第一篇：電大畢業(yè)論文,中央電大本科畢業(yè)論文071031095400及

山東大學網(wǎng)絡教育學院

畢業(yè)論文寫作基本要求

一、山東大學網(wǎng)絡教育本科畢業(yè)論文，要求學生獨立寫作完成，嚴禁采取抄襲，網(wǎng)上文章剪帖拼湊，他人代寫等手段編造畢業(yè)論文，如有類似情況發(fā)生，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)學籍管理規(guī)定嚴肅處理，當事學生不能如期畢業(yè)

二、畢業(yè)論文(設計)一律用中文完成，正文字數(shù)一般在4000-6000字。

三、畢業(yè)論文(設計)主要由以下4部分組成，即：

1、論文封面。由網(wǎng)絡教育學院統(tǒng)一制定，可以從網(wǎng)上下載；

2、內(nèi)容摘要。要求用最簡潔的語言說明論文的主要內(nèi)容及要點，主要包括寫作目的、研究方法、結論及意義等，并注意突出論文中的新觀點、見解或創(chuàng)造性的成果。字數(shù)一般在300字左右，并在摘要后列出3-5個關鍵詞；

3、論文正文。畢業(yè)論文(設計)的主體和核心部分，要求學生運用已經(jīng)學過的專業(yè)知識去解釋、解決現(xiàn)實社會生活中的實際問題和有價值的理論問題，可以是有一定理論深度的工作研究、調查報告性論文，也可以是純理論研究性論文，畢業(yè)論文(設計)不允許寫成工作總結；論文要有一定的理論價值和應用價值，結構合理，段落層次清晰，有內(nèi)在邏輯性，論點正確，論據(jù)充分；行文力求簡潔明了，應避免過分的夸張和修飾、文學性語言和過于直白的市井語言；

4、參考資料。對所引用的他人觀點、參考資料等須按論文中引用的順序列出，格式要規(guī)范（按作者、論文題目〈或著作〉、雜志或出版社名稱、刊登或出版日期等）。

四、畢業(yè)論文(設計)統(tǒng)一用A4紙張打印，“論文題目”、“內(nèi)容摘要”的標題用小三號黑體字打印。內(nèi)容摘要、論文正文一般用小四號、宋體、行距１．２５打印。

第二篇：電大行政管理本科畢業(yè)論文

陜西廣播電視大學行政管理本科畢業(yè)論文

論 社會主義新農(nóng)村建設的現(xiàn)狀分析和對

策措施

[摘要]： 黨在十六屆五中全會通過的《“十一五”規(guī)劃》建議中,提出了建設社會主義新農(nóng)村的重大歷史任務,在十屆全國人大四次會議的政府報告中,溫總理再次強調了這項任務。

[關鍵詞]：

存在的問題 具體的規(guī)劃

一、新農(nóng)村建設背景 當前，國家與農(nóng)民之間的分配關系以及農(nóng)業(yè)經(jīng)營體制正在發(fā)生重大變化，農(nóng)業(yè)結構調整的內(nèi)涵和農(nóng)業(yè)的增長方式也在相應改變，“三農(nóng)”問題的解決面臨新的形勢，建設社會主義新農(nóng)村是我國現(xiàn)代化進程中的重大歷史任務，必須充分認識其長期性，艱巨性和復雜性，必須堅持從實際出發(fā)。在社會主義新農(nóng)村建設過程中，各地涌現(xiàn)出各具特色的新農(nóng)村發(fā)展模式，梳理，研究和思考這些模式的發(fā)展，必須對正在開展的社會主義新農(nóng)村建設產(chǎn)生有益的借鑒。

二、目前我國新農(nóng)村建設存在的問題 我國是一個農(nóng)業(yè)大國,農(nóng)村人口占全國人口近七成。在黨和政府的關懷下,經(jīng)過二十多年的改革開放,我國農(nóng)村建設已取得了歷史性的發(fā)展,農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展取得了舉世公認的偉大成就,呈現(xiàn)出一系列明顯而積極的趨勢。但是,在總體上看,農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展仍然面臨很多挑戰(zhàn),仍處在艱難的爬坡過坎階段,存在許多問題。

（一）投入嚴重不足,資金遠遠跟不上當前農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的形式

2005年全社會固定資產(chǎn)投資達88607億元,比上年增長25.7%。其中,城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資75096億元,增長27.2%;農(nóng)村增長18%,與城鎮(zhèn)投資相比,差距明顯。（1）投資的不足,一是嚴重影響農(nóng)村水利設施的維修和建設。二是影響農(nóng)業(yè)投資。當前我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)機械化應用程度較低,農(nóng)業(yè)裝備技術水平不高,生產(chǎn)方式落后,大多地方仍舊是以“鋤頭加扁擔”和家庭單干為主的傳統(tǒng)方式。最主要的原因就是農(nóng)業(yè)投資太少,特別是農(nóng)業(yè)研究和推廣缺乏足夠的投入保障。（2）影響農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展。我國農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展一直落后于城市,盡管近年來,這個問題已引起了國家的高度重視,對農(nóng)村社會事業(yè)的投資一直呈上升趨勢,但是,與城市相比,農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展仍顯滯后。（3）城市與農(nóng)

陜西廣播電視大學行政管理本科畢業(yè)論文

村在教育資源配制上也存在巨大差異。如河南省2003年全省生均教育事業(yè)費城市初中平均值為601元、小學為768元,而農(nóng)村則分別為539元和728元。河南農(nóng)村小學的生均教育經(jīng)費支出不足城鎮(zhèn)的三分之一。（4）我國農(nóng)村很多家庭因為無力承擔子女受教育的費用,導致大量農(nóng)村學生失學輟學。據(jù)統(tǒng)計,在我國的中西部地區(qū),已有5%到10%的適齡兒童沒機會入小學,更有15%到30%的小孩未能上初中。（5）高輟學率在農(nóng)村的初中階段已經(jīng)很明顯,有的地方甚至高達20%—30%.（二）人才流失嚴重

目前,我國農(nóng)村面臨著這樣一種困境:一方面是農(nóng)村富余勞動力不斷增加,需要國家采取各種方式轉移這些剩余勞動力,另一方面是能夠帶領農(nóng)村發(fā)展的有學歷、有專長、高素質的人才極度缺乏,人才流失相當嚴重。這種人才的流失可以包括如下幾個方面:一是農(nóng)業(yè)優(yōu)勢勞動力外流,使農(nóng)業(yè)從業(yè)人員素質普遍下降。二是農(nóng)村原有教師的調離和農(nóng)技人員的改行。三是通過高考,使農(nóng)村特別優(yōu)秀的人才跳出了農(nóng)門,而國家又沒有相應的政策,使這部分人返回農(nóng)村。

