第一篇：華運(yùn)綠化公司審計(jì)報(bào)告5

審計(jì)報(bào)告

蘭州恒瑞會計(jì)師事務(wù)有限公司

LANZHOU HENGRUI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD.蘭恒審[2010]第（148）號

審計(jì)報(bào)告

甘肅省交通服務(wù)公司：

我們接受貴公司委托，根據(jù)甘肅省交通服務(wù)公司甘交服[2010]號《關(guān)于2010年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的通知》的文件要求，于2010年10月11日至2010年10月13日對甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司（以下簡稱“綠化公司”）2009年10月1日至2010年9月30日期間的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)所需財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他相關(guān)資料文件由綠化公司及下屬單位提供，并對所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些會計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括調(diào)查內(nèi)部控制制度、查閱會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)資料等必要的審計(jì)程序。

此次審計(jì)以綠化公司2009年9月30日-2010年9月30日會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)、負(fù)債、損益為重點(diǎn)，以會計(jì)科目為主線，主要審查了綠化公司機(jī)關(guān)及下屬單位2009年10月1日至2010年9月30日的財(cái)務(wù)會計(jì)資料及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的其他資料。評價(jià)該單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善管理。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司成立于2000年2月25日，是在甘肅工商行政管理局注冊登記的獨(dú)立法人單位，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：

***；企業(yè)法定代表人姓名：李生湖；注冊資本：人民幣1000萬元；現(xiàn)住址：蘭州市城關(guān)區(qū)萃英門49號；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：可承擔(dān)園林綠化、公路綠化、草坪建植，景點(diǎn)建設(shè)及林業(yè)苗木，花卉草木、草坪草種、花卉培植工程項(xiàng)目；可承擔(dān)50公頃以下城市園林綠化綜合工程的施工（憑資質(zhì)證經(jīng)營）；可從事城市園林綠化植物材料生產(chǎn)無奈經(jīng)營，技術(shù)咨詢、信息服務(wù)（不含中介）等業(yè)務(wù)。園林道路綠化工程設(shè)計(jì)；園林機(jī)械的批發(fā)零售。目前，公司現(xiàn)有職工102人，各類專業(yè)技術(shù)人員47人。公司下設(shè)養(yǎng)護(hù)分公司，綜合部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、工程部、設(shè)計(jì)部等5個(gè)部門。

此次綠化公司匯總會計(jì)報(bào)表的匯總范圍包括：綠化公司機(jī)關(guān)、平定項(xiàng)目、寶天一期、寶天二期、康臨項(xiàng)目、養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、武威項(xiàng)目、清嘉項(xiàng)目等8個(gè)單項(xiàng)會計(jì)報(bào)表。

二、2009年10月1日—2010年9月30日經(jīng)營情況

2009年10月—2010年9月30日，綠化公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入49,719,484.77元，發(fā)生營業(yè)成本43,267,262.53元，營業(yè)稅金及附加1,521,772.23元，發(fā)生管理費(fèi)用3,000,221.42元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16,706.83元，營業(yè)外支出33,635.55元，實(shí)現(xiàn)利潤總額1,879,886.21元，上繳企業(yè)所得稅499,766.07元，實(shí)現(xiàn)凈利潤1,380,120.14元。

三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變動情況

１、資產(chǎn)增減變動情況：

2009年9月30日，綠化公司資產(chǎn)總額為45,805,423.06元，其中：

（1）流動資產(chǎn)37,907,058.33元，占資產(chǎn)總額的77.8%，在流動資產(chǎn)

中，貨幣資金16,613,758.84元，應(yīng)收賬款6,055,717.16元，其他應(yīng)收款3,530,628.02元，預(yù)付賬款3,065,197.69元，內(nèi)部往來-42,968.39元，存貨8,684,725.01元。

（2）長期投資600,000.00元。

（3）固定資產(chǎn)7,127,986.73元，占資產(chǎn)總額的15.56%。在固定資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)原值11,666,116.81元，累計(jì)折舊4,538,130.08元，固定資產(chǎn)凈值7,127,986.73元，在建工程170,378.00元。

2010年9月30日，綠化公司資產(chǎn)總額為59,652,781.67元，其中：

（1）流動資產(chǎn)47,439,066.62元，占總資產(chǎn)的79.52%，在流動資產(chǎn)中，貨幣資金9,768,151.59元，應(yīng)收賬款10,273,059.45元，其他應(yīng)收款5,261,496.45元，預(yù)付賬款8,329,147.89元，內(nèi)部往來372,162.99元,存貨10,155,048.25元；

（2）長期投資1,400,000.00元，占總資產(chǎn)的2.34%；

（3）固定資產(chǎn)7,165,355.69元，占總資產(chǎn)的12.01%，其中：固定資產(chǎn)原值12,240,941.64元，累計(jì)折舊5,075,585.95元，固定資產(chǎn)凈值7,165,355.69元，在建工程3,647,459.36元。

