第一篇：自學考試會計制度設計練習題一

自學考試會計制度設計練習題一

一、單項選擇題

1.會計制度按適用部門和單位分為()

A.小企業會計制度和企業會計制度

B.企業會計制度和預算會計制度

C.會計核算制度、會計分析制度和會計監督制度

D.綜合性會計制度、業務性會計制度和會計人員制度

2.按會計制度本身的內容，《企業會計準則》利《會計檔案管理辦法》等制度屬于（）

A.業務性會計制度B.綜合性會計制度C.技術性會計制度D.操作性會計制度

3.《企業會計準則——應用指南》、《小企業會計制度》等屬于典型的()

A、綜合性會計制度B、企業內部會計制度C、業務性會計制度 D、會計人員制度

4.《金融企業會計制度》和《民間非盈利組織會計制度》屬于典型的（）

A.綜合性會計制度B.企業內部會計制度C.業務性會計制度 D.會計人員制度

5.會計制度設計的科學性意味著（）

A.完整性和真實性B.針對性和適應性C.效益性和合規性 D.系統性和合理性

6.中國人民銀行于（）年頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》

A.1997B.1998C.1999D.2000

7.實地調查方法不包括（）

A.實地觀察B.崗位訪問C.問卷測試D.文字說明法

8.會計制度設計分為總體設計和（）

A.單獨設計B.具體設計C.集體設計 D.會議設計

9.（）是進行具體設計的基礎。

A.全面設計B.局部設計C.集體設計 D.總體設計

10.《會計基礎工作規范》中規定：“單位內部使用的財務報告，其格式和要求由（）自行規定》”

A.各單位B.財政部C.省級人民政府D.財政廳

11.做好會計制度沒計的關鍵是（）

A.調查研究B.確定設計類型和設計方案C.選擇會計政策和設計手段

D.編寫會計制度總體設計利具體的設計安排

12.制造企業調查研究的重點不包括（）

A.材料的流動特點B.產品生產過程的特點C.產品銷售的特點D.企業的規模

13.會計憑證、會計賬簿和會計報表的設計是企業會計制度總體設計具體內容中的（）

A、會計核算形式的設計B、財產核算及其管理制度的設計

C、成本費用核算及其管理制度的設計 D、會計機構和人員配備的設計

14.賬務處理程序是指從填制會計憑證、（）到編制會計報表的整個過程

A.登記賬簿B.領料單C.利潤表D.請購單

15.對于中小型企業的經營業務較簡單，會計業務不多，一般宜采用（）設置形式

A.合并B.分別 C.獨立D.綜合16.某集團性企業為滿足其業務需要，成立獨立的財務公司作為其專門的會計組織機構，此 種會計組織機構設計安排所基于的原則是（）

A、適應性原則B、系統性原則C、責權對等原則 D、控制性原則

17.在總會計師領導下的分散核算模式中，承擔成本業務核算任務的部門通常是()

