第一篇：2014年9月份考試流體力學與流體傳動第三次作業范文

2014年9月份考試流體力學與流體傳動第三次作業

一、填空題（本大題共40分，共 10 小題，每小題 4 分）

1.鎖緊回路是通過切斷執行元件的 ______ 而使執行元件準確的停在確定的位置。

2.液壓缸的緩沖計算主要是估計緩沖時液壓缸內出現的 ______，以便用來校核缸筒強度、制動距離是否符合要求。

3.液壓與氣壓傳動的主要區別是 ______。

4.柱塞式液壓泵是靠 ______ 來改變柱塞腔內的容積實現吸壓油的。

5.測定相對粘度的方法和表示相對粘度的單位很多，我國常采用 ______。

6.液壓馬達的主要性能參數是 ______ 和 ______。

7.當雷諾數較小而不超過其臨界值時，支配流動的主要因素是 ______，此時流動穩定。

8.活塞式液壓缸主要由 ______、______、______、______ 和 ______ 組成9.方向控制閥用來控制和改變系統中流體的方向，主要有 ______、______、______。

10.氣動三大件是指 ______、______ 和 ______。

二、名詞解釋題（本大題共10分，共 2 小題，每小題 5 分）

1.氣穴現象

2.滑閥的中位機能

三、問答題（本大題共20分，共 4 小題，每小題 5 分）

1.換向閥按照閥的結構分，可以分為哪些？

2.什么是換向閥的“位”與“通”？各油口在閥體什么位置？

3.液壓馬達和液壓泵有哪些相同點和不同點？

4.調速閥和旁通型調速閥（溢流節流閥）有何異同點？

四、分析題（本大題共30分，共 2 小題，每小題 15 分）

1.已知一個節流閥的最小穩定流量為qmin，液壓缸兩腔面積不等，即Ａ1>Ａ2，缸的負載為F。如果分別組成進油節流調速和回油節流調速回路，試分析： 1）進油、回油節流調速哪個回路能使液壓缸獲得更低的最低運動速度。2）在判斷哪個回路能獲得最低的運動速度時，應將下述哪些參數保持相同，方能進行比較。

2.圖2所示為叉車掖壓系統。其功能有升降貨物，裝貨框架前，后傾斜及轉向等。閥7是防止因發動機突然停轉使泵失壓而設置的后傾鎖緊閥。閥8用來調節貨物下降時的速度，并使下降速度不因貨物重量不同而改變。閥9是手動隨 動（伺服）閥，由方向盤通過轉向器與垂臂10控制叉車轉向。試分析：（1）液壓系統工作原理；（2）液壓系統基本回路組成和系統中各閥的作用。ltcdykz-xtda-tp-070201-02.bmp

答案：

一、填空題（40分，共 10 題，每小題 4 分）

1.參考答案：

進出油通道；

解題方案：

鎖緊回路的作用

評分標準：

答對給2分，答錯或不答不得分

2.參考答案：

最大沖擊壓力

解題方案：

液壓缸的緩沖計算

評分標準：

答對給2分，答錯或不答不得分

3.參考答案：

工作介質不同，即采用的壓力源不同

解題方案：

工作介質

評分標準：

答對給2分，答錯或不答不得分

4.參考答案：

柱塞的往復運動

解題方案：

容積的變化，往復運動

評分標準：

答對給2分，答錯或不答不得分

5.參考答案：

恩氏粘度

解題方案：

相對粘度的測定方法和表示單位

評分標準：

答對給2分，答錯或不答不得分

6.參考答案：

轉速 轉矩

解題方案：

液壓馬達的主要性能參數

評分標準：

二個共計4分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

7.參考答案：

粘性力

解題方案：

支配流動的主要因素

評分標準：

答對給2分，答錯或不答不得分

8.參考答案：

缸筒 活塞 活塞桿 缸底 缸蓋

解題方案：

液壓缸的結構

評分標準：

五個共計10分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

9.參考答案：

單向閥 液控單向閥 換向閥

解題方案：

方向控制閥

評分標準：

三個共計6分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

10.參考答案：

分水濾汽器 油霧器 減壓閥

解題方案：

氣動三大件

評分標準：

三個共計6分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

二、名詞解釋題（10分，共 2 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

在液壓系統中，由于某種原因會產生低氣壓，當壓力低于液壓油液所在溫度下的空氣分離壓時，液體中溶解的空氣就會分離出來，以氣泡的形式存在于液體中，使原來充滿管道的液體出現了氣體的空穴，這種現象稱為氣穴現象；另外，當絕對壓力低于液體的飽和蒸氣壓時，液體中會出現大量的蒸汽泡，這也是氣穴現象。

解題方案：

氣穴現象

評分標準：

答對給6分，答錯或不答不得分

2.參考答案：

三位滑閥在中位時各油口的連通方式，它體現了換向閥的控制機能。解題方案：

評分標準：

三、問答題（20分，共 4 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

按照閥的結構，換向閥可以分為：轉閥式、滑閥式、球閥式、錐閥式。解題方案：

換向閥的分類

評分標準：

2.參考答案：

1、換向閥的“位” 為了改變液流方向，閥芯相對于閥體應有不同的工作位置，這個工作位置數叫做“位”。職能符號中的方格表示工作位置，三個格為三位，兩個格為二位。換向閥有幾個工作位置就相應的有幾個格數，即位數。

