第一篇：審計人員如何審閱公司類信貸業務檔案

隨著信貸操作的不斷規范，歸集到公司類信貸業務檔案的信貸資料越來越多。一個信貸項目的業務資料少則十幾份多則幾十份。面對資料品種紛繁復雜、來源各異的信貸業務資料，審計人員在進行審閱時普遍感到難以理清頭緒或抓不住重點。如何在保證審計質量的前提下高效地審閱信貸業務檔案，對防范審計風險、提高工作質量具有十分重要的現實意義。

根據信貸業務資料的性質和作用，我們可以把信貸檔案內的業務資料大致分成以下幾類：

一、法律性文件：包括借款合同、抵（質）押合同、保證合同、借據、公證書、抵（質）押登記文書等；

二、借款人和擔保人提供的反映借款人和擔保人的資格條件、基本情況、經營狀況、財務狀況的資料：包括信貸業務申請書、營業執照、法人代碼證書、稅務登記證明、法定代表人身份證明、貸款證（卡）復印件、法定代表人簽字樣本、法定代表人授權委托書、董事會決議、企業章程、財務報表、合同等；

三、外部中介機構出具的鑒證評價資料：包括抵（質）押物價值評價報告、審計意見書、驗資報告等；

四、銀行內部形成的資料：包括客戶評價報告、信貸業務評價報告、項目評估報告、擔保評價報告、審批資料、清分資料、貸后管理資料等。

信貸業務審計的目標一般是信貸操作的合法性、合規性和信貸業務的真實性、風險性，根據審計的目標，結合以上對信貸檔案的分類，我們可以用“以審閱內部形成的資料為主，以審閱法律性資料為重點，注意四類資料之間的相互印證”的方法來審閱信貸業務檔案。對客戶提供的資料和外部中介機構出具的鑒證評價資料的真實性、有效性審計人員只能執行形式上的審查，對內容上的實質性審查的職責應由發放貸款時的信貸調查人員承擔，所以對這類資料不做為審閱的重點，但可以做為對其他資料的印證并審閱其完整性。審計人員可以運用核對、復算、分析等技術方法進行取證，具體為：

1.客戶評價報告：主要審閱客戶基本情況是否與客戶提供的資料和外部中介機構出具的鑒證評價資料一致；是否符合信貸客戶資格條件要求；信用等級的評定是否真實、準確；各指標是否有人為拔高評分的情況；是否有通過人為提高信用等級來降低信貸準入標準和通過信貸審批的情況；信用等級評定是否經有權審批行審批；授信控制量測算是否準確；是否存在人為提高授信控制量的情況；評價結論是否得到相關材料的支持；直接評價人、評價審查人、評價審定人的意見是否相同，意見不同的應重點分析。

2.擔保評價報告：主要審閱擔保人基本情況是否與客戶提供的資料和外部中介機構出具的鑒證評價資料一致；保證人是否具有保證主體資格；保證人信用等級的評定是否真實、準確；保證代償能力評價是否客觀；保證限額和保證率的測算是否準確；擔保物是否法律禁止抵（質）押的物品；擔保物的合法性評價是否有其他材料佐證；擔保物的評估確認價值是否與抵（質）押物價值評價報告確認的價值一致；是否具有明顯與市場價值不符的情況；抵押權的評價是否與抵押登記的結果相一致；抵押率是否超過上限；擔保評價結論是否得到相關材料的支持；直接評價人、評價審查人、評價審定人的意見是否相同，意見不同的應重點分析。

3.信貸業務評價報告：主要審閱申請信貸業務的原因和用途是否與企業申請和客戶評價報告的一致；項目的經濟效益和還款來源與項目評價報告和客戶申請書承諾的一致；信貸業務的風險分析和防范措施是否得當、有效、具有可操作性；信貸業務給建行帶來的經濟效益是否測算準確、是否能實現；直接評價人、評價審查人、評價審定人的意見是否相同，意見不同的應重點分析。

4.審批材料：主要審閱是否是有權審批機構出具的；審批結論與評價結論是否發生變化；重點分析發生變化的因素和經辦行的補充說明材料；有條件同意發放的是否落實審批條件。

5.借款合同等法律性文件：標準信貸文書的填寫是否符合規定，對固有條款進行修改的是否經一級分行法律部門審查；借款合同中的“借款用途”的填寫是否具體合法，是否填寫抽象；利率是否符合利率政策；抵押合同是否簽訂了將借款人全部財產做抵押等不符合法律規定的條款；抵押物是否辦理了抵押登記；保證合同的保證范圍是否大于或等于主合同債權金額；從合同的簽訂日期是否遲于主合同簽訂日期或是否約定以從合同的生效作為主合同生效的條件；法律性文本是否由有權簽字人或其授權人簽字；客戶是否由其法定代表人簽署，筆跡是否與其提供的法定代表人簽字樣本相同。

6.清分資料和貸后管理資料：主要審閱五級分類資料中最終認定結果是否是有權認定部門認定的；背景材料和工作底稿對客戶的經營狀況、財務狀況、還款能力和意愿、擔保情況等方面的描述是否與發放貸款時的客戶評價發生了變化；重點關注發生變化的原因和變化對認定結果的影響；分類結果是否符合五級分類的核心定義；貸后檢查是否按規定的頻度進行；各期檢查報告是否雷同，是否存在走過場的情況；客戶及信貸業務狀況發生變化的是否及時在報告中披露并提出處理意見；檢查報告是否有信貸主管簽署意見。

審閱信貸業務檔案只是信貸業務審計的一個重要審計程序，是建立在“就資料論資料”的基礎上分析判斷信貸操作的合規、合法性和信貸業務的風險狀況。為實現審計目標，審計人員還需實施跟蹤信貸資金去向、關注貸款本金和利息核

算等審計程序，甚至采用函詢、鑒證等技術方法對信貸業務的真實、合法、合規性進行審查，以形成全面的、相互支持和印證的審計結論。

第二篇：信貸業務審計

信貸（專指貸款）業務審計

(一)信貸業務審計的種類、對象及重點 ·信貸業務審計

信貸業務審計是指以《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》等有關法律法規的規定為依據，對信用社提供給客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現、信用證、擔保等資產和或有資產業務進行的檢查評價和監督。

·信貸業務審計的種類

一般可分為信貸業務合規性審計，信貸業務的質量審計，信貸業務的責任審計，信貸業務風險性審計等。

·信貸業務審計對象

一是發生信貸業務的信用社營業網點；

二是信貸業務操作流程各環節經辦人、主管部門和有權決策人的行為；

三是貸款、貼現業務、銀行承兌匯票、信用證等具體的信貸業務。

·信貸業務審計的重點

一是新增、新發生的不良貸款及不良貸款占比高的機構、網點；

二是新開辦的信貸業務；

三是信貸大客戶。

(二)信貸程序合規性的審計

·信貸業務程序合規性審計的內容

一是審計信貸業務是否按照受理、調查、審查、審議與審批、報備、簽訂合同、提供信用的程序辦理信貸業務，有無逆程序操作的問題；

二是審計每個環節是否按制度的要求進行操作。

·信貸業務受理環節的合規性審計

一是審核客戶借款申請書內容的完整性。重點審核借款申請書中的借款幣種、金額、期限、用途、貸款方式和基本經營狀況以及償還能力等內容是否填寫清楚完整；

二是審核借款申請書上是否有經營網點(或管理社)負責人簽署同意進行調查的意見；

三是對已經受理的信貸業務，應認真審查存檔資料的齊全和完整性(在審查過程中，應注意區分法人客戶和自然人客戶)。

·信貸業務調查環節合規性審計的內容

一是審查客戶的主體資格及條件是否合規；

二是審查客戶提供資料是否全面；

三是審查客戶信用狀況、資產狀況、生產經營狀況調查是否屬實，全面；

四是審查對客戶信用等級測算是否準確；

五是審查客戶提供的擔保是否合法有效。

·客戶主體資格及基本條件的調查全面性審計

一是審查客戶的主體資格是否是經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

二是審查客戶申請信貸業務是否具備下列條件：

(1)從事的經營活動合規合法，符合國家產業政策和社會發展規劃要求；

(2)有穩定的收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應付利息和信用已清償或落實了經營網點認可的還款計劃；

(3)在信用社開立存款賬戶，自愿接受信用社信貸監督和結算監督；

(4)有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資符合國家有關規定比例：實行公司制的企業法人申請授信必須符合公司章程，或具有董事會授權或決議；

(5)除20萬元以下的自然人外的客戶，須持有人民銀行核準發放并經過年檢的貸款卡，以及技術監督部門頒發的組織機構代碼；

(6)除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，應當經過工商行政管理機關辦理(營業執照)年檢手續。特殊行業須持有有權機關頒發的營業許可證；(7)不符合信用貸款條件的，應提供符合規定條件的擔保；

(8)除農戶小額信用貸款外的客戶，需有符合規定比例的資本金或規定比例的資產負債率；

(9)申請票據貼現，必須持有合法有效的票據。

·客戶資料完整、真實、有效性調查情況審計

一是審查客戶提供的資料是否符合規定的要求，對復印件是否與原件進行核對，并在復印件上簽署與原件核對相符的意見(新客戶和增量信貸業務應有2名以上的信貸調查人員簽名)。

二是調閱客戶的信貸調查報告，審核調查中是否查驗了下列內容：

客戶提供的企(事)業法人營業執照或有效居留的身份證明的真實性和有效性；法人營業執照是否按規定辦理年檢手續、內容有無發生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權委托人的簽章是否真實有效。必要時應深入到客戶所在地進行核實。

三是登錄信貸管理系統，審查客戶的有關數據、資料是否錄入信貸管理系統，并與調查報告及經核實后的客戶資料核對。

·客戶信用狀況調查的準確性審計

借助人民銀行信貸登記咨詢系統進行查詢，核實客戶目前借款、其他負債和提供擔保情況，查驗貸款卡反映的信貸金額與財務報表反映的是否一致，有無不良信用記錄，對外提供擔保情況是否超出客戶的承受能力，并將查詢的結果與調查報告及調查表格中對應內容進行核對。

·客戶資產狀況、生產經營狀況調查的真實性審計

一是審核調查報告中是否有對客戶的資產負債表、損益表、現金流量表進行查閱，以及對資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤進行分析，對客戶的賬賬、賬表、賬實的記載進行核對，是否有客戶生產經營是否合法、正常，是否超出規定的經營范圍的記載。

