第一篇：行政單位內部考勤管理制度[本站推薦]

內部管理制度

第一條為維護正常的工作秩序，強化干部職工的紀律觀念，結合本部門實際情況，制定本考勤制度。

第二條考勤制度是加強干部職工勞動紀律，維護正常的工作秩序，提高工作效率的一項重要工作。全體人員要提高認識，自覺地、認真地執行考勤制度。

第三條工作人員要加強組織紀律性，自覺遵守機關作息時間，按時上下班。各干部職工對本部門人員的考勤工作負有監督的義務。

第四條考勤記錄作為年度個人工作考評的參考依據。

第五條工作時間 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六條干部職工請銷假必須嚴格履行請銷假手續，請假由本人寫請假條，級部門領導同意，分管主任批準，然后交綜合部備案。干部職工請假期滿必須按期返回，未經批準不準超假。確因不可抗拒的特殊情況不能按時返回的，應當在返回的當天或第二天補辦續假手續。請假權限：所有干部職工需請假一天的由部門領導批準，兩天至三天的由分管領導批準，三天以上的由主要領導批準。

第七條干部職工請假必須事先履行請假手續，經批準后，方可離崗。

病假：1.干部職工本人確實因病，不能正常上班者，須經部門領導批準，報綜合部備案，月累計超過三個工作日者，必須取得區級以上醫院開據的診斷書。

2.傷人員要有醫療和鑒定部門的手續，經領導班子研究認可，休假期間一切待遇不變。

3.年累計請病假超過半年者，取消評優評獎資格。

事假：1.干部職工因合理原因請假須要本人親自履行手續，并按規定時間申請，并經部門領導批準休假。

2.請事假的干部職工必須提前一天書面申請（如遇不可預測的緊急情況，必須由本人在早晨八點半以前請示主要領導），經部門領導同意后，方可休假，否則按曠工處理。

3.干部職工在工作時間遇有緊急情況需要本人離開崗位處理的，也按上述有關規定執行。

4.請事假年累計30天以上的、因直系親屬有病，請假半年以上的，取消本年度評優評獎資格。

第八條年假、婚假、產假、喪假等均按國家有關規定執行。在規定的假期內，工資待遇不變，但超出的天數均按事假對待。

第九條未向部門和主管領導書面申請并經批準者，或未按規定時間請假，或違反病、事假規定，或違反相關制度中其它有關規定等行為，均視為曠工。

第十條有下列情形之一的，年終不予評優評獎：

1.凡請假不備案的。

2.未經批準無故不上班的。

3.未經批準擅自離崗的。

4.無請假條，不履行請假手續的。

5.超假又不進行補假的。

6.不按請假審批程序進行請假的。

7.曠工超過2天的。

8.以辦公事為由不打招呼的。

第十一條其它事宜按國家有關規定執行。

第十二條本制度自2011年12月1日開始施行。

第二篇：行政單位內部審計

內審監督制度

第一章 總 則

第一條

為加強（以下簡稱）內部審計工作，保證內部審計質量，規范內部審計行為，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，充分發揮內部審計職能，根據《中華人民共和國審計法》、《中國內部審計準則》、《行政事業單位會計制度》、《行政單位財務規則》和《事業單位財務規則》等法律法規和有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于內部審計機構、審計人員及其從事的內部審計活動。其他部門或者人員接受委托、承辦或者參與內部審計業務，也應遵守本辦法。

第三條

本辦法所稱內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進完善治理、增加價值和實現目標。

第四條

內部審計由統一管理，內部審計組具體負責，同時接受上級部門指導與監督檢查。

第五條

內部審計堅持獨立、客觀、公正、勝任和服務內向性原則。內部審計應認真檢查內部控制的健全性和有效性，及時發現問題，糾正違規行為，防范運行風險，促進健康發展。

第二章 內部審計機構與人員 第六條

內部審計具體負責內部審計工作，履行以下職責：

（一）負責制訂內部審計工作制度、標準和業務規范；

（二）組織編制審計中長期發展規劃、審計工作計劃和

各類審計項目計劃，并組織實施；

（三）負責向領導報告重要審計發現并提出處理意見；

（四）負責內部審計人員的業務培訓；

（五）負責與上級審計機構的溝通和聯絡；

（六）賦予的其他職責。

第七條

內部審計組實施內部審計行使下列職權：

（一）參加有關運行管理會議，有權了解、收集、檢查與審計事項有關的經營管理信息及資料；

（二）要求被審計單位真實、完整、全面、及時提供與被審計事項有關的信息和資料，有權要求被審計股室負責人對本單位提供資料的真實性和完整性做出書面承諾；

（三）對與審計事項有關的單位和個人進行審計調查，有權要求被調查股室、個人進行確認和簽字；

（四）對審計發現的違法、違規和損失浪費行為，做出臨時制止決定；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的其他資料，經批準可暫時予以封存；

