第一篇：財務部工作指引

財務部工作指引

財務管理工作是公司運營管理的核心，不僅承擔著準確記錄和核算公司運營績效和資產負債狀況，遵守國家相關法規，避免稅務風險的職責，更需要在合理分配、高效利用公司資源、提高資金運用效率、以科學態度為公司發展戰略和日常運營改進提供翔實依據和合理建議等方面發揮更大作用。因此特制訂本指引，對財務部工作和財務部人員提出更高的要求。

一、基礎與提高

1、對財務人員的基本要求是，細致、認真、負責、具備基本財務技能，遵守基本財務規范，更進一步的要求是：有明確的人生目標，工作主動、有全局觀念、積極上進、具備財務管理思維和能力。

2、所需知識和技能：基本出納和會計知識和技能、稅法知識、中高級會計和財務管理知識，機動車駕駛技能。其他知識與技能，包含：公司管理、法律知識等。

3、財務人員應有明確的學習和發展計劃，并善于在工作中思考，拓展知識面和自己的視野。

二、原則、流程與規范

1、財務工作有其嚴格的原則、流程和規范，財務人員應將“規范高于效率”的原則貫徹到日常工作中。切忌為了省事，省時而違背應有的原則、流程和規范

2、“雙簽原則”——重要的收支、憑證制作、文書出具、重要業務操作都需要雙人確認，減少差錯率。

3、“憑證原則”——任何財務操作都必須有相應憑證支持，財務人員必須確保這一點，任何人不得違反。特殊情況下不能取得正式憑證，也必須制作臨時憑證，財務人員有責任在事后追索正式憑證以替代臨時憑證。

4、“稽核原則”——財務人員必須保證財務結果的準確性，因此要求雙人、多線核對財務結果，減少差錯率。

三、關鍵時點

財務工作有很強的時效性，財務人員應定期列出重要的時間節點，重要的日常工作安排，重要憑證的取得，重大收支的到賬與出賬，重要數據的取得與核對。按照時間節點，適當留出提前量，安排和執行相關工作。

四、印鑒和重要文件管理

印鑒和重要文件關系到公司的重大法律風險和正常運行，出錯成本巨大，財務人員應嚴格依照有關制度管理印鑒和重要文件。

印鑒的使用和帶出必須每次向總經理匯報，印鑒外出時，在出門時、使用前、使用后、返回時都要及時確保印鑒安全。

公司的重要文件包括：公司證照、重要合同協議、發票和稅控卡盤。財務人員同樣應確保重要文件的安全，不應將重要文件置于危險易丟失易損害的位置。

五、現金收支管理

財務人員在涉及到大量現金的業務時，切忌慌亂，按照先點大數，后細點，再點大數的流程清點現金，涉及到5000元以上的現金

和刷卡操作，必須雙人復核。

不允許大量現金在公司過夜，去銀行存取大量現金時必須有人陪同，盡量減少銀行與接送車輛之間的距離和暴露時間，財務人員上下車、進出門都應先觀察周邊環境，確保安全。在未保證安全時，不接電話或處理其他事宜，待到達安全地帶的時候再處理。大量現金存取時必須點對點，即在完成存取前不得前往其他地點辦理其他事項。

六、其他工作細節

財務工作牽涉到公司整體運營，財務人員有權利和義務對其他各部門涉及到財務工作的業務操作發出相關指引。

財務室為重要工作場所，財務人員有責任保證財務室安全，養成良好工作習慣。在上班和下班的時候，有專人全面清點安全措施，包括檢查重要文件是否入保險柜，切斷電源，門窗措施等等。

財務室5S工作不僅有保持良好工作環境的意義，也有助于財務工作的安全、順暢、高效，財務人員應定期整理清點。

2011/8/4

廣州順鈴汽車銷售有限公司

第二篇：華娛衛視財務部工作指引

華娛衛視財務部工作流程指引

一、部門各項費用的預算控制工作之開展

1、關于OPEX（“營運支出申請表“（參見附件1））與“付款申請表（參見附件2）“的用途

OPEX（“營運支出申請表”）表示在未來一段時間內，需要就某個事項或是某種需要而發生有關費用的申請。它代表一個事先的告知與批準。在OPEX得到適當批準后，就表示管理層業已同意OPEX所申請的事情或事項。

