第一篇：報賬單審核方法步驟

報賬單審核方法步驟

先看財輔報賬單：

一看報賬單類型（如：電費為電費報賬單，租賃費為租賃費報賬單，借款為借款報賬單）

二看報賬入口（如：電費借款入口為“員工借款對外”，還款為“能耗員工報賬還款”，租賃費借還款都走能耗，員工墊付低于2000元的費用走“生產經營費用”）三看預算項目，預算期間，公司主體

四看摘要、是否分攤、攤銷設臵（摘要要按照“石家莊某某縣/區付某某基站/機房/室外設備電費/租賃費”或“石家莊某某縣/區某某基站/機房哪年哪月至哪年哪月租賃費列賬”的格式，是否分攤和攤銷設臵一定要準確）五看簽字是否齊全（經辦人、部門主任均需簽字）

接下來看發票：

一看開票日期（是否超過1個月的報賬期限，超期的需附延遲報賬單）二看發票抬頭（是否與財輔報賬單公司主體一致，全稱是否完全準確）、三看項目名稱（電費為“電/電費”，是房屋的開“房屋租賃費”，是場地的開“場地租賃費”）

四看發票金額（是否與財輔單金額一致）

五看發票專用章（是否與發票上收款方名稱一致，是否為新式發票專用章，是否清晰）

六看粘貼單：簽字是否齊全、用途、單據張數、金額填寫是否齊全準確（簽字需經辦人、經辦部門主任、歸口主管、歸口部門主任，所有粘貼單上金額加總要與報賬單一致）

再看其他附件：

一看發票明細：應與發票上事項、金額一致，并加蓋發票專用章或財務章。二看委托收款：如收款信息和開票方不一致，則需附委托收款證明（注意委托收款的所有內容需填完整準確，本年開的委托收款有效期最多能到本年末，委托方蓋章應為公章，委托方簽字和受托人均應為法人代表，不允許轉付他人）。三看延遲報賬單：如延遲超1個月需附延遲報賬單

四看立項、合同：租賃費和超過5000元的費用（低耗標準為超20000元）需附立項、合同，如果合同和立項已在影像中可以不附，個人開具的電費收據需附用電協議、租賃費立項日期和合同日期和金額要一致、市場性費用立項日期和合同日期要符合邏輯，不能日期倒臵，合同甲方和發票開具方要一致（二者必須一致）、合同簽章要清晰

五看發票查驗證明：金額超10000元的正規發票均需附發票查驗證明 最后檢查附件張數是否正確

請修改正確再交財務

第二篇：案件審核的基本方法（第二節閱卷的基本步驟

文章標題：案件審核的基本方法（第二節閱卷的基本步驟

第二節閱卷的基本步驟

閱卷的步驟因案而異，因人而異，一般按照先審查辦案單位的呈報意見然后按照刑事卷宗的訂卷順序審查法律手續、口供材料、證據材料、其他材料，只是在審查口供材料和證據材料的順序上有先供后證和先證后供等區別。法制承辦人如果在審卷當中發現有程序違法

或者證據不足以及辦案中的其他問題時，要區分不同情況，分別予以糾正或者提出解決問題的方式或建議，及時退回辦案單位進行補充工作。對于符合處理條件的，應當提出審核處理意見，向領導報批。

一、審查辦案單位的呈報意見

法制承辦人收到辦案單位呈報的案件材料后，應當首先審查其呈報意見，對辦案單位認定的犯罪嫌疑人基本情況、社會經歷、是否具有前科劣跡、涉嫌的犯罪事實以及適用法律情況有個簡明扼要的認識，便于帶著問題通閱全卷，對照證據材料進行審查判斷。例如辦案單位呈請對犯罪嫌疑人王某取保候審，理由是王某在參與盜竊作案時未滿18周歲，而且在共同犯罪中起放哨作用，事后沒有參與分贓，只是跟著去賓館吃了一頓飯，處于從犯地位，沒有逮捕必要。法制承辦人審查上述呈報意見后，在審卷時就應當特別注意核實兩個問題，一是核實其年齡，甄別其作案時是否年滿18周歲；二是審查王某在共同犯罪中的作用，要在整個盜竊案件事實清楚、證據確實充分的基礎上甄別王某在犯罪中是否處于從犯地位。

二、審查案件來源、犯罪嫌疑人的到案情況和破案情況

（一）審查案件來源

案件來源是指偵查機關以何線索發現該案件。案件的來源包括報案、控告、舉報、犯罪嫌疑人自首和群眾扭送犯罪嫌疑人到案，也包括偵查機關在正常工作中發現違法犯罪線索，進而立案開展偵查工作。審查案件來源，主要通過審查報案人或者被害人的《詢問筆錄》、《接受刑事案件登記表》、《刑事案件立案審批表》或《刑事案件立案報告書》等卷宗材料，了解偵查機關是根據什么線索發現該案件。查明案件來源對判斷相應證據、正確認定案件事實具有重要意義。

（二）審查犯罪嫌疑人的到案情況和破案情況

犯罪嫌疑人的到案情況，是指犯罪嫌疑人是在什么情況下到公安機關接受訊問的，這對于確認犯罪嫌疑人、甄別案件性質具有重要意義，而且直接影響到是否可以對該犯罪嫌疑人依法從輕處理。破案情況，是指犯罪案件發生后，偵查人員根據什么線索發現犯罪嫌疑人，收集了什么證據來確認犯罪嫌疑人，最終抓獲犯罪嫌疑人的情況。

審查上述問題，主要通過審查偵查單位制作的“破案報告”、“抓獲經過”或者“到案說明”進行。其中“抓獲經過”屬于小型“偵破報告”，是公安機關執法人員用于說明根據什么線索查破刑事案件，如何將犯罪嫌疑人抓獲到案的一種辦案文書，常用于一般刑事案件。“到案說明”，是指有關犯罪嫌疑人的到案情況說明，在實踐中的使用方法與“抓獲經過”基本相同，但適用范圍比“抓獲經過”要寬，既可以適用于犯罪嫌疑人被偵查機關或者群眾抓獲歸案的情況，也適用于說明犯罪嫌疑人主動投案自首的情況。

無論采用何種方式說明犯罪嫌疑人的到案情況，上述材料都應當包括下列內容：根據什么線索發現的犯罪嫌疑人；根據什么證據確認的犯罪嫌疑人；在什么時間、什么地點抓獲的犯罪嫌疑人（其中時間要精確到某時某分）；如何抓獲的犯罪嫌疑人（包括使用何種法律手續）；犯罪嫌疑人被抓獲后是如何交代其違法犯罪行為的；是否起獲贓物；如何起獲贓物等。如有同案，要寫明同案人員是如何處理的。對犯罪嫌疑人的到案情況還應說明抓獲（或其他）行為的職務性，職務行為人要在所出具的證明材料上簽名、所在辦案單位要蓋章認可。

在審查犯罪嫌疑人到案情況時，如果相關證據材料沒有闡述清楚，法制承辦人應當把它作為一個問題在審卷筆錄中記錄下來，列入需要偵查人員補充工作的提綱，同時在審查證據材料時去尋找答案。即使到案材料中表述十分明確，法制承辦人也需要結合其他證據材料進行審查判斷，甄別犯罪嫌疑人的到案方式。如果其他證據材料中沒有相關反映，法制承辦人也要通知偵查人員作必要的補充工作。