A.總廠會計部B.分廠或車間C.總廠財務部D.總廠審計部

18.企業會計組織機構的設計模式不包括（）

A.總會計師領導下的集中核算形式B.會計部領導下的集中核算形式

C.財會主管領導下的集中核算形式D.總經理領導下的核算形式

19.財會主管領導下的集中核算形式適用于（）的會計與財務合并設置的企業

A.大型B.中型 C.小型D.微小型

20.負責填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準后加蓋企業印鑒章的崗位是（）

A.會計主管B.出納 C.明細賬會計D.總賬會計

21.國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置（）

A.會計主管B.出納C.總會計師D.高級會計師

22.總會計師必須由具有（）年以上的財務與會計管理經驗的高級會計師擔任

A.3B.4C.5D.6

23.總會計科目分為（）大類

A.2B.3C.5D.6

24.下列屬于資產類會計科目的是（）

A.短期借款B.應付職工薪酬 C.應付票據D.銀行存款

25.“衍生工具”科目屬于（）類會計科目

A.資產B.負債 C.所有者權益D.共同

26.“建筑物”、“機器設備”、“運輸工具”等二級科目是按照總分類科目核算的（）來設計的A.內容B.對象 C.來源D.部門

27.我國現行《企業會計準則》中的會計科目編號采用（）

A.數字順序法B.數字分組法 C.數字橫線法D.數字定位編號法

28.以下各項中不屬于外來原始憑證的是（）

A.增值稅專用發票B.銀行收款通知 C.飛機票D.領料單

29.設置了數量和金額雙重記錄的賬簿稱為（）

A.日記賬B.訂本式賬簿 C.三欄式賬簿D.數量金額式賬簿

30.會計核算形式分為逐筆記賬型核算形式和（）

A.匯總記賬型核算形式B.記賬憑證核算形式 C.日記總賬核算形式D.憑證匯總核算形式

二、多項選擇題

31.會計規范體系中，會計規章制度的內容主要包括（）

A.《會計法》B.《總會計師條例》C.《企業會計準則》 D.《企業會計制度》

E.《會計基礎工作規范》

32.按組織方式的不同，企業會計制度總體設計方式可分為（）

A.單獨設計 B.共同設計 C.集體設計 D.會議設計E.招標設計

33.設計企業會計組織機構及其崗位責任制時，應遵守的原則有（）

A.適應性原則B.系統性原則C.責權對等原則D.控制性原則E.效率性原則

34.會計工作崗位可分為（）

A.會計主管 B.出納C.財產物資核算D.總賬報表E.檔案管理

35.會計賬簿設計的原則有（）

A.合法性原則B.完整性原則C.控制性原則 D.效益性原則E.重要性原則

三、名詞解釋

36.會計制度

37.會計崗位責任制

38.企業內部銀行

39.會計科目

40.預計負債

四、簡答題

41.會計制度設計具有的意義有哪些？

42.簡述企業會計制度總體設計的作用。

43.會計科目設計的原則有哪些？

44.如何進行會計科目表的設計？

45.會計賬簿設計的原則有哪些？

五．綜合設計題

46.某企業是一家新成立的稍具規模的工業生產企業，公司委托某一財務咨詢公司設計企業的會計制度，同時委派即將上任的會計主管趙某協助。該財務咨詢公司委派小張等人負責此項工作，小張等人接到任務后做了一系列準備工作：了解了被設計單位的情況，初步完成了企業會計制度的總體設計工作。請回答：(1)小張等人需要實地調查的任務是什么?具體內容包括哪些?(2)根據該企業的情況，會計制度設計的方案屬于哪一種?(3)根據該企業的情況，會計制度設計的類型是什么?(4)根據題目所給資料，會計制度設計手段怎樣?(5)企業與財務咨詢公司簽訂的合同需要規定哪些基本內容?(6)會計制度設計的驗收標準是衡量會計制度設計質量好壞的規定，具體包括哪些內容?(7)會計制度設計的準備階段需要制定的設計計劃至少應包括哪幾個方面?

47.會計核算形式是指會計憑證，會計賬簿和記賬程序的有機結合。(1)請指出其主要核算形式；(2)就科目匯總表核算形式，說明其程序。

參考答案：

一、單項選擇題

1-5 B B C C D6-10 A D B D A11-15 A D A A A16-20 A B D C B

21-25 C C D D D26-30 A D D D A

二、多項選擇題

CD32 ABCD33 ABCDE34 ABCDE35 ABCD

三、名詞解釋

36.會計制度是由政府部門和企業單位對會計工作的規則、方法程序所制定的規范性文件。

37.會計崗位責任制是指明確各項會計工作的職責范圍、具體內容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。

38.企業內部銀行是相當獨立于企業會計部門的管理機構，它將商業銀行的信貸、結算職能和方式引入企業內部，來充實和完善企業內部經濟核算。

39.會計科目是按經濟內容對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，它是以會計要素的具體內容為基礎、按照管理和核算的要求而設計。

40.預計負債是指企業對外提供擔保、商業承兌匯票貼現、未決訴訟、產品質量保證等可能產生的負債，這種負債取決于有關的未來事項是否發生。

四、簡答題

41.答：(1)有利于貫徹國家的財經政策和法規制度

(2)有利于提高宏觀和微觀經濟管理水平

(3)有利于加強會計管理，及時、準確地提供會計信息

42.答：（1）總體設計是進行具體設計的基礎

（2）保證會計制度具體設計的適應性和可行性

（3）保證會計制度的具體設計有序進行

43.會計科目設計的原則有哪些？

答：（1）統一性和靈活性相結合的原則。（2）內外兼顧原則。（3）簡明實用原則。（4）相對穩定原則。（5）符合會計電算化的需要。

44.答：（1）會計科目分類排列的設計

（2）會計科目編號的設計

（3）會計科目使用說明的設計

45.答：（1）合法性原則。（2）完整性原則。（3）控制性原則。（4）效益性原則。

五．綜合設計題

46.答：(1)實地調查的主要任務是：了解企業實際情況，搜集有關資料，為進行設計提供客觀依據。主要內容包括：①企業生產經營的基本情況，②企業經營管理的基本特點，③企業現行會計制度的概況：④企業會計制度設計的要求。

(2)根據該企業的情況，會計制度設計的方案屬于全面設計。

(3)根據該企業的情況，會計制度設計的類型是共同設計。

(4)根據題目所給資料，會計制度設計手段是委托中介機構設計。

(5)企業必須與財務公司簽訂合同，以明確雙方在會計設計過程中的權利和義務關系，并注明收費標準、違約責任和其他事項。合同經雙方簽章認定生效后，雙方基于設計企業會計系統的委托關系即宣告成立。

(6)會計制度設計的驗收標準具體包括會計制度內容合規、合法、系統、完整、運作起來實用、高效、成本低、便捷準確，適合企業的實際情況，能滿足會計核算和經營管理的需要等規定。

(7)會計制度設計的準備階段需要制定的設計計劃至少應包括：①設計工作的進度，②設

計工作的程序，③設計工作的大綱。

47.答：(1)主要核算形式包括：記賬憑證核算形式、日記總賬核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式。

