第一篇：銀行會計心得

銀行會計實習心得

時間：2011.1.3—2011.1.12

地點：五樓機房

實習內容：智盛銀行系統軟件

初次接觸智盛銀行系統軟件既讓我陌生又讓我非常感興趣，學了這么久的理論知識，終于可以試練一下真正銀行柜員的實戰操作了。和任何一個模擬軟件一樣，初次接觸它很生疏，但又和其他軟件一樣，有自己的一套原理，只要順著原理做，就不會出太大的問題，我起初想當然。然而做了沒幾道就腦袋犯迷糊了，不是客戶號記混了，就是賬號記不得了。看來真正熟習這套軟件真得要下硬功夫！從實習中，我收獲頗豐，提高了自己的自學能力，也鍛煉了動手操作能力。得分并不是學習的重點，掌握原理的精髓才應該是我要努力的動力。有時我連續得分，但我對這一步的操作卻感覺似懂非懂，有依葫蘆畫瓢的意思，于是我會放慢做題的步驟，細細想想題目的含義，對照演示耐心的再做一遍，直到自己弄明白了。和同學們討論同樣是不錯的學習方法，從他人的做題方法中，總結自己欠考慮欠妥當的地方，從而達到共同進步。

同時，我仍然存在一些不足，比如：粗心不細致，做題思路模糊，缺乏毅力。當題目做不下去的時候，我真的就想這樣放棄了，總拿老師說的06級的同學做的最高分才50分安慰自己，但轉念一想，人是要追求進步的，不能總和不如自己的人比較，這樣人就不思進取了，總容易滿足現狀。

再者我就要面臨畢業了，自己考了這么多銀行，今后很有可能就要融入這個金融系統了，以后多少會接觸這些軟件，工作后就要用到這些知識了，我更應該珍惜這次實習機會，把不懂得不理解的盡可能在學校中弄懂，才不會出了校門鬧笑話。

總結這次實習經歷，我學到了一些基本操作技能，但只做一遍題遠遠不能徹底弄懂這套軟件，仍然需要繼續學習。在今后的工作學習中，我要繼續提高自己的學習能力，也非常感謝老師這些天的辛苦教導，謝謝老師！

第二篇：銀行會計心得

銀行會計工作心得

時間過得很快，不知不覺我們已經從會計崗“畢業”一個多月了。在會計崗，我從最初的茫然，觀摩的懵懂，直到能獨立上柜的沉穩與自信。在這一個多月中我經歷了很多，每一點一滴現在看來都是一筆寶貴的財富，沒有這點滴之間的磨練與積累也就不會有每天的成長。

有句話說“不成經歷難成經驗”，每個不同的工作崗位需要不斷的練習方可熟能生巧。

各種業務的流程、要求、需要的條件遠遠不是背幾個交易碼的那么簡單，基本上客戶隨便提一個問題都能難倒我，而我能做的只是說“先生，不好意思，您稍等一下，我去幫您問問”。

茫然是短暫的。因為主管及身邊的同事都在幫助著我。盡量安排我去結算區里觀摩學習。同事同樣整理了好多資料打印好發給我，使我在白天觀摩后晚上及時復習加深印象。

會計結算的工作很繁忙，又經常因為看傳票而加班。但身邊的同事都是耐心的盡量抽出空閑時間來教我每項業務的流程，風險點和注意事項。漸漸的我也明白了，在現金區直接接觸的是現金，而每一筆業務都關系到客戶的利益，需要我更加的細心與耐心。還記得剛剛進入柜員區的時候，個人存取現金、轉賬匯款、境外匯款等每個系統的操作，很多業務自己第一次做雖然知道了流程，但因為自己的不熟練而忙到深夜。結果又是同事手把手教我完成當天的工作。

感謝所有幫助我的同事們，是她們的關心才有我今天在銀行的成長。在現金區每一點細小的東西也都是值得我認真去學習和關注的。背下業務的流程和交易碼不是我的目的，要真正去理解每項業務為什么要這樣做，多去想想在業務上是否還有更好的建議。不積小流無以成江海，不積跬步無以至千里，我將要踏踏實實一點一點的去學去做。