二是調閱客戶的財務報表、營業執照(復印件)與調查表及調查報告中所涉及的內容進行核對。必要時應深入至借款單位進行分析核實。

·客戶信用等級測算的準確性審計

在對借款人信用等級認定審計時，應重點檢查是否根據本社制定的企業信用等級評定辦法評定借款人、保證人的信用等級；對借款、保證人經營管理狀況變化較大的，是否進行了重新測評，并按新的信用等級掌握。對未參加信用等級評定的，是否依據信用等級評定辦法評定了借款人、保證人的信用等級；其次是將經過審計核實的客戶信用等級所需信息數據輸入信貸管理系統，由信貸管理系統自動生成客戶的信用等級，與調查報告中所認定的信用等級進行核對。

·借款保證人的合規性和有效性審計

一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國家機關、學校、幼兒園、醫院、未經法人書面授權的企業法人分支機構和職能部門。以及不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司。如保證人為自然人的，則重點檢查是否具有中華人民共和國國籍，是否具有完全民事行為能力。

二是條件審核?？促J款保證人是否符合：信譽良好、無半年以上逾期貸款；資產結構合理，資產負債率不高于70％，累計擔?？傤~不超過其資產總額的80%；保證人財產屬于本人所有，易變現能保值。其他經濟組織作為貸款保證人，應有合法、可支配的財產和穩定的收入來源。

·借款人提供的抵押物、質押物的合法性審計

一是審核抵押人、出質人提供的抵押物、質物權屬證明的真實性。

二是通過客戶部門對抵押物真實性核實的記錄，看是否有土地所有權、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權《擔保法》第34條第(五)項、第36條第3款規定的除外)，學校幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施，所有權、使用權不明或者有爭議的財產，依法被查封、扣押監管的財產。

三是審查抵押、質押物是否有重復設置的現象，抵押、質押是否足值。

·借款用途調查的準確性審計

一是審查借款使用是否屬核準登記的范圍，是否用于生產、經營或國家明文禁止的產品、項目；

二是審查生產投資項目是否有環境保護部門的許可證明；

三對于中長期借款重點審查是否符合國家產業政策，各項批文是否齊全；

四是審查借款是否按借款合同約定的用途用款。

·信貸業務審查環節的合規性審計

一是基本要素審查。審查客戶及擔保人有關資料是否齊備、看信貸業務內部運作資料是否齊全。

二是主體資格審查。審查客戶及擔保人主體資格，法定代表人有關證明材料是否合規，組織機構是否合理，產權關系是否明晰，客戶及擔保人法定代表人、主要部門負責人有無不良記錄。

三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規合法，是否符合國家有關政策，信貸用途、期限、方式、利率或費率是否符合上級管理部門的信貸政策。

四是信貸風險審查。審核信貸管理部門測定的客戶信用等級、授信額度的準確性與合規性，對客戶的財務風險、經營管理風險、市場風險進行分析揭示，提出風險防范措施。

審計時，應將上述內容與信貸審查報告和信貸業務審查表進行核對，審核審查報告內容是否完整、是否有明確的審查意見，信貸審查的責任人和主責任人是否在審查報告上同時簽名，審查信息資料是否及時輸入信貸管理系統。

·貸審會運作的合規性審計

一是審查貸審會成立及人員組成或調整的文件、貸審會議記錄、貸審會會議紀要、貸審會審議表是否合規。

二是審查貸審會組織機構的合規性。重點審核貸審會人員是否由信貸相關部門負責人和具有評審能力的人員組成，人員數量上是否達到最低起點，審核是否成立貸款審查委員會辦公室，其職責是否明確。

三是審查貸審會工作程序的合規性。重點審核工作流程是否按照初審→貸審會辦公室（信貸管理部門）受理、審核→提前發送給貸審會委員→貸審會審議→有權人審批→貸審會辦公室（信貸管理部門）反饋審批結果的程序進行。

四是審查出席貸審會委員是否有除主任委員外2／3以上(不含2／3)的委員出席，但包括主任委員最低不得少于5人。

五是審核貸審會審議的信貸事項記錄?？从涗浭欠駥h的次序、時間、地點、主持人、出席委員、列席人員、審議事項、報告部門和報告人、報告內容、委員的審議發言進行了記錄，并形成貸審會會議紀要。

六是審核貸審會審批表是否經主任委員簽字，主任委員在15天(含)以上不能履行其職責時，是否書面委托副主任委員主持貸審會，簽署審批意見，在此期間副主任委員是否參與投票。

七是審核復議的信貸事項是否只限一次。

·審議審批環節的合規性審計

一是審查發生的信貸業務是否按規定通過貸款審查委員會進行了審議；二是審查主任委員的一票否決權運用是否合規，看有無經貸審會否決的項目，主任委員仍行使了一票贊成權的現象；

三是審查授權范圍內的信貸業務，簽批的文件條款中是否明確了信貸業務種類、幣種、金額、期限、利率或費率、還款方式、擔保方式、限制性條款及信貸管理措施。

·信貸報備業務的合規性審計

一是審計報備時間的合規性。審核被審計單位權限內審批的信貸業務，是否在有權審批人簽字之后執行之前進行報備。

二是審計報備范圍的合規性。審核被審計單位權限內辦理的企(事)業法人、其他經濟組織等客戶的首筆信貸業務、中長期項目貸款、A級(含)以下客戶的增量信貸業務是否進行了報備。

三是審核有無上級管理部門審查不同意的信貸事項，報備社進入了實施程序的現象。

·信貸業務的法律審查的合規性審計

一是審核法律審查是否按程序進行。

二是審核法律審查的內容是否齊全。看是否對客戶及擔保人的主體資格、擔保物、借款合同和擔保合同的內容、手續、程序的合法性進行了審查。

三是審核是否有明確的法律審查結論意見。

·貸款發放的合規性審計

一是審核是否根據貸款合同的生效時間辦理貸款發放手續。

二是審核借款憑證的有關內容是否與貸款合同的內容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款憑證金額是否超過相應貸款合同的金額，借款憑證簽章是否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素是否齊全，貸款賬務處理科目是否正確。

三是對銀行承兌匯票、信用證等或有資產業務簽發的合規性比照貸款發放進行審計。

(三)信貸管理合規性審計

·信貸管理合規性審計的主要內容

信貸管理合規性審計的主要內容包括：轉授權管理、客戶授信管理、貸后管理、風險管理、責任管理、檔案管理等。

·轉授權的合規性審計

一是審核轉授權是否遵循有限原則，是否大于原授權，是否以書面的方式進行；

二是審核受權機構發生重大越權行為、或行為失當造成重大經營風險或法律責任、受權機構發生分立合并時，轉授權社是否對其進行了轉授權的調整。

·審計客戶授信的合規性

一是審計是否堅持“先授信，后用信”的原則。

二是審計公開統一授信的對象是否符合下列條件：(1)符合國家產業政策，發展前景良好；

(2)社會形象良好，客戶或單位領導集體無不良行為記錄；(3)建立或初步建立現代企業制度；

(4)信用等級評定為AA級和AAA級客戶。

除實行公開統一授信的客戶外，其他客戶一律實行內部統一授信。

三是審計其程序是否合規。如系公開統一授信，看是否按照：客戶申請→開戶社受理與調查→審批聯社信貸部門審查→經貸審會審議后由有權人審批→辦理擔保手續→簽訂授信協議的程序進行。如系內部統一授信，則看是否由開戶社行進行調查，由有權審批聯社信貸部門對開戶社調查報告進行審查，并確定最高綜合授信額度。

四是審計客戶的信用額是否超過最高綜合授信額度。

·客戶最高綜合授信額度的合規性審計

一是審核AA級與AAA級客戶最高綜合授信額度核定后，其資產負債率是否超過70％；

二是審核A級客戶最高綜合授信額度是否超過其提供的抵押物變現值的70％、或質押物的90％、他人100％的保證擔保；

三是審核B、C級客戶最高綜合授信額度是否小于年初實際信用余額，是否做到了只收不放；

四是多個法人組成的企業集團，其授信額是否等于各法人最高綜合授信之和； 五是事業法人的授信額度應按下列情況和原則進行審核：

(1)對已有信用余額，且本不需新增投入的，其最高綜合授信額度≤年初信用余額；(2)對本需新增信用投入，其授信額度的核定必須同時滿足：客戶年收支節余×擬申請貸款期限(年)≤按客戶提供的擔保核定的授信額度≤事業法人的需要；

六是基本建設貸款項目其授信額度，應審核其是否按項目評估情況核定。

·客戶特別授信的合規性審計

客戶特別授信是指信用社根據國家產業政策和市場變化，對客戶超過最高綜合授信的信用需求實行特別授信。重點審核：

一是對效益好的企業是否在保證安全性、效益性、流動性的前提下進行；

二是對效益差的客戶是否是從盤活存量的思路出發，對其有保障的業務授予授信支持；

三是審核其是否符合信貸政策和信貸條件；

四是審核其是否屬于針對客戶某一筆具體業務或具體項目的一次性信用，有無循環使用。

·審計優良客戶認定的合規性

對于法人客戶，重點審核是否屬于符合國家產業政策，發展前景和經營狀況良好，信用等級在AA級以上，資產負債率低于70％，總資產報酬率大于8％，現金流量充足，無不良貸款，無欠息的盈利客戶。

對于自然人客戶，一是審核有無正常、穩定的收入，且收入剔除各項必備開支外，有較好的盈利水平和較強的按季(期)還本付息能力；二是審核與信用社交往有無不良信用記錄(應無拖欠信用社貸款本息現象)；三是審核信用社貸款擔保是否充足、有效，且擔保物變現性能好。

·審計一般客戶認定的合規性

對于法人客戶，重點審核是否屬于符合國家產業政策，信用等級為A級、資產負債率在85％以下，總資產報酬率在8％以上，貸款逾期率不超過10％，無呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率90％以上的盈利客戶；

對于自然人客戶，應審核其是否同時具備以下條件：

一是有正常、穩定的收入，且收入剔除各項必備開支后，有一定的盈利能力，并具備按季(期)還本付息能力；

二是與信用社交往信譽一般。即：貸款逾期在30天以內。

三是信用社貸款抵押擔保充足，抵押變現性能較好，變現值足以清償貸款本息。

四是按揭貸款或分期付款貸款，必須已履行合同的一半或連續履行十二期以上。

·審計限制客戶認定的合規性

對于法人客戶，應重點審核有下列情況之一的，是否列入了限制客戶。一是信用等級為B級；二是生產經營屬于國家限制發展、限制調整的行業和產品；三是企業技術裝備水平低，規模小、缺乏競爭實力、經營效益下降并出現虧損、資產負債率85％以上、總資產報酬率8％以下；四是有呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率低于90％。