(2)科目匯總表核算形式的步驟是：①根據原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。②根據收、付款憑證登記現金、銀行存款日記賬。③根據轉賬憑證登記轉賬日記賬，并定期匯總。④根據原始憑證、原始憑證匯總表和轉賬憑證登記有關明細賬。⑤根據現金收付和銀行存款收付款憑證定期編制科目匯總表。⑥根據科目匯總表和轉賬日記賬匯總數登記總分類賬。⑦將總分類賬與序時賬和明細分類賬進行核對。⑧根據總分類賬和有關明細分類賬編制財務報表。

第二篇：《會計制度設計》練習題

《會計制度設計》練習題

一、單項選擇題

1、按會計制度本身的內容，《企業會計準則》和《會計檔案管理辦法》等制度屬于（C）A．業務性會計制度 B．技術性會計制度 C．綜合性會計制度 D．操作性會計制度

2、企業會計制度總體設計具體內容中的會計科目設計屬于（A）A．會計核算形式設計

B．財產核算及其管理制度設計

C．成本費用核算及其管理制度設計 D．提高企業經營管理水平設計

3、某小型企業為對整個經營活動實行集中管理，將計劃、財務和會計合并成立計劃財務科，此種會計組織機構設計安排所基于的原則是（D）A．系統性原則 B．控制性原則 C．責權對等原則 D．適應性原則

4、一般情況下，對經營規模較小，業務量較少，企業管理和決策對會計信息的依賴性較小的企業，其會計核算形式的設計可采用（A）

A．日記總賬核算形式 B．科目匯總表核算形式 C．匯總記賬憑證核算形式 D．多欄式日記賬核算形式

5、庫存現金實物的收付及保管只能由經過授權批準的出納人員負責處理，其他人員不得接觸庫存現金，這種安排屬于（B）

A．授權審批控制制度設計 B．職責分工控制制度設計 C．核算控制制度設計 D．監督檢查制度設計

6、與固定資產相比，最能體現無形資產特點的內部會計控制制度是(C)A．預算控制制度 B．授權批準制度 C．會計核算控制制度 D．保密控制制度

7、為總分類科目“固定資產”設置明細分類會計科目時，一般采用的設計依據是（B）A．按總分類科目的核算對象設計 B．按總分類科目核算的內容類別設計 C．按總分類科目涉及的部門設計

D．按總分類科目來源或支出的用途設計

8、加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付賬款，這種安排屬于（D）A．職責分工與授權批準設計

B．授權制度與審核批準制度設計 C．采購與驗收控制設計

D．付款控制設計

9、企業在設計銷售與收款業務的內部會計控制制度時，銷售與收款業務的不相容崗位是指（C）

A．銷售貨款的確認、回收與辦理發貨崗位 B．銷售貨款的確認、回收與合同審批崗位 C．銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄崗位 D．銷售貨款的確認、回收與銷售合同簽訂崗位

10、下列各項中，不能體現貨幣資金管理重要性的是（B）A．貨幣資金的流動性最強 B．貨幣資金的安全性最高

C．貨幣資金的風險最大 D．貨幣資金為任何單位所必需

11、下列各項中，不符合會計憑證內部控制要求的是（C）A．根據需要采用套寫方式填制憑證 B．銷貨發票按順序統一編號

C．會計憑證上可以沒有業務經辦人員的簽名或蓋章 D．建立會計憑證的復查和核對制度

12、付款的申請、審批人員與執行付款人員分離，這種安排屬于（A）A．職責分工與授權批準設計

B．授權制度與審核批準制度設計 C．采購與驗收控制設計

D．付款控制設計

13、對企業生產經營影響不是很大的投資項目，可由企業財務經理審批；對企業生產經營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準。其體現的會計原則是（A）A．重要性原則 B．謹慎性原則

C．職責分離原則 D．實質重于形式原則

14、我國企業在發行股票時，應委托的承銷機構是（B）A．商業銀行 B．證券公司

C．信托投資公司 D．證券交易所

15、成本核算業務的基礎工作控制制度設計中，不應包括（B）A．定額管理和原始記錄制度 B．獎懲制度

C．材料物資的收發、領退、清查制度 D．企業內部計劃價格制度

16、下列關于設計會計報表時應遵循的原則，表述不正確的是（A）A．對外會計報表須強調靈活性 B．對內會計報表須強調統一性

C．報表項目須與賬戶名稱保持一致性

D．報表指標內容、名稱須保持相對穩定性

17、零星費用報銷支付現金的業務流程中，不涉及的控制要點是（C）A．費用報銷必須要有原始憑證

B．費用報銷前，必須由業務部門主管和會計部門主管審核批準 C．費用報銷后，就不須再進行事后審核 D．定期進行賬賬核對

18、下列選項中，不屬于會計報表主表的是（B）A．利潤表 B．利潤分配表

C．資產負債表 D．現金流量表

19、間接籌資的基本方式是（C）A．發行股票

B． 發行債券

C．銀行借款 D． 商業信用

20、領料登記表是一種多次使用的領料憑證，平時保留在（A）

A．倉庫部門 B． 領料部門

C．會計部門 D． 供應部門

二、多項選擇題

1、會計制度設計的內容一般包含（ACD）A．會計組織系統 B．會計運行系統 C．會計信息系統 D．會計控制系統 E．會計法規系統

2．企業會計制度總體設計方案可分為（A B）A．全面設計 B．局部設計 C．人工設計 D．電腦設計 E．ERP設計

3、企業會計機構內部的分工有多種設計模式，一般的設計模式有（ABCDE）A．財會主管領導下的集中核算模式 B．總會計師領導下的集中核算模式 C．總會計師領導下的分散核算模式 D．會計部經理領導下的集中核算模式 E．會計部經理領導下的分散核算模式