三、審查法律手續

審查法律手續主要指審查法律手續是否齊全有效，法律文書的制作是否規范、合法。

這里的法律手續單指在刑事偵查中為采取偵查措施或者強制措施而履行的審批手續和所制作的相應法律文書，包括刑事案件的受理、立案、破案手續，勘驗檢查手續，搜查、扣押手續，查詢、凍結存款手續，刑事鑒定手續，辨認和通緝手續等，也包括對犯罪嫌疑人予以傳喚、拘傳、拘留、逮捕等法律手續。

（一）審查法律文書是否齊全、有效

刑事偵查過程應當是完整履行法定程序的過程，法律規定實施多數刑事偵查措施和刑事強制措施必須經過縣級以上偵查機關負責人的批準，并制作相應法律文書，在執行時要形成相應的偵查筆錄等。審查法律手續是否齊全、有效，就是審查需要履行審批手續的辦案活動是否經過有權審批，是否按規范制作了憑證式法律文書，并且依照法定程序向犯罪嫌疑人或者有關人員予以宣布，采取偵查措施、執行強制措施時是否制作了相應筆錄，等等。對于審查中發現的問題，應當通知辦案部門及時補正。

（二）審查偵查中形成的法律文書是否規范、合法

法律文書是在辦理刑事案件中形成的文書材料，按照其訴訟作用可以

分為證據類文書（如《刑事技術鑒定書》、《詢問筆錄》、《扣押物品清單》、決定類文書（如《呈請拘留報告書》）和憑證類文書（如《逮捕證》等）。

法律文書的制作質量直接關系到證據效力問題，只有具備客觀性、規范性和準確性，才能真實反映偵查人員的執法活動，才能在刑事訴訟中起到應有的作用，否則不僅可能授人以柄，甚至可能因為法律文書制作的不規范使該取證活動歸于無效。

《刑事訴訟法》和《公安機關辦理刑事案件程序規定》對法律文書的制作規格多有明確規定。法律文書的審核方式根據案件情況而定，包括以下方面的內容：一是審查各種制式法律文書的填寫是否完整規范，有無空項。如，《詢問筆錄》、《訊問筆錄》等筆錄字頭以及文書表格中應填寫的項目是否填寫完畢，非制式法律文書的制作是否符合法定格式要求。法律文書中應由偵查人員、證人簽字（或蓋章）之處是否簽字（或蓋章），應由犯罪嫌疑人簽字、捺指紋的是否簽字、捺指紋，同一偵查人員在不同筆錄中所反映出的工作時間是否有重疊現象，《提訊證》中記載的提訊時間和簽字情況是否與訊問材料一致，應當加蓋公章的文書是否加蓋了公章等。二是對法律文書內容的審查：審查對犯罪事實、執法活動的敘述是否清楚準確，記載的內容是否詞不達意、漏掉主要內容等問題的，三是審查法律文書中涉及對犯罪嫌疑人如何處理或者申請采取某種強制措施的呈報意見時，要注意審查所依據的法律條款是否準確無誤，所提出的處理意見是否使用法律用語，有無重要的錯、漏字，語句是否通順等。對于審查中發現的問題，應當列出補充工作提綱，要求辦案單位補充取證。

對法律手續的審核不僅包括對公安機關制作的法律文書的審核，也應當對人民檢察院制作的法律文書的審核，如《批準逮捕決定書》、《退回補充偵查決定書》，等等，發現問題及時向人民檢察院提出以便得到糾正。

四、審查案件事實

案件事實包括：犯罪行為發生的時間、地點、作案動機與目的、實施手段、侵害對象、危害結果，犯罪嫌疑人是否具有法定從輕或者從重處理的情節，共同犯罪中每個犯罪嫌疑人的地位和應負的責任，有無遺漏應追究刑事責任的人，涉案人員情況和同案之間的關系，等。閱卷就是通過審查案件材料再現犯罪過程，而再現犯罪過程是通過對相關證據的審查并進行分析、推理得以實現的。因此，審查證據材料是認定案件事實的基礎，是案件審核的中心工作。

審卷證據可以按照不同種類證據的不同特點確定審查重點。

1．對物證可以從以下角度進行審查：（1）審查物證的來源。包括有關物證是如何起獲的，是原始物證還是經抄錄、復印、傳真的物品，是否制作有關扣押物品清單，清單是否入卷，是否對物證進行了拍照并將照片入卷，已經發還的物證是否有發還手續入卷，在現場勘查中或者在搜查工作中收繳的物證，是否在有關筆錄中反映出來等。要注意對扣押物品清單、物證照片審查物證本身有無明顯特征，有無偽造的可能，有無弄虛作假的問題等。

（2）審查偵查人員是否利用辨認、鑒定等偵查措施對物證進行印證。一要注意審查是否組織被害人、證人和犯罪嫌疑人對作案工具、贓物等物證進行辨認，辨認是否依照法定程序進行。二要注意審查是否對物證進行刑事技術鑒定，鑒定結論能否揭示物證與案件事實之間是否具有關聯關系。

（3）審查物證與其他證據之間能否相互印證。

2．對書證可以從以下角度進行審查：

（1）審查書證的來源和形成條件。包括書證是否就是署名人制作的，在什么條件下制作的，能否反映其真實意志，書證是原始證據還是傳來證據等。這些都直接影響到書證的證明效力，因此應當對書證的制作人進行調查，讓其對書證進行辨認，了解書證的形成條件和產生過程，從而判斷書證的客觀真實性問題。

（2）審查書證的內容，分析其意思表示是否真實。書證以其記載的事實對案件事實加以證明，因此對其所記載的內容必須認真審查，審查內容是否自相矛盾，與提供者的身份和文化程度是否相符，從而判斷書證的內容是否真實等。

（3）審查是否通過技術鑒定手段判斷書證的真偽。對于以文字內容證明一定案件事實的書證，如金融票據、公文、證件，若想判斷其真偽必須經過刑事技術鑒定，對公章的真偽以及文字有無偽造做出結論。對于販賣淫穢物品案件也必須對提取的書證進行鑒定，以判斷其是否屬于淫穢物品。鑒定結論要和案件中的其他證據聯系起來進行分析，才能做出正確的判斷。

3．對犯罪嫌疑人的供述與辯解可以從以下角度進行審查：

（1）審查訊問的程序是否合法，筆錄的制作是否規范。包括訊問的起止時間、地點是否填寫清楚，訊問人是否由兩名偵查員進行，訊問少數民族、聾啞犯罪嫌疑人是否有翻譯人員參加，犯罪嫌疑人是否核對筆錄并在筆錄結尾處簽名并捺指紋，對無閱讀能力的是否已向本人宣讀無誤，筆錄更改之處是否已由被訊問人捺印指紋等，以此審查辦案人員的訊問方式是否合法。審查中要注意辦案人員是否首先訊問犯罪嫌疑人是否有犯罪行為，然后才安排其進行有罪的陳述與無罪的辯解。

（2）審查對犯罪嫌疑人的訊問是否達到訊問目的。包括對犯罪嫌疑人的出生年月等自然情況和前科劣跡是否訊問清楚，到案情況是否訊問清楚，有無法定從輕或者從重處理的情節，外地犯罪嫌疑人在本地的臨時住處、臨時職業是否訊問，對違法犯罪的動機、目的是否訊問清楚，違法犯罪行為的預謀、預備、實施、結果各階段的具體情況是否訊問清楚，時、地人、情、果各要素是否訊問全面、詳細，結伙作案的各行為人在共同犯罪中所起的作用、分贓情況、贓物去向是否訊問清等。