在OPEX得到批準后，相關部門就可以就該事項去與供應商商談有關細節，包括草擬合同(需注意合同簽程的相關規訂)，支付款項的具體情況，送貨與驗貨等。

“付款申請表”表示某具體金額的款項需要由公司向外界支付。在這個環節就需要審批付款申請，開具支票及支付款項。

用通俗語的話來說，OPEX表示告訴大家，我需要占用公司的某資源，而付款申請表示我要將該公司的資源拿出去。

2、在理解了OPEX與付款申請的具體情況后，我們將談談有關流程：

一般來說，OPEX一般有以下幾種方式的申請

1)按內容申請：例如，公司的房租、物業管理費用、網線租賃費用、公司花卉租賃費用、車輛月租費等。這些屬于一個固定項目，且在可預見的未來一段時間內（一年、半年或是一個季度），都是穩定及可以估計的，故建議一次性申請。

2)按項目申請：關于某一具體活動，或是節目版權的購買等這種，屬于某一個特定的項目的，則需要按項目來申請。例如市場部門的“戰神”的地面推廣活動、策劃部門的某個晚會等，屬于一個專門的項目，故需要一次性申請這個項目的營運支出。

3)按時期來申請。如果該費用并不合適按項目來申請，例如金額不穩定或是某些金額在未發生前不能確定，需要進行估計的，則可以考慮按時期來申請。例如公司日常飲用水、公司水電費、員工工資及連帶費用、租賃車輛所產生的路橋費油費及司機加班費等，則可以采用預先估計一個合理的使用量，按一個時間（一個季度、半年或是一年），來進行申請。

4)制作費用的申請。因為制作部門所涉及的費用項目非常多，故一般建議制作部門按各節目在一季度內所拍攝的集數之總合來申請。

應該說，營運支出的申請以這幾種為主，當然也不排除例外情況，財務部門會根據具體情況，對例外的情況給予建議。如有任何疑問，請與財務總監或財務經理咨詢。5)關于付款申請，如果是分批付款或是按月付款，請按每批和每月所支付的實際金額進行申請。但是在香港，對方公司出具的Invoice或是Debit Note被視為等同于付款申請表，各部門可以在上面蓋上公司付款流程所需要的印章，申請付款。

3、在了解了OPEX和付款申請的有關流程后，我們將來談談有關預算控制。

1）、財務部門已經將業經董事會批準的05各部門預算發給大家，為了配合管理層和各部門領導的管理需要，也為了加強財務的監控功能，現在需要各部門助理配合我們進行預算的使用情況跟進工作。2）具體的方式可以有以下幾種：

A、可以使用CETV現有的“營運支出控制表”（參見附件3）由部門助理進行更新。B、制作部門采用“Control Sheet“（參見附件4）的方式。

C、各部門也可以使用自行設計的表格，只要能夠相應的預算控制的要求就可以。（可將人力資源部的“員工成本跟進表”作為一個例子）.3）部門助理將有關營運支出申請表或付款申請表交來財務之前，請先更新預算的使用情況，并將更新后的有關表格作為營運支出或是付款申請的附件。A、所有營運支出均需按審批權限取得適當的批準。

B、申請部門的管理員審核申請，以決定是否有足夠預算結余支持該項申請。如預算結余不足，申請部門需要遞交支持申請的文件，根據審批權限獲得追加預算的批準。C、預算審核后，如所需採購的物品或服務的估算金額在等值HKD4,000以上，需提供2家報價；等值HKD10,000或以上的,需提供3家以上的報價。報價單之比較及預算余額之審查均需詳細記錄在營運支出申請表上。如在獲取足夠報價上遇有困難, 其原因及理由亦應詳列于營運支出申請表上。流程圖如下:(i)OPEX

申請人填寫《營運支出申請表》并提供相關資料如預算明細、報價單或control sheet等——》部門主管審核——》財務複核——》管理層審批（包括TOM及更高層的管理層審批）——》申請人才可以對外落實採購物品或服務或費用支出（注意：如需對外以公司名義簽訂任何帶法律效力的文件，均需進行“終結報告”簽程手績）

(ii)預支款或報銷

申請人填寫《付款申請表》并提供相關資料—收款人或企事業單位名稱(例如，由收款 人出據附有公章的收款路徑)、已批準的需求申請(例如，出差申請表、預算明細)、發票或有效稅票(如屬匯總發票，即供應商需提供供貨清單)(報銷時必需提供)、收貨單(如屬物品採購)、合同及終結報告或採購單及報價單、已批準opex及control sheet等支持文件——》部門主管審核——》財務複核——》管理層審批（包括TOM及更高層的管理層審批）——》財務開據轉帳支票支付

