第一篇：資本金管理制度

資本金管理制度

保障所有者權益，準確核算企業盈虧，確保資本金的安全和完整，需要對公司的資本金加強管理。制定資本金管理制度的根本目的是促使本公司逐步實現自主經營，自負盈虧，自我約束的經營機制。資本金管理的原則是保全資本金，管理范圍包括資本金管理、待轉資本金（資本公積、盈余公積）的管理。

一、資本金的籌集

公司籌集資本金，必須依照國家法律、法規等有關規定進行。

1、本公司以聯營合資方式籌集資本金，可以吸收投資者依法投資的任何資產，但不得吸投資者已設立有擔保物權及租賃資產。吸收無形資產時，其投資額不得大于公司注冊資本20%，特殊情況經有關部門審查批準，最高時不得大于 30%，投資時以評估確認價或合同、協議約定的價值計價。

2、公司籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據以發給投資者出資證明。

3、本公司公積金、公益金提取比例如下：

(1)法定公積金：按本年度凈利潤 10%提??；

(2)法定公益金：按本年度凈利潤 5%提??；

二、資本金的管理

1、嚴格執行資本金保全制度，公司籌集的資本金，公司依法享有經

營權，經營期內，投資者除依法經過規定程序和合法手續進行資本轉讓外，不得以任何方式抽回投資，投資者必須按合同，協議履行出資 義務，分享公司利潤，分擔風險及虧損，公司或其他投資者違約，不履行義務，要依法追究違約責任。

2、財務部門為資本金的管理部門，財務部要建立健全的資本金核算制度和手續。公司應設置“實收資本” 科目，并按資本金的構成分別設置明細分類賬戶，詳細記錄和反映資本金的增加、減少及結存情況。

3、實收資本與注冊資本必須保持一致，當公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉增資本金時，必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。除特殊情況按規定程序報批準機關審批后，公司經營期內發生的其他任何經濟業務，均不得沖減資本金。

4、資本公積是一種資本的儲備形式（準資本），可以按法定程序轉化為資本。因此，必須加強資本公積的核算和管理，全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產、資產評估增值、投資準備不得用作轉增資本。

5、盈余公積是公司按規定從稅后利潤中提取的積累資金，即可用于彌補以后年度虧損或作為股利分配，也可轉增資本金。因此公司必須加強盈余公積的核算與管理，按《公司法》規定和股東大會決議提取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金，當法定盈余公積達到注冊資 本的 50%時，可不再提取。公司用法定盈余公積轉增資本后，其留存數額不得小于注冊資本的 25%。

第二篇：資本金承諾函

資本金承諾函

省農發行：

我公司永年縣農產品蔬菜產業集團有限公司申報第四批專項建設基金項目，項目為“永年縣農產品物流批發市場”，該項目總投資105060萬元，項目已備案，于2016年3月份開工建設，其中申請資本金投資2億元，為保證專項資金的安全，合理使用，我方承諾如下：

一、保證嚴格按照專項資金申報文本中的內容開展項目推進工作，不以任何方式挪用專項資金。

二、我公司收到資金后，嚴格按照國家相關財務管理制度進行財務核算，對項目資金分別進行核算，對所發生的收支情況進行匯集、歸類，認真做好相應的檔案管理工作，及時向有關部門匯報。

三、項目保證于2016年3月份啟動，2018年3月份竣工。

四、項目資金承諾使用20年，到期保證按時歸還。

項目申請單位：永年縣農產品蔬菜產業集團有限公司

2015年11月9日

項目建設規模內容及投資情況

一、項目建設內容

該項目總投資105060萬元，總用地面積為700畝（466669m2），總建筑面積為358700平方米，基地面積為160600平方米，容積率為0.77，建筑密度為34.41%，綠化面積有23000平方米，綠化率為5%。

項目主要建設內容有干貨調料交易樓、精細菜交易樓、餐廳、電子結算大廳、電子商務交易大廳、理貨樓、冷庫、農產品加工車間及蔬菜展示廳等。

二、項目總投資及構成

項目總投資為105060萬元，其中固定資產投資99143.68萬元，鋪底流動資金2500萬元，建設期貸款利息3416.32萬元。固定資產投資包括建筑工程費99143.68萬元，土建費用為60789萬元，設備購置費及安裝費13200萬元，工程其他費為17463萬元，預備費為7691.68萬元。

資金來源：項目總投資105060萬元。其中自有資金20000萬元，社會融資25060萬元，銀行貸款60000萬元。

項目投資主體及資本金構成和到位情況

一、項目投資主體

永年縣農產品蔬菜產業集團成立于2010年11月18日，注冊資金：伍仟萬元整，法定代表人：張令的；經營范圍：蔬菜種植、銷售；蔬菜種植技術咨詢。

該集團為提升永年縣蔬菜產業的附加值，解決農民賣菜難、蔬菜品種少、附加值低等劣勢，永年縣農產品蔬菜產業集團計劃籌建永年縣農產品物流批發市場項目。永年縣農產品蔬菜產業集團最終目標就是要在國內蔬菜批發市場面臨大規模整合的新形勢下，充分發揮連鎖功能和品牌效應，以蔬菜市場為基地，努力建立覆蓋全國的蔬菜批發市場網絡，真正做到立足中國、走向世界。

