第一篇：國有企業改制中職務犯罪的預防與懲處對策

國有企業改制中職務犯罪的預防與懲處對策

時間：2011-11-28作者：黃星語 李平

新聞來源：正義網

國有企業改制是社會主義市場經濟體制改革的重要組成部分,對我國經濟的發展起著舉足輕重的作用,但同時,國企改制也是職務犯罪的高發領域。改制過程不僅是職務犯罪案件的高發時期,也是國有資產流失嚴重的時期,更是檢察機關打擊和預防職務犯罪、避免國有資產流失的關鍵時期。筆者擬通過對國企改制職務犯罪的特點、原因進行分析,力求建立一套完整有效的預防體系,保障改制的順利進行,保證國有財產的安全。

一、國企改制過程中職務犯罪的特點

1、利用企業改制之機隱瞞企業的真實經營情況,借機貪污。主要表現在:一是在清算核資時,隱匿企業應收賬款,但保留債權于個人手中,或者納入“小金庫”管理,實現“體外運作”。待改制結束后,再以個人名義追回,實施貪污。二是做假賬貪污公款,待改制結束后再轉化為個人資產。三是借改制“混亂”之機,私自轉移、藏匿企業內的國有物品占為己有。

2、在資產評估中弄虛作假,減少企業凈資產,欺騙審計部門,套取國有資產:一是虛增債務,套取差額。二是虛列支出,變相貪污。三是偽造虧損,侵占利潤。四是編造經濟糾紛,惡意訴訟,將公共財產據為己有。

3、通過賄賂手段,與有關部門、資產評估機構的工作人員勾結,故意低價評估或漏估國有資產。

4、改頭換面私分國有資產。在企業聯合、兼并過程中“移花接木”,采取欺騙手段,將國有資產轉入個人入股的私營企業。或以改制為名,將下屬國有企業非法變更為私營公司,借以轉移、私分巨額國有資產。

二、國企改制過程中職務犯罪高發的原因

國企改制中職務犯罪的涉案人員大多數是企業高管人員、財會和銷售人員以及與改制有關的主管部門負責人等。國企改制中職務犯罪的出現,有著深刻的背景原因和主客觀因素:

1、管理體制和監督權責的不統一

我國現行的管理體制是國務院代表國家統一行使國有資產所有權,中央和地方政府分級管理國有資產。在此體制下,權責利不統一,權是分散的,利是抽象的,責是模糊的;另一方面就是監管不力。由于國有企業的數量龐大,對如此龐大的國有資產進行有效的監管比較困難,監管不力或者多頭管理的情形存在,在這種情況下,要保證國有資產不流失是很困難的。

2、法人治理結構出現偏差

現在一些國有企業的管理人員市場競爭意識、企業經濟效益觀念增強了,但法律意識和依法經營管理企業的水平還不能適應現代企業制度的要求。一些國企負責人不會按照現代企業制度管理企業,封建家長制作風嚴重,未形成有效的法人治理結構。結果是企業環境不佳,企業人員價值觀念扭曲。有些國企將改制理解為一種單純的私有化過程,出現了將優質國有資產迅速低價賣出,大幅度讓利的現象,也為一些人利用企業改制中飽私囊提供了機會。

3、企業內部監督不力

國有企業在市場經濟條件下擁有較大的經營自主權,但在經營者權力增大的同時,相應的管理監督機制卻不健全。一些企業對直接管理錢、財、物以及一定實權的企業人員監督不力,企業經理在經濟交往中擁有專門的活動經費,卻缺乏必要的制約和監督。財務管理失去審核、監督作用。財會人員主觀上不敢監督,客觀上不能監督,進而保護和掩蓋了企業內部的職務犯罪。一些企業領導長期缺乏必要的提醒和監督,霸氣十足,對法律的威嚴認識不足,更有甚者藐視法律,明知犯罪,但自認為手段隱蔽,查不出來,即使被查出來,也自信能夠憑關系將大事化小

1小事化了。

4、評估審計不嚴,法律政策滯后

有的評估審計部門沒有做到對改制國企全面客觀進行賬面資產、實際資產、有形資產、無形資產評估審計。在評估結果的確認上,有的不公開不透明,暗箱操作,弄虛作假,故意低估國有資產,為職務犯罪提供滋生的土壤。國企改制的立法尚不健全,政策還不很配套,使在改制過程中,沒有切實做到事前預測、事中反映、事后檢查;也沒有做到資金使用之前有計劃、使用之中有監督、使用之后有審計;還沒有采用現代的、科學的方法,建立國有企業負責人經營業績考核體系和建立健全國有企業經營者的激勵和約束機制。

三、預防國企改制過程中職務犯罪的一點建議

1、建立現代企業法人治理結構,構筑思想道德防線

國有企業改革發展面臨諸多深層次矛盾和問題,關鍵要建立合理流動的機制,靠轉換機制加以解決。同時要加強理想信念、艱苦奮斗教育,使國企公務人員增強抵御各種腐朽思想和生活方式的能力,始終保持良好的道德情操,廉潔自律,潔身自好,進而增強其自我約束的能力。