2、換向閥的“通” 當閥芯相對于閥體運動時，可改變各油口之間的連通情況，從而改變液體的流動方向。通常把換向閥與液壓系統油路相連的油口數（主油口）叫做“通”。

3、換向閥的各油口在閥體上的位置 通常，進油口P位于閥體中間，與閥孔中間沉割槽相通；回油口O位于P口的側面，與閥孔最邊的沉割槽相通；工作油口A、B位于P口的上面，分別與P兩側的沉割槽相通；泄漏口L位于最邊位置。

解題方案：

換向閥的結構和工作原理

評分標準：

3.參考答案：

1、液壓馬達和液壓泵的相同點（1）從原理上講，液壓馬達和液壓泵是可逆的。如果用電機帶動時，輸出的是液壓能（壓力和流量），這就是液壓泵；若輸入壓力油，輸出的是機械能（轉矩和轉速），則變成了液壓馬達。（2）從結構上看，二者是相似的。（3）從工作原理上看，二者均是利用密封工作容積的變化進行吸油和排油的。對于液壓泵，工作容積增大時吸油，工作容積減小時排出高壓油；對于液壓馬達，工作容積增大時進入高壓油，工作容積減小時排出低壓油。

2、液壓馬達和液壓泵的不同點（1）液壓泵是將電機的機械能轉換為液壓能的轉換裝置，輸出流量和壓力，希望容積效率高；液壓馬達是將液體的壓力能轉為機械能的裝置，輸出轉矩和轉速，希望機械效率高。因此說，液壓泵是能源裝置，而液壓馬達是執行元件。（2）液壓馬達輸出軸的轉向必須能正轉和反轉，因此其結構呈對稱性；而有的液壓泵（如齒輪泵、葉片泵等）轉向有明確的規定，只能單向轉動，不能隨意改變旋轉方向。（3）液

壓馬達除了進、出油口外，還有單獨的泄漏油口；液壓泵一般只有進、出油口（軸向柱塞泵除外），其內泄漏油液與進油口相通。（4）液壓馬達的容積效率比液壓泵低；通常液壓泵的工作轉速都比較高，而液壓馬達輸出轉速較低。

（5）另外，齒輪泵的吸油口大，排油口小，而齒輪液壓馬達的吸、排油口大小相同；齒輪馬達的齒數比齒輪泵的齒數多；葉片泵的葉片須斜置安裝，而葉片馬達的葉片徑向安裝；葉片馬達的葉片是依靠根部的燕式彈簧，使其壓緊在定子表面，而葉片泵的葉片是依靠根部的壓力油和離心力作用壓緊在定子表面上。

解題方案：

液壓馬達和液壓泵各自的結構和工作原理

評分標準：

4.參考答案：

相同點 調速閥與旁通型調速閥都是壓力補償閥與節流閥復合而成，其壓力補償閥都能保證在負載變化時節流閥前后壓力差基本不變，使通過閥的流量不隨負載的變化而變化。不同點 用旁通型調速閥調速時，液壓泵的供油壓力隨負載而變化的，負載小時供油壓力也低，因此功率損失較小；但是該閥通過的流量是液壓泵的全部流量，故閥芯的尺寸要取得大一些；又由于閥芯運動時的摩擦阻力較大，因此它的彈簧一般比調速閥中減壓閥的彈簧剛度要大。這使得它的節流閥前后的壓力差值不如調速閥穩定，所以流量穩定性不如調速閥。旁通型調速閥適用于對速度穩定性要求稍低一些、而功率較大的節流調速回路中。液壓系統中使用調速閥調速時，系統的工作壓力由溢流閥根據系統工作壓力而調定，基本保持恒定，即使負載較小時，液壓泵也按此壓力工作，因此功率損失較大；但該閥的減壓閥所調定的壓力差值波動較小，流量穩定性好，因此適用于對速度穩定性要求較高，而功率又不太大的節流調速回路中。旁通型調速閥只能安裝在執行元件的進油路上，而調速閥還可以安裝在執行元件的回油路、旁油路上。這是因為旁通型調速閥中差壓式溢流閥的彈簧是弱彈簧，安裝在回油路或旁油路時，其中的節流閥進口壓力建立不起來，節流閥也就起不到調節流量的作用。

解題方案：

調速閥的結構和工作原理

評分標準：

四、分析題（30分，共 2 題，每小題 15 分）

1.參考答案：

1）進油節流調速系統活塞運動速度v1= qmin/A1；

出口節流調速系統活塞運動速度 v2= qmin/A2

因Ａ1>Ａ2，故進油節流調速可獲得最低的最低速度。

2）節流閥的最小穩定流量是指某一定壓差下（2～3×105Pa），節流閥在最小允許開度 ATmin時能正常工作的最小流量qmin。因此在比較哪個回路能使液

壓缸有較低的運動速度時，就應保持節流閥最小開口量ATmin和兩端壓差△p相同的條件。

設進油節流調速回路的泵壓力為pp1,節流閥壓差為△p1則：

設出口調速回路液壓缸大腔壓力（泵壓力）為pp2，節流閥壓差為△p2，則：

由最小穩定流量qmin相等的定義可知：△p1=△p2即：

為使兩個回路分別獲得缸最低運動速度，兩個泵的調定壓力 pp1、pp2 是不相等的。解題方案：

評分標準：

2.參考答案：

解：（1）圖中所示位置泵1輸出的壓力油經分流閥2分為了二路壓力油，一路經伺服閥9與背壓閥4流回油箱；另一路經5、6回油箱卸荷。扳動伺服閥9即可控制叉車轉向。扳動閥6即可控制框架傾倒。扳動閥5即可控制貨物的升降。閥3起安全閥作用，防止叉車超載。（2）本系統由節流調速回路，鎖緊回路與卸荷回路組成。閥2的作用是分流，使升降缸與傾斜缸不工作時，叉車仍可以轉向。叉車不轉向時，兩缸仍可工作。