4、企業會計賬簿的設計原則有（ABCE）A．合法性原則 B．完整性原則 C．控制性原則 D．真實性原則 E．效益性原則

5、采購的業務憑證包括（ADE）A．請購單 B．生產通知單 C．銷貨日報表 D．采購合同 E．收貨單

6、大中型工業和商品流通企業一般可以考慮設計的內部報表種類有（ABCD A．日常管理用報表的設計 B．財務狀況分析表的設計 C．經營成果分析表的設計 D．成本費用報表的設計 E．所有者權益變動表的設計

7、貨幣資金業務不相容崗位主要有（BCD）A．貨幣資金的收付與保管 B．貨幣資金支付的審批與執行 C．貨幣資金的保管與盤點清查 D．貨幣資金的會計記錄與審計監督 E．貨幣資金支付的審批與審核

8、直接籌資作為一種主要籌資活動，其主要方式有（BCDE）A．銀行借款 B．投入資本 C．發行債券 D．發行股票 E．商業信用

9、商品儲存指標有不同的口徑，主要有（ACE）A．業務部門的“可調庫存” B．計劃部門的“計劃庫存” C．倉庫部門的“保管庫存” D．采購部門的“安全庫存” E．財會部門的“會計庫存”

10、投資業務應遵循職責分離制度，須予分離的不相容崗位包括（ABCDE））

A．對外投資的決策與執行 B．對外投資計劃的編制與審批 C．對外投資處置的審批與執行

D．參與投資交易活動與有價證券的盤點 E．證券保管與投資交易的賬務處理

三、判斷題

1、內部控制就是內部會計控制。（×）

2、單位會計機構的負責人只能由具備會計師以上職稱人員擔任。（×）

3、會計科目是開設賬戶、建立賬薄的依據。（√）

4、無論是存貨的購進還是銷售業務，其內部控制制度均包括職務分離制度。（√）

5、各種會計核算形式的區別在于登記總賬的依據和方法不同。（√）

6、對外報表設計的核心內容是對報表基本內容的設計。（×）

7、出納人員可以同時負責貨幣資金的收付和總賬的登記工作。（×）

8、存貨的清查通常采用實地盤點方法。（√）

9、企業的銀行存款至少每月應與銀行對賬一次。（√）

10、會計憑證設計就是對原始憑證進行的設計。（×）

11、固定資產賬戶只核算固定資產的原始價值。（√）

12、多欄式日記賬核算形式屬于逐筆記賬型核算形式。（×）

13、根據管理要求進行固定資產分類和劃分固定資產項目，屬于規范固定資產管理的基礎工作。（√）

14、貨物的請購、驗收和記賬等工作可由同一人擔任。（×）

四、名詞解釋

1、內部控制制度

答：是指單位或組織內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的管理制度。

2、會計核算形式

答：是指會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式，或稱會計核算組織程序。

3、會計制度總體設計

答：是對所設計的會計制度內容及設計工作做出全面安排及規劃，即事先有一個提綱性的規劃和指南。

五、簡答題

1、在設計會計憑證時，應遵循哪些設計原則? 答：（1）要真實反映經濟業務的基本情況

（2）要與經濟管理制度相結合（3）體現內部控制制度的要求

（4）憑證格式的設計要簡明實用，滿足會計管理需要

2、采購與付款業務不相容崗位包括哪些內容？ 答：（1）請購人員與審批人員分離

（2）詢價人員與確定供應商人員分離

（3）采購合同的訂立人員與審核人員分離

（4）采購、驗收人員與相關會計記錄人員分離

（5）付款的申請、審批人員與執行付款人員分離

六、綜合題

1、審計人員在對A公司進行審計時，發現存在以下情況：

（1）出納李某負責A公司的貨幣資金收付業務，收、付款原始憑證的復核和收、付款原始憑證的編制；

（2）A公司的支票及用于簽發支票的相關印鑒都由出納李某一人保管；

（3）某日，公司銷售主管需現金3000元應急，向出納李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現金放入公司保險箱中；

