第一篇：我國商業銀行授信風險評估方法應用研究

我國商業銀行授信風險評估方法應用研究

論文摘要：本文在分析國外在信貸風險評估方法上創新、應用及其發展趨勢的基礎上，結合內部評級的國際經驗，分析了我國商業銀行在信用風險管理方式、控制手段和管理框架上的不足，提出了建立內部評級體系的一系列措施，以期為我國金融機構信貸風險管理提供一些有益的參考。

一、信用評級相關研究成果綜述

(一)財務指標變量預測企業經營危機的起源最早運用單一財務指標變量預測企業經營危機的研究，始于1930年代的Smith&Winker(1930、1935)。Fitzpatrick(1932)進行單變量破產預測研究，選擇了19家公司作為樣本，運用單個財務比率指標將樣本劃分為破產和非破產兩組，發現判別能力最高的是凈利潤，股東權益和股東權益，負債兩個比率。1966年由威廉，比弗(WilliamBeaver)沿著該思路繼續研究。Beaver(1966)應用統計方法研究1954～1964年期間的79家失敗企業，并以單變量分析法建立財務危機預測模型。發現有些財務比率在兩組公司間確有顯著不同，其中“現金流量，負債總額”是預測經營失敗的最佳指標，其次為“資產負債率”以及“資產報酬率”。筆者認為，Beaver用單一的財務指標變量來判別企業的違約概率這樣的復雜層面分類存在問題，因為企業違約概率的影響因素是多層面，僅用一個指標來判斷未免偏頗。

(二)多元線性判別分析模型典型的代表是美國的愛德華·阿爾特曼博士(Edward Airman)著名的Z-score模型和ZETA信用風險模型。多元線性判別分析模型是研究對象所屬類別進行判別的一種統計分析方法，該方法是從若干表明觀測對象特征的變量值(財務比率)中篩選出能提供較多信息的變量并建立判別函數，使推導出的判別函數對觀測樣本分類時的錯判率最小。Airman(1968)是率先將多變量分析用于預測財務困境公司，提出了著名的z一8COle模型。其過程包括各種可選函數(包括每個自由變量的相對貢獻的判決)的統計顯著性的觀測；相關變量的相關關系評價；各種變量組合預測精度的觀測；專家的意見。作者早在1968年對美國破產和非破產生產企業進行觀察，采用了22個財務比率經過數理統計篩選建立了著名的5變量Z-score模型，最后選出了最具解釋力的5個財務指標，分別是營運資金／總負債、保留利潤／總資產、息稅前利潤／總資產、權益市價／總負債、銷售收入／總資產財務比率。根據比率對借款還本付息的影響程度確定變量權重，最后將每一個比率乘以相應權重后相加，最后結合成一個線性模型，被定名為z-score模型。1977年Altman對此模型進行了修正和擴展，建立了ZETA信用風險模型，模型變量由5個變為7個。對于此種不同期間導致模型的差異，Altman認為是由于企業環境的改變而需要使用不同的財務變量，且財務預警模型也可能因使用不同期間的財務報表而有差異。

(三)多元回歸模型來判別企業違約的代表Horrigan(1966)使用多元回歸模型預測Moody與S&P的評級，對各個不同的等級賦予主觀數值，如Aaa為9，A a為8，最低為c，數值為1，依次類推，最后的回歸模型包括總資產、債券順位、營運資金，營運收入、凈值，負債，凈值周轉率與凈利率等。其預測的正確率對Moody為58％，S&P為52％。其次West也使用多元回歸模型，利用其預測Moody與S＆P的投資級債信評級，將

Fisher(1959)用以估計風險溢價的自變量建立一個多元回歸模型，針對Moody評級在B級以上的公司建立等級決定模型，其變數包括9年的獲利變異性、償債期間、負債權益比率與在外流通的債券總額等，正確率為62％。相對前述的危機預測，兩者的準確率均不高，原因之一是前述的預測只有兩類，非高即低，債券等級預測卻可能多達9個等級，在其他條件固定下預測正確率下降屬必然。

(四)神經網絡分析法對財務危機進行預測雖然神經網絡的理論可追溯到上個世紀40年代，但在信用風險分析中的應用還是始于上個世紀90年代。神經網絡是從神經心理學和認識科學研究成果出發，應用數學方法發展起來的一種并行分布模式處理系統，具有高度并行計算能力、自學能力和容錯能力。神經網絡的結構是由一個輸入層、若干個中間隱含層和輸出層組成。國外研究者如Altman，Marco和Varetto(1995)，對意大利公司財務危機預測中應用了神經網絡分析法。Coats，Pant(1993)采用神經網絡分析法分別對美國公司和銀行財務危機進行了預測，取得了一定的效果。然而神經網絡的最大缺點是其工作的隨機性較強。因為要得到一個較好的神經網絡結構，需要人為地去調試，非常耗費人力與時間，因此應用受到了限制。Altman(1995)在對神經網絡法和判別分析法的比較研究中得出結論：神經網絡分析方法在信用風險識別和預測中的應用，并沒有實質性的優于線性判別模型。但神經網絡作為一門嶄新的信息處理科學仍然吸引著眾多領域的研究者。

(五)財務因素的可量化性、數據的可獲得性使其在傳統的信用評估研究中受到廣泛的關注由于財務因素在銀行信用評估分析中存在滯后性、灰色性(財務報表披露的信息很大程度上帶有不完整性，甚至虛假性)和短期性等諸多弊端，已有越來越多的學者將部分注意力轉移到非財務因素上。認為借款企業不是處于一個封閉的系統中，必然還要受到外部因素的影響和制約，認為非財務因素是未來貸款風險的預警信號，因此，同時結合財務因素和非財務因素比僅用其中任一因素在違約率預測上更為精確。巴塞爾銀行監督委員會(2001)要求銀行不僅要考慮定量因素，還要考慮定性因素。《巴塞爾新資本協議》于2004年正式公布，其推廣實施將對全球銀行業的發展格局產生深遠影響。新協議對銀行風險管理提出了更高要求，強調了風險計量的精確性、敏感性和標準化，突出了內部評級法(Internal Ratings-Based Approaches，IRB)的地位和作用。正如巴塞爾委員會主席卡如納所說，內部評級法作為新資本協議的核心技術，代表著未來銀行業風險管理和資本監管的發展方向。內部評級系統所提供的違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、預期損失(EL)以及非預期損失(UL)等關鍵指標，在授信審批、貸款定價、限額管理、風險預警等信貸管理流程中發揮著重要的決策支持作用。同時，該系統的計量分析結果也是制定信貸政策、計提準備金、分配經濟資本以及實施RAROC管理的重要基礎。

二、國有商業銀行信貸風險評級中的問題分析

(一)信用評級指標體系的組成有待進一步深入研究目前國有商業銀行使用的評級指標體系中選擇的各項指標大多是通過內部從事信貸管理的專家確定的，屬于專家意見法，缺乏對于各項指標能否靈敏反映借款企業違約率、企業信用水平的定量化研究。此外，科學的評級指標體系應該能夠全面而不冗余、重復的反映評級對象的風險信息，僅通過專家意見法確定的評級指標體系難以實現這一目標。

