5）選擇對方簽訂合同的理由是否充分，是否有其他更好的簽訂合同的對象。

3、審查經濟合同條款和內容是否完整正確，意思表達是否清楚準確。內容為：（1）審查標的的名稱是否規范；（2）審查數量和質量表述是否正確；（3）審查價款和酬金是否明確合理；（4）審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；（5）違反合同的責任是否明確。

不同的經濟合同，其條款和內容不完全相同。我們下面以購銷合同為例，說明經濟合同應包括的條款。

購銷合同應包括的主要條款：（1）產品的名稱（注明牌號和商標）、品種、型號、規格、等級、花色；（2）產品的技術標準（含質量要求）；（3）產品數量和計量單位；（4）產品包裝標準和包裝物的供應和回收；（5）產品的交貨單位、交貨方法、運輸方式及運費的承擔方式、到貨地點（包括專用線、碼頭等）；（6）接（提）貨單位或者接（提）貨人；（7）交（提）貨期限；（8）驗收方法；（9）產品價格；（10）結算方式、結算時間、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結算單位；（11）違約責任；（12）當事人協商同意的其他事項。

在對購銷合同進行審查時，應注意：是否包括了上述這些條款？所缺的條款是否不必要？每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準確相關的內容是否合理、合法？根據審查結束；提出詳盡的書面進意見，會同合同簽訂部門討論解決辦法，以完善合同，實現合同審計的印標。

對于一些重大經濟合同的審計，還應咨詢法律顧問和相關方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：（1）與執行該合同相關的營業稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的經濟合同；（2）與執行該合同相關的服務及后續服務的要求及相關費用的承擔問題；（3）合同執行過程中可能存在的風險的分擔問題，特別是技術服務或者技術轉讓合同。

三、合同執行過程中的審計

（一）審計目標。包括：

1、檢查合同執行情況，維護經濟合同的嚴肅性；

2、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續是否完備。

（二）審計的主要內容和方法。

1、以重要合同為基礎，深入到合同執行部門，檢查合同的執行情況及存在的問題，對于未執行或者未完全執行的合同，查明未能執行的原因，以及是否明確通知對方。例如，分批銷售合同，查明對號是否按合同條款執行，貨款是否按照合同規定條款及時足額支付。若對方沒有及時足額支付貨款，企業是否采取相應催收措施，是否在前欠未清之前，暫停供貨，或者簽訂其他補充協議等。

2、審查合同的變更或者解除是否符合法定條件，相關手續是否完備。首先，應審查經濟合同的變更或者解除是否合規。按照經濟合同法的規定，只有滿足下列條件之一，經濟合同的變更或者解除才合法：（1）當事人雙方協商同意，且不因此損害國家利益和社會公眾利益；（2）由于不可抗力致使經濟合同的全部或者部分義務不能履行；（3）由于另一方在合同約定的期限內沒有履行合同。其次，應審查經濟合同的變更或者解除的形式是否合法。按規定，應當采用書面形式，如文書、電報、傳真等形式。

3、審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。

4、審查經濟合同違約責任是否按法律規定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理。

四、經濟合同執行結束前的審計

即在經濟合同已經履行，即將清算，以解除雙方的合同經濟責任前所進行的審計。在正常情況下，千般的經濟合同沒有必要進行此類審計。但一些非常重要的經濟合同應當進行此類審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等。因為這類審計涉及的問題比較復雜，需要專門研究，在此不述。

五、開展經濟合同審計的相關條件

1、必須建立企業經濟合同管理制度，明確各部門的經濟合同責任和企業重大經濟合同必須經過審計。

該管理制度應當明確規定審計部門、其他業務部門在簽訂和執行經濟合同過程中的責任和權限；哪些經濟合同屬于重大經濟合同，必須經過審計；合同審計的主要程序和辦理辦法；合同的審計要點。同時必須明確規定未經審計的重要合同，財務部門不得支付任何相關款項。這是開展經濟合同審計的制度保證，沒有該制度，合同審計就不可能形成制度化、規范化，合同審計也就沒有制度依據，可有可無，或者流于形式。