經(jīng)審計(jì),2010年9月30日資產(chǎn)總額比2009年9月30日資產(chǎn)總額增加13,847,358.61元，其中：

（1）流動資產(chǎn)增加9,532,008.29元，包括貨幣資金減少6,845,607.84元，應(yīng)收賬款增加4,217,342.29元，其他應(yīng)收款增加1,630,868.43元，存貨減少1,470,323.24元；

（2）長期投資增加800,000.00元；

（3）固定資產(chǎn)增加37,368.96元。

2、負(fù)債增減變動情況：

2009年9月30日，綠化公司負(fù)債總額為29,591,379.89元，全部為流動負(fù)債29,591,379.89元，其中：

應(yīng)付賬款12,878,077.30元，預(yù)收賬款10,944,472.35元，其他應(yīng)付款5,921,916.01元，應(yīng)付職工薪酬106,914.31元,應(yīng)付股利-119,407.09元，應(yīng)交稅金-140,592.99元。

2009年9月30日，綠化公司資產(chǎn)負(fù)債率為64.6%。

2010年9月30日綠化公司負(fù)債總額為43,834,992.45元，均為流動負(fù)債，其中：

短期借款12,000,000.00元,應(yīng)付賬款9,673,101.65元，預(yù)收賬款15,905,977.42元，其他應(yīng)付款6,426,547.99元，應(yīng)付職工薪酬56,591.47元，應(yīng)付股利68,897.00元,應(yīng)交稅金-296,123.01元。

截止2010年9月30日，綠化公司資產(chǎn)負(fù)債率為73.48%。

經(jīng)審計(jì)，2010年9月30日綠化公司負(fù)債總額比2009年9月30日負(fù)債總額增加14,243,612.56元，其中：短期借款增加12,000,000.00元，應(yīng)付賬款減少3,204,975.72元，預(yù)收賬款增加4,961,505.07元，其他應(yīng)付款減少622,467.13元，應(yīng)付職工薪酬減少50,322.84元，應(yīng)付股利增加188,304.00元，應(yīng)交稅金減少155,530.02元。

3、所有者權(quán)益增減變動情況

2009年9月30日，綠化公司所有者權(quán)益總額為16,214,043.17元，其中：實(shí)收資本10,000,000.00元，盈余公積2,251,238.61元，未分配利潤3,962,804.56元。

2010年9月30日，綠化公司所有者權(quán)益總額為15,817,789.22元，其

中：實(shí)收資本10,000,000.00元，盈余公積2,817,640.15元，未分配利潤3,000,149.07元。

經(jīng)審計(jì)，2010年9月30日綠化公司所有者權(quán)益總額比2009年9月30日所有者權(quán)益總額減少396,253.95元。其中，實(shí)收資本保持不變,盈余公積增加566,401.54元，利潤分配減少962,655.49元。

四、存在的問題和處理意見1、2010年5月24日，29#憑證，公司墊付人工費(fèi)30,000元，直接計(jì)入施工成本，未通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。2010年8月012#憑證，付石子龍等人工資27,476.08元，直接列入“工程施工”—人工費(fèi)，該項(xiàng)目應(yīng)先列入“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目核算，不應(yīng)直接列入工程施工。

2、2010年5月21日16#憑證、17#憑證報(bào)柴興華等人員費(fèi)用，其中包括康臨項(xiàng)目伙食補(bǔ)助5,200元等，應(yīng)先通過“應(yīng)付職工薪酬”列入職工福利費(fèi)會計(jì)科目核算，不應(yīng)直接列入“工程施工”—人工費(fèi)核算。2010年8月20#憑證，支付伙食補(bǔ)助1,550元，列入“工程施工”—人工費(fèi)，沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目核算。

3、2010年8月07#憑證，公司墊付防暑費(fèi)40,000元，直接列入“工程施工”—其他間接費(fèi)-防暑費(fèi)核算，上述防暑費(fèi)用應(yīng)從福利費(fèi)用中列支。

4、該公司“長期投資”2009年9月30日余額為60萬元，本期增加80萬元，經(jīng)審計(jì)，無投資收益。

針對上述存在的問題，我們已提請甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司的財(cái)務(wù)和相關(guān)人員，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)制度》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確真實(shí)完整的核算成本和費(fèi)用，建議甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司要進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)

準(zhǔn)則》和《會計(jì)法》的規(guī)定如實(shí)核算和反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的本來面貌，并加以整改，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)的管理，在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算中，做好監(jiān)督和服務(wù)工作。

五、審計(jì)評價(jià)

甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司除審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題外，資產(chǎn)管理較為嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，資金使用合理，內(nèi)部控制制度健全，會計(jì)報(bào)表編制符合《企業(yè)會計(jì)制度》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況真實(shí)完整。

