第一篇：如何完善單位部門預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)

把小說(shuō)明寫成大文章

——談如何編好單位部門預(yù)算說(shuō)明書(shū)

江蘇省南通市國(guó)土資源局 宗建岳

單位部門預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算說(shuō)明書(shū)）是行政事業(yè)單位對(duì)其部門預(yù)算編制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明，是部門預(yù)算不可缺少的重要組成部分。“小說(shuō)明大文章”，預(yù)算說(shuō)明書(shū)反映了單位部門預(yù)算的編制質(zhì)量和管理水平，直接影響到財(cái)政部門對(duì)單位預(yù)算的審核確認(rèn)，進(jìn)而關(guān)系到單位經(jīng)費(fèi)的保障水平。部門預(yù)算在我國(guó)已實(shí)施十年，預(yù)算說(shuō)明書(shū)卻一直未得到應(yīng)有的重視，存在著許多亟待改進(jìn)和提高的地方。

一、編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的重要意義

（一）幫助財(cái)政部門推進(jìn)預(yù)算改革。實(shí)施部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。部門預(yù)算實(shí)施多年來(lái)，仍存在著許多不如人意的地方，預(yù)算說(shuō)明書(shū)的不盡完善是癥結(jié)之一。一些內(nèi)容不全、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、依據(jù)不實(shí)、分析不透的預(yù)算說(shuō)明書(shū)，客觀上影響了財(cái)政資金分配的公正性和使用的效率性，影響了財(cái)政等部門和社會(huì)各界對(duì)預(yù)算單位資金使用情況的有效監(jiān)管。編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)于財(cái)政部門強(qiáng)化部門預(yù)算約束，提高預(yù)算管理水平，進(jìn)一步推進(jìn)“陽(yáng)光預(yù)算”改革，意義不言而喻。

（二）幫助財(cái)政部門實(shí)施預(yù)算審查。財(cái)政部門是預(yù)算說(shuō)明書(shū)最主 要的審閱對(duì)象。一本好的預(yù)算說(shuō)明書(shū)，有助于財(cái)政部門了解單位預(yù)算年度工作計(jì)劃、單位基本情況和預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則，熟悉預(yù)算編制的依據(jù)和主要內(nèi)容，并根據(jù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)中上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度收支預(yù)算的相關(guān)分析，對(duì)單位的預(yù)算情況形成一個(gè)全面而客觀的認(rèn)識(shí)，從而進(jìn)行科學(xué)而有效的審核。毋庸置疑，預(yù)算說(shuō)明書(shū)在爭(zhēng)取財(cái)政部門保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展所需的經(jīng)費(fèi)方面所發(fā)揮的積極作用，非其他預(yù)算工作所能替代。

（三）幫助預(yù)算單位規(guī)范預(yù)算管理。預(yù)算說(shuō)明書(shū)是單位對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和績(jī)效情況的書(shū)面約定，更是單位預(yù)算管理工作的總綱。表現(xiàn)在：一方面，要求單位科學(xué)編制預(yù)算，預(yù)算說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容客觀準(zhǔn)確。另一方面，預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，需要不斷強(qiáng)化預(yù)算管理，規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，以維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。人大、財(cái)政、審計(jì)部門以預(yù)算說(shuō)明書(shū)為參考依據(jù)，審查單位預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，也進(jìn)一步督促單位將預(yù)算說(shuō)明書(shū)的監(jiān)管作用落到實(shí)處。

（四）幫助預(yù)算單位提早預(yù)算謀劃。預(yù)算說(shuō)明書(shū)是單位預(yù)算年度經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃書(shū)，體現(xiàn)了單位對(duì)工作和事業(yè)發(fā)展的一種預(yù)測(cè)和決策。做好預(yù)算編制工作，要求單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算年度工作計(jì)劃有一個(gè)提前考慮，對(duì)每項(xiàng)工作開(kāi)展相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)需求有一個(gè)詳細(xì)預(yù)算。否則，預(yù)算說(shuō)明書(shū)編寫就容易演化成為上一年度預(yù)算數(shù)據(jù)重復(fù)或加減運(yùn)算，與預(yù)算年度工作目標(biāo)缺乏應(yīng)有的銜接，形成預(yù)算說(shuō)明書(shū)內(nèi)容的“假、大、空”現(xiàn)象。

二、當(dāng)前預(yù)算說(shuō)明書(shū)存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算說(shuō)明內(nèi)容不夠全面。一些預(yù)算說(shuō)明書(shū)內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，一般僅有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、收入預(yù)算和支出預(yù)算等內(nèi)容，缺少預(yù)算單位基本情況介紹、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、政府采購(gòu)預(yù)算說(shuō)明等，幾乎被寫成了一份經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)。同時(shí)，預(yù)算內(nèi)容籠統(tǒng)，缺少預(yù)算依據(jù)、測(cè)算明細(xì)、相關(guān)分析等相應(yīng)要素。如支出項(xiàng)目只填寫“會(huì)議費(fèi)”，至于到底是什么會(huì)議、什么規(guī)模、什么人參加，解決什么問(wèn)題，達(dá)到什么效果，沒(méi)有說(shuō)清。財(cái)政部門閱讀此類預(yù)算說(shuō)明書(shū)，無(wú)法全面了解單位情況與預(yù)算內(nèi)容，也無(wú)法對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的審核。

（二）預(yù)算說(shuō)明依據(jù)不盡充分。編制依據(jù)直接影響到預(yù)算的可靠性和政策性，但預(yù)算缺少依據(jù)支撐是當(dāng)前預(yù)算說(shuō)明書(shū)普通存在的問(wèn)題。以項(xiàng)目支出預(yù)算為例，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)和無(wú)定額的情況下，編制依據(jù)的作用尤為關(guān)鍵。如果預(yù)算說(shuō)明書(shū)編寫人員對(duì)項(xiàng)目的編制依據(jù)缺乏了解，則提出的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算一定缺少說(shuō)服力，這在很大程度上影響了財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排的準(zhǔn)確判斷。

（三）預(yù)算說(shuō)明方法不符實(shí)際。預(yù)算說(shuō)明書(shū)的編寫者主要是財(cái)務(wù)人員，由于工作性質(zhì)，他們大多對(duì)單位預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃缺乏了解。編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)時(shí)，一般是今年怎么做，下一年度還怎么做，或干脆聽(tīng)?wèi){于業(yè)務(wù)部門一面之詞。在編制時(shí)間緊的情況下，常常不得以閉門造車，忙于編表填數(shù)。編制工作只能應(yīng)付數(shù)據(jù)填寫完整，勾稽關(guān)系正確，無(wú)法保證數(shù)據(jù)的來(lái)源是否真實(shí)與客觀。所形成的預(yù)算說(shuō)明書(shū)，自己說(shuō)不清，財(cái)政看不懂，與單位業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)實(shí)際需求背離較大。

（四）預(yù)算說(shuō)明作用未盡發(fā)揮。預(yù)算說(shuō)明書(shū)是預(yù)算工作溝通、財(cái)務(wù)管控、預(yù)算內(nèi)容匯報(bào)的一種具體手段。在預(yù)算實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算說(shuō)明書(shū)中的相關(guān)內(nèi)容和監(jiān)管作用往往成了擺設(shè)。預(yù)算歸預(yù)算，花錢歸花錢，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算偏差很大，形成預(yù)算編制與執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象，使預(yù)算編制失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性，預(yù)算說(shuō)明書(shū)應(yīng)有的監(jiān)管和約束作用未盡發(fā)揮。也影響了財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。

三、預(yù)算說(shuō)明書(shū)的基本要素和主要內(nèi)容

預(yù)算說(shuō)明書(shū)主要包括文字說(shuō)明和表格說(shuō)明兩個(gè)部分。文字說(shuō)明是預(yù)算說(shuō)明書(shū)的主體（表格說(shuō)明部分文字說(shuō)明內(nèi)容不多，此處不再詳述）。編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的關(guān)鍵在于把握文字說(shuō)明的基本要素、主要內(nèi)容及相關(guān)注意問(wèn)題。

（一）預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、依據(jù)、原則

主要對(duì)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、主要依據(jù)和基本原則作一介紹說(shuō)明。

（二）單位總體情況

包括：1.基本情況。對(duì)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能、業(yè)務(wù)等內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)介。2.工作計(jì)劃。闡述預(yù)算年度發(fā)展計(jì)劃、工作目標(biāo)和中心任務(wù)等。3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。提供單位人員編制、在職、離退休人員等財(cái)政供養(yǎng)（非供養(yǎng)）人員情況及車輛、辦公（專用）設(shè)備等與預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)。4.相關(guān)情況。著重反映影響收支預(yù)算的政策調(diào)整因素和重大事件等。