（六）對審計發現的違規事項提出審計建議，做出審計決定，并有權對責任單位、責任人提出追究責任的建議；

（七）賦予的其他職權。

第八條

內部審計組應配備與其所承擔審計任務相適應的專(兼)職審計人員。

第九條

內部審計人員應具備以下基本條件：

（一）熟悉國家有關法律法規，集團、股份相關規章制度，生產經營管理制度等；

（二）掌握現代企業審計、會計、財務、稅務、管理、內部控制、法律、工程造價和信息技術等專業知識，以及與業務活動相關的業務知識和技能；

（三）具有較強的語言文字表達、問題分析、審計技術應用、人際溝通以及組織管理等職業技能；

（四）內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理的決策與執行；

（五）內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，在實施內部審計業務時保持應有的職業謹慎，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密；

（六）內部審計人員應具備必要的實踐經驗及相關職業經歷。

第三章 內部審計范圍和程序

第十條

審計范圍包括：

（一）對所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量以及其他有關的經濟活動進行審計；

（二）對所屬單位領導人員任期內經濟責任進行審計；

（三）對內部控制制度的健全性、合理性、有效性以及風險管理進行評審；

（四）對合同管理、物資管理等情況進行審計；

（五）有關財務收支的其他問題。

（六）上級審計機構或領導指定的其他審計事項。第十一條

內部審計組應當結合中長期發展規劃，以風險為導向制定審計項目計劃，經分管領導審核，報黨政主要領導同意審批后實施。

第十二條

內部審計組應根據審計計劃確定的審計項目和時間安排，開展審計工作。內部審計組應根據被審計股室業務活動、審計目標和范圍，合理編制審計方案。

第十三條

內部審計組應在實施現場審計前5個工作日向被審計股室送達審計通知書。對于特殊審計事項，審計通知書可在實施現場審計時送達。被審計單位接到審計通知書后，應當根據審計要求做好接受審計的各項準備。

第十四條

內部審計人員在實施現場審計業務時，應采用審核、觀察、監盤、訪談、調查等方式獲取審計證據，并將獲取的審計證據名稱、來源、內容、時間等資料完整、清晰地記錄于審計工作底稿中。

第十五條

審計結束后，內部審計組應以核實的審計證據為依據，形成審計結論、意見和建議，編制審計報告并上報內部審計組，內部審計組征求被審計單位意見后報領導批示。被審計單位對審計報告有異議的，應當在10個工作日內提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。

第十六條

內部審計組依據審計報告，向被審計股室下達審計意見書（決定）。對涉及重要問題的審計意見書（決定），應報領導審定。

第十七條

內部審計組對被審計股室審計發現問題的整改落實情況進行跟蹤檢查。

第十八條

內部審計組對已辦結的內部審計事項，應當按照檔案管理規定建立審計檔案。

第四章 內部審計工作要求

第十九條

內部審計人員應采用恰當的審計方法，正確履行工作職責和審計程序，審慎運用職業判斷，以獲得充分、相關、可靠的審計證據，支持審計結論和審計建議。

第二十條

內部審計人員應當按照重事實、重依據的原則，對審計事項做出客觀、公正的評價，并對提交的審計報告的真實性、客觀性承擔相應責任。

第二十一條

內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位（人員）或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第二十二條

內部審計組應當綜合平衡內部與外部審計。內部審計應當充分應用外部審計成果。

第二十三條

內部審計組應當建立健全審計質量控制體系和漏審責任追究機制，提高內部審計業務質量，并接受上級審計機構對內部審計工作質量的檢查。第二十四條

內部審計組在審計中發現的違反國家法律法規和管理制度的行為應當及時向領導報告，并提出處理意見。

第二十五條

內部審計組對內部審計發現的內部控制重大缺陷、重大違規違紀問題、重大資產損失情況、以及具有普遍性、傾向性的問題，應當向有關業務管理部門通報。業務管理部門應當認真分析原因，提出整改措施并組織實施。

