第一篇：中小型企業績效考核存在問題和改善

一、文獻綜述：

績效管理作為整個企業激勵體制的基礎和人力資源管理的關鍵，已受到普遍關注。現代企業制度中,員工的績效考核已成為人力資源管理的一個核心問題, 它對提高員工素質, 加強勞動管理,激發工作積極性都具有十分重要的作用。越來越多的企業開始實施績效管理，但許多企業均遇到一個同樣的問題，就是績效管理的方案遲遲推行不下去，結果企業花費了大量的時間和精力，卻做了一堆的無用功，造成員工害怕、經理反感，人力資源管理部門傷透了腦筋。這是因為績效管理常常會不自覺地陷入誤區，導致設計出來的績效管理體系存在著諸多的不足。如果事先能夠明確績效管理可能陷入的誤區，就可以采取措施盡可能地加以避免。

一、績效考核基本理論概念

（一）什么是績效

人們通常將績效理解為工作的成績和效率，這是不全面的，績效最根本的含義應當是工作的效果，是對企業價值創造及未來發展的最終貢獻。成績和效率可以量化，而效果則難以進行量化，通常只能進行主觀評價，對績效的考核包括定量內容與定性評價內容兩方面。

（二）什么是績效管理

績效管理：通過對企業戰略的建立、目標分解、業績評價與業績分析，并將績效成績用于企業日常管理活動中，以激勵員工績效持續改進并最終實現企業戰略以及目標的一種管理活動。另一種定義說績效管理是為了達成組織的目標，通過持續開放的溝通過程，形成組織目標所預期的利益和產出，并推動團隊和個人做出有利于目標達成的行為。后一種定義強調了績效管理的核心是溝通。

（三）什么是績效考核

所謂績效考核，是一種正式的員工評估制度，它通過系統的方法、原理來評定 和測量員工在職務上的工作行為和工作效果，它是企業管理者與員工之間進行管理溝通的一項重要活動。績效考核的結果可以直接影響到薪酬調整、獎金發放及職務升降等諸多員工的切身利益，其最終目的是改善員工的工作表現，在實現企業經營目標的同時，提高員工的滿意程度和未來的成就感，最終達到企業和個人發展的“雙贏”。

二、績效考核的作用

（一）達成目標

績效考核本質上是一種過程管理，而不是僅僅對結果的考核。它是將中長期的目標分解成年度、季度、月度指標，不斷督促員工實現、完成的過程，有效的績效考核能幫助企業達成目標。

（二）挖掘問題

績效考核是一個不斷制訂計劃、執行、檢查、處理的PDCA循環過程，體現在整個績效管理環節，包括績效目標設定、績效要求達成、績效實施修正、績效面談、績效改進、再制定目標的循環，這也是一個不斷的發現問題、改進問題的過程。

（三）分配利益

與利益不掛鉤的考核是沒有意義的，員工的工資一般都會為兩個部分：固定工資和績效工資。績效工資的分配與員工的績效考核得分息息相關，所以一說起考核，員工的第一反應往往是績效工資的發放。

（四）促進成長

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績效考核的最終目的并不是單純地進行利益分配，而是促進企業與員工的共同成長。通過考核發現問題、改進問題，找到差距進行提升，最后達到雙贏。績效考核的應用重點在薪酬和績效的結合上。薪酬與績效在人力資源管理中，是兩個密不可分的環節。在設定薪酬時，一般已將薪酬分解為固定工資和績效工資，績效工資正是通過績效予以體現，而對員工進行績效考核也必須要表現在薪酬上，否則績效和薪酬都失去了激勵的作用。

（五）人員激勵

通過績效考核，把員工聘用、職務升降、培訓發展、勞動薪酬相結合，使得企業激勵機制得到充分運用，有利于企業的健康發展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式。

二、論文提綱

一、績效考核在企業管理中的作用

1、績效考核是制訂人力資源規劃的依據

2、績效考核是決定員工調配和職位變動的依據

3、績效考核是進行員工培訓的依據

4、績效考核是確定勞動報酬的依據

5、績效考核有利于形成高效的工作氛圍,促進員工職業發展

二、我國企業績效考核存在問題的原因分析

1、企業績效考核制度的不健全

2、績效考核體系不完整

3、績效考核指標不夠細化

4、沒有把績效考核與企業文化和管理理念保持一致

三、我國企業績效考核存在問題的解決對策

1、科學的進行工作分析

2、明確定義合理的績效標準和考核方法

3、合理的選擇考核者和考核信息

4、對考核者如何避免有關心理偏差的培訓

5、進行績效溝通和績效反饋

四、我國企業績效考核存在問題的解決建議及對策

1、設計完善的績效考核體系

2、制定合理的考核評價指標

3、克服績效考核中的主觀偏差

4、加強員工的參與度,提高考核的公平性

5、塑造健康的績效考核文化,提高員工的認識度

三、參考文獻

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第二篇：中小型企業發展中存在問題及建議

中小型企業發展中存在問題及建議

一、中小型企業發展存在的主要問題

（一）中小型企業管理制度不夠健全，抗風險能力不強。多數企業實行的是家族管理制度，在人事上任人唯親，在財務上實行“一手管”。其中多數中小型企業老板受教育水平低，缺乏一個現代企業管理者應有的文化素養、理性思維及規劃企業發展藍圖的戰略眼光，企業維持在一種低水平發展狀態。