（三）上一年度預(yù)算執(zhí)行分析

對(duì)上一年預(yù)算執(zhí)行情況分析是預(yù)算說(shuō)明書(shū)容易疏忽的內(nèi)容。編制下一年度預(yù)算的時(shí)間一般在上一年度（相對(duì)于下一年度預(yù)算時(shí)間而言）的10月份左右，此時(shí)上一年度預(yù)算執(zhí)行時(shí)間僅有10個(gè)月，一些單位認(rèn)為對(duì)未完成的預(yù)算進(jìn)行分析，意義不大。事實(shí)上，預(yù)算執(zhí)行情況分析可以承前啟后地反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為單位進(jìn)行下一年度預(yù)算編制提供客觀依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況分析也是編寫人員對(duì)預(yù)算編制的重新驗(yàn)算與再次確認(rèn)的過(guò)程，有助于財(cái)政部門更好地鑒別單位預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性。

（四）收支預(yù)算說(shuō)明

收支預(yù)算說(shuō)明是預(yù)算說(shuō)明書(shū)的重點(diǎn)內(nèi)容。

收入預(yù)算說(shuō)明包括：1.客觀分析收入預(yù)算總量、各項(xiàng)收入預(yù)算構(gòu)成及增減變化情況及原因。2.綜合分析當(dāng)年收支增減因素，合理編制收入來(lái)源，并根據(jù)收入來(lái)安排預(yù)算支出。3.根據(jù)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金征管情況和政策文件，提出相關(guān)措施，以保證預(yù)算收入來(lái)源的實(shí)現(xiàn)。

支出預(yù)算說(shuō)明是預(yù)算說(shuō)明書(shū)的重中之重，主要包括：1.支出預(yù)算總規(guī)模、各類支出預(yù)算規(guī)模及增減變化情況分析。一是基本支出說(shuō)明，包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出三部分。編制該部分支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門提供的定額標(biāo)準(zhǔn)和單位人員、車輛、辦公設(shè)備等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算作相應(yīng)說(shuō)明。二是項(xiàng)目支出說(shuō)明，包括經(jīng)常性項(xiàng)目支出和一次性項(xiàng)目支出兩部分，重點(diǎn)是項(xiàng)目的論證與審核、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目編制依據(jù)、經(jīng)費(fèi)測(cè)算明細(xì)等方面的內(nèi) 容。經(jīng)常性項(xiàng)目的名稱應(yīng)注意前后年度保持規(guī)范、一致。2.支出預(yù)測(cè)績(jī)效的分析。對(duì)數(shù)額較大的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效管理，對(duì)其經(jīng)濟(jì)性、效率性進(jìn)行綜合分析和預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)。

（五）其他預(yù)算說(shuō)明

政府采購(gòu)預(yù)算說(shuō)明是預(yù)算說(shuō)明書(shū)不可或缺的內(nèi)容。凡屬于政府采購(gòu)目錄及達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須編制政府采購(gòu)預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算說(shuō)明包括采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、價(jià)格、采購(gòu)類型、方式、時(shí)間、資金來(lái)源及采購(gòu)物品的用途等內(nèi)容。

（六）其他部分說(shuō)明

包括加強(qiáng)預(yù)算管理的建議、對(duì)策和措施等。

四、對(duì)編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的幾點(diǎn)建議

（一）做好預(yù)算編制相關(guān)準(zhǔn)備。相關(guān)準(zhǔn)備是編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ)。一要提前謀劃下年工作。按照職責(zé)任務(wù)，結(jié)合單位實(shí)際情況，合理安排預(yù)算年度工作，早打算，不漏項(xiàng)，使預(yù)算編制更具針對(duì)性和完整性。二要做好預(yù)算調(diào)查摸底。包括單位預(yù)算年度資產(chǎn)、人員、編制等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、管理和利用等，使預(yù)算內(nèi)容更具真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三要及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行。對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用方向有一個(gè)總體認(rèn)識(shí)，判斷單位事業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，揭示預(yù)算管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，使預(yù)算說(shuō)明書(shū)更具預(yù)見(jiàn)性和科學(xué)性。四要注重預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。平時(shí)注意預(yù)算項(xiàng)目的積累和整理工作，建立項(xiàng)目庫(kù)，不要等到編制預(yù)算時(shí)，才臨時(shí)拼湊項(xiàng)目，這樣提出的項(xiàng)目很難做到論證充分，也很難保證預(yù)算質(zhì)量，更難通過(guò)財(cái)政批準(zhǔn)。

（二）吃透預(yù)算編制文件精神。文件精神是編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的指南。一般可圍繞“三個(gè)原則”進(jìn)行預(yù)算說(shuō)明書(shū)的編寫。一是綜合預(yù)算原則。將所有收入及安排的各項(xiàng)支出納入預(yù)算，說(shuō)明全面、真實(shí)反映單位實(shí)際的收支情況。二是厲行節(jié)約原則。包括如何從嚴(yán)從緊編制出國(guó)費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)，壓縮會(huì)議、文件與通信費(fèi)用的分析說(shuō)明。三是零基預(yù)算原則。不考慮以前年度的支出基數(shù)，按預(yù)算年度所有工作事項(xiàng)的輕重緩急和財(cái)政規(guī)定的口徑、定額標(biāo)準(zhǔn)，重新測(cè)算每一項(xiàng)支出的需要。

（三）注重預(yù)算編制形勢(shì)分析。形勢(shì)分析是編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的前提。就是通過(guò)對(duì)預(yù)算相關(guān)信息資料、數(shù)據(jù)、政策方針、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的搜集整理，分析和研究預(yù)算形勢(shì)。一要統(tǒng)籌預(yù)算安排內(nèi)容和項(xiàng)目，由單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策項(xiàng)目預(yù)算是否安排與時(shí)間順序。二要總結(jié)上一年預(yù)算執(zhí)行情況，掌握單位財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)的概況，找出影響收支預(yù)算的主要因素。三要預(yù)測(cè)國(guó)家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的影響，領(lǐng)會(huì)上級(jí)部門的工作要求和財(cái)政部門的預(yù)算管理規(guī)定，分析本單位事業(yè)發(fā)展對(duì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際需要等。

（四）統(tǒng)籌預(yù)算編制組織分工。組織分工是編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的抓手。預(yù)算說(shuō)明書(shū)編寫不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算編制中同樣扮演著重要的角色。因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門對(duì)自己所主管的工作任務(wù)最清楚，能在一個(gè)不斷變化的環(huán)境中收集并提供最新的情況，在“分工合作、各司其職”的原則下，由它們協(xié)助相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，將 7 會(huì)使預(yù)算說(shuō)明書(shū)編寫更加切合單位實(shí)際情況，內(nèi)容更加全面，測(cè)算更加準(zhǔn)確，依據(jù)更加充分。

（五）提升編制人員寫作能力。寫作能力是編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的關(guān)鍵。預(yù)算說(shuō)明書(shū)編寫是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性較強(qiáng)的工作，對(duì)編寫人員的專業(yè)知識(shí)和文字表達(dá)能力要求比較全面。會(huì)計(jì)人員除了熟悉單位情況與財(cái)務(wù)管理、主要業(yè)務(wù)和預(yù)算編制要求外，文字表達(dá)能力尤為重要。就是要學(xué)習(xí)掌握預(yù)算說(shuō)明書(shū)寫作要領(lǐng)、基本框架、主要內(nèi)容等相關(guān)知識(shí)，做到胸有成竹；堅(jiān)持對(duì)預(yù)算工作高度負(fù)責(zé)的精神去對(duì)待寫作，不能應(yīng)付了事。

（六）健全編制質(zhì)量考核機(jī)制。考核機(jī)制是編好預(yù)算說(shuō)明書(shū)的保證。一要建立質(zhì)量評(píng)價(jià)制度。財(cái)政、審計(jì)部門適時(shí)組織對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)、審計(jì)。通過(guò)分析預(yù)算與決算的差異程度，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行績(jī)效考評(píng)、追蹤問(wèn)效，來(lái)考量預(yù)算說(shuō)明書(shū)的編寫質(zhì)量。二要建立責(zé)任追究機(jī)制。財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制問(wèn)題，及時(shí)歸納總結(jié)，為以后預(yù)算編制提供借鑒和指導(dǎo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算編制偏差較大又無(wú)正當(dāng)理由的，建議追究有關(guān)人員的責(zé)任，或從經(jīng)濟(jì)上給予處罰。

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第二篇：2014人力資源預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)（本站推薦）

2014人力資源預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)

一、2013人力資源主要工作及與預(yù)算執(zhí)行情況

1、嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算

公司人力資源預(yù)算符合集團(tuán)指導(dǎo)原則和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際，工資總額發(fā)放符合集團(tuán)公司預(yù)算批復(fù)，工資總額預(yù)算執(zhí)行情況總體上符合工資增長(zhǎng)效益導(dǎo)向的原則、職工工資水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和人工成本相適應(yīng)的原則、企業(yè)能嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算方案，主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)均完成預(yù)算目標(biāo)，職工人數(shù)、工資總額均控制在預(yù)算目標(biāo)以內(nèi)，實(shí)現(xiàn)了工資與效益同步增長(zhǎng)。