對于自然人客戶，審查是否將符合以下條件之一者，列入了限制客戶：

一是有正常、穩定收入，但必備開支后，不足以完全保證按季(期)還本付息；

二是與信用社交往信用狀況不良，即貸款逾期30天以上90天以下(含)；

三是信用社貸款抵押值不充足，即抵押物處理后僅能償還部分貸款本息；

四是開戶社認定客戶有其他不利因素，而應劃為此類的。

·審計淘汰客戶認定的合規性

對于法人客戶，是否將既符合限制客戶條件，同時又符合下列條件之一的信貸客戶，列入了淘汰客戶。一是信用等級為C級；二是國家產業或產品政策禁止發展和明令淘汰的；三是資不抵債；四是企業已停止生產經營一年以上的；五是逃廢銀行或信用社債務，且債務尚未落實的；六是到期信用償付率低于30％。

對于自然人客戶，主要審計是否將符合下列條件之一者，列入了淘汰客戶。一是無正常、穩定收入，收入扣除各項必備開支后，根本沒有貸款本息清償能力；二是信用社貸款無擔保、擔保無法律效力或擔保值嚴重不足；三是與信用社交往信用狀態惡劣，有逃廢信用社債務現象，貸款逾期90天以上；四是已起訴或正準備起訴。

·貸后檢查的合規性審計

一是審核是否按規定的時間及時檢查。首先看信貸業務發生后，經營網點客戶部門的首次跟蹤檢查是否按規定進行。其次看日常檢查工作是否按規定進行。

二是審核貸后檢查的內容是否達到規定的要求。首次跟蹤檢查主要是對借款用途和影響到期還本付息的因素進行檢查，查清有無未按信貸合同規定用途使用貸款和存在影響到期還本付息的因素。日常檢查的內容有：客戶、擔保人的資產和生產經營、財務狀況、主要產品的市場變化、機構體制及高層管理人員人事變動情況檢查；抵(質)押物的完整性和安全性的檢查；對于固定資產建設項目還需進行項目資金是否按期到位、項目工程進展是否正常、項目是否能按期竣工、項目竣工投產能否達產、項目貸款是否被擠占挪用等情況的檢查。

三是調閱《貸后跟蹤檢查表》、《信貸業務發生后定期檢查表》和貸后檢查報告，審核上述內容是否在表和報告中得到了體現，對影響貸款正常使用和償還的因素是否進行了分析，查明了原因，并及時報告經營主責任人，經營主責任人是否在檢查表上簽字。

四是審核客戶部門是否在每筆信貸業務到期前的20天發出《信貸業務到期通知書》，并取得借款人、保證人、抵押人或質押人的回執。

·借新還舊貸款的合規性審計

借新還舊貸款的合規性審計時，主要審核借新還舊貸款業務發生條件的合規性。該項業務的發生除符合新放貸款條件外，還應同時具備四個條件：

一是屬于流動資金貸款，生產經營正常；

二是無不良貸款，無積欠利息；

三是落實了有效擔保措施；

四是生產經營符合國家產業政策，產品(商品)有市場。

·貸款展期行為的合規性審計

一是審計客戶是否在借款到期前規定的時間內填制并向經營網點提交《貸款展期中請書》，原貸款的保證人、抵押人或質押人是否在《貸款展期申請書》上簽署“同意展期”的意見并簽章。

二是審計經營網點客戶部門是否對貸款展期的原因、金額、期限、還款措施和還款來源進行調查，并有書面調查報告，信貸管理部門是否進行了審查，經營網點主任審批后是否報原審批管理部門備案。是否與客戶、擔保人簽訂《貸款展期協議書》并由有權簽字人簽章，是否及時通知會計部門辦理賬務處理，是否在規定的時間將展期信息錄入信貸管理系統。

三是審計展期時間是否符合短期貸款展期不得超過原貸款期限，中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期最長不得超過3年的規定。

·次級、可疑、損失類貸款劃分的準確性審計

在審計時應分析借款人的現金流量、財務比率、擔保情況等，結合借款人還款記錄，審核次級類、可疑類、損失類貸款是否分別符合以下標準。(1)次級類貸款。借款人還款能力出現問題，完全依靠正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。(2)可疑類貸款。借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。(3)損失類貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。符合呆賬貸款認定標準。

·審計不良貸款認定程序的合規性

應按申請、審查審批、入賬三個環節進行審計。

審計申請環節是否合規：

一是對已經符合呆滯或次級和可疑類貸款標準的貸款是否及時提出認定申請，提供的事實是否清楚、是否有造成不良貸款的責任人及責任事實的資料。

二是提出申請時，是否按規定填寫有關表格。報上級管理部門審批的，有關資料是否齊全，包括貸款調查、審查和審批的原始資料(復印件)；貸后跟蹤檢查資料(復印件)；本單位和本部門檢查出問題的糾錯情況；上級管理部門和有關監管機構下發的或審計后下發的糾錯通知書和對問題的糾正情況；不良貸款清收管理責任及清收盤活措施；造成不良貸款的主、客觀原因，主觀責任人及責任事實的文字材料等是否齊全。對于呆賬或損失類貸款則重點審核經營網點是否由客戶部門向同級資產風險監管部門提出，并填寫有關表格。提供的資料是否符合呆賬或損失類貸款條件，證明文件是否齊全、真實。

審計審查審批環節是否合規：審批是否符合分類授權的額度規定，超過權限的是否由本社主任在《申請審批表》上簽署意見后，報上一級管理部門資產風險監管部門審查；審批結束后，審批聯社是否向申請網點及時下發《不良貸款認定審批通知書》。

審計入賬環節是否合規，主要審核申請網點接到《不良貸款認定審批通知書》后，是否據此對不良貸款形態及時進行調整。

·審計抵債資產接收的合規性

一是審核抵債資產取得是否符合規定。即：借款人、擔保人關停倒閉或被宣告破產，經合法清算后，信用社依法取得；通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定，調解或仲裁機構裁決取得；抵、質押貸款到期，借款和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質押物又不能及時變現，經與抵押人或質押人協商以抵押物或質押物折價抵償信用社貸款本息取得；借款人和擔保人經營發生嚴重困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，與借款人或擔保人協商，簽訂以資抵債協議取得。對于依法不得轉讓的資產和所有權、使用權有爭議的資產不得接收。

二是審計接收程序是否合規。主要審核抵債資產是否按權限規定報批接收，經營網點接收抵債資產是否經上級管理部門審批，經營網點是否按規定提供上報材料，法院判決接收的抵債資產是否按規定報上級管理部門備案，抵債資產接收后是否及時辦理有關過戶手續。

·審計抵債資產管理及處置的合規性

一是審查接收的抵債資產是否指定有關部門和人員進行管理，并落實了管理責任制；

二是審查是否對抵債資產分類建立卡片或登記簿并定期進行盤點；

三是審查是否有侵占、出借、贈送抵債資產的現象；

四是接收的抵債資產是否在接收后一年內處置完畢；

五是處置是否由經營網點提出申請，逐級上報審批；

六是處置抵債資產不需上報審批的，是否及時將處置結果報上級管理部門備案； 七是實在需自用的抵債資產，是否按規定報批；

八是抵債資產管理和處置過程中發生的各種支出和收入是否列營業外收支；

九是抵債資產變現收入沖銷相關墊付款后，沖減待處理抵債資產后的差額，列營業外收支是否經有權部門審核。

·審計貸款損失核銷的合規性

一是審核呆賬核銷申報的證明資料是否真實、齊全。對符合規定要求的呆賬貸款是否按破產類、關閉類、災害事故類、死亡失蹤類、國務院專案特批類等10種進行分類取證。

二是審核呆賬審查與審批是否符合規定：初審單位風險資產管理部門是否按有關規定詳細審查有關資料的真實性和準確性，是否有明確的意見。對需進一步核實的問題是否及時調查，弄清事實；初審單位審計部門是否按照規定對申報材料所列內容進行審計，并簽署意見；初審單位的負責人是否召集有關部門對呆賬貸款核銷申報材料進行復議，對有異議的和需要進一步調查、核實的問題是否組織人員及時進行調查，對審議通過的呆賬貸款是否簽署核銷意見；是否根據規定上報審查；上級有關部門批準核銷后，是否及時批轉至貸款發放網點，發放網點是否按規定及時入賬處理；核銷結束后，審查單位風險資產管理部門是否將呆賬貸款核銷所對應的企業名稱、地址等內容及核銷金額、實際入賬核銷額等資料及時專戶登記、入檔，原貸款資料是否由專人專管；核銷后是否繼續逐筆落實清收責任人，繼續向借款人及保證人追索、收款；對責任人的處理是否符合規定。

·審計信貸檔案的合規性

一是審核客戶檔案管理是否遵循檔案資料真實、及時、完整和規范；原始材料賬冊化，必備資料標準化，移交檔案制度化，貸款資料信息化；誰貸款，誰立卷；誰建檔，誰管理；按貸款操作規程收集整理客戶檔案的基本原則。

二是審核檔案管理部門、人員的職責是否明確，各級網點是否建立各自審批貸款客戶的有關檔案資料，并指派專人管理，管戶信貸員(客戶經理)、檔案管理員職責是否履行到位。

三是審核客戶檔案資料的完整性?？蛻魴n案資料應包括從客戶中請貸款至貸款審批、發放、收回全過程形成的與該筆貸款有關的資料，既包括從貸款客戶獲取的資料，也包括信用社內部形成的資料。

四是審核農戶小額信用貸款是否以村為單位建檔，審核大額貸款是否一戶一檔，按信用、保證、抵押、質押分別建檔、編號和保管。

·審計信用貸款的合規性

信用貸欺的合規性審計，主要是審核客戶是否符合規定的條件。具體分為企業法人客戶和事業法人客戶應符合的條件。

一是審計對企業法人客戶發放信用貸款是否同時符合下列條件：(1)AAA級信用客戶；

(2)貸款總額不超過客戶所有者權益；(3)資產負債率在50％以下；

(4)現金凈流量和經營性現金凈流量均大于零；(5)無不良信用記錄。

二是審計對事業法人客戶發放信用貸款是否同時符合下列條件：(1)AAA級信用客戶；(2)現金凈流量大于零；(3)無不良信用記錄；(4)具有行業壟斷優勢或行業資質優良。