(二）招工難、用工貴及忽視人才培養并存影響企業發展。最低工資標準的提高和物價水平上漲，大多數中小企業勞動力成本上升，但仍存在用工缺口。另一方面有中小企業本著有錢就有人的觀念，不重視對現有人才的培養，忽視企業文化建設，造成人員流動頻繁，人才大量流失。

(三)中小企業融資難，流動資本缺乏。一是融資渠道單一，方式手續繁雜，無法發揮應急資金作用；二是銀行追求經濟利益不愿向中小型企業發放貸款；三是信用擔保體系存在缺陷。

(四)中小企業社會化服務體系不健全。中小企業因規模小，實力弱，難以在本企業范圍內建立人員培訓、信息收集、產品研究之類的機構。雖有新創立的商業性較強的中介公司，但服務收費昂貴，中小型企業難以承受。

(五)品牌意識薄弱。商標品牌意識淡薄，不少企業經營者考慮最多的是如何完成利潤指標，創品牌促建設演變成了無所謂的事。

二、對服務中小企業發展的幾點建議

（一）加強引導扶持，加快推動企業轉型升級。在產業布局上制定促進中小企業發展的長遠規劃，探索制定發展中小企業的政策法規，營造公平競爭的制度環境。加強對中小企業的扶持力度，提供更多技術和資金的幫扶，進一步提升行政服務效能。

（二）積極采取措施，幫助企業應對招工難題。一是定期舉辦各類綜合和專業現場招聘會、建立人力資源數據庫、與各勞動力輸出地建立互助協作信息平臺等方式來搭建好勞資雙方供需平臺。二是扶持企業加強人員培訓。三是引導企業適度提高工人薪酬待遇，改善勞動者工作環境，降低人才的流失率。

（三）完善貸款擔保體系，積極拓展中小企業融資渠道。建議設立專門的貸款擔保基金作為中小企業從商業銀行獲得貸款的擔保方，并積極拓展從商業銀行貸款以外的融資渠道；支持具備條件的中小企業發行債券；規范發展民間融資，拓寬抵押渠道，探索新的抵押形式。

（四）創造良好的企業發展環境。加大對不正當競爭行為的打擊力度，規范市場秩序。幫助中小型企業尋找新的市場切入點，盡量將大企業的配套產業鏈放到本地中小型企業上；促進產業配套體系的形成。改革稅收體制，增加稅收時間和方式的彈性，緩解企業資金緊張局面。

（五）政府部門積極扶持企業品牌建設與企業發展創建自主品牌相統一。要不斷創建和優化企業品牌生存、發展的市場與法制環境，破除地方市場保護壁壘，營造自由競爭的品牌環境；要對企業品牌進行長期保護和監管，對企業品牌進行經營監管和政策指導；要為企業品牌的發展和推廣架設橋梁、創建平臺；要強化和落實對自主創新和環保綠色品牌的支持。企業要提升自我品牌意識，堅定品牌建設是企業經營中伴隨始終的“百年大計”，積極爭取品牌開發的資源優化配置，及時向政府有關部門報告，爭取到政府部門扶持，實施品牌戰略“創立品牌——經營品牌——買賣品牌”。

第三篇：論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

【摘要】隨著經濟的發展，中小企業現已成為國民經濟的重要組成部分，國家發改委并且也多次提出指導與扶持中小型企業的發展是當前一項刻不容緩的戰略任務。改革開放以來我國中小企業獲得了長足發展，對經濟發展及經濟適度增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等方面，均發揮舉足輕重的促進作用。但由于中小企業產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，本文結合我國國情，對民營企業財務管理中的現狀、存在問題、原因分析及改善措施進行分析，尋求解決方法，以提高民營企業財務管理的水平，進而促進我國市場經濟的進一步快速的發展。

【關鍵詞】民營企業 中小企業 財務管理 目錄

第一章 緒論

改革開放以來中小企業靈活的經營機制使其得到了長足發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的快速發展促進了社會主義市場經濟體制的建立與完善，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。目前，中國企業法人單位有302.6萬個(不含2377萬個個體工商戶)，中小企業就占全部企業的99%以上。據統計，中國國內生產總值的50%、出口總量的60% ,稅收的43%是由中小企業貢獻的。但由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。隨著我國加入WTO，國內市場的開放程度日益提高，中小企業發展的銷售市場空間逐漸縮小，面對激烈的市場競爭優化中小企業財務管理工作，提高財務管理質量，對于中小企業的發展而言有著重大的理論和實踐意義。

第二章、中小型民營企業在財務管理方面的現狀及存在問題

2.1中小民營企業在財務管理方面的現狀

1.資金的籌集

企業資金的籌集是企業資金活動的起點，也是決定企業資金運動規律和生產經營發展的重要環節。中小型民營企業中，企業資金的籌集、使用,一般都由老板說了算。由于其企業大多資產少、規模小，且相當一部分中小企業的產業層次低，經濟效益和生產穩定性差，競爭能力和抗風險能力弱，信用等級低，難以獲得平等的融資機會，使得一部分中小民營企業處于內部融資較低的階段，不得不通過民間渠道獲得資金，這嚴重妨礙了中小民營企業的發展，使其發展規模與國民經濟發展的要求不相適應，其作用的發揮也受到限制。