2、員工收入同步增長(zhǎng)

公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，每崗增加工資標(biāo)準(zhǔn)150元，提高中夜班津貼標(biāo)準(zhǔn)，有效提高了員工收入，員工工資收入平均增幅為12.17%。同時(shí)，提高了“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)基數(shù)，維護(hù)了員工的合法權(quán)益。

3、健全績(jī)效考核和薪酬分配制度

公司建立了工資與效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)成本控制和工資調(diào)控，調(diào)整內(nèi)部收入分配水平，建立健全工資能增能減的激勵(lì)約束機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部績(jī)效和薪酬制度完善并有效運(yùn)行，內(nèi)部收入分配較為合理。

4、人才引進(jìn)和人員配置

公司通過(guò)校園、網(wǎng)絡(luò)招聘等形式招收大專以上學(xué)歷學(xué)生共9人，已在市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、人力資源、動(dòng)力等部門上崗。一年來(lái)一線生產(chǎn)員工流失較多，出現(xiàn)了用工緊張的情況，通過(guò)組織機(jī)關(guān)人員及二三線員工

定崗，基本保證了公司生產(chǎn)未受影響，現(xiàn)公司用工總體仍趨緊張。

二、存在的問(wèn)題

生產(chǎn)工人用工緊張，大部分員工學(xué)歷偏低，缺乏高級(jí)技能人才；人員結(jié)構(gòu)不合理人員，銷售、研發(fā)人員比重太低，不符合“兩頭（市場(chǎng)、研發(fā)）大中間（生產(chǎn)）小”發(fā)展模式；人才培養(yǎng)和使用方式落后，缺乏科學(xué)合理的人才評(píng)價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制，不利于人才合理使用和成長(zhǎng)；管理和專業(yè)技術(shù)人員中，中級(jí)以上職稱比重低；員工培訓(xùn)廣度、深度不夠。

三、2014年人力資源預(yù)算指導(dǎo)思想

全面落實(shí)國(guó)家和集團(tuán)公司人力資源工作有關(guān)要求，固地樹(shù)立“人力資源是企業(yè)的第一資源”的觀念，自上而下，重視人力資源工作，夯實(shí)基礎(chǔ)。立足公司現(xiàn)狀，建立公正公平、合理、科學(xué)的考核、晉級(jí)及薪酬和獎(jiǎng)罰的機(jī)制，提高員工收入；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)，提升能力；加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供強(qiáng)有力的人力資源保障。

四、2014年人力資源預(yù)算目標(biāo)：

嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司工資總額預(yù)算指標(biāo)，控制員工總數(shù)控制在525人以內(nèi)，不斷改善人員結(jié)構(gòu)，加大研發(fā)、銷售和技能人才力量，技術(shù)、研發(fā)人員要增加到30人，技能人才達(dá)到5%以上，通過(guò)各種形式，招聘引進(jìn)人才，不拘一格使用人才，搭建人才成長(zhǎng)平臺(tái)，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建

設(shè)。在提高員工素質(zhì)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益的前提下，提高員工收入水平，工資遞增15%以上。

五、2014人力資源預(yù)算保障措施

1、制定公司工資體系，開(kāi)展定崗定編工作，實(shí)現(xiàn)崗位競(jìng)聘，控制員工總量。

2、建立健全公司績(jī)效考核體系，完善考核評(píng)價(jià)辦法（1）健全管理人員考核體系。

加強(qiáng)對(duì)各級(jí)管理人員的考評(píng)，每月考評(píng)目標(biāo)責(zé)任完成情況，和工資掛鉤，任期內(nèi)，出現(xiàn)嚴(yán)重失職，予以解聘。每年組織中層以上領(lǐng)導(dǎo)述職，進(jìn)行民主評(píng)議，實(shí)行“末位淘汰”。

（2）不斷修改完善員工工資考核辦法，規(guī)范部門二次分配 制定更加科學(xué)合理的員工績(jī)效考核辦法，根據(jù)產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、效益等指標(biāo)，合理確定工資分配額度，推行全額計(jì)件工資制；根據(jù)勞動(dòng)數(shù)量、質(zhì)量、效率、勞動(dòng)環(huán)境等因素，合理拉開(kāi)工資收入差距，調(diào)動(dòng)員工積極性；收入分配政策進(jìn)一步向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜；監(jiān)督部門二次分配。

3、加快人才招聘和引進(jìn)工作。

（1）通過(guò)人才招聘會(huì)、網(wǎng)絡(luò)招聘大學(xué)畢業(yè)生，充實(shí)產(chǎn)品營(yíng)銷和技術(shù)研發(fā)隊(duì)伍；通過(guò)勞動(dòng)力市場(chǎng)、技工學(xué)校、員工介紹招聘普通工人。

（2）根據(jù)市場(chǎng)價(jià)位，提高新進(jìn)公司高學(xué)歷人才工資標(biāo)準(zhǔn)，以穩(wěn)定員工隊(duì)伍，留住人才,吸引人才。

4、建立人才激勵(lì)機(jī)制，搭建人才成長(zhǎng)平臺(tái)（1）創(chuàng)新選人、用人機(jī)制。

從普通員工到管理、技術(shù)崗位，打破一成不變的用人模式，根據(jù)知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗(yàn)、技能水平等創(chuàng)新選拔管理人員和技術(shù)人員，搭建優(yōu)秀人才脫穎而出的平臺(tái)。做好后備人才的培養(yǎng)，大膽使用年輕人才，形成管理人員新老交替。

（2）建立人才激勵(lì)制度。

獎(jiǎng)勵(lì)取得專項(xiàng)工作成績(jī)的小組和個(gè)人。（3）實(shí)行學(xué)歷津貼、職務(wù)津貼。

（4）加強(qiáng)職稱評(píng)審，暢通專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉級(jí)渠道，設(shè)立職稱津貼，提高技術(shù)人員參加職稱評(píng)審的積極性。

5、建立規(guī)范的培訓(xùn)制度，加大員工培訓(xùn)工作的廣度和深度（1）新工培訓(xùn)

新工從進(jìn)公司起，開(kāi)始為期1周培訓(xùn)，內(nèi)容包括司情教育、安全知識(shí)、應(yīng)知應(yīng)會(huì)，崗位職責(zé)或操作規(guī)程，期滿考試和技能考核，合格者轉(zhuǎn)正，不合格，繼續(xù)培訓(xùn)或辭退。

（2）員工培訓(xùn)

組織全體操作人員培訓(xùn)。掌握新產(chǎn)品、新工藝、新標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)擋車工、化驗(yàn)工、污水處理工、檢驗(yàn)工，每年專門組織培訓(xùn)一次。特種作業(yè)人員參加地方政府部門培訓(xùn)，取得相應(yīng)任職資格。

（3）取證培訓(xùn)

積極與咸陽(yáng)市紡織服裝院校及市政府有關(guān)部門溝通，采取“請(qǐng)

進(jìn)來(lái)”的方法對(duì)員工進(jìn)行染整技術(shù)取證培訓(xùn)，提高員工的理論知識(shí)和操作技能，參加職業(yè)技能考試，提高公司持證技能人才比例。

（4）專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)

會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等人員，除取得任職資格外，每年參加后續(xù)教育培訓(xùn)。工程技術(shù)人員，分次送出交流學(xué)習(xí)。

（4）管理、銷售人員培訓(xùn)

管理人員和銷售人員按期參加集團(tuán)公司組織的各種專題培訓(xùn)班。中級(jí)以上管理人員，均參加各類職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)，取得相應(yīng)資格。

（5）建立學(xué)習(xí)型組織

繼續(xù)開(kāi)展每月兩次的干部學(xué)習(xí)，提高管理人員、政工人員、工會(huì)工作者的思想覺(jué)悟和管理水平。

（6）每周舉辦不合格產(chǎn)品警示展、召開(kāi)質(zhì)量分析會(huì)。提高員工質(zhì)量意識(shí)，分析質(zhì)量事故，查原因，訂措施。（7）公司教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)按資工總額的1.5%比例足額提取，專款專用。

6、建立工資收入增長(zhǎng)機(jī)制

制定工資計(jì)劃，堅(jiān)持“兩個(gè)低于”的原則，提高員工收入，工資增長(zhǎng)不低于15%。

第三篇：部門預(yù)算編制說(shuō)明

東安縣2012年部門預(yù)算編制有關(guān)情況說(shuō)明

一、預(yù)算總原則

2012年財(cái)政預(yù)算總的原則是：依法預(yù)算、不出赤字的原則，增收節(jié)支、量入為出的原則，確保穩(wěn)定、促進(jìn)發(fā)展的原則，以人為本、共享成果的原則，科學(xué)分配、突出重點(diǎn)的原則，結(jié)合實(shí)際、參照其他縣區(qū)的原則。

