第一篇：美好鄉(xiāng)村項(xiàng)目部財(cái)務(wù)4

美好鄉(xiāng)村項(xiàng)目部財(cái)務(wù)4—5月份述職報(bào)告截止2013年5月27日美好鄉(xiāng)村項(xiàng)目開工總計(jì)44天，現(xiàn)我就美好鄉(xiāng)村項(xiàng)目部這段時(shí)間財(cái)務(wù)工作作簡單匯報(bào)，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)檢閱。

剛到美好鄉(xiāng)村，臨時(shí)設(shè)施未建好，整個(gè)4月份甲方安排住在當(dāng)?shù)刭e館。由于前期開工時(shí)現(xiàn)場管理人員人手不夠，由領(lǐng)導(dǎo)安排到現(xiàn)場幫忙，主要工作是放在現(xiàn)場幫忙這一塊上，幫施工員做一些簡單的放線，打樁工作，財(cái)務(wù)上面也只是做準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)需要的東西跟資料，財(cái)務(wù)工作未真正開展。

5月份辦公室等臨時(shí)設(shè)施均已建好，財(cái)務(wù)上面的工作開始，主要是開始的帳套的建立，美好鄉(xiāng)村科目設(shè)置主要有：

工程施工—直接材料費(fèi)

—直接人工費(fèi)

— 其他直接費(fèi)

—機(jī)械使用費(fèi)

—其他直接費(fèi)

—間接費(fèi)用 ——

第二篇：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

為了加強(qiáng)、規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在項(xiàng)目部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

第一條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

（1）按照國家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

（4）緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

（5）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（6）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。

（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項(xiàng)目部機(jī)密。（8）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。（9）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。（4）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（5）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù) 第二條、財(cái)務(wù)日常工作辦法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷50％，列為間接費(fèi)用。

11、出租車車票，視具體情況報(bào)銷。

12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由行辦造冊(cè)。

13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

15、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。

18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造冊(cè)發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。

第三條、備用金及借款程序管理

1、采購人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽署意見→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意，否則不給予報(bào)帳。

7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第四條支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對(duì)無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財(cái)務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。第六條、差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、因?yàn)榭偣鹃_會(huì)、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,緊急情況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假（含往返時(shí)間），假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。

3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。

5、所有休假、請(qǐng)假出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

第七條、計(jì)價(jià)單的開具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。第八條、工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。特別說明，根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識(shí)分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費(fèi)計(jì)算方法：

（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)（2）法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù) 每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評(píng)定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評(píng)定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。

5、每月發(fā)放工資，由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過7天（含往返時(shí)間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請(qǐng)假時(shí)間超過15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過183天（半年）者，取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。第九條、材料及固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項(xiàng)目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報(bào)總公司相應(yīng)部門。固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗(yàn)收單》，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì)，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料部填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》，說明情況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部，材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十條、車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件,車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點(diǎn)采購，每月結(jié)帳報(bào)銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時(shí)的折扣情況。

3、貴重商品的采購，必須附有詳細(xì)的“采購清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。

第十一條、實(shí)施

1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。

2、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，自 年 月 日起實(shí)行。

第三篇：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為規(guī)范項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，理順各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批報(bào)銷程序，合理調(diào)動(dòng)和使用資金，對(duì)內(nèi)實(shí)施有效的監(jiān)督控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，特制定本辦法。

一、經(jīng)費(fèi)及資產(chǎn)管理

項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)開支管理采取預(yù)算控制、部門分管和責(zé)任到人的總體管理思路。年初，項(xiàng)目部對(duì)集團(tuán)公司批復(fù)的本級(jí)管理費(fèi)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，各部門開支必須履行先申請(qǐng)后開支的管理程序。具體管理辦法如下：

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部年初根據(jù)公司制定的開支標(biāo)準(zhǔn)編制本級(jí)管理費(fèi)開支預(yù)算上報(bào)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的本級(jí)管理費(fèi)預(yù)算作為經(jīng)費(fèi)開支的控制目標(biāo)。

2、為有效地控制支出，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部把管理費(fèi)劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用兩大部分進(jìn)行管理。固定費(fèi)用統(tǒng)一由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，具體費(fèi)用項(xiàng)目如下：1)工資、津貼及獎(jiǎng)金；2)職工福利費(fèi)；3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)；4)職工教育經(jīng)費(fèi)；5)各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；6)住房公積金；7)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；8)稅金。變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行部門分管、責(zé)任落實(shí)到人或明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的管理辦法。各部門要對(duì)分管的費(fèi)用制定出切實(shí)可行的控制辦法，能夠包干到個(gè)人的費(fèi)用，可由具體分管的部門制定出包干辦 法，經(jīng)項(xiàng)目部例會(huì)通過后實(shí)施，部門領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用分管情況如下：綜合辦公室共分管13項(xiàng)費(fèi)用：1)會(huì)議費(fèi)，2)書籍報(bào)刊費(fèi)，3)房租水電費(fèi)，4)辦公設(shè)備、房屋及生活用具修理費(fèi)，5)文具紙張費(fèi) 6)差旅交通費(fèi)，7)車輛使用費(fèi)(過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi))，8)微機(jī)使用費(fèi)（含打印機(jī)耗材等）9)低值易耗品購臵費(fèi)，10)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，11)通訊費(fèi)（座機(jī)及傳真機(jī)費(fèi)用），12)宣傳費(fèi)，13)黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）；財(cái)務(wù)部共分管3項(xiàng)費(fèi)用：1)電話費(fèi)，2)賬表印刷及復(fù)印費(fèi)，3)車輛保險(xiǎn)費(fèi)，4)。物資設(shè)備部共分管4項(xiàng)費(fèi)用：1)車輛修理費(fèi)； 2)油料費(fèi)；3)車輛養(yǎng)路費(fèi)；4)車輛年檢及駕駛證年審費(fèi)。安質(zhì)部共分管2項(xiàng)費(fèi)用1)公安消防費(fèi)，2)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。工程管理部共分管2項(xiàng)費(fèi)用。1)技術(shù)開發(fā)及圖紙資料費(fèi)；2)試驗(yàn)及檢測費(fèi)。計(jì)劃合同部共分管3項(xiàng)費(fèi)用。1)投議標(biāo)及合同變更索賠費(fèi)用；2)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)。