三是審計農戶小額信用貸款是否同時具備下列條件：

（1）居住在信用社的營業轄區之內；

（2）年齡在60周歲以下，具有完全民事行為能力，資信良好；

（3）從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；

（4）具備清償貸款本息的能力；

（5）無不良行為記錄。

·審計銀行承兌匯票申請人的合規性

一是審核申請人是否是在承兌信用社開立存款基本賬戶，依法從事經營活動的企業法人和其他經濟組織；

二是審核申請人的信用等級是否在AA級(含)以上和資產負債率在70％以下；

三是審查申請人的產品是否有市場，生產經營是否有效益，是否符合貸款條件，有無擠占挪用信貸資金的問題；

四是審查申請人有無欠息、有無呆滯、呆賬貸款；

五是審查承兌申請人與承兌信用社有無真實的委托付款關系，并且具備到期履行支付匯票金額的資金來源；

六是審查是否具有真實有效合法的商品購銷合同；

七是購銷合同中是否明確約定使用銀行承兌匯票結算方式。

·審計銀行承兌匯票保證金管理的合規性

一是審核承兌信用社是否收取了不低于票面金額20％的支付保證金，對合同或協議約定在銀行承兌匯票到期前，分期按比例存入支付保證金的，應審核其具體執行情況。

二是審核是否對保證金列入專戶核算，保證金在對應的銀行承兌匯票兌付前，是否有挪用或提前支取的現象。

·審計貼現業務的合規性

一是審核貼現申請人是否為企業法人和其他經濟組織。

二是審核用于貼現的銀行承兌匯票是否以合法商品交易為基礎(看有無商品交易合同、有無增值稅發票)，其記載的事項是否完備，期限是否符合規定，背書是否符合要求，簽章是否齊全。是否存在對已載明“不得轉讓”字祥和背書不連續的銀行承兌匯票辦理貼現的問題。

三是審核貼現行是否按規定向承兌信用社查詢核實匯票的真實性，是否有自己對自己簽發的銀行承兌匯票進行貼現。

四是審核貼現的期限是否超過6個月，貼現金額每筆是否超過1000萬元。

五是審核貼現業務是否納入貸款總規模，利率是否按規定執行，利息是否全額入賬。

六是審核貼現的程序是否合規，是否經有權人審批。

·審計銀行承兌匯票的墊付

一是審核承兌信用社有關部門是否在匯票到期日前10天通知承兌申請人按承兌票面額將資金存入承兌信用社，如承兌協議中規定了承兌申請人須定期按比例交存票款，則應審核是否認真執行。

二是審核墊付資金是否按規定列入逾期貸款科目進行管理，有無從系統內往來、應收款、聯行往來資金中墊付。三是審核有無在銀行承兌匯票墊付后，采用新放貸款的方式掩蓋墊付。

·審計賬外放款

賬外放款是指所發放的貸款，不按規定的賬務處理要求進行賬務處理(如在應收款項中或系統內往來中發放貸款、組織的資金或收回的貸款不入賬直接用于發放貸款)，為小團體或個人謀取私利。在審計過程中，一是審核被審計單位的資金來源及運用是否平衡，進行系統內往來資金核對。二是審核分析應收款項的構成，對不合理的應收款項重點核查。三是核查儲蓄方面的重要空白憑證，對對不上號的憑證應查清其去向。四是審核有無月初放款月末收款較為頻繁的現象。

·審計收貸收息不入賬

審計收貸收息不入賬主要看是否有以下幾種情況：

一是開出了收貸收息憑證，而對收回的貸款本息不入(交)賬；

二是出具收款字據給借款戶，不開出收貸收息憑證，對收回的貸款本息不交賬；

三是出據收款字據給借款戶，少開收貸收息憑證金額，并據以入賬；

四是開出一式三聯的收息憑證，收回應收利息不入賬；

五是對一式三聯的憑證分開填寫，給借款人的多，交信用社的少，差額部分不入賬。

在審計中，對第一種情況，可以從核對收貸收息憑證入手，逐份逐號核對收貸收息憑證，看有無對不上號的收貸收息憑證的現象，如有則應要求憑證的領用者說明憑證的去向，并深入到借款戶進行核實。對二、三、四、五種情況，則必須深入到借款戶去核對，或用其他方式與借款戶進行核對。

·審計越權貸款

所謂越權貸款，系指貸款審批的有權人，超越上級管理部門的授權、轉授權范圍和權限額度審批發放的貸欺。在審計時：

首先調閱上級管理部門的授權、或轉授權書，掌握其貸款審批的范圍和權限。

其次調閱貸款審批臺賬，就其審批的貸款是否超權限額度和超范圍進行核查。

第三是審計分析是否有化整為零審批貸款以逃避權限管理的現象。

·審計逆程序貸款

貸款業務的逆程序易發于受理與調查→審查→審議與審批→報備環節。因此在審計時，應把重點放在上述環節上。在審計時，主要按時間順序審查。調閱借據、借款合同、放貸憑證、貸審會記錄及紀要、調查報告、客戶書面申請、上級管理部門同意放款的批文，審核其在時間上是否按順序進行。同時審核各環節的責任人和主責任人是否簽字，審核是否存在上一級管理部門審查不同意的報備信貸項目上報管理部門進入了實施程序，審核是否存在先放款再授信的現象，審核貸款審批前是否進行相應的法律審查。

·審計中如何發現以貸收息?

在審計被審計單位是否存在以貸收息行為時，應重點查閱被審計單位信貸客戶的存款賬和信貸客戶的財務報表，審核分析信貸客戶支付利息的資金來源是否正常，然后與該信貸客戶的貸款賬進行對比，看有無季初放款后，貸款一直以存款形式滯留在信貸客戶的賬上，到收息日收回利息的做法。審核靠近收息日時間段所發生的貸款業務，看有無在信貸客戶賬上過渡一下，就收利息的做法(前提是信貸客戶至收息日止，存款賬上無款或有款但與歸還利息所需資金差額較大)。

(四)信貸業務中的責任審計

·審計信貸調查經辦責任人的責任履行情況

一是審核調查人是否按規定對應進行調查核實的內容都進行了調查核實；

二是審核調查人是否按規定對客戶生產經營的主要產品的技術含量、市場占有率及市場趨勢、商品交易的必要性、還款來源和還款時間進行了分析；

三是審核調查報告的主要內容是否齊全，結論是否明確，是否對信貸業務種類、幣種、金額、期限、利率還款方式、擔保方式和限制性條欺等提出初步意見；

四是查閱客戶的財務報表、還款記錄等資料，看明顯影響貸款安全性因素是否在調查報告中得到了反映；

五是審查有無幫助、默許客戶偽造有關貸款條件，或是出具與事實不符的調查報告和評估報告等情況。

·審計信貸調查主責任人的責任履行情況

信貸調查主責任人的主要責任就是對信貸業務貸前調查的真實性負責。在進行這一審計時，應審核調查主責任人是否督促調查人按制度規定進行調查；審核調查主責任人對調查報告和調查分析中漏缺的項目，是否責成調查人重新進行核實調查；有無幫助、默許客戶偽造有關貸款條件，有無指使調查責任人出具與事實不符的調查報告，誤導審查、審批的現象。

·審計信貸審查主責任人的責任履行情況

一是審計時調查材料明顯遺漏和違反有關制度規定的問題，審查責任人是否審查出來；

二是審計有無不按制度審查，漏審審查項目，誤導審批的現象；

三是審核有無不堅持原則、按領導授意進行審查的現象；

四是審核有無與客戶串通提供虛假審查報告的現象；

五是對于對客戶部門或下級網點移送的信貸資料不全、調查內容不完整、不清晰的信貸業務，審核是否要求客戶部門或下級網點補充完善；

六是審核對不符合國家產業政策、信貸政策的信貸業務，是否經有權審批人批準后，不再提交貸審會審議，將材料退回客戶部門或下級網點，并做好記錄。

·審計信貸審批主責任人的責任履行情況

一是審核有無越權或變相越權審批信貸業務；

二是審核有無逆程序或變相逆程序審批信貸業務；

三是審核有無輕信、盲從跟風，依據未經加工核實的信息審批信貸業務；

四是審核有無審批沒有確定調查、審查、經營主責任人的信貸業務；

五是審核有無向不符合信貸管理制度有關條件的客戶授予信用；

六是審核有無審批信貸業務時因應用政策法規不當，造成損失的情況；

七是審核有無向關系人發放信用貸款或以優于其他借款人的條件向關系人發放擔保貸款的情況。

·審計信貸經營主責任人的責任履行情況

一是審核有無對管戶信貸員(客戶經理)反映的上級管理部門審批項目的風險預警信號，不及時處理的現象； 二是審核有無弄虛作假上報有關信貸數據和信息，誤導上級管理部門決策的現象；

三是審核有無對接手的信貸業務因管理不嚴造成損失的現象；

四是審核有無對有權審批管理部門審批的信貸業務展期不報告備案的現象；

五是審核有無對有權審批管理部門審批的信貸業務，不按規定配備管戶信貸員(客戶經理)和實施定期檢查反饋制度的情況。

·對經營責任人責任移交的合規性進行審計

一是審計經營主責任人工作崗位變動時，是否在上一級信貸管理部門主持下，同接手經營主責任人對其負責的信貸業務風險狀況進行鑒定，填寫經營責任移交表進行移交。

二是審計經辦責任人工作崗位變動時，是否在經營主責任人主持和監交下，同接手經辦責任人對其負責的信貸業務風險狀況進行鑒定，填寫經營責任移交表進行移交。

第三篇：公司類農村信用社信貸業務申請材料清單

附件3

四川省農村信用社

公司類信貸業務申請材料清單

一、客戶基本材料

（一）營業執照、事業法人證書、特殊行業經營許可證書（副本及復印件）；

（二）組織機構代碼證書（副本及復印件）；

（三）法定代表人或負責人身份證明（原件及復印件）；

（四）貸款卡（原件及復印件）及貸款卡查詢結果；

（五）財政部門核準或會計（審計）事務所審計的近三個財務報告、審計報告及最近的報表。成立不足三年的企業，提供自成立以來的和近期報表；新設立法人主要股東經財政部門核準或會計（審計）事務所審計的前三個財務報告和審計報告（如有）及背景、新設法人的驗資證明；小型企業可以不提供審計報告;

（六）稅務部門年檢合格的稅務登記證明（原件及復印件）；

（七）公司章程或企業組織文件（原件及復印件）；

（八）企業董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本等；

（九）申請信貸業務由授權委托人辦理的，需提供企業法定代表人授權委托書原件；

（十）客戶為有限責任公司、股份有限公司、合資合作企業或承包經營企業等性質的企業，依照公司章程或組織文件規定的權限，由有權機構（人）出具同意申請信貸業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；