注意：除特殊情況外，所有對公支出必須以轉帳支票支付。

二、各項財務表格的填寫綱要（包括使用范圍、填寫的相關要求及注意事項）：

1、統一要求：各項表格都需要將內容事項、幣種、金額填寫清楚，附件或是票據齊備，收款人名稱正確。各項報銷表的票據粘貼整齊有序，如果有可能，請編號及在每張粘貼紙上寫上小計金額。

2、“資本支出采購申請單”（參見附件5）和“營運支出申請表”，是各部門擬就某項目或內容，在某時間段內將會發生的固定資產采購費用、營運費用進行預先申請。

各申請部門在填寫“資本支出采購申請單”和“營運支出申請表”時需要清楚列明申請之理由。由申請部門的部門助理審核預算的使用情況，在營運支出申請表上填寫預算的使用情況或是用Control Sheet跟進預算的使用情況。如果發現沒有足夠的預算結余支持該項申請,則需要提醒部門負責人進行追加預算的申請。

申請部門需獲得適當數目的供貨商報價單。報價單之比較及預算余額之審查均需詳細記錄在申請表上。如在獲取足夠報價上遇有困難,其原因及理由亦應詳列于申請表上。申請部門主管需審閱及審批所推薦供貨商的理由。若提供最低價格的供貨商未被采用，申請部門需加以解釋并記錄在案。

制作部門和活動策劃部門在考慮各制作節目和活動策劃所需費用時，需要考慮到聘請的臨時主持人或是臨時性工作人員所產生的個人所得稅。其金額可以按一個大約的比例估計,也在有一個估計的勞務金額后，向財務部門咨詢估計的個人所得稅金額。

3、“固定資產清理/轉移申請表”（參見附件6）用于各部門申請將公司的固定資產進行報廢或轉賣時所需要填寫的表格；

4、“付款申請表”，用于申請向供應商或是收款人支付某一固定金額的款項。申請部門應填寫付款申請單幷在提交與財務部作付款安排前由有關人仕按審批權限審 3 批。付款申請表應詳列付款細節及付款理由。

若收款人姓名有別于發票上所示之名字時，應從供貨商處取得書面確認幷將之提交往財務部。當付款方式為銀行匯票或電匯時，收款人之姓名及其銀行帳戶號碼、貨幣等資料應獲供貨商之書面確認。

申請部門應在提交至財務部作付款安排前核實供貨商發票/付款通知書/付款申請單與已獲審批之營運支出/固定資產采購申請單及相關之采購單、收貨單及送貨單上之資料。

發票付款的有關要求與流程與付款申請單之和要求與流程一致。發票連同支持文件，包括收貨單，送貨單及采購單副本需送至財務部按付款管理制度安排付款。

在申請付款時應最少準備以下文件(如適用/如有)：業經審批的營運支出申請或是固定資產采購申請單、采購單、收貨單、驗貨單、供貨商送貨單、供貨商發票。

禮品制作及印刷品制作、文具采購、名片印刷、磁帶購買，公司飲用水購買等屬于公司采購性質的付款申請或是發票付款申請，均需要采購申請文件、收貨文件、驗貨文件和發票齊全。部門需要指定專人在驗收單上簽名以示所接收的貨物/服務達到要求標準。

快遞費的報銷或是付款申請，請將發票和托運收據同時作為附件，要求托運收據的金額與發票的金額一致。

節目部門的購片款的支付：需要支付某筆購片款項時，節目部門需要向財務部門遞交業經審批完畢的Invoice。在簽署完終結報告和購片合同后，節目部門需要及時給相應的文件備份給財務部門。財務部門會在確保已有業經適合審批的“營運支出申請表”和終結報告和已簽署完畢的合同后，安排款項的支付。

關于租車的款項的支付，除需要以支持付款的“營運支出申請表”外，尚需要準備以下文件以確保租車業務的真實性及準確性：公司內部關于租車的申請表、向租車公司發出的租車確認書，已使用該次租車服務的確認文件（可以是使用人的簽名，也可以是業經公司人員簽名的租車公司的派車單）、租車公司出具的發票。

5、應酬開支費申請表（參見附件7）：應酬費中的餐費及贈送禮物,單筆超過3000元的,需要事先向管理層申請,得到批準后方可發生(如屬緊急情況, 可先取得臺長的口頭批準, 後補書面批準)；除餐費及贈送禮物外的其它應酬項目,無論金額大小,均需要事先向管理層申請并簽署應酬開支費申請表,得到批準后方可發生。