（3）審查犯罪嫌疑人歷次供述的內容是否一致并進行分析。要在對犯罪嫌疑人的供述與辯解進行單獨審查的基礎上分析其所供內容是否前后一致，矛盾或變化之處是什么并分析矛盾產生的原因。對于共同犯罪嫌疑人之間供述一致的，應注意審查有無串供的可能，供述的內容能否與其他證據相互印證，能否排除合理懷疑。對于開始承認犯罪后來翻供的犯罪嫌疑人，要注意審查當初的供述與翻供后的辯解哪種能與其他證據材料間相互印證，分析翻供的原因，審查有無串供、刑訊逼供等問題。也要注意區分犯罪嫌疑人的申辯和企圖掩蓋罪行的狡辯。要注意審查辦案單位是否對犯罪嫌疑人提供的無罪或者罪輕證據進行了核實、核實的結果如何等，以判斷其無罪或者罪輕的辯解能否成立。對于同一種犯罪次數較多，而犯罪嫌疑人卻能將每次犯罪的細節交待的十分清楚的，要注意審查其口供的客觀真實性，必要時可以在不退卷的情況下安排辦案人員作一次系統審訊，將新制作的筆錄材料與其他證據進行比對，判斷哪些案件可以認定，哪些案件不能認定。

（4）審查違法犯罪嫌疑人有無遺漏罪行，有無遺漏其它共同違法犯罪人員。審查此問題要將違法犯罪嫌疑人的供述與辯解與其他證據進行對照審查，才能發現哪些案件有證無供，哪些案件有供無證，這就是下一步工作的重點之一。審查中還要注意違法犯罪案件涉及幾個人，涉案人員是否都有共同的違法犯罪故意，防止遺漏同案犯。如果辦案單位呈報的材料中沒有反映出其他涉案人員的處理情況，則應當要求辦案人員補充相應處理材料，以便審查對同案犯是否已經處理，處理是否適當。

4．對被害人陳述可以從以下角度進行審查：

（1）審查詢問被害人的程序是否合法。審查的具體要求與審查犯罪嫌疑人的供述與辯解的要求基本相同，但是要注意是否向被害人告知必須如實作證的義務。（2）審查被害人作證的條件，主要審查如何查找的被害人，如何確定的被害人，被害人的身份是否清楚，品德如何？被害人與違法犯罪嫌疑人之間是否認識，有無利害關系，被害人在何種情況下報案的？被害人感受案件事實時的主客觀條件如何，記憶力和表達力如何等，以便結合其他證據對被害人陳述的真實性做出判斷。（3）審查被害人陳述的內容。審查被害人的陳述的內容包括其陳述是否詳細、全面，涉及定案的關鍵情節是否陳述清楚、記錄是否準確，被害人的指控是否合乎情理，被害人的多次陳述在案情上有無變化，有變化之處是否追問，被害人對陳述的變化之處如何解釋，其解釋是否符合情理，被害人變化前后的陳述哪種與其他證據間能夠相互印證等。（4）審查被害人陳述與其他證據間能否相互印證。被害人陳述的特點是容易夸張被害程度，或者出于保護個人隱私等因素不愿意如實作證。因此，在審查其陳述時一定要對照其他證據進行審查，對于不一致的地方進行分析，必要時重新取證，以辨別各種證據的客觀真實性。

5．對證人證言可以從以下角度進行審查：（1）審查詢問證人的程序是否合法（同訊問被害人）。（2）審查提供證言的人的資格，包括其是否有正確感知、記憶、表達的能力，以便判斷其證言是否具有法律效力。（3）審查證人證言的來源，包括如何找到的證人，如何確定的證人，證人所證事實是親眼目睹親耳所聽還是道聽途說等。審查證人證言形成的心理過程，是證人主動提供，還是經辦案人員反復追問被迫提供，所證情況是否符合情理。以便判斷證言的準確性。（4）審查是否有影響證人作證的外在因素，包括證人與被害人、違法犯罪嫌疑人有無利害關系，證人的品德如何，作證動機是什么等，以便判斷證人證言的真實性。（5）審查證人證言的內容，審查證人證言自身及與其他證據之間有無矛盾。包括審查單個證人證言自身能否自圓其說，幾次作證的證言是否發生變化，對翻證是否有合理解釋，不同證人的證言之間是否有矛盾，證人證言與嫌疑人供述和辯解之間是否矛盾，對于矛盾之處是否可以排除合理懷疑，證人證言與其它證據之間相互印證情況如何等。

6．對勘驗、檢查筆錄可以從角度方面進行審查：

（1）審查勘驗、檢查的程序是否合法。審查勘驗檢查筆錄是當場制作還是事后形成，是否有誤差。如果筆錄系事后所作，則要注意審查具體制作筆錄的時間與實施現場勘查、檢驗的時間間隔大小，制作背景及條件，以便分析其準確性。（2）審查勘驗、檢查中提取證據及相關手續情況，包括是否提取了物證、書證，是否已將提取證據扣押并制作了扣押物品清單等。（3）審查勘驗、檢查人員是否具備相應的資格，并對其責任心和業務水平進行審查。（4）審查勘驗、檢查筆錄的內容，包括現場是否受到破壞，現場是否偽造（如果被破壞或偽造，則要注重分析筆錄的準確性），勘驗筆錄與現場圖、現場照片是否吻合，勘驗筆錄文字表述是否準確、清楚，被檢查人的某些特征、傷害情況、生理狀態有無偽造，或傷情、生理狀態有無變化，審查制作筆錄所使用的語言是否準確等。如果有模棱兩可的語言，要注意進一步查清現場勘查中的準確情況。（5）對勘驗檢查筆錄與全案其他證據的印證情況進行審查，分析證據之間是否存在矛盾。

6．對鑒定結論可以從以下角度進行審查：

（1）審查鑒定的程序是否合法。（2）審查鑒定所依據的材料是否充分、可靠。如委托作司法精神病鑒定應當提供下列材料：被鑒定人及其家庭情況，案件的有關材料，工作單位提供的有關材料，知情人對被鑒定人精神狀態的有關證言，醫療記錄和其他有關檢查結果。（3）審查進行鑒定的人是否具備鑒定人的法定資格。（4）審查影響鑒定結論科學性的相關因素。（5）審查鑒定所使用的設備是否完善，采用的方法和操作程序是否科學，鑒定人的工作態度是否認真等。（5）審查鑒定結論是否符合法定證據形式，鑒定書的內容是否齊全、有無錯誤。（6）審查鑒定結論與違法犯罪嫌疑人供述、證人證言、被害人陳述等證據之間能否相互印證。

7．對視聽資料可以從以下角度進行審查：（1）審查視聽資料制作的主體及時間。（2）審查視聽資料的內容和制作過程，即其內容與案件本身有無聯系、是何種性質，能否確定行為人的性質。在制作過程中，有無非法行為，被錄音、錄象者是否在受到外界的干擾的情況下實行的等。（3）審查視聽資料的真偽，即審查其是否通過剪輯、擦洗、仿音、移像或者篡改、偽造變造等情況，此項工作需要通過刑事技術鑒定進行甄別。（4）審查視聽資料的獲取手段是否合法，是否已扣押拍照或翻譯入卷。（5）審查視聽資料與其他證據的關聯性，各類證據對同一案件事實的證明是否一致，能否相互印證。