附件:

1、甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司資產(chǎn)負(fù)債表(匯總)

2、甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司利潤表(匯總)

3、主審會計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

審計(jì)機(jī)構(gòu)：蘭州恒瑞會計(jì)師事務(wù)有限公司

中國注冊會計(jì)師王文芳

中國注冊會計(jì)師劉新敏

報(bào)告日期：2010年11月8日

第二篇：綠化工程審計(jì)報(bào)告

關(guān)于橋梁綠化及配套設(shè)施升級改造項(xiàng)目

預(yù)算評審的報(bào)告

穗新咨〔2013〕317號 廣州市財(cái)政局：

根據(jù)貴局穗財(cái)評委〔2013〕2878號的委托，我公司對橋梁綠

化及配套設(shè)施升級改造項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行了評審，本次評審是在項(xiàng)目建設(shè)單位提供的相關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的，項(xiàng)目建設(shè)單位對其提供資料的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目內(nèi)容：對廣州各區(qū)100座立交橋、天橋的橋梁綠化

及配套設(shè)施進(jìn)行升級改造。

（二）實(shí)施地點(diǎn)：廣州市各區(qū)。

（二）實(shí)施單位：

主管單位：廣州市城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司；

建設(shè)單位：廣州市林業(yè)和園林局；

項(xiàng)目管理單位：廣州嶠達(dá)咨詢服務(wù)有限公司；

設(shè)計(jì)單位：廣州園林建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)院、廣州市公用事業(yè)規(guī)劃設(shè)

計(jì)院。

二、評審依據(jù)

（一）送評審資料中有關(guān)該項(xiàng)目的批復(fù)文件：

廣州市發(fā)展改革委關(guān)于下達(dá)廣州市2013年政府投資項(xiàng)目計(jì)

劃（第七批城建項(xiàng)目）的通知，穗發(fā)改[2013]243號。

（二）送審資料中主要的工程量、單價(jià)、費(fèi)用等的計(jì)算依據(jù)： 送審預(yù)算書、施工圖紙。

（三）計(jì)價(jià)依據(jù):

1、工程費(fèi)用部分

該工程采用清單計(jì)價(jià)，執(zhí)行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范

（gb50500-2013）》，執(zhí)行2010年《廣東省園林綠化工程綜合定額》、《廣東省市政工程綜合定額》。主材價(jià)格執(zhí)行2013年第四季度《廣州地區(qū)建設(shè)工程常用材料綜合價(jià)格》、《廣州地區(qū)建設(shè)工程材料（設(shè)備）廠商價(jià)格信息》，不足部分參考市場價(jià)格。

（四）評審過程主要往來函件、會議紀(jì)要：補(bǔ)充說明。

三、評審情況說明

（一）評審方法：該工程采用全面審查法。

（二）工程量、綜合單價(jià)、費(fèi)用調(diào)整及造價(jià)增減情況：

1、第一批

（1）更換載植樹灌木送審工程量為13441棵,審定為12301棵, 送審綜合單價(jià)為99.06元/棵，審定為63.66元/棵，該項(xiàng)核減54.82萬元。(2)移植灌木 紫花勒杜鵑 苗高×冠幅 80cm×80cm送審工程量為25540棵，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為57.25元/棵，審定為21.34元/棵，該項(xiàng)核減91.74萬元。(3)填高效營養(yǎng)基質(zhì)土送審工程量為2238.00m，審定為 590.70m,送審綜合單價(jià)為253.70元/m，審定后綜合單價(jià)不變，該項(xiàng)核減41.79萬元。(4)拆除舊花盆送審工程量為9032個(gè)，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為30.41元/個(gè)，審定為10.81元/個(gè)，該項(xiàng)核減17.72萬元。

（5）拆除鋼支架送審工程量為112.064噸，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為1951.57元/噸，審定為44.75元/噸，該項(xiàng)核減21.37萬元。

（6）安裝花盆975×390×450mm送審工程量為7190個(gè)，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為402.03元/個(gè)，審定為305.98元/個(gè)，該項(xiàng)核減69.06萬元。

（7）安裝花盆1500×550×500mm送審工程量為1096個(gè)，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為609.33元/個(gè)，審定為535.35元/個(gè)，該項(xiàng)核減8.11萬元。

（8）安裝花盆600×260×340mm送審工程量為746個(gè)，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為302.49元/個(gè)，審定為208.51元/個(gè)，該項(xiàng)核減7.02萬元。

（9）化學(xué)螺栓送審工程量為81770套，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為51.06元/套，審定為38.93元/套,該項(xiàng)核減99.19萬元。