上述兩種情況,在報銷時均需要一并提交業經批準的“業務應酬費申請表”.6、“收貨單”（參見附件8）：用于填寫公司所購物品的收貨及驗收情況，包括市場部門所訂購的各項消耗品、禮品、公司的文具、名片、磁帶等各項公司采購物品；

各項非公共事務部門所進行的采購,其所采購的物品的質量由申請部門進行驗收,由公共事務部進行數量的驗收,在驗收完畢后,由申請部門和公共事務部門的驗收人員分別在收貨單上進行確認。

公共事務部門提出的采購申請，由公共事務部門對所采購的物品質量進行驗收，由其它后勤部門（如人力資源部或財務部門）對數量進行驗收。在驗收完畢后,由公共事務部門和其它后勤部門的驗收人員分別在收貨單上進行確認。

7、本地費用報銷表（參見附件9）：用于公司員工的報銷，用于報銷日常費用，主要包括加班餐費，的士費，手機話費，交際費和郵寄費用等；本地報銷費用表的填寫及申請應該不遲于應報銷費用發生后的十五個工作天。如果有延遲，需要加以額外的說明并得到管理層的批準。交際應酬費用應該得到事先的批準，任何人不應該自已批準自己的交際應酬費。加班超過一定的時間，可以得到一個不低于某一金額的餐費報銷和車費報銷，具體可以參見人力資源部門的本地報銷政策。

8、差旅費用報銷表（參見附件10）：用于報銷因公出差而產生的各項差旅費用。如果有出省的差旅費用，需要事先得到管理層的批準，大家可以填寫“出差申請表”得到適當的批準后，在報銷時將有關的出差申請作為附件。如果該出差事先有借款，請將借款單的復印件也作為報銷單時的附件。

如果在出差費用中有由公司直接支付的款項，主要指由旅行社代定的機票、火車票等交通費用或是酒店住宿費用，也需要在出差費用報銷表中加以列示以便統計，并在表格的下方將之減除，以清楚列示出非公司直接支付部分的報銷款項。且這部分由旅行社會代定，由公司直接支付的交通費或是酒店費用，需要在報銷時提供原始票據，如火車票、機票、或是酒店住宿清單。

差旅費報銷表要求按時間順序進行明細項目的填寫，票據粘貼也要求按時間順序進行粘貼。結束出差後10個工作天內，出差人需要填寫該表并向財務部門進行報銷。

9、項目（節目）款報銷表（參見附件11）：用于各部門針對于某項目或某節目的報銷表格。該表格將直接支付給供應商和直接支付給員工的借款進行了分別列示，大家可以按各 節目或項目的不同內容和具體情況進行分別列示。項目（節目）款報銷表要求按報銷內容進行分類填寫，在報銷表上列明公司直接向供應商支付的款項和申請人預借款項。票據的粘貼也要求按款項內容分別粘貼。

關于勞務費用的發生，請各部門統一使用“勞務發放簽收表”（參見附件12）并在發放的時候向領取勞務的人員索要身份證或是護照的復印件，并將其證件的復印件作為報銷勞務款項時的必需之附件。

注意事項：以上表格均按不同公司有進行區分，分別適用于佳佳影視文化傳播、CETVSZ和CETVHK，請大家在使用的時候注意進行區分。

三、報銷期限要求

1、所有預支款必須於五週內進行報銷。

2、費用報銷期限

-出差結束後10個工作天；

-其他於費用報銷需於發生後十五個工作天。

3、公司保留對晚於該期限的報銷人員進行處分及或扣除包括但不限於工資/獎金/傭金/補貼的權利。

四、財務部門的工作指引

1、各個部門將要付款申請單于周一至周四下午兩點至四點（緊急單據除外）遞交至財務部，并登記在“文件登記表”（參見附件13）中。

2、財務部擬每周進行一次報銷單的審核，包括本地費用報銷表，差旅費報銷表。完成審核后，財務部將統一交給管理層簽批。管理層簽批后將統一交回財務部門。每月財務部門會將本月內審批完畢的報銷表進行匯總，安排一次報銷款項給員工。

3、營運支出申請表和付款申請表由使用部門提出申請，部門負責人簽批審核后，均需要先交來財務部門進行複核，在財務部門複核完畢后，再交由管理層審批。財務部門在5個工作日內，對各部門交來的營運申請和付款申請進行複核。如果不合適的申請，財務部門將退回給申請部門進行修改或補充。合適的申請，將統一交給管理層進行審批。管理層審批完畢后，將統一交回財務部門處理。

