第一篇：企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

調(diào)查目標(biāo)：

調(diào)查時(shí)間：2011年1月3日

調(diào)查對(duì)象：

調(diào)查方式：

試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》提綱，請(qǐng)參考

前言

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)理論概述

2.影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素

2.1 管理模式的影響

2.2 資金調(diào)控的影響

2.3 供求關(guān)系的影響

2.4 存貨管理的影響

2.5 生產(chǎn)過(guò)程管理的影響

2.6 應(yīng)收賬款管理的影響

3.加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

3.1 利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理

3.2 加強(qiáng)資金調(diào)控管理,提高資金綜合使用效率

3.3 推進(jìn)資金預(yù)算管理,保證資金的有效流通

3.4 加強(qiáng)存貨資金管理,減少資金占用

3.5 提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能,加速資金周轉(zhuǎn)

3.6 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 3.7 建立良好的銀企關(guān)系,加強(qiáng)結(jié)算資金管

理,解決臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對(duì)策

[關(guān)鍵詞]商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)；資金管理；資金短缺

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款

維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過(guò)多的流動(dòng)資金用于擴(kuò)張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設(shè)備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營(yíng)中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，直接結(jié)果是企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財(cái)產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會(huì)引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等有一定的關(guān)系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購(gòu)物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)吸引著各自的消費(fèi)群體。在由舊的經(jīng)營(yíng)方式向新方式轉(zhuǎn)變時(shí)，許多企業(yè)由于沒(méi)有充足的資金來(lái)源或者投資額過(guò)大，造成固定投入不足，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動(dòng)資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫(kù)存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是購(gòu)進(jìn)商品、銷(xiāo)售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)面臨兩個(gè)問(wèn)題。首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫(kù)存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫(kù)存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬(wàn)種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無(wú)法掌握詳細(xì)的庫(kù)存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷(xiāo)售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫(kù)存積壓。第二，賒銷(xiāo)政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷(xiāo)政策有助于穩(wěn)定銷(xiāo)售渠道，開(kāi)拓市場(chǎng)。但由于賒銷(xiāo)并不是完全意義上的銷(xiāo)售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對(duì)賒銷(xiāo)控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。當(dāng)前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無(wú)預(yù)算。科學(xué)的進(jìn)貨不僅要對(duì)商品的價(jià)格進(jìn)行比較，更應(yīng)該對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對(duì)外采購(gòu)費(fèi)等管理存在著諸多問(wèn)題，比如采購(gòu)由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無(wú)預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒(méi)有嚴(yán)密評(píng)價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)，中途追加投資，事后沒(méi)有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級(jí)核算，無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無(wú)，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問(wèn)題的對(duì)策

資金是企業(yè)的血液，通過(guò)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來(lái)貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問(wèn)題，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作：

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資金籌集來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤(rùn)，也就是通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤(rùn)不變的條件下，通過(guò)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動(dòng)資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)該關(guān)注流動(dòng)資金的充足性。

借助網(wǎng)絡(luò)手段，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。對(duì)于商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財(cái)會(huì)體制，在總公司設(shè)立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來(lái)資金的劃撥和采購(gòu)資金的償付，核算中心主要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運(yùn)用和賬簿記錄的稽核工作。通過(guò)這三個(gè)部門(mén)的有效配合實(shí)現(xiàn)資金的良性運(yùn)作。統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)，各款項(xiàng)均存入公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。結(jié)算中心對(duì)每項(xiàng)收支的合理性、合法性進(jìn)行有效監(jiān)督，同時(shí)按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個(gè)別部門(mén)資金閑置的問(wèn)題，又解決了一些部門(mén)資金短缺的問(wèn)題。在進(jìn)貨環(huán)節(jié)上設(shè)立配貨中心，各項(xiàng)進(jìn)貨均由配送中心和公司貨品部進(jìn)行采購(gòu)，由于采購(gòu)批量大，在質(zhì)量上容易把關(guān)，容易降低成本，而且還可以在不同門(mén)店進(jìn)行調(diào)貨，防止庫(kù)存積壓和脫銷(xiāo)的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對(duì)于非法人機(jī)構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對(duì)于法人機(jī)構(gòu)，可實(shí)行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會(huì)計(jì)人員在遠(yuǎn)程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，稽核人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查賬，這樣既大大降低了成本耗費(fèi)，又便于及時(shí)掌握信息及對(duì)整體資金進(jìn)行安排。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理可以實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運(yùn)用能力。

加強(qiáng)日常管理。一要加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算調(diào)控包括預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁。二要加強(qiáng)庫(kù)存管理。主要是加強(qiáng)對(duì)訂貨點(diǎn)的控制。三要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的管理主要包括賒銷(xiāo)授權(quán)、賒銷(xiāo)收益測(cè)算、客戶(hù)資信調(diào)查、貨款回收、處理壞賬等內(nèi)容。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。應(yīng)付賬款管理應(yīng)側(cè)重于衡量應(yīng)付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時(shí)注意增值稅發(fā)票的管理。

回答者： sx754455501 | 六級(jí) | 2008-10-22 18:

41《試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》

[摘 要]:

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類(lèi)型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費(fèi)。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

[本文關(guān)鍵字] 內(nèi)控制度 防范 資金 風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 資金周轉(zhuǎn),途徑以及措施

正文:

（一）事前防范，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制，其運(yùn)作模式為“三個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)體系”，即資金管理統(tǒng)計(jì)核算

一、會(huì)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。

而資金集中管理又是財(cái)務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶(hù)集中管理和現(xiàn)金集中管理四個(gè)方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來(lái)，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶(hù)集中管理是對(duì)所屬單位的銀行帳戶(hù)實(shí)行審批制，強(qiáng)制核銷(xiāo)與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶(hù)，并通過(guò)安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線(xiàn)，即管理部門(mén)按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶(hù)內(nèi)。通過(guò)資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運(yùn)作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財(cái)務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實(shí)施，包括《公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶(hù)開(kāi)立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實(shí)施辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫(kù)”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶(hù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對(duì)存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。

（2）銀行對(duì)賬單控制。通過(guò)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷(xiāo)售過(guò)程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車(chē)運(yùn)輸可以按臺(tái)班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。

（5）往來(lái)賬核對(duì)控制。定期與對(duì)方進(jìn)行往來(lái)賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。

（2）庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。

（3）實(shí)物隔離控制。建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專(zhuān)設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對(duì)于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專(zhuān)門(mén)臺(tái)賬，專(zhuān)人管理，以保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過(guò)三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過(guò)公布舉報(bào)電話(huà)、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線(xiàn)索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金是以?xún)?chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金

在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過(guò)加快資金支付（可降低采購(gòu)成本）、一定的賒銷(xiāo)政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷(xiāo)量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲(chǔ)量。

（2）、制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷(xiāo)與增加的應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對(duì)實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)存貨管理，合理控制存貨的儲(chǔ)備，減少存貨的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，減少資金的占?jí)海岣哔Y金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過(guò)程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門(mén)也要將本部門(mén)在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門(mén)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷(xiāo)是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門(mén)的資金管理狀況與部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

結(jié)論:

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強(qiáng)法律意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