二、收入預(yù)算

收入預(yù)算以國(guó)庫(kù)股為主，非稅收入管理局、產(chǎn)權(quán)股配合。

三、支出預(yù)算

（一）人員經(jīng)費(fèi)

1、基本工資：按人事部門審批的工資和實(shí)有人數(shù)計(jì)算（以2011年9月底人數(shù)為準(zhǔn)）；

2、津補(bǔ)貼及工資性福利補(bǔ)助：公務(wù)員和參照公務(wù)員管理人員津補(bǔ)貼按人事局審批的標(biāo)準(zhǔn)安排；教育部門義務(wù)教育績(jī)效工資按人事部門審批的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，非義務(wù)教育及事業(yè)單位工資性福利補(bǔ)助按每人每年10500元標(biāo)準(zhǔn)安排。

3、津貼：特殊崗位津貼按人事部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

4、職工福利費(fèi)：按在職人數(shù)計(jì)算，每人每年30元；

5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按在職人數(shù)計(jì)算，每人每年40元；

6、撫養(yǎng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際數(shù)計(jì)算。

7、住房公積金按工資總額的5％計(jì)算。

（二）公用經(jīng)費(fèi)

1、公務(wù)費(fèi)：縣直單位每人每年按1200元計(jì)算（處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按每人每年5000元計(jì)算），公檢法公用經(jīng)費(fèi)按上級(jí)要求人平2.5萬(wàn)元安排，司法局機(jī)關(guān)人平按1.8萬(wàn)元安排，司法所人員按人平1萬(wàn)元；城管執(zhí)法局公用經(jīng)費(fèi)參照縣司法局進(jìn)行安排；鄉(xiāng)鎮(zhèn)場(chǎng)公用經(jīng)費(fèi)按2011年的標(biāo)準(zhǔn)安排。

2、四大家縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小車及接待經(jīng)費(fèi)按2011年標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，實(shí)行包干使用。

3、白牙市鎮(zhèn)六個(gè)社區(qū)按每個(gè)每年7萬(wàn)元計(jì)算，蘆洪市應(yīng)陽(yáng)社區(qū)按每年7萬(wàn)元計(jì)算。

4、村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)按村平4萬(wàn)元安排（含離任村干補(bǔ)助）。

5、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)按縣里文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)

繼續(xù)按照2011年標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排。

(四)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

按照上級(jí)、縣委、縣政府有關(guān)要求及2011年標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，其中縣委、縣政府已經(jīng)做出決定的按決定執(zhí)行；上級(jí)政府及財(cái)政部門有文件規(guī)定的，結(jié)合我縣實(shí)際財(cái)力情況予以綜合考慮；一次性的或已完工的項(xiàng)目，按照零基預(yù)算的原則，今年不再安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

四、說(shuō)明

1、各預(yù)算單位必須在2011年11月10日前將本單位2012年部門預(yù)算草案報(bào)行政政法、教科文股室審核。

2、2012年部門預(yù)算表格、填報(bào)說(shuō)明及2012年部門預(yù)算編制有關(guān)情況說(shuō)明請(qǐng)到財(cái)政局行政政法、教科文股郵箱下載，郵箱地址：，密碼4212394。

二〇一一年十月八日

第四篇：2018部門預(yù)算編制說(shuō)明

2018部門預(yù)算編制說(shuō)明

一、基本情況

（一）主要職責(zé)

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府“三定方案”文件規(guī)定，全區(qū)區(qū)農(nóng)林局是主管全區(qū)農(nóng)業(yè)、林業(yè)工作和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的的區(qū)政府工作部門。負(fù)責(zé)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督管理；生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)建設(shè)和農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境治理；農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)工作；農(nóng)村實(shí)用人才資源開(kāi)發(fā)；農(nóng)業(yè)“兩區(qū)”（糧食生產(chǎn)功能區(qū)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)）建設(shè)；指導(dǎo)林業(yè)改革和農(nóng)村林業(yè)發(fā)展，依法維護(hù)農(nóng)民經(jīng)營(yíng)林業(yè)的合法權(quán)益。

（二）部門預(yù)算編制單位的構(gòu)成 包括以下18家預(yù)算單位：

1、行政單位2家。為區(qū)農(nóng)林局本級(jí)（含差額撥款事業(yè)單位2 家：金東區(qū)農(nóng)科所、奶牛良種繁育場(chǎng)）、自收自支事業(yè)單位1家（金東區(qū)農(nóng)技中心招待所），區(qū)森林公安局。

2、事業(yè)單位16家。區(qū)農(nóng)林局下屬全額撥款事業(yè)單位10家（其 中農(nóng)林執(zhí)法大隊(duì)、野生動(dòng)植物保護(hù)站是參公單位），鄉(xiāng)鎮(zhèn)動(dòng)檢站4家。參照公務(wù)員法管理單位2家，為區(qū)畜牧局（含差額補(bǔ)助事業(yè)單位1家：金東區(qū)畜牧獸醫(yī)聯(lián)站）；區(qū)農(nóng)機(jī)總站。

（三）編制人數(shù)

1、編制情況。2018年區(qū)農(nóng)林局部門預(yù)算的單位編制人數(shù)為96名，其中：行政編制13名、參照公務(wù)員管理編制29名、事業(yè)編制54名。

2、實(shí)有人數(shù)情況。在職人數(shù)83名，其中：行政在職人數(shù)12名，參照公務(wù)員法管理在職人數(shù)21名、事業(yè)在職人數(shù)50名；退休人員44名。

二、2018年主要工作

（一）集聚“一區(qū)一鎮(zhèn)”優(yōu)勢(shì)，加速一二三產(chǎn)融合。進(jìn)一步集聚源東蜜桃省級(jí)特色農(nóng)業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)和金東區(qū)城郊蔬果產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)土地適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)資源集約利用和產(chǎn)業(yè)相互融合，提高農(nóng)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。2018年建設(shè)2個(gè)休閑觀光農(nóng)業(yè)園區(qū)，創(chuàng)建4個(gè)規(guī)模適度、設(shè)施裝備齊全、品牌影響力大、產(chǎn)業(yè)融合緊密的精品農(nóng)業(yè)示范基地，重點(diǎn)推進(jìn)江東婺州蜜梨架式栽培和江東果蔬集散中心項(xiàng)目，有力推進(jìn)一二三產(chǎn)融合。

（二）加強(qiáng)新品種引種示范，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為了盡快解決當(dāng)前生產(chǎn)成本高，增產(chǎn)不增收等問(wèn)題，適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的需求，調(diào)節(jié)供需矛盾。2018年將在果蔬品種改良、引種試種、適度示范推廣等方面下功夫；強(qiáng)化植物疫病防控防治，加大推廣網(wǎng)式繁育防控柑橘黃龍病等綠色防控設(shè)施建設(shè)；通過(guò)設(shè)施提升和肥水管理提升，產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品；培育一批農(nóng)業(yè)科技示范戶，形成基層農(nóng)業(yè)帶頭人示范帶動(dòng)效應(yīng)。

（三）推進(jìn)平原綠化彩化工作，構(gòu)筑生態(tài)廊道生態(tài)屏障。2018年做好平原綠化彩化工作，力爭(zhēng)全年完成平原綠化彩化面積1400畝以上。同時(shí)在浙中生態(tài)廊道金東段主廊道（東陽(yáng)江、武義江）沿線完成7公里彩色林帶建設(shè)，綠化彩化面積達(dá)500畝以上，有效構(gòu)筑浙中生態(tài)廊道生態(tài)屏障。

（四）培育扶持區(qū)域農(nóng)產(chǎn)品品牌，建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系。打造區(qū)域品牌。培育源東蜜桃、婺州蜜梨、江東草莓、東孝無(wú)花果、曹宅葡萄、澧浦金年火腿等有一定基礎(chǔ)的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品品牌，逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一商標(biāo)、統(tǒng)一包裝等區(qū)域性品牌農(nóng)產(chǎn)品。出臺(tái)相應(yīng)的農(nóng)業(yè)創(chuàng)牌扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)建特色農(nóng)業(yè)品牌。進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測(cè)，有效推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯體系建設(shè)，夯實(shí)農(nóng)業(yè)品牌建設(shè)基礎(chǔ)。