審查證據是法制承辦人的基本功。只有全面、準確掌握已收集證據的情況，通過單獨審查、對比審查和綜合審查，才能對其客觀真實性、合法性和關聯性有一個準確的判斷，找出證據中的矛盾之處并分析其原因，提出排除矛盾的工作意見，從而認定案件事實。審查證據還必須分清哪些是證明犯罪嫌疑人有罪的證據，哪些是證明其無罪或者罪輕的證據，哪些能直接使用，哪些尚待查證。總之，只要對對獲取的全部證據進行審查、分析，才能夠準確認定案件事實。

五、審查實施強制措施的合法性和適當性

對實施強制措施的合法性、適當性的審查至關重要，它可以確保對犯罪嫌疑人依法采取強制措施，保障犯罪嫌疑人依法享有的權利。此項工作通常是通過對拘傳、拘留、逮捕、取保候審手續、監視居住手續的審查實現的。法制承辦人要注意從犯罪嫌疑人所涉嫌犯罪的嚴重程度、辦案工作是否達到采取此項強制措施的證明要求、對犯罪嫌疑人是否有羈押的必要性等角度進行審查分析（詳見本書第十章的相關內容），在此基礎上，要注意審查適用強制措施的期限，并注意審查向犯罪嫌疑人告知權利的情況以及通知其親屬或者單位的情況。

（一）審查適用強制措施的期限是否合法

我國《刑事訴訟法》對強制措施的適用都有嚴格的時限要求，對犯罪嫌疑人超期羈押就構成程序違法，辦案人員應當承擔相應的執法過錯責任。在審查對犯罪嫌疑人適用強制措施情況時，要注意審查三個問題：（1）審查犯罪嫌疑人到案后是否在法定期限內被變更強制措施，不同種類強制措施的適用時間之間是否銜接適當，是否存在超期羈押或者限制人身自由超過法定期限問題等。（2）注意審查各種報告書的呈報時間、領導的批示時間以及《拘留證》、《逮捕證》等強制措施決定書的制作時間是否符合法定時限，審批手續、法律文書和相應筆錄材料的制作是否配套問題，等等。如，經過刑事拘留的犯罪嫌疑人未經逮捕被直接移送檢察院審查起訴，其間應當有被取保候審或者監視居住的法律手續；審核提請逮捕案件時發現已經對犯罪嫌疑人刑事拘留45天，則要注意審核其間有無因犯罪嫌疑人故意不講真實身份而重新計算刑事拘留期限的問題。如果有，則要審查重新計算偵查羈押期限是否經過縣級以上公安機關負責人批準等等。（3）審查呈報單位是否在公安機關內部辦案時限規定的期限內對犯罪嫌疑人呈報處理，是否給法制部門留下了審卷、匯報以及辦理法律手續的時間。如果上述事項中存在問題，則應當予以糾正，并予以執法監督檢查登記。

（二）審查對犯罪嫌疑人宣布強制措施決定、訊問以及告知權利的情況。

在案件審查中，法制承辦人要注意對犯罪嫌疑人采取刑事拘留或者逮捕等強制措施后，辦案單位是否在法定期限內向犯罪嫌疑人宣布對其處理決定，犯罪嫌疑人是否在處理決定書上簽字；對于犯罪嫌疑人拒絕簽字的，偵查人員是否在此法律文書上注明情況；同時要審查對犯罪嫌疑人拘留、逮捕后是否在24小時內進行訊問，犯罪嫌疑人是否認罪；對于犯罪嫌疑人為自己做無罪或者罪輕辯解的，辦案單位是否聽取其辯解，對其所提出的事實和證據是否進行復核，是否存在不應當對其刑事拘留或者逮捕的情形，等等。

適時向犯罪嫌疑人告知訴訟權利，是辦案人員的法定義務，否則就構成程序違法。法制承辦人在審核法律手續時，應當通過審查不同階段的訊問筆錄，檢查辦案人員是否適時履行告知義務。包括犯罪嫌疑人是否被告知依法享有如下權利：有為自己辯解和拒絕回答與本案無關問題的權利；在被偵查機關第一次訊問后或者采取強制措施之日起，有聘請律師為其提供法律咨詢、代理申訴、控告的權利；犯罪嫌疑人被逮捕的，有申請取保候審的權利；對偵查人員侵犯其訴訟權利和人身侮辱的行為提出控告的權利；對于強制措施超過法定期限的，有要求解除的權利等等。對于用作證據的鑒定結論，應當注意審查辦案人員是否將鑒定結論的結論告知犯罪嫌疑人并告知其有申請補充鑒定和重新鑒定的權利，犯罪嫌疑人是否提出補充鑒定或者重新鑒定的要求，這是實際辦案中最容易忽略的問題，也是法制承辦人審查的重點問題。對于辦案人員沒有適時履行告知義務的，法制承辦人應當及時向辦案單位指出，以便及時補正，切實保證犯罪嫌疑人的合法權利。

（三）審核采取或者變更有關強制措施后是否依法通知其家屬

根據《刑事訴訟法》等有關法律規定，對犯罪嫌疑人采取拘留、逮捕等限制人身自由的刑事強制措施后，除了有礙偵查或者無法通知的情形外，應當以《刑事拘留通知書》、《逮捕通知書》的形式把拘留的原因和羈押的處所，在24小時內通知其家屬或者其所在單位。對犯罪嫌疑人繼續留置盤問后也應當及時做上述通知。在審核中，法制承辦人要注意審查卷中有無向犯罪嫌疑人家屬或者單位發拘留或者逮捕通知書的記錄。對于具有法定情形可以不予通知的，辦案單位是否制作呈請報告，經縣級以上公安機關負責人批準，決定不予通知其家屬或者其單位。在對偵查終結案件進行審核時，要注意審查是否將有關返回的家屬通知書入卷。對于沒有返回的辦案人員是否注明情況。

六、審查其他材料

其他材料，是指審查與認定案件事實本身無關，但涉及應否追究犯罪嫌疑人刑事責任、如何追究犯罪嫌疑人刑事責任的相關問題，其中包括案件的管轄、時效、犯罪嫌疑人的主體資格、身體健康情況、現實表現以及刑事附帶民事訴訟的相關問題，也要審查偵查卷宗裝訂的是否規范。

（一）審查案件的管轄問題

案件的管轄涉及到公安機關能否立案問題，應當在受理案件時就予以考慮。法制承辦人要通過對犯罪行為發生地的審查確定案件的管轄權，著重解決三個問題：此案件是否應當由公安機關管轄?是否應當本地公安機關管轄？是否應當由本級公安機關管轄？

對于流竄作案、多次作案的案件，審查時要注意甄別主要犯罪案件的發生地和犯罪嫌疑人的被抓獲地。根據《公安機關辦理刑事案件的程序規定》，幾個公安機關都有權管轄的刑事案件，由最初受理的公安機關管轄，必要時由主要犯罪地的公安機關管轄。對于管轄不明確的案件，可以由公安機關之間協商確定管轄，對于有爭議或者情況特殊的案件，可以由共同的公安機關制定管轄。法制承辦人應當根據這個原則，提出有關管轄意見，為領導當好參謀。