(二)信用評級指標權重缺乏科學性目前評級方法中主要依靠專家的經驗，即專家對各項指標相對重要性的認識，確定指標的各自權重，通過主觀意見確定權重形成的評級辦法在科學性與客觀性方面都存在問題，影響了評級結果的準確性，因此科學合理的確定評級指標權重，提高評級結果的準確性是目前需要解決的重要問題。

(三)國內信用評級方法存在缺陷國內學者和專業人士提出的貸款信用評級方法主要包括信用評分法，綜合評判法，判別分析法和神經網絡預測法等，這些方法存在的主要缺陷：

一是評級指標和權重的確定缺乏客觀依據，基本依靠專家意見法確定，主觀性較強，某些研究雖然應用了數理統計方法，但存在不能很好的解決反映風險有關信息重疊與遺漏矛盾等方面的向題；二是模型只能對是否違約進行判斷，不能給出貸款違約概率等信息；三是由于模型不能給出貸款違約概率等信息，難以指導信貸定價等控制信用風險的工作；四是神經網絡方法存在的黑箱性、過分擬合不穩定性、隨機性，可能實現局部最優而非全局最優，因此這種方法的應用性受到不少人特別是實務界的懷疑。

(四)商業銀行缺乏有效的信用風險防范和控制手段在信用風險防范和控制手段上，我國商業銀行沒有建立起分產品、分部門、分客戶的核算機制和以內部資金轉移價格為中心的定價體系。貸款審查通常是以定性分析為主，缺少市場細分，盲目吸納大型客戶，沒有清晰的市場風險、行業風險和地區風險控制的政策目標。在信用風險發生后又急于抽回貸款，方式、方法過于簡單，容易造成企業經營困難，甚至導致企業破產和銀行不良貸款的積累。另外，我國信用評級行業尚處在起步階段，存在問題較多，整體上難以達到國際上認可的技術和管理標準。健全的風險管理框架是實現全面風險管理的前提。國外銀行通過引進內部評級制度，對信用風險進行識別、評估和分類，并由風險管理委員會等專職機構來統籌信用風險管理政策的執行和協調。而國內銀行此方面管理職責分散，缺乏專門的管理部門，而且不同類型的風險由不同的部門負責。這種分散管理的做法，使得銀行系統缺乏統一的風險管理戰略和政策，高層管理者更是無法清楚了解銀行面臨的整體風險狀況。同時，分散管理還使得有些信用風險因無人管理而陷入真空狀態。另外，我國商業銀行現行的組織管理結構為典型的“金字塔”式結構，在實踐中存在管理層次多、決策滯后、風險集中、代理成本過高等問題，縱向過長的代理鏈條加上商業銀行過大的規模使得信息傳遞和決策渠道存在過多環節，極易形成銀行內部委托代理鏈條上的信息不對稱，難以有效防范信用風險的發生。

三、國有商業銀行內部評級體系構建的整體思路和方法步驟

(一)整體思路關于內部評級體系的建設，我國商業銀行在借鑒國外成功經驗的同時，還應堅持以下基本原則：一是配套建設原則。新資本協議所要求的內部評級法不是簡單地開發一套評級系統，而要將內部評級方法和系統工具切實運用到業務流程中去，使之發揮決策支持作用，所以IRB實施過程中應堅持管理制度與系統平臺同步推進、配套建設的原則。二是自主開發原則。盡管巴塞爾協議將內部評級法作為資本監管的主要方式，但就內部評級體系而言必須是銀行從事風險管理的工具，具有較強的針對性和特定性。內部評級體系只有與銀行自身業務特點相匹配，才能發揮風險指引的作用。因此，具備條件的銀行應立足于自主研發，同時輔之以外部技術支持。三是持續優化原則。隨著銀行業務不斷豐富和發展，信用風險的范圍和特點也在發生變化，對內部評級體系必須不斷加以改進和完善，以適應日益提高的風險管理要求。為此，銀行應配備一支專業化隊伍和專門的機構，負責內部評級體系的運行、維護、升級和創新。從國外同業的評級經驗來看，對借款人的財務分析是獲得初始評級的關鍵，也是貸款風險評級方法的核心內容，非財務因素的分析使用的定性分析相對較多，憑借信貸專家的經驗進行的主觀判斷較多按照上述步驟進行的貸款人信用評級與國內的前期相關研究相比，采用了貸款數據資料進行分析，克服了不少研究采用證券市場而非信貸數據構建判別模型對貸款信用風險進行預測，對模型準確性產生的影響；主成分分析和因子分析解決以往研究中存在的指標反映信貸風險信息重疊與遺漏，以及不能科學確定指標體系中各指標權重的問題。此外，與以往沒有實現與貸款違約概率掛鉤的評級研究成果相比，這種研究方法由于能夠預測貸款的違約率，因此，可以更好地指導信貸定價等控制信用風險工作。與國外相關研究成果相比，上述方法克服了Altaman的Z模型和Zeta模型只能對貸款是否違約進行區分，難以預測貸款違約率的缺陷。與一些評級機構評級方法相比也更有針對性，國外相關研究成果，現代信貸風險模型依靠的主要數據來源是穆迪、標準普爾等權威機構公

布的相關信息，這些機構的評級主要是針對股票、債券進行的，存在遺漏貸款企業重要風險信息等方面的問題，其應用效果不如內部評級系統。而上述方法直接應用商業銀行的貸款數據資料進行分析，方法的準確性將有所保證。