2、審計部門相應制訂較為詳細具體的經濟合同審計實施辦法，以指導企業經濟合同的審計。這是搞好經濟合同審計的必要條件。

3、設立相應的審計機構和審計人員，專司經濟合同審計之職。規模比較大的企業可以下設專職合同審計部門，或者設專人負責經濟合同的審計。在人手不夠時，再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。所聘請的兼職審計人員必須品質好、素質高、能力強、經驗豐富，并應對他們的工作進行適當的指導。

4、領導支持和重視經濟合同審計，是搞好經濟合同審計的必要條件。領導應在這些方面給予足夠的支持人力上給予支持；在出現不同意見時，能旗幟鮮明地支持審計部門的正確意見；經常聽取審計部門對重要經濟合同審計結果的匯報，并對提出的問題督促及時處理。

5、取得被審計單位的理解和支持是發揮經濟合同審計的關鍵。審計部門在進行經濟合同審計時，應注意：不以監督檢查者自居；遇到問題多聽取業務部門的意見；遇到不同意見，要采取分析說理的方式；多提出具有可操作性的合理化建議，幫助業務部門提高經濟合同簽訂和執行水平。

如何從內部審計的角度審查合同

市場經濟活動中，合同詐騙和合同欺詐行為時有發生。為了保障單位的合法經濟權益，確保合同條款明確齊全，督促當事人切實按照合同條款行事，內部審計人員應對合同進行審核檢查。

1、對經濟合同主體資格的審查。（1）審查簽訂合同的主體是否是依法登記的企業法人，或依法產生、存在的組織。《合同法》第二條規定：“合同是平等主體的自然人、法人，其他經濟組織之間設立、變更、終止民事權力義務關系的協議。”不能與不具備法定條件的經濟組織（如內部車間、班組等）簽訂合同，因為他們對外不能獨立享有經濟權利和承擔義務。（2）審查簽訂的合同是否符合主體的經營范圍。按照《企業法人登記管理條例》規定，企業法人應當在國家工商行政管理部門登記注冊的經營范圍內從事經營活動。因此，應審查其經營活動是否超出了在工商行政管理部門登記注冊的經營范圍。（3）審查合同主體過去履約的情況。在現實的經濟生活中，因簽訂合同的對方是買空賣空的皮包公司，或是“五無工廠”（即一無廠房、二無設備、三無人員、四無資金、五無技術）而受騙上當時有發生。因此，應了解對方過去的信譽和生產經營活動，查證對方是否有條件保證合同的按期履行。

2、對授權委托人代理資格的審查。《合同法》第九條規定：“當事人依法可以委托代理人簽訂合同，并根據授權范圍以委托人的名義簽訂，才對委托人直接產生權利和義務。”當事人依法授權使代理人取得代理權，從而形成委托代理關系。在審核代訂合同時應注意；被委托代理人是否取得委托人書面委托證明書；委托人對代理人的代理權限規定是否明確；被委托代理人是否在委托人委托的范圍內簽訂合同。

3、對簽訂合同合法性的審查。《合同法》第七條規定：“當事人訂立合同必須遵守法律和行政法規，任何單位和個人不得利用合同擾亂社會經濟秩序，損害社會公共利益。”通過對合同的合法性的審核，防止單位利用合同進行違法活動和牟取暴利的行為發生，確保企業合法經營。

第三篇：經濟合同管理規定

為保證本公司在國家的政策、法律允許的范圍內合法經營，保護本公司的合法權益，提高經濟效益，加強公司內部的合同管理，減少經濟糾紛，特制定本規定，經濟合同管理規定。本規定適用于公司及下屬公司各業務部門簽訂的商品購銷及貿易類經濟合同，其他合同的管理規定將另行制定。

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合同的內容要求

第一條

訂立經濟合同，必須遵守國家的法律、法令，必須符合國家政策和計劃的要求，任何部門和個人不得利用合同進行違法活動，損害本公司的利益。

第二條

訂立經濟合同，必須貫徹平等互利，協商一致，等價有償的原則，為公司創造經濟效益。

第三條

為保證經濟合同內容的合法性，禁止隨便攜帶已蓋合同專用章或公章的空白合同或空白便條，如確有需要，須經主管業務的副總經理批準并辦理領用手續，使用完畢經審查無誤后，辦理銷準手續。