（二）審查所涉嫌犯罪的追究時效問題

治安案件與犯罪案件的時效不同，社會危害性不同的犯罪追究時效也不同。審查犯罪案件的追究時效工作應當在案情已經基本查清，犯罪時間以及危害后果均已經確定的情況下進行判斷。

（三）審查犯罪嫌疑人的主體資格

審查犯罪嫌疑人的主體資格，是指審查犯罪嫌疑人作案時是否達到法定刑事責任年齡，是否具有刑事責任能力問題，也包括對犯罪嫌疑人自然情況的審查，包括姓名、性別、出生日期、民族、籍貫、文化程度、職業、住址、家庭情況，是否受過行政處理或者刑事處罰等等。如果涉及刑法對犯罪主體身份有特殊規定的案件，還應當審查犯罪嫌疑人是否符合刑法對特殊主體的要求，如是否屬于國家工作人員，是否屬于司法工作人員等。審查可以從以下兩個角度進行：

1．審核犯罪嫌疑人作案時是否達到法定刑事責任年齡。此即確定犯罪嫌疑人的出生日期，這涉及到能否追究其刑事責任以及如何追究刑事責任問題，屬于閱卷的重點。要注意審查偵查員是否收集了犯罪嫌疑人的身份證、微機戶口底卡以及戶籍所在地公安機關出具的戶籍證明，所收集的證明是否有涂改或者偽造的痕跡，與犯罪嫌疑人本人供述的出生日期是否一致。對于有關證明材料之間存在矛盾，要注意用多種方式辨別真假。對于處于14周歲以下、14周歲至16周歲、16周歲至18周歲年齡段的犯罪嫌疑人，更要認真核實其作案時的真實年齡。對于犯罪嫌疑人沒有在公安機關進行戶籍登記的，可以通過實地調查、司法鑒定等偵查措施核實其身份，注意識破犯罪嫌疑人冒名頂替逃避法律制裁的伎倆。

2．審核犯罪嫌疑人是否具有刑事責任能力，這是行為人承擔刑事責任的必要條件。對刑事責任能力的審查，如果卷內有司法精神病鑒定材料，就必須對司法精神病鑒定結論進行全文審查，不能只看結論部分而不研究正文部分。鑒定結論沒有預定的證明力，只是一種專家意見，必須經過審查判斷才可以作為定案的依據。另外，對于沒有進行精神病鑒定的犯罪嫌疑人，也應通過對其實施違法犯罪行為時的動機、目的、行為及結果等進行綜合審查，判斷其實施犯罪行為時的心理態度，提出犯罪嫌疑人是否具有精神不正常嫌疑，是否需進行司法精神病鑒定的意見。法制承辦人如果對鑒定結論有異議，應當及時向領導提出補充或重新鑒定意見，為領導把好關。

（三）審查犯罪嫌疑人的現實表現情況

犯罪嫌疑人現實表現，包括其是否受過刑事處罰和行政處理，是否負案在逃等，這是影響量刑的重要環節。對此可以通過審查其戶籍所在地派出所和工作單位出具的證明材料完成。而對是否有前科劣跡情況的審查，則應當通過對已經收集的判決書、勞動教養或收容教養決定書、治安處罰裁決書以及其他行政強制措施決定書等法律文書進行審查。在審查時要注意這些法律文書是否加蓋公章，如果是復印件則要審查是否加蓋有關單位的檔案章。如果犯罪嫌疑人在執行刑罰或行政強制措施中被減刑、假釋、提前釋放或提前解除行政強制措施，則要審查有無提前恢復人身自由的證明文件入卷，這涉及到是否認定為累犯以及有無從重處理情節等問題。

（四）審查犯罪嫌疑人的生理和身體健康情況

犯罪嫌疑人的生理和身體健康情況也是需要審查核實的一個方面，包括是否有不宜羈押的嚴重疾病，是否為聾啞人或者盲人等。對于女性犯罪嫌疑人，則要注意審查其是否懷孕，是否正在哺乳自己不滿一周歲的嬰兒，這些情況涉及到對其如何采取強制措施問題。如果犯罪嫌疑人系又聾又啞的人或者盲人，依照刑法規定應當從輕減輕或者免除處罰。審查時要注意審查有無相關證明材料。

（五）審查刑事附帶民事訴訟的相關問題

刑事附帶民事訴訟，是指因犯罪行為使人身權利受侵犯或財物被損毀而遭受物質損失的被害人（公民、法人和其他組織）、已死亡被害人的近親屬、無行為能力或者限制行為能力被害人的法定代理人，在法院審理刑事案件的同時向法院提起附帶民事訴訟。這是兩種不同性質的訴訟，只是為了方便被侵害人（代理人等），才統一由審判組織合并審理。

法制承辦人在審查偵查終結案件時，應當審查被害人是否提起刑事附帶民事訴訟，若有應當記錄在案，移送審查起訴時，應當在《起訴意見書》末頁標明。在審查時要注意，被害人因人身權利受到犯罪侵犯而遭受物質損失或者財物被犯罪分子毀壞而遭受物質損失的，可以提起附帶民事訴訟；被害人因犯罪行為遭受精神損失而提起附帶民事訴訟的，人民法院不予受理；被害人因犯罪行為遭受的物質損失，是指被害人因犯罪行為已經遭受的實際損失和必然遭受的損失。

（六）審查立卷規格問題

審查立卷規格就是審查偵查卷的裝訂是否符合規格，包括審查卷宗裝訂是否整齊并符合分卷要求，卷內材料裝訂順序是否正確，卷首、卷內文件目錄是否填寫齊全，卷內文件目錄與卷內文件的內容和頁數是否吻合，移送審查起訴的偵查卷宗正文是否編號，等等。

《公安機關辦理刑事案件程序規定》對刑事偵查卷宗的裝訂順序沒有具體規定，按照工作慣例，可以把卷宗材料分為法律手續、口供材料、證據材料、其他材料部分，并通過“卷內文件目錄”將幾部分按順序連接起來，形成一本或者一套刑事偵查卷宗。對于一人單獨作案、卷宗材料不多的，可以形成一本卷；對于兩人以上共同犯罪的，可以共用一套證據卷，而將每個人的法律手續、口供材料、其他材料單獨成卷；對于一人或者多人涉嫌犯罪案件較多，證據材料難以合訂一本卷時，可以根據案件之間的聯系分成幾本卷，便于對照審查。（詳見本書第十一章的相關內容）

《案件審核的基本方法（第二節閱卷的基本步驟》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀案件審核的基本方法（第二節閱卷的基本步驟。

第三篇：清潔生產審核步驟與方法簡述

清潔生產審核步驟與方法簡述

清潔生產審核，也稱為清潔生產審計，在國外也稱為污染預防評價或廢物最小化評價。清潔生產審核主要包括籌劃和組織、預審核、審核、備選方案的產生與篩選、方案可行性分析和方案實施6個步驟。當企業完成一輪清潔生產審核后，為了鞏固清潔生產實施的成果，還需要制定持續清潔生產計劃。通常，將上面6個步驟與持續清潔生產合稱為清潔生產審核的7個階段，現分別加以介紹。

一、籌劃與組織

籌劃與組織是進行清潔生產審核的第一步，包括獲得企業領導的支持、宣傳動員和培訓、建立清潔生產審核隊伍、制定清潔生產審核工作計劃等，這些內容主要由企業自己完成，必要時可請專家協助。