回答者： wohaoainiyang | 六級(jí) | 2008-11-5 16:0

3郭沫若（1892～1978），中國(guó)共產(chǎn)黨黨員，曾任中國(guó)科學(xué)院院長(zhǎng)，為當(dāng)代著名之文學(xué)、史學(xué)界權(quán)威，蜚聲國(guó)際，努力世界和平運(yùn)動(dòng)，是我國(guó)現(xiàn)代著名的作家、文學(xué)家、詩(shī)人、劇作家、考古學(xué)家、思想家、古文字學(xué)家和著名的革命活動(dòng)家。原名郭開(kāi)貞，字鼎堂，號(hào)尚武。筆名沫若。清光緒十八年九月二十七（1892年11月16日）生于四川省樂(lè)山縣觀娥鄉(xiāng)沙灣鎮(zhèn)。幼年入家塾讀書(shū)，1906年入嘉定高等學(xué)堂學(xué)習(xí)，1914年春赴日本留學(xué)，先學(xué)醫(yī)，后從文。畢業(yè)日本東京帝國(guó)大學(xué)醫(yī)科。這個(gè)時(shí)期接觸了泰戈?duì)枴⒏璧隆⑸勘葋啞⒒萏芈韧鈬?guó)作家的作品。1919年9月開(kāi)始發(fā)表新詩(shī)。1921年，與郁達(dá)夫、成仿吾等組織“創(chuàng)造社”。同年8月，第一部詩(shī)集《女神》出版。“皖南事變”后，他寫(xiě)了《屈原》《虎符》等六部歷史劇。新中國(guó)成立后，他擔(dān)任多種國(guó)家行政、科學(xué)文化方面的領(lǐng)導(dǎo)工作，同時(shí)堅(jiān)持文學(xué)創(chuàng)作，出版了歷史劇《蔡文姬》《武則天》等多部詩(shī)集等作品。他是我國(guó)新詩(shī)的奠基人，是繼魯迅之后革命文化界公認(rèn)的領(lǐng)袖。參加革命工作，三十余年，為八一南昌起義之核心人物。歷任政務(wù)院副總理、全國(guó)文聯(lián)主席、全國(guó)人大副委員長(zhǎng)、全國(guó)政協(xié)副主席。

1918年春寫(xiě)的《牧羊哀話(huà)》是他的第一篇小說(shuō)。1918年初夏寫(xiě)的《死的誘惑》是他最早的新詩(shī)。1919年五四運(yùn)動(dòng)爆發(fā)，他在日本福岡發(fā)起組織救國(guó)團(tuán)體夏社，投身于新文化運(yùn)動(dòng)，寫(xiě)出了《鳳凰涅盤(pán)》、《地球，我的母親》、《爐中煤》等詩(shī)篇。代表作詩(shī)集《女神》擺脫了中國(guó)傳統(tǒng)詩(shī)歌的束縛，反映了“五四”時(shí)代精神，在中國(guó)文學(xué)史上開(kāi)拓了新一代詩(shī)風(fēng)。1921年6月，他和成仿吾、郁達(dá)夫等人組織創(chuàng)造社，編輯《創(chuàng)

造季刊》。1923年，他在日本帝國(guó)大學(xué)畢業(yè)、回國(guó)后繼續(xù)編輯《創(chuàng)造周報(bào)》和《創(chuàng)造日》。1923年后系統(tǒng)學(xué)習(xí)馬克思主義理論，提倡無(wú)產(chǎn)階級(jí)文學(xué)。1926年參加北伐，任國(guó)民革命軍政治部副主任。1924年到1927年間，他創(chuàng)作了歷史劇《王昭君》、《聶瑩》、《卓文君》。1944年，郭沫若歌頌明末女軍事家秦良玉《詠秦良玉》。

[摘 要]商業(yè)企業(yè)資金短缺，既有企業(yè)內(nèi)部原因，也與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等有關(guān)系。要解決資金短缺問(wèn)題，商業(yè)企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。筆者試圖對(duì)商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對(duì)策。

加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)主要可以從3個(gè)方面入手：應(yīng)收賬款的收回，庫(kù)存的控制，應(yīng)付賬款。

——應(yīng)收賬款：客戶(hù)信用管理（建立客戶(hù)信用額度，使用面函、電話(huà)等手段催款），使用factoring融資手段，外包應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)

——庫(kù)存的控制：JIT，EOQ

——應(yīng)收賬款：拖延付款給供應(yīng)商雖然可以暫時(shí)解決流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題，但是會(huì)影響公司的信用，對(duì)于長(zhǎng)期發(fā)展不利，不是有效的解決方法

對(duì)于制造行業(yè)，產(chǎn)品加工時(shí)間也可以做一下文章。另外，可以以具體不同行業(yè)來(lái)具體介紹一下。

企業(yè)資金管理知道，但是分類(lèi)管理就不清楚是什么東東了。。

第二篇：企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

調(diào)查目標(biāo)：

調(diào)查時(shí)間：2011年1月3日

調(diào)查對(duì)象：

調(diào)查方式：

試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》提綱，請(qǐng)參考

前言

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)理論概述

2.影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素

2.1 管理模式的影響

2.2 資金調(diào)控的影響

2.3 供求關(guān)系的影響

2.4 存貨管理的影響

2.5 生產(chǎn)過(guò)程管理的影響

2.6 應(yīng)收賬款管理的影響

3.加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

3.1 利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理

3.2 加強(qiáng)資金調(diào)控管理,提高資金綜合使用效率

3.3 推進(jìn)資金預(yù)算管理,保證資金的有效流通

3.4 加強(qiáng)存貨資金管理,減少資金占用

3.5 提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能,加速資金周轉(zhuǎn)

3.6 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 3.7 建立良好的銀企關(guān)系,加強(qiáng)結(jié)算資金管

理,解決臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對(duì)策

[關(guān)鍵詞]商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)；資金管理；資金短缺

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款

維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過(guò)多的流動(dòng)資金用于擴(kuò)張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設(shè)備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營(yíng)中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，直接結(jié)果是企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財(cái)產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會(huì)引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等有一定的關(guān)系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購(gòu)物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)吸引著各自的消費(fèi)群體。在由舊的經(jīng)營(yíng)方式向新方式轉(zhuǎn)變時(shí)，許多企業(yè)由于沒(méi)有充足的資金來(lái)源或者投資額過(guò)大，造成固定投入不足，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動(dòng)資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫(kù)存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是購(gòu)進(jìn)商品、銷(xiāo)售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)面臨兩個(gè)問(wèn)題。首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫(kù)存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫(kù)存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬(wàn)種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無(wú)法掌握詳細(xì)的庫(kù)存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷(xiāo)售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫(kù)存積壓。第二，賒銷(xiāo)政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷(xiāo)政策有助于穩(wěn)定銷(xiāo)售渠道，開(kāi)拓市場(chǎng)。但由于賒銷(xiāo)并不是完全意義上的銷(xiāo)售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對(duì)賒銷(xiāo)控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。當(dāng)前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無(wú)預(yù)算。科學(xué)的進(jìn)貨不僅要對(duì)商品的價(jià)格進(jìn)行比較，更應(yīng)該對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對(duì)外采購(gòu)費(fèi)等管理存在著諸多問(wèn)題，比如采購(gòu)由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無(wú)預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒(méi)有嚴(yán)密評(píng)價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)，中途追加投資，事后沒(méi)有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級(jí)核算，無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無(wú)，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問(wèn)題的對(duì)策