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合同的簽訂要求

第四條

公司的所有經濟合同必須采用書面形式訂立。

第五條

為便于管理，公司的經濟合同實行統一編號制和一式五份制。合同簽訂后，除交付對方必要的份數外，負責該項業務的業務員應存底，同時送合同監察員、業務主管部門及財務部門各一份存查。

第六條

所有經濟合同原則上應采用公司統一制定的格式合同。業務人員對于格式合同的條款須有全面、正確的理解，對于選擇的條款和不采用的條款應明確標注，以免產生誤解。

第七條

在訂立經濟合同前，應對對方當事人的工商營業執照、經營范圍、法定代表人身份證明書、法人授權委托及資信狀況進行認真審查，并應將上述情況形成書面資料存查。

第八條

合同的關鍵用語應力求準確，表述應規范，明確，文字書寫要工整。

第九條

合同應具備下列主要條款：

(一)合同標的(如貨物、勞務等)；

(二)標的物數量和質量(質量應寫明執行何種質量標準或由雙方議定)；

(三)價款或酬金，除寫明數額外，還應明確支付地點、計算標準、支付方式等；

(四)履行的期限、地點和方式；

(五)違約責任；

(六)數額較大的經濟合同，有條件的應要求對方當事人提供保證(可采用擔保、抵押、保證金、留置等方式)，管理制度《經濟合同管理規定》。

第十條

合同訂立后，如經雙方協商對合同進行變更或解除，應以書面形式作出并由雙方簽字蓋章。

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合同審批權限

第十一條

本規定范圍內的所有經濟合同都必須嚴格地按照下列權限審批。

第十二條

合同中涉及支付貸款，依據貨款數額按照以下權限審批：

(一)貨款總額在100萬元以下的，由業務部門、財務部審核，主管副總經理審批，經財務總監核準；

(二)貨款總額在100萬～500萬元的，由業務部門、財務部、主管副總經理審核，報總經理審批，經財務總監核準；

(三)貨款總額在500萬～2000萬元的，由業務部門、財務部、主管副總經理，報董事長審批，經財務總監核準；

(四)貨款總額在2000萬元以上的，由業務部門、財務部、主管副總經理、財務總監、總經理報董事長審批，并經董事長辦公會通過。

第十三條

合同條款中如有涉及定金預付內容的，依據定金數額，按下列權限審批：

1.定金數額在10萬元以下的，由業務部門、財務部審核，主管副總經理審批，報財務總監核準：

2.定金數額在10萬～50萬元的，由業務部門、財務部、主管副總經理審批，報總經理審批，經財務總監核準；

3.定金數額在50萬元以上的，由業務部門、財務部、主管副總經理、總經理審核，經財務總監核準，報董事長審批。

第十四條

各下屬公司一律不得擅自對外擔保貸款。

第十五條

各業務部門只能在各自經營范圍內對外簽訂購銷合同及進出口代理合同，其他合同(如借款、擔保、承包、合資、聯營等)，必須經公司法人代表，特別授權方可簽訂。

第十六條

以上審批權限應嚴格遵守，嚴禁隱瞞不報，不準逾級逾時上報。

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合同的審批程序

第十七條

結合前一章有關規定，合同的審批應按照主辦業務員、部門經理、合同監察員、公司經理、總公司領導這一順序嚴格執行審批程序。

第十八條

各級審批人員應對合同進行全面審核，并寫明具體意見。業務人員、部門經理應著重審查合同的真實性和經濟效益；合同監察人員應主要從合同的規范性、合法性等方面進行審核；公司經理對合同負責全面審核。以上人員要明確分工，各司其責。