1、取得企業主要領導的支持與參與

這樣可以協調、組織企業各部門積極配合和動員全體職工積極參與，并在人、財、物等方面得到充分支持，以保證清潔生產審核工作的順利開展，使提出的清潔生產的方案易于實施，通過宣傳，使企業了解清潔生產的概念，真正認識清潔生產對企業發展的重要性，自覺將其作為重點工作來抓。

2、宣傳、動員和培訓

目的是使職工了解清潔生產審核的目的和意義非常重要，通過宣傳教育使職工轉變觀念，改變思維方式，積極投入到清潔生產審核工作中去。開展宣傳教育可采用黑板報、內部廣播、閉路電視、專題講座及培訓班等多種形式。宣傳教育的重點是：

①清潔生產與末端治理的比較； ②進行清潔生產審核的必要性； ③清潔生產審核的內容與方法；

④每個職工在開展清潔生產審核中的作用； ⑤開展清潔生產審核需要克服的障礙； ⑥國內外企業清潔生產審核的成功實例；

⑦本企業各部門通過清潔生產審核可能或已取得的效果及具體做法等。

3、建立清潔生產審核隊伍

組建一個有權威的、掌握專業知識的清潔生產審計小組，是企業順利實施清潔生產審核的組織保障。審核小組基本任務： ①制定清潔生產審核工作計劃； ②開展宣傳教育，普及清潔生產知識； ③確定清潔生產審核重點和目標；

④組織、實施清潔生產審核，并及時向領導和職工匯報實施情況； ⑤收集和篩選清潔生產方案，并組織實施； ⑥編寫清潔生產審核報告；

⑦總結經驗，制定企業（車間、工段、生產線）持續清潔生產計劃。

4、制定清潔生產審核工作計劃。

工作計劃應包括清潔生產審核各階段的具體工作內容、時間進度安排、人員配備及分工等。

二、預審核

預審核是在對企業生產基本情況進行全面調查了解的基礎上，通過定性和定量分析尋找生產過程中污染物產生量最大的部位，從而確定清潔生產審核重點和企業清潔生產目標，并提出無費/低費方案的過程。具體內容如下：

1、企業現狀調查和分析

企業現狀調查和分析，包括收集企業有關基礎數據和資料、實際考察現場、繪制出全廠生產工藝流程圖等，以便確定污染物產生部位和了解污染物產生的原因。具體內容如下： ⑴資料收集：

①生產工藝資料；

②原輔材料、公用材料及產品資料；

③環境保護狀況；

④其他資料：有關的財務資料，人員培訓狀況以及企業長期發展規劃，產品發展戰略等。⑵現狀調查：

現狀調查是為了在正常生產條件下核對和補充企業現狀的有關數據和資料，及時發現企業生產、經營和管理中存在的問題，為確定清潔生產審核重點和制定清潔生產方案提供依據。

①繪制生產工藝流程圖；

②確定企業生產過程中各種物料消耗及污染物產生量； ③③類比企業資料收集。

2、確定清潔生產審核重點 備選清潔生產審核重點確定的基本原則是：

①污染物產生量大、能源消耗大的部位（單元設備、工段、車間）； ②污染物毒性大或難以處理處置的部位（單元設備、工段、車間）； ③生產效率低、構成企業生產“瓶頸”的部位（單元設備、工段、車間）； ④生產工藝落后、設備陳舊的部位（單元設備、工段、車間）；

⑤對工人身體健康危害較大、公眾反映強烈的部位（單元設備、工段、車間）； ⑥事故多發和設備維修較多的部位（單元設備、工段、車間）； 確定清潔生產審核重點的方法：簡單對比法和權重綜合計分排序法。

3、設置清潔生產目標

企業設置清潔生產目標包括以下內容：

①降低物料（原輔材料）和能量（水、電、汽）的消耗； ②提高產品收率； ③減少廢物產生量。

4、提出和實施無費/低費方案

無費/低費方案多是由于企業生產管理上出現的問題而引起的，如水、汽閥門關閉不嚴，水損耗量大，物料堆放與儲存不合理，計量設備不準確或損耗等等。

三、審核

審核是對預審核中已確定的清潔生產審核重點的物料投入、生產過程、產品的產出和廢物的產生等進行的詳細的分析，并通過建立清潔生產審核重點的物料平衡、水平衡以及污染因子平衡等找出物料流失環節和污染物產生的原因，并與國外先進水平相比較，最終提出清潔生產方案。具體內容如下：

1、編制清潔生產審核重點的工藝流程圖

工藝流程圖應以方框和箭頭的方式完整地標示出工藝過程進入系統的各種物料和產的產品、副產品、廢水、廢氣、廢渣或殘液及其去向等，可以是一個單元，也可以是多個單元。

2、確定物料輸入輸出

⑴物料輸入：對產品生產相對穩定的企業，可以采取從月報表經核實取其平均值的方法；對產品生產變化較大的企業，應選擇生產量較大的具有代表性的產品數據。

⑵物料輸出：輸出的物料中有產品、副產品，此外，還會產生廢水、廢氣、廢渣等廢棄物。

3、建立物料平衡圖和主要污染因子平衡圖

①預平衡測算：根據實測或核算的輸入、輸出的數據進行生產單元的預平衡測算。②建立物料平衡圖：不同的工序對應不同物料的輸入和輸出，物料平衡圖可直觀地反映出生產過程中的投入產出。

③主要組分平衡圖：包括原料、產品、副產品、廢氣、廢水、廢渣。④水平衡圖；

⑤主要污染因子平衡圖（若污染物排入大氣或在單元生產過程中又發生了化學反應，應在圖上注明）。

⑥能量平衡圖：當某些行業某些生產過程的能耗與節能降耗成為主要問題時，應根據審核需要建立能量平衡圖，以找出能量利用的不合理之處。

4、廢物產生原因分析。

分析應從影響生產過程的8個方面進行：

⑴原、輔材料的能源的輸入 ①生產工藝； ②設備； ③過程控制； ④產品； ⑤廢棄物； ⑥管理； ⑦員工。

5、提出和實施無費/低費方案

在進行物料平衡及對廢物產生原因進行分析的同時可以發現在加強生產管理等方面存在的問題，這些問題不需進行大量資金投入，也不需進行論證和比較，屬于無費/低費方案，應馬上實施。

四、方案的產生及篩選

清潔生產方案的產生及篩選階段工作內容如下：

1、清潔生產備選方案的產生。

通常采用以下幾種方式：

①發動職工，提出各種削減污染物量的方案； ②審核小組成員會同有關專家，參照國內外同類企業先進技術和有關指標提出各種削減污染物的方案；

③制定相關的獎勵政策，鼓勵各方面人員積極參與，提出各種污染物削減的方案。

2、清潔生產備選方案的匯集和分類

一般來說，清潔生產備選方案設計以下幾方面的內容： ①原材料替換； ②生產工藝改進； ③設備更新與改造； ④生產過程優化控制； ⑤資源節約與綜合利用； ⑥加強管理。