（4）出納李某逐日登記庫存現金日記賬，同時登記庫存現金明細賬。

要求：根據上述情況，請問A公司在貨幣資金內部控制制度方面存在哪些問題？針對存在的問題，請指出相應的正確做法。

答案：

（1）出納李某負責貨幣資金的收付款業務，不應同時從事收付款原始憑證的復核和原始憑證的編制工作，收付款原始憑證的復核和原始憑證的編制工作應由會計人員完成。

（2）企業未對印鑒進行有效管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的所有印章。

（3）借款未經嚴格的審批手續，且出納擅自借出現金，以白條抵庫。銷售主管若確需借款，需履行審批手續。

（4）出納李某登記庫存現金日記賬，不應同時登記庫存現金明細賬，庫存現金明細賬應由會計人員登記。

2、某企業為一特大型國有制造企業，會計人員數量較多，其總會計師對會計處長提出如下要求：

（1）應設計哪種會計核算形式比較適合企業的特點；（2）說明該種會計核算形式應設置的憑證；（3）說明設計理由。答案：

（1）應采用科目匯總表會計核算形式；（2）憑證：專用憑證、科目匯總表；

（3）理由：①大企業業務量大，企業管理和決策對會計信息的依賴性多，而且會計核算目標除了滿足對外報告的需要外，更重要的是為企業管理服務，需要對內部提供較為詳細的財務分析報告。因此，在選用會計核算形式時，一方面，要考慮處理大量會計信息的需要，另一方面要便于對會計信息進行分析。為此，可以采用匯總記賬憑證、科目匯總表會計核算形式。

②而特大型企業，編制匯總記賬憑證工作量大，一般采用科目匯總表核算形式。

第三篇：《會計制度設計》練習題

《會計制度設計》練習題一

簡答題

1.會計制度設計應遵循的基本原則有哪些？ 2.會計機構設計的方式有哪些？ 3.內部控制的要素包括什么？

4、會計制度總則設計包括的內容？ 5.記賬憑證設計的基本內容有哪些？

6.固定資產業務內部控制制度設計包括的內容有哪些？

業務題

1、華光公司是一家大型制造企業，與各地供應商建立了頻繁的鋼材采購業務關系。要求：假定你為該公司會計制度設計小組的骨干成員，請為該公司設計合適的鋼材購進核算方法體系，并就鋼材采購驗貨付款程序進行科學設計。

2、資料：華能公司是一家機械制造企業，業務活動很多，并且建立了規范的業務機構和業務流程。

要求：請為該公司設計完整的鋼材等委托加工材料發料、完工、驗收和付款程序。

案例分析題

1、某零售商業企業一直采用記賬憑證賬務處理程序，且只設置三欄式現金、銀行存款日記賬。新來的某財經大學會計專業研究生小張發現該企業業務繁多，月末會計工作量相當大，便向財務部長提出了修改賬務處理程序的兩點建議：①將現金、銀行存款日記賬改為多欄式，并分設收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬；②將記賬憑證賬務處理程序改為科目匯總表賬務處理程序。

要求：試分析小張的做法是否可??？其設計方案是否可行? 為什么？

2、多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞瓊斯公司生產運動服的服裝公司，其前總裁、財務總監和主計長被起訴利用財務報表進行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經銷售的假相。同時，將實際銷售訂單的時間前移，提前確認銷售收入。這些行為使得公司在一個季度4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。

（1）該公司的內部控制制度在設計上存在什么缺陷，從而無法防止此類欺詐行為的發生？（2）如何阻止這種類型的欺詐行為的發生？請你重新為該公司設計一下內部控制制度。

《會計制度設計》練習題二

簡答題

1、會計科目的使用說明設計主要包括哪些內容？

2、常用的備查賬有哪幾種？

3、會計檔案管理設計的原則？ 4.原始憑證的基本要素有哪些？

5、存貨的內部控制內容有哪些？

6、會計人員配備與分工設計的原則有哪些？ 7.會計制度設計的任務？

8、權責發生制與收付實現制的區別？

9、銷售與收款業務內部控制制度設計的目標與要求？

業務題

1、資料：渤海公司是一個生產汽車零部件的廠家，它建立了嚴格的收支控制程序。要求：請您為該公司設計代銷商品銷售收入的核算方法，并就2X13年8月20日與華為公司的非合同提貨制銷售業務設計具體程序。

2、東方實業有限公司是一家生產型企業，新的財務經理上任后，決定放棄使用實際成本會計制度而采用標準成本會計制度。

請你分析一下財務經理為什么會這么做？代他設計一套標準成本會計制度的實施步驟。

3、大華公司是一家重型設備生產企業，內部控制制度薄弱。假定你是公司新聘的管理咨詢專家，請為該公司設計固定資產業務內部控制制度，并就某大型設備采購、驗收、付款程序進行設計（文字說明）。

案例分析題

1、海力公司是一家辦公設備生產公司。公司的采購部門在接到其他部門經理授權的服務請求后負責預訂勞務，但是由于勞務服務并不形成有形的實物，公司不要求編制收貨單。會計部門收到接受勞務的發票，只需向授權部門經理核實即付款。宋麗是公司資產管理部門經理。她授權采購部門請她叔叔的公司為海力公司提供勞務服務，但隱瞞了他們的親戚關系。這樣，宋麗多次要求她叔叔的公司提供勞務服務。而這些勞務并沒有必要，有些甚至沒有真正提供。她叔叔的公司給海力公司開具提供勞務的發票，騙取現金。海力公司員工最近無意發現了該行為，并向總經理匯報。最終停止了這一欺騙行為。防止類似事件再發生，海力公司應該在訂貨和付款的程序上做哪些變化？

