第一篇：部門預算編制審計的重點和方法

從多年來部門預算執行審計查出和反映的問題來看，很多都與部門預算編制有關。部門預算編制對預算執行的真實性、合法性以及預算資金管理和使用的經濟性、效益性有著根源性的影響。要從根本上解決部門預算執行中存在的問題，部門預算編制審計就顯得非常重要。筆者結合審計工作實踐，談一下部門預算編制審計中應當注意的問題，希望為當前形勢下的預算執行審計工作提供一些新思路、新方法。

一、部門預算編制內容審查

審計人員應取得部門預算編制和批復業務過程中有關文件、項目申報書和賬簿資料等，重點審查以下內容：

（一）收入預算編制是否完整

部門收入預算包括一般收入預算和政府性基金收入預算。一般收入預算又可具體分為財政撥款收入、非稅收入、其他收入和轉移性收入預算。審計人員應重點關注應納入預算管理的預算外資金收入、經營收入等正常收入是否全部納入預算管理。如一些行政事業性收費收入、罰沒收入、房產出租收入、上級補助收入等比較容易放在賬外的收入，是否全部納入收入預算。動用上年結余資金是否納入預算管理。在結余資金的管理中，大部分部門單位決算時除了跨年度項目資金外其余結余資金為零，導致部門在結余資金的賬務處理中容易出現虛列支出、轉移資金問題，致使下年度的預算編制不實。這也是我們審計中應重點關注的地方。

（二）“基本支出”預算編制是否真實

部門預算中的“基本支出”包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出三部分。審計人員應將從人事部門取得的單位編制人數和實有人數與單位報送的編制數和實有人數資料進行對比，重點關注有無虛報人數冒領財政資金的問題；核對編制部門批復的各單位的性質，判斷是否存在為所屬非預算單位申報財政撥款，套取基本支出財政撥款等問題。

（三）“項目支出”預算是否符合規定

部門預算的“項目支出”預算的編制是根據各部門自身的特點和需要編制《項目申報書》，比如修繕類、設備購置類、會議類、租賃類等支出項目。財政部門再根據項目可行性核定資金數額。“項目支出”預算審計應重點關注部門項目立項可行性研究是否充分，有無倉促立項，將不具備實施條件的項目申報，導致項目資金閑置浪費的問題；項目預算編制是否細化，有無項目預算未落實到具體執行單位和具體項目的問題；有無虛報項目支出或多報工程預算騙取財政資金的問題；項目支出預算安排是否合理，有無造成預算當年安排，項目下年執行等問題。

二、部門預算編制程序審查

部門預算編制實行“兩上兩下”的編制程序。“一上”階段預算編制的審查，審計人員應取得部門上年度預算和決算報表，結合了解到的部門及所屬單位以往收支活動，分析部門“一上”收支預算申報是否包含了本部門收支的全部內容；支出預算的安排是否符合國家政策和本部門發展的需要；上年度結余資金在本年度使用的項目支出是否納入預算申報。“二上”階段預算編制的審查主要是與“一上”預算進行比較，審查“二上”預算在內容上是否存在調整，分析調整的合法性與合理性；取得財政部門下達部門的“一下”控制數文件，審查“二上”各項預算編制數是否與控制數一致，對于不一致的內容，找出原因，并判斷其合法性與合理性。

第二篇：公路部門內部審計重點及方法探討

公路部門內部審計重點及方法探討

公路部門內部審計重點及方法探討

[摘要]隨著公路事業的發展，內部審計在公路管理中起著越來越重要的作用，特別是在國務院《關于加強審計工作的意見》和《審計署關于內部審計工作的規定》（修訂版）出臺后，如何在公路管理中進一步推進內部審計工作，發揮內部審計的綜合監督作用，本文就內部審計應把握的幾大重點內容及審計方法作出了一些探討。

[關鍵詞]公路 內部審計 探討

近幾年來，由于我國實施積極的財政政策加大交通基礎設施投入，高速公路建設突飛猛進。公路部門的主要職責是公路建設、養護管理及規費征收工作，由于公路部門點多、線長、面廣、資金分散的特點，在公路項目建設和養護管理中存在的概預算控制不嚴，未進行招投標，重大設計變更程序不規范，公路養護專項資金被擠占、挪用、截留等問題也日益暴露出來。因此，公路部門必須強化內部審計工作，開展經常性、獨立性的內部監督和檢查，提高內審法制化、規范化和科學化水平，健全公路管養長效機制，為地方經濟社會發展提供強有力的交通支撐和保障。