將這些方案匯總后分類，因投資不同，效益不同，審核小組成員還要對這些方案按投資大小和世事難易程度初步進行分類，可分為：

①無費/低費方案； ②中非方案； ③高費方案。

3、清潔生產方案的篩選

方案篩選有簡易篩選法和權重總分計分排序法兩種方法，與預審核階段確定審核重點方法基本相同，只是篩選因素不同。

簡易篩選法：通過定性分析篩選，通常是由審核小組會同企業有關領導、技術人員和專家就技術可行性、環境效益明顯、投資費用合理和經濟效益良好等幾方面進行比較。

權重總和計分排序法：權重因子為環境效益、經濟效益、技術可行性、可實施性。

4、繼續提出和實施無費/低費方案

在方案篩選過程中，對于那些投資較少、見效較快的無費/低費方案，要繼續實施，同時將開展預審核階段以來提出的所有無費/低費方案實施效果進行統計分析。

五、方案可行性分析

對篩選出來的2～3個中費、高費方案進行詳細的可行性分析，可行性分析包括技術可行性分析、環境分析和經濟可行性分析。

1、技術可行性分析 其內容包括：

①技術的先進性（與國內外先進的技術相比較，編制生產流程圖及其說明）； ②技術的可靠性（有無實施先例）； ③技術的實用性（能否解決存在的問題）； ④技術的安全性（有無相應安全措施）； ⑤對產品質量的影響（性能、價格等）；

⑥對生產管理的影響（操作規程、崗位責任制等）； ⑦對操作人員素質的要求（提高與培訓）。

2、環境分析

分析內容包括：

①污染物排放量變化的影響；

②排放污染物中有毒有害物質含量及濃度； ③對資源和能源消耗的影響； ④是否產生新的污染物；

⑤排放污染物的生物降解性和可回收性；

⑥對區域環境容量的影響及是否符合當地環境法規和排放標準的要求。

3、經濟可行性分析

分析的主要指標為總投資費用、凈現金流量、投資償還期、凈現值及內部回收率。

4、方案的最終確定

將經過可行性分析的2~3個方案列表進行比較，從中確定技術、環境和經濟上均為最佳的方案，此時確定的方案可為1個可為2個，視具體情況而定。

六、方案的實施

1、制定實施計劃

2、籌措資金

具體包括：

①企業自籌； ②銀行貸款； ③其他專項資金渠道。

3、方案實施 資金到位后，開始按計劃實施清潔生產方案，直至項目完成。項目完成之后還要進行跟蹤分析，總結取得的環境效益以及實施清潔生產的經驗，并與實施前相對比，列表說明清潔生產審核的效果。

4、清潔生產審核報告的編寫

清潔生產審核報告在一般情況下應包括以下幾個方面：企業基本情況、預審核、審核、備選方案的產生和篩選、方案的實施等。

七、持續清潔生產

持續清潔生產內容包括：

1、建立和完善清潔生產組織。

要求：

⑴明確工作任務；

①組織收集不斷提出的清潔生產方案；

②宣傳清潔生產，并對企業職工進行清潔生產教育和培訓； ③選擇下一輪清潔生產審核重點，準備啟動新的清潔生產審核； ④負責清潔生產活動日常管理。⑵落實機構。

企業可根據實際情況具體掌握，可考慮以下幾種形式： ①單獨設立清潔生產辦公室，直接歸屬廠長領導； ②清潔生產機構設在環保部門中；

③清潔生產機構設在管理部門或技術部門中。

2、建立和完善清潔生產管理制度

①把審核成果納入企業的日常管理； ②保證穩定的清潔生產資金來源。

3、制定持續清潔生產計劃

清潔生產是沒有止境的，為了企業的生存和發展，必須制定持續清潔生產計劃。

第四篇：供應商審核方法

供應商審核

供應商審核是對現有供應商進行表現考評及質量體系審核是供應商管理過程中的重要內商進行。容，它是在完成供應市場調研分析、對潛在的供應商已做初步篩選的基礎上對可能發展的供應供應商質量體系審核則是供應商審核的一個重要方面，由于質量管理在企業管理中占據著特殊的重要地位，因而一般的公司往往將供應商質量體系審核單獨列出，當然也可視情況要求將它當成是供應商審核的一部分與供應商審核一起進行。

目錄

1審核目地2審核方法3審核內容4審核程序5 審核層次 1審核目地

根據不同物料供應商的不同成熟程度，供應商審核可以安排在供應商認證的前、中、后進行，目的是確認、篩選出最好的供應商，優化供應商結構，提高競爭優勢。

2審核方法供應商審核的主要方法可以分為主觀判斷法和客觀判斷法。所謂主觀判斷法是指依據個人的印象和經驗對供應商進行的判斷，這種評判缺乏科學標準，評判的依據十分籠統、模糊；客觀判斷法是指依據事先制定的標準或準則對供應商進行量化的考核和審定，包括調查法、現場打分評比法、供應商績效考評、供應商綜合審核、總體成本法等方法。

（1）調查法。調查法是指事先準備一些標準格式的調查表格發給不同的供應商填寫，收回后進行比較的方法，這種方法常用于招標、尋價及供應情況的初步了解等情況。

（2）現場打分評比法。現場打分評比法是預先準備一些問題并格式化，然后組織不同部門的專業人員到供應商的現場進行檢查確認的方法。

（3）供應商績效考評。供應商績效考評是指對已經供貨的現有供應商的供貨、質量、價格等進行跟蹤、考核和評比。

（4）供應商綜合審核。供應商綜合審核是針對供應商公司層次而組織的包括質量、工程、企劃、采購等專業人員參與的全面審核，它通常將問卷調查和現場審核結合起來。

（5）總體成本法。總體成本法是一種為了降低供應商的總體成本而達到一個新的水平，從而降低采購價格為目的一種方法。它需要供應商的通力合作，由采購商組織強有力的綜合專家團隊對供應商的財務及成本進行全面、細致的分析，找出可以降低成本的方法，并要求供應商付諸實施與改進，改進后的受益則由雙方共享。3審核內容

由于供應商自身條件的差別(各有優劣)，必須有客觀的評分的項目作為選拔合格供應商的依

據。因此，供應商審核應該制定詳細的審核內容，通常包括下列各項。

(1)供應商的經營狀況。主要包括供應商經營的歷史、負責人的資歷、注冊資本金額、員工人數、完工紀錄及績效、主要的客戶、財務狀況。

(2)供應商的生產能力。主要包括供應商的生產設備是否先進，生產能力是否已充分利用，廠房的空間距離，以及生產作業的人力是否充足。

(3)技術能力。主要包括供應商的技術是自行開發還是從外引進，有無與國際知名技術開發機構的合作，現有產品或試制品的技術評估，產品的開發周期，技術人員的數量及受教育程度等。(4)管理制度。主要包括生產流程是否順暢合理，產出效率如何，物料控制是否電腦化，生產計劃是否經常改變，采購作業是否對成本計算提供良好的基礎。

(5)質量管理。主要包括質量管理方針、政策，質量管理制度的執行及落實情況，有無質量管理制度手冊，有無質量保證的作業方案，有無質量檢驗的目標，有無政治機構的評鑒等級，是否通過ISO9001認證。

4審核程序1）市場調研，搜集供應商信息

供應商審核是在對供應市場進行調研分析的基礎上進行的。對供應市場調研，搜集供應商的信息、資料是審核的前提，只有掌握了供應商翔實的資料，才能對供應商做出客觀、公正的審核。在市場調研階段，主要應該從供應商的市場分布，采購物品的質量、價格，供應商的生產規模等方面收集供應商的情況。