資金是企業(yè)的血液，通過(guò)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來(lái)貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問(wèn)題，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作：

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資金籌集來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤(rùn)，也就是通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤(rùn)不變的條件下，通過(guò)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動(dòng)資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)該關(guān)注流動(dòng)資金的充足性。

借助網(wǎng)絡(luò)手段，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。對(duì)于商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財(cái)會(huì)體制，在總公司設(shè)立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來(lái)資金的劃撥和采購(gòu)資金的償付，核算中心主要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運(yùn)用和賬簿記錄的稽核工作。通過(guò)這三個(gè)部門(mén)的有效配合實(shí)現(xiàn)資金的良性運(yùn)作。統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)，各款項(xiàng)均存入公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。結(jié)算中心對(duì)每項(xiàng)收支的合理性、合法性進(jìn)行有效監(jiān)督，同時(shí)按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個(gè)別部門(mén)資金閑置的問(wèn)題，又解決了一些部門(mén)資金短缺的問(wèn)題。在進(jìn)貨環(huán)節(jié)上設(shè)立配貨中心，各項(xiàng)進(jìn)貨均由配送中心和公司貨品部進(jìn)行采購(gòu)，由于采購(gòu)批量大，在質(zhì)量上容易把關(guān)，容易降低成本，而且還可以在不同門(mén)店進(jìn)行調(diào)貨，防止庫(kù)存積壓和脫銷(xiāo)的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對(duì)于非法人機(jī)構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對(duì)于法人機(jī)構(gòu)，可實(shí)行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會(huì)計(jì)人員在遠(yuǎn)程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，稽核人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查賬，這樣既大大降低了成本耗費(fèi)，又便于及時(shí)掌握信息及對(duì)整體資金進(jìn)行安排。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理可以實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運(yùn)用能力。

加強(qiáng)日常管理。一要加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算調(diào)控包括預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁。二要加強(qiáng)庫(kù)存管理。主要是加強(qiáng)對(duì)訂貨點(diǎn)的控制。三要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的管理主要包括賒銷(xiāo)授權(quán)、賒銷(xiāo)收益測(cè)算、客戶(hù)資信調(diào)查、貨款回收、處理壞賬等內(nèi)容。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。應(yīng)付賬款管理應(yīng)側(cè)重于衡量應(yīng)付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時(shí)注意增值稅發(fā)票的管理。

回答者： sx754455501 | 六級(jí) | 2008-10-22 18:

41《試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》

[摘 要]:

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類(lèi)型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費(fèi)。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái)，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

[本文關(guān)鍵字] 內(nèi)控制度 防范 資金 風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 資金周轉(zhuǎn),途徑以及措施

正文:

（一）事前防范，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制，其運(yùn)作模式為“三個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)體系”，即資金管理統(tǒng)計(jì)核算

一、會(huì)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。

而資金集中管理又是財(cái)務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶(hù)集中管理和現(xiàn)金集中管理四個(gè)方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來(lái)，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶(hù)集中管理是對(duì)所屬單位的銀行帳戶(hù)實(shí)行審批制，強(qiáng)制核銷(xiāo)與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶(hù)，并通過(guò)安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線(xiàn)，即管理部門(mén)按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶(hù)內(nèi)。通過(guò)資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運(yùn)作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財(cái)務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實(shí)施，包括《公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶(hù)開(kāi)立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實(shí)施辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫(kù)”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶(hù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對(duì)存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。

（2）銀行對(duì)賬單控制。通過(guò)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷(xiāo)售過(guò)程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車(chē)運(yùn)輸可以按臺(tái)班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。

（5）往來(lái)賬核對(duì)控制。定期與對(duì)方進(jìn)行往來(lái)賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。

（2）庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。

（3）實(shí)物隔離控制。建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專(zhuān)設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對(duì)于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專(zhuān)門(mén)臺(tái)賬，專(zhuān)人管理，以保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過(guò)三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過(guò)公布舉報(bào)電話(huà)、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線(xiàn)索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金是以?xún)?chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金

在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過(guò)加快資金支付（可降低采購(gòu)成本）、一定的賒銷(xiāo)政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷(xiāo)量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲(chǔ)量。

（2）、制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷(xiāo)與增加的應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對(duì)實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)存貨管理，合理控制存貨的儲(chǔ)備，減少存貨的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，減少資金的占?jí)海岣哔Y金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過(guò)程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門(mén)也要將本部門(mén)在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門(mén)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷(xiāo)是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門(mén)的資金管理狀況與部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

結(jié)論:

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強(qiáng)法律意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

第三篇：加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

摘要：資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈。因此，資金的周轉(zhuǎn)速度對(duì)企業(yè)的影響十分重大。而影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素包括：庫(kù)存管理的影響、供求關(guān)系的影響、管理模式的影響。本文主要針對(duì)這些影響，找出加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施。資金周轉(zhuǎn)的速度得到提高，就能創(chuàng)造出更多的社會(huì)產(chǎn)品，用于發(fā)展社會(huì)主義生產(chǎn)和改善人民物質(zhì)文化生活。關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金周轉(zhuǎn) 途徑措施 企業(yè)的運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒(méi)有一定數(shù)量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法形成。企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。

一、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性

（一）概述 資金周轉(zhuǎn)是指在企業(yè)的資金，在購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)，隨著商品的銷(xiāo)售，購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)，企業(yè)資金的這種存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，而周轉(zhuǎn)復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過(guò)程。

（二）加速資金周轉(zhuǎn)的重要性 企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本質(zhì)就是資金的周轉(zhuǎn)，資金周轉(zhuǎn)的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞。比如：有甲、乙兩個(gè)公司，以一萬(wàn)元為單位計(jì)算，甲公司每年資金周轉(zhuǎn)率為 6次，利潤(rùn)率為 20，乙公司每年資金周轉(zhuǎn)率為 12 次，為甲公司的一倍，利潤(rùn)率為 10，是甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為 2.985 萬(wàn)元，而乙公司的資金總額為 3.317 萬(wàn)元。由此可見(jiàn)，周轉(zhuǎn)率對(duì)一個(gè)企業(yè)利潤(rùn)的重要性。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)企業(yè)

資金周轉(zhuǎn)率平均一年只有 2.5 次，而沃爾瑪、家樂(lè)福這樣的零售商，其資金周轉(zhuǎn)率一年大致為 20-30 次。因此，唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財(cái)源滾滾來(lái)。隨著近代工商業(yè)的大規(guī)模化發(fā)展以來(lái)，商品生產(chǎn)周期的長(zhǎng)短，商品流通速度與資金周轉(zhuǎn)速度快慢，對(duì)企業(yè)獲得利潤(rùn)起著越來(lái)越重要的作用。加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的最重要方法。