（十一）農村信用社要求提供的其他材料。

二、信貸業務材料

（一）申報流動資金貸款，需提供與借款原因和還款來源直接相關的合同、訂單等商務文件。

（四）申報固定資產貸款，除以上材料外,還應提供下列材料： 1．客戶申請出具貸款意向書的，應提供以下材料：（1）客戶申請（原件）；

（2）報批的項目建議書（原件或復印件）；（3）項目有關背景材料（原件或復印件）。

2．客戶申請已經審批并通過的項目出具貸款承諾書的，只需提供客戶申請。

3．客戶申請對未審批的項目出具貸款承諾書和固定資產貸款的，還應區別情況提供以下材料。

（1）實行審批制的項目需提供：

①項目建議書和可行性研究報告（原件或復印件）； ②項目建議書和可行性研究報告及批復文件（原件或復印件）；

③項目初步設計和概算資料（原件或復印件）； ④企業自籌和其他建設資金籌措方案（原件或復印件）及其資金來源已落實的證明材料（原件或復印件）。

（2）實行核準制的項目需提供： ①項目申請報告（原件或復印件）； ②核準受理通知書（原件或復印件）；

③城市規劃、國土資源管理、環境保護部門分別出具的關于城市規劃、項目用地、環境影響評價文件的明確意見和有關法律法規規定應提供的其他文件（原件或復印件）；

④企業自籌和其他建設資金籌措方案（原件或復印件）及其資金來源已落實的證明材料（原件或復印件）。

（3）實行備案制的項目需提供：

①可行性研究報告（原件或復印件）和特大型集團企業已經國家有關部門批準的中長期發展建設規劃（如有）；

②城市規劃、國土資源管理、環境保護部門分別出具的關于城市規劃、項目用地、環境影響評價文件的明確意見和根據有關法律法規規定應提供的其他文件（原件或復印件）；

③企業自籌和其他建設資金籌措方案（原件或復印件）及其資金來源已落實的證明材料（原件或復印件）；

④擬爭取政府補助、轉貸、貼息的項目，需提供符合政府相關政策的證明材料。

(五)申報房地產貸款，除以上材料外,還應提供下列材料： 1．建設行政主管部門核準的房地產開發企業資質證書或承擔 貸款項目開發建設的批準文件；

2．申請貸款項目的有關材料，主要包括項目建議書、可行性研究報告及批準文件、項目投資計劃、擴初設計以及批準文件、項目《國有土地使用權證》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》、《建設工程開工許可證》,如已獲得《商品房銷（預）售房許可證》等文件，也應同時提供；

3．項目開發建設自有資金落實的證明文件、資料； 4．項目租售方案及有效的收益分配協議；

5．如貸款項目收益不足以償還農村信用社貸款本息，還應提供經有權部門批準的可用于還款的其他資金來源證明；

6．如借款人接受其他單位委托進行房地產開發建設，還應提供與業主單位正式簽訂的房地產開發建設工程合同；

7．申請土地儲備貸款的借款人，應提供縣級及縣級以上人民政府批準成立的，受政府委托代表政府實施土地收購、儲備和出讓前期工作的有關文件;8．農村信用社認為有必要提供的其它資料。

三、擔保材料。

（一）保證方式

1．法人、其他組織為保證人的，應提供下列材料：

（1）經年檢的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證。特殊行業的須同時提供特殊行業經營許可證；（2）法定代表人（負責人）身份證明及簽字樣本或印鑒；（3）法定代表人授權委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（4）公司章程或企業組織文件（原件及復印件）；

（5）貸款卡及最近的年審證明（未申領貸款卡的保證人除外）；

（6）財政部門核準或會計（審計）事務所審計的近三個財務報告、審計報告及最近的報表。成立不足三年的企業，提供自成立以來的和近期報表；新設立法人主要股東經財政部門核準或會計（審計）事務所審計的前三個財務報告和審計報告（如有）及背景、新設法人的驗資證明；小型企業可以不提供審計報告;（7）或有負債清單及情況說明；

（8）農村信用社認為需要提供的其他材料。

2．有限責任公司、股份有限公司為保證人的，還應當提供下列材料：

（1）公司董事會或股東大會依公司章程做出的同意提供該保證擔保的決議；

（2）公司董事會或股東大會依公司章程作成的簽約人授權委托書及簽字樣本。

3．承包經營企業為保證人的，還應當提供發包人同意該保證 擔保的書面文件。

4．合伙企業為保證人的，應提供全體合伙人同意保證的書面決定。

5．專業擔保機構為保證人的，還應當提供下列材料：

（1）金融機構或依法成立的中介機構出具的實收資本驗資報告或有關實收資本來源的證明文件；

（2）擔保基金已存入在農村信用社設立的專門賬戶，實行專項儲存、專戶管理的證明文件；

（3）擔保責任余額清單；

（4）同意提供該保證擔保的書面文件。

6．以保證保險為擔保的，應提供下列材料：

（1）保險監督管理機構同意保險人開辦保證保險業務的批文；

（2）投保人已全額投保保證保險并一次性繳清全部保費的證明文件；

（3）保證保險合同及保證保險單。

7．自然人為保證人的，應提供下列材料：

（1）保證人及配偶的有效身份證件（居民身份證或其他有效居留證件）和結婚證明；

（2）保證人的居住證明（戶口簿）；

（3）保證人財產及收入狀況證明（合法、有效的財產所有權證明；單位財務或人事部門出具的收入證明、個人所得稅納稅證 明，或農村信用社認可的其他證明材料）；

（4）保證人及配偶同意提供擔保的書面文件；（5）農村信用社要求提供的其他有關材料。

（二）抵押方式

1．抵押人應當向農村信用社提供下列材料：

（1）經年檢的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證。特殊行業的須同時提供特殊行業經營許可證；

（2）法定代表人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（3）法定代表人授權委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（4）公司章程或企業組織文件（原件及復印件）；（5）抵押人同意提供抵押擔保的書面文件；

（6）抵押人對抵押物享有所有權或者使用權或者依法處分權的權屬證明文件；

（7）抵押物的清單及基本資料，包括抵押物的名稱、數量、質量、狀況、所在地，同一抵押物已向其他債權人設定抵押的情況證明等；

（8）農村信用社認為需要提供的其他材料，如稅務機關出具的抵押人納稅情況證明等。

2．抵押人為自然人應提供下列材料：

（1）抵押人及配偶的有效身份證件（居民身份證或其他有效 居留證件）和結婚證；

（2）抵押人的居住證明（戶口簿）；

（3）抵押人及配偶同意提供抵押擔保的書面文件。

3．以共同共有的財產抵押的，還應有全體共有人同意以該財產設定抵押的書面文件，抵押人為全體共有人。

以按份共有的財產抵押的，還應有抵押人對該財產占有份額的證明及其他共有人同意抵押人以其所占份額設定抵押的書面文件。

4．國有企業、事業單位法人以國家授予其經營管理的財產抵押的，還應有其政府主管部門同意抵押的批準文件，但法律、法規、司法解釋或政府主管部門另有規定的除外。

5．以集體所有制企業的財產抵押的，還應有該企業職工（代表）大會同意抵押的書面決議。

以鄉（鎮）、村企業的廠房及其占用范圍內的集體土地使用權抵押的，還應有鄉（鎮）、村出具并經村民大會或村民代表大會審議通過的載明同意以該集體土地使用權抵押、同意在實現抵押權時按照法律規定的土地征用標準轉為國有土地使用權等內容的書面文件。

6．以中外合資企業、合作經營企業和外商獨資企業的財產抵押的，還應有該企業董事會或聯合管理機構依企業章程做出的同意抵押的書面決議。

7．以有限責任公司、股份有限公司的財產抵押的，還應有該公司董事會或者股東大會依公司章程做出的同意抵押的書面決議。

國有獨資公司未設董事會的，應有國家授權投資機構或者國家授權部門同意抵押的書面文件。

8．以承包經營企業的財產抵押的，還應有發包方同意抵押的書面文件。

9．以非法人聯營企業的財產抵押的，還應有聯營各方同意抵押的書面文件。

10．以尚在海關監管期內的進口設備或貨物為抵押物的，還應有該設備或貨物的原始產地證、買賣合同、付款憑證、運輸單據、商品檢驗證明、主管海關審批單據及核準抵押的書面證明。

11．以已出租的財產抵押的，還應有證明租賃在先的事實以及抵押人已將設定本次抵押告知承租人的書面文件。

12．以房地產抵押的，應有國有土地使用權證、房屋所有權證，共有的房屋應有房屋共有權證。

以在建工程抵押的，應有國有土地使用權證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建設許可證、開工證明、建筑工程規劃圖紙；證明已交納的土地使用權出讓金或需交納的相當于土地使用權出讓金的款額、已投入在建工程的工程款、施工進度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事項的書面材料； 建設工程承包合同及證明建設工程價款預、決算及拖欠情況的書面材料。

以預售房屋抵押的，應有商品房預售許可證及生效的預購房屋合同。

農村信用社認為必要時，還可以要求抵押人提供由前述各款規定的抵押物的建設工程承包人出具的同意放棄應得未得工程價款優先受償權的書面承諾。

13．以民用航空器抵押的，還應有民用航空器所有權證書或者相應的所有權證明文件和民用航空器國籍登記證書。

14．以船舶抵押的，還應有船舶所有權證書、未先期抵押給其他債權人的證明材料以及2/3以上份額或者約定份額的共有人同意抵押的證明文件。

15．以機動車輛抵押的，還應有機動車登記證書。

16．以除航空器、船舶、車輛以外的機器設備、原材料、半成品、產品或商品以及其他動產抵押的，還應有抵押物的所有權或者使用權證明以及抵押物的存放狀況資料。

（三）質押方式

1．出質人應當提供下列材料：

（1）經年檢的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證。特殊行業的須同時提供特殊行業經營許可證；

（2）法定代表人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（3）法定代表人授權委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（4）公司章程或企業組織文件（原件及復印件）；

（5）出質人同意提供質押擔保的書面文件；

（6）出質人對質物享有所有權或者依法處分權的權屬證明文件；

（7）質物的清單及基本資料，包括質物的名稱、數量、質量、狀況等；

（8）農村信用社認為需要提供的其他材料，如稅務機關出具的出質人欠稅情況證明等。

2．出質人為自然人應提供下列材料：

（1）出質人及配偶的有效身份證件（居民身份證或其他有效居留證件）和結婚證；

（2）出質人的居住證明（戶口簿）；

（3）出質人及配偶同意提供抵押擔保的書面文件。

3．以存貨質押的，還應有證明保管質物的倉儲公司或現貨交易市場具有合法的主體資格、良好的商業信譽、完善的管理制度、專業的管理設備和技術、合格的管理人員及高效的進出庫信息傳遞系統等事項的書面文件。