一、公路部門內部審計應把握的幾大重點

（一）突出建、養工程專項審計。加強新建、大中修、改擴建公路項目建設前期、建設期間和竣工決算的全過程跟蹤審計。在建設前期重點審查建設單位是否嚴格執行項目工程可行性研究立項批復程序、項目建設招投標程序。在建設期間，重點開展履約擔保、動員預付款擔保、保險合同審計，看建設單位與施工單位是否按合同規定對工程一切險及第三方責任險及時、足額投保；開展工程量審計，看監理單位批復的工程量是否與施工圖設計文件的工程量相符；開展計量支付審計，看合同內外項目的工程計量是否與施工實際相符；開展工程變更審計、土地征遷審計，及時發現有關問題；開展財務審計，審查有無隱瞞、虛增收入、私設“小金庫”的問題。在建設后期，開展竣工決算設計，審查施工過程有無多計工程量、重復計量、不合規定、高套定額、故意錯套定額、多計取費用、挪用轉移公路建設資金等現象。通過事前、事中、事后監督，嚴格查處違法違規分包、轉包工程項目和擠占、挪用、截留、滯留建設資金等問題。

（二）突出路政財務收支審計。開展路政經費審計，查看路征開支明細賬，對比實際開支額與預算額，審查上級主管部門下撥的用于人頭開支的經費是否存在截留、挪用、擠占等違規行為；開展路產損失賠補償費審計，查看票證賬、應繳財政專戶明細帳和“其它收入”

帳，核實是否實行收支兩條線，是否逐月上繳有無隱瞞、坐支、挪用等違規行為。

（三）突出公路通行費收支審計。加強公路運營管理單位通行費收支審計，主要把握三個方面：重點審查通行費收支制度建立及執行情況，收費項目是否符合國家有關規定，是否報經省級人民政府批準，開票、收款與記賬三者是否實行職務分離，各有關部門在業務上是否互相制約，是否建立完善的財務管理、會計核算、票證管理和收費稽查管理制度，各項管理措施是否積極有效。重點審查被審計單位通行費收支預算是否及時上報并經上級單位批復，是否嚴格執行預算管理。重點審查車輛通行收費票證管理情況，票證(卡)是否由專人、專庫保管，票證賬實、賬卡、賬表是否一致等情況。通過對通行費收入資金來源與運用的合規性、合理性進行檢查，發現管理中存在的薄弱環節和重要問題。

（四）突出領導干部經濟責任審計。以任中審計為主，任中審計與離任審計相結合，重點關注公路系統財務收支數額大、二級單位和重要崗位的領導干部，把被審計對象履職期間本部門組織預算執行情況、資產使用管理情況、基礎設施投入、國家有關政策和財經紀律執行情況作為內審的重要內容。強化追蹤問效，召開領導干部經濟責任審計整改會，對審計發現的問題整改時限、程序、責任等內容提出明確要求，督促審計結果落實。并將審計結果落實情況納入黨風廉政建設責任制考核體系，作為組織部門選拔、任用、考核考察干部的重要依據。

（五）突出公務支出與公款消費審計。加強公路部門“三公經費”、會議費、培訓費和樓堂管所建設維護經費的預算編制、執行、決算情況的內部審計，檢查“八項規定”的落實情況，檢查公務接待審批報銷程序、財務制度執行情況，促進公路內部系統黨風廉政建設。

二、公路部門內部審計方法手段

（一）開展審前調查。內審工作之前應對被審計單位進行全面調查，了解被審計單位的內部運行情況，包括組織機構、內部控制制度、業務流程、經營活動等情況，為后期審計計劃編制與實施打下基礎。

（二）開展交叉審計、聯合會審。公路部門內審機構應打破科室局限、上下級部門之間的局限，整合資源，根據內審計劃，統籌協調，編制針對性強、具有可操作性的交叉審計方案，交叉審計要配合聯合會審統一進行，提高審計效能，促進相互交流、集思廣益，取長補短，提升內審人員的業務能力和工作經驗。

（三）開展公路項目全過程跟蹤審計。變事后控制為事前、事中控制，應對公路建設項目實行建設前期、建設期間、竣工決算審計，及時發現并糾正階段性工程建設中的違紀違規問題，促進財政資金的合理高效使用。

（四）外聘社會審計機構參與審計。內審機構如果在相關專業知識受到限制、審計力量不足等情形下，可以外聘資質信譽高、業績突出、專業水平強的社會審計機構參與公路建設項目審計，簽訂工程造價咨詢審計服務合同，以合同的形式約定雙方的職責、審計服務內容、審計期限、審計質量、人員配置及工作要求等內容，確保審計質量，提高審計效能。