二、資本金構成和到位情況

“永年縣農產品物流批發市場”項目由永年縣農產品蔬菜產業集團有限公司投資建設，該公司由張令的一人投資組建，擁有資本金捌億伍仟萬元，均以到位；資本缺口為貳億元。

項目回報方式及回收周期

一、項目回報方式：

第三篇：資本金業務考題

資本金部分

一、單選題。

1、企業資本金結匯支付后發生退貨、撤銷交易和發票作廢等情況的，企業應在上述情況發生之日起（）個工作日內報送原結匯銀行。A、3

B、5

C、6

D、7 答案：B

2、企業資本金累計結匯額（含備用金）與該資本金賬戶已付匯（含境內劃轉）金額之和達到賬戶貸方累計發生額（）的，銀行應對上述結匯所對應的發票等憑證進行真實性核查。

A、75%

B、80%

C、90%

D、95% 答案：D

3、下列賬戶可以存入現鈔的是（）A、境內再投資專用賬戶 B、個人結算賬戶 C、前期費用外匯賬戶 D、境內資產變現賬戶 答案：B

4、外商投資項下，資金僅作為交易保證用途，不得（）。A、原路退回 B、結匯

C、境內外支付對價

D、用于外國投資者境內合法出資 答案：B

5、外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查，監督檢查或者調查的人員不得少于（）人，并應當出示證件。監督檢查、調查的人員少于（）人或者未出示證件的，被監督檢查、調查的單位和個人有權拒絕。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B

6、有擅自對外借款、在境外發行債券或者提供對外擔保等違反外債管理行為的，由外匯管理機關給予警告，處違法金額（）以下的罰款。A、10% B、20% C、30% D、40% 答案：C

7、外國投資者設立一家外商投資企業可開立（）個前期費用外匯賬戶。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：A

8、因匯率差異、支付手續費等特殊原因導致本次流入資本金金額超出尚可流入金額的，累計超出金額不得超過等值（）萬美元。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B

9、銀行應于資金劃轉當日在外匯局相關業務系統中備案劃出信息，并于劃出后的（）個工作日內關注劃入行對劃出備案信息的接收確認信息。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：D

10、銀行應根據外匯局相關業務系統的登記信息辦理資本金賬戶的開立，并應于賬戶開立（）在外匯局相關業務系統中備案。A、當天 B、2天 C、3天 D、4天 答案：A

11、銀行審核利潤匯出金額是否與董事會決議及（）中的金額一致。A、驗資報告 B、稅務證明 C、審計報告 D、合同 答案：B 12、2012年12月17日外匯管理政策改革開始后，取消（）開戶數量限制。A、資產變現賬戶 B、境外放款專用賬戶 C、保證金賬戶

D、外匯資本金賬戶 答案：D

13、下列說法錯誤的是（）

A、前期費用賬戶原幣劃轉劃入賬戶應為被投資企業的外匯資本金賬戶 B、前期費用賬戶原幣劃轉中的外國投資者必須市劃入賬戶所屬企業的股東

C、前期費用賬戶收入范圍為外匯局登記金額為外國投資者從境外匯入的用于外商投資企業設立的前期費用開支資金

D、前期費用賬戶內資金可用于質押貸款 答案：D

14、外商投資性公司與外國投資者共同出資的，被投資企業仍需辦理外匯登記手續，外商投資性公司視為（）A、外方股東登記 B、外方投資登記 C、中方股東登記 D、中方投資登記 答案：C

15、銀行應于外商投資資本金劃入時確認劃入資金是否符合賬戶收入范圍，符合收入范圍的，劃入行應于辦理資金入賬手續（）個工作日內在外匯局相關業務系統中備案接收確認信息。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：A

16、外商投資項下，境外匯入保證金專用賬戶每個開戶主體可以開立（）A、1 B、2 C、3 D、多個 答案：A

17、外商投資項下，境內劃入保證金專用賬戶可以開立（）A、1 B、2 C、3 D、多個 答案：D

18、資本金累計入賬金額不得超過賬戶限額的（）且不得超過等值（）美元。A、2%，3 B、1%，5 C、2%，5 D、1%，3 答案：D

19、前期費用外匯賬戶有效期為（）個月（自開戶之日起）。如確有客觀原因，期限可適當延長，但最長不得超過（）個月。A、3，6 B、6，12 C、9，12 D、12，6 答案：B