3、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)公司批復(fù)的管理費(fèi)預(yù)算，按照各部門分管的項(xiàng)目進(jìn)行指標(biāo)分解，各分管部門根據(jù)所分管的管理費(fèi)各項(xiàng)開支指標(biāo)，要認(rèn)真安排，采取切實(shí)可行的控制措施。財(cái)務(wù)部將在下月3日前向各分管部門反饋上月各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支情況，各分管部門要對(duì)超支項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行分析，形成書面材料于6日前報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將對(duì)各分管部門提供的各種情況進(jìn)行匯總分析，10日前報(bào)項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)。

4、各部門需要購臵辦公用品及其他物品時(shí)，必須先列 出購臵計(jì)劃，送分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，呈項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。最后，經(jīng)批準(zhǔn)的購臵計(jì)劃要送交財(cái)務(wù)部簽署具體結(jié)算方式，不準(zhǔn)個(gè)人墊資采購，尤其是超過結(jié)算起點(diǎn)以上個(gè)人用現(xiàn)金支付的，財(cái)務(wù)部將不予審核報(bào)銷。

5、常用的或一次購臵數(shù)量較大的辦公用品及其他物品，要實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一保管，簽字領(lǐng)用的管理辦法。采購前要由承辦部門、分管部門進(jìn)行必要的市場調(diào)查，進(jìn)行貨比三家，實(shí)行詢價(jià)采購，在價(jià)格合理的情況下要首先保證質(zhì)量。凡尚有庫存或已經(jīng)規(guī)定統(tǒng)一采購的辦公用品及其他物品，任何部門或個(gè)人一律不準(zhǔn)零星采購。各項(xiàng)物品的采購都必須嚴(yán)格控制在預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，特殊情況超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，必須經(jīng)例會(huì)研究通過后方可采購，違反此規(guī)定的由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。

6、各個(gè)部門對(duì)直接采購或領(lǐng)用單位價(jià)值100元以上的耐用品（使用時(shí)間超過六個(gè)月的），各分管部門和財(cái)務(wù)部要同時(shí)登記臺(tái)賬，避免重復(fù)購臵，丟失或損壞要負(fù)賠償責(zé)任。對(duì)公用辦公用品及設(shè)備管理的責(zé)任人為各部門的負(fù)責(zé)人，人員變動(dòng)時(shí)要有移交手續(xù)。

7、對(duì)于平時(shí)用量大或單位價(jià)值較大的辦公用品及低值易耗品如：復(fù)印紙、打印機(jī)用墨盒、硒鼓，復(fù)印機(jī)用碳粉和存儲(chǔ)用光盤等，實(shí)行統(tǒng)一采購和簽字領(lǐng)用制度。沒有特殊需要，各部門不準(zhǔn)申請(qǐng)購臵和使用彩色墨盒及高檔打印紙等。購買以上用品，使用部門除提供規(guī)格型號(hào)外，還可建議采購地點(diǎn)和提出質(zhì)量要求等。低值易耗品購臵必須嚴(yán)格執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，購買物品必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，不準(zhǔn)一人經(jīng)辦報(bào)銷。

8、每年年底，財(cái)務(wù)部將組織有關(guān)部門對(duì)各部門的公用辦公用品及設(shè)備進(jìn)行一次清查，對(duì)于丟失或損壞的要及時(shí)做出處理。人員調(diào)離時(shí)，辦公室要指定專人及時(shí)收回調(diào)離前歸個(gè)人使用的物品，對(duì)于丟失、損壞以及更換的要做出適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

9、凡到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的票據(jù)，要求開發(fā)票時(shí)要嚴(yán)格按票據(jù)所列的“單位名稱”、“日期”、“品名規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“開票人”等內(nèi)容詳細(xì)填寫，并且“金額”的大小寫必須一致且沒有涂改的痕跡、印章清晰可辨，否則財(cái)務(wù)部門將按不合規(guī)票據(jù)處理。報(bào)銷購買圖書、藥品、技術(shù)資料等無明細(xì)的發(fā)票時(shí)，必須附有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人等簽字的與發(fā)票總金額相符的物品驗(yàn)收單。對(duì)購買的公用圖書和技術(shù)規(guī)范等資料，使用部門和財(cái)務(wù)要同時(shí)登記臺(tái)賬。個(gè)人購臵的一切書籍，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

10、項(xiàng)目部的電話費(fèi)將實(shí)行包干管理的辦法，固定電話費(fèi)包干到部門，責(zé)任人為使用單位的部門負(fù)責(zé)人，移動(dòng)電話費(fèi)包干到個(gè)人。移動(dòng)電話費(fèi)將按照職級(jí)和實(shí)際工作的需要核定指標(biāo)，每個(gè)月按核定指標(biāo)以現(xiàn)金的形式發(fā)個(gè)人移動(dòng)電話 費(fèi)。對(duì)個(gè)人移動(dòng)電話費(fèi)采取：超支不補(bǔ)，節(jié)余不扣，包干到底。電話費(fèi)的管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定。

11、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)除按司財(cái)(2012)35號(hào)文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況做以下強(qiáng)調(diào)和補(bǔ)充：