解題方案：

評分標準：

第二篇：2014年4月份考試文獻檢索與應用第三次作業

2014年4月份考試文獻檢索與應用第三次作業

一、填空題（本大題共10分，共 5 小題，每小題 2 分）

1.檢索語言是 ______。

2.文獻的要素有 ______。

3.查全率是 ______。

4.域名是 ______。

5.分類檢索語言是 ______。

二、名詞解釋題（本大題共20分，共 5 小題，每小題 4 分）

1.知識

2.搜索引擎

3.域名

4.查準率

5.信息

三、簡答題（本大題共30分，共 3 小題，每小題 10 分）

1.簡述中國資訊行數據庫

2.簡述ELSEVIER期刊數據庫

3.文獻檢索的一般步驟是什么？

四、論述題（本大題共40分，共 2 小題，每小題 20 分）

1.現有畢業論文的題目定為“國內外鑄造技術的發展現狀及趨勢分析”,論文初步擬定包括以下3部分內容:汽車行業的發展現狀;汽車行業的應用現狀;汽車行業的發展趨勢.請制訂一個文獻檢索策略.2.現有畢業論文的題目定為“國內外網絡教育的發展現狀及趨勢分析”，請制訂一個文獻檢索策略。

答案：

一、填空題（10分，共 5 題，每小題 2 分）

1.參考答案：

文獻信息標引的規則與標準，專門用來描述文獻的內容特征、外表特征和表達情報提問的一種人工語言

解題方案：

簡述概念

評分標準：

是否論述清楚

2.參考答案：

知識內容、信息符號、載體材料

解題方案：

寫出文獻的三要素

評分標準：

每個要素一分

3.參考答案：

檢出相關信息量占信息庫內相關信息總量的比例

解題方案：

簡述概念

評分標準：

是否論述清楚

4.參考答案：

為了向一般用戶提供一種直觀明了的主機識別符，TCP/IP協議專門設計了一種字符型的主機命名機制，即是域名系統DNS（Domain Name System），如

解題方案：

簡述概念

評分標準：

是否論述清楚

5.參考答案：

用分類號來表達文獻主題概念，并按學科性質分門別類地將文獻系統組織起來的語言

解題方案：

簡述概念

評分標準：

是否論述清楚

二、名詞解釋題（20分，共 5 題，每小題 4 分）

1.參考答案：

知識是人的大腦通過思維對客觀事物本質與規律的認識和掌握.解題方案：

闡述知識的概念

評分標準：

是否論述清楚

2.參考答案：

搜索引擎（search engines）是一種在互聯網采取一定的策略搜集信息,并對信息進行提取、組織和處理,為用戶提供檢索服務的搜索工具

解題方案：

闡述搜索引擎的概念

評分標準：

是否論述清楚

3.參考答案：

為了向一般用戶提供一種直觀明了的主機識別符,TCP/IP協議專門設計了一種字符型的主機命名機制,即是域名系統DNS（Domain Name System）,如

解題方案：

闡述域名的概念

評分標準：

是否論述清楚

4.參考答案：

檢出相關信息量占檢出信息總量的比例

解題方案：

闡述查準率的概念

評分標準：

是否論述清楚

5.參考答案：

概括為“消除事物不確定性的東西”

解題方案：

闡述信息的概念

評分標準：

是否論述清楚

三、簡答題（30分，共 3 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

中國資訊行是香港專門收集、處理及傳播中國商業信息的高科技企業。其擁有一個龐大的中國商業資訊資料庫，載有超過三百萬篇商業報告和文章，合計超過一百五十億個中文字。透過北京的數據中心，匯編和處理大量的數據，資料庫從而不斷擴充，每日增加兩千萬個漢字，為商業社群提供一系列經濟、商業、科技及政府數據。信息內容豐富、全面，是了解商業社會動態，了解當前中國各行業發展狀況的窗口。

解題方案：

簡述專業性全文數據庫

評分標準：

是否論述清楚

2.參考答案：

荷蘭Elsevier Science出版集團出版的期刊是世界上公認的高質量學術期刊.該全文庫包括1995年以來Elsevier Science出版集團所屬的各出版社（包括Academic Press）出版的期刊1500余種.學科涵蓋數學、物理、天文、地球科學、化學、化工、材料科學、生物、農業、醫學、計算機、能源、環境科學、經濟、社會科學各科.解題方案：

簡述系統

評分標準：

總體6分

3.參考答案：

查詢的五個步驟:分析研究課題,確定參考資料或檢索工具及確定檢索范圍,確定檢索途徑和選擇檢索方法,評估檢索結果,優化檢索策略,對檢索結果進行組織整理

解題方案：

論述文獻檢索的步驟

評分標準：

每個步驟1分,總體2分

四、論述題（40分，共 2 題，每小題 20 分）

1.參考答案：

課題查詢包括五個步驟:分析研究課題;確定參考資料或檢索工具及確定檢索范圍;確定檢索途徑、檢索策略,選擇檢索方法;評估檢索結果,優化檢索策略;對檢索結果進行組織整理.第一步:分析研究課題:本課題屬于第五種類型.既要求了解鑄造技術的發展現狀,還需要了解其發展趨勢.第二步:選擇檢索工具:本課題屬于工科類型,中文數據庫可以選擇CNKI（中國期刊網）、萬方期刊,外文數據庫可以選擇EI（工程索引）和Elsevier Science.第三步:制定檢索策略:

2、選擇檢索方法:檢索方法有常用法、回溯法和循環法,本課題選??關鍵詞檢索可能由于關鍵詞選擇不當造成檢索的查全率偏低;因為檢索內容較多,需要采用邏輯檢索.具體的檢索策略:

1、鑄造技術的發展現狀,關鍵詞:鑄造技術 and 篇名:發展現狀;

2、鑄造技術的發展趨勢,關鍵詞:鑄造技術 and 篇名:趨勢.第四步:評估檢索結果,優化檢索策略.解題方案：

答題要點:

1、首先要闡述課題查詢的基本步驟;

3、根據查詢步驟進行展開 評分標準：

基本步驟4分,每項步驟5分

2.參考答案：

課題查詢包括五個步驟：分析研究課題；確定參考資料或檢索工具及確定檢索范圍；確定檢索途徑、檢索策略，選擇檢索方法；評估檢索結果，優化檢索策

略；對檢索結果進行組織整理。第一步：分析研究課題：本課題屬于第五種類型。既要求了解網絡教育的發展現狀，還需要了解其發展趨勢。第二步：選擇檢索工具：本課題屬于工科類型，中文數據庫可以選擇CNKI（中國期刊網）、萬方期刊，外文數據庫可以選擇EI（工程索引）和Elsevier Science.第三步：制定檢索策略：

1、選擇檢索方法：檢索方法有常用法、回溯法和循環法，本課題選擇 常用法。

2、檢索策略：使用關鍵詞檢索和篇名檢索，因為關鍵詞檢索可能由于關鍵詞選擇不當造成檢索的查全率偏低；因為檢索內容較多，需要采用邏輯檢索。具體的檢索策略：

1、網絡教育的發展現狀，關鍵詞：網絡教育 and 篇名：發展現狀；

2、信息技術的發展趨勢，關鍵詞：網絡教育 and 篇名：趨勢。第四步：評估檢索結果，優化檢索策略。

解題方案：

簡述概念，論述相互之間的關系

評分標準：

概念3分，每個關系5分

第三篇：金融與證券第三次作業

《金融與證券》第三次作業

1、名詞解釋：（每一詞6分，共18分）銀行是依法成立的經營貨幣信貸業務的金融機構。銀行是商品貨幣經濟發展到一定階段的產物。銀行是金融機構之一，銀行按類型分為：中央銀行，商業銀行，投資銀行，政策性銀行，世界銀行 它們的職責各不相同。

市場風險指在證券市場中因股市價格、利率、匯率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。因此，市場風險包括權益風險、匯率風險、利率風險以及商品風險。利率風險是壽險公司的主要風險，它包含資產負債不匹配風險。

資本充足率是一個銀行的資本對其風險資產的比率。國家調控者跟蹤一個銀行的CAR來保證銀行可以化解吸收一定量的風險。資本充足率是保證銀行等金融機構正常運營和發展所必需的資本比率。各國金融管理當局一般都有對商業銀行資本充足率的管制，目的是監測銀行抵御風險的能力。資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負債的比率、資本對總資產的比率、資本對風險資產的比率等

2、簡答題：（每小題15分，共30分）

（1）簡述我國銀行體系的組成結構。

中國銀行體系由中央銀行、監管機構、自律組織和銀行

業金融機構組成。中國人民銀行是中央銀行，在國務院的領導下，負責制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維

護金融穩定。中國銀行業監督管理委員會，簡稱銀監會，負責對全國銀行業金融機構及其業務活動實施監管。中國銀行業協會是在民政部登記注冊的全國性非營利社會團體，是中國銀行業的自律組織。

中國的銀行業金融機構包括政策性銀行（國家開發銀行，中國進出口銀行，中國農業發展銀行），大型商業銀行（中國工商銀行，中國銀行，中國農業銀行，中國建設銀行，交通銀行），中小商業銀行，農村金融機構，以及中國郵政儲蓄銀行和外資銀行。銀監會監管的非銀行金融機構包括金融資產管理公司，信托公司，企業集團財務公司，金融租賃公司，汽車金融公司和貨幣經紀公司。

（2）提高我國商業銀行資本充足率的途徑有哪些？

資本充足率即銀行資本金與風險資產的比率，是衡量商業銀行抵抗風險的能力及整個銀行體系穩健性最重要的指標，我國銀行資本監管遵循《巴塞爾協議》資本充足率不低于8%的標準。

可以通過以下幾種方式提高我國商業銀行資本充足率的途徑

1.內部融資可以節省了上市融資所花費的各項成本費用，同時這種方法還可以防止股東權益被稀釋，影響股東控制權。

2.外部融資包括國家注資，公開上市，發行中長期金融債券和可轉換債券。

3.處理不良資產

3、論述題：（每題52分）

分析論述“互聯網金融”的興起對傳統銀行業的沖擊與影響。互聯網金融是傳統金融行業與互聯網相結合的新興領域，以互聯網為代表的現代信息科技為主導的金融行業稱之為互聯網金融,互聯網金融對傳統銀行業既有消極影響又有積極影響。