20、外國投資者減持境內上市公司股份所得資金匯出的，銀行應憑（）辦理。A、董事會決議 B、審計報告 C、外匯局核準件 D、財務報告 答案：C

二、多選題。

1、銀行審核企業資本金結匯的（）

A、合規性

B、真實性

C、一致性

D、合法性 答案：ABC

2、外商投資企業向銀行申請資本金結匯，應當提交（）材料： A、外商透支企業外匯登記IC卡。B、資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函。C、資本金結匯后的人民幣資金用途證明文件。D、會計師事務所出具的最近一期驗資報告。

E、前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明 細清單。

答案：ABCDE 3、2012年12月17日開始，取消（）的開戶核準，由銀行根據外匯局相關業務系統登記信息為開戶主體辦理開戶手續。A、前期費用外匯賬戶 B、外匯資本金賬戶 C、資產變現賬戶 D、保證金賬戶 答案：ABCD

4、外國投資者專用賬戶包括（）A、銷售類 B、保證類 C、投資類 D、費用類 答案：ABCD

5、直接投資項下，保證金專用外匯賬戶包括（）A、資產變現賬戶

B、境外匯入保證金專用賬戶 C、境外放款專用賬戶

D、境內劃入保證金專用賬戶 答案： BD 6、2012年12月17日開始，取消（）入賬核準。A、資產變現賬戶 B、境外放款專用賬戶 C、保證金賬戶

D、外匯資本金賬戶 答案：AB

7、資產變現賬戶包括（）。A、境內資產變現賬戶 B、境內資產專用賬戶 C、境外資產變現賬戶 D、境外資產專用賬戶 答案：AC

8、取消外商投資企業以屬于外國投資者的（）A、資本公積金 B、盈余公積金

C、未分配利潤等合法所得

D、外商投資企業已登記外債（可含利息）轉增企業注冊資本核準 答案：ABCD

9、有下列情形之一的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，對機構可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：（）

A、未按照規定進行國際收支統計申報的

B、未按照規定報送財務會計報告、統計報表等資料的 C、未按照規定提交有效單證或者提交的單證不真實的 D、違反外匯賬戶管理規定的 答案：ABCD

10、金融機構有下列情形之一的，由外匯管理機關責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節嚴重或者逾期不改正的，由外匯管理機關責令停止經營相關業務：（）

A、辦理經常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的；

B、違反規定辦理資本項目資金收付的；

C、違反規定辦理結匯、售匯業務的；

D、違反外匯業務綜合頭寸管理的； 答案：ABCD

11、前期費用外匯賬戶內資金不得用于（）A、結匯 B、購匯 C、質押貸款

D、發放委托貸款 答案： CD

12、外匯資本金賬戶收入范圍（）

A、外國投資者匯入的外匯資本金或認繳出資

B、外國投資者通過境外劃入保證金專用賬戶轉劃入的外匯資本金和認繳出資

C、原由本賬戶劃出至境內劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金 D、同名資本金賬戶劃入資金 答案：ABCD

13、下列（）屬于直接投資外匯管理政策改革取消的內容。A、取消直投項下各類賬戶開立、入賬、結匯以及購付匯核準。B、取消直投項下境內外匯劃轉核準。C、取消減資驗資詢證 D、取消外商投資性公司境內再投資企業的外匯登記及驗資詢證 答案：ABCD

14、資本金結匯企業需提供（）

A、支付命令函；

B、結匯人民幣資金用途證明文件； C、最近一期驗資報告

D、前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及使用情況明細清單。

答案：ABCD 15、2012年12月17日開始，取消外國投資者以（）等合法所得在投資核準。A、境內利潤 B、股權轉讓 C、減資、清算 D、先行回收投資 答案：ABCD

16、經過驗資的資本金可以辦理（）A、結匯 B、證券投資 C、劃轉 D、付匯 答案：ACD

17、境內機構及個人收購外商投資企業外國投資者股權所得資金匯出，銀行應審核股權受讓方本次對外支付的（）等信息是否與外匯局相關業務系統中的轉股登記信息表信息一致。A、金額 B、交易對象 C、股權轉讓標的 D、幣種 答案：ABC

18、資本項目，是指國際收支中引起對外資產和負債水平發生變化的交易項目，包括（）等。

A、資本轉移 B、證券投資 C、直接投資

D、衍生產品及貸款 答案：ABCD

19、銀行在為外商投資企業辦理資本金（）等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核準的資金劃轉業務時，應當以同一賬戶項下不同子賬號的方式進行操作。A、轉存定期 B、遠期結售匯 C、掉期

D、結構性存款 答案：ABCD

20、外幣資金池業務中發生包括（）等在內的重大事項變更的，受托銀行應向外匯局申請，經批準后方可運行變更后的方案。A、主辦企業調整 B、資金歸集框架變化 C、透支業務變化

