第一篇：如何計算個人社會保險費繳納額范文

如何計算個人社會保險費繳納額？

為使廣大員工了解社會保險制度，掌握保險費計算和繳納方法，同時配合公司《社會保險內(nèi)部征繳辦法》的出臺，現(xiàn)對員工個人和單位社會保險費如何計算和繳納作簡要介紹。

要掌握社會保險費計算和繳納，首先應(yīng)了解繳費基數(shù)、繳費比例和繳費額的概念和之間的關(guān)系。繳費基數(shù)是繳納保險費計算的基數(shù)，一般為上年度員工平均月收入；繳費比例是該項保險繳費的計算比例，通常以百分?jǐn)?shù)表示。其三者關(guān)系是：繳費額＝繳費基數(shù)×繳費比例。其次，應(yīng)了解“繳費年度”與“自然年度”的區(qū)別。每年１～１２月為一個自然年度，繳費基數(shù)即是員工１～１２月收入總和除以１２。從當(dāng)年７月１日至次年６月３０日止為一個繳費年度。在同一個繳費年度內(nèi)，每月的繳費金額不變。例如：員工２００４年月均工資收入，應(yīng)作為其２００５年７月１日至２００６年６月３０日期間的個人月繳費基數(shù)。

一、養(yǎng)老保險費計算繳納

繳費基數(shù)：為員工上年度月均工資收入。若員工上年度月均工資收入低于洛陽市上年度在崗職工平均工資（下稱社平工資）６０％的，按社平工資的６０％計算。超社平工資３００％的，按社平工資的３００％計算。

繳費比例：目前，對正常在企業(yè)上班人員，洛陽市規(guī)定養(yǎng)老保險總繳費比例為３１％，其中個人繳費比例８％，單位負(fù)擔(dān)２３％。

繳費額的計算。例如：某員工２００５年工資收入為１２０００元，月均工資收入為１２０００÷１２＝１０００元。個人月應(yīng)繳額為：１０００×８＝８０元；單位月負(fù)擔(dān)額為：１０００×２３＝２３０元。對于全額繳費人員養(yǎng)老保險月應(yīng)繳額為８０＋２３０＝３１０元。

二、醫(yī)療保險費計算繳納

繳費基數(shù)：同養(yǎng)老保險。

繳費比例：總繳費比例８．５％。其中個人負(fù)擔(dān)２％，單位負(fù)擔(dān)６．５％。月繳費額計算以養(yǎng)老保險為例：個人月繳費額為１０００×２％＝２０元；單位月負(fù)擔(dān)額為１０００×６．５％＝６５元。全額負(fù)擔(dān)為：２０＋６５＝８５元。另外，每位參保人員每年應(yīng)繳的大額醫(yī)療保險費（商業(yè)保險）７２元，其中個人負(fù)擔(dān)５０元，單位負(fù)擔(dān)２２元。

三、失業(yè)保險費計算繳納

繳費基數(shù)：為上年度員工月均工資收入。若低于社平工資的，按社平工資計算；高于社平工資３倍的，按３倍。

繳費比例：總繳費比例３％。其中個人負(fù)擔(dān)１％，單位負(fù)擔(dān)２％。

月繳費額的計算仍按月均工資１０００元計算，但２００５年月社平工資為１２２０．５元，高于員工上年度月均工資收入，因此，應(yīng)按１２２０．５為繳費基數(shù)。個人月負(fù)擔(dān)額為：１２２０．５×１％＝１２．２元；單位月負(fù)擔(dān)額為1220.5×２％＝24.41元。單位、個人合計12.2＋24.41＝36.61元。

四、工傷保險費計算繳納

洛陽市勞動局對我公司的繳費基數(shù)按上年度當(dāng)?shù)厣缙焦べY計算，核定比例為１％，２００５年６月底前月繳費額為１０．８元／人，全部由用人單位繳納。

以上為公司目前參加的四項社會保險繳費，四項保險總比例為４３．５％，其中個人負(fù)擔(dān)總比例為１１％，單位負(fù)擔(dān)總比例３２．５％。以員工上年度月均工資收入１３００元計算，每月個人繳費總額為１３００×１１％＝１４３元，單位每月負(fù)擔(dān)為：１３００×３２．５％＝４２２．５元。