(二)方法步驟 首先，應逐步建立與內部評級相配套的組織體系。我國商業銀行應根據業務發展需要，組織協調相關的業務管理部門，研究制定內部評級在信貸政策、產品定價、限額管理、準備金計提、經濟資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應用與管理制度，逐步建立與內部評級系統相配套的組織體系。一是建立獨立的內部評級部門。該部門在組織架構和人事任免上應獨立于決策者和發放貸款的部門，以保證評級結果的客觀性；二是建立合理的內部評估程序，確立風險管理標準、信息披露制度、評級認定程序等，以便銀行首先對其面臨的風險有正確判斷，并在此基礎上及時進行評估；三是建立內部評級監督部門，在內部評級部門外部設立監督部門，以便定期對評級結果進行檢驗，從而對內部評級部門形成制衡作用。其次，應該在引進國外先進計量管理工具的基礎上實現自主創新。目前國外許多優秀的數學模型，如ALTMAN、穆迪RISKCAL以及標普MEU等，在國際銀行業內部評級中受到廣泛認同。但這些模型大都偏重財務分析，有的甚至大量引入利率、匯率、股價等市場價格變量，所以對我國商業銀行未必適用。在建立內部評級體系時，我國既要借鑒國外模型的理論、方法和設計思路，又必須結合本國實際，研究開發自己的模型框架和參數體系。由于國內銀行的數據數量與質量普遍不容樂觀，因此需要慎重地考慮模型建設的方法。如可以先從主觀模型(主觀評分卡)人手，到專家經驗模型再到數量統計模型。在模型的應用過程中既要充分考慮到業務人員的信貸風險意識、對于模型的接受程度、財務數據的真實性、數據積累存量，也要綜合經濟周期、利率市場化進程、行業特點、市場競爭態勢、企業產權結構、區域風險差別等因素的影響。因此，這就需要對模型采取比較靈活的使用方法、如模型評級決定權(由客戶經理還是信貸審批人員提供權重)，模型輸入信息的復核與把關，評級結果的修改與認定等都需要反復平衡、慎重考慮，做到既能保證模型運用的嚴肅性，同時也不會影響業務開展的靈活性。再次，加快個人和企業信息數據庫的建立和完善。使用計量管理工具會更加合理、有效地評估信用風險，但是由于在計量管理模型建立過程中，涉及的信息量大、來源渠道不同、運算程序復雜，所以計算效果很大程度上依賴基礎信息的真實性和完整性。如在新資本協議有關文件中，也曾明確提出了對于數據庫和相關業務系統的要求。國際經驗表明，大多數銀行在內部評級系統建立中，都將主要精力花費在數據收集和整理上。反觀我國商業銀行，數握儲備嚴重不足，且數據缺乏規范性、質量不高，這些問題如不及早解決，將嚴重制約內部評級系統的應用。為此，商業銀行要加快數據整理和補錄工作，注意收集有關借款人的相關信息，包括借款人的歷史違約情況，同時建立并實行嚴格、一致的數據標準，制定數據質量管理規章，確保數據的及時性、準確性和全面性。最后，加大人力資源投資力度，積極培育高級專業人才。內部評級系統和方法屬于各銀行的商業機密，是具有較高技術含量的方法論集成。盡快培養、建立適用于風險分析的專業化人才隊伍，對于內部評級體系的建設、實施和維護具有重要意義。要對專業人員結構不斷進行優化，對現有人員作定期培訓，促使其知識體系及時更新，確保內部評級的先進性和實用性

第二篇：我國商業銀行授信流程研究1

我國商業銀行授信流程研究

科學、高效的信貸業務流程是有效防范信貸風險的重要手段，本文主要對我國主要商業銀行的公司授信流程進行比較研究。

一、中國農業銀行法人客戶授信流程

1、基本原則

（1）客戶分層經營管理。辦理信貸業務前，首先根據客戶營銷維護和風險管理需要確定客戶管理行，再根據客戶的管理行確定相應的信貸業務流程。

（2）橫向平行制衡、縱向權限制約。橫向平行制衡是指根據審貸分離原則將信貸業務流程分解為受理、調查（評估）、審查、審議、審批、報備、實施、信貸業務發生后管理、不良貸款管理等不同環節，由不同部門或崗位承擔，實現部門（崗位）間的相互配合、相互制約；縱向權限制約是指按照一級法人統一授權要求，對不同分支機構、崗位或個人設置不同的信貸業務審批權限，各有權審批人在權限內審批信貸業務。

（3）審貸分離、權限制約、權責對稱、清晰高效的原則。包括部門審貸分離和審貸崗位分離。

2、組織構成

（1）客戶部門—客戶營銷及初步調查。

經營行客戶部門直接面對客戶，承擔信貸產品營銷、業務受理、貸前調查（評估）和貸后管理職責。

（2）信貸管理部門（審查審批中心）

承擔信貸政策制度制定、信貸業務審查審批等職責。（3）授信執行部門

授信執行部門負責信貸業務實施及貸后監督、風險監控等職能。（4）不良資產處置部門

負責不良資產的管理，包括清收、盤活、處置、核銷等。（5）風險管理部門

承擔全行風險管理戰略實施和各項具體風險管理目標的落實和執行等職責。

中國農業銀行信貸業務的崗位設置如下：

總行和一級分行設立貸款審查委員會，貸審會設主任委員1名，由分管或協管信貸管理部門的副行長或行長助理擔任，副主任委員由分管其他信貸業務部門的副行長或行長助理擔任，貸審會部門委員和專家委員相結合。每次參加貸審會專家委員不少于參會部門委員人數的30％。

總行和一級分行成立信貸業務審查審批中心，中心設總經理、副總經理、專職審查人、專職審議人、獨立審批人等崗位。中心內部專職負責信貸業務審查的人員為專職審查人；專職負責信貸業務審議工作的人員為專職審議人。獨立審批人、專職審議人員主要從本級行客戶部門、信貸管理部門、資產風險管理部門、風險管理部門、法規部門（包括曾在上述部門履職的人員）以及下一級行中具備資格的人員中選拔配備。業務量較小的一級分行中心運作比照二級分行。二級分行設立貸款審查委員會，貸審會設主任委員1名，由分管或協管信貸管理部門的副行長或行長助理擔任，副主任委員由分管其他信貸業務部門的副行長或行長助理擔任，專家委員為委員；對于上級行派駐獨立審批人的，擁有最高權限的獨立審批人擔任主任委員，其他獨立審批人擔任副主任委員，專家委員為委員。二級分行成立信貸業務審查審批中心中心，設主任、副主任、專職審查人、獨立審批人等崗位。中心內部專職負責信貸業務審查的人員為專職審查人。對于信用環境較好、客戶資源豐富、信貸管理水平較高的縣級支行，報經總行審批同意后，其審議組織架構可以比照二級分行。其他縣級支行原則上不設立貸審會，不設立中心，獨立審批人由上級行派駐（對獨立審批人轉授權僅限于無需貸審會審議的信貸業務），信貸業務經過審查后，直接報獨立審批人審批，超權限的按規定報有權審批行審批。

3、主要流程

中國農業銀行辦理法人客戶信貸業務的基本流程為：客戶申請與受理→信貸業務調查（評估）→信貸業務審查、審議與審批→（報備）→信貸業務實施→信貸業務發生后管理→（不良貸款管理）→信用收回。

首先根據客戶分層經營管理制度要求逐戶確定客戶管理行，經營行（或客戶管理行）客戶部門調查并撰寫初評報告，同級信貸管理部門（或承擔審查職能的部門或崗位）審查，然后提交貸審會審議，最后由有權審批人審批；超經營行（客戶管理行）審批權的，由行長（或經行長授權的主管審查審批的副行長或其他審批人）審核后直接或逐級上報有權審批行信貸管理部門審查，提交貸審會審議，有權審批人審批。

具體來講，信貸業務流程包括以下幾個階段：（1）客戶部門受理調查階段。

客戶經理對客戶用信申請和提交的材料的完整性、合規性和規范性初步審查合格后，根據對客戶的綜合判斷和銀行資金規模等情況，由業務受理行負責人或客戶部門負責人決定是否受理申請的信貸業務。對不同意受理的信貸業務，應及時通知申請人。客戶部門對客戶填制的書面申請、提交的相關資料進行登記，指定有相應資質的客戶經理進行信貸業務調查。調查環節負責對客戶情況進行調查核實，獲取真實、全面、客觀的客戶及擔保信息，提出信貸業務實施的可行性意見和建議。調查環節對信貸業務資料和相關信息的真實性、完整性、有效性負主要責任，同時對信貸業務風險的分析、判斷及調查結論負責。調查分析結束后，客戶經理撰寫調查報告或填制制式客戶調查表。調查經辦人和調查主責任人在調查報告上簽字后，填制信貸資料交接清單，連同全部信貸資料移送信貸管理部門審查并辦理信貸資料交接、登記手續。