D、外幣資金池資金來源變更 答案：ABCD

判斷題。

1、外商投資項下，保證金專用外匯賬戶內資金不得結匯。

（）答案：對

2、外商投資企業以備用金名義結匯的，每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10

萬美元。（）

答案：對

3、會計師事務所應就外商投資企業在外匯局登記的各類外國投資者出資全額辦理驗資詢證手續。

（）答案：對

4、境外匯入保證金專用賬戶每個開戶主體可開立多個，境內劃入保證金專用賬戶只能開立一個。

（）答案：錯

5、資本金賬戶應于申請人注冊地開立，不得異地開戶。

（）答案：錯

6、境內外匯再投資可以存在出資人和繳款人不一致情況。

（）答案：錯

7、銀行根據外匯局直投系統中的登記信息為境內機構或個人辦理購匯及對外支付手續。（）答案：對

8、外商投資企業向銀行申請資本金結匯，事先應當經會計師事務所辦理資本金驗資。（）答案：對

9、國家對外債實行規模管理。（）答案：對

10、違反規定將外匯匯入境內的，由外匯管理機關責令改正，處違法金額20%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額20%以上等值以下的罰款。（）答案：對

11、任何單位和個人都有權舉報外匯違法行為。（）答案：對

12、對于網上無法核查的，銀行憑企業提交的稅務機關出具的發票真偽鑒別證明材料辦理結匯。（）答案：對

13、外國投資者開立的前期費用外匯賬戶僅在擬設立的外商投資企業注冊地開立。（）答案：對

14、前期費用外匯賬戶可以存入現鈔。（）答案：錯

15、外匯資本金賬戶可于不同銀行開立多個，不允許異地開戶。（）答案：錯

16、未辦理外國投資者收購中方股權出資確認登記手續的資金不得使用。（）答案：對

17、銀行應于業務辦理兩日內，按結匯、境內劃轉、對外付匯等不同用途在相關外匯業務系統中進行資本金使用備案。（）答案：錯

18、銀行不得為未辦理出資確認登記手續的資本金辦理劃轉手續。（）答案：對

19、資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。（）答案：對

20、外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金可以用于境內股權投資。（）答案：錯

第四篇：資本金結匯管理辦法

國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結

匯管理方式的通知

發布時間:2002-06-17 文號:匯發〔2002〕59號

來源: 國家外匯管理

局 [打印]

------------國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步改善外商投資環境，提高外商投資項下資本金結匯監管效率，便利企業投資資金運作，國家外匯管理局決定在總結前段部分地區試點經驗的基礎上，在全國范圍內實施外商投資項下資本金結匯管理方式改革。為保證此項改革的順利實施，現將有關事項通知如下：

一、改革外商投資項下資本金結匯管理方式，是指改變目前外商投資項下資本金結匯由國家外匯管理局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆審批，銀行憑外匯局核準件辦理的管理方式，實行外商投資項下資本金結匯授權外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）直接審核辦理。即外匯局根據相關條件，將外商投資項下資本金結匯核準權授予符合條件的銀行，由銀行在權限范圍內履行審核、統計監測和報備責任。外匯局通過被授權銀行對外商投資項下資本金結匯實施間接監管。

二、外商投資項下資本金是指經外匯局核定最高限額的外商投資企業資本金帳戶內的外匯資金。資本金帳戶以外的其他資本項下外匯資金結匯，仍須經外匯局核準。

三、符合下列條件的銀行可向所在地外匯局提出授權申請：

（一）具備經營結售匯業務資格且近三年資本項目結售匯業務無重大違規記錄；

（二）對外商投資項下資本金帳戶限額管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的資本金結匯管理內部控制制度；

（四）資本金結匯統計監測預警體系健全，保證及時向所在地外匯局報送資本金結匯統計監測數據及業務中發生的異常情況。

四、銀行向所在地外匯局申請授權時，須提供以下資料：

（一）書面申請（包括近三年來資本項目外匯業務操作情況及法規執行情況）;

（二）《經營金融業務許可證》（復印件）；

（三）外商投資項下資本金入帳、結匯內控制度。內控制度應包含以下內容：

1、資本金帳戶入帳，結匯操作規程；

2、資本金帳戶入帳最高限額控制措施；

3、資本金入帳、結匯經辦復核和分級審核制度；

4、資本金入帳、結匯統計報告制度。

（四）擬從事該項業務人員情況；

（五）外匯局要求提供的其他資料。

五、銀行的授權申請由所在地分局、外匯管理部負責審批。各分局、外匯管理部應逐項審核銀行是否具備被授權條件，對符合條件的銀行，授權其辦理外商投資項下資本金結匯審批業務，并定期公布被授權銀行名單。

六、被授權銀行應嚴格按照外匯管理有關規定及資本金結匯操作規程（附件一）辦理資本金入帳及用于投資項目正常開支的資本金結匯審核。入帳外匯資金必須符合外匯局核定的資本金帳戶收入范圍；資本金帳戶入帳累計額，即貸方累計發生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額；資本金結匯所得人民幣資金只能用于投資項目的正常生產經營開支。