1)項(xiàng)目員工出差需乘坐飛機(jī)、高鐵一等座、火車軟臥時(shí)，事先必須請(qǐng)示指揮長批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)比照正常標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理。

2)員工探親路費(fèi)的報(bào)銷，按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由于路途遙遠(yuǎn)，有員工改乘飛機(jī)的，可憑飛機(jī)票比照火車特快臥鋪（船三等艙）的票價(jià)報(bào)銷，差額部分由個(gè)人承擔(dān)。

3)臨時(shí)工休假只報(bào)銷普通火車硬座車票及長途汽車票。4)工作人員出差，一般情況不準(zhǔn)乘坐出租車，按規(guī)定每人每天計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)15元后不再憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。由于工作需要，在市內(nèi)辦事返往次數(shù)較多的，或乘坐出租車的，必須按規(guī)定詳細(xì)列出清單并說明情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理審批后給予報(bào)銷，此種情況不再計(jì)發(fā)每天15元的市內(nèi)交通費(fèi)。

5)工作人員外出辦事，由于特殊原因不能及時(shí)歸隊(duì)就餐的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核銷餐費(fèi)。有招待任務(wù)或其他原因統(tǒng)一就餐的，不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。

12、修理費(fèi)開支實(shí)行部門分管，指標(biāo)控制責(zé)任落實(shí)到人的管理辦法。項(xiàng)目部車輛維修前應(yīng)由司機(jī)填寫“車輛維修申 請(qǐng)報(bào)告”，經(jīng)物資設(shè)備部對(duì)需維修的車輛進(jìn)行檢查鑒定，并在“車輛維修申請(qǐng)報(bào)告”上簽署意見，呈項(xiàng)目經(jīng)理批示。經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，由物資設(shè)備部和司機(jī)協(xié)商確定修理方式或地點(diǎn)，批復(fù)后的報(bào)告交財(cái)務(wù)部作為審核報(bào)銷修理費(fèi)時(shí)的附件。最后，由財(cái)務(wù)部和物資設(shè)備部負(fù)責(zé)結(jié)算，物資設(shè)備部經(jīng)辦人和司機(jī)要在票據(jù)上簽字。電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、攝像機(jī)、照相機(jī)、洗衣機(jī)、食堂用具、水、暖、電及房屋的維修由辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系承辦，維修前承辦部門要寫報(bào)告呈項(xiàng)目經(jīng)理批示，批復(fù)后的報(bào)告或合同協(xié)議等要交財(cái)務(wù)部備案，作為財(cái)務(wù)部審核預(yù)支款的依據(jù)。維修后由財(cái)務(wù)部和辦公室共同負(fù)責(zé)結(jié)算。計(jì)算機(jī)、打印機(jī)和掃描儀等辦公設(shè)備由各使用部門自行報(bào)批維修，由財(cái)務(wù)部和各承辦部門負(fù)責(zé)結(jié)算。報(bào)批程序和結(jié)算辦法同上。

13、控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支的主管部門為綜合辦公室，責(zé)任人為綜合辦公室主任，責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為負(fù)責(zé)審批的項(xiàng)目經(jīng)理。各部門的招待原則上必須在項(xiàng)目部食堂按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，特殊情況需要在外面招待的，必須事先經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。招待要厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，否則費(fèi)用自理。超規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的高檔煙酒、茶、娛樂費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。在節(jié)約的原則下，發(fā)生支出不得超過公司批準(zhǔn)限額。具體管理辦法及開支標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)制定。食堂管理員每月26日前要將當(dāng)月（截至?xí)r間為每月的25日）在食堂發(fā)生的招待費(fèi)按財(cái)務(wù)部的要 求匯總，填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)列銷報(bào)告”，報(bào)辦公室和項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批，批準(zhǔn)后的報(bào)告交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)核銷處理。項(xiàng)目部接待用煙、茶和水果等由辦公室和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)聯(lián)系采購，經(jīng)點(diǎn)驗(yàn)后由辦公室按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放，辦公室要建立臺(tái)賬履行簽字領(lǐng)用手續(xù)。在無法取得發(fā)票的地點(diǎn)（如大市場或路邊）采購接待用品（如水果等）由食堂管理員負(fù)責(zé)，履行入庫、出庫等簽字領(lǐng)用手續(xù)，每月隨食堂招待費(fèi)匯總報(bào)賬。凡在外面發(fā)生的招待費(fèi)，每次招待金額在500元以上的支出，要附點(diǎn)菜單并書面說明情況。任何人不準(zhǔn)借招待之機(jī)拿煙、酒等，發(fā)現(xiàn)后項(xiàng)目部除扣回其所拿煙、酒價(jià)款外，還應(yīng)給予批評(píng)。

14、項(xiàng)目部車輛用油統(tǒng)一由物資設(shè)備部負(fù)責(zé)管理，一律使用加油卡加油，非特殊情況不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算。辦公室每月要對(duì)每臺(tái)車的行駛里程、油料消耗的數(shù)量等指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。辦公室要會(huì)同物資設(shè)備部研究確定每臺(tái)車的百公里油耗指標(biāo)，然后根據(jù)各臺(tái)車的實(shí)際耗油情況進(jìn)行百公里油耗指標(biāo)考核，考核結(jié)果交財(cái)務(wù)部一份，作為獎(jiǎng)罰司機(jī)的依據(jù)。具體獎(jiǎng)罰辦法由辦公室負(fù)責(zé)制定。

15、項(xiàng)目部工作人員一律不準(zhǔn)在外面賒購物品及賒欠飯費(fèi)等。

16、建立資產(chǎn)登記和資產(chǎn)定期清查制度。

1)財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門要同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，臺(tái) 賬要能反映出固定資產(chǎn)的基本情況以及調(diào)入、調(diào)出等有關(guān)情況。