（1）內部籌資。內部籌資是指企業不依賴外部資金，在本單位內部籌集所需要的資金。內部籌集的資金來源主要包括兩部分：一是企業自身的積累和儲蓄，主要是內部盈余；另一部分是暫時閑置的可用來周轉的資金，主要是定額負債形成的資金來源。應該說，內部籌資是中小企業（特別是那些處于創業階段的中小企業）資本形成的重要方式。其作為中小企業長期融資的一個重要來源，具有籌資成本低、風險小的優點，同時又可以防止公司控制權的擴散，有利于為外部融資提供保障。但其內部盈余的數額往往受制于股東，另外，其定額負債也具有不少局限性。一般來說，企業內部融資的成本低于外部融資的成本。但由于我國民營經濟的產業、產品、規模等因素的制約，導致其自有資金不足。內部融資匱乏仍是限制中小企業發展的一大問題，究其原因可以從以下兩個方面考慮：一是中小企業一般自我積累能力差，自我積累意識不強。中小企業內部組織關系不穩定，規模經濟效益差，在內部利潤的分配過程中，普遍存在“重消費、輕積累”的現象，中小企業很少從自身發展的角度來考慮自留資金補充經營資金的不足。二是當前中小企業的負擔重，削弱了其內部融資的能力。在納稅政策方面，中小企業的實際納稅負擔重，并且各種名目繁多的收費更是加重了中小企業的負擔。同時，折舊政策在一定程度上也限制了中小企業的發展。

（2）直接融資。直接融資是指通過向社會發行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式，這是當前中小企業融資的一個趨勢。它增強了資金使用的靈活性和融資結構的彈性，成為中小企業新的融資工具，它主要包括股票融資和債券融資。從發達國家扶持中小企業發展的主要金融舉措來看，還包括風險投資與資產證券化。目前，我國中小企業直接融資比例約占社會融資總規模的26%左右，扣除國債直接融資部分，僅占10%左右，而在美國則高達50%以上。可見我國中小企業的直接融資相對于間接融資來說，渠道狹窄，困難重重。探其原因，主要是目前在我國資本市場體系中，適應中小企業融資需求的資本市場還不完善，股票市場門檻過高，債券市場的發展又遠遠落后于股票市場，使得中小企業不同程度地面臨進入資本市場的壁壘。

（3）間接融資。間接融資是指企業通過金融機構充當信用媒介來獲取資金的一種籌資方式。由于我國內部融資力量薄弱，資本市場發展不健全，因此在今后相當長的時期內，以銀行為中介的間接融資便成為中小企業獲取資金的主要渠道。但仍存在這樣一種現象：一方面是銀行對中小企業貸款的總額確實在增大，而另一方面政府、媒體以及中小企業自身要求銀行等金融機構加大對中小企業融資力度的呼聲越來越大，需求大于供給的問題仍然十分嚴重。中小企業貸款難仍然是制約其發展的一大要素。

2.投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

民營企業尤其是中小型民營企業，投資所需資金一般都很短缺。資金來源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民營企業的投資和資金營運能力處在低水平，只能小打小鬧，因為要盡快收回投資，只能追求短期目標，無法或者很少考慮擴大規模，提高技術水平和市場競爭能力，更無法形成企業的核心競爭力。

3.利潤分配局限性

企業在利潤分配時應優先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動能力，使資金運用產生最佳效果，合理分配資金。我國在財務成果分配活動中建立了資金補償積累機制。民營企業財務部門要監控企業的資金分流,防止過多地分流到工資福利上去和非生產性投資方面。合理制定企業稅后利潤分配政策,盡可能多地增加留存收益,不斷增加企業的積累,促進企業自然流動發展。4.財務流動資金控制能力薄弱

財務管理的日常工作最主要的是現金流的管理。但由于中小型民營企業的財務管理人員的專業水平不高，也由于其他客觀和主觀原因，造成企業長期資產和流動資產之間、流動資產內部的配置結構不合理，導致資金周轉速度慢，資金營運能力低下，財務管理效率不高。

5.成本核算和財務管理混亂

許多企業的存貨收入和發出都不是按照科學的標準來計算，而是采用目測或估推，從而失去了真實性和準確性。成本賬目設置不全，會計科目混亂，成本核算不準，庫存不實，成本控制手段跟不上，即使出現了“跑、冒、滴、漏”的現象，也無從覺察。為解決以上存在的問題，必須大力改進中小型民營企業的財務管理，提高其財務管理的整體水平，以適應當前民營企業面臨的競爭環境的變化，促進民營經濟的健康、有效、持續發展。

2.2中小型民營企業在財務管理方面存在的問題

我國中小型民營企業一方面忽視財務管理的核心地位,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化及自身局限等因素的影響,在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要存在以下幾個方面的問題: 1.財務管理觀念落后,管理模式陳舊

中小型民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有所認識和研究。多數民營企業家尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

2.財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全

財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全的表現有以下四個方面:一是部分企業缺乏制度意識；二是企業現有的財務管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業發展的需要；三是只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文；四是內部控制制度缺失,財務監控不力,資產管理不嚴。

3.籌資能力差,資金嚴重不足

目前,融資難、擔保難和抵押難是制約我國中小型民營企業發展的最突出的問題,資金嚴重不足,難以滿足企業發展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績,增加了銀行對企業財務信息的審查難度；第二,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小型民營企業信用等級低,資金信用相對較差；第三,國家沒有專設中小型民營企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小型民營企業傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對民營中小型企業的貸款不夠熱心；第四,中介機構不健全,缺乏專門為民營中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構