2、公開改制程序,實行陽光操作

國企改制應實行企業改制方案公開、企業改制結果公開、企業改制審計公開、職工安置政策公開、企業發展規劃公開、資產競標拍賣公開。只有這樣,才能有利于各方監督,使企業改制保證質量規范運作,防止暗箱操作。對于群眾反映強烈、多次舉報的腐敗問題、違法犯罪問題,司法機關要高度重視,從穩定大局和保護企業健康發展的角度出發,查清問題,妥善處理。對于舉報屬實、構成犯罪的行為,檢察機關反貪、反瀆部門及公安機關經濟偵查部門各司其職,按照各自范圍依法追究犯罪嫌疑人的刑事責任。

3、對國有資產管理從立法上進行加強

資產評估、審計是轉制過程的核心環節,資產申報的真實有效關系到轉制過程的合法性,保護國有有資產的神圣不可侵犯。在國企改制中,要規范改制政策和程序設置,不準設置種種隱性門檻,搞所謂的走過場,不準拿企業到銀行抵押“空手套白狼”，用國有資產收購國有資產。針對我國實際,主要是加強國有資產的立法,使國有資產管理的各個方面均有法律依據,如企業財產清查、企業財產、債權、債務、資產評估,劃分管理主體之間和管理主體與國有資產運行主體間的權利義務關系及各自的職責邊界和權利范圍等,都需要通過立法加以完善。只有依法管理國有資產,才能提高管理的權威性,保持管理的連續性,也使國有資產的運行具有穩定性。

4、充分利用檢察機關的預防職能,從源頭上進行遏制

檢察機關利用已經建立起的社會化大預防網絡、成熟的行業預防經驗,尤其是對職務犯罪心理演變軌跡的了解,以及對職務犯罪特點規律的把握的優勢,將該領域反腐敗的關口前移。凡是有一定規模并在當地有影響的國企改制,檢察機關預防部門可提前介入,與行業主管部門建立預防改制中職務犯罪的領導小組,幫助企業規范改制中的工作制度和監督制度,共同研究可能出現職務犯罪的機會和環節,在此基礎上,建議召開聯席會議、簽訂“廉政協議”、開展警示教育等方式,從而有針對性地建立預防機制和開展法制宣傳。

(作者單位:四川省自貢市自流井區檢察院)

第二篇：犯罪預防與對策

犯罪預防與對策

1、我國現行打防并舉犯罪對策解析。

我國現行打防并舉犯罪對策是社會治安綜合治理的一項基本內容。打，即打擊，是社會治安綜合治理的首要環節；防，即防范，是維護社會治安秩序，減少違法犯罪活動的積極措施和主動措施。打防并舉是社會治安綜合治理的一項基本原則，其核心是“打防并舉、標本兼治、重在治本”，這是社會治安綜合治理的總體指導原則，它指出和揭示了打和防、指標與治本的辯證關系和社會治安綜合治理應掌握的重點。

現階段打防并舉的重點應是堅持預防為主、重在治本的原則，就是要在宏觀上把預防工作作為社會治安綜合治理工作最基本的立足點和出發點，注重從抑制和消除產生危害社會治安現象的具體原因和條件入手，最大限度地減少和防止違反法律、紀律、道德等社會行為規范的現象發生，從而達到治本之目的。

預防為主，重在治本，是實行綜合治理的必然要求。以懲罰為主，其作用畢竟是側重于治標，而不是治本。可以說，我國已經把嚴懲犯罪作為整治社會治安工作的一項最重要的任務。但是，我國刑事犯罪案件特別是重大案件卻仍然持續大幅度上升，治安問題日漸增多，從這一角度來看，預防為主，重在治本原則的提出，也是對我國整治社會治安工作進行歷史反思所得出的一個必然結論。中央提出的“打擊、防范、教育，管理、建設、改造”這六個方面的工作，具體地體現了預防為主重在治本的基本原則，強調預防為主重在治本，決不意味著可以忽視嚴懲犯罪，積極治標。刑罰懲戒也是一種重要的預防手段。正是由于這種輔助的事后的預防與積極的事前預防相互配合，才能使得預防為主重在治本的原則更為完善和切實可行。堅持預防為主重在治本，就要花大力氣全面深入地認真研究和分析產生危害社會治安諸現象的各種原因和條件，特別是那些引發違法犯罪的具體的現實的直接原因和條件，并積極尋求消除這些原因和條件的正確途徑和有效措施。

2、犯罪的情景預防策略評析。

情景的犯罪預防，就是對于某些高發生率的犯罪，直接通過管理、設計、調整的方式持久有機的改變環境，從而盡可能的使行為人認識到犯罪行為難度增加，被捕的可能性增大，收益減少，以此來減少犯罪。它是20 世紀70 年代以后一些西方國家所倡導和實踐的犯罪預防理念，情景預防理論包括四個組成部分：(1)一個建立在慣常行為理論和理性選擇理論基礎之上的預防理論；(2)一項立足于行為研究范式基礎之上的標準方法論;(3)一套目標加固和犯罪機會減少的技巧；(4)一組評價預防效果包括研究犯罪轉移的方法。具體措施包括目標的強化、防衛空間的設計、社區犯罪預防策略以及疏導和轉移犯罪人遠離被害人的策略等。