從以上計算不難看出，對于企業(yè)正常在崗上班人員，除其他福利待遇外，單位還負(fù)擔(dān)了大量社會保險費用。若單位每月發(fā)給員工的工資為１３００元，那么，單位僅工資和社會保險兩項負(fù)擔(dān)額為１３００＋４２２．５＝１７２２．５元。也就是說公司發(fā)放的１３００元月工資，相當(dāng)于社會打工人員的1722.5元工資。

如何計算社會保險費繳納額

提起社會保險費的計算和繳納，首先應(yīng)了解繳費基數(shù)、繳費比例和繳費額概念之間的關(guān)系。繳費基數(shù)是計算繳納保險費的工資基數(shù)，一般為上年度員工月平均工資收入，月平均工資超過參保屬地社會平均工資300%的，按300%計算的封頂數(shù)作為個人繳費基數(shù)，低于參保屬地社會平均工資60%的，按 60%計算的保底數(shù)作為個人繳費基數(shù)。繳費比例是該項保險繳費的計算比例，通常以百分?jǐn)?shù)表示。其三者關(guān)系是：繳費額＝繳費基數(shù)×繳費比例。其次，應(yīng)了解“繳費年度”與“自然年度”的區(qū)別。每年1～12 月為一個自然年度，繳費基數(shù)即是員工 1～12 月收入總和除以12。從當(dāng)年7 月1日至次年6月30日止為一個繳費年度。在同一個繳費年度內(nèi)，每月的繳費金額不變。例如：員工2006年月均工資收入，應(yīng)作為其2007年７月１日至2008年6月30日期間的個人月繳費基數(shù)。

一、基本養(yǎng)老保險費計算繳納

繳費比例：目前湖北省和河南省勞動和社會保障部門規(guī)定的基本養(yǎng)老保險總繳費比例為28％，其中個人繳費比例8%，單位負(fù)擔(dān)20%。

繳費額的計算：假如員工小張 2005年工資收入為12000元，月均工資收入為12000÷12＝1000元。個人月繳費額為：1000×8%＝80元；單位月負(fù)擔(dān)額為：1000×20%＝200元。

二、醫(yī)療保險費計算繳納

繳費比例：基本醫(yī)療保險總繳費比例鄭州地區(qū)9.5%，武漢地區(qū)為10%。其中鄭州地區(qū)單位負(fù)擔(dān) 7.5%，武漢地區(qū)單位負(fù)擔(dān)8%，兩地區(qū)個人負(fù)擔(dān)都為2%。

繳費額的計算：假如員工小王在武漢參保上年月均工資 1000元，個人月繳費額為1000×2%＝20元；單位月負(fù)擔(dān)額為 1000×8%＝80元。另外，公司還為每位員工參加了補(bǔ)充醫(yī)療保險，補(bǔ)充醫(yī)療保險費由公司按員工繳費基數(shù)1.5%繳納，員工個人不繳費。

三、失業(yè)保險費計算繳納

繳費比例：總繳費比例３％。其中個人負(fù)擔(dān)1%，單位負(fù)擔(dān)2%。

繳費額的計算：假如鄭州參保的員工小李2006年月均工資800元，2006年鄭州市社平工資為1571.25元，小張月均工資收入800元低于社平工資的60%即943.05元的保底數(shù)，因此，應(yīng)按943.05元為繳費基數(shù)。個人月繳費額為：943.05×1%＝9.43元；單位月負(fù)擔(dān)額為：943.05×2%＝18.86元。

四、補(bǔ)充養(yǎng)老保險

補(bǔ)充養(yǎng)老保險參保遵循自愿原則，繳費由企業(yè)和員工個人共同負(fù)擔(dān)，根據(jù)員工參加工作年限分為10年及以下、11年至20年、21年至30年、31年以上四個類別分別按繳費基數(shù)的1%、3%、5%、7%相應(yīng)比例繳納，單位按員工繳費的1.2倍負(fù)擔(dān)。

以上基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險三項社會保險繳費總比例鄭州地區(qū)為42%，武漢地區(qū)為42.5%。其中鄭州地區(qū)單位負(fù)擔(dān)31%，武漢地區(qū)單位負(fù)擔(dān)31.5%，兩地區(qū)個人繳費比例都為 11%。以員工上年度月均工資收入1500元計算，每月個人繳費總額為1500×11%＝165元，單位（鄭州地區(qū)）每月負(fù)擔(dān)為：1500×31％＝465元。