（2）審查部門獨立審查階段。

對客戶部門提交審查的信貸事項，審查部門要明確專人受理登記并簽收相關資料。信貸事項受理后指定審查人員或成立信貸審查小組對信貸事項進行審查。對轄內大額授信、集團性客戶授信、疑難與有問題授信，信貸管理部門應確定兩名以上審查人員或成立審查小組實施聯合或交叉審查。審查結束后按規定撰寫審查報告或填制審查表，形成審查意見。

（3）集體審議階段（針對部分項目）。

按規定應提交集體審議的信貸業務，審查部門或有關部門應將審查報告和（或）相關資料移交貸審會辦公室。貸審會辦公室應及時登記，并對內部運作資料的完整性進行審核。審核合格后，提前將材料發送給審議人員。審議人員按規定對信貸業務進行審議，審議結果為同意、復議和不同意。經過審議的信貸業務，貸審會辦公室對審議過程進行記錄，并在委員投票表決后，根據會議記錄和表決結果，形成會議紀要，同時就逐個審議事項填制貸審會審議表，送會議主持人簽署意見，報有權審批人審批。有權人根據權限進行審批，審批結果為同意、復議或否決。商業銀行通過貸款審查委員會和審批中心合議（目前僅適用于總行和審批體制改革試點分行）兩種方式對信貸業務進行集體審議。

（4）有權審批人審批。

直接審批類業務，在調查、審查之后直接報有權審批人以單簽或雙簽等方式審批；合議審批類業務，經審查審批中心集體審議后報有權審批人審批；會議審批類業務，經貸款審查委員會集體審議后報有權審批人審批。

二、中國銀行法人客戶授信流程

1、基本原則（1）盡職調查機制。（2）民主集體評審。（3）嚴格的問責審批制。

（4）“三位一體”的授信決策機制。

2、組織構成（1）盡職調查小組。

盡職調查小組由風險管理、行業、財務、法律等方面3-5名專業人員組成，是一個隨機組成的獨立的機構，小組因項目的受理而成立，隨項目的完成而解散。盡職調查無須面面俱到，可根據項目風險性質，對一線業務部門工作盡職方面的可疑點、風險點進行重點調查。

（2）業務部門—授信業務初審。

（3）授信評審委員會，對項目進行集體審議。

中國銀行在各級具有審批授信項目職權的分行均成立了授信評審委員會，負責對業務發起部門項目評估報告和盡職調查小組的調查報告進行民主審議，表決后形成意見提交問責審批人決策。

（4）問責審批制。

“問責審批制”是指“個人負有相應責任的審批制”，責任到個人，每個授信項目應有兩個問責審批人（風險管理部一把手和總行業務發起部門一把手或發起業務的海外行或省行一把手），共同對授信項目決策負責。同時，業務發起單位、盡職調查小組、授信評審委員會，都應該對其調查或評審行為及結論負責，通過問責制度來保證他們的工作質量。授信評審委員會同意的項目，問責審批人可以否決，但授信評審委員會否決的項目，問責審批人不能同意，只能接受評審委員會意見，或要求評審委員會重議。

3、主要流程

中國銀行的信貸審批流程如下：首先由一線業務部門對項目進行調查并出具授信業務初審報告，盡職調查小組針對項目情況及業務部門的調查結果出具盡職調查報告，兩份報告均提交給風險部門進行授信項目受理，由授信評審委員會出具項目評審意見。最后由問責審批人作出授信項目審批決策。

具體流程包括以下環節：（1）預報項目受理。

業務發起單位在正式報送項目前，可將需預報項目的主要情況預報總行風險管理部，受理處室應及時與業務發起單位聯系，掌握授信項目材料準備進度。項目預報不屬于正式項目上報。

（2）項目正式受理并初審

上報的項目首先由秘書處進行項目要件初審，初審合格則進入分派項目階段，缺少要件則先向發起單位催報，合格后進行項目分派。

（3）盡職調查階段

秘書處將項目分派給盡職調查小組，由盡職調查主審信貸員安排執筆人員和會審人員，盡職調查小組在10個工作日內完成盡職調查報告。盡職調查報告由執筆人起草，執筆人起草盡職調查報告前應與主審和會審就項目的情況、存在的風險、風險控制措施和最終盡職調查意見討論，達成一致后，起草報告。盡職調查報告提交風險管理委員會和問責人。

（4）審貸會審議

經盡職調查小組審查后認為可以上會的項目，進入項目評審會進行審議，委員會經過投票表決，形成集體決議，明確是否同意敘做該筆授信，向問責人負責。

（5）項目報批

經評審會審議并由評審委員會主任委員簽字后的評審報告表、評審意見和項目卷，經秘書處負責人審核后報送總行問責審批人審批。

三、中國工商銀行法人客戶授信流程

1、基本原則

（1）客戶分層營銷與管理原則。（2）垂直管理原則。（3）風險集中控制原則。（4）一站式審批原則。（5）業務雙簽原則。

2、組織構成

（1）前臺業務部門，主要負責信貸業務的調查、具體業務辦理以及對客戶的貸后管理工作；

（2）授信審批部門，主要負責信貸業務的審查審批以及業務辦理的前提條件核準工作；

（3）信貸管理部門，主要負責信貸資產質量分類以及信貸業務監督檢查工作；

（4）法律事務部門，主要負責信貸業務的相關法律審查工作；（5）運行管理部門，主要負責業務辦理與收回的賬務處理及相關抵質押權證的保管工作。

2、業務流程

信用評級或統一授信（以下簡稱評級授信）業務發起行客戶經理對客戶的相關情況進行盡職調查（貿易融資客戶還應由產品經理協助客戶經理進行調查），形成調查報告（必要時應有法律人員出具的法律審查意見）交業務發起行前臺業務部門負責人。

評級授信審批權限在業務發起行行長權限內的，前臺業務部門負責人核查后直接交授信審批部門。授信審批分部受理評級授信業務后，審查人對相關資料進行盡職審查，完成審查并按規定提交集體審議后，交部門審批人審批，審批人審批后交相應二級分行行長按照業務雙簽的原則進行簽批。

授信審批部受理評級授信業務后，審查人對相關資料進行盡職審查并按規定提交集體審議。對二級分行行長審批權限內的評級授信業務，審查（審議）后交審批人，審批人審批后交相應二級分行行長按照業務雙簽的原則進行簽批；對超出二級分行行長審批權限的評級授信業務，審查（審議）后交部門負責人，部門負責人核查后報風險總監審批，風險總監審批后由一級（直屬）分行行長按照業務雙簽的原則進行簽批。