2、欺詐行為在歷史上造成最大的損失發生在巴林銀行的新加坡辦事處的證券交易行為上。該辦事處的交易員建立了一個完全自控的賬戶，隱藏了14億美元的虧損。當巴林銀行的內部審計師意識到交易員一方面控制著交易行為，而另一方面控制著對交易的記錄后，管理層仍然沒有采取任何行動。結果是一個交易員在一個遙遠的辦公室內把一家國際性著名銀行搞垮。

分析巴林銀行的內部控制制度在設置上存在什么缺陷使得欺詐行為發生，而且欺詐金額又是如此之大？

3、行軍金屬公司幾年前出資120,000美元為其安全門鎖和其他產品購買了著名的商標，商標使用3年后，該公司完全退出了制鎖行業，將生產集中于飛機零部件制造。該公司將該商標每年攤銷3 000美元，分40年攤銷完畢，攤銷現在還在繼續。行軍金屬該公司這種做法是否合理，為什么？

第四篇：2012自學考試 會計制度設計練習_第一章

高等教育自學考試網上輔導會計制度設計第一章 會計制度設計概述

一、單項選擇題

1.會計制度設計的對象是（）。

A會計工作過程

B會計主體

C會計法律

D企業生產過程

2.()是企業進行會計核算工作的規范，是企業會計工作的自由度與統一度相平衡的標準。A會計法

B企業會計準則

C企業會計制度

D總會計師條例

3.《企業會計準則》屬于（）。

A會計分析制度

B會計監督制度

C會計核算制度

D財務管理制度

4.按會計工作內容分，會計制度可分為（）。

A會計核算制度、會計分析制度、會計監督制度

B統一會計制度、企業內部會計制度

C綜合性會計制度、業務性會計制度、會計人員會計制度

D企業會計制度、預算會計制度

二、多項選擇題

1.會計制度設計程序包括()。

A準備階段

B研究階段

C設計階段

D試行修正階段

E定稿頒布

2.會計核算報告包括（）。

A會計科目

B會計憑證

C會計賬簿

D會計賬務處理程序

E會計報表

3.會計制度設計總則包括（）。

════════════════════════════════════════════════════════════════

A設計目的和依據

B會計制度一般原則

C會計政策的確定

D會計估計的確定

E會計設計的確定

4.下列各項中會計制度設計的原則有（）。

A科學性原則

B針對性原則

C內部控制原則

D效益性原則

E真實性原則

5.會計制度設計可分為三個系統的設計（）。

A會計組織系統設計

B會計信息系統設計

C會計控制系統設計

D會計分析系統設計

E會計管理系統設計

6.會計制度設計的特點有（）。

A涉及面廣

B針對性強

C協同度高

D難度大

E涉及面窄

三、簡答題

1.會計制度設計的協同度高的含義是什么？

2.會計制度設計的意義有哪些？

3.什么是會計制度設計？

答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】 A

2.【正確答案】 B

3.【正確答案】 C

4.【正確答案】 A

二、多項選擇題

1.【正確答案】 ACDE

2.【正確答案】 ABCDE

3.【正確答案】 ABC

4.【正確答案】 ABCDE

5.【正確答案】 ABC

6.【正確答案】 ABC

三、簡答題

1.【正確答案】 企業會計系統各個構成要件之間存在著緊密的聯系，它們相互作用、相互依存，構成一個完整的體系。因而，在設計中要充分體現出各個部分之間的邏輯聯系，做到協調一致。此外，由于會計制度設計涉及許多方面，因而設計過程中也應處理好各種復雜關系，遵循協同的原則。

2.【正確答案】(1)有利于貫徹國家的財經政策和法規制度。

(2)有利于提高宏觀和微觀經濟管理水平。

(3)有利于加強會計管理，及時準確地提供會計信息

3.【正確答案】 會計制度設計是以會計法律、法規為依據，用系統控制的理論和技術，把單位的會計組織機構、會計核算與監督和會計業務處理程序等加以具體化、規范化、文件化，以便據此指導和處理會計工作的過程。

第五篇：會計制度設計作業一

課程

論文（報告、案例分析）

專

班

組

2012 業會計學（注會方向）級2010210421員景鑫龔翼靖文君石子田劉彥云年 11月7 日

江西黑貓炭黑股份有限公司內部控制

一、公司概況

江西黑貓炭黑股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系經江西省股份制改革和股票發行聯審小組贛股[2001]7號《關于同意發起設立江西黑貓炭黑股份有限公司的批復》，由景德鎮市焦化煤氣總廠（現已改制變更為景德鎮市焦化工業集團有限責任公司）、江西億威數碼科技有限責任公司、福建泉州三安集團公司、景德鎮陶瓷股份有限公司、景德鎮市華意物資公司五家股東共同發起組建。2001年7月12日在江西省工商行政管理局登記注冊，注冊資本為5,400萬元。2006年9月15日，經中國證監會批準在深圳證券交易所掛牌上市，發行股數3500萬股，募集資金25,900萬元，股本總額8900萬股。公司在深圳證券交易所股票代碼為002068，股票簡稱“黑貓股份”。