消極影響

（一）銀行活期存款、定期存款、小額貸款快速流失。

（二）商業銀行中間業務空間收窄。商業銀行中間業務主要來源包括市場銷售、資產、新興市場等。隨著商業銀行利差不斷縮小，中間業務在商業銀行盈利來源中的重要性日益顯現。但是，互聯網金融的迅速發展，使商業銀行中間業務遭受了前所未有的挑戰。互聯網金融直接擠壓銀行市場銷售收入。第三方支付在線上、線下平臺提供了操作便捷、價格低廉的服務，直接擠壓商業銀行網上銀行、收單、代理等業務。

（三）商業銀行客戶資源快速流失.互聯網金融瓜分商業銀行客戶資源，影響金融消費者的消費習慣。

積極影響

（一）商業銀行被迫快速轉變經營理念，加快金融創新.互聯網金融將對商業銀行的組織架構、經營模式、管理體系和運營機制構成深刻影響。商業銀行應積極介入互聯網金融領域，對不同的業務領域實施差異化發展策略，在規避互聯網金融三大風險的基礎上，充分利用自身優勢、資源，加快金融創新，努力構建在互聯網金融時代的先行優勢。積極推進同業連接和跨業對接，創新商業服務模式，向客戶提供多元化的金融產品組合，為客戶提供全能型的服務。

（二）拓展銀行業務的客戶.客戶是商業銀行各項業務發展基礎。互聯網金融模式有利于商業銀行拓展客戶基礎。

第四篇：2013年4月考試電子商務第三次作業

2013年4月考試電子商務第三次作業

一、名詞解釋題（本大題共30分，共 5 小題，每小題 6 分）1.市場調查 2.網上拍賣 3.防火墻 4.伙伴營銷

5.合作協議契約

二、簡答題（本大題共40分，共 5 小題，每小題 8 分）1.簡述主機托管服務的優點

2.簡述TCP/IP協議概念及其分層結構。3.網絡促銷有什么特點？

4.網上支付為何不能很快形成主流？ 5.簡述因特網的接入方式。

三、翻譯題（本大題共30分，共 5 小題，每小題 6 分）1.數據加密標準 2.企業資源規劃

3.SMTP(Simple Mail Transfer Protocol)4.ICP(internet content provider)5.中國互聯網信息中心

答案：

一、名詞解釋題（30分，共 5 題，每小題 6 分）

1.參考答案：

通過信息把客戶、公眾和市場營銷者聯系在一起，營銷者利用這些信息發現營銷機會和問題，產生、改進和評價營銷行動，監控營銷計劃的執行情況，加深對營銷過程的理解。市場調查可以獲得解決問題所需的信息，設計收集信息的方法，管理和實施收集信息的過程，分析調查的結果并匯報調查的結論。解題方案： 概念理解 評分標準：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎上解釋得全分 2.參考答案：

網上拍賣在多方面為網絡提供了一個極好的業務機會。拍賣網站可向參加拍賣的買家和賣家都收錢，還可以出售網頁上的廣告版面。那些對特定物品的交易有興趣的人們形成了廣告主愿意支付額外費用去接觸的細分市場。這樣，廣告主現在也可以在拍賣網站上實現那些檢索引擎網站用檢索結果網頁所創造的目標廣告機會。解題方案： 概念理解 評分標準：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎上解釋得全分 3.參考答案：

防火墻是在需要保護的網絡與可能帶來安全威脅的互聯網或其它網絡之間建立了一層保護，通常也是第一道保護。公司同互聯網間的通訊都需要經過防火墻，要保護的網絡和計算機放在防火墻內，其它網絡則處在防火墻之外。解題方案： 概念理解 評分標準：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎上解釋得全分 4.參考答案：

伙伴營銷是一種完全建立在因特網技術基礎之上的一種新型商業模式。這種模式克服了許可營銷的缺陷，簡單地說，這種方式在營銷人員與顧客進行促銷交談時把消費者作為平等的合伙人來看待。解題方案： 概念理解 評分標準：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎上解釋得全分 5.參考答案：

合作協議契約定義了交易雙方在履行已經選擇的商務流程過程中相互作用的方式。在這一過程中，交易雙方將使用同樣的CPA構建它們的運作時間系統。解題方案： 概念理解 評分標準：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎上解釋得全分

二、簡答題（40分，共 5 題，每小題 8 分）

1.參考答案：

www.tmdps.cnNIC 解題方案： 概念記憶 評分標準：

精確翻譯中文電子商務術語為英文術語

第五篇：2014年9月份考試審計學第三次作業

2014年9月份考試審計學第三次作業

一、填空題（本大題共20分，共 10 小題，每小題 2 分）

1.當注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為 ______ 報告。

2.盡管不同的企業對其存貨可能采取不同的內部控制，但從根本上說，均可概括為存貨的 ______ 兩個關鍵因素的控制。

3.審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位 ______ 發表審計意見的書面文件。

4.賒銷批準是由 ______ 根據管理層的賒銷政策在每個顧客已授權的信用額度內進行的。

5.合規審計是為了確定被審計單位是否遵守了有關的 ______ 和上級監管部門制定的有關的程序與規則而實施的審計。

6.CPA應當實施審計程序，以評價財務報表總體列報是否符合 ______ 的規定。

7.審計證據是指注冊會計師為了 ______ 和 ______ 而使用的所有信息。8.比率估計抽樣是指以樣本的 ______ 之間的比率關系來估計總體實際金額與賬面金額之間的比率關系，然后再以這個比率去乘總體的賬面金額，從而求出估計的總體實際金額的一種抽樣方法。