第三篇：銀行會計培訓心得

培訓心得

2009年3月23日，我們來到“天宇大酒店”，參加了總行組織的會計柜員輪訓第一批的培訓，還沒有細細觀察總行為我們精心準備的良好學習環境，就開始了為期1周緊張而快樂的學習生活。忙著聽課，忙著記錄，忙著吸收。對于我，這個進行不久的員工來說，更多的是學習。時常聽著老師和各支行同事們的交流討論，感慨萬千。經驗，是我確實缺乏的寶貴東西。實踐，才是工作經驗累計的最佳途徑。

通過這幾天的學習，使我們在合格風險、會計核算、反洗錢等事中監督多方面內容有了進一步理論知識的鞏固。這次學習為我們所有學員提供了一次開拓視野、審視自身、提高能力的機會。特別是通過培訓老師的啟發、兄弟行學員之間的交流，使我的思想觀念得到轉變和提高，現將我參加培訓的收獲和體會匯報如下：

一、加深了對銀行會計監督工作重要性的理解

充分發揮銀行會計監督職能，對全行各項業務規范發展，具有重要作用。加強銀行會計監督，不僅是強化內控建設、改善經營、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保證銀行資金安全的重要手段。以前往往對會計監督的認識僅僅停留在“記賬、算賬和報賬”的水平，忽視了會計監督的真正職能，甚至以為會計監督的職能就是“內控健全、賬平表對”；人員素質不很高，大多數屬于“記賬型”人才，真正從事過管理工作的“管理型”人才卻很少。再加上法律意識淡漠，在執行會計法規方面存在偏差，一方面對執行金融會計法規的重要意義認識不足，重視不夠。另一方面，在日常會計工作管理與操作方面，只滿足于每日賬平表對，對核算事項的合法性、合規性不加考慮，缺乏風險防范意識。所以有必要多多加強理論知識的培訓，加強法律法規體系的學習，力求多方面真正了解會計監督崗位的內涵，努力提高自己做一名合格的事中監督人員。

二、在實踐中印證了理論，鍛煉了能力

本次培訓體會最深的是“拓展訓練”，拓展式訓練不同于競技比賽、軍事訓練。它是一種培訓，是一種通過每一個人的親身參與、挑戰自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓。它以“先行后知”而區別與其他培訓，精華就在于參與后的交流和領悟。通過拓展訓練給我感悟最深的是一個人的力量是有限的，團隊的力量是無限的，“1＋1>2”。一個人不可能完美，但團隊可以；每個角色都是優點缺點相伴相生，合作能彌補能力不足。發展的道路并不平坦，困難和挑戰無處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團隊可以完成只身一人不敢完成的任務，團隊可以完成只身一人不能完成的任務。

三、在思考中領悟了做人做事的真諦

1、轉變觀念

有句諺語說到：“如果你想種植幾天，就種花；如果你想種植幾年，就種樹；如果你想流傳百世，就種植觀念。”。我們每個人都想著改變世界，但是很少有人想真正去改變自己。轉變觀念就是要“超越自我”，打破“舒適區”。“冷水煮青蛙”的故事告訴我們，熟悉的生活方式，是最危險的。現實生活中，多數人都能做到在明顯有危險的地方止步，但是能清楚地認識潛在的危機，并及時跨越生命的高度，就難能可貴了。轉變的方法只有一個：“學習”。要學會與人相處、要學會追求知識、要學會做事、要學會發展。未來的競爭是學習力的競爭，“無知”即“無能”。

2、調整心態

“心態”影響“思考”，“思考”影響“行動”，“行動”決定“習慣”，“習慣”決定“個性”，“個性”決定“命運”；可見保持良好心態的重要性。要有“感恩的心態”，對每一件美好的事物都要心存感激；要有“歸零的心態”，只有心態歸零你才能快速成長，才能學到新的技巧與方法；要有“學習的心態”，學習是儲備知識的唯一途徑；要有“積極的心態”，事物永遠是陰陽同存，積極的心態看到的永遠是事物好的一面，而消極的心態，只看到不好的一面，積極向上的心態是成功者最基本的要素。