七、外匯局已運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀行應于業務結束的下一個工作日向所在地外匯局傳輸資本金帳戶及入帳、結匯等的原始交易數據；未運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀行應當于每月前5個工作日內向所在地外匯局報送上月《外商投資項下資本金結匯統計表》（附件二）；辦理單筆結匯額超過100萬美元或單一企業當日累計結匯額超過100萬美元，銀行應當于業務結束的下一個工作日以傳真形式向所在地外匯局報送《外商投資項下資本金大額結匯情況表》（附件三）；被授權銀行在辦理入帳、結匯業務中發現異常情況應及時向所在地外匯局報告。

八、各分局、外匯管理部要加強對被授權銀行的監管，督促其按時報送數據、報表及其它資料，認真做好被授權銀行資本金結匯統計分析，不定期地抽查被授權銀行資本金結匯情況，對異常情況要及時調查了解并向上級局反映，對違規問題要及時糾正、處理。同時，對被授權銀行實行現場檢查制度，每半年對被授權銀行現場檢查1-2次，全面了解被授權銀行辦理資本金結匯的情況，檢查被授權銀行資本金結匯合規性及內控制度的執行情況。各分局、外匯管理部應于每季季后15個工作日內向總局報送外商投資項下資本金結匯監管報告和外商投資項下資本金結匯情況季報表（附表四）。

九、被授權銀行不按規定要求履行資本金結匯審核、統計、報告責任和資本金帳戶限額控制出現嚴重錯誤的，外匯局除按外匯管理有關規定對其處罰外，還可暫停對其授權三個月。三個月期滿，若該銀行已糾正錯誤，外匯局可恢復授權，對違規情節特別嚴重或暫停期內未能進行整改的，可取消對該銀行的授權。

十、為確保外商投資項下資本金結匯管理方式改革的順利實施，各分局、外匯管理部應做好以下工作：

（一）結合各地實際情況，制定本地《外商投資項下資本金結匯被授權銀行審核實施細則》，報總局備案后組織實施。

（二）組織開展外商投資項下資本金結匯管理方式改革和投資外匯管理政策的宣傳和培訓。

（三）在對銀行授權的同時，應對現有外商投資項下資本金帳戶開戶情況進行全面清理，查清銀行有無擅自開立資本金帳戶、入帳金額是否超過外匯局核定最高限額、有無擅自辦理資本金結匯等。對清查出的問題依據相關法規進行處理。

（四）對擬授權銀行報送的業務基礎數據進行核對、確認。一是核對資本金帳戶帳號、最高限額等開戶信息。核對方法是將銀行報送的資本金帳戶開戶情況與外匯局核準件、外商投資企業外匯管理信息系統中的開戶信息一一核對。二是核對自帳戶開戶到擬授權日各帳戶收支累計發生額及其劃分情況（即累計收入：境外匯入，境內劃入；累計支出：匯出境外、境內劃出、結匯）。這一數據是資本金帳戶的初始數據，當銀行被授權后，其資本金帳戶數據將在該數據基礎上滾動運行。

十一、本通知自2002年7月1日起執行。執行中如有問題，請及時向國家外匯管理局資本項目司反映。  附件：

1、資本金結匯操作規程

2、外商投資項下資本金結匯統計表（略）

3、外商投資項下資本金大額結匯情況表（略）

4、外商投資項下資本金結匯情況季報表（略）



二ＯＯ二年六月十七日

附件一

資本金結匯操作規程

法規依審核材料 審核要審核原授權范據 素 則 圍 《結匯、1、書面申請

1、資

1、超過經外匯售匯及（注明資本金本金帳貸方累局核準付匯管帳號、到資情

戶入帳

計發生

并在被

注意事項

1、單筆結匯額超過100萬美元或單一企

理規定》 《關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》 《資本項目收入結匯暫行辦法》 《關于對外商投資項下資本金結匯管理方式進行改革的通知》 況、結匯幣種、金額、用途等）

2、營業執照和外匯登記證（原件驗后返還，復印件留底）

3、結匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協議、工程合同等；或在規定時間內提供的發票等有效單據）

4、視情況要求補充的其他材料

最高限額即貸方累計發生額

2、資本金帳戶余額

3、外匯登記證年檢核證情況

4、企業經營范圍

額的不予結匯。

2、超過帳戶余額的不予結匯。

3、超出企業經營范圍的不予結匯。

授權銀行開立的資本金帳戶結匯，由銀行審核。未參加上年檢或年檢不合格外商投資企業的資本金結匯仍由外匯局審核。

業當日累計結匯額超過100萬美元的，應于業務結束的下一個工作日以傳真形式向外匯局報送《外商投資項下外匯資本金大額結匯情況表》。

2、每月前5個工作日內向外匯局報送上月《外商投資項下外匯資本金結匯統計表》。

3、在辦理入帳、結匯業務中發現異常情況及時向外匯局報告。

4、已與外匯局聯網的被授權銀行，業務結束的下一個工作日向外匯局傳輸原始交易數據。

資本項目外匯收人結匯暫行辦法

發布時間:2001-01-01 文號: 來源: [打印]

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第一條為完善資本項目結匯管理，根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第二十七條，特制定本辦法。