2)財(cái)務(wù)部要同時(shí)和辦公室建立單位價(jià)值100元以上的耐用品的登記臺(tái)賬，同時(shí)和工程部等部門建立公用圖書和技術(shù)資料的登記臺(tái)賬。

3)財(cái)務(wù)部要和辦公室負(fù)責(zé)建立炊事用具登記臺(tái)賬，對(duì)于報(bào)廢的炊事用具每月管理員要隨食堂庫存物資盤點(diǎn)表等資料報(bào)財(cái)務(wù)部。

4)財(cái)務(wù)部和物資設(shè)備部每個(gè)月要核對(duì)一次賬面盤存物資和實(shí)際庫存物資情況，對(duì)于盤盈和盤虧情況，物資設(shè)備部要及時(shí)寫出報(bào)告說明情況，并提出處理意見報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)例會(huì)研究批復(fù)后由財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。

5)除上級(jí)統(tǒng)一布臵的資產(chǎn)清查外，項(xiàng)目部每半年由財(cái)務(wù)部牽頭進(jìn)行一次資產(chǎn)清查。對(duì)于清查出的問題，由財(cái)務(wù)部在清查后7天內(nèi)形成材料，通過項(xiàng)目部例會(huì)研究做出處理。

二、資金管理

1、計(jì)劃合同部要在對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)和季度施工計(jì)劃批復(fù)后及時(shí)應(yīng)將驗(yàn)工計(jì)價(jià)表和施工計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與建設(shè)（業(yè)主）單位財(cái)務(wù)部門取得聯(lián)系，盡快收回驗(yàn)工計(jì)價(jià)工程款和預(yù)付進(jìn)度款。

2、對(duì)下?lián)芸钣?jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理辦公會(huì)研究確定，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃掌握撥款。

3、建立貨幣資金支付審批制度。員工借款一律由經(jīng)辦人寫借款報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理不在位時(shí)可由分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理與項(xiàng)目經(jīng)理電話溝通后先辦理。

4、加強(qiáng)備用金管理。沒有正當(dāng)開支理由的，財(cái)務(wù)部不予審批借款。沒有特殊情況不提前預(yù)支工資。借用的備用金必須在辦理完業(yè)務(wù)3日內(nèi)報(bào)銷清賬，前賬不清，不準(zhǔn)再借。對(duì)未按要求報(bào)賬還款人員，從本人工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回。借款人員因工作變動(dòng)、離職的，應(yīng)將備用金清理完畢，否則不予辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)，內(nèi)部調(diào)動(dòng)且確實(shí)無法在原單位清理完備用金的，應(yīng)將備用金及時(shí)轉(zhuǎn)至下一單位。

5、建立貨幣資金安全保障制度。出納員提取現(xiàn)金時(shí)要有必要的安全防范措施，不超儲(chǔ)現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。根據(jù)司財(cái)務(wù)[2012]28號(hào)文件要求，每日庫存現(xiàn)金不得超過10萬元。存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門窗，并要有一定的安全保障措施。存取現(xiàn)金款數(shù)額較大（超過5萬元）或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有專用車輛接送，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)必須由本單位會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，嚴(yán)禁委托他人代辦。1)定期進(jìn)行銀行對(duì)賬（每月至少3次），由會(huì)計(jì)人員索取銀行對(duì)賬單，并根據(jù)對(duì)賬情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)核對(duì)無誤后，由出納、會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行 簽字手續(xù)，與銀行存款對(duì)賬單一并保存，列入會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)人員每月要及時(shí)逐筆核對(duì)銀行賬目，按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)（每月至少3次），由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并履行相關(guān)簽字手續(xù)。

6、加強(qiáng)貨幣資金的計(jì)劃管理，按規(guī)定使用貨幣資金。實(shí)行貨幣資金管理“六不準(zhǔn)”制度，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及有關(guān)銀行結(jié)算制度使用貨幣資金。按時(shí)編制資金使用計(jì)劃，按期足額地完成公司上交款。

7、建立應(yīng)收款催收責(zé)任制，對(duì)已完和在建工程項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與建設(shè)（業(yè)主）單位核對(duì)拖欠工程款的數(shù)額，具體由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)催要。對(duì)于由工程投標(biāo)或材料采購等原因形成的應(yīng)收款，由具體經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收。

8、建立對(duì)所屬分部資金管理定期檢查制度。根據(jù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所屬分部的資金管理，從健全制度方面，從合理使用方面，從安全管理方面，從資金流向以及是否存在“小金庫”等方面進(jìn)行定期檢查，確保這些單位管好用好資金，防止資金外流，充分發(fā)揮資金在施工中的保障作用。

9、對(duì)于建設(shè)資金監(jiān)管，嚴(yán)格按三方資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行。

三、有關(guān)費(fèi)用審批報(bào)銷辦法

1、凡需到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的票據(jù)，第一步，要先到財(cái)務(wù)部審核票據(jù)，財(cái)務(wù)部對(duì)審核后的票據(jù)進(jìn)行分類，經(jīng)財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)進(jìn)行規(guī)范性粘貼或由本人按規(guī)范要求進(jìn)行粘貼，先由經(jīng) 辦人自己計(jì)算票據(jù)金額及附件張數(shù)，然后經(jīng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，按復(fù)核后的金額和附件張數(shù)，由經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)要求填寫審批報(bào)告單；第二步，由本部門負(fù)責(zé)人簽字；第三步，由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；第四步，由項(xiàng)目經(jīng)理審批。購臵物品圖書等需按規(guī)定登記臺(tái)賬，登記后的臺(tái)賬需經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核簽章。

2、司機(jī)報(bào)銷過路費(fèi)、過橋費(fèi)和停車費(fèi)之前要經(jīng)辦公室主任審核，然后呈項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。平時(shí)出車發(fā)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi)等每月26日前匯總報(bào)銷一次（截至?xí)r間為每月的25日），長途出車所發(fā)生的費(fèi)用，要在歸隊(duì)后5日內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)賬。