從以上計算不難看出，對于我們單位職工來說，除其他福利待遇外，單位還負(fù)擔(dān)了大量社會保險費用

第二篇：單位和個人如何計算應(yīng)繳納的失業(yè)保險費

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單位和個人如何計算應(yīng)繳納的失業(yè)保險費

《失業(yè)保險條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位的繳費基數(shù)為本單位工資總額，個人繳費基數(shù)為本人工資額。單位工資總額按照國家有關(guān)工資政策予以認(rèn)定其構(gòu)成和計算方式。它是指單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。

包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資。本人工資是指由單位支付的勞動報酬，包括計時工資或計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點工資等，不包括其他來源的收入。

計算應(yīng)繳納的失業(yè)保險費數(shù)額，要考慮兩個因素：

一是繳費基數(shù)，即明確繳費的范圍。如企業(yè)所得稅的基數(shù)是企業(yè)所得額。從國外有關(guān)規(guī)定看，失業(yè)保險費的繳費基數(shù)一般為工資，單位為工資總額，個人為本人工資。

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二是費率，即繳費義務(wù)人按照規(guī)定的繳費基數(shù)繳納失業(yè)保險費的比例。定率征收失業(yè)保險費是我國失業(yè)保險制度建立以來一直采用的做法，也是國際通行做法。

在確定繳費基數(shù)時，各地可以根據(jù)情況統(tǒng)一規(guī)定各單位以哪一個時期的工資總額和工資額為繳費基數(shù)。如：可以上一單位工資總額為基數(shù)，平攤到本各個月份，每月按相同數(shù)額征收；可以上月單位工資總額為基數(shù)，按實際發(fā)生數(shù)確定征收數(shù)額；對工資總額不易認(rèn)定的，可由負(fù)責(zé)征繳的機(jī)構(gòu)參照當(dāng)?shù)毓べY水平和該單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況核定繳費基數(shù)。個人繳費基數(shù)的確定方法應(yīng)與單位相一致。

上述工資總額，包括了單位招用的農(nóng)民合同制工人的工資部分，但農(nóng)民合同制工人個人不繳費，合同期滿不再續(xù)訂或提前解除勞動合同的，支付給一次性生活補(bǔ)助。這樣規(guī)定，主要考慮農(nóng)民合同制工人流動性較強(qiáng)，且離開原單位后可以回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)，有一定生活保障，應(yīng)與城鎮(zhèn)失業(yè)人員有所區(qū)別，采取支付一次性生活補(bǔ)助的辦法較為可行。

對農(nóng)民合同制工人采取不同辦法，既維護(hù)了他們的合法權(quán)益，也與目前尚不具備城鄉(xiāng)一體、待遇統(tǒng)一的現(xiàn)實相適應(yīng)，這是對失業(yè)保險制度的一項重要政策。

失業(yè)保險金繳費比例

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繳費單位按本單位當(dāng)月職工工資總額的2%繳納失業(yè)保險費；繳費個人按本人月工資的1%繳納失業(yè)保險費，由所在單位從本人工資中代為扣繳。

繳費單位職工月平均工資低于當(dāng)?shù)厣夏耆柯毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)厣夏耆柯毠ぴ缕骄べY的60%和單位職工人數(shù)確定繳費基數(shù)。

1999年，中國政府頒布《失業(yè)保險條例》，把失業(yè)保險制度建設(shè)推進(jìn)到一個新的發(fā)展階段。失業(yè)保險覆蓋城鎮(zhèn)所有企業(yè)、事業(yè)單位及其職工；所有企業(yè)、事業(yè)單位及其職工必須繳納失業(yè)保險費。單位的繳費比例為工資總額的2％，個人繳費比例為本人工資的1％。

享受失業(yè)保險待遇需要滿足三方面的條件：

繳納失業(yè)保險費滿一年；非因本人意愿中斷就業(yè)；已經(jīng)辦理失業(yè)登記并有求職要求。

失業(yè)保險待遇主要是失業(yè)保險金。失業(yè)保險金按月發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限根據(jù)繳費年限確定，最長為24個月。失業(yè)者在領(lǐng)取失業(yè)保險