第二十六條

相關部門及被審計單位應當積極配合內部審計工作，按要求提供有關資料及電子數據，配合審計人員調查取證，并認真執行審計意見（決定）。

第二十七條

相關部門及被審計單位應當保障內部審計機構開展審計的獨立性和公正性，不得人為干擾和影響審計作業及審計結果。

第二十八條

相關部門及被審計單位應當加強審計查出問題的整改工作。被審計單位應明確整改責任，按審計意見（決定）規定時間要求，認真整改，并上報整改結果。內部審計組對主要審計項目應當進行后續審計監督，檢查被審計單位對審計意見（決定）的執行情況。

第二十九條

應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責。任何單位和個人不得對內部審計人員進行打擊報復。

第三十條

內部審計結果應當作為領導人員任用、考核、獎懲的依據。

第五章 獎 懲

第三十一條

應當定期對內部審計人員的工作進行考核、評價和獎懲。

第三十二條

違反本辦法，有下列情形之一的，應及時予以制止、糾正和通報批評；造成重大經濟損失或不良影響的，按照有關規定追究責任；涉嫌犯罪的移交司法機關處理：

（一）不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料的；

（二）拒不執行審計意見或審計決定的；

（三）以任何方式和手段影響審計客觀公正性的；

（四）對審計人員打擊報復的；

（五）內部審計人員違反職業道德，濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的；

（六）其他違反本規定的。

第三篇：淺談行政單位內部控制

淺談行政單位內部控制

隨著時代的發展，內部控制制度已成為現代管理理論的重要組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程，建立健全有效的內部控制制度對現代行政事業單位來說至關重要，但目前行政事業單位內部控制現狀不容樂觀，暴露出諸多問題。分析和研究這些問題，有利于加強和完善行政事業單位的內部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業單位內部控制出現的問題和對策進行了初步的探討。

一、目前行政事業單位內部控制中存在的問題

（一）內控意識相對薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄

內控意識是內控環境中的一項重要內容, 良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。從調查情況看, 與企業相比, 行政事業單位內控意識相對較為薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄。

主要表現在:

1.對內部控制重要性的認識不夠。許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的基本了解, 因此對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠, 抱著有與沒有無所謂的態度。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制, 認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了;還有的單位干脆拒絕進行內部控制制度的建設。

2.對財務與會計工作重視程度不夠。

財務與會計的基本功能是核算與控制(或監督), 但在實際工作中, 許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”, 多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色,無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動, 對單位重要決策的過程和結果均不了解。

3.對經費支出缺乏基本的控制意識。

(二)財務會計基礎工作較為薄弱, 財務管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅實的基礎,包括制度建設、人員素質等。但從調查情況看, 行政事業單位財務會計基礎工作仍較薄弱, 還需要進一步的強化。主要表

現在:1.缺乏明確的崗位責任制度。有的單位會計人員對于其所處崗位的職責內容不詳, 還有的單位本身就沒有崗位職責說明。

2.財務管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度, 許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例, 而沒有相應的成文制度保證, 誰也說不清應該怎么做, 管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鑒保管上的漏洞較多。應該說這是會計基礎工作中存在的重大疏漏。有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人, 還有的單位將支票、財務章和法人章同時由出納一人保管。

(三)會計核算不規范, 資產家底不清

有效的內部控制需要有健全的會計記錄系統。目前存在的主要問題是不少單位的會計核算不規范。主要表現在:1.原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙, 原始憑證規定的內容填寫不全。如有的發票內容籠統, 甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密, 購買實物的憑證只有領導簽批, 沒有驗收人簽字, 而且有的領導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證, 格式和內容都不規范。

2.賬務核算處理不規范。比如預算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益。有的單位在年終結賬時, 不將收入和支出結轉“結余”科目, 而是將收入和支出相對轉, 使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況。還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。

3.固定資產管理混亂, 存在賬外資產。

有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了, 而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬, 形成賬外資產。另外也存在著不同單位的資產轉移, 卻未辦理相應手續, 也未反映到業務臺賬中的現象。

(四)內部控制方法體系不夠完善, 業務流程不盡合理

業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節, 其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。調查中發現, 許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善, 主要表現在:

1.崗位設置問題較多, 不合理兼崗現象較為普遍。關鍵不相容職務分離是內部牽制制度的精髓。按照《會計法》的規定, 關鍵不相容職務一般包括: 授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。但在實際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現象, 不相容職務未能合法合理分離。比如, 有些單位出納兼任記賬,有的單位出納兼任檔案保管, 有些單位記賬兼任復核等等。

2.授權審批的金額界限不明, 授權審批制度有待改進。授權審批是內部控制的重要方法, 它要求單位在實施內部控制時要有明確的授權審批主體、授權審批金額權限和審批流程。但從調查情況看, 許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度, 這雖與單位規模較小的特征相適應, 但有可能影響財務控制的實際效果, 并使單位內部的財務監督檢查流于形式。