9.注冊會計師與管理層在財務報表披露方面的分歧主要體現在：管理層沒有按照 ______ 的要求披露所有的信息，或者沒有充分、清晰地披露所有信息，使財務報表使用者不能了解重大交易和事項對被審計單位財務狀況、經營成果和現金流量的影響。

10.期初余額以上期期末余額為基礎，反映了以前期間的 ______ 和上期采用的會計政策的結果。

二、簡答題（本大題共60分，共 6 小題，每小題 10 分）1.什么是特別風險，包括哪些類型。

2.在確定審計程序的性質、時間和范圍以及評價錯報的影響時，注冊會計師均應當考慮重要性。試說明：重要性與審計風險之間存在何種關系? 3.簡述注冊會計師評估的重大錯報風險和總體應對措施對其擬實施的進一步審計程序的影響。

4.注冊會計師甲和乙在審計Ｄ公司財務報表時，注意到與購貨和付款循環相關的內部控制存在缺陷。甲和乙懷疑Ｄ公司管理層可能在資產負債表日故意推遲記錄發生的應付賬款，同時還懷疑Ｄ公司存在未入賬的固定資產減少業務。于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應付賬款和未入賬的固定資產減少業務。請回答：甲和乙注冊會計師應如何查找未入賬的應付賬款？ 5.ABC會計師事務所首次接受委托，承辦V公司（準備上市）2007度財務報表審計業務，并于2006年底與V公司簽訂審計業務約定書。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業務，并且，通過與前任注冊會計師和當地相同規模的其他會計師事務所進行比較，簽訂了業務約定書；（2）ABC會計師事務所與V公司簽訂的審計業務約定書約定：審計費用為1 500 000元，V公司在ABC會計師事務所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否發行上市決定是否支付；（3）在簽訂審計業務約定書后，ABC會計師事務所的A注冊會計師受聘用擔任V公司獨立

董事。按照原定審計計劃，A注冊會計師為該審計項目的外勤負責人。為保持獨立性，ABC會計師事務所在執行該審計業務前，將A注冊會計師調離審計小組；（4）ABC會計師事務所聘用律師協助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業道德規范的要求提供服務；（5）V公司要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒定意見。為此，雙方另行簽訂了業務約定書；（6）審計小組負責人B注冊會計師把執業過程中知悉的商業秘密告訴了好朋友以指導其購買股票，但沒有為自己謀取利益；（7）前任注冊會計師對V公司2006務報表出具了標準無保留意見審計報告，ABC會計師事務所在審計過程中發現該財務報表存在重大錯報，因認為事實已經非常清楚，所以決定不再提請V公司與前任注冊會計師聯系；（8）V公司在某國設有分支機構，該國允許會計師事務所通過廣告承攬業務，因此，ABC會計師事務所委托該分支機構在該國媒體進行廣告宣傳，以招攬該國在中國設立的企業的審計業務。相關廣告費用已由ABC會計師事務所支付；（9）ABC會計師事務所向V公司和其他機構散發了印有宣傳ABC會計師事務所具備證券期貨業務審計資格、業務能力、人員能力等方面的精美小冊子；（10）ABC會計師事務所與V公司信貸評審部合作：由信貸評審部介紹需要審計的貸款客戶，ABC會計師事務所負責審計工作，最后由信貸評審部復核審計質量。鑒于雙方各自承擔的工作，相關審計收費由雙方各按50％比例分配。要求：請分別上述10種情況，判斷ABC會計師事務所是否違反中國注冊會計師職業道德規范的要求，并簡要說明理由。

6.ABC會計師事務所的注冊會計師李明作為外勤負債人審計了天星公司2007的財務報表。通過與前任的溝通及對被審計單位的了解，擬信賴客戶的內部控制，為此決定對相關內部控制進行了解和控制測試。通過了解發現以下情況：（1）鑫盛公司是天星公司的常期客戶，由鑫盛公司每年預付一定的貨款給天星公司用于生產鑫盛公司需要的A類產品，由于2007年生產A類產品的原料受到進口限制全年停產，因此鑫盛公司要求天星公司將預付款退回，但在退款函中要求天星公司將該筆款項直接轉到成雙公司以償還其在成雙公司采購的A類產品的替代品款，天星公司于2007年末將該筆款項轉入了成雙公司。（2）關于天星公司支票的內部控制：財務經理負責支票的簽署，外出時其職責由副經理代為履行；副經理負責銀行預留印鑒卡的保管和財務專用章的管理，外出時其職責由財務經理代為履行；財務人員乙負責空白支票的管理，僅在出差期間交由財務經理管理。負責簽署支票的財務經理的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副經理臨時代管。（3）關于貨幣資金支付的規定：部門或個人用款時，應提前向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、支付方式、經濟合同、或相關證明；對于金額在10 000元以下的用款申請，必須經過財務副經理的審批，金額在10 000元以上的用款申請，應經過財務經理的審批；出納人員根據已經批準的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權限、程序、手續、金額、支付方式、時間等，發現問題后及時糾正。要求：指出內部控制中存在的問題并提出改進建議。