（五）開展后續跟蹤審計。在審計報告發出后，內部審計人員應對報告中所涉及的審計意見和建議進行跟蹤，監督被審計單位是否采取了風險防范和整改措施。在后續跟蹤審計中，可采取審計約談、審計結果公開、情況通報會等形式促進審計意見、審計決定落實。

第三篇：部門預算執行審計重點內容和方法

部門預算執行審計重點內容及方法

一、審查部門預算編制和調整情況。預算編制是源頭，抓住了源頭就是抓住了“牛鼻子”。一是審查部門預算編制程序情況；二是審查基本支出預算申報依據，項目支出預算申報依據、立項評審情況；三是審查部門預算的細化情況；四是審查部門追加、追減預算的申請文件、依據，財政部門和預算分配權的其他部門調整預算、計劃的時間、金額及其占部門預算的比重，調整部門預算事項未編入年初預算的原因和對資金管理、使用帶來的影響。

二、審查部門預算批復和資金撥付情況。預算批復和資金撥付是執行部門預算的具體體現。一是審計批復預算、下達計劃的及時、完整性，年初預留資金的問題；二是審計在批復預算時隨意調整項目，調增、調減預算（計劃）金額，擅自改變預算資金用途的問題；三是審計無預算、超預算、超越預算級次或向非預算單位撥款，截留、擠占、挪用應撥付所屬單位資金的問題。

三、審查部門預算支出情況。在現行預算保障不足的情況下，超預算支出是很普遍的現象。從審查部門實際支出與預算支出的差異入手，尋找超預算支出的資金來源，分析超預算支出的原因，通過對支出項目的定性定量分析，從體制機制上提出解決問題的意見和建議。

四、審查部門預算項目支出及其效益情況。當前項目支出占部門預算支出的份額呈上升趨勢，也是部門預算執行審計的難點。審計中注重向“兩端延伸”，一是注重審查部門預算項目支出的立項評審、預算編報、批復和資金撥付情況的“源頭”審計；二是以資金運動為主線，注重審查擠占挪用財政資金，決策失誤、項目安排不合理、編制預算不科學、資金使用不當，造成財政資金滯留、閑置、損失浪費、使用效益低下等問題的“終端”審計。

五、審查單位人員工資、福利發放情況。當前雖然規范了部門單位的津補貼標準，但以各種名義違規發放的問題也要作為必審內容，主要審查當年發放工資獎勵情況及其依據，從各種渠道和支出項目發放福利物資情況，通過對預算單位財政保障能力與實際發放情況的縱向對比分析，反映財政對人員工資福利的保障程度，通過部門之間發放情況的橫向對比分析，反映部門單位之間工資福利水平的差距和苦樂不均情況。

六、審查差旅費、維修費、會議培訓費“三費”支出情況。差旅費、維修費、會議培訓費等“三費”支出，在整個部門預算支出中權重較大，也是容易發生“貓膩”支出的項目。我們通過對差旅費、維修費、會議培訓費具體項目支出的審查，突出反映“三費”支出項目的真實性以及所占經費支出的比重，不拘泥于報表和賬面數，仔細審查經費支出的其他項目，有無根據需要隨意進行科目之間調劑，有無借機游山玩水、發放錢物、套取資金等違紀違規問題，七、審查單位聘用人員情況。當前行政事業編制控制較嚴，一些單位便繞開編制約束，大量聘用編外人員，也是造成行政效能低下、行政成本居高的重要因素。我們以編制部門批準的編制為基礎，重點掌握單位聘用人員的程序、數量、結構、待遇和社保、醫保繳納等權益保障情況，經費來源情況，支出總額情況，以及所占經費總支出的比重，分析與單位事務配比情況，有無照顧關系和不顧工作實際多頭聘用的問題。

八、審查報銷票據的真實情況。當前一些部門假發票、假票據報銷還沒有從根本上得到遏制，也是造成單位違法違紀的“罪魁禍首”，審計中要突出“兩個關注”，一是要關注大額票據所填用途是否與實際相符，有無巧立名目發放錢物等問題；二是要關注票據本身是否正規，有無用白條和假發票報銷等問題。要通過不合規發票的數量與所抽查發票總量的定量分析，反映部門預算執行中存在的通過采取虛假發票亂發錢物、核算不實等突出問題，提出加強發票管理的建議，切實降低行政運行成本，促進部門單位遵守財經制度和廉政建設。