（三）農(nóng)民平等權利得不到保障

從總體上來說,我國農(nóng)民的平等權利得不到保障。首先,由于財政投資的不足,農(nóng)村的社會發(fā)展明顯滯后于經(jīng)濟發(fā)展,農(nóng)民不能與城市居民同等地享有社會保障、教育、文化生活等公共資源,農(nóng)村廣泛存在“看病難、讀書難”的現(xiàn)象。其次,農(nóng)民工的權益也屢屢受到侵犯。這幾年來,由于黨和政府的重視,農(nóng)民工的處境較以前有了很大改善。但是,侵犯農(nóng)民工利益的事件仍然不斷發(fā)生,特別是農(nóng)民工的社會保障權利得不到保證。三是改革過程中農(nóng)民被侵權事件也不斷發(fā)生。隨著城市建設的擴大,農(nóng)村土地被征用的現(xiàn)象越來越多,在征地過程中也存在很多侵犯農(nóng)民權益的問題,如征地中對農(nóng)民的補償標準過低、失地農(nóng)民缺乏生活保障、地方部門和企業(yè)征地過程違規(guī)操作等現(xiàn)象。

（四）人口增加,資源浪費、環(huán)境污染和生態(tài)破壞嚴重

目前,在我國農(nóng)村建設的過程中,存在著經(jīng)濟發(fā)展與人口、環(huán)境、資源不協(xié)調的嚴重問題。據(jù)

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惡化、環(huán)境污染嚴重,農(nóng)村能源短缺。

三、我國農(nóng)村發(fā)展中存在一系列問題的原因

（一）體制上的原因 城鄉(xiāng)之間的交流,農(nóng)民收入的增加受到嚴重影響,使城鄉(xiāng)居民的收入水平與消費水平的差距不斷拉大。還帶來了農(nóng)村居民受教育、就業(yè)、投保等機會的不平等,從而引起收入不平等,并形成一種惡性循環(huán)。

陜西廣播電視大學行政管理本科畢業(yè)論文

于自己致富和迎來送往上,對村黨建工作不是一抓到底,而是時緊時松,工作也只是停留在開會和一般號召、發(fā)文件上,缺乏具體措施和督促檢查。

四、建設社會主義新農(nóng)村的新思路

（一）加強基層黨組織建設,充分發(fā)揮其領導核心作用 建設新農(nóng)村必須堅持黨的領導,這是加快新農(nóng)村建設的關鍵。針對目前基層黨組織所存在的眾多問題,我們必須把加強基層黨組織的建設作為重點。首先,必須充實農(nóng)村基層黨組織的力量,一是加大吸收優(yōu)秀青年農(nóng)民入黨的力度,優(yōu)化年齡結構。二是加大對一把手的培養(yǎng)力度,挑選好帶頭人,可以采取黨員選舉與上級組織舉薦相結合的方式。其次,必須健全基層黨組織的民主生活,加強對農(nóng)村黨員的教育和管理,增強黨員的群眾觀點和政策觀念。

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參考文獻： [1]劉彥隨；中國新農(nóng)村建設創(chuàng)新理念與模式研究進展；地理研究；2008年2期27卷 [2]陳錫文；推進社會主義新農(nóng)村建設；發(fā)展；2005

[3]徐勇；國家整合與社會主義新農(nóng)村建設；社會主義研究；2006年01期

第三篇：電大行政管理本科畢業(yè)論文

陜西廣播電視大學行政管理本科畢業(yè)論文

論 社會主義新農(nóng)村建設的現(xiàn)狀分析和對

策措施

[摘要]：黨在十六屆五中全會通過的《“十一五”規(guī)劃》建議中,提出了建設社會主義新農(nóng)村的重大歷史任務,在十屆全國人大四次會議的政府報告中,溫總理再次強調了這項任務。

[關鍵詞]：存在的問題具體的規(guī)劃

一、新農(nóng)村建設背景

當前，國家與農(nóng)民之間的分配關系以及農(nóng)業(yè)經(jīng)營體制正在發(fā)生重大變化，農(nóng)業(yè)結構調整的內(nèi)涵和農(nóng)業(yè)的增長方式也在相應改變，“三農(nóng)”問題的解決面臨新的形勢，建設社會主義新農(nóng)村是我國現(xiàn)代化進程中的重大歷史任務，必須充分認識其長期性，艱巨性和復雜性，必須堅持從實際出發(fā)。在社會主義新農(nóng)村建設過程中，各地涌現(xiàn)出各具特色的新農(nóng)村發(fā)展模式，梳理，研究和思考這些模式的發(fā)展，必須對正在開展的社會主義新農(nóng)村建設產(chǎn)生有益的借鑒。

二、目前我國新農(nóng)村建設存在的問題

我國是一個農(nóng)業(yè)大國,農(nóng)村人口占全國人口近七成。在黨和政府的關懷下,經(jīng)過二十多年的改革開放,我國農(nóng)村建設已取得了歷史性的發(fā)展,農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展取得了舉世公認的偉大成就,呈現(xiàn)出一系列明顯而積極的趨勢。但是,在總體上看,農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展仍然面臨很多挑戰(zhàn),仍處在艱難的爬坡過坎階段,存在許多問題。

（一）投入嚴重不足,資金遠遠跟不上當前農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的形式

2005年全社會固定資產(chǎn)投資達88607億元,比上年增長25.7%。其中,城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資75096億元,增長27.2%;農(nóng)村增長18%,與城鎮(zhèn)投資相比,差距明顯。（1）投資的不足,一是嚴重影響農(nóng)村水利設施的維修和建設。二是影響農(nóng)業(yè)投資。當前我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)機械化應用程度較低,農(nóng)業(yè)裝備技術水平不高,生產(chǎn)方式落后,大多地方仍舊是以“鋤頭加扁擔”和家庭單干為主的傳統(tǒng)方式。最主要的原因就是農(nóng)業(yè)投資太少,特別是農(nóng)業(yè)研究和推廣缺乏足夠的投入保障。（2）影響農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展。我國農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展一直落后于城市,盡管近年來,這個問題已引起了國家的高度重視,對農(nóng)村社會事業(yè)的投資一直呈上升趨勢,但是,與城市相比,農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展仍顯滯后。（3）城市與農(nóng)

村在教育資源配制上也存在巨大差異。如河南省2003年全省生均教育事業(yè)費城市初中平均值為601元、小學為768元,而農(nóng)村則分別為539元和728元。河南農(nóng)村小學的生均教育經(jīng)費支出不足城鎮(zhèn)的三分之一。（4）我國農(nóng)村很多家庭因為無力承擔子女受教育的費用,導致大量農(nóng)村學生失學輟學。據(jù)統(tǒng)計,在我國的中西部地區(qū),已有5%到10%的適齡兒童沒機會入小學,更有15%到30%的小孩未能上初中。（5）高輟學率在農(nóng)村的初中階段已經(jīng)很明顯,有的地方甚至高達20%—30%.（二）人才流失嚴重

目前,我國農(nóng)村面臨著這樣一種困境:一方面是農(nóng)村富余勞動力不斷增加,需要

國家采取各種方式轉移這些剩余勞動力,另一方面是能夠帶領農(nóng)村發(fā)展的有學歷、有專長、高素質的人才極度缺乏,人才流失相當嚴重。這種人才的流失可以包括如下幾個方面:一是農(nóng)業(yè)優(yōu)勢勞動力外流,使農(nóng)業(yè)從業(yè)人員素質普遍下降。二是農(nóng)村原有教師的調離和農(nóng)技人員的改行。三是通過高考,使農(nóng)村特別優(yōu)秀的人才跳出了農(nóng)門,而國家又沒有相應的政策,使這部分人返回農(nóng)村。