評級授信業務完成后，客戶經理與授信審批部門審查人及時整理相關材料并移交本部門綜合管理人員，綜合管理人員對材料進行整理、立卷并編寫檔案移交清單后移交信貸管理部門作業監督人員（以下簡稱信貸作業監督人員）。信貸作業監督人員對信貸檔案資料的完整性、合規性、有效性進行逐筆逐項審查。審查發現問題的，將相關檔案資料退回授信審批部門，并要求其進行核實和整改；審查合格的，將全部檔案資料移交綜合檔案管理部門1[7]。

1[7]為方便敘述，本操作流程其他部分涉及信貸檔案移交及作業監督的，統一簡稱為“按照規定進行作業監督后歸檔”。

第三篇：我國商業銀行風險管理

我國商業銀行風險管理

摘要：商業銀行風險管理機制的健全與否，直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。在我國國有商

業銀行現行風險管理制度中，存在著不少問題，加大了國有商業銀行的經營風險和金融風險。為此，必須

創新風險管理制度，改善商業銀行的公司治理結構，再造風險管理組織體系，構建風險管理制度的基礎設

施，實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。結合當今銀行風險管理理論研究的新

動向，在綜合分析現有銀行風險管理理論特點和銀行經營目標后，認為以價值創造為導向的全面風險管理是銀行風險管理的未來方向。

關鍵詞：商業銀行，風險，風險管理

1．商業銀行實行風險管理的重大意義

1.1商業銀行的特殊性

商業銀行的經營對象和內容具有特殊性。一般工商企業經營的是物質產品和勞

務，從事商品生產和流通；而商業銀行是以金融資產和負債為經營對象，經營的是特殊的商品--貨幣和貨幣資本，經營的內容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨

幣運動有關的或者與之相聯系的金融服務。2.商業銀

行對整個社會經濟的影響以及所受社會經濟影響的特殊。通常，商業銀行對整個

社會經濟的影響要遠遠大于任何一個企業，同時，商業銀行受整個社會經濟的影

響也較任何一個具體企業更為明顯。3.商業銀行的責

任特殊。一般工商企業只以盈利為目標，只對股東和使用自己產品的客戶負責；

商業銀行除了對股東和客戶負責之外，還必須對整個社會負責。

1.2風險管理——商業銀行的生命線

美聯儲主席阿蘭格林斯潘(Alan Greenspan)在《美國銀行家》雜志世紀版(1999

年12月出版)的開篇文章《風險、監管與未來》中指出：“顯然，銀行之所以能

夠為現代社會做出這么多的貢獻，主要是因為他們愿意承擔風險”。美聯儲副主

席羅杰 富古森(Roger W.Ferguson，Jr.)在2002年3月4日的演講(題目是“回

到管理銀行風險的未來”的)中也指出：“銀行因為承擔風險而生存和繁榮，而

承擔風險正是銀行最重要的經濟職能，是銀行存在的原因。”上述論斷表明，商業銀行的核心能力是風險管理能力，商業銀行是否愿意承擔風險、是否能夠妥

善管理風險，將決定商業銀行的盈虧和生死。

傳統金融理論認為，商業銀行存在的根本原因是作為存款人和借款人之間的中介。馬克思曾明確指出：“銀行是存者與貸者的集中。”但如果說在商業銀行

產生的初期，它們所提供服務的很大一部分價值，在于解決雙方在融資的期限、時間、金額、現金與憑證的交付等方面的矛盾和困難，那么在信息技術已經非常

發達、股票和債券等金融工具已經廣泛應用、支付手段已經非常方便的今天，金

融機構提供這方面服務的價值，所占比例已經非常小了。在目前條件下，“借者”

與“貸者”之所以需要銀行來作為中介，是因為銀行能夠更有效地管理風險，從

而克服資金融通中這一最主要、甚至是唯一的障礙。銀行監管發展的趨勢也表明，銀行風險才是監管當局(進而商業銀行自身)關注的焦點。《新巴塞爾協議》中所提出的“三大支柱”(資本充足率、政府監管和市

場約束)無一不是以風險為核心的：銀行所需要的資本量，完全根據其風險程度

來確定；政府監管是以風險為基礎的監管；市場約束的關鍵在于使市場參與者更

多地關注銀行風險狀況的變化，通過保持或改變其與銀行的業務關系，促進銀行

穩健經營。在最近30多年以來世界各國的銀行危機中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無一例外地都是因為在風險管理方面出現了嚴重問題。從80年代美國

儲貸協會危機到從90年代初持續至今的日本銀行業危機，從80、90年代一直到現在仍連續不斷的拉美金融危機，到剛剛過去不久的亞洲金融危機，從1995年尼克?里森因期貨交易造成8.6億英鎊巨額損失而將擁有232年悠久歷史的巴林銀行推上死亡之路，到2002年發現約翰?魯斯納克因違法外匯交易造成7.5億美元損失而使聯合愛爾蘭銀行市值在一天之間暴跌13.7％，這些事實一再證明：風險管理是商業銀行生命線。

2.我國商業銀行風險管理的內容

2.1風險管理的概念

著名的風險管理專家廉姆斯和漢斯給風險管理作了如下的定義：“風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。”風險管理的目的與企業經營的目的是一致的，通過對企業各種業務活動和資源的計劃、安排和控制，盡力減少各種具有負作用的不確定事件的影響。風險管理還可理解為在意外損失發生后，企業為了恢復財務上的穩定性和營業上的活力對所需資源的有效利用，或以固定的費用使長期風險損失減少到最低程度。

2.2商業銀行風險管理的概念

商業銀行風險管理是指通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，預防、回避、排除或者轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。它有兩方面涵義：一是收益一定條件下的風險最小化；二是風險一定條件下的收益最大化。商業銀行風險管理的這兩個基本目標（收益目標和安全目標）與其經營目標是一致的。

由于商業銀行的風險具有隱蔽性和不可預測性，主要依靠商業銀行自身的管理，因此

商業銀行風險管理比一般的風險管理難度更大。商業銀行風險管理是一項復雜的系統工程，牽涉到銀行的各項業務。各個不同的業務部門控制風險的具體做法不同、重點也不同，但是從整個銀行的總體來看，其目標是一致的，即尋求最優的風險——收益組合的過程。換句話說，其目標歸根到底是保證商業銀行“三性”（即流動性、盈利性、安全性）原則的實施，以相對較小的風險獲取較大的盈利。

2.3商業銀行風險分類

商業銀行風險,指商業銀行在經營過程中由于一系列不確定因素而導致經濟損失的可能性。風險管理就是通過過去和現有的各種信息使風險的潛在損失最小化。我國的商業銀行風險按其成因可分為：

1、信用風險。信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息,或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業風險兩大類。

2、流動性風險。商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險,前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成,后者是指現金流不能滿足債務支付的需要,迫使機構提前清算,從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前,上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中,但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變,流動性危機出現的可能性加大。

3、利率風險。主要是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

4、經營風險。主要是指由銀行自身經營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風險。近年來，商業銀行內控制度盡管有所加強，但受利益驅動和相關管理人員能力、素質的影響，經營規模和經營管理控制能力不相匹配。