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 金期間患病，還可領(lǐng)取醫(yī)療補(bǔ)助金；失業(yè)者在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡，其遺屬可領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和遺屬撫恤金。此外，失業(yè)者在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間還可接受職業(yè)培訓(xùn)和享受職業(yè)介紹補(bǔ)貼。

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第三篇：如何計算月應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險費

如何計算月應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險費？

月應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險費=月繳費基數(shù)×繳費比例。

參保單位職工的繳費比例為28%（其中：單位繳費比例20%，職工個人繳費比例8%）。

個人參保人員的繳費比例統(tǒng)一為20%。

第四篇：委托收款方式繳納社會保險費承諾書

委托收款方式繳納社會保險費承諾書

參保戶名稱

社會保險碼

法定代表人

（主要負(fù)責(zé)人）

社會保險費約定扣款日期

每月10日

約定扣款的銀行賬戶

開戶銀行

戶

名

銀行賬號

根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第六十條規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費”、第六十三條規(guī)定：“用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足”；《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》第十條規(guī)定：“社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位可以與銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會保險費”；《上海市實施〈中華人民共和國殘疾人保障法〉辦法》第三十二條規(guī)定：“單位應(yīng)繳納殘疾人就業(yè)保障金，由人力資源社會保障部門所屬的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收”；《上海市企業(yè)欠薪保障金籌集和墊付的若干規(guī)定》第九條規(guī)定：“市人力資源社會保障局所屬的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)欠薪保障費的征繳工作”。

根據(jù)上述法律法規(guī)及規(guī)定，本單位鄭重承諾：

1、本單位將依法履行法定義務(wù)，按時足額繳納社會保險費、殘疾人就業(yè)保障金、企業(yè)欠薪保障費，并同意市社保中心委托銀行從本單位提供的銀行賬戶內(nèi)扣繳上述應(yīng)繳金額。

2、本單位將按照市社保中心出具的“繳納通知書”中的繳費時間在銀行賬戶內(nèi)預(yù)留足額的應(yīng)繳社會保險費、殘疾人就業(yè)保障金、企業(yè)欠薪保障費，確保按時足額繳納社會保險費及其他保障金。

3、本單位未按時足額繳納或補(bǔ)足社會保險費、殘疾人就業(yè)保障金、企業(yè)欠薪保障費的，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，市社保中心可以（不受約定扣款金額或日期限制）委托銀行從本單位提供的銀行賬戶內(nèi)直接扣繳應(yīng)繳社會保險費和按規(guī)定征收的滯納金、殘疾人就業(yè)保障金、企業(yè)欠薪保障費。

基本規(guī)則：

社會保險費委托收款業(yè)務(wù)，應(yīng)由用人單位先至本單位開戶銀行辦理簽署《全國綜合業(yè)務(wù)服務(wù)平臺委托付款授權(quán)書（上海社保專用）》手續(xù)，市社保中心依據(jù)本承諾書委托銀行直接從單位銀行賬戶內(nèi)扣繳社會保險費。

單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）簽字：

日期

：

****年**月**日

單位蓋章：

本表一式兩份，用人單位及上海市社會保險事業(yè)管理中心所屬分中心各執(zhí)一份。

上海市社會保險事業(yè)管理中心

第五篇：《社會保險費申報繳納管理規(guī)定(草案)》

關(guān)于《社會保險費申報繳納管理規(guī)定(草案)》的說明

《中華人民共和國社會保險法》(以下簡稱社會保險法)公布后，我們根據(jù)社會保險法的規(guī)定，對原勞動保障部1999年發(fā)布的《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》(勞動和社會保障部令第2號)(以下簡稱原辦法)進(jìn)行了修改，形成了目前的《社會保險費申報繳納管理規(guī)定(草案)》(以下簡稱草案》。草案共6章38條，現(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容說明如下：

(一)關(guān)于適用范圍

一是在管理環(huán)節(jié)上，在原辦法規(guī)定的社會保險費繳費申報和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會保險費的基礎(chǔ)上，增加了社會保險費基數(shù)核定環(huán)節(jié)(第二條)；