第十九條

具體每一經濟合同的審批應填寫合同審核表，審批表格樣式附后：

第二十條

已訂立的經濟合同經雙方協商，確有必要變更或撤銷的，按照合同原審批程序重新報批。

第二十一條

合同審批表和雙方的往來信件、傳真、函電、票據、單證等，均應作為合同的有效組成部分同合同一起存檔備查。

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合同的履行及管理

第二十二條

經濟合同簽訂后，即具有法律約束力，各業務部門應積極自覺履行合同約定的義務，同時督促對方當事人履行合同。

第二十三條

對方當事人不能履行合同，且我方已掌握其確切資料，可為維護公司的利益暫時中止履行合同，并立即以書面形式通知對方。

第二十四條

為了對合同簽訂后的履行情況進行管理和監督，執行合同的業務員、合同監察員在審查合同時，應根據雙方約定的履行期限和方式制作合同履行進度表。

第二十五條

合同監察員應根據合同履行進度表，監督合同的履行情況，并由具體業務主辦人員同合同監察員共同視履行進度填寫進度表。

第二十六條

合同對方如不履行合同或出現違約，業務人員應立即將具體情況向合同監察員和部門負責人通報，共同制定對策。

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合同出現問題后的處理

第二十七條

經濟合同在訂立或履行過程中發生問題和糾紛的，業務部門應及時向主管機構和領導逐級匯報，匯報應采用書面形式，情況特別緊急的(如貨入倉)，應先行采取緊急措施，保證財產不受損失。

第二十八條

對方當事人不履行合同或違約的，我方應暫時中止履行合同，并通知對方盡快履行合同，要求其承擔因違約給我方造成的經濟損失；通知或其他意思表示應采用書面并可留作依據的方式。