5、操作風險。主要是指由于人員因素、流程因素、系統因素以及外部事件引起的風險。比如業務人員操作失誤、銀行內外勾結、流程執行不嚴格、系統失靈、系統漏洞、外部欺詐、突發外部事件等。

6、法律風險

商業銀行要承受不同形式的法律風險。包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造

成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。同時，現有法律可能無法解決與商業銀行有關的法律問題：有關某一商業銀行的法庭案例可能對整個商業銀行業務產生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有商業銀行的成本，相關法律有可能發生變化。在開拓新業務時，或交易對象的法律權力未能界定時，商業銀行尤其容易受法律風險的影響。

7、聲譽風險

聲譽風險產生于操作上的失誤，違反了有關法律和其他問題。聲譽風險對商業銀行危

害極大，因為銀行的業務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。

三.商業銀行風險影響

對銀行而言，風險是可能對銀行戰略目標的實現產生影響的事件、行為和環境，而對這種不確定性進行調節和駕馭的能力就是風險管理。風險管理并非是要消除風險，而是通過對未來結果不確定性的分析預測和周密思考，以降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能，相對提高銀行的附加價值。銀行的操作風險管理不僅涉及到銀行內的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。對于機構來說，處理操作風險應該有適當的針對操作風險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業務部門負責日常業務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業務部門經理匯報；而

有關信用方面，必須向有關信用經理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。

三、我國商業銀行風險管理現狀及問題分析

風險管理體系不完善我國商業銀行風險管理起步較晚。隨著金融體制改革的不斷深化，我國商業銀行風險管理雖有所改進，但仍存在許多問題。從我國目前實際情況和改革開放的進展來看，我國商業銀行存在以下現狀：

（一）傳統的管理理念與科學的風險管理存在差距

金融業是高風險行業，而我國資本市場還不發達，很多企業的融資都是間接的。因此，銀行的運作空間比較狹小。而且，我國銀行產業主要集中在中國銀行、建設銀行、工商銀行、和農業銀行，風險是一觸即發。目前，我國的商業銀行過分追求經營的規模，看重短期目標，把風險控制看成是業務員創造利潤的礙腳石。

（二）商業銀行風險管理系統的構架還不完善

我國很多商業沒有制定一套科學的、合理的風險管理規劃，各銀行設置的風險管理委員會也不能盡其所能，風險管理系統僅在某個業務部門有所表現，但是就整個行業而言，它是零散的，缺乏統一管理。一套完整的風險管理程序，首先是要風險識別，然后是風險評估、確定風險等級和應對計劃，最后是對監察風險。但是在我國很多商業銀行中卻不是這樣操作的。以信貸為例，當客戶提出信貸申請時，信貸部經理首先會調查客戶，收集客戶的相關資料，進行初步審查。信貸經理認可后，收集的資料會送到銀行的風險管理部門，風險管理部門評估和控制風險，并將研究后的資料返還給信貸部，由信貸部決定是否發放貸款。這里只有審查和審批兩個環節，從風險管理的程序看，只有識別風險和評定風險兩個步驟，它沒有制定風險管理計劃，也沒有對識別的風險進行監察。

（三）市場化風險加大

我國的金融市場已發展到一定規模，銀行的資金籌集和運用已經開始市場化，這會使銀行面臨資金流動性或支付危機的風險。例如，銀行同業拆借市場的發展，可以有利于商業銀行進行資金流動性管理，但由于市場不完善和商業銀行拆借行為的不規范，可能導致資金流動性或支付能力的危機。

（四）匯率及其他金融衍生品交易風險日益增大

隨著各商業銀行外匯業務和外匯交易的不斷擴大，其面臨的匯率波動也日益增大。同時，由于缺乏管理經驗，商業銀行對金融衍生品交易的涉入使其經營風險進一步加大。

（五）缺乏風險對沖的工具

國際金融衍生產品市場自20世紀70年代開始迅速發展，金融衍生產品是商業銀行獲取收益、規避風險的重要工具，成熟的金融衍生產品市場，可以促進金融市場的穩定發展，可以促進金融的創新。但是，我國金融衍生產品市場和證券市場目前還不成熟，它們不能為商業銀行提供有效的風險對沖平臺，這在一定程度上制約了商業銀行風險管理的向現代化邁進的腳步。

（六）盈利評價體系不完善

盈利質量，主要指銀行的盈利能力是否真實有效和可持續性。因為銀行是高風險的行業，過去或當下的盈利，并不代表以后一定會盈利，但其一些規律性的東西可能是可以把握的，所以本文通過對銀行盈利質量指標及數據的定量分析，望能準確客觀地反映其本質內容。

一．商業銀行盈利評價指標體系

（一）盈利性指標。衡量銀行的盈利性指標可設定為規模增長率，資產收益率，盈利增長率三項。1，規模增長率，主要是指商業銀行的信貸資產規模的增長比率，在我國銀行現在還是分業經營，利息收入是銀行的主要盈利來源，所以信貸資產規模的擴充對銀行是非常重要的2，資產收益率。收益除以在那個總資產。資產收益率是國際上考察商業銀行的綜合性指標。國際排名前100家大銀行近10年資產收益率的平均水平準1%。3盈利增長率。比較直觀反映銀行的盈率水平，可以同比和環比來考核盈利水平的高低。

（二）安全性指標。1資本充足率。資本/加權風險資產*100%2核心資產充足率。核心資本/加權風險資產3不良率。不良貸款與貸款總額之比，主要體現銀行的資產質量4.撥備覆蓋率。撥備額/預期損失。國外銀行一般在1005,撥備沒有充足，銀行的盈利質量就有問題。

（三）流動性指標。一般情況情況用存款比率，現金比率和二級準備資產來衡量銀行的流動性。由于公開數據的限制，這里只用存貸比率，即貸款余額/存款余額，存貸比越高銀行的流動性就越差。75%的存貸比是我國監管控銀行業風險確立的硬性指標。

（四）盈利能力指標。是指商業銀行獲取利潤最大化的能力。一般包括成本收入比，非息收入，杠桿率等

1商業銀行風險管理趨勢

1.1風險管理是核心能力

1.2銀行風險控制最新進展

1.2.1全面風險管理

1.2.2風險價值法（VAR）

1.2.3風險調整資本收益（RAROC）

1.2.4資產組合調整

1.3傳統信用風險管理方法

1.4國際商業信用風險管理趨勢

2新資本協議與風險管理

2.1巴塞爾新資本協議

2.2IRB是風險管理的有效手段

2.3各地區對新協議的落實情況

2.4銀行資本管理的變化

2.5中國銀行如何跟進新協議

3全面風險管理最佳實踐

3.1信用風險管理

3.1.1風險管理過程

3.1.2

3.2

操作風險管理

3.2.1操作風險內涵和特點

3.2.2操作風險的計量方法

3.2.3操作風險的管理框架

3.2.4我國商業銀行操作風險管理思路

3.3市場風險管理

3.3.1市場風險管理的內容

3.3.2市場風險的計量方法

3.3.3市場風險控制體系

第四篇：構建國有商業銀行授信風險控制體系

授信風險是國有商業銀行經營中所面臨的最主要風險之一。銀行在辦理貸款、貼現、擔保、押匯、開立信用證等授信業務時，因受各種不確定因素影響，可能無法按期收回本息而形成資金損失，就會形成授信風險。國有商業銀行授信風險主要來自兩個方面：一是外部風險，即由于國家政策、經營環境、銀行客戶等外部因素發生變化而導致的風險；二是內部風險，即由于銀行內部經營管理不善而造成的風險。因此，建立一套以“統一授信、審貸分離、授權管理、資產保全、監督制約”為內容，圍繞“授信決策、授信運作、授信管理、授信制約”全過程的較完備的授信風險控制體系，值得探索。