九、審查其他財政收支情況。從廣義上來說，其他財政收支是部門預算的重要組成部分，審計中應注重“內外結合”，一是審查部門及所屬單位內部控制，財政收支和資產管理情況，揭露收入未納入財務部門統一管理，向下屬單位轉移支出，私設賬外賬、“小金庫”、轉移國有資產等問題；二是審查部門單位對外投資的決策、審批的程序，有無因決策失誤導致國有資產損失浪費的問題，資金來源是否符合規定，權益和收益是否真實反映，有無資金體外循環，造成國有資產流失，投資收益是否達到預定目標。

第四篇：部門預算編制說明

東安縣2012年部門預算編制有關情況說明

一、預算總原則

2012年財政預算總的原則是：依法預算、不出赤字的原則，增收節支、量入為出的原則，確保穩定、促進發展的原則，以人為本、共享成果的原則，科學分配、突出重點的原則，結合實際、參照其他縣區的原則。

二、收入預算

收入預算以國庫股為主，非稅收入管理局、產權股配合。

三、支出預算

（一）人員經費

1、基本工資：按人事部門審批的工資和實有人數計算（以2011年9月底人數為準）；

2、津補貼及工資性福利補助：公務員和參照公務員管理人員津補貼按人事局審批的標準安排；教育部門義務教育績效工資按人事部門審批的標準進行安排，非義務教育及事業單位工資性福利補助按每人每年10500元標準安排。

3、津貼：特殊崗位津貼按人事部門批準的標準計算；

4、職工福利費：按在職人數計算，每人每年30元；

5、工會經費：按在職人數計算，每人每年40元；

6、撫養經費按實際數計算。

7、住房公積金按工資總額的5％計算。

（二）公用經費

1、公務費：縣直單位每人每年按1200元計算（處級領導按每人每年5000元計算），公檢法公用經費按上級要求人平2.5萬元安排，司法局機關人平按1.8萬元安排，司法所人員按人平1萬元；城管執法局公用經費參照縣司法局進行安排；鄉鎮場公用經費按2011年的標準安排。

2、四大家縣級領導小車及接待經費按2011年標準進行安排，實行包干使用。

3、白牙市鎮六個社區按每個每年7萬元計算，蘆洪市應陽社區按每年7萬元計算。

4、村級運轉經費按村平4萬元安排（含離任村干補助）。

5、醫療保險、生育保險經費按縣里文件規定進行計算。

（三）業務經費

繼續按照2011年標準進行安排。

(四)專項經費

按照上級、縣委、縣政府有關要求及2011年標準進行安排，其中縣委、縣政府已經做出決定的按決定執行；上級政府及財政部門有文件規定的，結合我縣實際財力情況予以綜合考慮；一次性的或已完工的項目，按照零基預算的原則，今年不再安排專項經費。

四、說明

1、各預算單位必須在2011年11月10日前將本單位2012年部門預算草案報行政政法、教科文股室審核。

2、2012年部門預算表格、填報說明及2012年部門預算編制有關情況說明請到財政局行政政法、教科文股郵箱下載，郵箱地址：，密碼4212394。

二〇一一年十月八日

第五篇：2018部門預算編制說明

2018部門預算編制說明

一、基本情況

（一）主要職責

根據區委、區政府“三定方案”文件規定，全區區農林局是主管全區農業、林業工作和農村經濟發展的的區政府工作部門。負責農產品質量安全監督管理；生態循環農業建設和農業生態環境治理；農業信息化建設工作；農村實用人才資源開發；農業“兩區”（糧食生產功能區、現代農業園區）建設；指導林業改革和農村林業發展，依法維護農民經營林業的合法權益。

（二）部門預算編制單位的構成 包括以下18家預算單位：

1、行政單位2家。為區農林局本級（含差額撥款事業單位2 家：金東區農科所、奶牛良種繁育場）、自收自支事業單位1家（金東區農技中心招待所），區森林公安局。

2、事業單位16家。區農林局下屬全額撥款事業單位10家（其 中農林執法大隊、野生動植物保護站是參公單位），鄉鎮動檢站4家。參照公務員法管理單位2家，為區畜牧局（含差額補助事業單位1家：金東區畜牧獸醫聯站）；區農機總站。