第二條境內機構資本項目的下列外匯收入，可以向國家外匯管理局及其分局（以下簡稱“外匯局”）審請結匯：

（一）外國政府貸款和國際金融組織貸款；

（二）外商投資企業用于投資項目正常開支的外匯資本金；

（三）外商投資企業借入的用于在境內采購與項目有關的設備和原材料的境外中長期借款，但不包括外商投資企業立項合同中已明確為人民幣投資的部分。

（四）外商投資企業借入的用于貿易項下流動資金的短期國際商業貸款。但其申請結匯的最高金額不得超過其上短期流動資金月平均余額的 30％。

（五）境內機構對外發行股票收入的外匯；

（六）外商投資企業在境外發行的、審批時已明確在國內使用的除股票以外的其它有價證券；

（七）經外匯局批準的其它資本項目外匯收入。

第三條境外法人或自然人作為投資匯入，已經外匯局批準存入其投資臨時帳戶，用于在境內支付開辦費等費用的外匯，可以向所在地外匯局申請結匯。

第四條境內機構申請資本項目外匯收入結匯，應當向外匯局提供下述所列有效憑證：

（一）外國政府貸款和國際金融組織貸款的結匯，持《外債登記證》、《外匯（轉）貸款登記證》和在境內采購與項目有關的設備、原材料的合同和憑證；

（二）外商投資企業外匯資本金的結匯，持《外商投資企業外匯登記證》、在境內采購設備、原材料的合同或者其它費用的收據；

（三）外商投資企業借入的中長期國際商業貸款的結匯，持《外債登記證》、立項合同和境內采購合同；

（四）外商投資企業借入的用于貿易項下流動資金的短期國際商業貸款的結匯，持《外債登記證》、有關貿易憑證、商業單據和上資產負債表；

（五）境內機構對外發行股票收入外匯的結匯，持國家證券監督管理委員會允許對外發行股票的批準文件和招股說明書（外商投資企業還需持有《外商投資企業外匯登記證》，按招股說明書規定的用途和比例結匯；

（六）外商投資企業在境外發行的除股票以外的其它有價證券的結匯，持《外債登記證》、國家計委或其授權部門的批準文件，按批準文件規定的用途和比例結匯。

（七）國家外匯管理局批準的其它資本項目外匯收入的結匯，持外匯局要求的有效憑證。

第五條境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯結匯，持開辦費等費用有效支付憑證或支付清單。結匯后，不得將所結人民幣再轉換成外匯。

第六條境內機構、境外法人或自然人一次結匯3000萬美元以下的，到所在地外匯局辦理《資本項目結匯核準件》；一次結匯3000萬美元以上（含3000萬美元）的，由所在地外匯局報國家外匯管理局核準；累計結匯超過3000萬美元的，由所在地外匯局報國家外匯管理局備案。

第七條外匯指定銀行應當憑外匯局的《資本項目結匯核準件》為境內機構辦理資本項目結匯。

第八條對違反本辦法的境內機構和外匯指定銀行，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》、《結匯、售匯及付匯管理規定》予以處罰。

第九條本辦法由國家外匯計理局負責解釋。

第十條本辦法自公布之日起執行。

國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知

(2002年6月17日 國家外匯管理局發布)匯發〔2002〕59號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步改善外商投資環境，提高外商投資項下資本金結匯監管效率，便利企業投資資金運作，國家 外匯管理局決定在總結前段部分地區試點經驗的基礎上，在全國范圍內實施外商投資項下資本金結匯管理 方式改革。為保證此項改革的順利實施，現將有關事項通知如下：

一、改革外商投資項下資本金結匯管理方式，是指改變目前外商投資項下資本金結匯由國家外匯管理 局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆審批，銀行憑外匯局核準件辦理的管理方式，實行 外商投資項下資本金結匯授權外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）直接審核辦理。即外匯局根據相關條 件，將外商投資項下資本金結匯核準權授予符合條件的銀行，由銀行在權限范圍內履行審核、統計監測和 報備責任。外匯局通過被授權銀行對外商投資項下資本金結匯實施間接監管。

二、外商投資項下資本金是指經外匯局核定最高限額的外商投資企業資本金帳戶內的外匯資金。資本 金帳戶以外的其他資本項下外匯資金結匯，仍須經外匯局核準。

三、符合下列條件的銀行可向所在地外匯局提出授權申請：

（一）具備經營結售匯業務資格且近三年資本項目結售匯業務無重大違規記錄；

（二）對外商投資項下資本金帳戶限額管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的資本金結匯管理內部控制制度；

（四）資本金結匯統計監測預警體系健全，保證及時向所在地外匯局報送資本金結匯統計監測數據及 業務中發生的異常情況。

四、銀行向所在地外匯局申請授權時，須提供以下資料：

（一）書面申請（包括近三年來資本項目外匯業務操作情況及法規執行情況）;