三、綜合題（本大題共20分，共 1 小題，每小題 20 分）

晉城股份有限公司（以下簡稱晉城公司）系公開發行A股的上市公司，北京郎

秋會計師事務所注冊會計師程濤擔任晉城公司2007財務報表審計的項目經理，劉明的主要工作是協助程濤復核工作底稿，和搜集審計證據，其相關的資料如下：（1）晉城公司根據債務人的信用程度，決定對壞賬準備按期末應收款項余額的5‰計提。2007年12月31日未經審計的資產負債表反映的應收賬款項目為借方余額8 800萬元。應收賬款項目的明細組成如下：

（2）2007年1月1日分別借入三年期3 000萬元、年利率6%的專門借款和兩年期2 000萬元、年利率10%的一般借款，用于擴建生產大樓，工程于2007年7月開始，首先購入工程物資2 340萬元，2007年9月領用該工程物質800萬元，同時用借款支付工程費用500萬元。閑置的專門借款進行短期投資，在2007年后半年取得的收益為5萬元，沖減了財務費用，在審計該借款利息時，全年合計計提利息共380萬計入在建工程。該工程至2007年12月31日尚未完工。（3）晉城公司會計政策規定，采用平均年限法計提固定資產折舊，每年終了對固定資產進行逐項檢查，考慮是否計提固定資產減值準備。晉城公司某一生產用設備于2006年1月開始計提折舊，原值2 000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為200萬元。2006年12月31日經審計的該項固定資產的賬面價值為1 800萬元，該項固定資產計提減值準備20萬元，2006年12月31日再次估計該固定資產的預計凈殘值為0。自2007年1月起該項固定資產因故停用，Y公司因此未計提2007的折舊。（4）晉城公司為R公司向銀行借款100萬元提供擔保。2007年10月，R公司因經營嚴重虧損，進行破產清算，無力償還已到期的該筆銀行借款。貸款銀行因此向法院起訴，要求晉城公司承擔連帶償還責任，支付借款本息130萬元。2008年2月22日，法院終審判決貸款銀行勝訴，由晉城公司支付借款本息130萬元，并于2008年2月28日執行完畢。晉城公司在2007未對該訴訟案件作相應的會計處理。（5）晉城公司于2007年12月向甲公司銷售一批產品（增值稅稅率為17%），該批產品的銷售收入為3 000萬元（不含增值稅額），成本為2 000萬元，貨款將于2008年4月收取，晉城公司按規定在2007年12月進行了相應的會計處理。由于質量問題，該批產品于2008年2月16日被退回，已取得應退回的增值稅有關證明。晉城公司直接沖減了2008年2月份收入、成本等科目。要求：

（一）如果不考慮重要性水平，針對上述事項，請分別回答注冊會計師是否需要提出審計處理建議？若需提出審計調整建議，請直接列示審計調整分錄（不考慮錯報對當期所得稅費用、期末損益結轉和利潤分配的影響，如果需要計算的，請分析計算）。

（二）如果考慮審計重要性水平，假定Y公司分別只存在上述事項中的第（2）、（3）、（4）事項，并且被審計單位不同意注冊會計師對上述事項提出的審計處理建議（如果有），在不考慮其他條件的前提下，請分別指出針對上述事項，注冊會計師應出具何種類型的審計報告？并簡要說明理由。假設程濤根據在審計計劃中制定的晉城公司2007財務報表層次的重要性水平為190

萬元，審計前晉城公司2007實現的利潤總額為240萬元。

答案：

一、填空題（20分，共 10 題，每小題 2 分）

1.參考答案： 標準審計 解題方案：

評分標準：

2.參考答案： 數量和計價 解題方案：

評分標準：

3.參考答案： 財務報表 解題方案：

評分標準：

4.參考答案： 信用管理部門 解題方案：

評分標準：

5.參考答案： 法律

解題方案：

評分標準：

6.參考答案：

適用的會計準則和相關會計制度 解題方案：

評分標準：

7.參考答案：

得出審計結論、形成審計意見 解題方案：

評分標準：

8.參考答案：

實際金額與賬面金額 解題方案：

評分標準：

9.參考答案：

適用的會計準則和相關會計制度 解題方案：

評分標準：

10.參考答案： 交易

解題方案：

評分標準：

二、簡答題（60分，共 6 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

（1）特別風險即需要特別考慮的重大錯報風險。（2）特別風險通常與重大的非常規交易和判斷事項有關。非常規交易是指由于金額或性質異常而不經常發生的交易。判斷事項通常包括作出的會計估計。解題方案：

評分標準：

2.參考答案：

重要性與審計風險之間存在反向關系。重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低．審計風險越高。注冊會計師在確定審計程序的性質、時間和范圍時應當考慮這種反向關系。解題方案：

評分標準：

3.參考答案：

（1）注冊會計師評估的財務報表層次重大錯報風險以及采取的總體應對措施，對擬實施進一步審計程序的總體方案具有重大影響；（2）擬實施進一步審計程序的總體方案包括實質性方案和綜合性方案。其中，實質性方案是指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質性程序為主；（3）當評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質性方案。解題方案：

評分標準：

4.參考答案：

注冊會計師甲和乙查找未入賬應付賬款的審計程序如下：（1）檢查Ｄ公司債務形成的相關原始憑證，如供應商發票、驗收報告或入庫單，查找有無及時入帳的應付賬款，確認應付賬款期末余額的完整性；（2）檢查Ｄ公司在資產負債表日后應付賬款明細賬貸方（關鍵點）發生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確；（3）獲取D公司與供應商之間的對賬單（應從非財務部門獲取），并對對賬單和D公司財務記錄之間的差異進行調節，查找有無及時入帳的應付賬款，確認應付賬款金額的準確性；（4）針對資產負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證，詢問D公司內部或外部知情人員，查找有無及時入帳的應付賬款；（5）結合存貨監盤程序，檢查D公司在資產負債表日前后的存貨入庫資料，檢查是否有大額料到單未到的情況，確認相關負債是否計入了正確的會計期間。解題方案：