3、積累自己

老師給我們講了這樣一個道理。人為什么會痛苦，是因為失去了選擇的自由。人如果缺少積累，那么占有的資源就少；占有的資源少就意味者缺乏能力；沒有能力的人是不會有選擇的自由的。

本次培訓收獲很多，但更重要的是意識到了自身的差距和不足。總結是培訓的終點，同時也是學習的起點。學海無涯，貴在“持之以恒”，貴在“學以致用”。

第四篇：銀行會計實驗心得

銀行會計實驗心得.txt單身很痛苦，單身久了更痛苦，前幾天我看見一頭母豬，都覺得它眉清目秀的什么叫殘忍？ 是男人，我就打斷他三條腿；是公狗，我就打斷它五條腿！有幸能學到銀行會計學，原以為只是一門普通的課程，想不到在學習的過程中學了許多東西，也有許多的感觸。

銀行是社會資金活動的樞紐，是調控社會資本周轉過程和運行方向的基本機構。具體來說，中央銀行執行國家的貨幣政策，商業銀行經營資產、負債和中間業務。

會計工作是銀行的一項基礎工作，是實現銀行上述職能的重要工具，銀行會計是我國市場經濟會計體系的重要組成部分，它通過核算、反映和監督實現對國民經濟進行組織、控制、調節的管理職能.銀行會計的職能主要包括:

1、組織辦理銀行業務，反映資產、負債的變化；

2、反映銀行資金運作狀況，考核經營效益；

3、反映貨幣政策執行和信貸資金活動變化；

4、提供企業經濟信息，為銀行拓展業務和經營決策提供依據。

通過對銀行會計學的學習,我才慢慢的了解了銀行以及銀行會計學的重要性.銀行會計是一門實踐性很強的課程，同時也有一定的難度，它要求學員具備會計學、貨幣銀行學及國際金融學的有關知識。但是在學習的過程中也不是一味的將書本中各項內容都學個精通.后來學員不妨參考一下我的意見:在學習本課程時應著重把握基本的核算方法，對于教材中有關內部控制及實務操作方面的介紹，作一般了解即可。因為銀行會計與其他部門會計相比，具有較突出的特點：

1、銀行會計和業務緊密相連

2、銀行會計具有廣泛的社會性

3、銀行會計具有高度的原則性

4、銀行會計具有較強的政策性.所以,學員在學習銀行會計學的時候應當樹立一個高尚的思想之墻.始終保持科學嚴謹的態度和事實求是的精神,以為國為民的高尚節操指導的行動,防止行為腐化和犯罪.在學習的過程中我一直在拷問自己,鞭策自己,我自己在將來的工作中能始終以為人民服務的心態辦事嗎? 個人認為:學習一門功課,關鍵不在功課用出的大小,而在于自身的行為節操能否得到提高.試想，一個道德敗壞的人，掌握的國計民生的命脈，那么后果渴想而知。許許多多的事實告訴我們禍國殃民的禍害往往只是因為一念之差。所以，樹立強烈的道德法律意識是十分必要的。

第一部分：實驗概況

一、實驗時間：2008年1月——2008年3月

二、實驗地點：宜賓廣播電視大學

三、實驗目的：

1、通過本次模擬實驗培養我們電大學生實際動手能力，縮短課本知識與實際工作的距離，為將理論知識運用到實踐工作中作好準備。

2、通過本次模擬實驗鞏固我們在平時所學的理論知識，加深對書本知識的理解。

3、通過本實模擬實驗培養我們分析問題和解決問題的能力，有助于培養我們成為高素質的會計專門人才。

4、通過本次模擬實驗充分發揮我們的積極性，調動大家的學習熱情，使大家的主觀能動性、創造性在實驗過程中得以充分發揮。

5、通過本次模擬實驗為我們畢業走上工作崗位后，縮短“適應期”并勝任工作，打下扎實的基礎。

四、實驗對象： 以成都振中電子廠為背景，以典型的工業企業業務為主軸，要求建賬到日常會計憑證處理、科目匯總、登記總賬及明細賬、計算產品成本、核算利潤并進行利潤分配、編制資產負債報表和損益表等。第二部分：實驗內容及具體操作的程序