（二）《經營金融業務許可證》（復印件）；

（三）外商投資項下資本金入帳、結匯內控制度。內控制度應包含以下內容：

1、資本金帳戶入帳，結匯操作規程；

2、資本金帳戶入帳最高限額控制措施；

3、資本金入帳、結匯經辦復核和分級審核制度；

4、資本金入帳、結匯統計報告制度。

（四）擬從事該項業務人員情況；

（五）外匯局要求提供的其他資料。

五、銀行的授權申請由所在地分局、外匯管理部負責審批。各分局、外匯管理部應逐項審核銀行是否 具備被授權條件，對符合條件的銀行，授權其辦理外商投資項下資本金結匯審批業務，并定期公布被授權 銀行名單。

六、被授權銀行應嚴格按照外匯管理有關規定及資本金結匯操作規程（附件一）辦理資本金入帳及用 于投資項目正常開支的資本金結匯審核。入帳外匯資金必須符合外匯局核定的資本金帳戶收入范圍；資本 金帳戶入帳累計額，即貸方累計發生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額；資本金結匯所得人民幣資金 只能用于投資項目的正常生產經營開支。

七、外匯局已運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀行應于業務結束的下一個工作日向所在地 外匯局傳輸資本金帳戶及入帳、結匯等的原始交易數據；未運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀 行應當于每月前5個工作日內向所在地外匯局報送上月《外商投資項下資本金結匯統計表》（附件二）；辦 理單筆結匯額超過100萬美元或單一企業當日累計結匯額超過100萬美元，銀行應當于業務結束的下一個工 作日以傳真形式向所在地外匯局報送《外商投資項下資本金大額結匯情況表》（附件三）；被授權銀行在 辦理入帳、結匯業務中發現異常情況應及時向所在地外匯局報告。

八、各分局、外匯管理部要加強對被授權銀行的監管，督促其按時報送數據、報表及其它資料，認真 做好被授權銀行資本金結匯統計分析，不定期地抽查被授權銀行資本金結匯情況，對異常情況要及時調查 了解并向上級局反映，對違規問題要及時糾正、處理。同時，對被授權銀行實行現場檢查制度，每半年對 被授權銀行現場檢查1-2次，全面了解被授權銀行辦理資本金結匯的情況，檢查被授權銀行資本金結匯合規 性及內控制度的執行情況。各分局、外匯管理部應于每季季后15個工作日內向總局報送外商投資項下資本 金結匯監管報告和外商投資項下資本金結匯情況季報表（附表四）。

九、被授權銀行不按規定要求履行資本金結匯審核、統計、報告責任和資本金帳戶限額控制出現嚴重 錯誤的，外匯局除按外匯管理有關規定對其處罰外，還可暫停對其授權三個月。三個月期滿，若該銀行已 糾正錯誤，外匯局可恢復授權，對違規情節特別嚴重或暫停期內未能進行整改的，可取消對該銀行的授 權。

十、為確保外商投資項下資本金結匯管理方式改革的順利實施，各分局、外匯管理部應做好以下工 作：

（一）結合各地實際情況，制定本地《外商投資項下資本金結匯被授權銀行審核實施細則》，報總局 備案后組織實施。

（二）組織開展外商投資項下資本金結匯管理方式改革和投資外匯管理政策的宣傳和培訓。

（三）在對銀行授權的同時，應對現有外商投資項下資本金帳戶開戶情況進行全面清理，查清銀行有 無擅自開立資本金帳戶、入帳金額是否超過外匯局核定最高限額、有無擅自辦理資本金結匯等。對清查出 的問題依據相關法規進行處理。

（四）對擬授權銀行報送的業務基礎數據進行核對、確認。一是核對資本金帳戶帳號、最高限額等開 戶信息。核對方法是將銀行報送的資本金帳戶開戶情況與外匯局核準件、外商投資企業外匯管理信息系統 中的開戶信息一一核對。二是核對自帳戶開戶到擬授權日各帳戶收支累計發生額及其劃分情況（即累計收 入：境外匯入，境內劃入；累計支出：匯出境外、境內劃出、結匯）。這一數據是資本金帳戶的初始數 據，當銀行被授權后，其資本金帳戶數據將在該數據基礎上滾動運行。

十一、本通知自2002年7月1日起執行。執行中如有問題，請及時向國家外匯管理局資本項目司反 映。  附件：

1、資本金結匯操作規程

2、外商投資項下資本金結匯統計表（略）

3、外商投資項下資本金大額結匯情況表（略）

4、外商投資項下資本金結匯情況季報表（略）二ＯＯ二年六月十七日 附件一

資本金結匯操作規程 法規依據 審核材料 審核要素 審核原則 授權范圍 注意事項

《結匯、售匯及付匯管理規定》

《關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》 《資本項目收入結匯暫行辦法》

《關于對外商投資項下資本金結匯管理方式進行改革的通知》

1、書面申請（注明資本金帳號、到資情況、結匯幣種、金額、用途等）

2、營業執照和外匯登記證（原件驗后返還，復印件留底）

3、結匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協議、工程 合同等；或在規定時間內提供的發票等有效單據）