（10）更換鋁塑板送審工程量為11990.00m，審定后工程量不

變，送審綜合單價(jià)為179.14元/m，審定為160.62元/m，該項(xiàng)核減22.21萬元。222333（11）水表組安裝送審綜合單價(jià)為12924.46元/組，審定為 10856.46元/組，該項(xiàng)核減12.82萬元。

（12）安全文明施工費(fèi)送審金額為1399031.63元,審定后為 1086740.83元,該項(xiàng)核減31.23萬元。

（13）其他措施項(xiàng)目費(fèi)送審金額為1844606.63元,審定后為 1576350.07元,該項(xiàng)核減26.83萬元。

（14）由于分部分項(xiàng)及措施費(fèi)用的減少，稅金相應(yīng)減少26.39萬元。

2、第二批

（1）更換載植樹灌木送審工程量為6580棵，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為99.05元/棵，審定為63.66元/棵，該項(xiàng)核減23.29萬元。

（2）移植灌木 紫花勒杜鵑 苗高×冠幅 80cm×80cm送審工程量為27256棵，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為57.25元/棵，審定為21.34元/棵，該項(xiàng)核減97.90萬元。（3）填高效營養(yǎng)基質(zhì)土送審工程量為1471.00m3，審定為 733.00m，送審綜合單價(jià)為253.70元/m，審定后綜合單價(jià)不變，該項(xiàng)核減18.72萬元。(4)拆除舊花盆送審工程量為10196個(gè)，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為26.07元/個(gè)，審定為8.30元/個(gè)，該項(xiàng)核減18.14萬元。(5)拆除鋼支架送審工程量為136.261噸，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為1951.58元/噸，審定為44.75元/噸，該項(xiàng)核減25.98萬元。33(6)安裝花盆975×390×450mm送審工程量為9686個(gè)，審定后工程量不變，綜合單價(jià)為402.03元/個(gè)，審定為305.98元/個(gè)，該項(xiàng)核減93.04萬元。(7)化學(xué)螺栓送審工程量115827套,審定為115688套,送審綜合單價(jià)為51.06元/套，審定為38.93元/套，該項(xiàng)核減141.04萬元。(8)更換鋁塑板送審工程量為13530.00m，審定后工程量不變，送審綜合單價(jià)為179.14元/m，審定為160.62元/m，該項(xiàng)核減25.06萬元。(9)安全文明施工費(fèi)送審金額為1098602.30元,審定后為 1022747.06元,該項(xiàng)核減7.59萬元。

（10）其他措施項(xiàng)目費(fèi)送審金額為1874686.66元,審定為 1706113.82元,該項(xiàng)核減16.86萬元。

（11）其他費(fèi)用中的零星工程費(fèi)送審金額為578847.31元,審定后扣減此金額,該項(xiàng)核減57.88萬元。

（12）由于分部分項(xiàng)及措施費(fèi)用的減少，稅金相應(yīng)減少24.94萬元。

（三）本委托共1個(gè)項(xiàng)目。

四、其他情況說明：

1、未能按時(shí)完成評審原因(如有)：評審過程中補(bǔ)充補(bǔ)充說明。

五、審核結(jié)果

概算金額：47,436,200.00元

送審金額：51,413,376.81元

審定金額：41,549,853.34元 222篇二：小區(qū)綠化景觀工程造價(jià)預(yù)算審計(jì)報(bào)告

關(guān)于宜昌市猇亭區(qū)七里沖廉租房小區(qū)綠化景觀

工程造價(jià)預(yù)算審計(jì)報(bào)告

宜君價(jià)咨字[2014]第112號

一、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目業(yè)主單位：宜昌市猇亭工業(yè)園區(qū)投資開發(fā)有限公司。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)情況：暫未收到有關(guān)立項(xiàng)批復(fù)文件。

（三）資金來源情況：無明確資金來源（宜猇財(cái)函[2014]8號）

（四）項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位：湖北中天世紀(jì)工程技術(shù)有限公司。

（五）預(yù)算編制單位：宜昌長江建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司。

（六）預(yù)算審計(jì)單位：宜昌君逸工程項(xiàng)目咨詢有限公司。

（七）項(xiàng)目送審依據(jù)：暫未收到區(qū)政府關(guān)于該項(xiàng)目預(yù)算評審的批示意見。

（八）評審內(nèi)容：猇亭園區(qū)七里沖廉租房小區(qū)綠化景觀工程建設(shè)項(xiàng)目的建安工程費(fèi)用。

（九）審計(jì)實(shí)施時(shí)間：根據(jù)送審單位報(bào)送的由宜昌長江建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司出具的《猇亭園區(qū)七里沖廉租房小區(qū)綠化 景觀工程預(yù)算》、湖北中天世紀(jì)工程技術(shù)有限公司設(shè)計(jì)的施工圖紙等相關(guān)資料，遵循科學(xué)、客觀、公平、公正的原則，通過必要的審計(jì)程序，區(qū)審計(jì)局委托宜昌君逸工程項(xiàng)目咨詢有限公司于2014年9月18日至2014年9月29日對該工程預(yù)算進(jìn)行了審計(jì)。