4.投資能力較弱,決策缺乏戰略性

一是中小型民營企業投資隨意性大,投資方向難以把握,缺乏科學性。二是追求短期目標,決策缺乏戰略性。由于自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是試圖盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。三是投資所需資金短缺。民營中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向其貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了民營中小企業融資的成本。

第三章、中小型民營企業在財務管理方面的原因分析

3.1存在的外部原因

第一，法規不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數財經法規都沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的理財行為沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理混亂。同時，現行的財經法規對違規的懲罰力度過低，對違規行為責任人的追究力度偏輕，沒有達到足夠的懲戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵御市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。

第三，外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規范體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。這些部門對民營企業的會計報表進行審查時偏重于技術上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規現象的責任追究與懲罰措施。其次，社會監督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業會計報表必須經注冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規范的行為較普遍，因此對其進行會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務所不愿意從事民營企業的審計工作。外在監督的缺位，加重了民營企業財務管理的隨意性。3.2存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業典型的管理模式是家族式管理，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式往往給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中集權現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業管理者的管理能力和管理素質較差，管理思想也比較落后，有些企業甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

第二，企業領導者素質不高，財務管理觀念淡薄。多數民營企業的創辦人是上世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭職人員，這些人中相當一部分人的文化素質不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業家看不懂財務報表，根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在長于技術而拙于管理的現象。再加上民營企業從來都存在重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，造成企業財務管理無章、無序，財務監控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務工作埋下了隱患。

第三，財務人員的素質低下，缺乏高層次的財務管理專門人才。民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優秀財務人才的進入，即使有非家族財務管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導致在財務控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執行，造成財務管理水平難以提升。

第四章、中小型民營企業在財務管理方面的改善措施

4.1加強中小民營企業財務管理的外部治理對策

1.加強財經法規建設，加大懲治力度。我國目前所有的財經法規基本上是針對國有企業、事業單位及政府機關而設置的，沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的財務管理沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理的隨意性較大。因此，應結合我國民營企業的實際情況，借鑒其他國家的經驗，盡快制定出臺適用民營企業特點的統一的法規。同時，要通過立法明確民營企業及相關責任人的法律責任，加大對違法違規行為的懲治力度，以規范相關責任人的財務行為。

2.加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業融資難問題。(1)加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。(2)拓寬直接融資渠道，對中小民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。(3)建立健全信用擔保體系，支持民營企業設立商業性或互助性信用擔保機構，鼓勵有條件的地區建立民營企業信用擔保機構，解決民營企業融資難的實際困難。對中小型民營企業而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業在創業階段最安全、最經濟、最便利的籌資渠道；企業的短期資本即營運資本可由商業信用來提供；巧用融資租憑業務，把前期投入的固定資產變為流動資產；提升企業核心競爭力，加強對企業無形資產的管理，以知識產權向商業銀行申請質押貸款。

3.強化外部監督，規范財務基礎工作。一方面在現有的條件下，有關政府部門應力求最大限度地利用現行的法律法規對民營企業的日常財務行為進行監督，另一方面在建立健全了針對民營企業的相關法律法規的基礎上，政府部門更應加強對民營企業的監督，促進民營企業財務工作規范化。同時要充分發揮中介機構對民營企業的社會監督作用，使會計師事務所成為民營企業外部監督的主要力量，并通過對注冊會計師審計工作程序和質量的再監督，促進中介機構提供客觀、公正的社會服務。

4.2加強民營企業財務管理的內部治理對策

其一，全面更新觀念，樹立財務管理新理念。在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發展，必須確立財務管理在企業管理中的核心地位，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業生產經營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業要樹立財務管理是企業管理核心的理念，另一方面民營的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現財務管理內容、方法和手段等全方位的拓展和創新。

其二，健全財務機構，建立嚴格的財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

其三，提高同財務管理者的素質，引進高級財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立后續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

總之，財務管理對民營企業的發展具有極其重要的意義，如果民營企業能解決好發展過程中存在的財務管理問題，規范財務管理活動，提高財務管理水平，民營企業一定會有更好的發展前景。

結束語

在我國中小型企業雖然是我國經濟的重要組成部分，但在資金和技術方面仍舊存在著問題，使得企業財務方面存在問題。小型企業財務管理方面存在的問題主要有：資金不足，融資困難；投資弱，不具有科學性；財務控制較弱 ；管理觀念陳舊，模式古板。對于解決這些問題也有相應的對策：政府要盡快下達相關法律政策，盡快來解決小企業的財務管理問題；小企業在面向市場的投資，要對投資項目進行仔細研究。作到正確投資盡量降低風險；企業要強化資金管理，加強財務控制；加強財會隊伍建設，提高企業泉源的管理素質。

致 謝

本文是在尊敬的導師任中飛的精心指導下完成的，導師高尚的品德，淵博的學識，嚴謹的學風和高度的責任心深深地影響著學生。導師的教誨是學生寶貴的精神財富，并將使學生受益終生。在此，謹向尊敬的導師表示真誠的感謝和崇高的敬意！

在課題的研究過程中，學院的各位領導和老師對論文的完成給予了很大支持和幫助，在此表示由衷的感謝！

最后，作者還要深深地感謝默默支持本人完成學業的父母及親友，感謝他們為我所做出的無私奉獻和巨大支持！

謹向所有在本文的完成中給予作者關懷和幫助而在此無法一一提及的老師、同學和朋友致以誠摯的謝意！

參考文獻

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第四篇：論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