3.流程控制體系很不完善。具體有三種情況: 一是有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程。比如有家單位為工程項目購買的設備, 在既無合同也無發票的情況下就一并支付入賬, 工程完工之后也遲遲未能轉為固定資產;二是有些經濟事項的流程控制過于簡單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制的程序, 很多單位費用開支實行的都是事后“實報實銷”的制度;三是流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序, 執行起來影響財會人員審核把關的效果。

4.部門預算涵蓋范圍有限, 追加項目仍有很多, 彈性較大, 且部門預算沒有在單位按組織體系細化, 影響部門預算的實施效果。預算控制是內部控制的核心環節。目前對各行政事業單位實行的是部門預算控制的制度, 但從實施情況看, 仍有一些問題存在。主要有三點:一是部門預算的范圍有限, 尚未涵蓋單位全部財務收支事項。如教育部門的代辦教材發行費折扣等, 對需財政資金安排的大型會議費、出國經費、汽車購置費等具有不確定因素的項目, 暫未列入部門預算。許多部門單位預算執行結果是超預算, 但總有辦法在部門預算之外解決, 使得部門預算的權威性和約束力受損。二是部門預算的追加項目仍有很多。目前, 雖然各地都對行政事業單位實行了部門預算制度, 預算之外的追加調整項目仍然很多。以我們調查的地區為例, 該市出臺的文件中規定了八類預算追加

項目,包括人員經費追加、交通工具經費追加、辦公設備經費追加、辦公用房維修經費追加(30 萬元以內)、會議及年終獎勵經費追加、出國(境)經費追加、津貼補貼經費追加、重大項目經費追加等。追加項目越多,則預算的隨意性越大, 權威性和約束力就越差。三是部門預算沒有在單位內部按組織體系進行細化。財政對部門單位有了預算,但部門單位內部并沒有按組織結構對財政部門預算進行分解細化, 仍是“實報實銷”。也就是說, 財政對部門單位有了預算約束,但部門單位內部并沒有對各處室人員的責任預算約束, 其結果只能是總量超預算。

5.財產盤點制度未能有效執行, 賬外資產時有發生。調查中發現, 大多數的行政事業單位沒有建立起定期財產盤點制度。

二、完善行政事業單位內部控制體系的若干對策建議

(一)增強內控意識, 強化單位負責人的會計與內控責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定, 單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體, 對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識, 還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此, 各級會計管理機關即財政部門應當聯合有關部門, 分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班, 使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上, 提高對單位內部控制制度建設重要性的認識, 培養良好的內部意識和內部控制

環境。

(二)增強會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用

1會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此, 要提升行政事業單位內部控制水平, 為財政“節流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用。強化會計工作基礎, 需要財政機關加強對行政事業單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育, 并在此基礎上建立對行政事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度, 并建立相應的獎懲制度。

2按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，登記固定資產明細賬和實物卡

(三)完善部門預算制度, 強化預算控制在行政事業單位內部控制中的功能作用財政預算制度從過去的功能預算到現在的部門預算, 是對行政事業單位預算控制的一次重要改革和重大進步。部門預算硬化了預算約束和控制的強度.主要表現在:1.擴大了預算控制的范圍。部門預算的收支范圍則涵蓋了預算部門的全部預算內外的一般預算收支和基金收支;2.控制內容細化。對部門內的各項資金再按功能、按預算科目把各項支出內容細化分解到具體支出項目;3.控制程序嚴格。財政內部建立了“ 初審、復審、匯審”的嚴格審核體系, 還要政府審定, 人大審批, 增加了預算審核的嚴密性, 減少了隨意性;4.控制標準的確定更加合理。比如以零基法編制。

完善部門預算制度, 首先是要進一步擴大部門預算的范圍, 要力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍, 并嚴格預算的調整和追加程序;其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位, 按照財政下達的部門預算控制數, 結合各部門單位內部的組織結構、處室職責和工作任務等, 編制內部分處室的責任預算體系, 并嚴格責任預算的考核機制。

(四)健全單位內部控制制度體系, 規范單位內部行為

1行政事業單位財務會計工作和內部控制工作的效果, 需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。目前, 財政部制定的《內部會計控制規范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業單位, 但實際上是針對企業制定的。由于沒有考慮行政事業單位的特點, 也沒有體現行政事業單位資金和經費管理體制上的特殊性, 諸如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、國庫單一賬戶體系、國庫集中支付和國庫直接支付等, 實際上對行政單位的適用性是比較差的。鑒于行政事業單位內部控制制度體系不健全、不完善的狀況, 財政部門應當組織有關專家學者, 研究制定體現行政事業單位特點的《非盈利組織內部控制指引》, 促進行政事業單位建立健全內部控制的制度體系, 并不定期地進行監督檢查。