二、審計(jì)依據(jù)

1、猇亭區(qū)審計(jì)局投資項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)委托書；

2、《湖北省建設(shè)工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》；

3、宜昌長江建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司編制的《猇亭園區(qū)七里沖廉租房小區(qū)綠化景觀工程預(yù)算》、宜昌市猇亭區(qū)七里沖廉租房施工圖等；

4、工程量依據(jù)：由湖北中天世紀(jì)工程技術(shù)有限公司設(shè)計(jì)的七里沖廉租房景觀綠化工程施工圖。

5、材料價(jià)格依據(jù)：2014年宜昌市8月份建設(shè)工程造價(jià)信息價(jià)及當(dāng)?shù)厥袌鲂星榫C合考慮進(jìn)行調(diào)整。

三、審計(jì)范圍及程序。

該工程為宜昌市猇亭園區(qū)七里沖廉租房小區(qū)綠化景觀工程。主要內(nèi)容為小區(qū)內(nèi)綠化景觀工程及配電房工程，包括市政、綠化、配電房建筑及裝飾、安裝工程。審計(jì)程序依據(jù)委托人提供的咨詢報(bào)告書及現(xiàn)場踏勘，按照施工圖計(jì)算工程量，選取合理的工程定額，調(diào)查市場價(jià)格，按照規(guī)定文件計(jì)算工程造價(jià)，并且初步結(jié)果出來后，進(jìn)行反復(fù)審查、復(fù)核。

四、審計(jì)結(jié)果。

該工程送審預(yù)算造價(jià)6532873.39元，其中綠化景觀工程2656935.47元，市政工程3510537.49元，配電房土建工程151431.15元，配電房裝飾工程117456.64元，配電房安裝工程96512.64元。經(jīng)審核，該工程預(yù)算造價(jià)為6056711.78元，其中綠化景觀工程2073523.25元，市政工程3665621.26元，配電房土建工程144783.41元，配電房裝飾工程98341.79元，配電房安裝工程74442.07元。審核造價(jià)與送審造價(jià)比較審減476161.61元，凈審減率7.29%。

審計(jì)增（減）的主要原因如下：

（一）、綠化景觀工程報(bào)送金額2656935.47元，現(xiàn)審定金額2073523.25元，審減583412.22元。

審減主要原因如下：

1、栽種香樟，報(bào)送樟樹工程量133株、綜合單價(jià)994.37元/ 株，審核香樟工程量133株、綜合單價(jià)594.37元/株，審減61300.00元。

2、栽種桂花，報(bào)送工程量132株、綜合單價(jià)2649.01元/株，審核工程量132株、綜合單價(jià)1830元/株，審減108109.32元。

3、栽種欒樹，報(bào)送工程量41株、綜合單價(jià)241.67元/株，審核工程量41株、綜合單價(jià)332.66元/株，審增3730.59元。

4、栽種銀杏，報(bào)送工程量9株、綜合單價(jià)141.67元/株，審核工程量9株、綜合單價(jià)272.66元/株，審增1178.91元。

5、栽種紅葉李，報(bào)送工程量30株、綜合單價(jià)191.67元/株，審核工程量30株、綜合單價(jià)140.43元/株，審減1537.20元。

6、栽種杜英，報(bào)送工程量22株、綜合單價(jià)339.01元/株，審核工程量22株、綜合單價(jià)230元/株，審減2398.22元。

7、栽種白玉蘭，報(bào)送工程量49株、綜合單價(jià)311.67元/株，審核工程量49株、綜合單價(jià)292.66元/株，審減931.49元。

8、栽種櫻花，報(bào)送工程量8株、綜合單價(jià)350.43元/株，審核工程量8株、綜合單價(jià)410.43元/株，審增480元。

9、栽種木槿，報(bào)送工程量55株、綜合單價(jià)61.52元/株，審核工程量55株、綜合單價(jià)54.02元/株，審減412.5元。

10、栽種含笑球，報(bào)送工程量30株、綜合單價(jià)216.8元/株，審核工程量30株、綜合單價(jià)183.38元/株，審減1002.6元。

11、栽種海桐球，報(bào)送工程量107株、綜合單價(jià)136.8元/株，審核工程量107株、綜合單價(jià)103.38元/株，審減3575.94元。

12、栽種紅繼木球，報(bào)送工程量37株、綜合單價(jià)416.8元/株，審核工程量37株、綜合單價(jià)387.66元/株，審減1078.18元。

13、栽種紅葉石楠，報(bào)送工程量86株、綜合單價(jià)206.8元/株，審核工程量86株、綜合單價(jià)173.38元/株，審減2874.12元。