評分標準：

5.參考答案：

（1）第一種情況違反職業道德規范的要求。由于其收費明顯低于前任會計師事

務所，且與前任會計師事務所和當地事務所進行比較，有詆毀同行的行為，違反了職業道德規范的要求。（2）第二種情況不符合職業道德規范的要求，因為職業道德規范要求除有關法規允許的情形外，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務，收費與否或多少不得以鑒證工作結果或實現特定目的為條件。（3）第三種情況不符合職業道德規范的要求，因為職業道德規范要求會計師事務所的高級管理人員或員工不得擔任鑒證客戶的董事（包括獨立董事）、經理以及其他關鍵管理人員，因為其對獨立性所產生的自我評價、經濟利益威脅非常大，以致沒有防范措施能夠將其降至可接受水平；（4）第四種情況符合職業道德規范要求。因為職業道德規范要求注冊會計師在利用專家工作時，不僅自己遵守職業道德，也應當提請并督促專家遵守職業道德，確保執業質量；（5）第五種情況符合職業道德規范要求。因為審計業務和納稅鑒證業務雖屬于相容業務，但會計師事務所可以考慮采取措施將其降至可接受的水平；（6）第六種情況違反了職業道德規范要求。因為職業道德規范要求注冊會計師應當對執業中獲知的客戶信息保密，這一責任不因業務約定的終止而終止；（7）第七種情況違反職業道德規范要求。當后任會計師發現前任會計師所審計的財務報表中存在重大錯報，應及時提請被審計單位告知前任會計師，并要求安排三方會談。因此，當ABC發現了前任會計師已審計的財務報表存在重大錯報，沒有提請客戶告知前任會計師，也沒有要求客戶安排三方會談時，違反了職業道德規范要求；（8）第八種情況違反職業道德規范要求。因為雖然是在允許會計師事務所進行廣告宣傳的國家進行廣告，但其招攬的業務對象仍屬于不允許會計師事務所進行廣告宣傳招攬業務的國家。（9）第九種情況違反職業道德規范要求。因為職業道德規范雖然允許會計師事務所將印制的手冊向客戶發放，也可以應非客戶的要求向非客戶發放，但手冊內容應當真實、客觀，且要求會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業務。（10）ABC會計師事務所違反了職業道德規范中有關保密和業務承攬的規定。事務所與銀行合作審計客戶，將不可避免地將客戶的商業機密泄漏給銀行。解題方案：

評分標準：

6.參考答案：

（1）天星公司將鑫盛公司預付款代付給鑫盛公司供應商成雙公司不符合銀行存款賬戶管理的規定，屬于出借賬戶辦理與本公司無關業務的事項。建議：天星公司不應答應鑫盛公司代將該款項轉給成雙公司的要求，應直接將該款項退回鑫盛公司。（2）有嚴重缺陷：如果財務經理與財務人員乙同時出差，則空白支票、簽署支票的個人名章、財務專用章、銀行預留印鑒卡將全部落入副經理之手。同樣地，如果副經理與財務人員乙同時出差，空白支票、簽署支票的個人名章、財務專用章、銀行預留印鑒卡將全部落入經理之手，這就違反了簽發支票的全部印鑒不能由一人掌管的規定，難以防止銀行存款被貪污的情況。建議：財務經理、副經理外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關的專門人員掌管印鑒。（3）貨幣資金的支付制度存在嚴重缺陷：一是末對財務經理的審批權限規定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策” 的規定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復核在后，至多能及時發現問題，而無法防止問題的發生。建議：經董事會指定財務經理的審批權限，對超過權限的貨幣資金支付業務，實行集體決策；支付貨幣資金之前，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權限、程序、手續、金額、支付方式、支付單位等是否妥當。復核無誤后交由出納員辦理支付業務。解題方案：

評分標準：

三、綜合題（20分，共 1 題，每小題 20 分）

0.參考答案：

（一）【答案】（1）“應收賬款C公司”貸方余額800萬元應作財務報表重分類調整 2007年所花費的工程支出沒有超過專門借款，所以不用計算一般借款的資本化金額。對于專門借款的資本化利息是以專門借款當期實際發生的利息費用減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定，所以本題中從2007年7月開始資本化，資本化利息金額是3 000×6％×6/12－5＝85（萬元）。

對于此事項，首先明確一點，固定資產在計提了減值準備后，企業應當按照計提減值后的賬面價值扣除殘值后的余額以及剩余折舊期限計算下一的折舊額。計提減值準備后的賬面價值為1 800萬元。2007年折舊計提額＝1 800÷9＝200（萬元）

（二）【答案】事項（2）出具否定意見的審計報告，因為該事項使得晉城公司2007利潤由盈變虧，影響重大，所以出具否定意見的審計報告；事項（3）出具保留意見的審計報告，因為該錯報超過財務報表層次的重要性水平，但是超過的不是很多，不至于出具否定意見的審計報告，所以出具保留意見的審計報告。事項（4）出具標準無保留意見的審計報告，因為該錯報沒有超過財務報表層次的重要性水平，不影響財務報表使用者做出決策，所以出具標準無保留意見的審計報告。解題方案：

評分標準：