4．以匯票、本票出質的，還應有出質人與出票人或其前手之間的商品交易合同和增值稅發票（依據法律規定沒有增值稅發票 的，可提供其他發票）。

5．以憑證式國債質押的，還應有下列材料：

（1）憑證式國債，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的憑證式國債。憑證式國債為第三人向借款人提供的，應同時提供第三人同意由借款人為質押貸款目的而使用其憑證式國債的書面文件。

（2）出質人出具的所有權無爭議、沒有掛失或被依法止付的書面承諾文件。

6．以單位定期存單質押的，還應有下列材料：

（1）開戶證實書，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的開戶證實書；開戶證實書為第三人向借款人提供的，應同時提供第三人同意由借款人為質押貸款目的而使用其開戶證實書的書面文件。

（2）存款人委托貸款社向存款社申請開具單位定期存單的委托書。

（3）存款人在存款社的預留印鑒或密碼。

7．以個人儲蓄存單（折）質押的，還應有下列材料：

（1）儲蓄存單（折），包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的儲蓄存單（折）；儲蓄存單（折）為第三人向借款人提供的，應同時提供第三人同意由借款人為質押貸款目的而使用其儲蓄存單（折）的書面文件。

（2）存款人在存款社的預留印鑒或密碼。

（3）以其他金融機構簽發的個人儲蓄存單（折）質押的，除需提供以上規定的材料外，還應提供農村信用社與存款機構簽訂的質押止付協議。

8．以倉單質押的，還應有倉單或倉單持有憑證以及證明倉單開具人的合法主體資格和倉單項下貨物的品名、數量、入庫檢驗、保管期限等事項的書面文件。

9．以提單質押的，還應有提單以及提單項下貨物的原始產地證、買賣合同、付款憑證、運輸單據、質量和重量檢驗證明、商業發票、保險單等資料和證明文件。

10．以上市公司國有股質押的，還應有下列材料：

（1）上市公司的基本情況材料；

（2）出質人持有上市公司國有股的證明文件；

（3）出質人為該上市公司國有股東授權代表單位、借款人為出質人本單位及其全資或控股子公司的證明文件；

（4）出質人（作為發起人時）持有國有股已自該上市公司成立之日起超過3年的證明文件；

（5）出質人用于質押的國有股數量未超過其所持該上市公司國有股總額的50%的證明文件；

（6）出質人以國有股質押的董事會（未設董事會的由總經理辦公會）決議；

（7）借款人承諾按照規定用途使用貸款，不得用于買賣股票的書面文件；

（8）農村信用社認為需要提供的其他材料。

11．以上市公司社會法人股、非上市股份有限公司的股份質押的，還應有下列材料：

（1）公司的章程及基本情況材料；

（2）出質人的出資證明書；

（3）由依法成立的中介機構出具的驗資報告。

以有限責任公司的股份質押的，除需提供前款規定的材料外，還應提供全體股東過半數同意出質股東將其股權質押并將股份出質完整、及時記載于股東名冊的書面決議。

12．以外商投資企業的股權質押的，還應有下列材料：

（1）企業的章程及基本情況材料；

（2）出質人的出資證明書；

（3）由中國注冊會計師及其所在事務所出具的驗資報告；

（4）企業董事會及其他投資者同意出質投資者將其股權質押的書面決議；

（5）批準設立該企業的原審批機關同意質押的批復。

13．以公路收費權質押的，還應有下列資料和證明文件：

（1）公路建設經營項目立項、評估和批準開工的批文；

（2）省級人民政府對征用土地、按比例承擔出資和備用資金 的書面文件；

（3）省級人民政府及其職能部門批準的公路收費文件（包括省級人民政府或交通主管部門依法出具的關于公路收費站數量、站點的批文，省級人民政府交通主管部門會同同級物價行政主管部門出具的公路收費標準批文）；

（4）公路建設經營項目各投資人同意公路收費權質押的書面決議；

（5）省級人民政府及其職能部門同意公路收費權質押的批文（省級人民政府及其職能部門規定無須經其批準的除外）；

（6）有關各方簽署的建設承包合同、融資協議、技術咨詢合同、原材料供應合同、保險合同、經營承包合同及其相應的擔保合同。

14．以農村電網建設與改造工程電費收費權質押的，還應有下列資料和證明文件：

（1）出質人經國家有關部門批準的電網經營許可證及有關電費收費權的批準文件；

（2）出質人已在農村信用社開立基本賬戶的證明材料（未在農村信用社開立基本賬戶的出質人，應有其基本賬戶銀行與農村信用社簽訂的電費劃轉協議）；

（3）出質人已與農村信用社簽訂代收電費協議的證明材料。

15．以人壽保險單質押的，還應有下列材料：

（1）具有現金價值且出質人與投保人為同一人的人壽保險單；

（2）出質人的有效身份證件（居民身份證或其他有效居留證件）；

（3）開具人壽保險單的保險公司與農村信用社簽訂的載明保險公司負責對質押保單進行核實、計算現金價值、辦理出質登記和止付手續等內容的銀保合作協議；

（4）投保人、被保險人（父母為其未成年子女投保的除外）同意質押的書面承諾；

（5）投保人沒有拖欠保險費（若以分期形式繳交保險費的，必須已繳納了最近一期保險費）的證明文件。

16．以商標專用權質押的,還應有商標注冊證及出質前該商標專用權的許可使用情況證明文件。

以專利權中的財產權質押的，還應有專利權的有效證明、出質前該專利權的實施及許可使用情況證明文件及上級主管部門同意全民所有制單位以專利權出質的批準文件。

以著作權中的財產權質押的，還應有作品權利證明、出質前該著作權的授權使用情況證明文件。

第四篇：信貸業務檔案管理辦法

信貸業務檔案管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為了進一步規范信貸業務檔案管理，切實做好信貸風險控制基礎工作，根據《信貸管理基本辦法》、《貸后管理基本辦法》等規定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱信貸業務檔案是指本公司在辦理信貸業務過程中形成的，用以記錄和反映信貸業務全過程的真實記錄資料，包括借款人和擔保人基礎資料、貸后管理資料、法律文件和信貸運作資料等重要文件、憑據和圖表、聲像。

第三條

信貸業務檔案管理要遵循以下原則：

（一）及時完整、真實有效原則。信貸部門負責信貸業務檔案移交前的收集、整理和立卷工作，并對移交前檔案資料的真實、完整、有效、保密等負責；綜合檔案部門負責客戶信貸業務檔案移交后的整理、立卷、歸檔、保管和日常維護工作，并對移交后的客戶信貸業務檔案的安全管理、提供利用、銷毀整理、保密等負責。

（二）保密性原則。信貸業務檔案涉及國家、本公司和企業的秘密，檔案管理人員、調閱人員和其他相關人員均需嚴格執行保密制度。

（三）規范管理原則。信貸業務檔案管理是本公司綜合檔案管理體系的一 部分，信貸部門應配合綜合檔案部門，按照法人客戶信貸業務檔案由縣級聯社集中統一管理和其它信貸業務檔案屬地管理的原則進行規范化管理。做到原始資料賬冊化，資料內容標準化，檔案移交制度化，檔案管理電子化。

第二章 信貸業務檔案管理職責

第四條

本公司以客戶為單位建立信貸業務檔案，落實專門部門和人員統一管理。

第五條

客戶經理職責。客戶經理負責收集整理所經辦業務的信貸資料，將已審批或發放信貸業務的資料于月后10個工作日內交管理員統一歸檔管理，不得長期留存信貸資料原件。抵押物他項權證、產權證明書、保險單、質押權利的證明、有價單證等重要物品原件應于收件當日移交會計部門現金庫管理，納入表外科目核算。

第六條

信貸部門職責。信貸業務檔案形成后、移交檔案庫前，信貸部門負責收集管理信貸業務檔案。信貸部門要按照誰經辦、誰負責的要求，認真履行信貸業務檔案管理職責，對所管理信貸業務檔案的真實性、有效性、規范性、完整性和保密工作負責。信貸管理系統是信貸電子檔案的主要檔案庫，信貸部門要嚴格執行信貸管理系統相關管理規定，確保信貸電子檔案信息及時、準確、真實和完整，保證電子文檔和紙質文檔在時間和內容上的統一性。

第七條

不良貸款按規定移交給綜合部后，由該部門履行客戶檔案管理職責。

第八條

信貸業務檔案庫管理員職責。信貸業務檔案庫負責審核、接收相關部門移交管理的信貸業務檔案資料，并對入庫檔案資料的規范性和完整性把關；按照信貸業務檔案管理要求規范管理入庫檔案；嚴格執行保密規定，做好檔案保密工作；負責信貸業務檔案的各項基礎管理工作。信貸業務檔案庫管理員有權對相關機構和部門的信貸業務檔案管理工作進行指導和監督。

第三章 信貸業務檔案內容

第九條

信貸業務檔案資料分為五類：

（一）權證類：采用抵押、質押擔保方式的信貸業務，能夠證明對抵押物、質押物享有所有權和處置權的要件；

（二）要件類：辦理信貸業務過程中產生的能夠證明信貸業務的合法性、合規性的基本要件；

（三）管理類：法人客戶的基本資料；

（四）保全類：貸后管理及資產風險管理的相關資料；

（五）綜合類：本公司內部管理資料。

第十條

信貸業務檔案按照客戶建立，一戶一檔，一筆（項）一卷，即一個客戶除權證類原件（只保存復印件）以外的所有檔案存放在一起，一筆業務（一個項目）的檔案設為一卷（一個借款合同項下分次發放的視同一筆），每個客戶檔案內再分權證區、要件區、管理區、保全區和綜合區，分別存放各區規定的資料。

第十一條

權證類檔案包括：抵押物他項權證、產權證明書、保險單、質押權利的證明、有價單證的復印件（原件入會計部門金庫保管），抵押物（質物）評估報告或作價依據，抵押物清單，法人客戶貸款的抵押（質押）公證書，有權機關辦理的抵(質)押登記表。

第十二條

要件類檔案包括：

（一）企業授信情況有關資料、企業信用等級評定報告和審定意見、各類法人客戶信貸業務申請報告和申請書、各類法人客戶信貸業務調查報告、各類法人客戶信貸業務調查審查審批表、審貸會會議紀要；

（二）貸款意向書、貸款承諾函、各類法人客戶信貸業務借款合同（協議書）、借據、擔保合同（擔保協議）或擔保函、核保書、抵（質）押核實書、以保證保險為擔保的保證保險合同、貸款法律審查意見、保證金進賬證明資料、外匯貸款（轉貸款）和對外擔保在外匯管理局登記的證明文件或上級聯社下發的生效通知，以及涉及貸款審查、審批、發放的其他必要資料。