14、栽種紅花醡漿草，報(bào)送工程量225m2、綜合單價(jià)51.59元/m2，審核工程量225m2、綜合單價(jià)40.6元/m2，審減2472.75元。

15、栽種蔥蘭，報(bào)送工程量332m2、綜合單價(jià)51.59元/m2，審核工程量332m2、綜合單價(jià)186.59元/m2，審增44820元。

16、栽種小葉梔子，報(bào)送工程量377m2、綜合單價(jià)83.55元/m2，審核工程量377m2、綜合單價(jià)45.55元/m2，審減14326元。

17、栽種金邊黃楊，報(bào)送工程量635m2、綜合單價(jià)63.55元/m2，審核工程量635m2、綜合單價(jià)78.55元/m2，審增9525元。19、18、栽種法國冬青，報(bào)送工程量657m2、綜合單價(jià)422.44元/m2，審核工程量657m2、綜合單價(jià)87.44元/m2，審減220095元。

19、栽種小葉女貞，報(bào)送工程量769m2、綜合單價(jià)65.55元/m2，審核工程量769m2、綜合單價(jià)41.55元/m2，審減18456元。-5-篇三：華運(yùn)綠化公司審計(jì)報(bào)告5 蘭州恒瑞會計(jì)師事務(wù)有限公司 lanzhou hengrui certified public accountants co.ltd.蘭恒審[2010]第（148）號

審 計(jì) 報(bào) 告

甘肅省交通服務(wù)公司：

我們接受貴公司委托，根據(jù)甘肅省交通服務(wù)公司甘交服[2010]號《關(guān)于2010內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的通知》的文件要求，于2010年10月11日至2010年10月13日對甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司（以下簡稱“綠化公司”）2009年10月1日至2010年9月30日期間的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)所需財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他相關(guān)資料文件由綠化公司及下屬單位提供，并對所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些會計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括調(diào)查內(nèi)部控制制度、查閱會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)資料等必要的審計(jì)程序。

此次審計(jì)以綠化公司2009年9月30日-2010年9月30日會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)、負(fù)債、損益為重點(diǎn)，以會計(jì)科目為主線，主要審查了綠化公司機(jī)關(guān)及下屬單位2009年10月1日至2010年9月30日的財(cái)務(wù)會計(jì)資料及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的其他資料。評價(jià)該單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善管理。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司成立于2000年2月25日，是在甘肅工商行政管理局注冊登記的獨(dú)立法人單位，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號： ***；企業(yè)法定代表人姓名：李生湖；注冊資本：人民幣1000萬元；現(xiàn)住址：蘭州市城關(guān)區(qū)萃英門49號；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：可承擔(dān)園林綠化、公路綠化、草坪建植，景點(diǎn)建設(shè)及林業(yè)苗木，花卉草木、草坪草種、花卉培植工程項(xiàng)目；可承擔(dān)50公頃以下城市園林綠化綜合工程的施工（憑資質(zhì)證經(jīng)營）；可從事城市園林綠化植物材料生產(chǎn)無奈經(jīng)營，技術(shù)咨詢、信息服務(wù)（不含中介）等業(yè)務(wù)。園林道路綠化工程設(shè)計(jì)；園林機(jī)械的批發(fā)零售。目前，公司現(xiàn)有職工102人，各類專業(yè)技術(shù)人員47人。公司下設(shè)養(yǎng)護(hù)分公司，綜合部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、工程部、設(shè)計(jì)部等5個(gè)部門。

此次綠化公司匯總會計(jì)報(bào)表的匯總范圍包括：綠化公司機(jī)關(guān)、平定項(xiàng)目、寶天一期、寶天二期、康臨項(xiàng)目、養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、武威項(xiàng)目、清嘉項(xiàng)目等8個(gè)單項(xiàng)會計(jì)報(bào)表。

二、2009年10月1日—2010年9月30日經(jīng)營情況 2009年10月—2010年9月30日，綠化公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入49,719,484.77元，發(fā)生營業(yè)成本43,267,262.53元，營業(yè)稅金及附加1,521,772.23元，發(fā)生管理費(fèi)用3,000,221.42元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16,706.83元，營業(yè)外支出33,635.55元，實(shí)現(xiàn)利潤總額1,879,886.21元，上繳企業(yè)所得稅499,766.07元，實(shí)現(xiàn)凈利潤1,380,120.14元。

三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變動情況

１、資產(chǎn)增減變動情況：

2009年9月30日，綠化公司資產(chǎn)總額為45,805,423.06元，其中：

（1）流動資產(chǎn)37,907,058.33元，占資產(chǎn)總額的77.8%，在流動資產(chǎn) 中，貨幣資金16,613,758.84元，應(yīng)收賬款6,055,717.16元，其他應(yīng)收款3,530,628.02元，預(yù)付賬款3,065,197.69元，內(nèi)部往來-42,968.39元，存貨8,684,725.01元。