情景預防的主要價值就在于它的實踐性和可操作性, 因此，情景預防的成功有賴于在實踐中對情景預防理論的具體運用和落實。情景預防并不是針對某一類犯罪簡單的通過改變環境來預防犯罪, 所以針對不同的犯罪類型, 情景預防的具體方法是彼此不同、各有側重, 具體的預防手段并沒有一個固定的模式,但“萬變不離其宗”，情景預防的核心是通過提高犯罪行為的難度, 增加行為人被捕的機率, 減少犯罪的收益來預防犯罪, 因此理論的應用存在帶有規律性的做法, 所以在實踐中應掌握這一理論的精髓, 靈活運用, 而不必強求統一。總之, 情景預防是從外部通過改變影響犯罪人產生動機的情景因素來抑制動機的產生和行為的外化。犯罪既然是行為人人格對情景的反應, 因此這種僅消除利于犯罪的情景, 而未從本質上作用于行為人人格形成的作法, 難言徹底, 可以說只是從形式上而不是從本質上預防犯罪, 治標而非治本。它對于某些犯罪, 如醉酒者實施的犯罪, 人格障礙者實施的犯罪, 有組織的黑社會犯罪, 以及激情犯罪, 由于行為人對實施犯罪時的情景因素是否對自己有利、行為與收益是否合理往往甚少考慮或即使遇有障礙, 也會創造條件實施的犯罪收效甚微,而這一切都有賴于其它預防手段發揮作用。預防犯罪乃是一個綜合多種力量, 運用多種手段,采用多種措施, 以防止和減少犯罪及減少犯罪的舉措體系, 犯罪預防體系包括司法預防、社會預防和情景預防,所以在強調情景預防的同時, 不能因此就否定司法預防和社會預防在犯罪預防體系中的基礎作用和重要功能, 而要使三者在各自的空間充分發揮其作用, 有機配合, 共同預防犯罪。

3、我國現行少年司法制度利弊分析。

根據我國刑法學與犯罪學理論, 所謂少年司法制度就是根據未成年人(少年)的生理和心理特點, 以保護未成年人健康成長為出發點, 以預防未成年人再違法、犯罪為目的, 以不同于成年人的實體法和程序法來處理未成年人違法、犯罪行為的特殊的司法制度。1985 年中共中央在《關于進一步加強青少年教育、預防青少年違法犯罪的通知》中提出對青少年犯罪采取“教育、感化、挽救”的方針后, 社會各界開始對未成年人刑事案件的處理給予高度重視。

我國現行的少年司法制度基本可以成為“社會·司法”模式，其特點是社區廣泛參與幫助教育違反犯罪少年工作，將國家司法機關的干預減到最小限度。我國目前少年司法制度的優點主要有：第一、我國的少年司法制度是在吸收了國外少年司法制度的先進理念，根據我國國情，從少年犯的刑事審理開始發展起來的。第二、比較注重保障犯罪嫌疑人的訴訟權利。第三、對未成年人犯罪的處罰貫徹從輕、減輕原則。第四、對判處三年以下有期徒刑、拘役的少年犯，有條件實行緩刑的盡可能宣告緩刑，使他們不脫離社會正常生活，在其所在單位和基層組織接受考察和幫助。第五、被判處有期徒刑需要執行的青少年送往專設的“少年管教所”。現在我國的少年刑事案件基本上形成了由少年法庭審理的格局。少年審判工作貫徹“寓教于審, 懲教結合”的原則, 對教育矯治少年犯, 預防少年犯重新犯罪起到了顯著作用。

我國少年司法制度從開始至今的20 多年間,取得的成績是有目共睹的。但這不等于說我國已有了完善的少年司法制度。我國雖頒布了《中華人民共和國未成年人保護法》和《中華人民共和國預防未成年人犯罪法》, 但這兩部涉及未成年人的專門法律僅有原則性規定, 無具體的措施, 可操作性弱，從總體上看, 對未成年人犯罪的特別規定甚少, 呈現對未成年人司法保障乏力的局面。目前我國少年司法制度存在的問題主要有：第一、缺乏完備的立法體系。從少年司法方面的法律法規而言，主要以刑事司法為內容，有關非刑事性質少年司法的法律、法規、司法解釋基本是空白。第二、現行法律法規規定籠統，缺乏具體的操作標準和制度。我國現有法律法規關于少年權益保護的規定缺乏可操作性, 道德、號召性條款多, 缺乏法律責任方面的規定, 對實際操作過程中的一些問題也沒有詳細明確的界定。第三、刑事單一化、審判單一化與保障未成年人合法權益方面矛盾，沒有形成獨立于成年犯罪人的少年法律體系。我國大多數地區沒有形成與少年審判相配套的少年警察、少年檢察、少年辯護等制度，少年司法制度的整體優勢無法形成和體現。

4、社區犯罪預防的定位及其功能。

社區是一個具有多重功能的地域性社會生活共同體，是居民主要的工作、學習、生活空間，容易產生各種矛盾和滋生不安定因素，加之社區中的人、財、物比較集中，容易成為犯罪分子的作案目標，因而社區成為犯罪行為的主要發生地。立足社區開展社會工作，可以完善社區服務，遏制和減少犯罪的發生，而社區犯罪的減少，必將促進整個社會的協調發展，這也正是開展犯罪預防的目的所在。因此，可以將社區看作融治本和治標措施于一體的犯罪防控機制建設的落腳點和出發點：首先，犯罪總是發生在一定的社區中，直接的犯罪防范措施必須在社區建設中體現；其次，預防、打擊犯罪，必須走群眾路線，而群眾總是生活在一定的社區中，因此犯罪防控必須融入社區建設；最后，對犯罪人的改造如緩刑、假釋、管制等都需要人民群眾的配合與監督，出獄人的社會保護和再社會化必須依靠社區。