（三）非融資類擔保業務還應包括擔保涉及的有關合同、協議、標書及其他能夠證明真實、合法交易背景的資料。融資類擔保業務應包括政府有關部門批準的融資計劃，擔保項目可行性研究及批復，擔保涉及事項按照規定需事先獲得有關部門批準或核準的，應有有關部門批準或核準的文件。

第十三條

管理類檔案包括：

（一）借款人和擔保人的相關資料：《企業法人營業執照》副本或復印件、《事業單位登記表》副本或復印件、《企業資質登記證》復印件、《特種經營許可證》復印件、《稅務登記證》（國稅、地稅）復印件、《外商投資企業批準證書》復印件、《外商投資企業外匯登記證》復印件、《中華人民共和國組織機構代碼證書》復印件、事業法人證書復印件、民辦非企業法人登記證書復印件、及某些行業必備的衛生許可證復印件、前置許可證明復印件；

貸款卡證明材料復印件以及最新年檢證明，企業法人注冊資本驗資報告復印件或有關注冊資本來源的證明材料；

法定代表人、負責人或代理人的身份證明復印件，法定代表人、負責人或代理人的簽字樣本，法人授權證明書，企業章程、聯營協議復印件，印鑒卡，借款人企業項目責任人任職資格表，企業變更登記有關文件的復印件；

企業各期財務報表，企業轉制、改組等重大行為的相關資料，有關審計報告，需要政府管理部門批準事項的文件復印件等。

（二）自然人作為保證人的還應包括保證人及配偶的有效身份證件、保證人的居住證明、保證人財產及收入狀況證明、保證人及配偶同意提供擔保的書面文件。

第四章 信貸業務檔案管理

第十七條

信貸業務檔案的整理、移交和歸檔。

（一）信貸業務檔案的整理及移交。信貸部門經辦人員要按信貸業務檔案內容的分類要求對檔案資料逐筆整理、排序、組卷，編制歸檔目錄，及時移交。信貸業務檔案庫管理員要及時對相關部門移交的檔案資料進行收集整理，歸檔入庫；建立目錄索引，記錄信貸部門移交的信貸業務檔案資料，審核確認移交檔案資料的規范性和完整性，并與移交人員共同在移交檔案目錄(一式兩份，各留存一份)上簽字。

（二）信貸業務檔案的歸檔。檔案資料歸檔要便于保管、查找和利用。1．立卷、建檔要求：檔案資料要按戶編號建檔，專盒(或夾)保管，標明客戶全稱和立檔時間。檔內有多筆業務的，要按筆立卷，以信貸業務審批時間排列卷號。卷內資料按照信貸業務檔案內容的分類要求進行排序。客戶基本資料可以歸集后獨立組卷，作為首卷；授信、最高額抵押擔保作為單筆業務立卷。2．目錄、標注要求：以方便檢索為目的，分層次建立三級目錄。一是建立檔案庫客戶目錄，檢索定位到客戶層次，法人客戶及個人客戶分開編目。二是以客戶為單位建立檔案目錄,檢索定位到單筆業務，檔案目錄應包括客戶名稱、卷號、卷名(包括審批時間、業務品種、金額、期限)等，并注明卷與卷之間的從屬關系。三是建立卷內目錄，檢索定位到具體業務資料。

3．裝訂要求：已結清信貸業務要按卷裝訂成冊，以運作程序及資料形成時間編制頁碼。

4．貸款臺賬等難以逐戶歸檔的信貸業務檔案以及核銷客戶檔案等重要檔案另柜存檔?！顿J款審查審批表》、會議紀要、會議記錄本等貸審會檔案，以會次裝訂成冊，逐年建檔。

第十八條貸后檢查記錄、貸款五級分類資料、企業各期財務報表、各種證書的年檢證明復印件等業務后續資料，應及時移交。即主管信貸員（客戶經理）取得資料后，實時或批量移交給原信貸檔案接收部門的貸后監督檢查部門指定人員，雙方簽字確認。貸后監督檢查部門在規定時間內審核完畢后，次日由指定人員將全部資料移交給綜合部。

第十九條

信貸業務檔案的借閱

（一）內部人員借閱信貸業務檔案。借閱本人經辦業務資料的，信貸業務檔案庫管理員負責登記借閱人員名單、時間、借閱內容和借閱用途，借閱人簽字確認。因工作需要借閱他人經辦業務資料的，應由借閱人出具借條，并由借閱部門負責人簽字同意方可借閱。借閱的檔案不得涂改、圈劃、復制、拆散原卷冊，用后必須及時歸還。

（二）外部人員借閱信貸業務檔案。信貸業務檔案要嚴格保密，原則上不對外借閱。當出現經濟糾紛、案件等情況，法律、法規明確規定的有權機關依法需查閱、影印時，必須持有協助查詢通知書或其他有效法律文書，以及查閱人工作證明。查閱時，本公司應有專人在場陪同，不得將原件借出。如遇特殊情況，確需外借的，需經檔案保管部門負責人和主管檔案工作的領導簽字同意后，方可外借。外借檔案必須填寫檔案外借單，登記外借人姓名、外借日期、外借檔案內容、外借原因及歸還日期等。存放在金庫的權證類檔案，一律不得外借

第二十條。要建立信貸業務檔案調閱登記制度。

第二十一條

檔案庫房建設及檔案存放。檔案庫房要按照當地政府檔案行政管理部門的相關要求設置。檔案庫應配置相應鐵柜和防盜、防火、防強光、防潮濕、防蟲蛀等方面的設施。

第二十二條

檔案保管。檔案管理人員要對信貸業務檔案妥善保管，嚴格遵守保密制度，不得違規借出或透露檔案內容。主管部門要定期檢查信貸業務檔案的保管情況，檢查間隔期為每半年一次，并書面記錄檢查結果。

檔案保管期限：短期信貸業務到期結清的，其信貸業務檔案再保管期限為至少5年；中長期信貸業務到期結清的，其信貸業務檔案再保管期限為至少10年；信貸業務到期時未結清，其后以現金或以資抵債方式收回的，短期信貸業務檔案再保管期限為至少10年，中長期信貸業務檔案再保管期限為至少15年；信貸業務到期未結清、至今未收回的(包括已核銷的信貸業務)信貸業務檔案、各種報表的匯總表、檔案保管及銷毀清冊要永久保管。

第二十三條

信貸業務檔案的銷毀。保管期滿的法人客戶信貸業務檔案要按照以下程序銷毀：

（一）檔案管理部門提出銷毀意見，編制法人客戶信貸業務檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

（二）經檔案保管部門的負責人同意，并在法人客戶信貸業務檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）檔案管理部門和信貸管理部門共同派員監銷。監銷人在銷毀信貸業務檔案前，應按照銷毀清冊上所列內容清點核對；銷毀后，要在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告主管信貸管理部門的負責人。

第二十四條

對于未按本規定履行職責，造成檔案損毀、遺失，及擅自銷毀、擅自對外提供、涂改、偽造客戶信貸業務檔案和擅自透露客戶信貸業務檔案信息的行為，視情節輕重，按有關規定對責任人給予行政處分，責令賠償損失，構成犯罪的依法追究刑事責任。

第五章

附 則

第二十五條

信貸業務檔案必須嚴格按照本辦法進行管理。

第二十六條

以錄音、錄像、掃描、縮微等方式保存的客戶信貸業務檔案也要集中到綜合檔案部門保管。個體工商戶、自然人貸款業務檔案管理參照本章有關規定執行，農戶貸款業務檔案管理比照此辦法，并可適當簡化。

第二十七條

本辦法自發布之日起施行。

第五篇：信貸業務檔案管理辦法(初定)

山西省農村信用社信貸業務檔案管理辦法

（修訂稿）目 錄

第一章 總則

第二章 信貸業務檔案管理人員職責 第三章 信貸業務檔案的內容 第四章 信貸業務檔案的收集整理 第五章 信貸業務檔案的保管調閱 第六章 信貸業務檔案的銷毀 第七章 罰則 第八章 附則

第一章 總 則

第一條 為保障信貸業務的安全性、合法性，有效落實貸款責任，防范貸款風險，提供清收處置貸款的法律依據，根據《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》等法律法規及《山西省農村信用社信貸業務管理基本制度》等制度規定，制定本辦法。

第二條 信貸業務檔案是指農村信用社在信貸業務的受理、調查、審查、審議、審批、發放和貸后管理過程中形 1 成的具有法律意義、史料價值及查考利用價值的資料，主要包括合同、文件、賬表、函電、記錄、圖表、聲像、磁盤等。

第三條 信貸業務檔案管理是指信貸檔案資料的收集、整理、立卷歸檔和保管的過程。

第四條 本辦法所稱信貸業務是指表內外信貸業務，包括貸款、貼現、承兌、信用證、保函等信貸業務品種。

第五條 本辦法所稱借款人是指在農村信用社辦理信貸業務的企事業法人、其他經濟組織及自然人客戶。

第六條 信貸業務檔案管理須遵循以下原則：一是信貸檔案資料必須真實、完整和合法；二是檔案管理的原始材料賬冊化，必備資料標準化，移交檔案制度化，貸款資料信息化；三是嚴格執行誰貸款、誰立卷，誰建檔、誰管理；四是按照《山西省農村信用社信貸業務基本操作流程》規定收集整理信貸業務檔案。

第七條 貸款本息結清之前，檔案由信貸業務部門管理；貸款本息結清之后，統一移交檔案部門管理。

第八條 信貸業務檔案管理工作接受上級信貸部門、檔案管理部門的指導、監督和檢查。

第九條 本辦法所稱的農村信用社包括縣級聯社和轄區辦貸網點，其中：縣級聯社是指縣（市、區）農村商業銀行、縣（市、區）農村合作銀行、縣（市、區）農村信用合作聯社，轄區辦貸網點是指縣級聯社轄區有權辦理和經營信 貸業務的分支機構。

第二章 信貸業務檔案管理人員職責

第十條 農村信用社應篩選熟悉信貸業務、責任心強、嚴守秘密的專（兼）職人員擔任信貸業務檔案管理員，負責信貸檔案的立卷、保管和移交歸檔工作，做到科學管理、有效利用，嚴防毀損散失，確保信貸業務檔案的完整與安全。