二是在征收險種上，將原辦法規(guī)定的養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)三項保險，擴(kuò)大為全部五項社會保險(第三條)；

三是在參保主體上，不僅包括了原辦法規(guī)定的用人單位及其職工，還根據(jù)制度發(fā)展，將以個人身份參加職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險制度以及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老、醫(yī)療保險制度的個人納入本規(guī)定(第三條、第十一條、第十九條)。

(二)關(guān)于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)職責(zé)

目前，各地社會保險費有由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的，也有由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的。草案根據(jù)社會保險法的規(guī)定，明確不論社保征收還是稅務(wù)征收的地區(qū)，社會保險繳費的申報和基數(shù)核定都應(yīng)當(dāng)由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)(第四條第一款)；同時明確，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定、經(jīng)省級人民政府決定其征收社會保險費的，即為社會保險法規(guī)定的社會保險費征收機(jī)構(gòu)，按照本規(guī)定執(zhí)行(第四條第二款)。

另外，根據(jù)社會保險法要求，草案對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的地區(qū)，社會保險費實行五險統(tǒng)一征收作了方向性規(guī)定(第四條第三款)；同時刪去原辦法第二十一條有關(guān)失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)容，以體現(xiàn)統(tǒng)一征收的要求。

(三)關(guān)于社會保險費申報

一是修改申報時限。將原辦法規(guī)定的用人單位在每月5日前申報的時限，修改為按月在規(guī)定期限內(nèi)到辦理社會保險登記的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費申報(第五條)，有利于各地在按月申報的原則下，靈活掌握具體申報時間；

二是完善申報方式及審核要求等。根據(jù)實踐情況，增加了網(wǎng)上申報方式(第五條第二款)；細(xì)化了用人單位申報材料(第六條)；要求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)即時審核，刪去原辦法有關(guān)不能即時審核的內(nèi)容(第七條)；增加了用人單位代職工申報的義務(wù)(第十條)；

三是增加個人申報內(nèi)容。規(guī)定以個人身份參加社會保險的，應(yīng)當(dāng)辦理繳費申報，并可以通過網(wǎng)上申報(第十一條)。

(四)關(guān)于社會保險費繳納

一是完善繳費方式。刪去原辦法規(guī)定的以支票或者現(xiàn)金形式繳納社會保險費的方式，修改為到用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)繳納，或者與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)約定的其他方式繳納(第十二條)；

二是完善基金管理。將原辦法中有關(guān)社會保險費應(yīng)當(dāng)進(jìn)入在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險基金收入戶、基金應(yīng)當(dāng)存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶的內(nèi)容，分別修改為社會保險費應(yīng)當(dāng)進(jìn)入按照規(guī)定開設(shè)的社會保險基金收入戶、基金存入依法開設(shè)的社會保險基金財政專戶，不再強(qiáng)調(diào)國有商業(yè)銀行的限制性規(guī)定(第十四條)；

三是增加個人繳費。以個人身份參加社會保險的，應(yīng)在當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限內(nèi)及時辦理繳費，也可以委托銀行或者金額機(jī)構(gòu)代扣；同時規(guī)定了社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)劃繳和告知義務(wù)(第十九條)。

(五)關(guān)于未按時足額繳費的強(qiáng)制措施

根據(jù)社會保險法第六十三條和第八十六條，草案規(guī)定了對用人單位未按時足額繳費采取的強(qiáng)制措施：

一是規(guī)定社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于用人單位欠繳之日起10日內(nèi)發(fā)出限期補(bǔ)繳催告書，催告用人單位履行繳納社會保險費及滯納金義務(wù)和相關(guān)法律后果(第二十條)。

二是規(guī)定用人單位逾期仍未補(bǔ)繳社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法查詢其存款賬戶(第二十一條)，根據(jù)查詢情況報所屬的社會保險行政部門作出劃撥決定(第二十二條)，通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會保險費，并將劃撥決定書送達(dá)用人單位(第二十三條)。

三是規(guī)定用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求該用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔(dān)保，簽訂最長不超過6個月的延期繳費協(xié)議以及擔(dān)保財產(chǎn)抵繳社會保險費的處置方式(第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十八條、第二十九條)。