構建國有商業銀行授信風險控制體系的基本設想

建立以審貸分離、盡職調查為核心的授信決策機制。實行審貸兩權分離，可以將授信崗位、授信責任和程序組成一個相互制衡的系統，使授信崗位責任明確、具體，運作程序規范、嚴格，從而防止和減少授信失誤，提高授信資產的安全性、流動性和效益性。在具體操作上，國有商業銀行可組建風險管理部門和授信業務部門，分別負責授信風險管理和授信業務開拓。成立風險管理委員會，并在風險管理部門成立專門獨立的盡職調查機構。風險管理委員會是由行內外專家組成的專家審議機構，研究、審議風險管理有關政策、制度及其他重大事項，對授信項目提供專家評審意見，為有權審批人提供決策參考。盡職調查機構從“第二視角”審查業務部門授信審查的盡職情況，為風險管理委員會的專家評審和有權審批人的審批決策提供獨立的參考意見。盡職調查機構可通過不同的資料來源，選用不同的分析角度，保證調查的獨立性，形成對業務部門敘做業務的內部制衡機制。

建立以統一授信、授權管理為核心的授信運作機制。目前，在國有商業銀行中，還存在著多級機構、多個部門同時授信的弊端，這無疑加大了授信業務的風險，必須盡快建立實施統一授信、授權管理的授信運作機制。客戶統一授信的主要內容包括四個層次：一是建立客戶資信評價體系，定期根據客戶的財務報表和行內掌握的其他資料，對授信客戶的信用狀況進行評級；二是根據客戶的信用等級核定客戶的風險限額；三是按照“分級管理”的原則對客戶的各種授信實行統一管理，通過統一授信監控客戶信用風險；四是在實施客戶評級的基礎上，向客戶提供授信額度支持，提高授信業務運作效率，加強金融服務。在采取客戶統一授信措施的同時，也要加強對各類授信業務的授權管理。授權管理的主要內容是：銀行作為一個整體，強調一級法人觀念，沒有上級行的授權或轉授權，任何機構和個人不得作出授信決策；上級行對下級行執行授權制度情況進行監控和及時調整。

適應風險管理范圍的擴大，國有商業銀行應將授信業務授權管理的對象由原來單一的貸款業務擴大到包括銀行承兌匯票、貿易融資、保函和保理授信業務、消費信貸在內的全部業務。為使授權管理更加科學合理，應制定專門的評價方法，根據各分行的授信資產質量、經濟效益、資產規模、風險管理水平和經營環境等因素，按照絕對指標和相對指標、靜態指標與動態指標相結合的辦法設定不同的權數，對各分行進行綜合考核評價。然后，根據考評結果將各分行劃分為若干等級，作為授權調整的依據。通過授權管理，一方面建立起一套規范的授權管理制度，各級機構在各自的權限內敘做授信業務，超權限的報上級行審批決策，有利于風險的集中控制；另一方面，各行所在地經濟環境、各行領導經營管理水平、資產質量等情況，客觀上反映了各行敘做業務的能力和風險大小，上級行對之進行監控和動態調整，能夠從更高的角度識別和控制授信業務整體風險。[!--empirenews.page--] 建立以貸后管理、資產保全為核心的授信管理機制。貸后管理是授信風險管理與內部控制的重要組成部分。為此，國有商業銀行應專門制定貸后管理制度和辦法，加強貸后管理和監控。貸后管理的內容應包括：通過授信信息系統等途徑，動態監控企業所處的經營環境和內部管理情況的變化，包括國家政策變化、行業發展變化、市場或產品生命周期變化、企業主要管理人員行為有無異常或不利變動、企業內部管理是否出現混亂或不利消息、企業是否涉及大額不利訴訟、企業是否出現重大投資失算等。同時，對企業與銀行交易方面的情況也要動態監控，包括是否發生企業存款持續減少、票據拒付、多頭借貸或騙取貸款、銀行索要的財務報表等資料不能按時報送或回避與銀行的接觸等。在此基礎上，判斷授信資產的風險狀況，采取相應措施，確保授信資產安全。

加強資產保全、化解存量資產風險是銀行授信風險管理的又一重要工作。首先，要成立專門的資產保全部門，負責監控資產質量及其變化情況，對業務部門和下級行的保全工作實施總體規劃和統一管理；其次，要制定相應的管理辦法和責任制度，明確授信過程中各部門及人員的責任，同時制定清收管理辦法，進一步明確各級授信業務部門和資產保全部門的相互關系和工作分工；第三，利用授信信息監控系統，按月對各項授信信息進行監控，對資產較差的分行、不良貸款大戶進行重點監控，總行相應部門與重點清收行建立重點聯系制度，協助各行進行清收；第四，建立一支不良資產清收的專業隊伍，完善清收獎懲機制。，加大清收力度，加快不良資產的處置進度；第五，建立和規范呆壞賬核銷制度，對符合呆壞賬核銷條件的不良資產，積極核銷；第六，積極貫徹國家政策，對符合條件的授信資產實施債轉股和剝離，減輕銀行經營負擔。

建立以監督檢查、責任追究為核心的授信制約機制。不斷完善授信業務各項規章制度，做到分工明確、職責清晰、責權分明、獎懲對等，是建立授信制約機制的前提。首先，要明確業務主管部門檢查監督的直接責任。選擇重點單位、重點崗位、關鍵人員以及薄弱環節等進行再監督，尤其對基層行的各項授信業務要加大稽核力度，加強對每筆授信業務操作全過程的監督檢查，定期組織力量檢查或抽查授信項目審批手續的合規性、借款合同和擔保合同的完整性、放款條件落實情況及放款后的管理情況等。其次，上級行應加大對下級行執行規章制度和風險管理工作的監督檢查力度，發現問題及時糾正，不斷提高全行風險管理和控制水平。第三，要實行不良授信資產責任追究制度，把住授信風險控制的末端和出口。如果出現不良授信資產，要及時分析主客觀原因，對由于主觀原因造成的不良資產，必須實行不良授信資產責任追究制度，這樣，一方面可以在不良資產出現后盡可能減少損失，另一方面也可以樹立和鞏固內部控制機制和制度的權威性、威懾性和有效性。