（三）農(nóng)民平等權利得不到保障

從總體上來說,我國農(nóng)民的平等權利得不到保障。首先,由于財政投資的不足,農(nóng)

村的社會發(fā)展明顯滯后于經(jīng)濟發(fā)展,農(nóng)民不能與城市居民同等地享有社會保障、教育、文化生活等公共資源,農(nóng)村廣泛存在“看病難、讀書難”的現(xiàn)象。其次,農(nóng)民工的權益也屢屢受到侵犯。這幾年來,由于黨和政府的重視,農(nóng)民工的處境較以前有了很大改善。但是,侵犯農(nóng)民工利益的事件仍然不斷發(fā)生,特別是農(nóng)民工的社會保障權利得不到保證。三是改革過程中農(nóng)民被侵權事件也不斷發(fā)生。隨著城市建設的擴大,農(nóng)村土地被征用的現(xiàn)象越來越多,在征地過程中也存在很多侵犯農(nóng)民權益的問題,如征地中對農(nóng)民的補償標準過低、失地農(nóng)民缺乏生活保障、地方部門和企業(yè)征地過程違規(guī)操作等現(xiàn)象。

（四）人口增加,資源浪費、環(huán)境污染和生態(tài)破壞嚴重

目前,在我國農(nóng)村建設的過程中,存在著經(jīng)濟發(fā)展與人口、環(huán)境、資源不協(xié)調的嚴重問題。據(jù)第五次全國人口普查公報(第1號)文件公布的數(shù)字,我國人口同第四次全國人口普查相比,共增加了13215萬人,增長11.66%,平均每年增加1279萬人,年平均增長率為1.07%。具體到農(nóng)村的話,每年增長近750多萬人。同時,在農(nóng)村建設的過程中,片面強調經(jīng)濟發(fā)展的重要性,忽視農(nóng)村生態(tài)環(huán)境和資源的保護,導致我國農(nóng)村生態(tài)急劇

惡化、環(huán)境污染嚴重,農(nóng)村能源短缺。

三、我國農(nóng)村發(fā)展中存在一系列問題的原因

（一）體制上的原因

城鄉(xiāng)之間的交流,農(nóng)民收入的增加受到嚴重影響,使城鄉(xiāng)居民的收入水平與消費水平的差距不斷拉大。還帶來了農(nóng)村居民受教育、就業(yè)、投保等機會的不平等,從而引起收入不平等,并形成一種惡性循環(huán)。第三,用人機制我國在發(fā)展過程中,從體制上形成了重城市、輕農(nóng)村的現(xiàn)象。從20世紀80年代中期開始,改革的重心轉移到城市,黨在政策上對城市實行傾斜,主要表現(xiàn)在:第一,財政政策的傾斜。第二,設置嚴格的戶籍制度。戶籍制度的設置將數(shù)以千萬計的農(nóng)業(yè)剩余勞動力禁錮在農(nóng)村的土地上,農(nóng)民不得隨意遷往城市。這種城鄉(xiāng)二元結構的存在,在城鄉(xiāng)之間筑起了一道道資金、市場、技術、勞動力等壁壘,阻礙了生產(chǎn)要素在的不健全。農(nóng)村干部中大量存在不重視、不尊重知識和人才的現(xiàn)象,敢于堅持真理、說真話、辦實事、講實效的人才得不到提拔和重用,甚至受到打壓排擠。

（二）改革的負面影響

第一,造成了農(nóng)技人員沒有發(fā)揮應有的作用。實行企事業(yè)單位改制分流后,農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)技站幾乎成為一個空殼,主要原因是工資得不到保障。第二,造成了農(nóng)村教師隊伍不穩(wěn)定。由于資金、地理位置等因素的影響,我國城市比農(nóng)村發(fā)展要快,東部地區(qū)比西部地區(qū)發(fā)展要快,城鄉(xiāng)之間、東部和西部地區(qū)之間在工資待遇上存在很大差異,農(nóng)村教師待遇普遍低于城鎮(zhèn)或城市教師,部分農(nóng)村教師生活比較困難,許多青年教師都想方設法離開農(nóng)村,或“攀高枝”調離農(nóng)村,或以升學的方式脫離農(nóng)村教育事業(yè),造成骨干教師的嚴重流失。

（三）基層黨組織領導不力,作用發(fā)揮不夠

基層黨組織的領導不力是農(nóng)村建設滯后的一個關鍵因素。當前,農(nóng)村基層黨組織存在眾多問題,影響了黨組織作用的發(fā)揮。第一,農(nóng)村黨員年齡偏大,青年黨員新增人數(shù)不多,因此,一些支部班子缺乏獨立工作的能力,解決新的矛盾的能力不強。第二,農(nóng)村基層黨組織黨內(nèi)生活不健全,對黨員的教育和管理不力,凝聚力不強。第三,黨員先鋒模范作用發(fā)揮不夠,帶領群眾脫貧致富的能力較弱,威信不高。第四,一些基層黨組織的干部隊伍存在嚴重的知識貧困,不能擺正經(jīng)濟建設與黨的建設二者之間的關系,把主要精力用

于自己致富和迎來送往上,對村黨建工作不是一抓到底,而是時緊時松,工作也只是停留在開會和一般號召、發(fā)文件上,缺乏具體措施和督促檢查。

四、建設社會主義新農(nóng)村的新思路

（一）加強基層黨組織建設,充分發(fā)揮其領導核心作用

建設新農(nóng)村必須堅持黨的領導,這是加快新農(nóng)村建設的關鍵。針對目前基層黨組織所存在的眾多問題,我們必須把加強基層黨組織的建設作為重點。首先,必須充實農(nóng)村基層黨組織的力量,一是加大吸收優(yōu)秀青年農(nóng)民入黨的力度,優(yōu)化年齡結構。二是加大對一把手的培養(yǎng)力度,挑選好帶頭人,可以采取黨員選舉與上級組織舉薦相結合的方式。其次,必須健全基層黨組織的民主生活,加強對農(nóng)村黨員的教育和管理,增強黨員的群眾觀點和政策觀念。第三,基層黨組織成員必須加強學習,更新觀念,掌握市場經(jīng)濟規(guī)律和農(nóng)業(yè)科技知識,才能有針對性地帶領群眾致富,更好更快地建設好社會主義新農(nóng)村.（二）突出“以人為本”的思想,保護農(nóng)民權益,增加農(nóng)民收入

在建設社會主義新農(nóng)村中堅持以人為本,就是必須把農(nóng)民的利益作為建設新農(nóng)村工作的出發(fā)點和落腳點,著力解決農(nóng)民生產(chǎn)生活中最迫切的實際問題,不斷滿足農(nóng)民的多方面的需求和促進他們的全面發(fā)展。當前,農(nóng)民增收困難,農(nóng)民工生存和生活條件惡劣,是農(nóng)民所面臨的一個最重大的問題,因此,我們必須廣泛開辟農(nóng)民增收渠道,千方百計增加農(nóng)民收入,把增加農(nóng)民收入作為一項重大戰(zhàn)略任務來抓。必須關注農(nóng)民工進城務工的生存問題,切實保障他們的合法權益,對已制定的各種保護性的政策法規(guī),要貫徹落實,已經(jīng)落實的則要不斷完善。同時要大力發(fā)展農(nóng)村職業(yè)教育和技能培訓,提高農(nóng)民就業(yè)技能,增強就業(yè)優(yōu)勢。對新農(nóng)村建設的方式方法的選擇,要認真聽取群眾意見,尊重農(nóng)民、依靠農(nóng)民、激發(fā)農(nóng)民的創(chuàng)造性。