四是規(guī)定用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的，或者擔(dān)保期滿仍未能清償社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費(第三十條、第三十一條)。

(六)關(guān)于法律責(zé)任

草案根據(jù)社會保險法和《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，增加了法律責(zé)任的內(nèi)容，明確社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員失職、瀆職的法律責(zé)任(第三十二條)、用人單位未按規(guī)定辦理繳費申報的法律責(zé)任(第三十三條)、瞞報工資總額或職工人數(shù)的法律責(zé)任(第三十四條)，以及未按時足額繳費的法律責(zé)任(第三十五條)。

此外，我們還統(tǒng)一制定了相關(guān)法律文書，作為本規(guī)定的附件，以增強(qiáng)統(tǒng)一性和操作性。

社會保險費申報繳納管理規(guī)定(草案)第一章 總 則

第一條[目的和依據(jù)] 為規(guī)范社會保險費的申報和繳納管理工作，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》(以下簡稱社會保險法)、《社會保險費征繳暫行條例》，制定本規(guī)定。

第二條[適用范圍] 社會保險繳費申報、基數(shù)核定和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會保險費，適用本規(guī)定。

第三條[社會保險費]本規(guī)定所稱社會保險費，是指由用人單位及其職工和以個人身份參加社會保險并繳納的社會保險費，包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費。

第四條[統(tǒng)一征收社會保險費] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會保險繳費申報、基數(shù)核定等工作。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險法和《社會保險費征繳暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，按照省級人民政府決定征收社會保險費的，即為社會保險法所稱社會保險費征收機(jī)構(gòu)。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會保險費的，社會保險費實行統(tǒng)一征收。第二章 社會保險費申報

第五條[申報方式] 用人單位應(yīng)當(dāng)按月在規(guī)定期限內(nèi)到辦理社會保險登記的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費申報。用人單位到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險繳費申報有困難的，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，可以郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，用人單位也可以先通過網(wǎng)上申報，并按照社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的要求提供紙質(zhì)材料。

第六條[申報內(nèi)容] 用人單位進(jìn)行繳費申報時，應(yīng)當(dāng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報送社會保險費申報表，提供下列信息：

(一)用人單位代碼、全稱、開戶銀行及賬號；

(二)用人單位繳費情況，包括：繳費險種、繳費基數(shù)、費率、繳費金額和繳費期限等；(三)職工名冊及變化情況、每名職工繳費基數(shù)及變化情況；(四)為職工代扣代繳明細(xì)情況；

(五)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他申報材料。

第七條[申報審核] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對用人單位參加各項社會保險的繳費申報材料進(jìn)行即時審核，對申報材料齊全、繳費基數(shù)和費率符合規(guī)定、填報數(shù)量關(guān)系準(zhǔn)確的，予以核準(zhǔn)；對不符合規(guī)定的申報材料提出改正意見，退用人單位修正后再次審核。

第八條[延期申報] 用人單位因不可抗力因素，不能按期辦理社會保險繳費申報的，可以延期申報。但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報告。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明事實，予以核準(zhǔn)。

第九條[未申報基數(shù)核定] 用人單位未按規(guī)定申報本月應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額；沒有上月繳費數(shù)額的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。用人單位補(bǔ)辦申報手續(xù)并按核定數(shù)額繳納社會保險費后，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。第十條[代職工申報] 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費由用人單位代為申報。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費申報。

第十一條[個人申報] 以個人身份(包括靈活就業(yè)人員和城鄉(xiāng)居民，下同)參加社會保險的，應(yīng)當(dāng)?shù)睫k理社會保險登記的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費申報。

經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，個人也可以先通過網(wǎng)上申報，并按照社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的要求提供紙質(zhì)材料。

第三章 社會保險費繳納

第十二條[繳納期限和方式] 用人單位應(yīng)當(dāng)在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其繳費后的3個工作日內(nèi)采取下列方式之一繳納社會保險費：

(一)到其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)繳納；(二)與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)約定的其他方式。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位可以與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證劃繳用人單位及為其職工代扣代繳的社會保險費。

第十三條[單位代繳義務(wù)] 用人單位應(yīng)對其職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費嚴(yán)格履行代扣代繳義務(wù)。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時，任何單位或者個人不得干預(yù)或拒絕。