一、實驗內容：

（一）模擬企業概況 成都振中電子廠（簡稱振中電子），位于成都市金牛區沙灣路8號，中型企業規模，職工1000人。屬一般納稅企業，納稅登記號：0386195888，開戶銀行為中國工商銀行成都市三分理處，賬號為 34213658。公司設有三個基本車間（加工車間）及一個輔助生產車間（動力車間），目前已有廠部、規劃發展室、生產科、供應科、銷售科、財務科、團委、人事科、總務科（下設醫務室、百貨商店）等科室。主要生產調控管、變電管、調速器三種電子產品，大量多步驟生產。

（二）會計業務處理的方法

1、成本計算方法：按實際成本綜合逐步結轉法，成本費用分車間進行核算，各車間分別設置“基本生產成本”、“制造費用”賬戶核算該車間發生的費用。“基本生產成本”總賬下按車間分產品設置明細賬。

2、輔助生產費用分配方法：一次直接分配，動力車間的制造費用直接進入輔助生產成本，不單獨設置“制造費用”賬戶。

3、國定資產按直線法計提折舊，包裝物、低值易耗品按一次攤銷法進行攤銷費用。壞賬攤銷采用應收賬款百分比預提法，壞賬提取比例0.5％。

4、完工產品與在產品費用按照約當產量比例分配法進行分攤，原材料在各車間均系一次投入，上工序完工的半成品直接交下工序加工，不通過半成品庫收發。

（三）本次實驗過程 當指導我們實驗的吳老師給我們點完70道題后，面對著自己拿回的實驗資料和桌子上的憑證、賬薄，我竟然不知從何下手的感覺，遲遲不能起筆，深怕做一步錯一步。直到春節之后，我才開始一筆一筆地建賬。一個科目、一個科目的增加，我實驗之前問過吳老師，是否可以采用用友財務軟件來做這套賬，因為現在都要求實行會計電算化了，當今社會已經步入信息化時代，手工賬的實習也難以達到滿足未來工作的需要。因此我采用了我們電大的電算化考試時的用友通10.1版本來做這套成都振中電子廠的賬務。在建基本生產成本期初和處理日常會計業務、以及期末結轉利潤分配，提取公積金的過程中遇到了很多很多的問題，幸好能及時問吳老師，經過吳老師的精心仔細講解，自己才知道如何下手。但還是馬虎了好幾次，記得有一次在處理制造費用時，攤銷本月的天然氣費時，我在填制記賬憑證時，在借方的制造費用（精加工車間）少記了10000元，貸方的銀行存款也少記了10000元，直到最后在粘貼原始憑證時才發現自己做的是無用功，面對厚厚一沓打印出來的記賬憑證（72號至80號）和資產負債報表、損益表真是哭笑不得。從這件事上我明白了會計工作必須細心，不能將會計實驗應付了事。永遠記得“細心、細心、再細心”，這樣比自己重新犯一次錯誤要經濟很多。在期初建賬時，我的問題是在產品的成本資料如何登記到賬戶中去，在這里自己停留了大概2天的時間，因為我們單位是商業行業，工業企業我不是很了解，不知如何處理，最后還是鼓起勇氣問吳老師，之后才曉得，人家實驗要求上已經標明了：基本生產成本按照車間和產品來設明細賬，還有就是在本次實驗建賬時沒有仔細看完要求和核算方法，造成自己走了很多彎路，比方說很多科目都要設二級科目，我卻不管三七二十一，急早的登記在一級總賬科目中，直到后來期初建完，試算平衡時才發現，不得不再次重新做過。實驗完后，總結自己在建賬這里之所以出來這類低端錯誤，是在于自己平時沒有多多加深理論知識，沒有將書本知識和實踐工作相結合。之后就是填制記賬憑證，我原本以為有關的會計知識我都基本掌握了，處理會計日常業務似乎只是紙上談兵，當把這些理論性的東西搬上實際應用時，我卻無從下手。特別是處理完工產品結轉成本，需要利用綜合結轉法，起初我沒有按照這種方法，而是利用平行結轉法，這樣造成計算出來的產品成本相差數百元，利潤就減少了數千元，自己被嚇得大汗（要是真是實際工作中這樣，那還得了）。這時不得不慢慢回憶中級財務會計和成本會計知識。功夫不負有心人，經過我的會計知識惡補，終于讓我在3月初完成了整個日常業務流程的操作。會計模擬實驗的最后就是到裝訂憑證、賬簿，在這個流程上由于中專時做個一套手工賬，有一些印象，也就憑著記憶一步一步的裝訂起來，苦于我沒有那么多會計工作，只是簡單裝訂而已，這不過幾天我就可以上交作業了。第三部分：會計模擬實驗實際操作的體會和收獲從建賬、審核原始憑證到填制憑證，最后登記日記賬，再到做完工產品成本結轉核算，這特殊的一個多月時間在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經驗和深深的體會。經過這個月的會計實驗記賬，使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證，進一步深刻了我對會計的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。經過實驗使得我系統的對于老師講的一些理論知識實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶，學到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識，這也是這次實習的目的。在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：１、比如自己不夠心細，看錯數字，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩（制造費用分攤）；２、雖然在這個月里，每筆業務的分錄都是采用軟件處理，但在操作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強業務題型練習，特別成本核算。總而言之，1個多月的會計模擬實驗讓我對會計核算的建賬、處理日常會計業務、登記賬薄、編制資產負債表和損益表等會計工作有了比較清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標，對未來從事會計工作、成為高等會計應用的專門人才充滿信心！