【內容摘要】隨著經濟的發展，中小企業現已成為國民經濟的重要組成部分，國家發改委并且也多次提出指導與扶持中小型企業的發展是當前一項刻不容緩的戰略任務。改革開放以來我國中小企業獲得了長足發展，對經濟發展及經濟適度增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等方面，均發揮舉足輕重的促進作用。但由于中小企業產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，本文結合我國國情，對民營企業財務管理中的現狀、存在問題、原因分析及改善措施進行分析，尋求解決方法，以提高民營企業財務管理的水平，進而促進我國市場經濟的進一步快速的發展。

【關鍵詞】民營企業 中小企業 財務管理

改革開放以來中小企業靈活的經營機制使其得到了長足發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的快速發展促進了社會主義市場經濟體制的建立與完善，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。目前，中國企業法人單位有302.6萬個(不含2377萬個個體工商戶)，中小企業就占全部企業的99%以上。據統計，中國國內生產總值的50%、出口總量的60% ,稅收的43%是由中小企業貢獻的。但由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。隨著我國加入WTO，國內市場的開放程度日益提高，中小企業發展的銷售市場空間逐漸縮小，面對激烈的市場競爭優化中小企業財務管理工作，提高財務管理質量，對于中小企業的發展而言有著重大的理論和實踐意義。

一、民營企業、中小企業、中小民營企業的概念及財務管理的研究內容

（一）民營企業、中小企業、中小民營企業的概念

1.民營企業的含義與界定

民營企業是國民經濟的重要組成部分，對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。我國民營企業界定從廣義上看，民營企業只與國有獨資企業相對，而與任何非國有獨資企業是相容的，包括國有持股和控股企業。因此，歸納民營企業的概念就是：非國有獨資企業均為民營企業。從狹義的角度來看，“民營企業”僅指私營企業和以私營企業為主體的聯營企業。“私營企業”這個概念由于歷史原因不易擺脫歧視色彩，無論是私營企業的投資者、經營者、雇員或者有意推動私營企業發展的社會工作者，都傾向于使用中性的“民營企業”這個名稱，這就使“民營企業”在許多情況下成為私營企業的別稱，而本文也認同這種說法。本文的民營企業的界定主要是在于它的狹義的含義。

所有的非公有制企業均被統稱為民營企業。在《公司法》中，是按照企業的資本組織形式來劃分企業類型的，主要有：國有獨資、國有控股、有限責任公司、股份有限公司、合伙企業和個人獨資企業等。按照上面對民營企業內涵的界定，除國有獨資、國有控股外，其他類型的企業中只要沒有國有資本，均屬民營企業。

民營不等于私營，民營化也不能等于私有化。現在國外有部分學者把民營化等同于私有化，認為是同一概念，是不對的。我們完全可以按照其內涵和外延的不同而把二者區分清楚。

2.中小企業的定義與劃分標準

中小企業是一個相對的概念，它指的是與本行業大企業相比生產規模較小的企業。對中小企業的概念很難通過簡單的文字表述清楚，通常用數量指標和質的指標來界定。一般來說，數量指標是利用企業的資本金額、銷售額、雇用人數等指標中的一個或幾個作為劃分大、中、小企業的標準；質的指標主要是指從遵循經營學的角度，能反映企業經營本質特征的指標。例如，企業是否具有獨立性以及所有權和經營權是否一體等。按照許多國家對中小企業質的規定，大企業的分支機構即使在數量指標的衡量下達到了中小企業的標準，從質的方面仍不屬于中小企業的范疇。

同時具備以下兩個標準的為小企業:

（1）不對外籌集資金。即不公開發行股票和債券。

（2）經營規模較小的企業。即按照原國家經濟貿易委員會、國家計委、財政部、國家統計局4個部門聯合發布的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》(國經貿中小企[2003]143號文)確定的小型企業。

3.中小民營企業的概念

中小民營企業一般是指規模較小的或處于創業階段和成長階段的企業,它們是我國國民經濟中最富有活力的部分,數量眾多,規模宏大,在整個國民經濟格局中占有重要地位。中小民營企業其實是一個相對模糊的概念，各種不同所有制的企業都包括在內，是同時符合以上兩個條件的企業。中小企業對市場需求的變動反映及時，能夠合理的調動配制資金和勞動力資源，這是其中小民營企業的優點。

(二)財務管理的研究內容

1.財務管理的概念

企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。

財務管理是指企業為實現良好的經濟效益，在組織企業的財務活動、處理財務關系過程中所進行的科學預測、決策、計劃、控制、協調、核算、分析和考核等一系列企業經濟活動過程中管理工作的全稱，其主要特點是對企業生產和再生產過程中的價值運動進行的管理，是一項綜合性很強的管理工作。

2.財務管理的內容

我國目前財務管理，是在國家統一規定的《企業財務通則》和各行業財務制度下進行的。其主要內容包括：籌資管理、投資管理和分配管理。資金籌集是指企業通過各種方式和法定程序，從不同的資金渠道，籌措所需資金的全過程。無論其籌資的來源和方式如何，其取得途徑不外乎兩種：一種是接受投資者投入的資金，即企業的資本金；另一種是向債權人借入的資金，即企業的負債。