（五）深化美麗牧場(chǎng)建設(shè)，實(shí)施“清潔田園”行動(dòng)。按照“場(chǎng)局布局合理、外觀立面統(tǒng)一、設(shè)施制度完善、存欄總量控制、生產(chǎn)全程清潔、產(chǎn)出安全高效、資源循環(huán)利用、整體綠化美化”“”等“八統(tǒng)一”標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建美麗牧場(chǎng)，做到全面完成美麗牧場(chǎng)異位發(fā)酵床建設(shè)，引導(dǎo)推廣畜牧養(yǎng)殖防臭技術(shù)應(yīng)用，全年力爭(zhēng)技術(shù)應(yīng)用覆蓋1000頭以上規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)。全面實(shí)施““清潔田園”行動(dòng)，創(chuàng)建“美麗田園”。持續(xù)推進(jìn)全區(qū)農(nóng)業(yè)設(shè)施用房標(biāo)化、美化建設(shè)，堅(jiān)持“拆除一批、改建一批、規(guī)范一批”的工作原則，規(guī)范建設(shè)“統(tǒng)一立面、統(tǒng)一標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的架空仿木環(huán)保小木屋。加大農(nóng)藥包裝廢棄物回收處置力度，確保年回收率75%以上。探索農(nóng)林業(yè)秸稈廢棄物回收模式，推進(jìn)秸稈資源化綜合利用。

（六）實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，全面消除經(jīng)濟(jì)薄弱村。以增強(qiáng)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)造血功能為主攻方向，以體制改革、機(jī)制創(chuàng)新為動(dòng)力，加強(qiáng)政策引導(dǎo)，創(chuàng)新發(fā)展模式、運(yùn)行機(jī)制和管理機(jī)制，多層次、多渠道、多形式促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)持續(xù)較快增長(zhǎng)，保障村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，夯實(shí)黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)。通過(guò)發(fā)展薄弱村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目建設(shè)，確保項(xiàng)目涉及村每年通過(guò)物業(yè)獲得資金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

（七）加大招商引資力度，加快田園綜合體建設(shè)。按照市委、市政府提出的“一年打基礎(chǔ)、三年見(jiàn)成效、五年成廊道”總體要求，依托金東“兩江八溪”得天獨(dú)厚的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，圍繞“生態(tài)秀美、產(chǎn)業(yè)綠美、生活和美”目標(biāo)，大力推進(jìn)“兩江休閑綠帶”，著力優(yōu)化金東浙中生態(tài)廊道建設(shè)政策環(huán)境，以工業(yè)化理念謀劃生態(tài)廊道項(xiàng)目，在主廊道兩側(cè)1公里范圍內(nèi)提前謀劃可用土地空間，讓政策引項(xiàng)目，讓土地等項(xiàng)目。認(rèn)真謀劃項(xiàng)目，以東陽(yáng)江北岸塘雅萬(wàn)畝田園綜合體項(xiàng)目為重點(diǎn)，以農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)、科技為支撐、文化為紐帶、旅游為特色、產(chǎn)業(yè)興旺為目標(biāo)，規(guī)劃建設(shè)“三園三區(qū)”，即：現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、科技園、創(chuàng)業(yè)園，糧食生產(chǎn)功能區(qū)、重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護(hù)區(qū)、特色農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)區(qū)，融合生態(tài)、人文、產(chǎn)業(yè)立體式發(fā)展，與對(duì)岸的金華花卉生態(tài)示范園遙相呼應(yīng)，串點(diǎn)成線、連線成片，成為金東踐行“都市大花園”戰(zhàn)略的先行示范。

（八）結(jié)合農(nóng)林各線工作，完成各項(xiàng)工作任務(wù)。深化農(nóng)村確權(quán)賦權(quán)改革，全面完成農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)確權(quán)登記頒證工作；加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”管理、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)；組織參加各類農(nóng)林展會(huì)，搭建農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易平臺(tái)；加強(qiáng)生態(tài)公益林保護(hù)、森林消防裝備和設(shè)施建設(shè)、林業(yè)有害生物防控、松材線蟲(chóng)病普查及防治、森林與野生動(dòng)物類生物多樣性保護(hù)、珍稀物種保護(hù)、森林生態(tài)狀況調(diào)查監(jiān)測(cè)、植樹(shù)造林、森林多功能開(kāi)發(fā)利用等工作。全面完成2018年農(nóng)林工作任務(wù)。

二、2018年部門預(yù)算安排情況

根據(jù)上述工作安排，區(qū)農(nóng)林局2018年部門預(yù)算是依據(jù)《預(yù)算法》和區(qū)級(jí)預(yù)算編制政策，在區(qū)財(cái)政局的指導(dǎo)下，為全面履行區(qū)農(nóng)林局職責(zé)，保障2018農(nóng)林工作目標(biāo)的全面完成，由納入?yún)^(qū)農(nóng)林局部門預(yù)算的18家預(yù)算單位組成的綜合財(cái)政收支預(yù)算。

（一）編制原則 一是整合項(xiàng)目，保障重點(diǎn)。根據(jù)2018年區(qū)農(nóng)林局工作目標(biāo)，區(qū)分輕重緩急，整合項(xiàng)目支出，切實(shí)保障區(qū)委區(qū)政府確定的中心工作和重點(diǎn)任務(wù)支出需要。

二是科學(xué)合理，完整有效。預(yù)算編制以本區(qū)農(nóng)林業(yè)發(fā)展和履行部門職責(zé)的需要為依據(jù)，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確和完整。

三是注重績(jī)效，厲行節(jié)約。明確項(xiàng)目支出的預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，努力降低行政運(yùn)行成本，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用績(jī)效。

（二）部門預(yù)算安排情況

1、收入安排情況：預(yù)算收入13774.57萬(wàn)元，比上年預(yù)算增1033.09萬(wàn)元，增加8.11%，主要是新增薄弱村補(bǔ)助5000萬(wàn)元，林業(yè)有害生物普查防治714萬(wàn)元等。

2、支出安排情況：根據(jù)收入預(yù)算，安排支出預(yù)算13774.57萬(wàn)元，比上年預(yù)算支出增加8.11%，增長(zhǎng)原因與收入增長(zhǎng)原因相同。

（1）按預(yù)算單位支出分類，其中：區(qū)農(nóng)林局本級(jí)（含下屬10個(gè)事業(yè)單位，農(nóng)科所、農(nóng)技中心招待所、奶牛繁育場(chǎng)）支出11333.73萬(wàn)元，占總支出的82.28%；區(qū)畜牧局1973.97萬(wàn)元（含下屬4動(dòng)檢站、畜牧獸醫(yī)聯(lián)站），占總支出的14.33%；區(qū)農(nóng)機(jī)總站支256.56萬(wàn)元，占總支出的1.86%，區(qū)森林公安局支出210.3萬(wàn)元，占總支出的1.53%。

（2）按支出用途分類，其中基本支出1932.43萬(wàn)元，占總支出的14.03%；項(xiàng)目支出11842.14萬(wàn)元，占總支出的85.97%。

（三）財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)情況

根據(jù)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省委28條辦法、六條禁令關(guān)于厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的要求，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)。2018年，“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款安排31.7萬(wàn)元，比2017年下降17.87%主要是：

1、出國(guó)費(fèi)用安排0萬(wàn)元。

2、接待費(fèi)安排6.1萬(wàn)元，比上年增加2.1萬(wàn)元，增加25.6%。

3、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)安排25.6萬(wàn)元，比上年減少4.8萬(wàn)元，下降 23.03%。

4、會(huì)議費(fèi)安排21.7萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)用安排43.4萬(wàn)元

三、2017年項(xiàng)目支出預(yù)算安排情況

2018年項(xiàng)目支出預(yù)算安排11842.13萬(wàn)元，一是用于農(nóng)林局下屬差額撥款事業(yè)單位金東區(qū)農(nóng)科所、金東區(qū)奶牛良種繁育場(chǎng)、金東區(qū)畜牧獸醫(yī)聯(lián)站，自收自支事業(yè)單位金東區(qū)農(nóng)技中心招待所事業(yè)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。二是用于區(qū)農(nóng)林局本級(jí)及17家二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展各類農(nóng)林政策性補(bǔ)貼、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管、生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)、農(nóng)林有害生物防控、畜禽專項(xiàng)整治、薄弱村轉(zhuǎn)化、現(xiàn)代農(nóng)林業(yè)發(fā)展、植樹(shù)造林、森林撫育、森林消防等項(xiàng)目支出。

項(xiàng)目支出主要用于：

（一）專項(xiàng)公用類621.72萬(wàn)元。

1、下屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助專項(xiàng)210.90萬(wàn)元。主要用于下屬4家事業(yè)單位人員，其中金東區(qū)農(nóng)科所事業(yè)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)126.81萬(wàn)元、金東區(qū)奶牛良種繁育場(chǎng)事業(yè)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)26.72萬(wàn)元、金東區(qū)畜牧獸醫(yī)聯(lián)站43.33萬(wàn)元，農(nóng)技中心招待所差額事業(yè)經(jīng)費(fèi)14.04萬(wàn)元。

績(jī)效目標(biāo)：解決下屬事業(yè)單位歷史遺留問(wèn)題，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，徹底解決退休人員的后顧之憂。