（三）編制人數

1、編制情況。2018年區農林局部門預算的單位編制人數為96名，其中：行政編制13名、參照公務員管理編制29名、事業編制54名。

2、實有人數情況。在職人數83名，其中：行政在職人數12名，參照公務員法管理在職人數21名、事業在職人數50名；退休人員44名。

二、2018年主要工作

（一）集聚“一區一鎮”優勢，加速一二三產融合。進一步集聚源東蜜桃省級特色農業強鎮和金東區城郊蔬果產業集聚區優勢，推進土地適度規模經營，促進資源集約利用和產業相互融合，提高農業競爭力和可持續發展能力。2018年建設2個休閑觀光農業園區，創建4個規模適度、設施裝備齊全、品牌影響力大、產業融合緊密的精品農業示范基地，重點推進江東婺州蜜梨架式栽培和江東果蔬集散中心項目，有力推進一二三產融合。

（二）加強新品種引種示范，適應市場經濟發展。為了盡快解決當前生產成本高，增產不增收等問題，適應當前市場對農產品的需求，調節供需矛盾。2018年將在果蔬品種改良、引種試種、適度示范推廣等方面下功夫；強化植物疫病防控防治，加大推廣網式繁育防控柑橘黃龍病等綠色防控設施建設；通過設施提升和肥水管理提升，產出優質農產品；培育一批農業科技示范戶，形成基層農業帶頭人示范帶動效應。

（三）推進平原綠化彩化工作，構筑生態廊道生態屏障。2018年做好平原綠化彩化工作，力爭全年完成平原綠化彩化面積1400畝以上。同時在浙中生態廊道金東段主廊道（東陽江、武義江）沿線完成7公里彩色林帶建設，綠化彩化面積達500畝以上，有效構筑浙中生態廊道生態屏障。

（四）培育扶持區域農產品品牌，建設農產品質量安全體系。打造區域品牌。培育源東蜜桃、婺州蜜梨、江東草莓、東孝無花果、曹宅葡萄、澧浦金年火腿等有一定基礎的傳統優勢農產品品牌，逐步實現統一生產標準、統一商標、統一包裝等區域性品牌農產品。出臺相應的農業創牌扶持獎勵政策，鼓勵農業經營主體創建特色農業品牌。進一步加強農產品質量安全檢測，有效推進農產品質量安全追溯體系建設，夯實農業品牌建設基礎。

（五）深化美麗牧場建設，實施“清潔田園”行動。按照“場局布局合理、外觀立面統一、設施制度完善、存欄總量控制、生產全程清潔、產出安全高效、資源循環利用、整體綠化美化”“”等“八統一”標準創建美麗牧場，做到全面完成美麗牧場異位發酵床建設，引導推廣畜牧養殖防臭技術應用，全年力爭技術應用覆蓋1000頭以上規模養殖場。全面實施““清潔田園”行動，創建“美麗田園”。持續推進全區農業設施用房標化、美化建設，堅持“拆除一批、改建一批、規范一批”的工作原則，規范建設“統一立面、統一標識、統一標準”的架空仿木環保小木屋。加大農藥包裝廢棄物回收處置力度，確保年回收率75%以上。探索農林業秸稈廢棄物回收模式，推進秸稈資源化綜合利用。

（六）實施鄉村振興戰略，全面消除經濟薄弱村。以增強村級集體經濟造血功能為主攻方向，以體制改革、機制創新為動力，加強政策引導，創新發展模式、運行機制和管理機制，多層次、多渠道、多形式促進農村集體經濟持續較快增長，保障村級組織正常運轉，夯實黨在農村的執政基礎。通過發展薄弱村集體經濟項目建設，確保項目涉及村每年通過物業獲得資金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

（七）加大招商引資力度，加快田園綜合體建設。按照市委、市政府提出的“一年打基礎、三年見成效、五年成廊道”總體要求，依托金東“兩江八溪”得天獨厚的區位優勢，圍繞“生態秀美、產業綠美、生活和美”目標，大力推進“兩江休閑綠帶”，著力優化金東浙中生態廊道建設政策環境，以工業化理念謀劃生態廊道項目，在主廊道兩側1公里范圍內提前謀劃可用土地空間，讓政策引項目，讓土地等項目。認真謀劃項目，以東陽江北岸塘雅萬畝田園綜合體項目為重點，以農業為基礎、科技為支撐、文化為紐帶、旅游為特色、產業興旺為目標，規劃建設“三園三區”，即：現代農業產業園、科技園、創業園，糧食生產功能區、重要農產品生產保護區、特色農產品優勢區，融合生態、人文、產業立體式發展，與對岸的金華花卉生態示范園遙相呼應，串點成線、連線成片，成為金東踐行“都市大花園”戰略的先行示范。