2、財務部門的工作不能限于記賬、算賬、報賬，要與業務控制聯系，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均了解，對業務部門實施必要的財務控制和

監督。票據管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，避免挪用公款的問題；對使用后票據能及時辦理交驗、核銷，避免收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

(五)發揮財政與審計部門作用, 完善單位內部控制體系

財政部門是會計與內部控制工作的主管部門, 審計部門是重要的保證體系, 因此,在健全完善行政事業單位內部控制體系的過程中, 財政和審計部門應當發揮十分重要的作用。各級財政部門應當成立相應的組織機構, 加強對行政事業單位內部控制制度建設的組織與指導, 并撥出專項經費, 為內部控制制度建設提供經費支持。

第四篇：行政單位財務管理制度

財務管理制度

第一條 為了規范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。

第二條 行政單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

第三條 行政單位財務管理的基本任務是：

（一）合理編制行政單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要；

（二）定期編制財務報告，如實反映單位預算；對單位財務活動進行控制和監督；

（三）建立、健全內部財務管理制度，（四）加強單位國有資產管理，防止國有資產流失；

（四）對單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監督；

第四條嚴格財務管理，各種工程款按工程進度由各科室負責人、分管領導、局長簽字后方可支付、經費支出實行一支筆審批，各項支出嚴格按標準使用，不得虛報冒領。

第五條嚴禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罰沒款及其他資金，特殊情況必需借公款時由領導批準；借支范圍不得超過個人的月工資標準。

第六條其他事業性收費和行政性收費，必須實行寧夏回族自治區財政統一收據、票據，不得使用普通收據；對統一票據要嚴格管理，不得隨便轉借外單位和個人。對所收各 1

項費用，全額上交財政，嚴格實行收支兩條線制度。

第七條干部出差期間的住宿費、差旅費等均按有關文件執行。

會計崗位職責

一、負責本單位的財務計劃和預算，協助主管領導提出各項開支的計劃和安排，以及節約資金的辦法。

二、嚴格執行財經紀律，規范財務管理，健全各類賬目和資金收支票據。

三、負責做好財務賬目的日清月結工作，記賬要清楚，票據要規范，報表要真實。

四、負責建立健全財務管理方面的各項規章制度，加強財務管理人員的相互制約監督，管好資金的使用。

五、協助主管領導安排好其他各項費用的使用計劃，并做好預算外資金的入賬、管理和使用。

六、負責做好主管領導安排的其他有關事項。

第五篇：行政單位財務管理制度

xx行政單位財務管理制度

第一章

第一條 為了進一步加強本單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進單位黨風廉政，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等有關法律、法規規定，并結合單位實際制定本規定。第二條 單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條 財務部門負責單位財務管理工作。第二章 預算管理

第五條 單位應當按照規定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。第六條單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、財政補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規定納入財政預算的資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急、急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

第九條 單位應加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理、專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。第三章 采購管理

第十一條 單位的貨物采購、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府采購。

第十二條 單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標采購過程中與投標人進行協商談判；

4、中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

9、其他違反政府采購規定的行為。第四章 結算管理 第十三條 單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十四條 單位工作人員不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

3、出租、出借銀行賬戶。

第十五條 單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。

第十六條 加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。第十七條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。第十八條 加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監管。

第十九條 資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定。

第五章 資產管理

第二十條 資產包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。

第二十一條 加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。第二十二條 固定資產實行分類管理。

固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十三條 單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十四條 不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應報主管部門和財政部門批準。第二十五條 財務部門應定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。終了前應當進行一次全面清查盤點。第二十六條 單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。第六章 財務機構

第二十七條 財務部門負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第二十八條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。

第二十九條 財務部門按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。第七章 財務監督

第三十一條單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。第三十二條財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十三條 預算編制和執行的監督。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行等行為事項進行監督。

第三十四條 單位收入的監督。收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

2、是否依法積極組織收入；各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度；是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

3、對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

第三十五條 單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支范圍、開支標準使用；支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列

支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

第三十六條 資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金；庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象；有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算；有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。

3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象；存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符；是否存在有賬無物、有物無賬等問題；固定資產有無長期閑置形成浪費問題；有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

第三十七條 單位的財務執行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監督。

第三十八條 單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。第八章 附則

第三十九條 本規定自發文之日起施行。