具體說來，企業資金籌集有如下幾條主要渠道：

（1）企業所有者投資，提供企業的法定資本金和企業發展所需要的資金。

（2）利用銀行信貸，取得長期借款和短期借款。

（3）發行企業債券，籌集企業發展所需要的資金。

（4）合理利用商業信用，籌集短期債務資金。

（5）通過融資租賃方式租入生產經營所需的生產資料。

（6）提取盈余公積金，補充擴大再生產所需的資金。

“投資” 就是提供資金，這個資金的來源可以是投資人手中的一切資金（包括股票，動與不動產等），或者是從長期性借貸的資金。投資的類型包括房地產, 證券投資, 黃金, 外幣或債券或郵票。之后這些投資也許會提供未來的現金流, 也許其價值會增加或減少。股市里的投資是由證券投資者來執行。集體投資計劃經由推銷投資的價值來鼓勵投資者購買證券。

企業的投資活動明顯地分為兩類：

（1）為對內擴大再生產奠定基礎，即購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；

（2）對外擴張，即對外股權、債權支付的現金。

中小型民營企業主要投資方向是城鎮。去年我國民營經濟在城鎮的投入占其總投資額的69.7%，投在農村的部分占30.3%。再看增長率，中小民營企業投資投到城鎮的這一部分，同比增長51.1%，投到農村的部分增長了24.9%。所以我們從城鄉分布的角度看中小型企業資本的投資，大部分投到城鎮，小部分投到了農村；從增長率來看，城鎮的增長率快于農村的增長率。

資金是指現金，或等于現金的代表物體（如銀行存款存折、公債、股票或馬上可以變成現金的任何票據）、機械器材、存貨或其它實物，或者投資者手中擁有以資產作低押的借據。此外，“ 資金” 也可以是通過合法手段得來的遺產、禮物或借貸。

企業的資金分配是指企業根據國家的有關財經法規和自身經營的需要將從經營中收回的資金分割用于不同方面的活動。它包括：(1)收入的分配。企業的收入按與經營業務的關系分為營業收入和非營業收入。（2）稅金的交納。（3）利潤大于利潤的分配。

資金分配的意義：第一，正確地進行資金分配，有利于企業補償生產經營中的耗費，促使企業持續發展。第二，正確地進行資金分配，是實現企業目標的重要條件。第三，正確地進行資金分配，是滿足各方關系人利益的前提條件。第四，正確地進行資金分配，可以體現企業社會貢獻能力的大小。

就其企業的資金分配管理必須符合如下要求：一是產權明晰，分之有據；二是正確確定企業收益；三是資本保全；四是資金分配應兼顧各方利益；五是保護債權人權利；六是效率；七是比例合理。

3.財務管理的職能

財務管理的職能是指財務管理的職責和功能，具體有制定和實施公司籌資決策方案、投放和配置資金、提高資金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的財務管理制度等。這些具體職能可以分別歸入財務管理的財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析、財務檢查等基本職能中。

4.財務管理在現代企業中的地位

在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位。

（1）資金(資本)運動的管理是現代企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業的總體效益的優劣。

（2）資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。

5.企業財務管理的目標

在現代企業制度下，企業的成功以至于生存在很大程度上取決于它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理發生直接關系。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決于企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務。公司的目標是追求利潤最大化，也就是稅后收益最大化。但現代公司里，所有權和控制權分離往往導致了管理者和股東之間的潛在矛盾，兩者目標不一致，使管理者往往為了自己的利益最大化而工作。財務管理就需要充分發揮財務管理監督、控制和激勵的作用，從而實現股東利益最大化目標。因此決定了財務管理的目標就是要實現股東財富的最大化或企業價值最大化。

財務管理的主要任務是：有計劃地籌集資金，提高資金利用效果；參與經營決策、實行事前控制、不斷降低成本、增加企業盈利；按照規定分配企業收入，正確處理投資者、國家、企業和職工之間的關系；對生產經營活動實行財務監督，維護國家財經紀律。

二、中小型民營企業在財務管理方面的現狀及存在問題

（一）中小民營企業在財務管理方面的現狀

1.資金的籌集

企業資金的籌集是企業資金活動的起點，也是決定企業資金運動規律和生產經營發展的重要環節。中小型民營企業中，企業資金的籌集、使用,一般都由老板說了算。由于其企業大多資產少、規模小，且相當一部分中小企業的產業層次低，經濟效益和生產穩定性差，競爭能力和抗風險能力弱，信用等級低，難以獲得平等的融資機會，使得一部分中小民營企業處于內部融資較低的階段，不得不通過民間渠道獲得資金，這嚴重妨礙了中小民營企業的發展，使其發展規模與國民經濟發展的要求不相適應，其作用的發揮也受到限制。

（1）內部籌資。內部籌資是指企業不依賴外部資金，在本單位內部籌集所需要的資金。內部籌集的資金來源主要包括兩部分：一是企業自身的積累和儲蓄，主要是內部盈余；另一部分是暫時閑置的可用來周轉的資金，主要是定額負債形成的資金來源。應該說，內部籌資是中小企業（特別是那些處于創業階段的中小企業）資本形成的重要方式。其作為中小企業長期融資的一個重要來源，具有籌資成本低、風險小的優點，同時又可以防止公司控制權的擴散，有利于為外部融資提供保障。但其內部盈余的數額往往受制于股東，另外，其定額負債也具有不少局限性。一般來說，企業內部融資的成本低于外部融資的成本。但由于我國民營經濟的產業、產品、規模等因素的制約，導致其自有資金不足。內部融資匱乏仍是限制中小企業發展的一大問題，究其原因可以從以下兩個方面考慮：一是中小企業一般自我積累能力差，自我積累意識不強。中小企業內部組織關系不穩定，規模經濟效益差，在內部利潤的分配過程中，普遍存在“重消費、輕積累”的現象，中小企業很少從自身發展的角度來考慮自留資金補充經營資金的不足。二是當前中小企業的負擔重，削弱了其內部融資的能力。在納稅政策方面，中小企業的實際納稅負擔重，并且各種名目繁多的收費更是加重了中小企業的負擔。同時，折舊政策在一定程度上也限制了中小企業的發展。