二、影響資金周轉(zhuǎn)的因素

（一）庫(kù)存管理對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響 “庫(kù)存”表示用于將來(lái)目的的資源暫時(shí)處于閑置狀態(tài)。一般情況下，人們?cè)O(shè)置庫(kù)存的目的是防止短缺，另外，它還具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程連續(xù)性、分?jǐn)傆嗀涃M(fèi)用、快速滿(mǎn)足客戶(hù)訂貨需求的作用。在企業(yè)生產(chǎn)中，盡管庫(kù)存是出于種種經(jīng)濟(jì)考慮而存在的，但庫(kù)存也是一種無(wú)奈的結(jié)果。庫(kù)存過(guò)多將導(dǎo)致資金囤積，庫(kù)存過(guò)少又無(wú)法滿(mǎn)足客戶(hù)需求。因此，優(yōu)化庫(kù)存管理的意義就在于，它能確保物暢其流、促使生產(chǎn)管理更為合理，有利于資金周轉(zhuǎn)，并使企業(yè)減少比必要的損失，獲得更多利潤(rùn)。

（二）供求關(guān)系對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響 供求關(guān)系是指在商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品供給和需求之間的相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，它是生產(chǎn)和消費(fèi)之間的關(guān)系在市場(chǎng)上的反映。在競(jìng)爭(zhēng)和生產(chǎn)無(wú)政府狀態(tài)占統(tǒng)治地位的私有制商品經(jīng)濟(jì)中，價(jià)值規(guī)律通過(guò)價(jià)格與價(jià)值的偏離自發(fā)地調(diào)節(jié)供求關(guān)系，供大于求，價(jià)格就下落供小于求，價(jià)格就上升。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解當(dāng)前市場(chǎng)的供求關(guān)系，這樣才能更有效的完善資金預(yù)算管理，保證資金的有效流通，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

（三）管理模式對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響 管理是社會(huì)組織中為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，通過(guò)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和創(chuàng)新，協(xié)調(diào)以個(gè)人為中心的活動(dòng)過(guò)程。管理是社

會(huì)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要條件。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，更離不開(kāi)好的管理。拿眾所周知的巨人集團(tuán)來(lái)說(shuō)，由興起到衰敗到再興起的過(guò)程，完全體現(xiàn)出管理模式不當(dāng)對(duì)資金周轉(zhuǎn)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞的影響。從最初銷(xiāo)售漢卡只有 15 人的珠海巨人新技術(shù)公司，到后來(lái)?yè)碛?228 家子公司、2000 多名員工，全面進(jìn)攻電腦、房地產(chǎn)、生物工程三大行業(yè)的巨人集團(tuán)，僅用了五年的時(shí)間。可想而知，多元化的迅速發(fā)展使得巨人集團(tuán)自身的缺陷暴露無(wú)遺。領(lǐng)導(dǎo)決策失誤，導(dǎo)致管理混亂，集團(tuán)整頓也沒(méi)有使公司舊的制度弊端、管理缺陷得到解決，集團(tuán)公司內(nèi)部各種違規(guī)違紀(jì)、挪用貪污事件層出不窮，公司的資產(chǎn)流失嚴(yán)重。巨人集團(tuán)終因財(cái)務(wù)狀況不良而陷入了破產(chǎn)的危機(jī)之中。由此可見(jiàn)，管理也是一種資源，而且是一種更重要的資源。其含義除了重視管理人才的培養(yǎng)，以開(kāi)發(fā)管理這種最寶貴的資源外，就是強(qiáng)調(diào)要充分估計(jì)和發(fā)揮管理科學(xué)的作用。因此，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是加速資金周轉(zhuǎn)的重要手段。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

（一）加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少資金占用 要加強(qiáng)庫(kù)存管理，應(yīng)當(dāng)先使庫(kù)存合理化。庫(kù)存合理化是指以最經(jīng)濟(jì)的方法和手段，從事庫(kù)存活動(dòng)，并發(fā)揮其作用的一種庫(kù)存狀態(tài)及其運(yùn)行趨勢(shì)。具體來(lái)說(shuō)，庫(kù)存管理合理化包含以下內(nèi)容： 1.庫(kù)存“硬件”配置合理化 庫(kù)存“硬件”是指各種用于庫(kù)存作用的基礎(chǔ)設(shè)備，其合理化可從以下幾點(diǎn)改善： 1采用高科技電腦操作管理，既節(jié)省人力，又確保誤差偏低。2設(shè)置合理庫(kù)存量，以滿(mǎn)足生產(chǎn)和消費(fèi)需要為基礎(chǔ)，過(guò)多過(guò)少給予提示。3適當(dāng)合理地配置倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備和設(shè)施，經(jīng)常性的對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。2.組織管理科學(xué)

化 1庫(kù)存貨物數(shù)量保持在合理的限度之內(nèi)，既不能缺少，也不能過(guò)多。2貨物存儲(chǔ)的時(shí)間較短，貨物周轉(zhuǎn)速度較快。3貨物存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)合理，能充分滿(mǎn)足生產(chǎn)和消費(fèi)的需要。4貨物存儲(chǔ)空間合理，能充分滿(mǎn)足不同的流通環(huán)節(jié)和不同地點(diǎn)的需要。3.庫(kù)存結(jié)構(gòu)應(yīng)符合生產(chǎn)力的發(fā)展需要 1總量上和存儲(chǔ)時(shí)間上，庫(kù)存貨物的品種和規(guī)格的比例關(guān)系協(xié)調(diào)。2庫(kù)存的整體布局、倉(cāng)庫(kù)的地理位置和庫(kù)存方式有利于生產(chǎn)力發(fā)展。3以集中化的庫(kù)存來(lái)調(diào)節(jié)生產(chǎn)和流通

（二）推進(jìn)預(yù)算管理保證資金流通 要加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)全面了解當(dāng)前市場(chǎng)的供求關(guān)系，推進(jìn)資金預(yù)算管理。具體從以下幾方面改善： 1.資金預(yù)算編制階段 1完善資金預(yù)算編制的管理體制 企業(yè)可以根據(jù)需要成立多級(jí)資金預(yù)算管理體制，各級(jí)預(yù)算單位成立由本預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)的預(yù)算委員會(huì)，下級(jí)預(yù)算單位對(duì)上級(jí)預(yù)算單位匯報(bào)，通過(guò)多級(jí)預(yù)算管理將有助于進(jìn)一步挖潛降本、提高成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，使預(yù)算目標(biāo)更具科學(xué)性和挑戰(zhàn)性。也有利于落實(shí)責(zé)任。2提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性 資金預(yù)算的編制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程。由上級(jí)預(yù)算部門(mén)制定目標(biāo)，下級(jí)預(yù)算部門(mén)實(shí)際制定方案。具體的執(zhí)行部門(mén)還需要對(duì)方案的可行性進(jìn)行分析、修正、改善經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資金預(yù)算，明確各單位的資金投入和支出。2.資金預(yù)算執(zhí)行階段 1細(xì)化資金預(yù)算 根據(jù)預(yù)算制定月度資金收支計(jì)劃，按月份具體編制資金使用計(jì)劃，在月末及時(shí)對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行修正，為下月的資金執(zhí)行提供依據(jù)，并將修正后的資金計(jì)劃反饋到各經(jīng)營(yíng)單位。2建立目標(biāo)責(zé)任制 各級(jí)預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算內(nèi)容的可控原則，確定責(zé)任人，預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到責(zé)任人。主要