用人單位未按時足額代扣代繳的，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期代繳，并按照社會保險法第八十六條的規(guī)定向用人單位收取滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。

用人單位應(yīng)當(dāng)按月將代扣代繳社會保險費的明細(xì)情況告知職工本人。

第十四條[基金賬戶] 征收的社會保險費，應(yīng)當(dāng)存入社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定開設(shè)的社會保險基金收入戶。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定定期將收到的基金存入依法開設(shè)的社會保險基金財政專戶。

第十五條[繳費記賬] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對已征收的社會保險費，根據(jù)用人單位實際繳納額(包括用人單位為其職工代扣代繳額)和代扣代繳明細(xì)表，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行記賬：

(一)用人單位繳納的社會保險費按照該單位各項社會保險費應(yīng)繳額的份額分別計入基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金和生育保險基金；

(二)職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，按規(guī)定分別計入各項基金和相應(yīng)的個人賬戶。

第十六條[繳費記錄] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為用人單位和職工建立繳費記錄，每年至少一次將繳費情況告知用人單位和職工，并負(fù)責(zé)繳費記錄的安全保密和保存完整。

用人單位和職工有權(quán)按照規(guī)定查詢繳費記錄。

第十七條[單位繳費情況通報] 用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工代表大會通報或在本單位住所的顯著位置公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工監(jiān)督。

第十八條[征收情況公告] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向社會公布社會保險費征收情況，接受社會監(jiān)督。

第十九條[個人繳納] 以個人身份參加社會保險的，應(yīng)在當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限內(nèi)及時辦理繳費。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)簽訂委托收款協(xié)議，在個人委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代扣時，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證劃繳參保個人應(yīng)繳納的社會保險費。

個人繳費余額不足的，其委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代扣時應(yīng)當(dāng)及時提醒；未按時足額繳費的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時告知本人。

第四章 未按時足額繳費的處理

第二十條[責(zé)令繳納] 用人單位有下列情形之一的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于欠繳之日起10日內(nèi)發(fā)出《社會保險費限期補(bǔ)繳催告書》，責(zé)令其在15日內(nèi)繳納或者補(bǔ)足，并告知其逾期未繳納的，將按照社會保險法第六十三條、第八十六條的規(guī)定，提請社會保險行政門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款、直接劃撥欠繳的社會保險費：

(一)未按時申報且未繳費的；

(二)申報后未按時足額繳納社會保險費的；

(三)因瞞報、漏報職工人數(shù)或繳費基數(shù)而少繳社會保險費的。

《社會保險費限期補(bǔ)繳催告書》同時告知用人單位應(yīng)當(dāng)在前款規(guī)定期限內(nèi)，依照社會保險法第八十六條規(guī)定繳納滯納金；逾期未繳納的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十一條[查詢賬戶] 按照本規(guī)定第二十條責(zé)令限期補(bǔ)繳和催告后，用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)出《協(xié)助查詢單位賬戶通知書》，查詢其存款賬戶。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將查詢結(jié)果反饋給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

第二十二條[劃撥決定] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)查詢情況，制作《劃撥欠繳社會保險費決定書》，報所屬的社會保險行政部門批準(zhǔn)。《劃撥欠繳社會保險費決定書》應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

(一)用人單位名稱、地址、法定代表人；(二)劃撥的理由和依據(jù)；

(三)劃撥的社會保險費數(shù)額、方式和時間；(四)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；(五)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。

第二十三條[劃撥通知] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在社會保險行政部門作出劃撥決定后2個工作日內(nèi)，向用人單位開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《劃撥社會保險費通知書》，并附《劃撥欠繳社會保險費決定書》，同時將《劃撥欠繳社會保險費決定書》送達(dá)用人單位。

第二十四條[滯納金執(zhí)行]用人單位逾期未繳納的滯納金，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

用人單位按照本規(guī)定提供擔(dān)保的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也可以與其通過簽訂延期繳費協(xié)議約定滯納金償還辦法。

第二十五條[簽訂延期繳費協(xié)議] 按照本規(guī)定第二十三條劃撥后，用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會保險法第六十三條第二款的規(guī)定，要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費協(xié)議。用人單位未提供擔(dān)保的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得與其簽訂延期繳費協(xié)議。