3、項(xiàng)目部人員公出所發(fā)生的差旅費(fèi)及其他費(fèi)用，要在歸隊(duì)后5日內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)賬，做到“一事一清”。凡是沒有及時(shí)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)賬而后面公出繼續(xù)請(qǐng)求借款的，財(cái)務(wù)將不予借款，即“前事不清，后事不借”。

4、工作人員外出發(fā)生的長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)，必須按規(guī)定分別填寫明細(xì)表，供財(cái)務(wù)部和辦公室審核。任何人不準(zhǔn)隨意承攬報(bào)銷本單位范圍以外人員的交通費(fèi)及住宿費(fèi)等。交通費(fèi)票面金額大于實(shí)際發(fā)生金額的，個(gè)人報(bào)銷前要主動(dòng)扣除。

四、財(cái)務(wù)監(jiān)督

1．各級(jí)財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)擅自提高 或降低開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大或縮小開支范圍。

2．各級(jí)財(cái)務(wù)部門要自覺抵制各種違法亂紀(jì)行為，維護(hù)項(xiàng)目資產(chǎn)的安全完整；對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法的收支，不予辦理；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

3．各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，不得付款。出納員憑經(jīng)批準(zhǔn)的付款報(bào)告辦理付款手續(xù)。

4．各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均要納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁收支不入賬、體外循環(huán)現(xiàn)象。堅(jiān)持收支兩條線，嚴(yán)禁坐收坐支。

5．項(xiàng)目部在簽訂內(nèi)、外承包合同時(shí)，要嚴(yán)格遵守總公司、集團(tuán)公司的要求，采取為建設(shè)單位、總公司、集團(tuán)公司認(rèn)可的承包模式，杜絕使用“包工頭”和以包代管現(xiàn)象，積極倡導(dǎo)架子隊(duì)管理模式。

6．要加強(qiáng)對(duì)行政章、財(cái)務(wù)專用章的管理。對(duì)由于印鑒導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)糾紛，均由印鑒管理人員負(fù)責(zé)。

7.項(xiàng)目部要加大對(duì)各分部財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查力度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題的要堅(jiān)決制止、糾正。

本“項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法”由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

中鐵一局一公司蘭新項(xiàng)目部

蘭新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

簽發(fā)：

為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為，開源節(jié)流，創(chuàng)收增效，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)規(guī)章制度，參照有限公司相關(guān)文件，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第一條

現(xiàn)金及銀行存款的管理

根據(jù)中鐵一局集團(tuán)蘭新鐵路第二雙線項(xiàng)目部有關(guān)規(guī)定，各工區(qū)不單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，相關(guān)付款、提取現(xiàn)金等事宜由項(xiàng)目部統(tǒng)一辦理。工區(qū)財(cái)務(wù)部門所備現(xiàn)金，僅限于日常零星開支或發(fā)放職工工資等，依據(jù)銀行規(guī)定及項(xiàng)目具體情況，其數(shù)額一般不超過五萬元人民幣。內(nèi)部部門或個(gè)人一次需用現(xiàn)金超過五千元者，應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部門備款。對(duì)外支付款項(xiàng)，原則上一律由局指統(tǒng)一代付，特殊情況應(yīng)報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批并報(bào)局指說明情況（民工統(tǒng)一支付工資可酌情提現(xiàn)）。財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺遵守企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格避免大額現(xiàn)金的收支。第二條 記工考勤及工資管理

記工考勤是計(jì)算職工工資及對(duì)職工進(jìn)行考核的重要依據(jù)。項(xiàng)目部應(yīng)制定嚴(yán)格的記工考勤制度和請(qǐng)銷假制度，專人負(fù)責(zé)填報(bào)，領(lǐng)導(dǎo)審批。各工區(qū)由主管副經(jīng)理安排專人填報(bào)，并由副經(jīng)理簽字，項(xiàng)目部由辦公室填報(bào)。填報(bào)后統(tǒng)一送辦公室，辦公室匯總交項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)簽字，于次月七日前報(bào)至財(cái)務(wù)部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動(dòng)，記工表上也應(yīng)隨時(shí)注明，以便財(cái)務(wù)調(diào)整工資。辦公室匯總記工表

時(shí)應(yīng)安排專人復(fù)核，保證職工工天、崗位調(diào)整等信息及時(shí)、準(zhǔn)確。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)計(jì)算職工工資，并積極籌備資金，努力確保工資的按時(shí)發(fā)放。工區(qū)職工工資，財(cái)務(wù)應(yīng)爭取到現(xiàn)場發(fā)放。第三條 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用

辦公用品在初期建點(diǎn)時(shí)由辦公室統(tǒng)一購置、配備。以后需用的消耗品，由各部門、各區(qū)每月初編制需用計(jì)劃報(bào)辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室統(tǒng)一購置，發(fā)放使用。應(yīng)嚴(yán)格控制部門或個(gè)人報(bào)銷辦公費(fèi)用。職工手機(jī)電話費(fèi)采用按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一補(bǔ)助的形式，除因公長期出差等特殊情況，電話費(fèi)一律不予報(bào)銷。

職工出差應(yīng)本著節(jié)約高效的原則，嚴(yán)格遵守有限公司關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定。所有報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。汽車交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)如實(shí)報(bào)銷，大額發(fā)票應(yīng)注明其起訖地點(diǎn)。機(jī)票、火車軟臥票、出租車票原則上一律不予報(bào)銷，特殊情況的，需報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。住宿費(fèi)一般人員每天限報(bào)80元，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)限報(bào)160元。