責(zé)任人負(fù)責(zé)預(yù)算偏離預(yù)警和重大事項(xiàng)的即時(shí)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取對(duì)策，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。3及時(shí)反饋執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題 當(dāng)預(yù)算不足時(shí)，必須先追加預(yù)算，通過(guò)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)會(huì)議，向上級(jí)預(yù)算單位遞交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行偏差原因，及補(bǔ)救措施。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部管理提高資金周轉(zhuǎn)速度 加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理，是當(dāng)前深化企業(yè)改革，提高資金周轉(zhuǎn)速度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，需從以下幾方面入手： 1.抓管理促發(fā)展 1抓質(zhì)量 “信用”的觀念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要成為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和 首先要牢固樹(shù)立“質(zhì)量”信用的第一責(zé)任人，要健全以質(zhì)量否決權(quán)為核心的責(zé)任制，加強(qiáng)技術(shù)基礎(chǔ)工作，大力推行科學(xué)的質(zhì)量管理方法，深入推行全面質(zhì)量管理。2抓管理 這是企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)質(zhì)和核心。抓管理，需從思想上樹(shù)立勤儉辦公的精神，想方設(shè)法開(kāi)源節(jié)流。2.建立科學(xué)用人制度 1改變用人觀念，拓寬視野，按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，大膽任用能人，不拘一格。2任用對(duì)國(guó)家、對(duì)企業(yè)、對(duì)職工負(fù)責(zé)的人才為領(lǐng)導(dǎo)干部。3經(jīng)常組織員工培訓(xùn)，不斷提高員工技能及素質(zhì)，組織人員考核。3.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部思想政治工作 定期組織員工學(xué)習(xí)思想，開(kāi)展政治性工作，正確執(zhí)行黨的路線(xiàn)方針和政策，凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有紀(jì)律的員工隊(duì)伍。總之，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，是深化改革建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的必然要求，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的一個(gè)重要條件，是使企業(yè)獲得更好經(jīng)濟(jì)效果的重要途徑。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一定要把這項(xiàng)工作放到重要位置上，并給予總分重視，努力把企業(yè)的管理提高到一個(gè)新水平。參考文獻(xiàn)

第四篇：如何加速資金周轉(zhuǎn) 如何處理庫(kù)存商品

案例：某珠寶零售商因?yàn)樵诖杭居嗀洉r(shí)沒(méi)有做好貨品預(yù)算，導(dǎo)致訂購(gòu)的產(chǎn)品在年底有大量的庫(kù)存積壓。由于考慮不周，公司在春季花了大量資金訂了幾百件玉飾和鉆飾，年底清庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)還有一半以上的存貨，當(dāng)通過(guò)一些打折促銷(xiāo)活動(dòng)后還是有大部分未能處理掉，加上鉆飾產(chǎn)品存在款式更新的問(wèn)題，到了第二年可能就更難銷(xiāo)售出去。對(duì)于這種情況，公司在不造成更大損失的情況下，如何處理這批庫(kù)存？并請(qǐng)問(wèn)在產(chǎn)品采購(gòu)銷(xiāo)售中，應(yīng)該如何加速資金周轉(zhuǎn)并防止大量滯銷(xiāo)產(chǎn)品的發(fā)生? 郎鳴鏑：定貨不對(duì)路，造成了積壓，已經(jīng)既成事實(shí)。現(xiàn)在要做的是如何減少損失，快速回籠本錢(qián)。方法很多，甚至可以無(wú)厘頭一些。每天推出一款白菜價(jià)，積壓商品調(diào)至微利價(jià)格突出陳列，排出一周的特價(jià)款宣傳；先到先得，連續(xù)進(jìn)行促銷(xiāo)，用特價(jià)品帶動(dòng)人氣，用暢銷(xiāo)品形成利潤(rùn)，同時(shí)帶動(dòng)擠壓品的銷(xiāo)售；還可以做一些組合搭配銷(xiāo)售。辦法很多，未必采取珠寶行業(yè)慣用的促銷(xiāo)方法，餐飲業(yè)、百貨業(yè)的很多目的在于去庫(kù)存的促銷(xiāo)手段都不妨采用。

沈子江：與其它商品一樣，珠寶首飾產(chǎn)品也一定存在滯銷(xiāo)庫(kù)存的問(wèn)題。解決滯銷(xiāo)庫(kù)存的根本，在于以掌握和靈活運(yùn)用“以銷(xiāo)定進(jìn)、以進(jìn)促銷(xiāo)、勤進(jìn)快銷(xiāo)”的購(gòu)銷(xiāo)原則。

以銷(xiāo)定進(jìn)。品牌要根據(jù)市場(chǎng)的需求狀況和品牌的市場(chǎng)定位來(lái)組織適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，這是十分關(guān)鍵的第一步。以銷(xiāo)定進(jìn)，是以目標(biāo)消費(fèi)群體需求為導(dǎo)向的組織產(chǎn)品原則，不充分細(xì)分市場(chǎng)就不能準(zhǔn)確地組織產(chǎn)品供應(yīng)，勢(shì)必導(dǎo)致產(chǎn)品與市場(chǎng)需求的脫節(jié)，從而造成產(chǎn)品積壓滯銷(xiāo)。所以以銷(xiāo)定進(jìn)是從組織產(chǎn)品上市的源頭杜絕了滯銷(xiāo)產(chǎn)品的產(chǎn)生，遵循這一原則有助于企業(yè)防止大規(guī)模滯銷(xiāo)庫(kù)存的發(fā)生。

以進(jìn)促銷(xiāo)。品牌要根據(jù)市場(chǎng)銷(xiāo)售發(fā)生的變化，也就是適銷(xiāo)對(duì)路的狀況來(lái)補(bǔ)充貨品或調(diào)整貨品的市場(chǎng)分布，并以適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貨來(lái)充實(shí)產(chǎn)品銷(xiāo)售以提高市場(chǎng)的份額。因此企業(yè)對(duì)所有上柜銷(xiāo)售的貨品，要利用各種適合本身管理的統(tǒng)計(jì)方法，來(lái)分析各個(gè)市場(chǎng)和各個(gè)階段的銷(xiāo)售變化情況，保持以充足的貨源來(lái)適合銷(xiāo)售，實(shí)現(xiàn)以進(jìn)促銷(xiāo)的目的。

勤進(jìn)快銷(xiāo)。勤進(jìn)快銷(xiāo)的要求是按照“小批量、多批次、快循環(huán)”的原則購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)資金和銷(xiāo)售短平快的效果。珠寶首飾門(mén)店占用的資金一般都較大，資金周轉(zhuǎn)率低是各個(gè)企業(yè)一直以來(lái)難以快速扭轉(zhuǎn)的問(wèn)題，對(duì)大多數(shù)珠寶門(mén)店來(lái)說(shuō)，資金周轉(zhuǎn)速度一般都徘徊在3次左右，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益一直難以提高。所以產(chǎn)品補(bǔ)貨要做到及時(shí)、迅速，一定要周密計(jì)算銷(xiāo)售產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)調(diào)存的時(shí)間和最低庫(kù)存及渠道，選擇最佳的產(chǎn)品投放市場(chǎng)，并充分運(yùn)用各種促銷(xiāo)手段銷(xiāo)售產(chǎn)品，才能實(shí)現(xiàn)這一銷(xiāo)售原則的目標(biāo)。