社區在預防犯罪方面主要有以下功能：

（一）開展社區社會工作，能夠有效消除犯罪誘發因素

具體的生活環境是直接影響犯罪發生的社會因素。由于社區是社會成員生活的重要歸宿，居住在社區內“社會人”的生存需求、政治需求、社會需求甚至精神需求都依賴通過社區得以實現。開展社區社會工作，逐步拓展社區服務內涵，可以滿足社區成員的多種生活和精神需求，不斷增強成員的社會歸屬感和社區凝聚力，為人們創造安全、優美、方便、舒適的生活環境，從而能夠有效地減少犯罪的發生。

（二）開展社區社會工作，能夠有效減少各種犯罪隱患

犯罪是社會生活中消極現象的一種集中反映，也是社會關系失調和社會結構失衡的一種表現。社區作為社會成員重要的活動場所，已經成為各種社會群體的集聚地和各種利益關系的交匯地，任何細小的不穩定因素碰撞，都可能演變為外化的犯罪行為。如出獄人的社會保護和再社會化必須依靠社區，從某種程度上講，再犯罪率的高低，既取決于監獄的改造效果，更取決于犯罪人出獄以后的再社會化工作開展的好壞。開展社區社會工作，架設政府與社區成員的溝通橋梁，能夠暢通傾聽呼聲、聽取意見、為社區成員及時排憂解難的通道，使社會矛盾得到有效調節和控制，進而消除犯罪隱患，維護社會穩定。

（三）開展社區社會工作，能夠有效凈化犯罪產生的土壤

道德觀念缺乏，法律意識淡薄等是犯罪產生的個體原因。社區作為人們生產、生活的重要場所，具有經濟功能、社會化功能、社會控制功能、社會參與功能、社會互助功能等基本功能，是社會賴以存在和發展的基礎。在社區建設的過程中，通過發展社區社會工作，以社區這個基本的、微觀的工作與生活環境為基點，能夠有針對性的普及法律知識，增強人們的法制觀念，豐富社區居民的文化生活，把犯罪治理的根本措施與犯罪防范與打擊的直接控制措施結合起來，推動人們逐漸養成良好的社會公德、職業道德和家庭美德，形成互助互信的良好風尚，從而尋求一種有效的、操作性強的犯罪防控機制，減少誘發犯罪的個體因素。

第三篇：社會保障領域中職務犯罪預防的探析

社會保障領域中職務犯罪預防的探析

蔡庭花

摘要：社會保障領域的職務犯罪嚴重損害了社會的公平與正義，是導致社會不穩定的重要因素，預防和控制社會保障領域中的職務犯罪是消除社會不和諧因素，維護社會公平與正義重要舉措。加強社會控制、制度建設和司法監督是遏制社會保障領域的職務犯罪的有效途徑。

關鍵詞：社會保障職務犯罪

以推動社會和諧為己任的社會保障制度不僅是一種福利制度、一種經濟制度，還是一種責任體系、道德承諾、社會構架。社會保障制度的建立源于人類對于建立公正社會的不懈追求與嘗試，這也必然體現社保體現公正，促進公正的特質。社會保障制度在一個社會中發揮著保護器、安全閥和調節器的作用，公正的社會保障制度的實施是實現社會公平與公正的最重要的一個環節，關系到最廣大人民群眾的根本利益，事關改革、發展、穩定的全局，是構建和諧社會的重要內容和保證。

近年來隨著我國社會保障事業的迅猛發展，尤其社會保障資金的大量投入，使得社會保障領域也越來越成為腐敗分子關注的目標和涉足的場所，社會保障領域內職務犯罪也呈上升的趨勢。如何更有效、更有針對性地控制和預防社會保障領域中的職務犯罪，已成為理論和實踐中的一個重要課題。

一、社會保障的緣起與界定

1、社會保障的緣起

1601 年英國女王伊麗莎白頒布的舊《濟貧法》可以看成是社會保障的萌芽，但舊《濟貧法》的立法精神是濟貧和懲貧相結合，把貧窮看成是個人的懶惰、浪費與無能造成的，從而否認公民具有社會保障權，國家沒有為公民提供社會保障的義務，國家的濟貧措施只是一種施舍和憐憫①。1935年美國羅斯福總統頒布的《社會保障法》則第一次明確提出了社會保障（social security）這一概念，并開始認識到貧困并不僅僅是個人的問題，還有社會的責任。從此，政府作為社會保障主體確立下來。對于社會保障的文獻綜述，請參看潘孝珍《關于社會保障權研究的文獻綜述》一文②，在此筆者不再贅述。社會保障興起于歐洲大陸，工業化的迅猛發展極大地削弱了傳統家庭的生存保障基礎，加大了勞動者的生存風險和社會風險，“隨著資本主義的發展，勞資關系嚴重對立，社會問題日益增多，當權者意識到必須采取社會保障措施解決涉及公民基本生活的傷殘、醫療、失業、養老等方面的問題，從而消減勞資沖突，穩定社會。德國卑斯麥政府率先通過頒布系列相關法律建立了社會保障制度，之后英國和歐洲各國紛紛建立了社會保障制度”。社會保障一詞首次公開使用是1935年美國的《社會保障法》，隨之又出現在1938年新西蘭通過的一項法案中。“1944年第26屆國際勞工大會發表《費城宣言》，國際組織開始正式采納社會保障概念”。至此，社會保障概念開始在越來越大的范圍內為人們所普遍使用。社會保障是全體社會成員所必需的，它是社會成員生存、生活和保持人格尊嚴必不可少的。正如德國學者霍爾斯特·杰格爾所言:“在每個人的一生中都會出現困境，例如生病、失業、事故、老年、死亡、生育多胞胎、生育一個有殘疾的孩子、住戶困難等等。在這種情況下，他迫切需要他的家庭、鄰居、救助機構、保險機構或者國家的幫助。而人的尊嚴和價值要蔡庭花，女，漢族，甘肅榆中人，中共蘭州市委黨校助教，西北師范大學社會學系2010級碩士研究生。地址：甘肅省蘭州市委黨校，郵編：730000，電話:***。