二．經營范圍

公司主要從事生產銷售炭黑及其尾氣、硅材料、工業萘、輕油、洗油、脫酚

油、粗酚、蒽油、中溫瀝青、燃料油、鹽酸、次氯酸鈉（有效期至2012年8月

10日止）；對外貿易經營（實行國營貿易管理貨物的進出口業務除外）。所屬行

業是化學原料及化學制品制造業。炭黑產業世界排名第四。

三.內部控制制度

（一）內部控制制度制定的目標

1、建立和完善符合現代管理要求的公司治理結構和內部組織結構，通過科學有效的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司達到或實現各項經營管理目標。

2、建立切實有效的風險防控體系，抑制舞弊現象的發生，保證公司資產和經營活動的安全。

3、建立良性的公司內部經營環境，確保公司運作符合法律法規以及公司管理制度的規定。

（二）內部控制制度遵循的原則

1、合法性原則。公司必須在國家法律法規規定的范圍內從事其經營活動，不能進行違法經營，更不能借助內部控制來從事非法活動，或通過內部控制來逃避國家法規的監管。

2、有效性原則。有效的內部控制在公司的生產經營過程中能夠得到貫徹執行并發揮作用，實現其為提高經營效果、提供可靠財務報告和遵守法律法規提供合理保證的目標，內部控制必須有效，也就是說它必須與公司的治理結構以及內部各部門的特

點相適應，必須能發現和化解公司生產經營所遭遇的風險。公司制定的各項內部控制制度要與單位內部管理和經濟發展相適應，既要體現公司規模特點和管理水平的差異要求，也要體現經濟發展和各項法律、法規制度的要求，這正是內部控制的生命力之所在。

3、審慎性原則。在公司生產經營活動中，公司要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為公司管理的中樞環節，是防范公司風險最為行之有效的一種手段。內部控制的核心是有效防范各種風險，任何制度的建立都要以防范風險、審慎經營為出發點。

4、全面性原則。內部控制的全面性包含兩層含義：一方面是指公司根據生產經營的需要，應該設置的內部控制都已設置；另一方面是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。如果內部控制的全面性達不到，則內部控制的有效性就無從談起。內部控制必須滲透到公司經營管理的各項業務過程和各個操作環節，涵蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。

5、及時性原則。公司新設立的機構或開辦新的業務種類或者開拓新的市場，必須樹立“內控優先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再進行相關的業務活動。

6、獨立性原則。內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執行部門，直接操作人員和直接控制人員必須適當公開，并向不同的管理人員報告工作；在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供直接向最高管理層報告的渠道。

7、成本效益原則。是公司行為決策普遍適用的基本原則，內部控制在保護資產完整、信息真實、公司目標實現等方面都會有良好的效果。但是，內部控制的構建和運行是會發生成本的，如內部控制的構建成本、內部控制運行中的人力和物力支出、不適當的內控措施對公司產生的不良影響等。建立內部控制必須遵循效益大于成本的原則，既不能因內控制的缺陷對公司產生較大的負面影響，也不能一味追求完善而無節制地產生支出。

（三）公司建立與實施內部控制應當包括的要素

1、內部環境。

2、風險評估。

3、控制活動。

4、信息與溝通。

5、內部監督。

（四）公司內部控制的內部環境

1、公司法人治理結構

公司最高權力機構為股東大會，是所有者監督、影響經營者重大經營決策的機構，股東大會享有法律法規和公司章程規定的合法權利，依法行使公司經營方針、籌資、投

資、利潤分配等重大事項的表決權；

董事會向股東大會負責，執行股東大會決議并依據公司章程及《董事會議事規則》的規定履行職責，依法行使公司的經營決策權，激勵和約束管理層行為，同時負責內部控制的建立健全和有效實施，董事會下設戰略發展委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個專門委員會；

監事會為最高監督機關,監督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責，并對董事會建立與實施內部控制進行監督。上述機構均有與其職能相適應的議事規則或工作制度，對其權限和職責進行規范。

2、合理的內部組織機構

公司根據生產經營需要，按照科學、精簡、高效的原則，合理地設置公司內部管理職能部門，并制定部門職責文件、崗位說明書，明確了各部門的職責權限和相互之間的責權關系，形成各司其職、各負其責、相互協調、相互制約的部門工作機制，也使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。此外，公司下設審計部直接對董事會審計委員會負責，保證了審計工作的獨立性和客觀性。

3、流程控制

根據公司所處行業的特點，建立了一系列的流程控制體系，并通過了ISO9001質量管理體系、ISO14001環境管理體系的認證，嚴格規范地實施了流程控制措施。對運營中發現的新問題，能夠及時地討論總結并對流程進行修改完善。