2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)282.82萬(wàn)元。主要用于農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測(cè)經(jīng)費(fèi)94萬(wàn)元了；信息網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)42.32萬(wàn)元，一事一議、支農(nóng)政策培訓(xùn)工作經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)管理經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元（含項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)、績(jī)效評(píng)價(jià)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、編外人員工資等）；農(nóng)機(jī)總站房屋修繕23.5萬(wàn)元，其他65萬(wàn)元（能源辦工作經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、耕地地力保護(hù)工作經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、退伍士官工資福利7萬(wàn)元、生態(tài)廊道辦工作經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元）。績(jī)效目標(biāo)：保證農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測(cè)中心、農(nóng)產(chǎn)品監(jiān)測(cè)日常管理工作、農(nóng)林項(xiàng)目專項(xiàng)管理工作等正常運(yùn)行；保證農(nóng)林信息網(wǎng)、農(nóng)民信箱等農(nóng)林信息宣傳、交流、營(yíng)銷平臺(tái)正常運(yùn)行。使之逐步向規(guī)范化、安全化、專業(yè)化、信息化方向發(fā)展。通過(guò)財(cái)政支農(nóng)政策培訓(xùn)，加強(qiáng)農(nóng)村干部對(duì)財(cái)政政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)中央和地方各級(jí)政府財(cái)政支農(nóng)政策。

3、農(nóng)村集體三資管理、財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算30萬(wàn)元。農(nóng)村財(cái)務(wù)三年一輪審170個(gè)村，每村500元共85000元，會(huì)議培訓(xùn)等經(jīng)費(fèi)15000元；區(qū)農(nóng)村集體“三資”辦聘用人員工資及工作經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心聘用人員15人，考核獎(jiǎng)金每人1萬(wàn)元，共15萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)30萬(wàn)元。

績(jī)效目標(biāo)：確保農(nóng)村財(cái)務(wù)三年一輪審工作和農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管工作正常規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，穩(wěn)定農(nóng)村集體“三資”代理中心聘用人員隊(duì)伍。

4、農(nóng)產(chǎn)品營(yíng)銷補(bǔ)助專項(xiàng)98萬(wàn)元。主要用農(nóng)林展會(huì)經(jīng)費(fèi)。績(jī)效目標(biāo)：通過(guò)組織參加各類農(nóng)林展會(huì)，搭建農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易平臺(tái)，提升農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，拓寬農(nóng)產(chǎn)品的銷售渠道，進(jìn)行品牌宣傳，從而促進(jìn)金東現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。

（二）發(fā)展建設(shè)類11220.42萬(wàn)元

1、民生事業(yè)類專項(xiàng)5360萬(wàn)元

1.1村級(jí)物業(yè)經(jīng)濟(jì)（經(jīng)濟(jì)薄弱村補(bǔ)助）預(yù)算5000萬(wàn)元。①鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）消除薄弱村項(xiàng)目補(bǔ)助4175萬(wàn):167(村）×50（萬(wàn)元）×50%=4175萬(wàn)元。②村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)補(bǔ)助571萬(wàn):按2016實(shí)際補(bǔ)助841萬(wàn)元算減去2017省級(jí)補(bǔ)助270萬(wàn)元，區(qū)級(jí)應(yīng)補(bǔ)571萬(wàn)元。③曹宅鎮(zhèn)9村聯(lián)建潘村農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)區(qū)配套144萬(wàn)元：依據(jù)《關(guān)于2016省級(jí)財(cái)政扶持村級(jí)物業(yè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的通知》（金東農(nóng)林[2016]144號(hào)）。④嶺下鎮(zhèn)7村聯(lián)建廠房區(qū)配套110萬(wàn)元：依據(jù)《關(guān)于2015省級(jí)財(cái)政扶持村級(jí)物業(yè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的通知》（金東農(nóng)林[2016]115號(hào)）

績(jī)效目標(biāo)：以增強(qiáng)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)造血功能為主攻方向，以體制改革、機(jī)制創(chuàng)新為動(dòng)力，加強(qiáng)政策引導(dǎo)，創(chuàng)新發(fā)展模式、運(yùn)行機(jī)制和管理機(jī)制，多層次、多渠道、多形式促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)持續(xù)較快增長(zhǎng)，保障村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，夯實(shí)黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)。通過(guò)發(fā)展薄弱村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目建成后，確保項(xiàng)目涉及村每年通過(guò)物業(yè)獲得資金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

1.2農(nóng)村確權(quán)賦權(quán)改革經(jīng)費(fèi)預(yù)算360萬(wàn)元。2016年 6月16日，省委、省政府召開(kāi)全省推進(jìn)土地確權(quán)登記頒證深化農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革會(huì)議，提出“5年任務(wù)、3年完成”，要求不怕麻煩、不圖省事、不走過(guò)場(chǎng)，做到確權(quán)精準(zhǔn)、登記嚴(yán)密完整、頒證頒出鐵證。根據(jù)(金區(qū)政辦{2016]116號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)金東區(qū)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)確權(quán)登記頒證工作實(shí)施方案的通知》）文件要求，2018年完成此項(xiàng)工作還需第三方技術(shù)服務(wù)費(fèi)：14萬(wàn)畝×36元×20%=100萬(wàn)元；檔案整理歸檔：10萬(wàn)戶×20元/戶=200萬(wàn)；土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證印發(fā)：12萬(wàn)本×2.5元/本=30萬(wàn)元；土地信息承包平臺(tái)創(chuàng)建30萬(wàn)元。

績(jī)效目標(biāo)：深化農(nóng)村確權(quán)賦權(quán)改革，做到農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)精準(zhǔn)確權(quán)，數(shù)字確權(quán)，從而解決歷史遺留的面積不準(zhǔn)、四至不符、賬冊(cè)不全等問(wèn)題。全面完成全區(qū)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)確權(quán)登記頒證工作。

2、農(nóng)林業(yè)發(fā)展專項(xiàng)5860.42萬(wàn)元。

2.1農(nóng)林政策性補(bǔ)貼補(bǔ)助723.4萬(wàn)元。糧油政策性補(bǔ)貼及有機(jī)肥補(bǔ)貼530萬(wàn)元，后備母牛及生豬良種補(bǔ)貼59.33萬(wàn)元，能繁母豬、生豬政策性保險(xiǎn)59.68萬(wàn)元；農(nóng)機(jī)報(bào)廢等政策性補(bǔ)貼20.72萬(wàn)元，生態(tài)公益林補(bǔ)貼53.67萬(wàn)元。

績(jī)效目標(biāo)：糧油政策性補(bǔ)貼旨在提高農(nóng)民種糧積極性、穩(wěn)定糧食播種面積，提高糧油生產(chǎn)社會(huì)化服務(wù)水平，以提升糧食生產(chǎn)產(chǎn)量與規(guī)模效益，促進(jìn)全區(qū)糧食生產(chǎn)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2018年計(jì)劃推廣商品有機(jī)肥1萬(wàn)噸，實(shí)行農(nóng)戶施用商品有機(jī)肥政府補(bǔ)貼政策，每噸補(bǔ)貼300元，商品有機(jī)肥的推廣應(yīng)用，可以解決我區(qū)畜禽糞便污染，有效減少化肥用量，控制農(nóng)業(yè)面源污染，促進(jìn)農(nóng)業(yè)水環(huán)境治理。加快高能耗農(nóng)機(jī)的淘汰更新；優(yōu)化農(nóng)業(yè)機(jī)械裝備結(jié)構(gòu)，降低能耗與維修成本，減少排放保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提升全區(qū)農(nóng)業(yè)機(jī)械化和設(shè)施化水平，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。核查、界定生態(tài)公益林13.187萬(wàn)畝面積，公益林生態(tài)效益區(qū)級(jí)補(bǔ)償8.85萬(wàn)畝，按4.2元/畝計(jì)。生態(tài)公益林建設(shè)使我區(qū)森林面積持續(xù)增長(zhǎng)，森林覆蓋率不斷上升，森林蓄積穩(wěn)步增長(zhǎng)，改善了生態(tài)環(huán)境，造就了天然屏障和優(yōu)美的森林景觀。

2.2金東區(qū)畜禽污染整治、排泄物資源化利用專項(xiàng)1282.58萬(wàn)元。其中畜禽污染整治1122.78萬(wàn)元，排泄物資源化利用148.2萬(wàn)元，生豬屠宰專項(xiàng)整治經(jīng)費(fèi)11.6萬(wàn)元。主要用于曹宅、塘雅、東孝養(yǎng)殖場(chǎng)拆除關(guān)停補(bǔ)償；全區(qū)養(yǎng)殖場(chǎng)周邊的蔬菜基地、苗木基地、果園基地田間池和附屬設(shè)施的建設(shè)；沼液運(yùn)輸費(fèi)用、監(jiān)控系統(tǒng)維護(hù)、設(shè)備更新以及工作經(jīng)費(fèi)、生豬屠宰專項(xiàng)整治經(jīng)費(fèi)等方面。