（八）結合農林各線工作，完成各項工作任務。深化農村確權賦權改革，全面完成農村土地承包經營權確權登記頒證工作；加強農村集體“三資”管理、村級財務審計；組織參加各類農林展會，搭建農產品貿易平臺；加強生態公益林保護、森林消防裝備和設施建設、林業有害生物防控、松材線蟲病普查及防治、森林與野生動物類生物多樣性保護、珍稀物種保護、森林生態狀況調查監測、植樹造林、森林多功能開發利用等工作。全面完成2018年農林工作任務。

二、2018年部門預算安排情況

根據上述工作安排，區農林局2018年部門預算是依據《預算法》和區級預算編制政策，在區財政局的指導下，為全面履行區農林局職責，保障2018農林工作目標的全面完成，由納入區農林局部門預算的18家預算單位組成的綜合財政收支預算。

（一）編制原則 一是整合項目，保障重點。根據2018年區農林局工作目標，區分輕重緩急，整合項目支出，切實保障區委區政府確定的中心工作和重點任務支出需要。

二是科學合理，完整有效。預算編制以本區農林業發展和履行部門職責的需要為依據，力求各項收支數據真實準確和完整。

三是注重績效，厲行節約。明確項目支出的預期績效目標，努力降低行政運行成本，充分發揮財政資金使用績效。

（二）部門預算安排情況

1、收入安排情況：預算收入13774.57萬元，比上年預算增1033.09萬元，增加8.11%，主要是新增薄弱村補助5000萬元，林業有害生物普查防治714萬元等。

2、支出安排情況：根據收入預算，安排支出預算13774.57萬元，比上年預算支出增加8.11%，增長原因與收入增長原因相同。

（1）按預算單位支出分類，其中：區農林局本級（含下屬10個事業單位，農科所、農技中心招待所、奶牛繁育場）支出11333.73萬元，占總支出的82.28%；區畜牧局1973.97萬元（含下屬4動檢站、畜牧獸醫聯站），占總支出的14.33%；區農機總站支256.56萬元，占總支出的1.86%，區森林公安局支出210.3萬元，占總支出的1.53%。

（2）按支出用途分類，其中基本支出1932.43萬元，占總支出的14.03%；項目支出11842.14萬元，占總支出的85.97%。

（三）財政撥款“三公”經費和會議費情況

根據中央八項規定精神和省委28條辦法、六條禁令關于厲行節約、反對鋪張浪費的要求，嚴控“三公”經費支出規模，規范支出標準。2018年，“三公”經費財政撥款安排31.7萬元，比2017年下降17.87%主要是：

1、出國費用安排0萬元。

2、接待費安排6.1萬元，比上年增加2.1萬元，增加25.6%。

3、公務用車運行費安排25.6萬元，比上年減少4.8萬元，下降 23.03%。

4、會議費安排21.7萬元，培訓費用安排43.4萬元

三、2017年項目支出預算安排情況

2018年項目支出預算安排11842.13萬元，一是用于農林局下屬差額撥款事業單位金東區農科所、金東區奶牛良種繁育場、金東區畜牧獸醫聯站，自收自支事業單位金東區農技中心招待所事業運行經費。二是用于區農林局本級及17家二級預算單位開展各類農林政策性補貼、農產品質量安全監管、生態循環農業、農林有害生物防控、畜禽專項整治、薄弱村轉化、現代農林業發展、植樹造林、森林撫育、森林消防等項目支出。

項目支出主要用于：

（一）專項公用類621.72萬元。

1、下屬事業單位經費補助專項210.90萬元。主要用于下屬4家事業單位人員，其中金東區農科所事業運行經費126.81萬元、金東區奶牛良種繁育場事業運行經費26.72萬元、金東區畜牧獸醫聯站43.33萬元，農技中心招待所差額事業經費14.04萬元。

績效目標：解決下屬事業單位歷史遺留問題，維護社會穩定，徹底解決退休人員的后顧之憂。

2、專項業務費282.82萬元。主要用于農產品質量安全檢測經費94萬元了；信息網絡維護費42.32萬元，一事一議、支農政策培訓工作經費25萬元，農業專項管理經費33萬元（含項目審計費、績效評價費、培訓費、編外人員工資等）；農機總站房屋修繕23.5萬元，其他65萬元（能源辦工作經費3萬元、耕地地力保護工作經費15萬元、退伍士官工資福利7萬元、生態廊道辦工作經費40萬元）。績效目標：保證農產品質量安全檢測中心、農產品監測日常管理工作、農林項目專項管理工作等正常運行；保證農林信息網、農民信箱等農林信息宣傳、交流、營銷平臺正常運行。使之逐步向規范化、安全化、專業化、信息化方向發展。通過財政支農政策培訓，加強農村干部對財政政策法規和業務知識的學習，進一步貫徹落實中央和地方各級政府財政支農政策。