第二十九條

如通過協商方式不能解決糾紛，業務部門應及時與公司法律事務室聯系，聽取法律意見，以便通過程序妥善處理。

第三十條

各業務部門及有關人員應嚴格遵守本制度，對于違反上述規定，導致公司經濟利益受到損失的，將根據公司獎懲制度的有關規定嚴肅處理。

第四篇：經濟合同管理規定

為保證本公司在國家的政策、法律允許的范圍內合法經營，保護本公司的合法權益，提高經濟效益，加強公司內部的合同管理，減少經濟糾紛，特制定本規定。本規定適用于公司及下屬公司各業務部門簽訂的商品購銷及貿易類經濟合同，其他合同的管理規定將另行制定。□合同的內容要求第一條訂立經濟合同，必須遵守國家的法律、法令，必須符合國家政策和計劃的要求，任何部門和個人不得利用合同進行違法活動，損害本公司的利益。第二條訂立經濟合同，必須貫徹平等互利，協商一致，等價有償的原則，為公司創造經濟效益。第三條為保證經濟合同內容的合法性，禁止隨便攜帶已蓋合同專用章或公章的空白合同或空白便條，如確有需要，須經主管業務的副總經理批準并辦理領用手續，使用完畢經審查無誤后，辦理銷準手續。□合同的簽訂要求第四條公司的所有經濟合同必須采用書面形式訂立。第五條為便于管理，公司的經濟合同實行統一編號制和一式五份制。合同簽訂后，除交付對方必要的份數外，負責該項業務的業務員應存底，同時送合同監察員、業務主管部門及財務部門各一份存查。第六條所有經濟合同原則上應采用公司統一制定的格式合同。業務人員對于格式合同的條款須有全面、正確的理解，對于選擇的條款和不采用的條款應明確標注，以免產生誤解。第七條在訂立經濟合同前，應對對方當事人的工商營業執照、經營范圍、法定代表人身份證明書、法人授權委托及資信狀況進行認真審查，并應將上述情況形成書面資料存查。第八條合同的關鍵用語應力求準確，表述應規范，明確，文字書寫要工整。第九條合同應具備下列主要條款：(一)合同標的(如貨物、勞務等)；(二)標的物數量和質量(質量應寫明執行何種質量標準或由雙方議定)；(三)價款或酬金，除寫明數額外，還應明確支付地點、計算標準、支付方式等；(四)履行的期限、地點和方式；(五)違約責任；(六)數額較大的經濟合同，有條件的應要求對方當事人提供保證(可采用擔保、抵押、保證金、留置等方式)。第十條合同訂立后，如經雙方協商對合同進行變更或解除，應以書面形式作出并由雙方簽字蓋章。□合同審批權限第十一條本規定范圍內的所有經濟合同都必須嚴格地按照下列權限審批。第十二條合同中涉及支付貸款，依據貨款數額按照以下權限審批：(一)貨款總額在100萬元以下的，由業務部門、財務部審核，主管副總經理審批，經財務總監核準；(二)貨款總額在100萬～500萬元的，由業務部門、財務部、主管副總經理審核，報總經理審批，經財務總監核準；(三)貨款總額在500萬～2000萬元的，由業務部門、財務部、主管副總經理，報董事長審批，經財務總監核準；(四)貨款總額在2000萬元以上的，由業務部門、財務部、主管副總經理、財務總監、總經理報董事長審批，并經董事長辦公會通過。第十三條合同條款中如有涉及定金預付內容的，依據定金數額，按下列權限審批：1.定金數額在10萬元以下的，由業務部門、財務部審核，主管副總經理審批，報財務總監核準：2.定金數額在10萬～50萬元的，由業務部門、財務部、主管副總經理審批，報總經理審批，經財務總監核準；3.定金數額在50萬元以上的，由業務部門、財務部、主管副總經理、總經理審核，經財務總監核準，報董事長審批。第十四條各下屬公司一律不得擅自對外擔保貸款。第十五條各業務部門只能在各自經營范圍內對外簽訂購銷合同及進出口代理合同，其他合同(如借款、擔保、承包、合資、聯營等)，必須經公司法人代表，特別授權方可簽訂。第十六條以上審批權限應嚴格遵守，嚴禁隱瞞不報，不準逾級逾時上報。□合同的審批程序第十七條結合前一章有關規定，合同的審批應按照主辦業務員、部門經理、合同監察員、公司經理、總公司領導這一順序嚴格執行審批程序。第十八條各級審批人員應對合同進行全面審核，并寫明具體意見。業務人員、部門經理應著重審查合同的真實性和經濟效益；合同監察人員應主要從合同的規范性、合法性等方面進行審核；公司經理對合同負責全面審核。以上人員要明確分工，各司其責。第十九條具體每一經濟合同的審批應填寫合同審核表，審批表格樣式附后：第二十條已訂立的經濟合同經雙方協商，確有必要變更或撤銷的，按照合同原審批程序重新報批。第二十一條合同審批表和雙方的往來信件、傳真、函電、票據、單證等，均應作為合同的有效組成部分同合同一起存檔備查。□合同的履行及管理第二十二條經濟合同簽訂后，即具有法律約束力，各業務部門應積極自覺履行合同約定的義務，同時督促對方當事人履行合同。第二十三條對方當事人不能履行合同，且我方已掌握其確切資料，可為維護公司的利益暫時中止履行合同，并立即以書面形式通知對方。第二十四條為了對合同簽訂后的履行情況進行管理和監督，執行合同的業務員、合同監察員在審查合同時，應根據雙方約定的履行期限和方式制作合同履行進度表。第二十五條合同監察員應根據合同履行進度表，監督合同的履行情況，并由具體業務主辦人員同合同監察員共同視履行進度填寫進度表。第二十六條合同對方如不履行合同或出現違約，業務人員應立即將具體情況向合同監察員和部門負責人通報，共同制定對策。□合同出現問題后的處理第二十七條經濟合同在訂立或履行過程中發生問題和糾紛的，業務部門應及時向主管機構和領導逐級匯報，匯報應采用書面形式，情況特別緊急的(如貨入倉)，應先行采取緊急措施，保證財產不受損失。第二十八條對方當事人不履行合同或違約的，我方應暫時中止履行合同，并通知對方盡快履行合同，要求其承擔因違約給我方造成的經濟損失；通知或其他意思表示應采用書面并可留作依據的方式。第二十九條如通過協商方式不能解決糾紛，業務部門應及時與公司法律事務室聯系，聽取法律意見，以便通過程序妥善處理。第三十條各業務部門及有關人員應嚴格遵守本制度，對于違反上述規定，導致公司經濟利益受到損失的，將根據公司獎懲制度的有關規定嚴肅處理。