績(jī)效目標(biāo)：通過(guò)項(xiàng)目的實(shí)施，可建設(shè)完成田間池1500立方米、輸送管網(wǎng)6000米，確保沼液運(yùn)輸車及監(jiān)控系統(tǒng)正常運(yùn)行等，完成后預(yù)計(jì)可以綜合利用畜禽排泄物5萬(wàn)噸，減少基地化肥等肥料費(fèi)用400萬(wàn)元，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)健康和快速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。全面完成金東區(qū)畜禽污染專項(xiàng)整治工作，確保畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)治理工作有序、有力強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)。全面完成我區(qū)養(yǎng)殖場(chǎng)關(guān)停、拆除、提升等工作。杜絕全區(qū)存在私屠濫宰現(xiàn)象，提高各屠宰場(chǎng)的屠宰條件，對(duì)屠宰環(huán)節(jié)的無(wú)害化處理進(jìn)行補(bǔ)貼。

2.3、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金622.86萬(wàn)元。其中現(xiàn)代農(nóng)業(yè)提升發(fā)展資金181萬(wàn)元，農(nóng)機(jī)化促進(jìn)和平安農(nóng)機(jī)專項(xiàng)22.45萬(wàn)元，廢棄物回收126.40萬(wàn)元，畜禽無(wú)害化處理經(jīng)費(fèi)48.52萬(wàn)元，畜牧業(yè)生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃及智能監(jiān)管50.2萬(wàn)元，動(dòng)植物防控專項(xiàng)194.29萬(wàn)元（農(nóng)業(yè)有害生物防控、動(dòng)物疫病防控檢測(cè)等）。專項(xiàng)主要用于扶持糧食生產(chǎn)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)和社會(huì)化服務(wù)，支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和農(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和休閑、觀光農(nóng)業(yè)的發(fā)展、品牌獎(jiǎng)勵(lì)，支持畜牧產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和動(dòng)物防疫體系建設(shè)，生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)、農(nóng)機(jī)與智慧農(nóng)業(yè)、創(chuàng)新農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)體制機(jī)制等。

績(jī)效目標(biāo)：提升發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。推進(jìn)新型畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)，完善畜牧業(yè)公共服務(wù)體系，推動(dòng)畜牧產(chǎn)業(yè)規(guī)模化、設(shè)施化、標(biāo)準(zhǔn)化、生態(tài)化、信息化等建設(shè)。構(gòu)建生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系建設(shè)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)廢棄物資源化綜合利用、綠色防控等技術(shù)模式的推廣應(yīng)用，農(nóng)業(yè)投入品及包裝物回收利用，農(nóng)作物重大病蟲(chóng)害防控，農(nóng)藥安全管理，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全和農(nóng)業(yè)投入品檢測(cè)和監(jiān)管等。發(fā)展農(nóng)機(jī)化和智慧農(nóng)業(yè)，加強(qiáng)農(nóng)機(jī)安全管理，加快農(nóng)業(yè)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，加強(qiáng)品牌創(chuàng)建，加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品物流體系建設(shè)發(fā)展連鎖經(jīng)營(yíng)、物流配送、電子商務(wù)等新型現(xiàn)代流通方式等。

2.4、現(xiàn)代林業(yè)發(fā)展資金3231.58萬(wàn)元。其中森林防火68萬(wàn)元。林業(yè)有害生物防控186萬(wàn)元，松材線蟲(chóng)病普查及防治714萬(wàn)元，古樹(shù)名木保護(hù)22.62萬(wàn)元，野生動(dòng)物保護(hù)5萬(wàn)元，森林城鎮(zhèn)創(chuàng)建25萬(wàn)元，林地變更及森林資源調(diào)查40萬(wàn)元，2016年—2017年綠化彩化工程2090.56萬(wàn)元，義務(wù)植樹(shù)珍貴樹(shù)種培育32萬(wàn)元，其他林業(yè)支出48.4萬(wàn)元。主要用于森林消防裝備和設(shè)施建設(shè)、林業(yè)有害生物防控、森林與野生動(dòng)物類生物多樣性保護(hù)、珍稀物種保護(hù)、森林生態(tài)狀況調(diào)查監(jiān)測(cè)、植樹(shù)造林（綠化彩化）、森林多功能開(kāi)發(fā)利用等。

績(jī)效目標(biāo)：有效控制森林火災(zāi)的發(fā)生，森林火災(zāi)發(fā)生率控制在25次以下／10萬(wàn)公頃，森林火災(zāi)受害率控制在0.1‰以下，不發(fā)生重特大森林火災(zāi)和單起500畝以上連續(xù)燃燒24小時(shí)以上的火災(zāi)發(fā)生。有效保護(hù)森林資源和環(huán)境的安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。創(chuàng)建森林城鎮(zhèn)，開(kāi)展植樹(shù)節(jié)活動(dòng)，完成北線綠道曹宅鎮(zhèn)段5公里（赤松鎮(zhèn)與曹宅鎮(zhèn)交界處至曹宅鎮(zhèn)姜山村）、金義南線24.5公里、二環(huán)東段12公里、鞋源線3.5公里（源東鄉(xiāng)段）、曹塘澧12公里、嶺下、江東等8條彩色林帶建設(shè)、其它道路關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及視點(diǎn)。踐行“綠水青山就是金山銀山”綠色發(fā)展理念，深化改革創(chuàng)新推進(jìn)綠色發(fā)展，推進(jìn)美麗林相改造及造林綠化。開(kāi)展林業(yè)有害生物普查，清理松材線蟲(chóng)病面積5.4萬(wàn)畝，清理枯死松樹(shù)4萬(wàn)株，松褐天牛防治面積1.5萬(wàn)畝，對(duì)562株古樹(shù)名木進(jìn)行病蟲(chóng)防治及掛牌制牌工作，完成森林資源一體化監(jiān)測(cè)、林地變更調(diào)查，為建立和更新我區(qū)森林資源信息管理系統(tǒng)、編制森林經(jīng)營(yíng)方案及森林采伐限額、森林資源管理、森林生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值評(píng)估提供基礎(chǔ)依據(jù)，綜合評(píng)價(jià)我區(qū)森林資源現(xiàn)狀特征。

第五篇：淺談如何規(guī)范完善部門預(yù)算編制,提高財(cái)政資金的使用效益

淺談如何規(guī)范完善部門預(yù)算編制,提高財(cái)政資金的使用效益

摘要：結(jié)合對(duì)部門預(yù)算編制工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)部門預(yù)算改革的重大意義進(jìn)行論述的基礎(chǔ)上，從部門預(yù)算編制的框架、部門預(yù)算資料的編制原則等幾個(gè)方面對(duì)部門預(yù)算編制工作的具體程序進(jìn)行了詳細(xì)的論述，以期給規(guī)范和完善部門預(yù)算的編制，提高財(cái)政資金的使用效益起到一定的積極作用。

關(guān)鍵詞：部門預(yù)算 財(cái)政資金 使用效益

所謂部門預(yù)算是各部門按照其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核后按程序依法批準(zhǔn)的部門綜合收支計(jì)劃。編制部門預(yù)算是世界多數(shù)國(guó)家通行的做法,是我國(guó)財(cái)政管理體制改革的主要內(nèi)容之一,也是深化社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革,建立公共財(cái)政框架的基本要求。隨著我國(guó)社會(huì)體制的不斷完善以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深入，部門預(yù)算工作遇到了新的要求和新的形勢(shì)，有必要對(duì)之進(jìn)行一定的改革。筆者通過(guò)幾年來(lái)對(duì)部門預(yù)算編制工作的實(shí)踐，結(jié)合我市實(shí)際情況，對(duì)如何規(guī)范完善部門預(yù)算編制，提高財(cái)政資金的使用效益淺談自己的看法。

一、推行部門預(yù)算改革的重大意義

國(guó)家“十一五”發(fā)展規(guī)劃中提出財(cái)政體制改革有四項(xiàng)內(nèi)容，即：部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和收支兩條線管理。財(cái)政部于2006年下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于完善和推進(jìn)地方部門預(yù)算改革的意見(jiàn)》要求：進(jìn)一步提高部門預(yù)算的科學(xué)性、規(guī)范性和完整性，逐步建立起一套框架體系完整、內(nèi)容有機(jī)結(jié)合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效有序的財(cái)政資金分配、使用和管理機(jī)制，努力提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的公開(kāi)、公正、公平。但是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和現(xiàn)行管理體制的制約，我國(guó)的部門預(yù)算管理中還存在著許多問(wèn)題，比如：部門預(yù)算透明度不高，預(yù)算編制方法不合理，預(yù)算調(diào)整過(guò)于頻繁,預(yù)算管理不到位，監(jiān)督機(jī)制不夠健全等。

隨著落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會(huì)、推行公共財(cái)政和陽(yáng)光財(cái)政，財(cái)政資金的安排越來(lái)越透明，公共大眾的知情權(quán)也要得到充分落實(shí)。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)政收入不斷增長(zhǎng)，資金量不斷增大，以前編制簡(jiǎn)單預(yù)算的做法已不適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展，這就要求必須推行部門預(yù)算改革，不斷完善和規(guī)范部門預(yù)算的編制。