以上三條原則是相輔相成的統(tǒng)一體，企業(yè)要根據(jù)本身產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況加以靈

活運(yùn)用。對(duì)于上述提到年末才發(fā)現(xiàn)和解決滯銷(xiāo)庫(kù)存的問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)該用快刀斬亂麻的方式來(lái)解決。如拆除舊貨重新制作適銷(xiāo)對(duì)路的新產(chǎn)品，這是降低損失和增加機(jī)會(huì)利潤(rùn)最好的方式。表面來(lái)看要損失一定的加工費(fèi)和金耗等，但實(shí)際上與繼續(xù)滯銷(xiāo)占用大量的資金成本相比，其損失應(yīng)該是最小的。而從財(cái)務(wù)的角度來(lái)看，資金的快速流動(dòng)有助于提高資金周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。

王延輝：首先要區(qū)別對(duì)待。玉石類(lèi)產(chǎn)品，不存在款式過(guò)時(shí)問(wèn)題，無(wú)非是需要花費(fèi)更長(zhǎng)一段時(shí)間消化而已。若急于回籠資金，可與積壓的鉆石類(lèi)產(chǎn)品同時(shí)處理。

第一，可以在店內(nèi)設(shè)置特價(jià)專(zhuān)柜。對(duì)這些積壓產(chǎn)品在一定時(shí)間內(nèi)特價(jià)處理。

第二，作為贈(zèng)品處理。可以根據(jù)店內(nèi)新品或者正品，銷(xiāo)售一定的金額后作為贈(zèng)品回饋客戶(hù)，也可算是一種變相的促銷(xiāo)方式。

第三，作為零售商，可以用此類(lèi)貨品抵公關(guān)費(fèi)用或廣告費(fèi)用。根據(jù)地區(qū)不同，有較多的第三方廣告代理公司均可接受貨品換廣告費(fèi)的做法。尤其是貴金屬、鉆石類(lèi)的產(chǎn)品。

第四，不同地區(qū)的店，可以進(jìn)行貨品調(diào)換區(qū)域重新上柜銷(xiāo)售。

第五，對(duì)于鉆石類(lèi)產(chǎn)品，若是款式過(guò)老過(guò)舊，直接返廠(chǎng)拆石重新下單，損失的無(wú)非是工費(fèi)和損耗，這點(diǎn)費(fèi)用對(duì)零售商來(lái)說(shuō)，壓力不會(huì)很大。

宮汝杰：這種情況其實(shí)是屬于老板的失誤，把公司自身的能力想象得太好了，而后期的營(yíng)銷(xiāo)手段和措施都沒(méi)有跟上。比如老板對(duì)于公司擁有哪些營(yíng)銷(xiāo)渠道，每個(gè)渠道的消化量，以及市場(chǎng)的總量等都沒(méi)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。如果該品牌都是賣(mài)場(chǎng)店的話(huà)，那么賣(mài)場(chǎng)的客流量基本上是有規(guī)律和固定的，銷(xiāo)量也就不會(huì)有太大的變化。所以，我認(rèn)為可以做些資源整合：1.找一些影樓、婚慶公司進(jìn)行合作，設(shè)定活動(dòng)規(guī)則，比如只要進(jìn)了這些店就送價(jià)值千元的珠寶券（僅限庫(kù)存產(chǎn)品）；2.找一些經(jīng)常參加珠寶展會(huì)的中小型玉器商底價(jià)代銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓?zhuān)?.以拍賣(mài)或者抽獎(jiǎng)的形式進(jìn)行銷(xiāo)售，活動(dòng)可以借鑒一些其他成功的營(yíng)銷(xiāo)案例等。總之，渠道太單一會(huì)使得銷(xiāo)量也只能有一個(gè)寄托，要大幅度地提升銷(xiāo)量是很難的，所以多策劃一些創(chuàng)新的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，是處理這些存貨的更有效方法。

第五篇：提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的思考

摘要：管好用活資金，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。文章通過(guò)對(duì)提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度重要性進(jìn)行了闡述，分析了當(dāng)前企業(yè)在資金使用管理上存在的問(wèn)題，提出了提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)，資金，周轉(zhuǎn)速度，思考

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒(méi)有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。隨著社會(huì)的進(jìn)步，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)展，企業(yè)資金管理水平的不斷提高，方式方法也越來(lái)越豐富。但資金短缺問(wèn)題一直圍繞著許多企業(yè)，并嚴(yán)重影響到了企業(yè)的生存和發(fā)展。雖然通過(guò)外部籌資是解決問(wèn)題的一種方式，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度和根本上要解決問(wèn)題，必須進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的挖潛，嚴(yán)格把握資金流動(dòng)方向，加強(qiáng)資金回收管理，積極尋求提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的最佳途徑。

一、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要性

企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本質(zhì)就是周轉(zhuǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是血液，企業(yè)是肉體。只有血液循環(huán)流動(dòng)起來(lái)，肉體才會(huì)有生命。所以每一種、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)都是一樣的，它對(duì)操縱者的商業(yè)才智的要求都大同小異，包括現(xiàn)金、利潤(rùn)率、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、增長(zhǎng)和有關(guān)顧客情況的知識(shí)以及綜合運(yùn)用能力等。資金是企業(yè)命根子，資金的使用效率如何，關(guān)鍵在其周轉(zhuǎn)速度，而資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞。

若以1萬(wàn)元為單位計(jì)算，甲公司每年資金周轉(zhuǎn)率為6次，利潤(rùn)率為20%；乙公司資金周轉(zhuǎn)率為12次，為甲公司的1倍，利潤(rùn)率為10%，為甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為2.985萬(wàn)，而乙公司為3.317萬(wàn)。由此可見(jiàn)，周轉(zhuǎn)率對(duì)一個(gè)公司利潤(rùn)的重要性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率平均一年只有2.5次，而沃爾瑪、家樂(lè)福這樣的零售商，其資金周轉(zhuǎn)一年大致為20～30次。

唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財(cái)源滾滾來(lái)。資金的使用都有一個(gè)機(jī)會(huì)成本，在一定的時(shí)間內(nèi)，如果在一項(xiàng)業(yè)務(wù)上投入1元錢(qián)，那么這1元錢(qián)就失去了投向其他投資業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。很多時(shí)候從表面上看，好像已將資金作了最有效的利用，但我們也許付出了更大的機(jī)會(huì)成本——失去了新的讓資金轉(zhuǎn)起來(lái)的機(jī)會(huì)。當(dāng)企業(yè)主們面對(duì)眾多商業(yè)機(jī)會(huì)時(shí)，如何才能將有限的資金用好用活才是他們真正考慮的主題。炒股的人都知道，一般來(lái)說(shuō)股民們更愿意進(jìn)行短線(xiàn)操作，讓錢(qián)快速地流動(dòng)周轉(zhuǎn)起來(lái)，收益往往大于全線(xiàn)殺進(jìn)做中長(zhǎng)線(xiàn)，也正是這個(gè)原因。