會計模擬實驗的心得體會

通過一周的模擬實驗，使我受益匪淺，先將我個人對這次活動的心得與體會總結如下：

本次活動，我懷著無比激動的心情與堅定的信念去參與。在實驗結束后，我得到最大體會就是會計是一門嚴謹而有細致的學科，其中的任何一點疏漏都是不能放任的，所以，通過這次實驗，使我們能親手從事出憑證到編制會計報表全過程每一環節的工作，提高了動手能力，同時培養了我們的信心和恒心會計的確是這樣一個過程，它既能使人思維活躍，也能鍛煉人動手動腦的能力。本次實驗中，我們親手的操作與書中的知識融匯貫通，從真正意義上了解了會計這一門學科。

先將從周一到周六的具體心得感受整理如下：

周一，第一次讓我們見識了各種各樣的原始憑證，例如：進帳單，出庫單，入庫單，增值稅發票等等。這些五花八門的憑證讓我們的視覺煥然一新。再從組員中分配出扮演的角色后就更加感覺到身臨其境。第一天最主要是讓我們接觸了各種憑證，這是一個由感性到理性的上升過程，使我受益良多！

周二，老師給我們訂的要求是在星期五早上就必須開具完所有的原始憑證和填列完所有的記帳憑證。所以，加班加點地出憑證就成了我們那天忙碌的緣由。在做的過程中，我們遇到無數的難題和瑣碎的問題，但通過指導老師的認真指導，我們解決了很多實際的問題，把沒弄懂的問題都一一解決。可以說周二那天是同學門與老師最為忙碌和辛苦的一天了。這其中的快樂是他人不能體會到的??

周三,我們如期完成了老師指定好的任務,接下來就是核對憑證這也是一個收獲的過程，我們把做錯的憑證更正過來，通過老師的講解，我們認為很難的題也迎刃而解了。接下來就是過總張帳和明細帳。這個過程是個繁瑣的過程，雖然簡單但不容忽視，因為任何一個疏漏都會導致后面更大的錯誤，會計的整個過程就像是下一局棋。每一步都必須慎之又慎。真可謂一步走錯，全盤皆輸啊！

周四，比起前幾天來說，是比較輕松的一天了。在這一天里，我們通過總帳的記錄分別填列了科目匯總表資金余額試算平衡表。再據此，填寫資產負責表和損益表的時候就要認真細致了，一個步驟加錯就有可能造成資產和負債不平衡。報表內容不真實等錯誤。

周五，在做完所有的報表之后，接下來便是粘貼和裝訂原始憑證，老師請來了學校計財處的專職人員向我們演示了具體的裝訂方法，這是我們以前從來沒有接觸過的內容，剛開始我們都還苯手苯腳的，通過了幾次的訓練，我們也裝訂出像老師演示的一樣標準的憑證了。