4、對業經審批完畢的營運支出申請表，財務部門會通知申請部門來領取。對業經審批完畢的付款申請或是INVOICE，財務部門將安排有關款項的支付。對業經CETV管理層審批完畢，但按LOA尚需要TOM及和黃審批的營運支出申請和付款申請，財務部門會跟進有關上報審批的工作。

5、關于審批完畢的付款申請，財務部應被給與充份時間去處理。除在不能預計/控制之緊急情況外，一般之付款過程大約需時十個工作天。

6、有關營運支出申請和付款申請（發票付款申請）的現行審批權限（參見有關表格）。

7、有關支票及電匯單的目前簽署權限（參見有關表格），變更后的簽署權限（參見有關表格）

8、財務部門將對按流程處理完畢的各單據進行收發登記（“文件登記表”參見附件13），煩請各部門助理進行簽收。

附件1-營運支出申請表Operating Expend

第三篇：財務部工作

財務部工作

一、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理，財務部工作。

二、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。

三、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告。

四、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析，工作總結《財務部工作》。

五、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。

六、負責全公司各項財產的登記、核對、抽查和調撥，按規定計算折舊費用，保證資產的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現有資產管理工作。

九、原物料進出賬務及成本處理。外托加工料進出賬務處理及成本計算;各產品成本計算及損益決算;預估成本協助作業及差異分析。

十、經營報告資料編制;單元成本、標準成本協助建立;效率獎金核算、預算資料匯總。

十一、收入有關單據審核及賬務處理;各項費用支付審核及賬務處理;應收賬款賬務處理，總分類賬、日記賬等賬簿處理。財務報表及會計科目明細表。

十二、統一發票自動報繳作業;營利企業所得稅核算及申報作業;營、印稅沖退作業及事務處理;資金預算作業、財務盤點作業。

十三、會計意見反應及督促;稅務及稅法研究。

十四、完成領導交辦的其他工作。

第四篇：財務部工作

財務部的崗位設置與各崗位的工作職責

為了在公司范圍內建立統一的財務信息系統，依據國家有關規定，結合公司具體情況，制訂適合本公司的財務管理制度，建立財務報告制度與分析評價標準；監督管理各項財務制度的統一性及執行情況；為保障財務數據的準確性、完整性、統一性和及時性，在財務部設置了以下崗位：

一、會計負責人（袁劍峰）崗位

其崗位責任是：1 具體領導本單位的財務會計工作；2 組織制定本單位的財務會計制度，并貫徹執行；3 組織編制本單位的各項財務、成本計劃和銀行借款計劃、并組織實現；4 組織開展財務、成本分析；5 審查或參與擬訂經濟合同、協議及其他經濟文件；6 負責編制資產負債表和有關報表；7 負責管理會計報表等檔案；8參加生產經營管理會議，參與經濟決策等。

二、出納（崔靈霞）崗位

其崗位責任是：1 辦理每天的現金支付和銀行結算業務；2 登記現金和銀行日記帳；3 保管庫存現金和各種有價證券；4 保管有關印章、空白收據和空白支票；5 協調財政部門的有關事務；6 按時發放工人工資、獎金；7 每日及時匯報資金的使用和結存情況；8 做到日清日結。

三、成本核算（王新華）崗位

其崗位責任是：1 會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦

法；2 審查匯編材料物資的采購資金計劃；3 負責材料物資的明細核算和有關的往來結算業務等；4擬定成本核算辦法；5 編制成本費用計劃；6 負責成本管理基本工作；7 核算產品成本等；8 辦理其他往來帳的核算業務；9 負責其他往來款項結算的明細核算。

四、倉庫管理員（王金萍 單秀梅）崗位

其崗位責任是: 1 負責商品的驗收入庫和退貨管理。即對商品的名稱、數量、生產日期、質量進行核查。2 負責收料,發料,庫存管理,確保倉庫區域劃分明確帳、卡、物三者一致,3 負責材料的收發，半成品，成品的入庫，和成品出貨，能熟練完成倉庫的定期盤點,4 負責原材料的出入庫作業管理，做到材料的先進先出，按時上報會計人員，5 整理及材料儲存環境的管理．6 負責帳物核查，庫存盤點，確保帳物統一、庫位準確，盤點正確；7 按公司要求，確保倉庫帳物準確，負責相關單據的存檔；8 積極參與公司管理體系內改善及持續改進工作。

第五篇：財務部工作

財務部工作：

1財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算 2協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

3做好與倉庫部門對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳； 4指導車間統計員做好工時材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

5做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀

6原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續

7財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績 效考核結果，兌現勞動報酬。