求一個有效的保障。只有在充分的社會保障的基礎上—同時有精神自由—人們的人格才能得到公平的展。”

2、我國學者對社會保障概念的界定

有學者對我國有關社會保障的定義進行了歸納，并將這些定義分為三類:“一是認為社會保障是一種經濟分配形式，是對國民收入的分配與再分配；二是認為社會保障是一類社會福利制度；三是認為社會保障是國家履行管理義務的一種社會責任。”。社會保障的含義可概括為以下幾方面：第一，社會保障制度是通過國家強制立法建立的；第二，社會保障的責任主體是國家和社會;第三，社會保障制度的權利主體是全體社會成員；第四，社會保障是對社會成員的基本生活權利予以保障的一種生活保障制度；第五，社會保障是通過對國民收入的分配和再分配而直接或間接實施的一種社會制度。

二、社會保障領域內職務犯罪的界定

不同學者對社會保障權所涵蓋的范圍的確定也存在一定的差異。李樂平認為，從實體方面來講，社會保障權的內容可以分為社會救助權、社會保險權、社會福利權和其他項目的社會保障權③。揚威認為公民社會保障權所涵蓋的范圍要比前者廣，社會保障權具體應該包括勞動權、休息權、受教育權、環境權、獲得物質幫助權、獲得救濟權。顯然，揚威所認為的社會保障權的范圍是對李樂平所提出的社會保障權范圍的擴展④。然而董克用認為，社會保障應對的是社會生活中的社會風險、個人風險和自然風險，抵減這些風險的手段是社會保險和社會救助，由此可以看出他認為公民的社會保障權包括了社會保權和社會救助權，而社會福利和社會優撫等并不屬于社會保障權所應涵蓋的范圍⑤。

此外，李樂平還從程序方面對社會保障權涵蓋的范圍進行了研究，認為社會保障權應該包含社會保障利益請求權、社會保障利益受領權、社會保障利益處分

⑥權和社會保障利益救濟權。筆者學者更多的從不同角度對社會保障權范圍進行

界定，但對于社會保障領域沒有太多的爭議，同時社會保障領域也是隨著國家經濟水平與稅收水平而變動，不應過多的糾結于此。

職務犯罪是一個類罪概念,對于職務犯罪的概念, 國內學者的觀點并不統一, 概念不統一的直接結果就是界定職務犯罪的外延范圍有所不同⑦。關于職務犯罪的外延范圍, 有以下幾種觀點: 第一種觀點認為職務犯罪包括三種, 一是貪污賄賂犯罪, 二是瀆職犯罪, 三是國家機關工作人員利用職權實施的侵犯公民人身權利、民主權利犯罪； 第二種觀點認為職務犯罪包括四種, 除了以上三種外, 還包括軍人違反職責犯罪；第三種觀點認為職務犯罪不僅包括國家工作人員職務犯罪, 也包括非國有公司、企業、事業單位職務人員犯罪⑧。通過比較分析理論界對于職務犯罪的定義，李小燕認為，職務犯罪作為一類犯罪的總稱，由于囊括較多的罪名，各個罪名的形態特征又各不相同，很難對其進行具體而又準確的描述，因此，筆者更傾向于采用司法實務中的概括性定義。筆者贊同李小燕的觀點，職務犯罪是指由人民檢察院自行偵查的國家工作人員利用職務便利實施的犯罪行為⑨。

三、預防和控制社會保障領域的職務犯罪的重要性

目前，我國的社會保障是包括社會保險、社會救助、社會福利和優撫安置等在內的保障體系。它們在我國的社會經濟發展中具有“安全網”“穩定器”和“蓄水池”的作用。

“公正的社會保障體系是社會公平保障體系中最重要的一環,其建立與完善

關系到最廣大人民的根本利益,事關改革、發展、穩定的全局,是構建和諧社會的重要內容和保證”⑩。與社會保障體系相關的職權設定的理念在于為保障社會公共福利的實現與社會公共服務的落實。然而，公權力行使者所實施的職務犯罪卻透露出這樣一個事實：即行為者由被動的、無獨立自主權的公共服務者轉向自私自利的經濟人型的行政資源的販賣主體。如此，本該為全體社會成員提供社會福利的領域就成為了掌握公權力的個別人進行權力尋租的場所，公職人員濫用職權受賄、索賄進行利益交換，社會的公平、公正體系因競爭機會不均而被打破，經濟、社會資源得不到有效配置，而這恰恰與建立在社會發展進步、公平和正義基礎之上的社會保障制度的理念背道而馳。