周六，同樣地，我們今天最后一套工序就是裝訂總分類帳簿，裝訂完之后，老師和各位同學分別做了總結和匯報，將本周學到的內容一一作了一個回顧，看桌手中裝訂好的記帳憑證和總帳簿，心中萬分激動，的確，通過這一周的實驗使我們學到了許多東西，也批[培養了同學之間團結協作的精神，增加了師生間的溝通與交流。

總之，系里這次安排的模擬實驗活動讓所有同學都親自動手動腦，通過這次實驗活動的鍛煉，使我們對會計這一門學科的學習和認識得到了提高，從感性認識上升到理性認識，而且同學門的實習積極性很高，這種師生之間互動的成效是非常明顯的，希望系里以后多多推出一些類似的實踐性教學活動，給同學們盡可能多的提供學習機會，這無論從學習上，還是老師與同學間的相互溝通方面都是有益的。同時，還要感謝為本次活動所作出貢獻的各位老師。沒有老師們的精心策劃，我們是無法進行這一次寶貴的實踐經驗的。謝謝老師們為我們提供了這么一次人生寶貴的經驗，這次活動使我們終生難忘??

第五篇：銀行會計

銀行會計學

1會計科目：是會計核算的一種方法，是按照經濟內容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每一個會計科目都反映一定的經濟內容，是總括反映監督各項業務和財務活動的一種方法

2復式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經濟業務，都以對應相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。3借貸記賬法：是以資產總額等于負債加所有者權益總額的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規則，記錄和反映資金增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。

4會計憑證：是商業銀行各項經濟業務和財務收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務和事后考查的重要依據。

原始記賬：是在經濟業務發生時，直接取得或根據業務事實填制的憑證。按其來源又可分為自制原始憑證（利息清單、特種轉賬憑證等）和外來原始憑證（客戶簽發的支票、各種結算憑證）

記賬憑證：是由會計部門根據原始憑證或原始憑證匯總表編制的憑證。

5單式憑證：是在每張憑證上只填制一個借方或貸方賬戶，只是一個賬戶的記賬憑證（反映業務不集中，不便于事后查找）

6復式憑證：是將一筆經濟業務所涉及的借方、貸方賬戶填制在一張憑證上（優點是資金的來龍去脈清楚，對應關系明確，方便查找）

7科目日結單：是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據。

8貼現：指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

9貸款損失準備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補呆賬損失的準備金。10支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據。可分為：現金支票，轉賬支票，普通支票，劃線支票。轉賬支票和劃線支票只能用于轉賬;現金支票、普通支票只能用于支取現金。

11銀行本票：由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票的持有者即可用其辦理轉賬，也可以支取現金。

12銀行匯票：出票銀行簽發，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票的票據。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統出票銀行或跨系統簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。

13商業匯票是出票人簽發的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。匯兌：是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式。分為信匯和電匯。14托收承付：收款人根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種法結算方式。

15委托收款是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

信用卡：商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特種載體卡片

16同城票據交換：是指同城的各商業銀行，將相互代收、代付的憑證、票據，按規定的時間、場次，集中到既定的場所進行交換，軋計往來之間應收、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的同城銀行間資金清算辦法

17同業往來：是指商業銀行之間由于辦理跨系統結算、異地匯劃款項、相互拆借等業務所引起的資金賬務往來。

18同業拆借:是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。19金融機構往來是指各金融機構相互之間的資金賬務往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機構往來包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來、中央銀行與各金融機構之間的往來、商業銀行與各金融機構之間的往來、各金融機構之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機構往來主要包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來等。

1會計憑證是如何分類的，銀行會計憑證的使用范圍有什么特點

分類：A按憑證的來源和用途分類：原始憑證和記賬憑證b按憑證形式分為：單式憑證和復式憑證c按格式和使用范圍分為：基本憑證（是銀行會計人員根據原始憑證及業務事項，自行填制并憑以記賬的憑證）和特定憑證（是根據某項業務的特殊需要而制定的專用憑證如支票，進賬單等，它既是原始憑證又是記賬憑證）使用范圍特點：1必須要符合記錄銀行各項經濟業務2充分考慮銀行、企業、會計核算的共同需要3要有利于提高會計工作的質量和效率 2會計憑證的基本要素和傳遞原則