（三）改革農(nóng)村人才機制,充分發(fā)揮農(nóng)村現(xiàn)有人才資源的作用

我們必須采取有效措施,加強對農(nóng)村專業(yè)人才的培養(yǎng)和充分利用。一要不斷培養(yǎng)建設社會主義新農(nóng)村所需要的人才。要達到這個目標,不僅需要加大發(fā)展農(nóng)村基礎教育事業(yè)的力度,確保農(nóng)村九年制義務教育的實施,提高農(nóng)村的總體科學文化素質,而且還要不斷發(fā)展針對農(nóng)民所設置的職業(yè)教育和技能培訓,培養(yǎng)大量有知識、懂技術的新型農(nóng)民。二是要充分利用農(nóng)村現(xiàn)有的人才資源。針對農(nóng)村原有人才流失嚴重的情況,筆者認為,黨和政府必須采取有效措施,確保農(nóng)村人才能夠充分發(fā)揮作用。

參考文獻：

[1]劉彥隨；中國新農(nóng)村建設創(chuàng)新理念與模式研究進展；地理研究；2008年2期27卷

[2]陳錫文；推進社會主義新農(nóng)村建設；發(fā)展；2005

[3]徐勇；國家整合與社會主義新農(nóng)村建設；社會主義研究；2006年01期

第四篇：電大會計學本科畢業(yè)論文

淺談農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度建設

孫斌

摘要：通過分析目前我國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度，分析信用社內(nèi)外部環(huán)境、目標設定等方面存在的問題及其原因。通過現(xiàn)狀分析，提出我國農(nóng)村信用社建立健全內(nèi)部控制、加強風險管理的方法和措施。

關鍵詞： 農(nóng)村信用社；內(nèi)部控制；對策

引言:

2010年4月15日，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會發(fā)布了聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號--組織架構》等18項應用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著現(xiàn)代金融企業(yè)制度、金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建設明顯滯后于業(yè)務的發(fā)展，且存在著嚴重的缺陷，無法有效地控制風險。本文擬對我國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的問題進行研究，探求改善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度建設的有效途徑。

一、我國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心，決定著其他控制要素的發(fā)揮與作用。農(nóng)村信用社內(nèi)控環(huán)境存在的問題：一是法人治理結構不夠完善，股東過于分散、“三會”（社員代表大會、理事會、監(jiān)事會）流于形式，理事長、主任雖然實行分設，但二者之間大多是兼任，換句話說，主任仍然擁有很多控制權；二是經(jīng)營理念落后，仍然習慣于傳統(tǒng)經(jīng)濟條件下的經(jīng)營管理模式，機構設置及權責分配不盡合理，重經(jīng)營、輕管理；重業(yè)務、輕監(jiān)控，忽視了內(nèi)部控制監(jiān)督的重要性；三是尚未形成內(nèi)控文化，有章不循、違章操作的現(xiàn)象屢禁不止。

（二）風險識別與評估

銀行的存在就是為了承擔風險，農(nóng)村信用社也是如此。識別與評估，采取應對措施將其控制在可接受范圍內(nèi)的過程，主要包括風險識別、風險評估以及風險應對三個階段。目前，農(nóng)村信用社缺乏風險意識，尚未建立一套完整的、科學的風險管理機制。風險的識別與評估完全依靠經(jīng)驗，職工業(yè)務素質低下，普遍缺乏內(nèi)控意識和風險識別及評估的能力，手段落后、人才匱乏，難以對風險進行有效的識別與評估。

（三）控制活動

控制活動就是風險應對，就是在風險識別與評估的基礎上，針對風險采取的應對措施。具體包括兩個內(nèi)容：一是建立各項規(guī)章制度，包括各項業(yè)務操作程序，但是一些人往往將內(nèi)部控制制度簡單理解為各種規(guī)章制度的制定、匯總，片面地認為做了建章立制方面的工作，就等于建立了內(nèi)部控制；在部分信用社的管理者當中還存在著“內(nèi)部控制”束縛日常工作思想，因而將內(nèi)部控制置于可有可無的境地，導致內(nèi)部管理跟不上業(yè)務的發(fā)展需要，自我約束機制尚未完全建立，貸款評估流于形式，常常是業(yè)務先于內(nèi)部控制而建立，而不是內(nèi)控現(xiàn)行；二是檢查這些內(nèi)控政策與程序的貫徹和落實。但對于農(nóng)村信用社一些政策，大多比照農(nóng)業(yè)銀行制定，與農(nóng)村信用社情況不符；其次是出現(xiàn)不少的制度空白，業(yè)務早已經(jīng)開展而相應制度卻跟不上。最后是制度的貫徹執(zhí)行情況，普遍存在有章不循、違章不糾現(xiàn)象。

（四）信息交流與反饋

一是會計信息失真，不能準確地反映出其經(jīng)營狀況。表現(xiàn)為不遵守會計核算真實性原則，任意調賬、調表，會計資料及報表難以反映實際經(jīng)營情況，甚至成為應付檢查、考核、掩蓋

各種違規(guī)行為的調節(jié)手段。二是信息傳遞渠道不暢，從上到下層次太多、鏈條冗長，容易出現(xiàn)人為拖延、理解偏差，職能部門之間的溝通也不夠，達不到及時、可靠的要求。目前，很多農(nóng)村信用社的計算機應用還主要停留在操作層面的會計信息系統(tǒng)，面向管理層面的管理信息系統(tǒng)建設落后，因而不能很好地輔助管理人員對信息做出準確的細節(jié)分析與綜合把握，從而未能及時發(fā)現(xiàn)風險、化解風險。

（五）監(jiān)督評價與糾正

目前，農(nóng)村信用社內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，內(nèi)部控制缺乏足夠的約束力，控制手段相對落后，一些必要的監(jiān)測機制尚未建立健全，事前、事中的預警、預報機制不完善，資產(chǎn)質量、資金交易、業(yè)務經(jīng)營效果缺乏定期分析，對重大問題報告不及時。

一是業(yè)務部門的監(jiān)督流于形式，以授信為例，制度明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業(yè)務，不得故意繞開審查、審批人。但實際操作卻扭曲這一程序，許多貸款不是先向信貸部門提出申請，而是客戶先找主管領導，再自上而下層層指派，最終由具體經(jīng)辦人員辦理。這種逆向操作不僅人為掩蓋了借款人的信用風險，而且使農(nóng)村信用社的正常業(yè)務秩序和內(nèi)部控制程序遭到干擾和破壞。

二是稽核監(jiān)督軟弱無力。農(nóng)村信用社的稽核制度雖然早已確立，但是一直隸屬于管理層，其人事任免、工作經(jīng)費、人員配備等都要受制于日常管理，致使稽核工作軟弱無力。有些信用社雖然有自己的內(nèi)部稽核部門，但是缺乏必須的獨立性與權威性，比如，監(jiān)事長常常是從內(nèi)部審計部門的人員任職；還有很多信用社稽核人數(shù)少，內(nèi)部稽核力量明顯不足，如從審計部門中抽調人員充實到財務部門、信貸部門等，稽核人員流動性大，適應不了日益擴大與更新的內(nèi)部監(jiān)管工作的需要，且稽核人員素質偏低，與其所從事的工作不相適應。