（2）直接融資。直接融資是指通過向社會發行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式，這是當前中小企業融資的一個趨勢。它增強了資金使用的靈活性和融資結構的彈性，成為中小企業新的融資工具，它主要包括股票融資和債券融資。從發達國家扶持中小企業發展的主要金融舉措來看，還包括風險投資與資產證券化。目前，我國中小企業直接融資比例約占社會融資總規模的26%左右，扣除國債直接融資部分，僅占10%左右，而在美國則高達50%以上。可見我國中小企業的直接融資相對于間接融資來說，渠道狹窄，困難重重。探其原因，主要是目前在我國資本市場體系中，適應中小企業融資需求的資本市場還不完善，股票市場門檻過高，債券市場的發展又遠遠落后于股票市場，使得中小企業不同程度地面臨進入資本市場的壁壘。

（3）間接融資。間接融資是指企業通過金融機構充當信用媒介來獲取資金的一種籌資方式。由于我國內部融資力量薄弱，資本市場發展不健全，因此在今后相當長的時期內，以銀行為中介的間接融資便成為中小企業獲取資金的主要渠道。但仍存在這樣一種現象：一方面是銀行對中小企業貸款的總額確實在增大，而另一方面政府、媒體以及中小企業自身要求銀行等金融機構加大對中小企業融資力度的呼聲越來越大，需求大于供給的問題仍然十分嚴重。中小企業貸款難仍然是制約其發展的一大要素。

2.投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

民營企業尤其是中小型民營企業，投資所需資金一般都很短缺。資金來源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民營企業的投資和資金營運能力處在低水平，只能小打小鬧，因為要盡快收回投資，只能追求短期目標，無法或者很少考慮擴大規模，提高技術水平和市場競爭能力，更無法形成企業的核心競爭力。

3.利潤分配局限性

企業在利潤分配時應優先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動能力，使資金運用產生最佳效果，合理分配資金。我國在財務成果分配活動中建立了資金補償積累機制。民營企業財務部門要監控企業的資金分流,防止過多地分流到工資福利上去和非生產性投資方面。合理制定企業稅后利潤分配政策,盡可能多地增加留存收益,不斷增加企業的積累,促進企業自然流動發展。

4.財務流動資金控制能力薄弱

財務管理的日常工作最主要的是現金流的管理。但由于中小型民營企業的財務管理人員的專業水平不高，也由于其他客觀和主觀原因，造成企業長期資產和流動資產之間、流動資產內部的配置結構不合理，導致資金周轉速度慢，資金營運能力低下，財務管理效率不高。

5.成本核算和財務管理混亂

許多企業的存貨收入和發出都不是按照科學的標準來計算，而是采用目測或估推，從而失去了真實性和準確性。成本賬目設置不全，會計科目混亂，成本核算不準，庫存不實，成本控制手段跟不上，即使出現了“跑、冒、滴、漏”的現象，也無從覺察。為解決以上存在的問題，必須大力改進中小型民營企業的財務管理，提高其財務管理的整體水平，以適應當前民營企業面臨的競爭環境的變化，促進民營經濟的健康、有效、持續發展。

（二）中小型民營企業在財務管理方面存在的問題

我國中小型民營企業一方面忽視財務管理的核心地位,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化及自身局限等因素的影響,在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要存在以下幾個方面的問題:

1.財務管理觀念落后,管理模式陳舊

中小型民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有所認識和研究。多數民營企業家尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

2.財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全

財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全的表現有以下四個方面:一是部分企業缺乏制度意識；二是企業現有的財務管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業發展的需要；三是只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文；四是內部控制制度缺失,財務監控不力,資產管理不嚴。

3.籌資能力差,資金嚴重不足

目前,融資難、擔保難和抵押難是制約我國中小型民營企業發展的最突出的問題,資金嚴重不足,難以滿足企業發展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績,增加了銀行對企業財務信息的審查難度；第二,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小型民營企業信用等級低,資金信用相對較差；第三,國家沒有專設中小型民營企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小型民營企業傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對民營中小型企業的貸款不夠熱心；第四,中介機構不健全,缺乏專門為民營中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構

4.投資能力較弱,決策缺乏戰略性

一是中小型民營企業投資隨意性大,投資方向難以把握,缺乏科學性。二是追求短期目標,決策缺乏戰略性。由于自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是試圖盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。三是投資所需資金短缺。民營中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向其貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了民營中小企業融資的成本。

三、中小型民營企業在財務管理方面的原因分析

(一)存在的外部原因

第一，法規不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數財經法規都沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的理財行為沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理混亂。同時，現行的財經法規對違規的懲罰力度過低，對違規行為責任人的追究力度偏輕，沒有達到足夠的懲戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵御市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。

第三，外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規范體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。這些部門對民營企業的會計報表進行審查時偏重于技術上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規現象的責任追究與懲罰措施。其次，社會監督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業會計報表必須經注冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規范的行為較普遍，因此對其進行會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務所不愿意從事民營企業的審計工作。外在監督的缺位，加重了民營企業財務管理的隨意性。