行政用車的油料應(yīng)通過材料部門點(diǎn)收?qǐng)?bào)銷，機(jī)械部門應(yīng)按月對(duì)每輛車的百公里耗油量進(jìn)行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對(duì)項(xiàng)目部的行政用車實(shí)行定點(diǎn)加油。項(xiàng)目部的行政用車如沒有特殊情況出遠(yuǎn)門跑長途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒有特殊情況在外面加油的一律不給報(bào)銷。行政用車的修理應(yīng)提前取得機(jī)械部門及領(lǐng)導(dǎo)的同意，修理費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)有機(jī)械主管的審核簽字。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，應(yīng)堅(jiān)持因人而異、因事而異、內(nèi)外有別、靈

活適當(dāng)?shù)脑瓌t，堅(jiān)決執(zhí)行先申請(qǐng)后使用的規(guī)定。各區(qū)、各部門的招待費(fèi)報(bào)銷，必須有主管副經(jīng)理或總工的簽認(rèn)。招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)采用一事一報(bào)的方式，杜絕長期積壓、多次混雜的現(xiàn)象。

所有報(bào)銷應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)部門計(jì)算審核，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)財(cái)務(wù)審核之前報(bào)銷人事先先在報(bào)銷的招待費(fèi)單上寫一個(gè)報(bào)銷的詳細(xì)說明，以便財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷，待領(lǐng)導(dǎo)最終審批簽完字之后，將把報(bào)銷說明去掉。第四條 備用金及職工借款的管理

備用金實(shí)行限額支付制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)決做到前帳不清后帳不借，嚴(yán)禁長期掛帳或挪用。對(duì)于無正當(dāng)理由不及時(shí)沖帳的，財(cái)務(wù)將不予再次借款或從工資內(nèi)直接扣回。

職工借款原則上不予借支。確需借支者，應(yīng)有切實(shí)可行的還款計(jì)劃，限期收回。對(duì)無故不按時(shí)還款的，財(cái)務(wù)將從工資內(nèi)扣回。

各區(qū)職工預(yù)支備用金或借款時(shí)，先由主管副經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況，核定金額并在預(yù)支單部門負(fù)責(zé)人處簽字，然后由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預(yù)支備用金。其他人員來辦理備用金借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字并說明情況。第五條 行政用低值易耗品及工會(huì)財(cái)產(chǎn)的管理

低易品及工會(huì)財(cái)產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守其有關(guān)程序。采購時(shí)應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)審批的采購申請(qǐng)計(jì)劃，入庫時(shí)應(yīng)有點(diǎn)收手續(xù)，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單。項(xiàng)目辦公室應(yīng)對(duì)低易品建立臺(tái)帳，按名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、金額、點(diǎn)收日期等列項(xiàng)，并由保管人簽字。工程完工，保管人無故不能交回物品的，財(cái)務(wù)將不予辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第六條 物資設(shè)備帳務(wù)管理

物資采購前應(yīng)有詳細(xì)的調(diào)查、比較并填寫合格供應(yīng)方調(diào)查表，確認(rèn)后簽訂合同開始供料。

材料到場點(diǎn)收入庫后，材料部門應(yīng)及時(shí)索要發(fā)票，連同點(diǎn)收單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)掛應(yīng)付購貨款。材料采購應(yīng)杜絕白條入帳，點(diǎn)收單應(yīng)至少兩名點(diǎn)收人員簽認(rèn)，大宗料款嚴(yán)禁通過備用金支付。材料部門應(yīng)及時(shí)辦理應(yīng)付購料款的報(bào)銷掛帳，以避免因掛賬不及時(shí)影響付款，以至影響后期供料。

材料部門應(yīng)按月及時(shí)作材料攤銷并報(bào)送財(cái)務(wù)。材料攤銷應(yīng)遵循費(fèi)用與收入匹配的原則，并對(duì)主要單項(xiàng)工號(hào)進(jìn)行單獨(dú)核算。所有發(fā)料（包括內(nèi)部領(lǐng)用零星一般料）必須有領(lǐng)料人簽認(rèn)，讓售材料必須及時(shí)扣款，對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的發(fā)料應(yīng)采用限額發(fā)料制。

材料部門應(yīng)結(jié)合動(dòng)態(tài)成本管理，至少每季度作一次材料的價(jià)、量盈虧分析。每季度，主管副經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)人員，對(duì)庫存材料進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與賬面金額進(jìn)行核對(duì)。

對(duì)材料已到發(fā)票未到的情況，材料部門應(yīng)進(jìn)行預(yù)點(diǎn)收，嚴(yán)禁紅字庫存。材料部門應(yīng)對(duì)未提賬單和在途材料建立臺(tái)帳，并定期與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)、簽認(rèn)。

設(shè)備的需用量應(yīng)有測算，進(jìn)場的設(shè)備應(yīng)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。現(xiàn)場領(lǐng)工及調(diào)度應(yīng)對(duì)設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)臺(tái)班作及時(shí)、詳細(xì)的記錄，每月25日機(jī)械部門開始結(jié)算租費(fèi)，簽認(rèn)完畢連同發(fā)票于月底前送財(cái)務(wù)掛賬。機(jī)械、材料及現(xiàn)場加油人員應(yīng)密切關(guān)注設(shè)備的實(shí)際耗油量，結(jié)合

運(yùn)轉(zhuǎn)臺(tái)時(shí)定期核算，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)落實(shí)、查處。