二、強化農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設的對策

（一）明晰產(chǎn)權關系

目前，很多信用社股本金相對較少，產(chǎn)權關系復雜，所以在股權設置上，應積極改善股權結構，實現(xiàn)股權結構的多元化。具體措施包括：（1）拓寬入股范圍。以農(nóng)村信用社原有社員為基礎，廣泛吸收轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、個體工商戶、企業(yè)法人與其他經(jīng)濟組織入股，但事先必須聲明限制關聯(lián)交易的有關規(guī)定。（2）為切實解決因股權結構分散化所造的問題，應增大單個社員最高持股比例，吸收內(nèi)部社員股，增加自有資本金比例。這樣，不僅增強了信用社的盈利性，而且調動了管理層的積極性。在農(nóng)信社的內(nèi)部形成“社員代表大會（股東大會）--理事會（董事會）--主任（經(jīng)營層）”的法人治理機構，將信用社辦成真正的自主經(jīng)營、自負盈虧、自求發(fā)展與自我約束的現(xiàn)代金融企業(yè)。

（二）重整監(jiān)督稽核體系

保證內(nèi)部稽核部門的獨立性與權威性，合理配置稽核人員，完善對稽核人員的監(jiān)督考核。努力建設一支思想覺悟高、業(yè)務能力強、熟悉政策法規(guī)、有高度責任感的監(jiān)管隊伍。同時，加強對稽核人員的監(jiān)督和管理，實行持證上崗制度、輪換與回避制度，并定期進行考核，對不稱職的要及時做出調整，對違反信用社各項規(guī)章制度的要加倍予以處罰。抓好對各級信用社主要負責人的審計與離任審計，對發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅查處，不斷增強內(nèi)部控制機制的有效性。

（三）建立合理的授權負責制度

信用社要明確各職能部門、分支機構及各級管理操作人員的崗位職責。對越權行為予以嚴厲處罰, 對相互推諉扯皮造成的損失應追究相應的責任。在授權過程中, 根據(jù)被授權人的實際情況實行區(qū)別授權, 根據(jù)情況變化及時調整授權。各職能部門、分支機構及各級管理操作人員, 要在各自崗位上按所授予的權限開展工作, 并對職責范圍的工作負責。凡開辦的每一筆業(yè)務都要按業(yè)務授權進行審核批準, 對特別授權的業(yè)務要經(jīng)特別批準, 以免因操作上自我約束能力差、原則性不強造成權限不明、職責不清、互相監(jiān)督制約不力。

（四）建立合理的內(nèi)部控制組織機構

根據(jù)不相容職務相分離原則，信用社的具體活動必須由相對獨立的人員來完成，不允許單人不受監(jiān)控與制約而獨立完成某項業(yè)務。一是應該完善授信、資金業(yè)務、存款及柜臺業(yè)務、中間業(yè)務、會計、計算機信息系統(tǒng)等流程的內(nèi)部控制。二是應嚴格崗位分工，堅持互相牽制原則。切實根據(jù)業(yè)務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流，使每位員工與每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

（五）建設高素質的員工隊伍

提高員工素質是內(nèi)部控制機制有效運轉的重要條件與基礎。農(nóng)村信用社要實行多層次、多渠道培訓，提高信用社員工的文化、道德、業(yè)務和理論素質等。并可針對信用社工作特點，進行普法教育，舉辦法律法規(guī)專題講座，開展警示與“現(xiàn)身說法”活動，增強員工的法制法規(guī)意識。此外，還要加強干部職工的工作責任心，建立考核、評價制度，并實行動態(tài)管理，以增強自控、互控能力，確保內(nèi)部控制制度的全面貫徹落實。

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作者信息：

孫斌（1986—），男，漢族，四川資陽人，新疆財經(jīng)大學會計學院在讀碩士研究生，研究方向：管理控制與內(nèi)部控制

第五篇：電大(本科)畢業(yè)論文的

蕪湖廣播電視大學

畢業(yè)論文

情勢變更原則初探

姓 名： 吳某某 分 校： 蕪湖廣播電視大學 專 業(yè)： 法學（本）年 級： 2010秋

學 號： 103400125**** 指導老師： 張某某

目 錄

一、情勢變更原則的基本內(nèi)涵及理論依據(jù)

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（一）情勢變更原則含義及沿革

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（二）情勢變更原則的理論依據(jù)

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二、情勢變更原則的適用條件及法律效力

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（一）情勢變更原則的適用條件

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（二）適用情勢變更原則的法律效力

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三、情勢變更原則與相關法律規(guī)則的辯析

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（一）情勢變更與不可抗力規(guī)則

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（二）情勢變更與顯失公平規(guī)則

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四、完善我國情勢變更原則的法律思考

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【內(nèi)容摘要】情勢變更原則作為合同法的一項重要原則，對于維護合同當事人的合法權益，維持市場道德秩序，平衡合同當事人之間的利益關系，消除履行合同中因情勢變更所產(chǎn)生的顯失公平具有重要意義。情勢變更原則雖然在我國現(xiàn)行法律中未明確規(guī)定，但其與現(xiàn)行法律所規(guī)定和倡導的誠實信用原則一脈相承，誠實信用原則應作為情勢變更原則的一項基本理論依據(jù)。除此之外，情勢變更原則與不可抗力規(guī)則、顯失公平規(guī)則既有聯(lián)系和相似之處，同時又有許多根本的不同。完善我國的情勢變更原則立法，規(guī)范適用情勢變更原則，倡導合同當事人誠實交易，合理承擔風險，是我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟所應長期努力的目標。

【關鍵詞】情勢變更 理論依據(jù) 適用條件 法律效力

情勢變更原則初探

吳某某 學號：*******

情勢變更原則作為合同法的一項重要原則，是在第一次世界大戰(zhàn)后才逐漸確立起來的，現(xiàn)已為世界上許多國家在立法中予以規(guī)定或在司法實踐中予以認可，而我國現(xiàn)行法律尚未有關情勢變更的直接規(guī)定。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐漸完善，情勢變更原則作為合同法上的一項重要制度，越來越顯其重要；同時，由于情勢變更原則所涉及的理論復雜性和各國在司法實踐中的差異，有必要從理論和實務兩個方面對此進行探究。

一、情勢變更原則的基本內(nèi)涵及理論依據(jù)

（一）情勢變更原則含義及沿革

情勢變更原則是指合同成立后，作為合同關系基礎的情勢，由于不可歸責于當事人的原因，發(fā)生了非當初所能預料的變化，如果仍堅持原來的法律效力將會產(chǎn)生顯失公平的結果，有悖于誠實信用原則，因此，應當對合同的法律效力作相應的變更乃至合同解除的一項法律原則①。情勢變更原則實質與功能在于消除合同因情勢變更所產(chǎn)生的不公平后果，平衡當事人之間的利益，維護社會公平和商品安全交易。這一原則的確立與發(fā)展經(jīng)歷了一個長期的過程。