（二）存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業典型的管理模式是家族式管理，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式往往給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中集權現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業管理者的管理能力和管理素質較差，管理思想也比較落后，有些企業甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

第二，企業領導者素質不高，財務管理觀念淡薄。多數民營企業的創辦人是上世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭職人員，這些人中相當一部分人的文化素質不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業家看不懂財務報表，根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在長于技術而拙于管理的現象。再加上民營企業從來都存在重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，造成企業財務管理無章、無序，財務監控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務工作埋下了隱患。

第三，財務人員的素質低下，缺乏高層次的財務管理專門人才。民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優秀財務人才的進入，即使有非家族財務管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導致在財務控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執行，造成財務管理水平難以提升。

四、中小型民營企業在財務管理方面的改善措施

（一）加強中小民營企業財務管理的外部治理對策

1.加強財經法規建設，加大懲治力度。我國目前所有的財經法規基本上是針對國有企業、事業單位及政府機關而設置的，沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的財務管理沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理的隨意性較大。因此，應結合我國民營企業的實際情況，借鑒其他國家的經驗，盡快制定出臺適用民營企業特點的統一的法規。同時，要通過立法明確民營企業及相關責任人的法律責任，加大對違法違規行為的懲治力度，以規范相關責任人的財務行為。

2.加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業融資難問題。(1)加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。(2)拓寬直接融資渠道，對中小民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。(3)建立健全信用擔保體系，支持民營企業設立商業性或互助性信用擔保機構，鼓勵有條件的地區建立民營企業信用擔保機構，解決民營企業融資難的實際困難。對中小型民營企業而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業在創業階段最安全、最經濟、最便利的籌資渠道；企業的短期資本即營運資本可由商業信用來提供；巧用

融資租憑業務，把前期投入的固定資產變為流動資產；提升企業核心競爭力，加強對企業無形資產的管理，以知識產權向商業銀行申請質押貸款。

3.強化外部監督，規范財務基礎工作。一方面在現有的條件下，有關政府部門應力求最大限度地利用現行的法律法規對民營企業的日常財務行為進行監督，另一方面在建立健全了針對民營企業的相關法律法規的基礎上，政府部門更應加強對民營企業的監督，促進民營企業財務工作規范化。同時要充分發揮中介機構對民營企業的社會監督作用，使會計師事務所成為民營企業外部監督的主要力量，并通過對注冊會計師審計工作程序和質量的再監督，促進中介機構提供客觀、公正的社會服務。

（二）加強民營企業財務管理的內部治理對策

其一，全面更新觀念，樹立財務管理新理念。在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發展，必須確立財務管理在企業管理中的核心地位，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業生產經營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業要樹立財務管理是企業管理核心的理念，另一方面民營的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現財務管理內容、方法和手段等全方位的拓展和創新。

其二，健全財務機構，建立嚴格的財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

其三，提高同財務管理者的素質，引進高級財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立后續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

總之，財務管理對民營企業的發展具有極其重要的意義，如果民營企業能解決好發展過程中存在的財務管理問題，規范財務管理活動，提高財務管理水平，民營企業一定會有更好的發展前景。

第五篇：績效考核存在問題

績效考核存在問題

（一）未成立局內績效考評工作領導小組，由局長、主管副局長和各處（室）長組成，負責組織實施績效管理指標體系和績效計劃；結合我局實際開展績效管理工作；負責研究和協調解決績效管理工作中的重大問題。

（二）對績效考核的重要性認識不足。

一是只把績效考核看作是機關內部管理的工具，沒有把績效考核當作戰略管理工具；二是沒有把對機關單位干部職工的績效考核與整個機關單位的戰略目標緊密結合起來；三是沒有把整個單位的總體目標任務細化為每個成員、每個崗位和每個部門的績效目標，戰略導向不明顯。造成績效考核體系在上層、中層和下層之間沒有形成共識，績效考核的制定和實施缺乏認識基礎。四是對績效管理自我評估考核能力還需進一步提高。

（三）考評體系設計不科學，可操作性不高。

績效考核是一個完整的系統，其構成體系主要包括績效目標制定、績效目標的實施、績效考核與評估、績效結果反饋與運用，績效考核指標、績效考核程序和績效考核結果的應用錯綜復雜，是一項高難度的行政管理工作。我局績效管理尚處初步運行階段，與之配套的制度機制還需進一步健全，以實現局績效管理工作的規范化、制度化，確保局績效管理工作高效、有序運行。

（四）考核者與被考核者缺乏溝通

缺乏必要的溝通，未能實現和諧、互動、改進、提高的良性循環，從而增加了機關干部職工對績效考核的不認同感。

（五）結果運用不合理，執行力不強。

在績效考核中獲取的相關數據和信息必須應用到機關的行政管理當中。一要反饋績效考核結果，查找問題，提出建設性意見和建議。二要以績效考核結果為依據，把考核結果運用到干部任用、晉升和獎勵等工作中去。三要回頭驗證機關內部管理各項政策制度措施，如工作分工、任務分配和績效考核本身是否存在問題和偏差，并加以改進。如果片面地把績效考核簡單地理解為“榮譽殿堂”、“成績排行榜”，把獎勵和通報作為績效考核結果運用的唯一形式，最終導致機關干部職工對績效考核產生嚴重的對立情緒，影響執行力。