基本要素：1憑證的名稱及編制的日期（特定憑證中須注明記賬日期）2收、付款人開戶銀行的名稱和行號3首付款人的戶名和賬號4貨幣名稱和大小寫金額5款項來源、用途、摘要及附件張數6會計分錄和憑證編號7客戶按照有關規定的簽章8銀行及有關人員簽章

傳遞原則：1現金收入業務必須先收款，后記賬，以防漏收或錯收賬款2現金付出業務必須先記賬后付款以防賬戶余額不足而墊付款項3轉賬業務必須先付后收，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對他行票據、托收業務必須堅持受托后再入帳，貫徹銀行不墊款原則 3明細核算和綜合核算的形式

明細核算時按賬戶核算，反映各單位或各項資金增減變化及結果的詳細情況，包括1分戶賬：a甲種分戶賬(設有借、貸方發生額及余額三欄適用于不計息或或用余額表計息的賬戶及銀行的內部賬戶）b乙種分賬戶（設有借、貸方發生額，余額及積數四欄，適用于在帳頁上加計積數，計算利息的賬戶）c丙種分戶賬（設有借、貸方發生額，余額及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的賬戶）2登記簿（是一種輔助賬簿，屬備查簿性質，是分戶賬的補充）3現金收付日記簿（是現金收付的明細記錄，現金收入付出業務發生后依據現金收入傳票和現金付出傳票分別逐筆、序時登記現金收入日記簿、現金付出日記簿）4余額表（用來核對總賬和分戶賬余額，兵計算利息的工具），又分為計息余額表（適用于計息的科目）和一般余額表（不適用于計息的科目）

綜合核算是按科目匯總核算反映各類資金的增減變化及其結果的總括情況。包括：1科目日接單（是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據）2總賬（各科目的總括記錄，是統馭分戶賬、編制會計報表的依據）3日記表（是全面反映當日各科目借貸方發生額和余額，軋平當日全部賬務的工具

4借貸記賬法的主要內容和賬戶結構

借貸記賬法的內容包括：1記賬符號： 在賬戶中，用借和貸作為記賬符號2記賬原則： 以有借必有貸，借貸必相等為記賬規則3試算平衡： 以有借必有貸 借貸必相等的記賬規則進行試算平衡4可以設置和運用雙重性質的賬戶

賬戶結構：借貸記賬法下，賬戶左右方分別稱借方、貸方，本期發生額即為借方發生額、貸方發生額，余額分別有借（貸）方期初余額、借（貸）方期末余額。其基本結構即為“借、貸、余”三欄。

5貸款損失準備計提的種類、比例、范圍： 種類：1，一般準備：根據全部貸款余額的一定比例來提取的，用以彌補尚未識別的可能性損失 2，專項準備：根據央行的原則，對貸款進行風險分類后來提取的，用來彌補專項損失。3，特種準備：針對某一個國家某一個地區、某一個行業，的總風險大小不同來計提的準備金。計提范圍：不只是貸款，還包括其他承擔風險和損失的資產。信用卡透支；信用證變換；銀行擔保變換等。

計提比例：一般準備按年末貸款余額的1% ；專項貸款（分類）：正常1%、關注貸款2%、次級25%、可疑50%、損失100% ；特種準備：自行確定。6貸款與貼現的異同：共同之處在于他們都屬于銀行的資產業務，銀行都要按規定收取利息。不同之處：A信用關系涉及的當事人不同 B收取的利息的時間不同 C資金貸放和融通的期限不同D 資金流通性不同 E風險程度不同