在羅馬法時代，由于奉行契約必須遵守的原則，根本不存在情勢變更原則。按通說，情勢變更原則起源于12、13世紀注釋法學派著作《優(yōu)帝法學階梯注釋》，該著作提出了所謂情勢不變條款理論，認為假定每一個合同均包含一個默示條款，即締結時作為合同基礎的客觀情況應繼續(xù)存在，一旦這種情況不再存在，準予變更或解除合同。18世紀后期，由于情勢不變條款理論被濫用，于是受到嚴厲的批判并逐漸被法學家和立法者所摒棄。本世紀以來，由于兩次世界大戰(zhàn)和席卷資本主義世界的經(jīng)濟大危機的影響，出現(xiàn)了大量合同無法依約履行，為了解決所謂“法律不足”現(xiàn)象，學者們借鑒歷史上的情勢不變條款理論，提出了情勢變更原則的各種學說。

在大陸法系國家，通過立法或判例來確認情勢變更原則，實為誠實信用原則在債法中的具體體現(xiàn)。如意大利、希臘等國民法典將情勢變更原則制定成概括性條文，而 ①蘇惠祥：《中國當代合同法論》，吉林大學出版社1992年版，第231頁。其他一些國家（如法國、日本）則是通過誠實信用原則，來解決因情勢變更所發(fā)生的法律問題。不過大陸法國家對于情勢變更之范圍不盡一致：以《法國民法典》為代表，情勢變更與不可抗力是作為同義語使用的〈該法典第1148條之規(guī)定〉；德國的民法理論及司法實踐力圖將情勢變更與不可抗力區(qū)別開來。

在英美法上，與情勢變更原則相近的是“合同落空”（Frustration of contract又譯“合同受挫”）和“履約不可行”（Impraticability of performance）。按早期的英國法，合同一旦締結，即使以后所發(fā)生的情況使合同不能履行，義務人也必須承擔違約責任。這種狀況直到19世紀中葉才得以改變。從1863年泰勒訴考德威爾一案的判決起，逐漸確定了一項“履約不可行”原則（Inpossibility of performance），其含義為：由于某些超出允諾人控制能力以外的實發(fā)事件，導致某種允諾不可能再被履行時，這種允諾就應當被解除，允諾人自然也不承擔違約責任①。本世紀初英國合同法中出現(xiàn)了“目的落空”原則（Frustration of purpose），其含義為：如果合同訂立后出現(xiàn)與當事人過錯無關的某種情勢變更，合同訂立時所追求的目的無法達到，或訂立合同所基于的理由已不復存在，義務人即可不履行合同義務，盡管這種履行仍屬可能②。當今英國法已不再區(qū)別“履約不可能”和“目的落空”，而將兩者統(tǒng)稱為“合同落空”。美國合同法先后接受了英國法中的“履約不可能”原則和“目的落空”原則，當今的美國合同法已用“履約不可行”代替了“履約不可能”的概念，而且仍將其與“目的落空”并列。美國《合同法重述》第二版列舉了三種常見的“履約不可行”的情形，即：履約所必需的人死亡或喪失能力；履約所必需的物品毀損滅失；履約行為為本國法或外國法所禁止。

綜上所述，英美法上“合同落空”原則與大陸法上的情勢變更原則，既有相同之處，又有一定區(qū)別。前者的適用范圍比后者更為廣泛。實際上合同落空包括了大陸法上的不可抗力和情勢變更。

（二）情勢變更原則的理論依據(jù)。

按通說，情勢變更原則的理論有三：一為法國的不可預見說；二為德國的法律行為基礎說；三為英美法的目的不達說③。

法國的不可預見說認為依法成立的合同，于當事人間有相當于法律的效力，但當事人因不可預見的情勢變更，其履行對當事人之一方成為非常重大的負擔時，關于此 ①②蘇惠祥：《中國當代合同法論》，吉林大學出版社1992年版，第300頁。同上。③梁慧星：《中國民法經(jīng)濟法諸問題》，中國法制出版社1999年版，第182頁。點并無當事人之合意，因而原約定于當事人間已無法律效力，應允許變更或解除。因這一理論未成為通說，亦未被審判實務所采納，故其重要性和影響力不能與后兩種相比擬。

德國的法律行為基礎說是由德國學者奧特曼（Oertmann）于1921年提出來的。該說認為，法律行為基礎是指為締結法律行為時一方當事人對于特定環(huán)境之存在或發(fā)生所具有之預想，該預想之重要性為相對人了解并未作反對表示，或為雙方當事人對于特定環(huán)境之存在或發(fā)生所具有之共同預想，且基于此預想而形成法律行為意思。這就是所謂“奧特曼公式”。該說提出后，被司法判例所采納并經(jīng)反復引用，形成了一種具有一定功能和內(nèi)涵的新的法律制度，乃所謂的“法律行為基礎制度”。該制度自第一次世界大戰(zhàn)以來，已經(jīng)德國的民法實務證明其系一種用以處理經(jīng)濟及社會情況劇變問題的有效制度。

英美法的目的不達說是用來解決合同落空的。關于合同落空的學說有以下幾種：第一，默示條款說。該說由法官勞爾伯恩（Loreburn）在1916年的一個案件中提出來的，他認為合同雙方當事人必定是以某種物或物之狀態(tài)的持續(xù)存在作為訂約磋商的基礎，即是合同包含的默示條款。第二，合同基礎喪失理論說，該說由哥達德（Godard）法官在1937年的一個租船案件中提出來的。他認為假使因為合同標的物被破壞，或者其他原因如阻礙或遲滯而致合同基礎喪失，以致于后來的履行實質上是一個與原訂合同所不同的合同，則合同應被認為已落空。第三，義務改變理論說。該說是拉德克利夫（Radcliffe）勛爵在1956年的一個案件中提出來的。按照這一理論，由于雙方均無過錯的情勢變更，使合同義務變得不允許被履行時，將構成合同落空。因為在這種情況下要求履行的已是與合同雙方當事人所承擔的義務完全不同的義務，即合同義務已發(fā)生重大改變，以致與原來雙方所承擔的義務完全不同。

以上諸學說不無一定的理論和實踐價值，但筆者認為誠實信用原則一說更為合理。筆者認為誠實信用原則更是情勢變更原則的一項基本理論依據(jù)，情勢變更原則是誠實信用原則的具體體現(xiàn)。梁慧星先生認為，誠實信用原則為市場經(jīng)濟活動中的道德標準，其目的在于平衡當事人之間的利益關系和當事人與社會之間的利益關系，并維持市場道德秩序。為現(xiàn)代民法重要的倡導原則①。徐國棟先生亦持同樣觀點②。臺灣學者史尚寬把誠信原則視為掌握在法官手中的衡平法③。由此可見，誠信原則的本質在于 ①②梁慧星：《民法總論》，法律出版社1996年8月版，第44頁。徐國棟：《民法基本原則解釋》，中國政法大學出版社1992年2月版，第78-79頁。③同上，第76頁。平衡利益。從情勢變更原則發(fā)生的根據(jù)看，它是基于誠實信用原則而產(chǎn)生的，因為情勢變更原則在消除因不可歸責于當事人的情勢的發(fā)生而導致的顯失公平后果，即平衡當事人之間的利益。這正是誠實信用原則在合同法這一特定法律領域中的具體體現(xiàn)和運用。王利明先生亦認為：“情勢變更原則是誠實信用原則在合同法中的運用，其理論根據(jù)當就應為誠實信用原則①”。因而可以說，在特定的法律領域消除當事人之間的利益失衡，正是情勢變更原則的實質所在。