4、財務會計控制

公司已按《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》等法律法規及其補充規定的要求制定了適合公司的會計制度和財務管理制度，財務會計控制涵蓋了會計基礎工作規范、內部稽核制度、貨幣資金管理制度等方面。公司在財務方面建立嚴格的內部審批流程，清晰地劃分了審批權限，實施了有效的控制管理。在會計系統方面，公司建立了規范、完整的財務管理控制制度以及相關的操作規程，明確規定了重要財務決策程序與規則；規范了會計憑證、會計賬薄和會計報告的處理程序；明確了會計人員的崗位職責；能夠為公司管理層和治理層及時提供相關經濟信息。

公司選用用友財務管理系統軟件，按業務流程設置權限，形成嚴密的會計監控體系，符合企業內控需要。公司切實實行會計人員崗位責任制，聘用了充足的會計人員并給予足夠的資源，使其能完成所分配的任務。

5、募集資金管理

公司根據相關法律法規制定了《募集資金使用管理辦法》，通過對募集資金的管理和使用方面的事項做出規定，防范了募集資金的使用風險，確保資金使用安全，切實保護投資者利益。該項制度在實際工作中的執行情況良好，募集資金的存儲與使用均符合法

律法規和《募集資金使用管理辦法》的要求，能夠做到專戶存儲、三方監管，使用募集資金的審批、支付等手續完備，獨立董事、監事會、保薦人有權隨時對募集資金的管理和使用情況進行監督檢查。公司嚴格按照規定對募集資金使用情況進行公開披露。

6、信息披露的內部控制

公司通過制定了《信息披露管理制度》、《內幕信息知情人登記管理制度》等明確了信息披露的內容和披露標準、信息傳遞、審核及披露流程等，對公開信息披露和重大內部事項溝通進行全程、有效的控制。信息披露的相關制度能得到較好地執行，在制度中規定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責；明確了信息披露的內容和標準及重大信息的范圍；信息披露的報告、審核程序和披露辦法以及保密規定；信息披露相關文件、資料的檔案管理；投資者關系活動等，確保了信息披露公平。

7、關聯交易

公司制定了《關聯交易決策制度》，對關聯方和關聯交易、關聯交易的審批權限和決策程序等作了明確的規定，規范與關聯方的交易行為，力求遵循誠實信用、公正、公平、公開的原則，保護公司及中小股東的利益。

8、重大投資

《公司章程》明確了投資權限，對重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，有效地控制投資風險、保障了投資效益的實現。

9、對外擔保

《公司章程》明確規定了對外擔保審批權限、決策程序，特定情形的對外擔保需經股東大會審議通過。

10、內部審計

加強公司內部審計監督是營造公司內部守法、公平、公正的內部環境的重要保證。公司已單獨設立內審部門和配備專職的內審人員，隸屬于董事會下設的審計委員會，并制定了《內部審計管理制度》。通過內部審計，公司能夠及時發現有關經濟活動中存在的問題，提出整改建議，落實整改措施，促進公司強化管理，提高內部控制、內部監督的有效性，進一步防范公司經營風險和財務風險，在公司內部形成了有權必有責、用權受監督的良好氛圍。

11、法規、制度的培訓

公司注重對管理層和員工有關法律法規、公司制度方面的培訓，增強董事、監事及其他高級管理人員和員工的法制觀念，定期或不定期的集中培訓（包括公司內部培訓和外聘專業人士、咨詢機構進行培訓），在公司內部系統中發布書面培訓材料、組織參加外部培訓等，有效地增強了公司運行的合法、合規性。

（五）公司內控制度的監督

公司監事會、董事會審計委員會、審計部依法履行對內部控制的監督職能。

公司通過監事會對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，監事會發現

公司經營情況異?？梢赃M行調查,必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業機構協助其工作。

公司通過董事會審計委員會負責內部審計與外部審計之間的溝通；審核公司的財務信息及其披露；審查公司內部控制制度；對重大關聯交易進行審計等。

公司通過審計辦公室，根據內部審計計劃，嚴格執行對公司各職能部門、經營單位的財務審計、經營審計、管理制度檢查。檢查公司存在的管理漏洞及執行不力的環節，梳理了公司經營及管理上的風險，最大程度確保了公司的有序經營、有效管理。

（六）內部控制的總體情況

公司現有內部控制制度基本能夠適應公司管理的要求，能夠對編制真實、公允的財務報表提供合理的保證，能夠對公司各項業務活動的健康運行及國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行提供保證。本公司按相關法律法規的要求，加強風險管理機制和內部控制制度的建設并取得了一定的成效。

四、對公司內部控制情況的總體評價

（一）優點：

公司內部控制在內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、檢查監督等各個方面規范、有效，基本上符合中國證監會和深圳證券交易所的相關要求。公司現有內部控制制度已基本建立健全，能夠適應公司管理的要求和公司發展的需要，能夠對編制真實、公允的財務報表提供合理的保證，能夠對公司各項業務活動的健康運行及國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行提供保證。公司的內部控制是有效的。

（二）不足：

隨著經營環境的變化，公司發展中難免會出現一些制度缺陷和管理漏洞，現有內部控制的有效性可能發生變化。公司應繼續按照相關要求，進一步完善公司內部控制制度，使之始終適應公司發展的需要和國家有關法律法規的要求。