二、我市部門預(yù)算編制工作的具體做法

1、建立規(guī)范的部門預(yù)算編制框架

我市從2005年試編2006年部門預(yù)算，全市118個(gè)一級(jí)和二級(jí)預(yù)算單位編制了簡(jiǎn)單的部門預(yù)算，2007年統(tǒng)一使用編報(bào)軟件，從市直各部門到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，全部編制了規(guī)范的部門預(yù)算。編制部門預(yù)算要做到“一個(gè)部門一本預(yù)算”。具體包含四個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）部門預(yù)算的編制主體是部門，部門要對(duì)編報(bào)的部門預(yù)算負(fù)責(zé)。（2）部門所有收支，包括部門取得的一般預(yù)算撥款收入、非稅收入（行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源有償使用收入）、政府性基金收入（土地出讓收入、墻改基金收入、殘疾人就業(yè)保障金收入）、其他收入等，從不同來(lái)源取得的各類收入以及相應(yīng)安排的基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出，都要編入部門預(yù)算，體

現(xiàn)綜合預(yù)算的原則。

（3）部門本級(jí)及其所有下屬單位，包括各個(gè)級(jí)次的行政、事業(yè)單位的收支都要編入部門預(yù)算，單獨(dú)反映。

（4）部門本級(jí)及其下屬單位所有收支要按照有關(guān)政策規(guī)定，細(xì)化到具體的預(yù)算項(xiàng)目和相應(yīng)的政府收支分類科目。

2、確立部門綜合預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則

我市編制部門綜合預(yù)算的指導(dǎo)思想是：全面貫徹落實(shí)黨的“十七”大、十七屆三中全會(huì)和省財(cái)政工作會(huì)議精神，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞省政府確定的“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”這條主線，認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，加快落實(shí)擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)的各項(xiàng)政策措施。進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、“三農(nóng)”等與人民生活直接相關(guān)的重點(diǎn)支出。按照公共財(cái)政的要求，增收節(jié)支，從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，推進(jìn)預(yù)算的科學(xué)化、精細(xì)化管理，提升預(yù)算管理績(jī)效，努力為我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，建設(shè)和諧社會(huì)提供有效的財(cái)力保障。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我市在對(duì)部門綜合預(yù)算進(jìn)行編制的過(guò)程中主要遵循下面幾個(gè)方面的原則，以提高預(yù)算編制的可行性和可持續(xù)發(fā)展能力：

（1）依法理財(cái)?shù)脑瓌t

部門預(yù)算編制以有關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，采用零基預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)定額預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等先進(jìn)方法，做到法制化、科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。財(cái)政局預(yù)算科根據(jù)全市可用財(cái)力情況修訂匯總部門預(yù)算建議

計(jì)劃，形成政府預(yù)算草案，經(jīng)局務(wù)會(huì)研究后，報(bào)市政府常務(wù)會(huì)、市委常委會(huì)批準(zhǔn)，提交市人民代表大會(huì)審查、批準(zhǔn)。以財(cái)政局文件形式，及時(shí)批復(fù)到各部門執(zhí)行。這樣就保證了預(yù)算編制的法律可靠性，有利于預(yù)算的編制和實(shí)施。（2）“全口徑”編制收支計(jì)劃原則

統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)外、基金等各類資金，“全口徑”編制部門收支計(jì)劃，部門各項(xiàng)收入全部納入綜合預(yù)算盤子，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，做到“量入為出、收支平衡”。

部門收入預(yù)算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，結(jié)合部門發(fā)展計(jì)劃和履行職能需要，參考?xì)v年收入情況（三年平均數(shù)）和預(yù)算收入增減變動(dòng)因素，按照不同的收入來(lái)源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測(cè)算。

部門支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分。部門支出預(yù)算編制要堅(jiān)持綜合預(yù)算的原則，統(tǒng)籌各類資金，兼顧單位支出需求和財(cái)力可能，量力而行，量入為出，要優(yōu)先確保基本支出，合理安排項(xiàng)目支出，切實(shí)保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。這樣可以保證編制的預(yù)算既能夠滿足增長(zhǎng)的基本需求，還可以在適當(dāng)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上保證各個(gè)部門的預(yù)算需求的增長(zhǎng)得到基本的滿足。（3）公共財(cái)政原則

財(cái)政支出預(yù)算安排，優(yōu)先保證履行公共服務(wù)和社會(huì)保障職能，加大對(duì)教育、就業(yè)、社會(huì)保障、衛(wèi)生、文化、科技創(chuàng)新等方面的投入，突出對(duì)“三農(nóng)”的支持和傾斜。要壓縮一般性支出，降低行政成本。

從嚴(yán)控制會(huì)議、招待、論壇、慶典、節(jié)會(huì)等活動(dòng)。各部門、各單位出國(guó)(境)費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等要保持零增長(zhǎng)。（4）勤儉辦事原則

認(rèn)真貫徹節(jié)儉理財(cái)?shù)乃枷耄凑铡皟蓚€(gè)務(wù)必”和建立節(jié)約型社會(huì)的要求，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，努力降低行政運(yùn)行成本，嚴(yán)格控制一般性經(jīng)費(fèi)支出。

（5）集中財(cái)力辦大事的原則

支出預(yù)算安排要突出重點(diǎn)，加大相關(guān)資金的整合力度，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府的決策部署，更好地落實(shí)“三個(gè)保障，一個(gè)支撐”的理財(cái)要求，有計(jì)劃分步驟地解決突出的“瓶頸”問(wèn)題，提高財(cái)政資金配置效益。（6）注重績(jī)效原則

財(cái)政資金安排與使用要樹(shù)立績(jī)效的觀念，各項(xiàng)重點(diǎn)支出要制定明確績(jī)效目標(biāo)，科學(xué)引導(dǎo)財(cái)政資源的流向；積極探索資源的共享、共建和整合，使有限的財(cái)政投入產(chǎn)生最佳的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。各部門編制的項(xiàng)目支出預(yù)算，首先要經(jīng)過(guò)市投資評(píng)審中心預(yù)算評(píng)審，再納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。按照輕重緩急和效益優(yōu)先的原則排序，根據(jù)財(cái)力情況統(tǒng)籌安排。對(duì)當(dāng)年未納入項(xiàng)目庫(kù)管理的支出項(xiàng)目，列入項(xiàng)目備選庫(kù)，實(shí)行滾動(dòng)管理。各部門要對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)及跟蹤調(diào)查。凡績(jī)效考評(píng)結(jié)果較差的，要削減乃至取消預(yù)算。（7）實(shí)行剛性預(yù)算管理的原則

部門預(yù)算經(jīng)法定程序批準(zhǔn)下達(dá)后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門不能隨

意調(diào)整預(yù)算科目和項(xiàng)目投資使用方向，在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，除了不可預(yù)見(jiàn)的事項(xiàng)引起的新增支出之外，其他需要在當(dāng)年增加支出的預(yù)算，應(yīng)通過(guò)預(yù)算單位對(duì)內(nèi)部支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整自行消化，確有困難不能解決調(diào)劑的，納入下一的預(yù)算作統(tǒng)籌考慮，原則上不能再追加預(yù)算。對(duì)于符合規(guī)定的預(yù)算調(diào)整及追加項(xiàng)目，應(yīng)由部門提供有關(guān)依據(jù)和測(cè)算資料，報(bào)財(cái)政部門審核、匯總后，再按規(guī)定程序報(bào)政府、人大審定，財(cái)政部門根據(jù)政府、人大審批意見(jiàn)，辦理有關(guān)調(diào)整及追加事項(xiàng)。

（8）增強(qiáng)透明度的原則

第一，對(duì)于單位的經(jīng)常性支出，通過(guò)對(duì)科學(xué)規(guī)范的定員定額體系的建立，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算分配。第二，自覺(jué)接受審計(jì)、紀(jì)檢部門、人大和社會(huì)公眾的監(jiān)督。第三，逐步完善和規(guī)范部門預(yù)算編制格式，讓社會(huì)公眾及人大代表都能看到、看懂預(yù)算內(nèi)容。

三、結(jié)束語(yǔ)

部門預(yù)算的編制是一項(xiàng)具體細(xì)致、任務(wù)繁重的工作。幾年來(lái)，通過(guò)我們認(rèn)真研究、科學(xué)謀劃、統(tǒng)籌安排，不斷規(guī)范完善部門預(yù)算的編制，大大提高了政府、財(cái)政和各部門依法理財(cái)、依法行政水平；強(qiáng)化了財(cái)政支出管理,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力；促進(jìn)了政府財(cái)力資源的優(yōu)化配置,提高了政府行政管理效率和管理水平。大大增加了政府的可用財(cái)力，提高了預(yù)算資金的使用效益。參考文獻(xiàn)：

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