結(jié)合動(dòng)態(tài)成本管理，機(jī)械部門應(yīng)至少每季度作一次機(jī)使費(fèi)的盈虧分析。

第七條

對(duì)外結(jié)算及款項(xiàng)支付的管理

對(duì)外部協(xié)作隊(duì)伍的管理，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中鐵一局集團(tuán)蘭新項(xiàng)目部投標(biāo)承諾中的相關(guān)條款，實(shí)行架子隊(duì)形式管理。項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日起，由總工組織相關(guān)部門，及時(shí)對(duì)各架子隊(duì)作業(yè)班組進(jìn)行清方計(jì)量；于次月1日前報(bào)預(yù)算合同部，預(yù)算合同部應(yīng)及時(shí)組織各部門進(jìn)行結(jié)算支付單會(huì)簽工作，相關(guān)各部門應(yīng)及時(shí)出具資料，特別是涉及扣款的部門，應(yīng)及時(shí)填寫相關(guān)扣款內(nèi)容及金額，并于次月5日以前報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，交財(cái)務(wù)做賬并扣款（所有扣款應(yīng)有支持附件并取得對(duì)方簽認(rèn)）。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)民工工資的發(fā)放進(jìn)行監(jiān)管，并對(duì)民工工資發(fā)放單進(jìn)行備份留存，必要時(shí)應(yīng)代扣代發(fā)。

對(duì)各作業(yè)班組，原則上一律不得支付預(yù)付款和預(yù)借生活費(fèi)。在工程施工期間，工隊(duì)因臨時(shí)特殊原因急需用款的，由各區(qū)副經(jīng)理依據(jù)其完成工程量及現(xiàn)場實(shí)際情況，酌情核定其借款額，并在預(yù)支單上簽字，報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)辦款。

對(duì)外支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持以下原則：無合同（協(xié)議）不付款；無領(lǐng)導(dǎo)審批不付款；無相關(guān)部門結(jié)算資料及簽字不付款。第八條

收入的管理

工程結(jié)算款收入，由預(yù)算部門編制計(jì)量支付表，經(jīng)主管副經(jīng)理審核簽認(rèn)后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批。由財(cái)務(wù)部門與局指財(cái)務(wù)進(jìn)行已完工

程價(jià)款的結(jié)算。工程結(jié)算收入應(yīng)及時(shí)進(jìn)入各工區(qū)臨時(shí)內(nèi)部存款賬戶。

各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如有其他收入，如售料款、租賃費(fèi)、機(jī)使費(fèi)等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，嚴(yán)禁挪用或坐支。

各部門應(yīng)隨時(shí)作好變更、索賠的相關(guān)資料，重視二次經(jīng)營開發(fā)，努力擴(kuò)大收入來源。第九條

成本的管理

成本費(fèi)用的控制管理是項(xiàng)目管理的核心。項(xiàng)目部應(yīng)把握三個(gè)方面：事前預(yù)測，過程控制，后期調(diào)整。首先，在施工前期，根據(jù)工程報(bào)價(jià)，結(jié)合施組安排，參照現(xiàn)場單價(jià)，對(duì)項(xiàng)目的成本狀況和經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，編制相應(yīng)責(zé)任成本控制目標(biāo)并制定相關(guān)措施。其次，在施工過程中，始終強(qiáng)化成本意識(shí)，加強(qiáng)責(zé)任成本考核，使項(xiàng)目經(jīng)營結(jié)果處于可控狀態(tài)。另外，按照有限公司動(dòng)態(tài)成本控制管理辦法，作好每月成本動(dòng)態(tài)分析并及時(shí)采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。

本規(guī)定自二零一零年五月一日起執(zhí)行。凡本規(guī)定未涉及部分，均依照有限公司文件執(zhí)行。

中鐵一局集團(tuán)蘭新鐵路第二雙線項(xiàng)目部一工區(qū)

二零一零年四月二十五日

第五篇：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度范文

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)項(xiàng)目部的資金管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，促使項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

第一章 財(cái)務(wù)開支管理

一、財(cái)務(wù)開支計(jì)劃

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支必須根據(jù)項(xiàng)目部的工程進(jìn)度合理制定實(shí)用的計(jì)劃，由項(xiàng)目部經(jīng)理及時(shí)組織施工員、財(cái)務(wù)、技術(shù)、預(yù)算、采購、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂，并提交《項(xiàng)目部資金預(yù)算需求計(jì)劃表》報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)備案。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。

1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

3、勞務(wù)施工隊(duì)的工資。

4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

二、財(cái)務(wù)開支進(jìn)度管理

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理全權(quán)審批。財(cái)務(wù)人員完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

1、材料款：按照項(xiàng)目部制訂的計(jì)劃，采購員憑項(xiàng)目部的《材料采購申請(qǐng)單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號(hào)的同時(shí)通知公司財(cái)務(wù)人員辦理匯款或開具支票。

2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)：按照項(xiàng)目部制訂的計(jì)劃，由機(jī)械設(shè)備負(fù)責(zé)人填好支付單，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財(cái)務(wù)人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。

3、勞務(wù)班組工資：依據(jù)項(xiàng)目部的《勞務(wù)用工合同》或《施工承包合同相關(guān)支付條款，勞務(wù)班組憑《項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽的勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對(duì)，辦公室則依據(jù)《項(xiàng)目部勞務(wù)用工計(jì)劃表》和《建設(shè)方簽的施工進(jìn)度簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進(jìn)行核實(shí)，并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關(guān)管理人員和財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金：申領(lǐng)人必須填寫《借支單》說明借款事由，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)領(lǐng)款。備用金實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)：施工現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為2000元，采購員為10000元，其他成員為1000元。報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)督促做到借支一次，報(bào)銷一次，做到一次一清。食堂管理員按照項(xiàng)目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標(biāo)準(zhǔn)，每10天借支和報(bào)銷一次。

5、項(xiàng)目部管理人員的工資：每月底項(xiàng)目部辦公室將當(dāng)月的員工考勤和績效考評(píng)報(bào)送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批復(fù)后統(tǒng)一發(fā)放。