3、農村集體三資管理、財務審計經費預算30萬元。農村財務三年一輪審170個村，每村500元共85000元，會議培訓等經費15000元；區農村集體“三資”辦聘用人員工資及工作經費5萬元，鄉鎮代理中心聘用人員15人，考核獎金每人1萬元，共15萬元，兩項合計30萬元。

績效目標：確保農村財務三年一輪審工作和農村集體“三資”監管工作正常規范運轉，穩定農村集體“三資”代理中心聘用人員隊伍。

4、農產品營銷補助專項98萬元。主要用農林展會經費。績效目標：通過組織參加各類農林展會，搭建農產品貿易平臺，提升農產品的市場競爭力，拓寬農產品的銷售渠道，進行品牌宣傳，從而促進金東現代農業發展。

（二）發展建設類11220.42萬元

1、民生事業類專項5360萬元

1.1村級物業經濟（經濟薄弱村補助）預算5000萬元。①鄉鎮（街道）消除薄弱村項目補助4175萬:167(村）×50（萬元）×50%=4175萬元。②村級組織運轉補助571萬:按2016實際補助841萬元算減去2017省級補助270萬元，區級應補571萬元。③曹宅鎮9村聯建潘村農貿市場區配套144萬元：依據《關于2016省級財政扶持村級物業經濟項目立項的通知》（金東農林[2016]144號）。④嶺下鎮7村聯建廠房區配套110萬元：依據《關于2015省級財政扶持村級物業經濟項目立項的通知》（金東農林[2016]115號）

績效目標：以增強村級集體經濟造血功能為主攻方向，以體制改革、機制創新為動力，加強政策引導，創新發展模式、運行機制和管理機制，多層次、多渠道、多形式促進農村集體經濟持續較快增長，保障村級組織正常運轉，夯實黨在農村的執政基礎。通過發展薄弱村集體經濟項目建設，項目建成后，確保項目涉及村每年通過物業獲得資金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

1.2農村確權賦權改革經費預算360萬元。2016年 6月16日，省委、省政府召開全省推進土地確權登記頒證深化農村產權制度改革會議，提出“5年任務、3年完成”，要求不怕麻煩、不圖省事、不走過場，做到確權精準、登記嚴密完整、頒證頒出鐵證。根據(金區政辦{2016]116號文件《關于印發金東區農村土地承包經營權確權登記頒證工作實施方案的通知》）文件要求，2018年完成此項工作還需第三方技術服務費：14萬畝×36元×20%=100萬元；檔案整理歸檔：10萬戶×20元/戶=200萬；土地承包經營權證印發：12萬本×2.5元/本=30萬元；土地信息承包平臺創建30萬元。

績效目標：深化農村確權賦權改革，做到農村土地承包經營權精準確權，數字確權，從而解決歷史遺留的面積不準、四至不符、賬冊不全等問題。全面完成全區農村土地承包經營權確權登記頒證工作。

2、農林業發展專項5860.42萬元。

2.1農林政策性補貼補助723.4萬元。糧油政策性補貼及有機肥補貼530萬元，后備母牛及生豬良種補貼59.33萬元，能繁母豬、生豬政策性保險59.68萬元；農機報廢等政策性補貼20.72萬元，生態公益林補貼53.67萬元。

績效目標：糧油政策性補貼旨在提高農民種糧積極性、穩定糧食播種面積，提高糧油生產社會化服務水平，以提升糧食生產產量與規模效益，促進全區糧食生產穩定增長。2018年計劃推廣商品有機肥1萬噸，實行農戶施用商品有機肥政府補貼政策，每噸補貼300元，商品有機肥的推廣應用，可以解決我區畜禽糞便污染，有效減少化肥用量，控制農業面源污染，促進農業水環境治理。加快高能耗農機的淘汰更新；優化農業機械裝備結構，降低能耗與維修成本，減少排放保護生態環境，提升全區農業機械化和設施化水平，促進農業的可持續發展。核查、界定生態公益林13.187萬畝面積，公益林生態效益區級補償8.85萬畝，按4.2元/畝計。生態公益林建設使我區森林面積持續增長，森林覆蓋率不斷上升，森林蓄積穩步增長，改善了生態環境，造就了天然屏障和優美的森林景觀。