富蘭克林說(shuō)過(guò)，“金錢(qián)可生金錢(qián)，再生的金錢(qián)又可再生，如此生生不已。五先令經(jīng)周轉(zhuǎn)變成六先令，再周轉(zhuǎn)變成七先令三便士，如此周轉(zhuǎn)下去變到一百英鎊。”隨著近代工商業(yè)的大規(guī)模化發(fā)展以來(lái)，商品生產(chǎn)周期的長(zhǎng)短、商品流通速度與資金周轉(zhuǎn)速度快慢對(duì)企業(yè)獲取利潤(rùn)起著越來(lái)越重要的作用，提高資金周轉(zhuǎn)速度是企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的最重要方法。

二、當(dāng)前企業(yè)在資金使用上存在的問(wèn)題

1.資金時(shí)間價(jià)值觀念意識(shí)薄弱。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金循環(huán)過(guò)程中，時(shí)間價(jià)值觀念薄弱，現(xiàn)金管理不嚴(yán)，閑置短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，即使不存在通貨膨脹，等量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量也不相等，今天的1元錢(qián)和將來(lái)的1元錢(qián)不等值。如銀行存款年利率為10%，今天的1元錢(qián)存入銀行，一年以后就會(huì)是1.10元。可見(jiàn)，經(jīng)過(guò)一年時(shí)間，這1元錢(qián)發(fā)生了0.1元的增值，今天的1元錢(qián)和一年后的1.10元錢(qián)等值。許多企業(yè)在思想觀念上認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，沒(méi)有投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)中去；還有些企業(yè)對(duì)資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)中急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。

2.應(yīng)收賬款管理不到位，資金回收困難。不少企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售的競(jìng)爭(zhēng)需要，盲目使用賒銷(xiāo)政策。因沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能及時(shí)兌現(xiàn)收回，形成呆賬，影響資金周轉(zhuǎn)。

3.存貨控制薄弱，產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。很多企業(yè)期末存貨占用資金比重過(guò)大，造成資

金積壓，周轉(zhuǎn)失靈。也有些企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，缺乏名牌產(chǎn)品和暢銷(xiāo)產(chǎn)品，庫(kù)存積壓過(guò)多。產(chǎn)品積壓占用了流動(dòng)資金，導(dǎo)致資金大量沉淀，企業(yè)增產(chǎn)不增收，不僅降低了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增加了資金成本，而且導(dǎo)致企業(yè)支付能力弱化，產(chǎn)生不良債務(wù)。企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得不到合理的調(diào)整，大量產(chǎn)品積壓的問(wèn)題得不到解決，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也不可能得到控制。

4.非貨幣性資產(chǎn)管理欠缺，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。對(duì)原材料、半成品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等管理不到位，霉變、質(zhì)次價(jià)高和殘損物資較多，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。毀損待報(bào)廢、超儲(chǔ)積壓物資儲(chǔ)備管理留于形式，清產(chǎn)核資工作往往是有上文沒(méi)有下文，缺乏及時(shí)的處理意見(jiàn)，致使毀損待報(bào)廢、超儲(chǔ)積壓物資儲(chǔ)備量像“滾雪球”一樣越滾越大，沒(méi)有從根本上解決問(wèn)題。

5.存貨的收、發(fā)、存管理缺乏真實(shí)記錄。材料領(lǐng)用記錄生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。比如，甲、乙兩個(gè)工號(hào)同時(shí)開(kāi)工，月末核算記錄顯示的是乙工號(hào)的材料消耗極少甚至為零，而甲工號(hào)的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購(gòu)入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購(gòu)貨發(fā)票未到，期末又沒(méi)有按規(guī)定暫估入庫(kù)，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。

三、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的對(duì)策

由于資金的有效使用加速周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)建立制度，把管好、用好、控制好資金，使之層層落實(shí)到各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)。保證企業(yè)資金循環(huán)正常進(jìn)行，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)首先必須強(qiáng)化資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)觀念和市場(chǎng)意識(shí)，真正按照市場(chǎng)需求組織生產(chǎn)、加強(qiáng)企業(yè)管理，提高生產(chǎn)技術(shù)水平和產(chǎn)品的科技含量，減少存貨積壓，提高產(chǎn)銷(xiāo)率，在此基礎(chǔ)上，縮短生產(chǎn)和銷(xiāo)售時(shí)間，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。其次，要通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高固定資產(chǎn)的完好率和使用效率，提高折舊率，加速企業(yè)固定資金的折舊和更新，使企業(yè)固定資金的更新周期跟上社會(huì)生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步的周期，減少和避免固定資金的無(wú)形磨損。

1.建立健全產(chǎn)品銷(xiāo)售策略。根據(jù)市場(chǎng)信息和企業(yè)產(chǎn)品特征，針對(duì)不同的銷(xiāo)售對(duì)象，制定不同的銷(xiāo)售政策。要抓住消費(fèi)者的心理，適時(shí)采取多種樣式的促銷(xiāo)手段，提高企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售周轉(zhuǎn)率，增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少產(chǎn)品資金占用時(shí)間，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。如長(zhǎng)虹彩電連續(xù)多次采取薄利多銷(xiāo)的市場(chǎng)催動(dòng)，收到了良好的效果。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的賒銷(xiāo)政策。第一，要樹(shù)立以人為本的思想，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍建設(shè)，提高營(yíng)銷(xiāo)人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)等各項(xiàng)綜合素質(zhì)。第二，建立銷(xiāo)售合同評(píng)審制度。對(duì)取得的銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售確認(rèn)書(shū)等，先進(jìn)行評(píng)審，加強(qiáng)對(duì)用戶(hù)單位資信程度的審查，后憑評(píng)審意見(jiàn)書(shū)和訂單下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃，明確發(fā)貨審批權(quán)限，責(zé)任到人，防止盲目發(fā)貨和發(fā)“人情貨”。利用計(jì)算機(jī)輔助管理，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收貨款的追蹤分析和賬齡分析，強(qiáng)化防范措施。第三，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任考核制。貨款回收指標(biāo)，應(yīng)收貨款降低指標(biāo)，合同履約率等多項(xiàng)指標(biāo)具體分解到營(yíng)銷(xiāo)人員，并與獎(jiǎng)金直接掛鉤，實(shí)行聯(lián)額計(jì)獎(jiǎng)。第四，制定有效的賒銷(xiāo)政策，嚴(yán)格控制賒欠貨款。對(duì)賒銷(xiāo)、現(xiàn)付等不同結(jié)算方式的銷(xiāo)售采取靈活的信用政策，力求及時(shí)收回貨款。賒銷(xiāo)出去的貨款要及時(shí)催收，盡量減少結(jié)算資金的占用時(shí)間和數(shù)額。在清欠中，應(yīng)貫徹依法清收和重點(diǎn)清收相結(jié)合的原則，加大清欠力度做到標(biāo)本兼治。