2）確定供應商審核的主要指標不同的供應商，其審核的指標也不同，因此應該針對供應商的實際情況和本單位所采購物品的特性，對所要審核的供應商制定具體的審核指標。

3）成立供應商審核小組對供應商的審核應視不同的采購物品成立相應的審核小組。對于一些標準品及金額比較低的物品，可以用采購人員自行決定的方式，由采購人員組成審核小組。這種方式最簡單，也最為快速、方便；對于非標準品、價值金額較大的物品，則可以成立跨功能小組或商品小組來執行審核的任務。所謂跨功能小組是指依據采購物品的性質，由采購部門、質量部門、物料管理部門、工程及研發部門、主管或財務部門的人員共同組成的臨時性的供應商審核組織。4）綜合評分

供應商審核的最后一個環節是對供應商進行綜合評分。針對每個審核項目，權衡彼此的重要性，分別給予不同的分數，審核小組決定了供應的審核內容及權重后，可根據供應商反饋的調查表及實地調查的資料，編制出供應商的資格評分表。

5審核層次就采購供應的控制層次來說，供應商審核可局限在產品層次、工藝過程層次，也可深入到質量保證體系層次，甚至深入到供應商的公司整體經營管理體系層次(公司層次)。

（1）產品層次。主要是確認、改進供應商的產品質量。實施辦法有正式供應前的產品或樣品認可檢驗，以及供貨過程中的來料質量檢查。

（2）工藝過程層次。這一層次的審核主要針對那些質量對生產工藝有很強依賴性的產品。要保證供貨質量的可靠性，往往必須深入到供應商的生產現場了解其工藝過程，確認其工藝水平、質量控制體系及相應的設備設施能夠滿足產品的質量要求。這一層次的審核包括工藝過程的評審，也包括供應過程中因質量不穩定而進行的供應商現場工藝確認與調整。

（3）質量保證體系層次。這是就供應商的整個質量體系和過程，參照ISO9001標準或其他質量體系標準而進行的審核。

（4）公司層次。公司層次的審核是對供應商進行審核的最高層次，它不僅要考察供應商的質量體系，還要審核供應商經營管理水平、財務與成本控制、計劃制造系統、信息系統和設計工程能力等各主要企業管理過程。

在實際情況中，對于那些普通商業型供應商，采購商一般只局限于產品層次和工藝過程層次的審核，但是如果采購商要挑選合作伙伴，情況就不一樣了，特別是那些管理嚴格、技術先進的國際大公司，它們通常會大量采用質量保證體系和公司層次的審核來控制供應鏈管理體系。

第五篇：退稅審核系統操作步驟

退稅審核系統操作步驟：

一、認定管理：

1、認定

a、在綜合征管軟件中通過待文書模塊進行出口企業退稅登記申 請審批表的審批。

（一）進入綜合征管軟件待批文書模塊，進行受理登記。

（二）錄入相關申請信息。

（三）錄入文書審批信息。

b、在出口退稅審核系統中做出口企業退稅登記。

（一）進入出口退稅—管理服務—綜合征管系統數據查詢—納稅人登記信息查詢、納稅人擴展信息查詢、納稅人認定信息查詢模塊對該企業的登記情況進行查詢。

（二）由于綜合征管軟件系統和出口退稅系統只有部分信息可以同步，其余信息需由初審崗人員在出口退稅—管理服務—出口退稅認定—出口退稅認定增加中進行錄入，錄入完成后點“提交”功能，提交到復審環節。

（三）口退稅復審崗在出口退稅審核系統—管理服務—出口退 稅認定—出口退稅認定查詢并提交進行審核，確認無誤后，點“提交”功能，提交到市局。

2、注銷

a、退稅主管部門經過審核確認，在出口退稅審核系統中進行注 銷操作。

b、在綜合征管軟件系統中通過待批文書模塊進行出口企業退 稅登記認定注銷審批表的審批。

（一）進入綜合征管軟件待批文書模塊，進行受理登記。

（二）錄入文書申請信息。

（三）錄入審批信息。

注意事項：出口退稅企業取消一般納稅人資格，應當首先在出口退稅審核系統和防偽稅控系統中進行相應資格的注銷，然后在綜合征管軟件中先進行出口退稅資格的注銷，然后進行取消一般納稅人資格操作。

3、變更

a、首先在綜合征管軟件系統中進行企業稅務登記和出口退稅 資格的變更。

（一）在綜合征管軟件中通過變更登記模塊進行出口退稅 企業的稅務登記變更。

（二）在綜合征管軟件系統中通過“認定管理—出口企業退稅 登記管理—出口企業退稅登記變更“模塊進行出口退稅資格變更。b、進入出口退稅審核系統—管理服務—綜合征管系統數據查 詢—納稅人登記查詢、納稅人擴展信息查詢、納稅人認定信息查詢模塊對該企業的變更情況進行查詢，并在出口退稅審核系統做該企業的退稅變更登記。

二、生產企業免抵退稅審核

a、大廳申報受理崗對企業上報的預申報盤進行預審，出口退稅 審核系統—生產企業退稅管理—退稅申報預審，反饋預審信息給企業，（有疑點的修改后再重新上報，無疑點的正式申報）。大廳申報受理崗把企業申報的正式申報數據讀入審核系統并開具回執，出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業申報數據讀入（包括明細、匯總數據的讀入）—生產企業退稅申報登記回執。

b、綜合業務科初審崗在接到大廳申報受理崗移交上的單證資 料后，在出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業審核—生產企業退稅申報數據查詢中，人工對審紙質單證和電子數據。（有疑點的修改后再重新上報，無疑點的提交到復審環節）。出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業審核—生產企業申報環節數據提交到審核環節。

c、綜合業務科復審崗在接到初審崗移交上的電子數據和單證 資料后，在出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業審核—生產企業審核向導中進行匯審對總。匯審對總通過后再在出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業審核—生產企業增值稅申報表—生產企業增值稅申報表項目錄入審核和出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業審核—生產企業免抵退稅匯總表—生產企業免抵退稅匯總表錄入審核中，分別對企業申報的增值稅納稅申報表和生產企業免抵退稅匯總表進行審核。匯審對總沒通過的，需在出口退稅審核系統—生產企業退稅管理—生產企業審核—生產企業審核環節數據退稅申報環節，再由初審崗撤消本次申報。待企業查出錯誤原因修改后，再重新接收申報。

d、復審崗完成所有審核后交科長和主管局長審批后，報市局進 出口稅收管理科。

三、相關證明的辦理

證明的辦理都大同小異，只舉補辦報關單證明為例：

a、大廳申報受理崗先預審企業的數據盤，審核無誤讀入系統，并接收紙質單證資料出口退稅審核系統—開具單證—單證數據預審—單證數據讀入

b、綜合業務科初審崗對大廳申報受理崗提交上的電子數據和 紙質單證進行對審，審核無誤交復審，出口退稅審核系統—開具單證—補辦報關單申報—補辦報關單申報錄入（在此界面的右上角有“提交”按鍵，點擊后提交到復審環節）。

c、綜合業務科復審崗對初審崗提交的數據進行審核后，提交到 出具環節，然后在出具環節進行單證打印和單證出具工作（繼續由復審人員操作）。出口退稅審核系統—開具單證—單證審核—單證出具。出具確認后，交領導審批。