2.2金東區畜禽污染整治、排泄物資源化利用專項1282.58萬元。其中畜禽污染整治1122.78萬元，排泄物資源化利用148.2萬元，生豬屠宰專項整治經費11.6萬元。主要用于曹宅、塘雅、東孝養殖場拆除關停補償；全區養殖場周邊的蔬菜基地、苗木基地、果園基地田間池和附屬設施的建設；沼液運輸費用、監控系統維護、設備更新以及工作經費、生豬屠宰專項整治經費等方面。

績效目標：通過項目的實施，可建設完成田間池1500立方米、輸送管網6000米，確保沼液運輸車及監控系統正常運行等，完成后預計可以綜合利用畜禽排泄物5萬噸，減少基地化肥等肥料費用400萬元，為發展循環經濟健康和快速發展打下堅實的基礎。全面完成金東區畜禽污染專項整治工作，確保畜禽養殖場治理工作有序、有力強勢推進。全面完成我區養殖場關停、拆除、提升等工作。杜絕全區存在私屠濫宰現象，提高各屠宰場的屠宰條件，對屠宰環節的無害化處理進行補貼。

2.3、現代農業發展專項資金622.86萬元。其中現代農業提升發展資金181萬元，農機化促進和平安農機專項22.45萬元，廢棄物回收126.40萬元，畜禽無害化處理經費48.52萬元，畜牧業生產發展規劃及智能監管50.2萬元，動植物防控專項194.29萬元（農業有害生物防控、動物疫病防控檢測等）。專項主要用于扶持糧食生產適度規模經營和社會化服務，支持現代農業生產發展和農業主導產業轉型升級和休閑、觀光農業的發展、品牌獎勵，支持畜牧產業轉型升級和動物防疫體系建設，生態循環農業、農機與智慧農業、創新農業經營體制機制等。

績效目標：提升發展現代農業，促進農業一二三產業融合發展。推進新型畜牧業產業體系建設，完善畜牧業公共服務體系，推動畜牧產業規模化、設施化、標準化、生態化、信息化等建設。構建生態循環農業發展和農產品質量安全體系建設，加強農業廢棄物資源化綜合利用、綠色防控等技術模式的推廣應用，農業投入品及包裝物回收利用，農作物重大病蟲害防控，農藥安全管理，農產品質量安全和農業投入品檢測和監管等。發展農機化和智慧農業，加強農機安全管理，加快農業物聯網技術應用，提高農業經營主體的生產經營能力，加強品牌創建，加強農產品物流體系建設發展連鎖經營、物流配送、電子商務等新型現代流通方式等。

2.4、現代林業發展資金3231.58萬元。其中森林防火68萬元。林業有害生物防控186萬元，松材線蟲病普查及防治714萬元，古樹名木保護22.62萬元，野生動物保護5萬元，森林城鎮創建25萬元，林地變更及森林資源調查40萬元，2016年—2017年綠化彩化工程2090.56萬元，義務植樹珍貴樹種培育32萬元，其他林業支出48.4萬元。主要用于森林消防裝備和設施建設、林業有害生物防控、森林與野生動物類生物多樣性保護、珍稀物種保護、森林生態狀況調查監測、植樹造林（綠化彩化）、森林多功能開發利用等。

績效目標：有效控制森林火災的發生，森林火災發生率控制在25次以下／10萬公頃，森林火災受害率控制在0.1‰以下，不發生重特大森林火災和單起500畝以上連續燃燒24小時以上的火災發生。有效保護森林資源和環境的安全，促進經濟的發展。創建森林城鎮，開展植樹節活動，完成北線綠道曹宅鎮段5公里（赤松鎮與曹宅鎮交界處至曹宅鎮姜山村）、金義南線24.5公里、二環東段12公里、鞋源線3.5公里（源東鄉段）、曹塘澧12公里、嶺下、江東等8條彩色林帶建設、其它道路關鍵節點及視點。踐行“綠水青山就是金山銀山”綠色發展理念，深化改革創新推進綠色發展，推進美麗林相改造及造林綠化。開展林業有害生物普查，清理松材線蟲病面積5.4萬畝，清理枯死松樹4萬株，松褐天牛防治面積1.5萬畝，對562株古樹名木進行病蟲防治及掛牌制牌工作，完成森林資源一體化監測、林地變更調查，為建立和更新我區森林資源信息管理系統、編制森林經營方案及森林采伐限額、森林資源管理、森林生態系統服務功能價值評估提供基礎依據，綜合評價我區森林資源現狀特征。