二、情勢變更原則的適用條件及法律效力

（一）情勢變更原則的適用條件

1、須有情勢變更之事實

這是適用情勢變更的前提條件。所謂“情勢”，系指作為合同法律行為基礎或環(huán)境的一切客觀事實②。包括政治，經(jīng)濟、法律及商業(yè)上的種種客觀狀況，具體如：國家政策、行政措施、現(xiàn)行法律規(guī)定、物價、幣值，國內(nèi)和國際市場運行狀況等等。所謂“變更”，乃指這種情勢在客觀上發(fā)生異常變動③。這種變更可以是經(jīng)濟的如通貨膨脹、幣值貶值等；也可以非經(jīng)濟因素的變動，如戰(zhàn)爭即導致的封鎖、禁運等。該事實是否構成情勢變更，應以是否導致合同賴以成立的基礎喪失，是否導致當事人目的不能實現(xiàn)，以及是否造成對價關系障礙為判斷標準。

2、情勢變更須發(fā)生在合同成立以后，履行終止之前

這是適用情勢變更原則的時間要件。只有情勢的變更發(fā)生在合同成立之后，合同關系消滅之前，才能適用情勢變更原則。在訂約時，如發(fā)生情勢的變更，當事人不得主張適用情勢變更原則，這一點與英美法上的合同落空原則所要求的情勢不同，落空原則所要求的情勢，可發(fā)生訂約之時⑤。若情勢的變更發(fā)生在合同履行期間，又在履行過程中歸于消滅，一般也不得適用情勢變更原則，因為履行合同的基礎已恢復至原狀。若債務人遲延履行合同債務，在遲延期間發(fā)生了情勢變更，則債務人不得主張適用情勢變更原則，因為債務人如按合同規(guī)定履行不會發(fā)生情勢變更。

3、情勢變更須是當事人所不能預見的，且有不可預見之性質

這是適用情勢變更原則主觀要件的一個方面。情勢變更是否屬于不可預見，應根 ①②

④王利明：《民商法研究》第四輯，法律出版社1999年版，第489頁。崔建遠：《新合同法原理與案例評釋》，吉林大學出版社1999年版，第267頁。③同上，第267頁。④梁慧星：《中國民法經(jīng)濟法諸問題》，中國法制出版社1999年版，第192頁。⑤蘇惠祥：《中國當代合同法論》，吉林大學出版社1992年版，第303頁。據(jù)當時的客觀實際情況及商業(yè)習慣等作判斷標準。當事人事實上雖然沒有預見，但法律規(guī)定應當預見或者客觀上應當預見，則不能適用情勢變更，因為當事人對自已的主觀過錯應當承擔責任；如僅有一方當事人不可預見，則僅該當事人可主張情勢變更。如果當事人在訂約時對于某種情勢已有預見，則表明當事人考慮到這種因素并自愿承擔該情勢發(fā)生的風險，自不應適用情勢變更原則。但對于發(fā)生機率很低的某種情況，如飛機失事等，盡管當事人在訂約時會預見這些情況可能發(fā)生，但仍應依情勢變更原則處理①。情勢變更須因不可歸責于雙方當事人之事由而發(fā)生。這是適用情勢變更原則主觀要件的另一方面。雙方當事人在訂立合同時對情勢的變更無法預見和防止，因此雙方當事人在主觀上無過錯。如情勢的變更由可歸責于一方當事人或第三人的事由而發(fā)生，則有過錯的一方當事人或第三人應承擔責任，不適用情勢變更原則。

4、因情勢變更而使原合同的履行顯失公平

這是適用情勢變更原則的實質要件。情勢變更發(fā)生以后，如繼續(xù)按原合同規(guī)定履行義務，將會對一方當事人產(chǎn)生顯失公平的結果。適用情勢變更原則是為了平衡當事人之間的利益，消除合同因情勢變更所產(chǎn)生的顯失公平，賦于一方當事人變更或解除合同的權利。梁慧星先生認為此顯失公平應依一般人看法，包括債務人履行困難和債權人受領不足及其履行對債權人無利益②。筆者認為是否顯失公平，以下幾點可作為判斷標準：

（1）是否符合誠實信用原則，公平合理原則；

（2）顯先公平的事實須存在于合同雙方當事人或其中一方；

（3）顯失公平的結果，使雙方利益關系發(fā)生重大變動，危害交易安全；（4）主張適用的一方因不適用而遭受的損失，一般要遠大于適用時對方所遭受的損失。

（二）適用情勢變更原則的法律效力

情勢變更原則的目的，在于排除因客觀情況的變化而發(fā)生的不公平的結果，使合同在公平的基礎上得到履行或解除合同。其法律效力通常表現(xiàn)在以下兩個方面：一是重新協(xié)商，又稱“再交涉義務”，即一方當事人可以要求對方就合同的內(nèi)容重新協(xié)商。二是訴請人民法院或仲裁機構變更或解除合同，變更合同就是在原合同的基礎上，僅就合同不公正之點予以變更，使其雙方的權利義務趨于平衡。如增減給付、延期或分 ①②王利明：《違約責任論》，中國政法大學出版社 1996年3月版，第345-346頁。梁慧星：《中國民法經(jīng)濟法諸問題》，中國法制出版社1999年版，第192頁。期履行、拒絕先為履行，變更標的物等；解除合同即使合同關系自始消滅。但通過何種步驟和方式實現(xiàn)這一價值，各國立法和判例一般基于這樣的考慮：從契約嚴守的立場出發(fā)，法律首先傾向于最大限度地維持既有的法律關系。對于不公平的后果首先應著眼于在維持原有法律關系的基礎上調整當事人雙方的權利義務，使之趨于平衡。只有在通過變更合同仍不足以排除不公平的后果時，擴張采取終止或消滅原合同關系的措施。

三、情勢變更與相關法律規(guī)則的辯析

（一）情勢變更與不可抗力規(guī)則

我國《民法通則》第一百五十三條對不可抗力作如下定義：“本法所稱不可抗力是指不能預見，不能避免并不能克服的客觀情況。”一般認為，不可抗力的范圍通常包括三類：自然災害，如地震、水災等。社會異常事件，如戰(zhàn)爭、政變、罷工等。一定條件下的政府行為，如頒布封鎖、禁運的措施或法律等。《民法通則》第一百零七條規(guī)定：“因不可抗力不能履行合同或者造成他人損害的，不承擔民事責任，法律另有規(guī)定的除外。”但情勢變更與不可抗力仍存在差異，表現(xiàn)在：

1、運用范圍及功能不同。不可抗力運用于合同責任和侵權責任，它屬于法定的免責事由，不可抗力發(fā)生后，債務人將依法免于承擔民事責任，也可導致合同的變更和解除。情勢變更僅適用于合同責任，主要是指導合同正常履行的一項原則。即在合同履行過程中因情勢變更的出現(xiàn)，若維持原有效力，則有悖誠實信用原則。故應允許當事人變更或解除合同。因而情勢變更原則的主要功能在于平衡利益。