6、項(xiàng)目部

三、財(cái)務(wù)日常管理辦法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照公司《公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,交項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

9、購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向公司打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司審批同意后，機(jī)物部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意 →項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

11、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

12、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

14、發(fā)票經(jīng)辦人事先必須確保發(fā)票的真實(shí)性，具體可登陸稅務(wù)網(wǎng)查明真?zhèn)危倨币宦刹挥韬虽N。

15、采購員辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)支票采取限額控制措施。采購員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須到財(cái)務(wù)交驗(yàn)回執(zhí)。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)采取補(bǔ)救措施，向項(xiàng)目部作出書面說明，并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。

第二章 報(bào)銷制度

1、報(bào)銷的簽字：項(xiàng)目部所有的報(bào)銷單據(jù)最終由項(xiàng)目部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)按照項(xiàng)目經(jīng)理的批示給予報(bào)銷。

2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)間為 15天，超過一個(gè)月后的報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費(fèi)用報(bào)銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大 到小，從下往上粘貼。

4、差旅費(fèi)：項(xiàng)目部員工出差、公休假差旅費(fèi)報(bào)銷一律執(zhí)行公司相 關(guān)制度。往來的車、船、住宿費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，在無特殊事由的情 況下原則上不予報(bào)銷出租車票。

5、招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷權(quán)限僅限于項(xiàng)目部經(jīng)理、施工現(xiàn)場負(fù)責(zé)人。一次性預(yù)計(jì)超過500元人民幣的業(yè)務(wù)招待必須提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。

6、辦公費(fèi)：辦公用品由項(xiàng)目部辦公室計(jì)劃并填寫《材料采購申請(qǐng) 單》經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購買。采購后必須填寫《入庫單》辦理入 庫手續(xù)，以便財(cái)務(wù)人員定時(shí)盤庫。發(fā)放到員工手中的辦公用品必須填 寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字后辦公室備案。

7、燃油、維修費(fèi)：項(xiàng)目部成員用車發(fā)生的所有費(fèi)用由辦公室核實(shí)后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。車輛維修、保養(yǎng)前應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理提交《車輛維修請(qǐng)示單》，維修后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修請(qǐng)示單》，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第三章 采購入庫及報(bào)銷流程

1、采購員憑各部門遞交的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的《材料采購申請(qǐng)單》 按要求及時(shí)采購。原則上不見單不采購。

2、采購時(shí)盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價(jià)格優(yōu)惠的原則。必要時(shí)可請(qǐng)專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關(guān)。

3、購回材料交項(xiàng)目現(xiàn)場施工庫房辦理入庫手續(xù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)驗(yàn)收的成員必須在入庫前進(jìn)行驗(yàn)收。在雙方或三方的對(duì)票清點(diǎn)后規(guī)類存放，同時(shí)，施工負(fù)責(zé)人必須清點(diǎn)所采購材料核對(duì)清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容然后在《入庫單》上簽字確認(rèn)交與采購員。

4、采購員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須將所購批次的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的《材料 采購申請(qǐng)單》和《入庫單》一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項(xiàng)目經(jīng) 理審核批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)報(bào)賬。

5、報(bào)銷流程：采購員粘貼票據(jù)→←財(cái)務(wù)預(yù)審→項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)審付款.第四章 獎(jiǎng)懲措施

為保障項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，公司本著獎(jiǎng)罰分明的 原則，特制訂本措施：

1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)，超過一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)不再 給予報(bào)銷，費(fèi)用自己承擔(dān)。

2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件用品沒有登記，沒有落實(shí)到人頭，或者有登記遺漏的，每 一項(xiàng)罰責(zé)任人100元人民幣。

3、辦公室對(duì)項(xiàng)目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號(hào)的，一項(xiàng)罰款100元人民幣。

4、材料采購手續(xù)不完善，采購后點(diǎn)驗(yàn)入庫不清楚、單據(jù)報(bào)銷不及時(shí)的一次罰款200元。

5、項(xiàng)目部出納員有下列事實(shí)之一的，一項(xiàng)罰款100元人民幣：(1)不及時(shí)登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的；(2)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的；

(3)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存，現(xiàn)金和銀行賬戶與賬面不符的；若經(jīng)核實(shí)挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)?shù)摹Ｈ艚o公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除了及時(shí)彌補(bǔ)公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

6、項(xiàng)目部會(huì)計(jì)有下列事實(shí)之一的，一項(xiàng)罰款200元人民幣。(1)收到出納交來的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的；(2)不按時(shí)與出納核對(duì)資金賬的；

(3)不按時(shí)與公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)業(yè)主往來賬目的；(4)不按時(shí)與采購員和庫管員核對(duì)材料入庫、出庫及消耗報(bào)表的；(5)不按時(shí)與采購員核對(duì)客戶的往來債務(wù)的；

(6)相關(guān)合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒有登記編號(hào)的。

8、財(cái)務(wù)相關(guān)人員有下列突出表現(xiàn)之一的，視成績給予獎(jiǎng)勵(lì)100元至 5000元人民幣：

(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經(jīng)濟(jì)受到損失的；(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟(jì)損失而采取可行措施減少或追回經(jīng)濟(jì)損失的；

(3)工作中主動(dòng)協(xié)助他人解決項(xiàng)目部往來資金方面的難題的；(4)完成本職工作并臨時(shí)兼任其他職位，成績優(yōu)秀的。

以上財(cái)務(wù)規(guī)定若有不足、遺漏、不合理的事項(xiàng)，項(xiàng)目部成員可以提議進(jìn)行補(bǔ)充或以后公司有新的財(cái)務(wù)規(guī)定需添加的，現(xiàn)有財(cái)務(wù)規(guī)定項(xiàng)目部成員必須嚴(yán)格遵守。

眾一消防辦事處

2015年4月22日