7銀行存款賬戶的種類，個賬戶開戶條件：按存款賬戶性質不同分為單位存款賬戶和儲蓄存款賬戶。

單位存款賬戶：按用途可分為四類，各單位可根據經營活動和資金流動的需要申請開立1，基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬和現金收付的賬戶2，一般存款賬戶是存款人在基本賬戶之外，為滿足和適應向多家銀行借款的需要，在其他借款銀行的經營機構開立的存款賬戶。3，臨時存款賬戶，是存款人因臨時經營活動需要而開立的賬戶。4，專用存款賬戶，是存款人因特殊業務需要而開立的限定資金來源和用途的賬戶 個人儲蓄賬戶：可分為活期儲蓄存款賬戶（分為存折戶和支票戸）和定期儲蓄存款賬戶（整存整取、整存零取、存本取息、教育儲蓄）。

11繳存財政性存款和一般性存款的范圍、基本規定、意義與核算手續

范圍：1繳存財政性存款的范圍:各商業銀行吸收的財政性存款、部隊存款、機關團體存款、財政發行期票款減應收期票款、財政發行的國庫券和各項債券款項減已兌付國庫券和各項債券款項等，都是中央人民銀行委托商業銀行辦理的存款，必須全額劃繳中國人民銀行。2一般性存款的繳存范圍：各商業銀行吸收的企業存款、城鄉儲蓄存款、農村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結余等存款，雖然屬于商業銀行的信貸資金，但必須按中國人民銀行規定比例繳存中國人民銀行，由中國人民銀行集中掌握使用。

繳存意義：反作用貨幣乘數，調節派生存款，調節和控制信用規模；提高商業銀行風險準備，增強抵御風險的能力；起到社會宣誓效果。核算手續：分首次和調整

基本規定：1繳存比例，財政存款100%上繳；一般存款按比例上繳 2關于調整繳存存款的時間按旬來調整（10天）3計算方法a一般性存款，應繳額=存款余額X存款比例；若應繳數>已繳數，調增；若應繳數<已繳數，調減 4繳存方法：財政性存款按旬向當地人民銀行繳存；一般性存款按旬逐級上劃到上級行，由商行總行向央行繳存

12比較商業銀行之間跨系統相互轉匯三種做法的不同，其核算程序如何？

（一）匯出地為雙設機構地區的轉匯采取“先橫后直”的方式辦理

匯出地為雙設機構是指同一地區設有跨系統的匯入行系統的銀行機構。在這種情況下，必須采取“先橫后直”的方式辦理轉匯。即由匯出行根據客戶提交的匯款憑證，按照不同系統的匯入行逐筆填制轉匯清單，并根據轉匯清單匯總編制劃款憑證，通過同城票據交換劃轉匯入行在當地的轉匯行，轉匯行再通過系統內聯行或電子匯劃清算系統將款項劃入收款人開戶行。1.匯出行的處理 2.轉匯行的處理 3.匯入行的處理

（二）匯出地為單設機構地區的轉匯采取“先直后橫”的方式

匯出地為單設機構是指同一地區沒有跨系統的匯入行系統的銀行機構。在這種情況下，必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉匯。即由匯出行將款項通過本系統聯行或電子匯劃清算系統辦理劃轉。匯入地聯行機構（轉匯行）收到有關憑證后通過同城票據交換提交匯入行。1.匯出行的處理 2.轉匯行的處理 3.匯入行的處理

（三）匯出地、匯入地均為單設機構地區的轉匯采取“先直后橫再直”的方式

匯出地、匯入地均為單設機構的地區，必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉匯。即要選擇就近設有雙系統銀行機構的地區作為轉匯地，首先通過本系統聯行或電子匯劃清算系統將款項劃至轉匯地的本系統聯行機構（代轉行）由其通過同城票據交換將匯劃款項轉至當地的跨系統轉匯行，再由其通過系統內聯行或電子匯劃清算系統將款項匯至跨系統的匯入行。1.匯出行的處理 2.代轉行的處理 3.轉匯行的處理4.匯入行的處理

13商業銀行與中央銀行的往來的主要內容 1商業銀行向中國人民銀行借、還款項2商行向人民銀行領取、解存現金3商行向人民銀行按比例繳存準備金4商行通過人民銀行辦理系統內資金調撥和清算5商行通過人民銀行接受股東投入資本金和商行向財政上繳利稅6通過人民銀行清算商業銀行各系統往來資金。