3.以市場(chǎng)為導(dǎo)向，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。要認(rèn)真分析研究市場(chǎng)的供需狀況，按市場(chǎng)需求組織調(diào)整生產(chǎn)，對(duì)滯銷(xiāo)的產(chǎn)品必須及時(shí)調(diào)整，對(duì)造成積壓的產(chǎn)品要采取果斷措施降價(jià)處理。運(yùn)用“ABC分類(lèi)管理法”將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品品種分為以下三類(lèi)：一類(lèi)為適銷(xiāo)對(duì)路、利潤(rùn)豐厚的產(chǎn)品。資金供應(yīng)重點(diǎn)傾斜。二類(lèi)為市場(chǎng)基本處于平穩(wěn)，價(jià)格波動(dòng)小，利潤(rùn)較低的產(chǎn)品。這類(lèi)產(chǎn)品除要求在經(jīng)營(yíng)方式上勤進(jìn)勤出外，對(duì)資金供應(yīng)上應(yīng)加以控制，以防存儲(chǔ)過(guò)多，造成積壓。三類(lèi)為供過(guò)于求，市場(chǎng)滯銷(xiāo)的產(chǎn)品。這類(lèi)產(chǎn)品利潤(rùn)極少或大部分虧損，對(duì)其資金供應(yīng)須認(rèn)真審查，嚴(yán)格把關(guān)，以促銷(xiāo)壓庫(kù)為主。及時(shí)把長(zhǎng)期放置的產(chǎn)品變成可以自由流動(dòng)的資金，利用

回收的資金合理組織生產(chǎn)適應(yīng)市場(chǎng)需求的產(chǎn)品，獲取更大的利潤(rùn)。

4.加強(qiáng)庫(kù)存管理，抓好清倉(cāng)查庫(kù)。建立收、發(fā)、領(lǐng)、退制度，對(duì)購(gòu)進(jìn)的材料物資要及時(shí)組織驗(yàn)收，以保證材料物資的完整性，做到庫(kù)存明，家底清。物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)經(jīng)常了解生產(chǎn)車(chē)間的材料庫(kù)存情況，防止車(chē)間存料過(guò)多，以免積壓浪費(fèi)。許多企業(yè)過(guò)多的存儲(chǔ)物資材料，占用了企業(yè)很大比例的流動(dòng)資金量，對(duì)于提高企業(yè)資金流動(dòng)性有很大的潛力好挖。為使資金能變活，應(yīng)改變舊的思想觀念，摒棄過(guò)去一年一次的倉(cāng)庫(kù)清查盤(pán)點(diǎn)制度，把清倉(cāng)查庫(kù)工作作為日常的業(yè)務(wù)工作來(lái)抓。對(duì)于清理出的廢舊物資，應(yīng)果斷采取積極措施，通過(guò)加工改制，修舊利廢，綜合利用，因材設(shè)計(jì)等途經(jīng)，變“死”物為活物，做到物盡其用，從而使這部分呆滯的資金能“重新”流入到正常的生產(chǎn)資金循環(huán)中去。

5.合理組織物資采購(gòu)工作，把握存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量。首先要加強(qiáng)計(jì)劃性，合理核定原料和商品的限額，根據(jù)耗用原料和商品銷(xiāo)售進(jìn)度情況，核定出各種庫(kù)存原料和商品的最佳經(jīng)濟(jì)批量，使庫(kù)存原料和商品的資金占用成本控制在最低水平，既保證生產(chǎn)所需原料和不脫銷(xiāo)商品，又不造成大量積壓，使庫(kù)存占用額控制在最佳儲(chǔ)存量上。根據(jù)生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃，考慮供應(yīng)條件結(jié)合庫(kù)存物資數(shù)量，消耗定額和物資儲(chǔ)備定額，特定分季和月度的采購(gòu)計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃采購(gòu)物資，防止盲目性，做到不購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)不需用的物資，不購(gòu)買(mǎi)品種規(guī)格不符，質(zhì)量低劣，不能使用的物資，不購(gòu)買(mǎi)價(jià)格不合規(guī)定的物質(zhì)。其次要加強(qiáng)物資采購(gòu)工作的管理。在采購(gòu)時(shí)，對(duì)采購(gòu)的材料是否符合生產(chǎn)需要，材料的用途是否恰當(dāng)，是否有庫(kù)存材料可以代用，采購(gòu)的數(shù)量是否太多，合同規(guī)定交貨的時(shí)間是否太早，都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。在事前有重點(diǎn)地管好采購(gòu)工作，可以避免因購(gòu)進(jìn)材料不符合生產(chǎn)需要而造成的損失。第三，要注意采購(gòu)工作的經(jīng)濟(jì)效果。盡量從較近的地區(qū)組織貨源，與供應(yīng)單位直接掛鉤。經(jīng)濟(jì)合理地安排采購(gòu)的次數(shù)和周期。把企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃納入企業(yè)整個(gè)的計(jì)劃體系當(dāng)中嚴(yán)格管理，減少臨時(shí)采購(gòu)的次數(shù)和數(shù)量，要經(jīng)常掌握庫(kù)存材料的數(shù)量，進(jìn)行供產(chǎn)銷(xiāo)之間的協(xié)調(diào)，使進(jìn)料與用料的時(shí)間盡量接近，既要防止供應(yīng)脫節(jié)，影響生產(chǎn)，也要避免進(jìn)料過(guò)早積壓資金，增加費(fèi)用。

6.加強(qiáng)資金管理，樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀念。各企業(yè)要從實(shí)際出發(fā)，逐步形成一套科學(xué)、合理、高效的覆蓋整個(gè)資金投入產(chǎn)生的資金管理體制，在提高資金的使用效率上下功夫，科學(xué)樹(shù)立資金時(shí)間價(jià)值觀念。強(qiáng)化對(duì)資金的計(jì)劃使用，對(duì)各類(lèi)資金計(jì)劃分層進(jìn)行總體預(yù)算平衡，并嚴(yán)格執(zhí)行，按照收支計(jì)劃和現(xiàn)金流量表安排使用資金，做到有計(jì)劃不超支、無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。抓好資金的日常調(diào)整和控制，建立與生產(chǎn)相適應(yīng)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，運(yùn)用內(nèi)部調(diào)度杠桿、集中管理分散在企業(yè)各個(gè)部門(mén)暫時(shí)的閑置富余存量資金，定期上報(bào)金額對(duì)賬單和盤(pán)點(diǎn)表，了解貨款回籠情況和庫(kù)存結(jié)構(gòu)情況。樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，清除內(nèi)部資金分散占用的時(shí)間差和空間差，增強(qiáng)資金調(diào)控能力和應(yīng)變能力。要充分利用資金使用上的時(shí)間差，調(diào)劑余缺，合理安排使用資金。在資金安排上，考慮資金到位情況根據(jù)輕重緩急統(tǒng)籌支付，及時(shí)匯總，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，把資金用好用活，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。

7.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部固定資金管理。提高機(jī)器設(shè)備等固定資金的完好率和使用效率，提高固定資產(chǎn)折舊率，加速企業(yè)固定資金的折舊和更新，使企業(yè)固定資金的更新周期跟上社會(huì)生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步的周期，減少和避免固定資金的無(wú)形磨損。盤(pán)活閑置的固定資產(chǎn)，通過(guò)市場(chǎng)途徑提高資產(chǎn)使用率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。