顯而易見，職務犯罪危害了平等競爭的市場秩序和經濟資源的有效配置及流動，擾亂了社會利益的調整、分配格局。而作為社會穩定和和諧底線的社會保障領域的職務犯罪是社會更為不能接受的，它的產生與不加預防控制將對我國目前以“民生”為導向的和諧社會建設和社會管理是致命的打擊，所以，預防和控制社會保障領域中的職務犯罪對于實現社會的公平正義，構建和諧社會具有重要意義。

四、社會保障領域中職務犯罪凸顯的原因

現代犯罪學認為犯罪心理的形成和犯罪行為的發生是由影響個體的主客觀因素綜合的互為動力的作用的結果，即：“犯罪綜合動因論”。社會保障領域中職務犯罪的產生亦具有復雜性、綜合性，它是由經濟轉軌社會轉型的制度缺位、公權力運行機制弊端、人性的局限等多方面因素綜合作用的結果。

1、經濟轉軌社會轉型中的制度缺位，尤其社會保障領域內

我國在計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中，由于我國的經濟體制改革先于政治體制改革，導致政府部門用掌握著的計劃經濟體制下的權力對資源進行配置，使市場對資源的配置失去基礎性作用。而滯后的政治改革沒有及時跟進，使得制度在改革中嚴重缺失，這就極易形成腐敗的溫床；同時，我國社會保障事業發展滯后，也處于摸著石頭過河時期，很多方面沒有現成的模式可以套用，目前還沒有形成完備的社會保障立法，在這個過程中就難免出現監管漏洞，一些國家工作人員乘機利用法律漏洞及制度缺陷，大肆進行權錢交易，使職務犯罪得以蔓延。

2、社會保障領域內公共權力運行機制的弊端

一般情況下，國家公職人員擁有資源以及可以調動資源的權力越大，控制、影響他人的力度就越大。從社保領域中的職務犯罪來看，涉案的人員大部分在案發前在本單位居于重要的職位，他們掌握的權力相對集中在行使權利時又缺乏相應的監督管理機制；當權力的擴張逾越一定的界限，即背離公共目標和公共利益時，就產生了所謂的“權力異化”現象。當權者手中的權力越來越多地轉化為經濟、文化、聲望和社會地位時本來為社會公眾謀福利的公共權力就蛻變為為少數公共權力擁有者謀取私利的工具。

3、社會保障領域內的理性計算、僥幸心理

由亞當·斯密提出的理性經濟人主要用于解釋經濟行為，其基本含義是：經濟人是自利的，并運用自己的理性追求個人利益的最大化。法律經濟學家認為，法律中的“人”也是“理性經濟人”，因此，人類的法律行為，包括犯罪行為，也可以用經濟分析的方法進行解釋。一個理性的犯罪行為實施者在進行犯罪行為之前都有一個利害權衡過程，當他認為實施犯罪行為所得大于其所受到的懲罰時便產生了逃避法律制裁的僥幸心理。在這種情況下，權力運行的弊端，法律的漏洞，這些外部條件對掌握公權力者實施犯罪行為起到一個助推作用；再加上社

會上存在相似行為沒有被追究的現象，在法不責眾心態的驅使下又使其逃避法律制裁的僥幸心理更加膨脹，自然會置法律而不顧，知法犯法、執法犯法。社會保障領域，由于其面對的多為文化程度和社會資源網絡較少的弱勢群體，很難對其管理者進行監督，同時，國家倡導“以經濟建設為中心”的發展思路，使更多的關注點轉向經濟發展，而對于社會保障制度的建設落后于社會保障發展。

五、防范和控制社會保障領域職務犯罪的途徑

1、加強社會保障領域內規范性制度建設

職務犯罪在本質上來說就是一種公共權力的異化，也就是公共權利的擁有者非法或不當使用其擁有的權力。

在我國，公共權力的運行缺乏清晰、嚴密、具體的規范，尚未形成相互銜接、相互制約的權力和責任機制，當各種制度因素不協調、不配套時便會產生矛盾，有些公職人員忘記或忽視手中權力及職責的來源，錯誤地將等價交換的市場運行規則異化到其行使權力的環節，把履行職責認為是一種付出，當事人給多少錢就給多少回報，利用職務上的便利受賄、索賄就順理成章了。社會保障領域更是如此。另外，已有的社會保障的法律規定，在實踐中也沒能得到很好的遵守，存在較大的隨意性。因此，預防職務犯罪的一個重要方面，就是從制度層面進行有效的配置，規范權力的行使條件，形成嚴密、科學、合理、有效的權力運行機制，保證國家公共權力的正確行使，實現對社會保障領域中職務犯罪的控制。

2、以加強社會控制為手段預防社會保障領域職務犯罪

社會控制是對社會不軌行為的反應，包括國家和公民的規范行為，而職務犯罪恰恰是社會失范的一種表征。任何權力越位、錯位、缺位，任何權利被漠視、遭替代，社會關系就可能緊張，社會矛盾因此而產生，社會失調狀態在所難免。所以，社會結構需要安全閥機制，在不毀壞結構的前提下排除社會緊張、防止社會解體。因此，我們不僅要重視社會保障主要性，而且要在社會管理的高度來試試社會保障制度，加強社會管理對社會保障領域的傾斜研究，從社會穩定與社會控制的高度加強對社會保障領域內職務犯罪的控制與預防。