第五篇：經濟合同管理規定

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經濟合同管理規定

（HGWY—01—GL—12—2005）

1、訂立經濟合同，必須遵守法律、行政法規和國家政策。不得利用合同進行違法活動，擾亂公司經營秩序，損害國家利益、社會公共利益和公司利益。

2、訂立經濟合同，應當遵循平等互利、協商一致的原則，不得接受對方強加給我方的不公平條件。

3、經濟合同依法成立即具有法律約束力，當事人應當全面履行合同規定的義務，任何一方不得擅自變更或解除合同，切實維護我方的合法權益和社會信譽。

4、合同的簽訂

（1）經濟合同除即時清結外，應當采用書面形式。當事人協商同意的有關修改合同的文書、電報和圖表，也是合同的組成部分。

（2）公司委托各部門對外簽約前，應詳細了解對方的經營狀況、資信情況、履約情況，并就合同具體內容、基本條款與對方進行洽談，形成經濟合同，填寫“合同評審記錄”，經審核批準后方可簽訂經濟合同。

（3）合同內容由當事人約定，一般包括以下條款：

a.當事人的名稱或者姓名和住所；

b.標的；

c.數量；

d.質量；

e.價款或者報酬；

f.雙方的權利和義務；

g.違約責任；

h.解決爭議的方法。

（4）各部門外出簽訂合同時，如遇合同內容超出授權范圍，應及時聯系獲得批準，方可簽訂。

（5）經濟合同履行期限在3年以上或標的額在10萬元以上的，需經公司審查，報煙臺港集團公司批準后方可簽訂。

（6）不能獨立承擔民事責任的部室、單位，一律嚴禁以自己的名義對外簽訂經濟合同。

（7）訂立經濟合同，有統一文本的，應使用統一文本。

（8）簽訂經濟合同，應使用公司統一專用章，不得使用其他印章。

（9）簽訂經濟合同，必要時可讓對方提擔保人，并出具合同擔保書。

（10）法律明確要求公證的經濟合同，應當到公證機關公證。

（11）經濟合同簽訂后，申請單位必須7日內將正本合同各一份分別送交公司綜合部、財務部。綜合部根據合同性質、履約期限、標的額等有選擇性進行歸檔、保管。

5、合同的履行、變更和解除

（1）經濟合同生效后，承辦人應經常檢查合同履行情況，發現對方有損害我方利益的行為，立即向公司報告并通知有關部門，共同采取有效措施，防止損失擴大。

（2）經濟合同履行中應嚴格把好驗收關，發現問題，應在法律規定的有效期限內向對方提出書面異議，及時解決。因把關不嚴或不負責任而引起的經濟糾

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紛，有關部門、人員應承擔責任。

（3）我方因發生不可抗力事件不能履行合同時，應及時通知對方當事人，以免擴大對方損失；對方因發生不可抗力事件不能履行合同時，我方在接到通知后也應采取應急措施以減少損失。

（4）經濟合同款項應通過銀行轉帳結算，不得用現金支付，購銷合同原則上禁止預付款。

（5）經濟合同的變更解除，應依照《中華人民共和國合同法》的有關規定辦理。

6、違反本規定的責任

（1）經濟合同發生糾紛時，原承辦人應及時向公司報告，并提供有關的資料。

（2）因工作過失、玩忽職守等原因致使合同發生糾紛造成經濟損失，應追究責任部門及責任人的責任。

（3）因承辦人的責任沒有及時處理合同履行中的有關問題，給我方造成經濟損失，應視情節給予責任人相應的經濟處罰或行政處分。

（4）在簽訂經濟合同時，利用職權行賄受賄、內外勾結、高估冒算、偷工減料等損害我方利益的，應追究有關人員的行政責任和經濟責任；觸犯刑律的，應提交司法機關處理。返回