2、構成要件及直接造成的結果不同。不可抗力要求不可預見，不可避免并不可克服。與此相對應，不可抗力發(fā)生后，導致合同全部或部分不能履行是絕對的。此即所謂“不可克服”。如因地震造成廠房倒塌無法生產(chǎn)而不能供貨；因禁運而無法運輸?shù)取Ｇ閯葑兏鼉H要求不可預見，不可避免，其所造成的后果并非不能履行，而是表現(xiàn)為履行艱難或代價昂貴，且對這一結果是可以克服的。即通過變更或解除合同以平衡當事人之間的利益而消除因情勢變更而引起的顯失公平。

3、法律后果不同。不可抗力的適用是一方不再履行或遲延履行合同且可免責。故相對方承擔了因不可抗力而產(chǎn)生的風險，其在后果上表現(xiàn)為風險承擔。不可抗力發(fā)生后，當事人只要依法取得了確切證據(jù)，履行了有關的法定義務（如通知義務，防止損失擴大的義務）則可免予承擔違約責任。情勢變更原則的運用是平衡當事人之間的利 益，其在后果上表現(xiàn)為分擔風險。情勢變更的適用，須由當事人向法院或仲裁機構請求，并由法院或仲裁機構裁決，其結果也可能是駁回當事人的請求，當事人仍應繼續(xù)履行合同。

（二）情勢變更與顯失公平規(guī)則

顯失公平的民事行為是指一方當事人利用優(yōu)勢或者利用對方?jīng)]有經(jīng)驗而為的對一方明顯有利而對另一個有重大不利的民事行為。其特點是：第一，行為結果對雙方明顯不公平，表現(xiàn)為一方蒙受重大不利，另一個獲得顯然超出正常情況下所能獲取的利益；第二，雙方當事人之間的利益失衡超過了法律允許的限度。第三，受害一方所為民事行為并非出自其真實意思，或是屈服于對方的優(yōu)勢，或是缺乏經(jīng)驗過于輕率等。

對于顯失公平的民事行為，一方有權請求人民法院或者仲裁機構予以變更或撤銷。情勢變更造成當事人之間仍按原合同履行將顯失公平，當事人可請求人民法院或仲裁機構予以變更或解除，此二者在違背當事人真實意思，權利義務嚴重失衡及請求權利行使等方面確有相似之處。但存在的區(qū)別也是明顯的。

1、行為的法律性質不同。顯失公平的民事行為屬于相對無效的民事行為，情勢變更所適用的合同是自始有效成立的合同。

2、事由產(chǎn)生的時間不同。顯失公平在當事人為民事行為時即已產(chǎn)生；情勢變更可發(fā)生于合同有效成立后至履行完畢之前的任何時間內(nèi)。

3、當事人的主觀狀態(tài)不同。顯失公平規(guī)則在運用時應考慮當事人在為民事行為時是否存在缺陷，如一方是否利用自己的優(yōu)勢或利用對方無經(jīng)驗、輕率等。即要求當事人主觀上是有過錯的。情勢變更原則的運用要求當事人在訂約時對客觀環(huán)境事實的認識沒有過錯；情勢變更不可歸責于合同當事人。

4、法律效果不同。對于顯失公平的合同，當事人有權請求法院或仲裁機構予以變更或者撤銷。即使合同已經(jīng)履行完畢，但只要自合同成立時起一年內(nèi)均可行使。情勢變更原則的適用則發(fā)生變更或者解除的效果，當事人主張適用情勢變更原則應在合同履行完畢之前，是合同的撤銷與解除，其法律后果是不同的。

一點值得注意，當事人根據(jù)情勢變更原則而解除合同給對方造成損害的，則應當向對方作出適當補償。

四、完善我國情勢變更原則的法律思考

我國民事立法中對情勢變更原則的定義、效力、適用條件至今未作明文規(guī)定。《民 法通則》雖暗含情勢變更原則精神，但并沒有直接賦予其應有的法律效力。司法實踐中雖有運用情勢變更原則裁決合同糾紛的案例，如1992年3月6日最高人民法院對《關于武漢市煤氣公司訴重慶檢測儀表廠煤氣表裝配線技術轉讓合同、購銷煤氣表散件合同糾紛案適用法律問題的函》的批復，但因法律上缺乏明確的規(guī)定，在審判實務中難以準確把握。在合同法的制訂過程中，對是否規(guī)定存在爭論，合同法草案有關情勢變更的條款未獲通過。反對的意見認為什么是情勢變更，界限不好確定，各國理解也不盡一致，規(guī)定可能產(chǎn)生被濫用的情況，對合同履行不利，主張在合同法中不作明文規(guī)定①。筆者認為，實踐中發(fā)生濫用情勢變更原則的危險確實存在，但并不是因不規(guī)定就能消除這種危險。為了使法院或仲裁機構在適用情勢變更原則時有法可依，減少濫用的危險，提出如下建議：

第一，在今后的民事立法中，如民法典的制定，將情勢變更原則制定成概括性條文。可采用如下表述：“合同成立后，客觀情況因不可歸責于雙方當事人的原因發(fā)生異常變化，致使合同的基礎動搖或喪失，若繼續(xù)履行合同將對一方當事人沒有意義或造成重大損失，該當事人可以要求對方就合同的內(nèi)容重新協(xié)商；協(xié)商不成的，可以請求人民法院和仲裁機構變更或解除合同”。這樣規(guī)定，是比較科學的，因為它不僅融合了大陸法系情勢變更原則與英美法系的合同落空原則，而且與《國際商事合同通則》規(guī)定的“艱難情形”（Hardship）的精神相一致。

第二，情勢變更原則的適用以當事人主張適用為宜，法院、仲裁機構不得直接適用。這是因為當事人可能基于長遠經(jīng)濟利益或商業(yè)信譽的考慮而不主張適用，這也符合私法的意思自治原則。

第三，法院審理案件如適用情勢變更原則，應報高級人民法院或最高人民法院核準。這樣規(guī)定可從訴訟程序方面防止情勢變更原則的濫用，也符合我國法官目前整體素質不高的實際情況。

第四，最高人民法院對情勢變更原則的適用條件、法律效力等應作明文規(guī)定。這樣可減少裁判的任意性，做到司法公正，維護司法權威，同時亦可彌補現(xiàn)行立法之不足。

①全國人大常委會辦公廳研究室經(jīng)濟室編著：《中華人民共和國合同法》釋義及適用指南，中國法制出版社1999年版，第88頁。

參考文獻：

1、蘇惠祥：《中國當代合同法論》，吉林大學出版社，1992年版。

2、徐國棟：《民法基本原則解釋》，中國政法大學出版社1992年版。

3、梁慧星：《中國民法經(jīng)濟法諸問題》，中國法制出版社1999年版。

4、王利明：《違約責任論》，中國政法大學出版社 1996年版。

5、楊明：《論民法原則的規(guī)則化——以誠信原則與情勢變更原則為例》，《法商研究》2008年第5期。

6、徐國棟：《客觀誠信與主觀誠信的對立統(tǒng)一問題——以羅馬法為中心》，《中國社會科學》2001年第6期。