3、加強社會保障領域內司法監督

權力本身具有擴張性特點，如果對權力的行使不進行限制，權力就會無限度地擴張，存在被濫用的可能性。我國監督體系中的司法監督包括兩方面內容:一是審判機關通過依法審理行政案件，維護和監督行政機關依法行使行政職權；二是檢察機關依法加強對公安機關立案偵查活動、法院審判活動和判決生效后執行活動的監督。采用廣義的檢察監督權更符合檢察制度建立的初衷，因為檢察權的實質就是對其他國家權力的控制和制約。檢察機關通過履行法律監督職能，促使國家工作人員依法實施職務行為，從而預防職務犯罪的發生。

參考文獻：

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1[10]劉曉豐、楊成湘.和諧社會的重要基礎——構建公正的社會保障體系的理論與實踐

[J].重慶社會科學, 2006(6)

第四篇：改制國有企業與房地產公司合作協議

協 議 書

甲方：大連神風集團有限公司

乙方：大連DMS房地產開發有限公司

鑒于：

1、甲方系被列入大連市搬遷改造企業計劃，被列入2008年企業轉制單位之一；

2、甲方擁有位于大連市甘井子區華東路200號、占地5萬平方米、建筑面積15萬平方米的土地使用權和房屋所有權；

3、甲方目前經營困難，無力獨自完成企業轉制工作，也無法繼續經營管理上述土地和房屋，決定邀請乙方合作，并由乙方經營管理上述土地和房屋；

4、乙方決定協助甲方的企業轉制工作、經營管理上述土地和房屋，并在甲方搬遷后，自行辦理土地和規劃等審批手續，將上述土地用于房地產開發；

雙方就合作一事達成以下協議：

一、合作方式

1、乙方擬向甲方投資8000萬元人民幣，但最終以甲方出讓上述土地所得為準，乙方最終投資總額應等于上述土地出讓后甲方全部所得。

2、乙方投資款用于甲方辦理企業轉制、償還銀行貸款、安置職工等，在上述土地出讓后以土地出讓金分成及補償金等形式轉給甲方。

3、在支付投資款之前，乙方應先行借給甲方資金3000萬元人民幣用于安置職工，支付時間為本協議簽訂后三日內一次性支付完畢。

4、作為乙方投資的回報，甲方將位于大連市甘井子區華東路200號、占地5萬平方米、建筑面積15萬平方米的土地使用權和房屋交由乙方經營和管理，但乙方應當向甲方交納一定的經營管理費用。

二、雙方權利義務

（一）甲方權利義務

1、甲方負責清理上述土地和房屋內的物資，清理完畢后將土地和房屋交由乙方經營管理，交付時間為。

2、上述土地和房屋交付前其上所負擔的債務由甲方承擔，交付后新產生的債務由乙方承擔、經營管理過程中所產生的問題由乙方負責解決。

3、甲方輔助乙方辦理上述土地用于房屋開發等事宜的手續。

4、對于乙方的3000萬元借款，甲方每年應當向乙方支付利息，支付方式為以乙方應交納的經營管理費用直接抵扣。乙方經營管理終止后或者甲方還款后（以發生時間在先的為準），甲方無需再向乙方支付利息。

5、甲方上述土地和房屋如所得超過8000萬元的，超出部分甲方收取40％。

（二）乙方權利義務

1、乙方不對甲方企業轉制后享有任何股東或者出資者的權益。

2、乙方在經營管理上述土地和房屋過程中，每年應當向甲方支付100萬元人民幣的費用。

3、甲方上述土地和房屋出讓所得超過8000萬元的，超出部分乙方收取60％。

4、乙方負責上述土地用于房地產開發的前期工作，到相關部門辦理搬遷改造的前期規劃和掛牌轉讓手續。

三、借款的返還

1、甲方在收到上述土地全部出讓所得后，當日即應將3000萬元人民幣借款返還給乙方。

2、如遇到政府對甲方搬遷改造政策調整或者其他法律法規和政策變化導致上述土地用途發生重大變化，或者因為甲方自身經濟糾紛導致甲方不能搬遷改造實現房地產開發目的，乙方有權解除本協議、退出經營管理上述土地和房屋，并向甲方收回借款人民幣3000萬元。

四、其他約定

1、本協議未盡事宜由雙方共同協商簽訂補充協議，補充協議具有同等法律效力。

2、本協議一式六份，甲乙雙方各執三份，自雙方簽字蓋章后生效。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）

法定代表人：法定代表人：

（或負責人）（或負責人）

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第五篇：國有企業改制資產流失的成因及對策

國有企業改制資產流失的成因及對策

2006/12/

21------國有企業改革一直是我國經濟體制改革的中心環節。當前，國有企業改革在步步推進的過程中，在國有企業重新煥發生機的同時，也暴露出一些問題：產權轉讓中國有資產流失嚴重，有人甚至借改革之名，行侵吞國資之實。據有關部門統計，國有資產每年至少流失800億至1000億元人民幣。下面就改制中國有資產流失的原因及治理對策，談一下自己的看法。