第十一條 信貸業務檔案管理人員的職責：

(一)嚴格執行國家政策和法律法規，認真學習和鉆研檔案管理業務，提高業務素質；

(二)負責收集、整理和保管信貸業務檔案資料；(三)辦理檔案借閱登記手續；

(四)對已超過保管期限的檔案進行鑒定，按程序對超過保存期限和無保存價值的檔案進行銷毀。

第三章 信貸業務檔案的內容

第十二條 信貸業務檔案分為五大類：權證類檔案、要件類檔案、管理類檔案、保全類資料和綜合類檔案。

（一）權證類檔案是指采用抵（質）押擔保方式辦理的信貸業務，能夠證明對抵（質）押物享有所有權和處置權的 要件。主要包括：

1、抵(質)押物評估報告和作價依據；

2、抵(質)押物所有權、使用權證或證明文件；

3、已辦理抵(質)押登記的他項權證或有關證明文件；

4、抵（質）押物清單；

5、權利質押的各種有價單證；

6、抵(質)押物保險單；

7、抵(質)押公證書；

8、其他資料。

（二）要件類檔案是指辦理信貸業務過程中產生的能夠證明信貸業務合法性、合規性的基本要件。主要包括：

1、信用等級評定報告及授信資料；

2、信貸業務申請書；

3、信貸業務調查、審查報告；

4、利率測算表；

5、信貸業務審批表；

6、貸審會會議紀要；

7、上級管理機構審批(咨詢)意見；

8、貸款意向書；

9、貸款承諾函；

10、信貸業務借款合同(協議書)、借據、擔保合同(擔保協議)或擔保函；

11、到逾期貸款本息催收通知及回執；

12、貸后跟蹤檢查記錄和貸款檢查報告；

13、企業經營活動分析報告；

14、保證金進帳證明材料；

15、貸款五級分類相關資料，包括認定表(季度)、風險分類報告等；

16、涉及貸款審查、審批、發放的其他必要資料。

（三）管理類檔案是指借款人、擔保人的基本資料。主要包括：

1、企業法人營業執照、事業單位登記表、企業資質登記證、特種行業經營許可證、組織機構代碼證、開戶許可證、國（地）稅務登記證、貸款卡等證明材料復印件，以及以上資料的最新年檢證明；

2、企業法人最近注冊資本驗資報告復印件或有關注冊資本來源的證明材料，法定代表人、負責人或代理人的身份證明復印件，法定代表人、負責人或代理人的簽字樣本及簡歷，法人授權證明書，企業章程復印件，印鑒卡，企業變更登記有關文件的復印件；

3、企業各期財務報表，企業轉制、改組等重大行為的相關資料，客戶資料數據采集表，有關審計報告，需要政府管理部門批準事項的文件復印件等；

4、固定資產項目貸款還應包括項目建議書及批準文件、可行性研究報告及批準文件、項目建設批準文件、項目資本金及項目自籌資金落實到位的證明材料、項目融資意向書、項目竣工及決算報告、其他需要歸檔的文件；

5、借款人和擔保人一方或雙方為自然人的，包括借款人、保證人及配偶的有效身份證件、居住證明或戶口本的索引卡、財產及收入狀況證明、同意提供擔保的書面文件、財產共有人承諾函等。

（四）保全類檔案是指信貸資產風險管理、處置等相關資料。主要包括：

1、貸款訴訟全過程的相關資料；

2、以物抵貸資產清單、權屬證明、抵貸協議、法院裁定書；

3、企業兼并、破產的有關資料及證明文件等；

4、呆壞賬核銷的相關資料。

（五）綜合類檔案是指農村信用社內部管理資料。主要包括：農村信用社內部有關信貸業務的各類報表，授權及轉授權文件，行業分析資料，信貸分析報告，調查檢查報告，審計稽核報告等。

第四章 信貸業務檔案的收集整理

第十三條 信貸員是信貸檔案收集的第一責任人，對信 貸檔案的真實性、完整性、及時性負責，并負責完成信貸檔案資料的收集、整理工作。

第十四條 信貸檔案的建立實行一戶一檔、一筆(項)一卷，即一個客戶除權證類以外的所有檔案均要存放于一處，一筆業務(一個項目)的檔案設為一卷(一個借款合同項下分次發放的視同一筆)。每個客戶檔案內再分為立卷區和歸檔區，在立卷區存放執行中業務的要件類、管理類、保全類檔案，在歸檔區存放已經執行終了業務的要件類、管理類、保全類檔案。

權證類檔案存放區域為權證區，其中有價單據必須存放于金庫，執行中借據由會計部門保管，執行終了的借據按照要求歸檔，其他權證類檔案存放于檔案庫內的保險柜中，必須雙人、雙鎖保管。

綜合類檔案存放區域為綜合區。

第十五條 業務發生后，責任信貸員要在3個工作日內整理好貸款原始資料，登記信貸管理檔案臺賬，編制信貸員檔案移交清單，經雙方簽字確認后，將全部資料移交給信貸業務檔案管理員。

其中權證類資料責任信貸員應建立登記簿，在業務發生時移交給信貸業務檔案管理員并簽收，同時填寫收據，一式兩份，一份給抵（質）押人，一份存檔留底。貸款歸還結清后，憑此收據將權證類原件退還客戶。第十六條 信貸業務檔案管理員對責任信貸員移交的信貸業務檔案進行整理、立卷，要求在2個工作日內完成。

第十七條 信貸檔案整理的基本要求：

(一)遵循檔案資料的形成規律和特點，保持資料之間的有機聯系，區別不同保管價值，以便保管和利用；

(二)歸檔的檔案資料種類、份數及每份文件的頁數要齊全完整；

(三)在歸檔資料中，應將每份資料的正件與附件、復印件與原稿、請示與批復、轉發文與原件等立在一起，不得分開；文電應合一立卷，同時按照批復在前、請示在后，處理性決定、判決性文件在前，依據材料在后的順序要求進行資料歸檔；

(四)卷內資料應按排列順序，依次編寫頁碼和卷號，統一在每頁正面的右上角填寫頁碼；

(五)卷內資料要去掉金屬物，對破損的資料應進行托裱、修補，字跡易擴散的應復制并與原件一并立卷，案卷應使用標準的檔案封皮，采用三孔一線的方法裝訂，不能裝訂的案卷，如定期統一報表等，應使用標準的報表封面、封底，用細線裝訂；

(六)按規定逐件填寫《卷內文件目錄》。

第五章 信貸檔案的保管調閱

第十八條 信貸業務檔案必須有專用庫房和柜架保管，庫房、柜架要堅固，并有防火、防盜、防潮、防鼠、防蟲等功能。庫房內不能存放與信貸業務檔案無關的物品，要定期對檔案資料進行檢查，發現問題及時解決，確保資料安全。

第十九條 信貸業務檔案管理員將已結清的信貸檔案轉入該借款人的歸檔區保管。填寫檔案皮的歸檔號，將檔案裝入歸檔區對應的檔案盒中，填制檔案盒封面，建立已歸檔檔案保管清冊。

第二十條 農村信用社應建立檔案調閱管理制度。調閱檔案時，按照檔案保密和調閱管理規定，嚴格執行調閱范圍和履行調閱手續，保證檔案的完整和安全。農村信用社保存的信貸業務檔案主要供內部使用，只能現場調閱，一律不得外借。

第二十一條 農村信用社內部人員調閱信貸業務檔案應填寫調閱單，建立調閱登記簿，登記調閱人姓名、調閱日期、調閱內容等；非信貸專業人員需要調閱信貸業務檔案的，需經信貸部門和縣級聯社（或辦貸網點）負責人簽字同意。

第二十二條 公安、紀檢、司法等部門處理案件，需查閱檔案時，必須持有縣級以上主管部門的正式公文介紹信，經縣級聯社負責人批準后方可查閱。查閱時，檔案管理人員必須在場陪同，不準將檔案交給查閱人放任不管，查閱人需 索取有關證據和資料時，需經有權批準人同意后方可抄錄和復制，嚴禁將原件抽出借走。查閱檔案的介紹信要粘貼在原件后保管，并將查閱日期和有關情況在案卷封底作詳細記錄，同時登記“借閱信貸業務檔案登記簿”，由信貸部門負責人、有權批準人和檔案管理人員共同簽章，以備查考。

第二十三條 信貸業務檔案管理人員及有關信貸人員調離時，對經管的檔案資料(包括年內臨時保管的文件資料)，要逐件填寫交接清單，在相關部門負責人的監督下，辦理交接手續，以明確責任，確保信貸業務檔案資料的完整。

第二十四條 因業務需要提取出納業務庫中的權證類檔案時，信貸員要填制重要抵押、質押檔案出庫單，經縣級聯社主任（行長）審批同意，由信貸業務檔案管理員到會計部門辦理必要的出入庫手續。

第二十五條 信貸業務檔案管理員要對信貸業務檔案妥善保管，嚴格遵守保密制度，不得違章借出信貸業務檔案或透露檔案內容。要定期檢查各類檔案的保管情況，檢查間隔至少為每季一次，并書面記錄檢查結果。

第二十六條 信貸業務檔案應按照不同的保管期限進行保管。未結清的信貸業務檔案要永久保管；已結清的信貸業務檔案，自結清后次年1月1日起，保管五年。

信貸業務檔案的保管及銷毀清冊為永久保管。

第六章 信貸檔案的銷毀

第二十七條 檔案保管期滿后應進行銷毀，具體步驟包括整理、審批和銷毀。

（一）根據檔案管理規定，符合銷毀條件的，由檔案管理部門（人員）提出銷毀意見，編造信貸業務檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

（二）檔案管理部門（辦貸網點）負責人在信貸業務檔案銷毀清冊上簽署意見后上報縣級聯社。

（三）銷毀前的整理?？h級聯社信貸部門和檔案管理部門經審核同意銷毀后，信貸人員及檔案管理人員必須進行嚴格的整理和審閱。

（四）縣級聯社信貸和稽核部門共同組成鑒定小組進行鑒定，提出存毀意見。對需銷毀的檔案共同派員監銷。在銷毀信貸業務檔案前，監銷人應按照銷毀清冊上所列內容清點核對。銷毀后，要在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告聯社分管領導。

第二十八條 對保管期滿但仍具有一定查考利用價值的信貸檔案，應視情況繼續保管3年以上，確無保存價值時方可進行銷毀。

第七章 罰 則

第二十九條 對損毀、遺失、擅自銷毀信貸業務檔案，擅自對外提供、透露信貸業務檔案，涂改、偽造信貸業務檔案，出賣信貸業務檔案及相關資料，以及信貸業務檔案管理人員玩忽職守造成檔案損失的行為，視情節輕重對責任人給予處罰；造成損失的，責令賠償損失；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八章 附 則

第三十條 全省農村信用社要根據本辦法對信貸業務檔案進行清查立卷或歸檔。

第三十一條 信貸業務檔案所用附件及檔案盒由縣級聯社統一印制，辦貸網點按需領用。

第三十二條 本辦法由山西省農村信用社聯合社負責解釋。

第三十三條 本辦法自下發之日起施行。