（2）長期投資600,000.00元。

（3）固定資產(chǎn)7,127,986.73元，占資產(chǎn)總額的15.56%。在固定資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)原值11,666,116.81元，累計(jì)折舊4,538,130.08元，固定資產(chǎn)凈值7,127,986.73元，在建工程170,378.00元。

2010年9月30日，綠化公司資產(chǎn)總額為59,652,781.67元，其中：

（1）流動資產(chǎn)47,439,066.62元，占總資產(chǎn)的79.52%，在流動資產(chǎn)中，貨幣資金9,768,151.59元，應(yīng)收賬款10,273,059.45元，其他應(yīng)收款5,261,496.45元，預(yù)付賬款8,329,147.89元，內(nèi)部往來372,162.99元,存貨10,155,048.25元；

（2）長期投資1,400,000.00元，占總資產(chǎn)的2.34%；

（3）固定資產(chǎn)7,165,355.69元，占總資產(chǎn)的12.01%，其中：固定資產(chǎn)原值12,240,941.64元，累計(jì)折舊5,075,585.95元，固定資產(chǎn)凈值7,165,355.69元，在建工程3,647,459.36元。

經(jīng)審計(jì),2010年9月30日資產(chǎn)總額比2009年9月30日資產(chǎn)總額增加13,847,358.61元，其中：

（1）流動資產(chǎn)增加9,532,008.29元，包括貨幣資金減少6,845,607.84元，應(yīng)收賬款增加4,217,342.29元，其他應(yīng)收款增加1,630,868.43元，存貨減少1,470,323.24元；

（2）長期投資增加800,000.00元；

（3）固定資產(chǎn)增加37,368.96元。

2、負(fù)債增減變動情況： 2009年9月30日，綠化公司負(fù)債總額為29,591,379.89元，全部為流動負(fù)債29,591,379.89元，其中：

應(yīng)付賬款12,878,077.30元，預(yù)收賬款10,944,472.35元，其他應(yīng)付款5,921,916.01元，應(yīng)付職工薪酬106,914.31元,應(yīng)付股利-119,407.09元，應(yīng)交稅金-140,592.99元。2009年9月30日，綠化公司資產(chǎn)負(fù)債率為64.6%。2010年9月30日綠化公司負(fù)債總額為43,834,992.45元，均為流動負(fù)債，其中：

短期借款12,000,000.00元,應(yīng)付賬款9,673,101.65元，預(yù)收賬款15,905,977.42元，其他應(yīng)付款6,426,547.99元，應(yīng)付職工薪酬56,591.47元，應(yīng)付股利68,897.00元,應(yīng)交稅金-296,123.01元。

截止2010年9月30日，綠化公司資產(chǎn)負(fù)債率為73.48%。

經(jīng)審計(jì)，2010年9月30日綠化公司負(fù)債總額比2009年9月30日負(fù)債總額增加14,243,612.56元，其中：短期借款增加12,000,000.00元，應(yīng)付賬款減少3,204,975.72元，預(yù)收賬款增加4,961,505.07元，其他應(yīng)付款減少622,467.13元，應(yīng)付職工薪酬減少50,322.84元，應(yīng)付股利增加188,304.00元，應(yīng)交稅金減少155,530.02元。

3、所有者權(quán)益增減變動情況 2009年9月30日，綠化公司所有者權(quán)益總額為16,214,043.17元，其中：實(shí)收資本10,000,000.00元，盈余公積2,251,238.61元，未分配利潤3,962,804.56元。2010年9月30日，綠化公司所有者權(quán)益總額為15,817,789.22元，其 中：實(shí)收資本10,000,000.00元，盈余公積2,817,640.15元，未分配利潤3,000,149.07元。

經(jīng)審計(jì)，2010年9月30日綠化公司所有者權(quán)益總額比2009年9月30日所有者權(quán)益總額減少396,253.95元。其中，實(shí)收資本保持不變,盈余公積增加566,401.54元，利潤分配減少962,655.49元。

四、存在的問題和處理意見 1、2010年5月24日，29#憑證，公司墊付人工費(fèi)30,000元，直接計(jì)入施工成本，未通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。2010年8月012#憑證，付石子龍等人工資27,476.08元，直接列入“工程施工”—人工費(fèi)，該項(xiàng)目應(yīng)先列入“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目核算，不應(yīng)直接列入工程施工。2、2010年5月21日16#憑證、17#憑證報(bào)柴興華等人員費(fèi)用，其中包括康臨項(xiàng)目伙食補(bǔ)助5,200元等，應(yīng)先通過“應(yīng)付職工薪酬”列入職工福利費(fèi)會計(jì)科目核算，不應(yīng)直接列入“工程施工”—人工費(fèi)核算。2010年8月20#憑證，支付伙食補(bǔ)助1,550元，列入“工程施工”—人工費(fèi)，沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目核算。3、2010年8月07#憑證，公司墊付防暑費(fèi)40,000元，直接列入“工程施工”—其他間接費(fèi)-防暑費(fèi)核算，上述防暑費(fèi)用應(yīng)從福利費(fèi)用中列支。