第二十六條[協(xié)議內(nèi)容] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位簽訂的延期繳費協(xié)議，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)雙方當(dāng)事人基本信息；

(二)延期的期限和緩繳社會保險費及滯納金的金額；(三)擔(dān)保方式、擔(dān)保財產(chǎn)及其評估報告；(四)擔(dān)保財產(chǎn)抵繳社會保險費的處置方式；(五)其他有利于社會保險費安全征收的事項。

第二十七條[延期繳費期限] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與提供擔(dān)保的用人單位簽訂延期繳費協(xié)議的，延期繳費期限一般為3個月，最長不得超過6個月。

用人單位提供擔(dān)保并簽訂延期繳費協(xié)議的，不影響其職工在緩繳期間的社會保險待遇。第二十八條[擔(dān)保方式] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式，將其所擁有的合法財產(chǎn)作為所欠繳的社會保險費提供擔(dān)保。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對用人單位提供擔(dān)保的財產(chǎn)進(jìn)行審核，確認(rèn)其符合法律規(guī)定且沒有權(quán)利瑕疵，并對擔(dān)保財產(chǎn)的價值依法進(jìn)行評估，使擔(dān)保財產(chǎn)價值能夠抵繳欠繳的社會保險費。

第二十九條[擔(dān)保財產(chǎn)的處置]社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位應(yīng)當(dāng)在延期繳費協(xié)議中約定，在延期繳費協(xié)議期滿后，用人單位未能清償所欠繳的社會保險費的，應(yīng)當(dāng)以抵押、質(zhì)押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣所得的價款優(yōu)先抵繳社會保險費。

第三十條[申請強(qiáng)制執(zhí)行的條件和期限]有下列情形之一的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以依法向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請扣押、查封、拍賣其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費和滯納金：

(一)經(jīng)按第二十三條規(guī)定劃撥后，用人單位仍未能足額繳納社會保險費且不提供擔(dān)保的；

(二)延期繳費協(xié)議期滿、但用人單位提供擔(dān)保的財產(chǎn)因價值發(fā)生變化未能足額清償社會保險費和滯納金的。

第三十一條[申請強(qiáng)制執(zhí)行材料]社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

(一)強(qiáng)制執(zhí)行申請書；

(二)社會保險行政部門的劃撥決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù)；(三)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)催告情況；(四)用人單位逾期未履行的情況；(五)申請強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)情況；

(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定和人民法院要求的其他材料。

強(qiáng)制執(zhí)行申請書應(yīng)當(dāng)由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，加蓋社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的印章，并注明日期。

第五章 法律責(zé)任 第三十二條[社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)法律責(zé)任] 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；給社會保險基金、用人單位或者個人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任：

(一)未按照規(guī)定將繳費情況告知用人單位和職工的；(二)造成繳費記錄泄密或者缺失的；(三)少征或者多征社會保險費的；(四)故意少核定用人單位繳費基數(shù)的；(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第三十三條[未申報的法律責(zé)任] 用人單位未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正，并按照《社會保險費征繳暫行條例》第二十三條規(guī)定，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元以上10000元以下的罰款。

第三十四條[瞞報工資總額或者職工人數(shù)的法律責(zé)任] 用人單位向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費時，瞞報工資總額或者職工人數(shù)的，由社會保險行政部門責(zé)令改正，并按照《勞動保障監(jiān)察條例》第二十七條的規(guī)定，處瞞報工資總額1倍以上3倍以下的罰款。

第三十五條[未按時足額繳費法律責(zé)任] 用人單位未按時足額繳納社會保險費，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納后，逾期仍不繳納或者補(bǔ)足的，由社會保險行政部門按照社會保險法第八十六條的規(guī)定，處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

第六章 附 則

第三十六條[經(jīng)辦和征收機(jī)構(gòu)信息溝通] 社會保險費由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時把用人單位和職工應(yīng)繳社會保險費數(shù)額提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供用人單位和職工的繳費情況。

第三十七條[統(tǒng)一表單]本規(guī)定中有關(guān)文書樣式，由人力資源和社會保障部統(tǒng)一制定。第三十八條[施行日期] 本規(guī)定自2012年 月 日起施行。勞動和社會保障部《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》(勞動和社會保障部令第2號)同時廢止。