構建國有商業銀行授信風險控制體系應注意的幾個問題

強化一級法人制度，健全內部治理機制。《中華人民共和國商業銀行法》雖然賦予了國有商業銀行獨立法人地位，但由于多方面的原因，國有商業銀行目前還沒有完全實現真正意義上的自主經營。從國有商業銀行內部來看，法人治理結構也不夠完善，董事會、監事會不健全或不能真正有效地發揮作用，不能與銀行的經理層（行長）構成有效制衡，這也使銀行的內部控制先天不足。上述兩方面的問題是銀行實行有效內部控制的障礙，它的解決有賴于國家金融體制和商業銀行管理體制的進一步改革和完善。[!--empirenews.page--] 完善授信基礎管理，增強風險控制能力。應注重加強和完善國有商業銀行授信工作的基礎管理體系。這包括，鞏固和完善審貸分離制；充分發揮授權管理部門的職能；建立嚴格的崗位責任制和授權制度；實施崗位責任追究制；重整授信業務流程，設置關鍵的風險控制點，使業務和管理流程科學化、規范化；推廣普及科學先進的授信管理方法和技術，包括分析識別授信風險的方法和技術，貸款的風險分類管理方法以及資產負債比例管理方法等。在加強基礎管理的同時，還應妥善處理業務發展與風險控制的關系，加強授信業務部門和管理部門之間的協調。決不能因噎廢食，因風險控制而影響業務發展。為此，在建立授信業務部門與管理部門之間的制約機制時，必須注意減少不必要的審批環節和程序，對業務部門實行充分有效的授權，以避免部門之間職責不清，相互扯皮，環節過多，影響效率。

加強內部監控工作，加大防范制約力度。隨著風險管理涵蓋范圍的逐步擴大，授信風險管理職能要進一步健全和深化，這集中表現在五個方面：一是強化風險研究，制定全行的風險管理政策，加強對授信風險的控制，提出對產品、客戶、行業、地區、國別的風險控制目標和相應的政策；二是進一步健全風險管理和授信決策程序，不斷完善授信風險管理辦法；三是借鑒國外同業經驗，積極采用授信資產評級風險模型及數理分析技術，對風險進行科學識別和量化；四是加強信息科技建設，提高對授信業務信息的監控質量，增強風險防范意識，同時加大信息調研力度，指導轄內規范開展各項授信業務；五是做好后評價工作，對各項風險管理政策、授信項目條件落實和執行情況、業務部門和下級分行執行規章制度情況等進行后評價，充實和完善風險管理政策和制度，不斷提高其科學性和有效性。

第五篇：我國國有商業銀行風險管理

我國國有商業銀行風險管理我國國有商業銀行風險種類

(1)利率風險。

根據巴塞爾銀行監管委員會頒布的《有效銀行監管的核心原則》的定義，利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。市場利率發生波動以及銀行資產和負債期限不匹配都會造成該種風險。在現實市場中，資金供給和需求的相互作用造成市場利率不斷發生變化，利率風險的存在使銀行暴露在利率的不利變動中。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

(2)信用風險。

商業銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業風險兩大類。其中，道德風險來源于信息不對稱，即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產生了帶來損失的可能性。企業風險則是由于借款企業的經營狀況不佳而不能按期還本付息的風險。

(3)流動性風險。

商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險，前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成，后者是指現金流不能滿足債務支付的需要，迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中，但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變，流動性危機出現的可能性加大。

(4)經營風險。

經營風險是指由于不規范的內部操作流程以及人員、系統或是突發外部事件導致的直接或間接損失的可能性。我國金融業所實行的分業經營，導致了商業銀行具有經營對象同質性，貸款對象單一性等特點。我國商業銀行的貸款對象大多限定于國有企業，并且具有一定的專業貸款方向。20世紀90年代，國有企業和集體企業的倒閉、重組、改制等原因，使得國有商業銀行難以收回貸款。我國國有商業銀行風險管理中存在的問題

(1)銀行風險管理權力責任制度模糊，缺少必要激勵約束。

我國國有商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度。權力責任制度的缺陷，是指目前貸款權力的分布完全根據行政級別而不是根據風險管理能力來劃分；而激勵約束制度的缺陷則表現在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。

(2)銀行風險衡量方面存在缺陷，風險量化體系有待完善。

商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程。受內外部因素的制約，我國的信用評級的其他重要作用發揮不夠：在信用評級方法上，目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；現有量化指標不能體現出行業和規模之間的差別；指標的調整速度和行業風險的變化不協調。使計算結果失真。

(3)社會經濟環境有待加強，外部作用加劇商業銀行風險。

目前，我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段，大多數信用評級機構的影

響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后，已有信用數據庫小、覆蓋面窄，無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。3 我國國有商業銀行增強風險管理的可行性對策

(1)培養和建立自身的風險管理意識，營造健康積極的風險管理氛圍。

加強風險管理，應首先注意國有商業銀行內部風險管理文化建設。即在國有商業銀行內部形成積極應對，防患于未然的風險與內控管理文化，上行下效，落實到崗位落實到人，上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險。金融風險往往是動態的，商業銀行業務層面的經營者和基層管理者對于具體業務中的風險往往最為敏感，了解的最為透徹。所以，每一位員工對風險管理工作都有足夠的認識與重視才有可能使工作中的不良金融風險盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風險管理作為一項動態指標融入到商業銀行的日常經營管理中，形成健康積極的風險管理氛圍，在注意收益最大化的同時也關注風險的重要意義，使銀行始終處于穩健經營，持續發展的狀態。

(2)科學化治理結構，集中監督力量，樹立正確的監督方向。

國有商業銀行應當按照公司法的組建規定，結合現代公司治理結構的要求，在決策層、執行層、監督層和業務經營管理層的基礎上，加強監事會職能，設立股東大會、董事會等監督機制。由此在商業銀行的日常經營管理工作中，可以通過監督事權的內在集中統一，外在監督機制的引入，達到合理運行監督機構，理順銀行治理結構，有效制衡銀行內部人員控制的目的，形成銀行治理中股東大會、董事會、監事會、高管人員相輔相成相互制約架構。以保證銀行的有效運作。

(3)強化內部控制建設，加強風險管理職能。

不同類型的銀行風險，其產生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，國有商業銀行應建立識別、評估以及監控全面風險的內部控制結構，完善以風險管理委員會為中心，以總行、分支行的風險管理職能部門為執行機構的風險管理體系。在實際操作中，主要以風險防范為核心，加強業務標準化，實行有專門管理層負責的定期檢查機制，建立起與商業銀行日常業務發展同步延伸的反饋機制，系統地加強風險管理職能。

(4)運用科學信息決策系統，建立風險測評模型。

建立風險管理信息收集系統和決策支持系統，有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內部人員作信貸審批、風險審查之用，以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風險價值法、風險調整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學而實用的風險評測模型，以提高我國國有商業銀行的風險管理和風險決策水平。

綜上所述，我國國有商業銀行應當建立完善的風險管理制度體系，進行整體管理策略，通過獨立且權威的風險管理部門實現對銀行內部各個機構的風險進行有機統一的管理，通過科學的風險管理模式實現對各種類型風險的全面、全程管理。通過合理明確的職能、權責劃分，實現風險管理職責在各個業務部門之間有效協調和聯動管理。