國有企業改制中國有資產流失的原因、方式較多，歸納起來主要表現在以下三個方面：

一是操之過急，優惠過多。當前，一些地方政府有一種錯誤意識，認為國有企業是政府的負擔。覺得只要國有企業退出了，給職工一筆經濟補償費，解除勞動合同，就不用糾纏政府了。為盡快完成國有企業改制，這些地方政府大都制定改制時間表，成立督導組，要求在規定時間內完成企業改制。更有甚者，把完成改制當成一項政治任務，給“一把手”下指標、限時間、壓擔子，否則“烏紗帽”難保。重壓之下，為了趕進度，國有企業改制往往走調變樣，國有資產很容易被低估賤賣、“合法”流失。

二是自賣自買，暗箱操作。在國有企業產權改制各種形式中，最具爭議的是管理層收購（M BO）。這種行為是指：公司的管理人員通過購買本公司的股份，改變公司股權結構，成為公司所有者的一種收購行為。管理層收購之所以成為一些地方國有企業改革的主要模式，在于它是實現國有企業股權多元化的有效途徑，不僅可以解決企業所有者的缺位問題，還可以解決管理人員的激勵機制問題。不過，在改革實踐中，被人稱作國有資產“自賣自買”的管理層收購模式很容易走樣。雖然經國家有關部門叫停，但仍有許多企業抵擋不住誘惑，偷偷地施行管理層收購。

三是收人錢財，給人“方便”。按照規定，國有企業改制之前，必須聘請中介機構進行審計、評估，評估結果作為產權轉讓價格的直接依據。中介機構能否獨立、客觀、公正地進行審計、評估，是決定國有資產流失與否的關鍵環節。但中介機構為招攬客戶，在經濟利益驅動下，往往投企業所好，看企業“臉色”行事，與企業聯手，低值評估、貶損國資。“收人錢財，給人方便”，審計、評估工作中走過場、造假，使“評估報告”成為國有資產流失的“幫兇”。

毋庸置疑，國有企業改革的方向是對的。國有企業改革勢在必行，而國有資產流失也不是無藥可救，是可以有效預防的。如何防止改制過程中國有資產的流失呢？我個人以為，應從以下三個方面做好工作：

首先，積極穩妥，謹防刮風。國有企業改革是一項具有長期性、艱巨性和復雜性的工作，面對困難無所作為不行，急于求成也不行。必須警惕簡單化、片面化傾向，防止刮下指標、定時間表之風，防止改革走樣。在實際操作過程中，一要堅持因企制宜原則，從企業實際出發，成熟一個改革一個，不能用行政命令推進企業改制，不能搞“一刀切”，保證改制工作規范、有序地進行；同時要堅持著眼于企業發展、區別對待原則，制定較為具體的改制企業范圍，針對不同企業采取不同政策，防止國有資產政策性流失。

其次，民主決策，嚴格程序。涉及企業改革決策，事前務必充分調研，廣泛聽取各方意見，確保改革能夠統籌兼顧國家、債權人和職工等各方面的利益。改制不規范是國有資產流失的一大原因。要堵塞國資流失黑洞，必須規范操作，切實增加改制過程的透明性、競爭性。操作過程中，要把好評估、交易和決策“三道關”：在資產評估工作中要

1引入競爭機制，從有資質的評估公司中選擇具體的中介機構進行評估，評估結果由出資單位進行審查批準；國有企業改革必須充分發揮產權市場的作用，讓市場決定國有資產的轉讓價格，通過產權市場實現公開、公正、透明交易；由于國有企業改革涉及各方面復雜的利益關系，具有挑戰性和風險性。所以要加強決策的規范性，要求決策過程要民主科學，結果要公開透明。

第三，健全法規，強化監管。沒有規矩，難成方圓。目前，國有企業改制的規章制度尚存漏洞、不夠完善，有的還缺乏法律效力。所以，應著重建立科學的規則和程序，加強國有企業改革的法規建設，堵塞由于法規缺位造成的國有資產流失。

管理層收購需要具備相應的條件和環境。在目前條件下，國有及國有控股的大企業不宜實施管理層收購并控股。國有中小企業改制可以探索試行管理層收購或控股。中小國有企業試行管理層收購，必須加強相關法律、法規的建設。法規建設要重點突出以下幾點：要限制管理層的持股比例，管理層不得參與具體收購過程，要進場交易、公平競價，不得向包括本企業在內的國有企業借款，更不得以擬收購的企業資產作抵押進行融資或貸款。

要健全產權交易制度，規范交易行為。產權交易制度應包括以下內容：國有產權的轉讓必須在國有資產監管機構認定的產權交易機構中公開進行，實現“陽光交易”；國有產權的轉讓必須按照規定的內容、方式、時間公開披露產權轉讓信息，廣泛征集受讓方，以杜絕暗箱操作，逐漸形成國有產權轉讓價格的市場發現機制；國有產權必須實行競價交易。

防止改制中國有資產流失，必須加強改制的外部監督制約力量，加大上級督察力度，鼓勵廣泛的社會監督。對人民群眾反映強烈的國有企業在改制中國有資產流失和產權轉讓不規范問題，必須及時進行檢查和查處。

（作者：張立強，來源：中華工商時報，本文僅代表作者本人觀點）