4、視情況要求補充的其他材料

1、資本金帳戶入帳最高限額即貸方累計發生額

2、資本金帳戶余額

3、外匯登記證年檢核證情況

4、企業經營范圍

1、超過貸方累計發生額的不予結匯。

2、超過帳戶余額的不予結匯。

3、超出企業經營范圍的不予結匯。

經外匯局核準并在被授權銀行開立的資本金帳戶結匯，由銀行審核。未參加上年檢或年檢不合格 外商投資企業的資本金結匯仍由外匯局審核。

1、單筆結匯額超過100萬美元或單一企業當日累計結匯額超過100萬美元的，應于業務結束的下一個 工作日以傳真形式向外匯局報送《外商投資項下外匯資本金大額結匯情況表》。

2、每月前5個工作日內向外匯局報送上月《外商投資項下外匯資本金結匯統計表》。

3、在辦理入帳、結匯業務中發現異常情況及時向外匯局報告。

4、已與外匯局聯網的被授權銀行，業務結束的下一個工作日向外匯局傳輸原始交易數據。

第五篇：資本金結匯流程

資本金結匯流程

1.帶著業務登記憑證去銀行入賬

（先去審核部門打出信息表，然后去支付部門入賬打出入賬單）

2.在國家外匯管理局系統申報（用操作員號登陸進去）賬號信息內有賬號 3.進入國際收支網上申報系統 4.申報單管理

5.涉外收入申報（銀行將帳入了賬戶后同時錄入到外管局系統，等外管局審核完估計得2天左右，我們的外管局系統才能看到，然后才能申報，申報內容有：銀行入賬的時的工作人員已將基本信息錄入到系統里，我們做相應的補充就可以）我們需要填寫的項目有：

金額：

匯來多少就寫多少

外管局批號： 業務登記憑證上有（注意核對）

交易編碼：

要填對編碼，業務憑證上有（這是資本金收入編碼，其他的收入還有相應的編碼）

交易附言：

資本金收入或者注冊資本金收入 等我們申報完之后，打電話給中行入賬部門審核，等銀行審核完之后我們將審核后的單子打印出來就可以聯系會計師事務所去銀行詢證了。我們需要給會計師事務所提供幾個號碼

業務編號：主體代碼：

隨機碼：（這些都在業務登記憑證上）剩下的事情就是由會計師事務所做就可以了

6.等驗資報告出來后，就可以帶著材料去結匯了。驗資報告做四份

會計師事務所做出的驗資報告里面的中國銀行單據里的出資憑證號要和外匯局里的出資憑證號一樣才可以，注意檢查。如果不符，銀行不會給你結匯！

7.辦理備用金結匯時需要帶的材料

業務登記憑證

（一份）

資本金結匯申請書

（三份）

上次資本金結匯使用情況（一份）

支付命令函

（一份）上面該填寫的金額都填上

辦理工資結匯時需要帶的材料

業務登記憑證

（一份）

資本金結匯申請書

（三份）

支付命令函

（一份）

注意1：工資結匯時不需要帶上次資本金結匯使用情況的表格，但是需要本月要付的工資表，以及如果是支票付工資的話，要將支票的存根復印給銀行國際部審核人員一份。同時工資結匯時提供的表格上的美元數先不要填，可以空著，但是要填上人民幣金額。等結完匯后才能將當時結匯所得美元的具體數字填上。因為匯率是在不停的浮動的，而且出結匯后的三天內要將工資發完

注意2：

資本金申請書中的資本用途填寫要求： 1.如果用途為貨款的話，也要單筆結匯。帶上上次購買貨款的發票。而且要當天將貨款匯出，并且將單據送回國際部。

2.如果用途為備用金的話，就可以一次性結匯。備用金結匯的用途范圍包括支付 社保，快遞費，日常的費用支出等。雖然社保不允許算入備用金當中，規定單獨結算像工資一樣，但是社保的扣除時間不固定，同時社保的金額經常會變化，要么社保弄錯，我們沒法固定社保的扣款時間和金額，所以我們只能放入備用金，等社保金額下來再說明。

3.每次結匯時要將上次的資本金用途使用情況寫出來，比如差旅（可以不用發票）社保等，將金額寫出來就可以

4.如果本次結匯時，上次結出的款項的使用和上次結匯的金額差別較大，比如 上次結匯20000, 那么你這次結匯時寫上次結匯的用途明細時，有票的單據只打到10000，那么需要我們再虛擬增加一些，差旅費一般不會檢查，所以可以寫差旅費來處理一些錢，5-6000都可以。實際上我們的差旅費發票確實有。因為每次老板差旅費也不少

5.去結匯時要帶上一張特種轉賬傳票，需要將我們結匯后的錢到我們的人民幣賬戶。

人民幣金額先不用填，等辦理人員的業務員給我們一張具體的人民幣金額的單據后我們再填人民幣金額。