4、該公司“長期投資”2009年9月30日余額為60萬元，本期增加80萬元，經(jīng)審計(jì)，無投資收益。

針對上述存在的問題，我們已提請甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司的財(cái)務(wù)和相關(guān)人員，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)制度》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確真實(shí)完整的核算成本和費(fèi)用，建議甘肅華運(yùn)園林綠化工程有限公司要進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)篇四：綠化工程審計(jì)中的問題及建議

綠化工程審計(jì)中的問題及建議

近年來，隨著城市綠化建設(shè)進(jìn)程的不斷加快，綠化工程審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的比重越來越大。在對綠化工程審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)主要有以下兩個(gè)方面的問題：

一、苗木數(shù)量的認(rèn)定。綠化工程的審計(jì)主要分為兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)，一是工程竣工驗(yàn)收合格后進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)槭┕ず贤技s定了養(yǎng)護(hù)時(shí)間，在這個(gè)階段審計(jì)，施工單位對于枯死苗木往往沒有及時(shí)更換補(bǔ)植，死苗的數(shù)量如果不計(jì)入工程造價(jià)，那么以后要求施工單位補(bǔ)植時(shí)，費(fèi)用要重新計(jì)算。如果把死苗數(shù)量計(jì)入工程造價(jià)，一些施工單位對于補(bǔ)植苗木的規(guī)格、質(zhì)量往往會以小換大，以次充好，數(shù)量上也不能保證。二是養(yǎng)護(hù)期滿后進(jìn)行審計(jì)，苗木數(shù)量可以確定，但對于一些變更量大的工程，施工單位的進(jìn)度款不好計(jì)算。

二、苗木價(jià)格的認(rèn)定。由于影響植物價(jià)格的因素較多，市場價(jià)格靈活多變，即使同一種植物，因其產(chǎn)地、品種、規(guī)格或詢價(jià)時(shí)間的不同，價(jià)格可能相差幾

十、上百，甚至上千元，如果在審計(jì)時(shí)采用的價(jià)格信息不準(zhǔn)確，將會嚴(yán)重影響審計(jì)的準(zhǔn)確性。

針對以上問題，為保證綠化工程審計(jì)工作質(zhì)量，我們建議在審計(jì)中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

一、綠化工程在圖紙?jiān)O(shè)計(jì)階段要做到完善、細(xì)致，盡量減少在施工階段的變更。

二、工程招標(biāo)清單中，對于苗木規(guī)格、效果的約定應(yīng)詳細(xì)全面，在以后的驗(yàn)收和審計(jì)工作中做到有據(jù)可尋，切實(shí)保證工程質(zhì)量。

三、在綠化工程施工期間應(yīng)做到：

（一）工程項(xiàng)目的甲方代表和監(jiān)理要嚴(yán)格、負(fù)責(zé)地把好進(jìn)場苗木的質(zhì)量關(guān)，遵照合同清單和圖紙要求，對各項(xiàng)苗木的栽植面積、棵樹、規(guī)格、高度、干徑、蓬徑等逐一測量并記錄，對不符合要求的苗木堅(jiān)決予以補(bǔ)植或換植。

（二）對于確實(shí)需要變更的項(xiàng)目，應(yīng)提前做好變更簽證，詳細(xì)填寫變更原因，變更時(shí)間，變更方案圖和變更項(xiàng)目預(yù)算，并按要求由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。對于變更造價(jià)超過合同價(jià)30%以上的，建議重新簽訂補(bǔ)充協(xié)議。對于單株價(jià)格較高的苗木，應(yīng)建立事前認(rèn)價(jià)制度，做到先定價(jià)再購買，避免錯(cuò)失談價(jià)主動權(quán)的機(jī)會，造成工程造價(jià)提高。

四、在工程審計(jì)階段，對于苗木數(shù)量的認(rèn)定上，由項(xiàng)目主管部門綜合考慮后確定審計(jì)時(shí)間，具體為在工程竣工驗(yàn)收(轉(zhuǎn)載于:綠化工程審計(jì)報(bào)告)后審計(jì)，還是在工程養(yǎng)護(hù)期滿后審計(jì)。避免因?yàn)閷徲?jì)時(shí)間的不同造成苗木數(shù)量的不同，直接影響工程造價(jià)的差異。

對于苗木價(jià)格的認(rèn)定。在工程施工時(shí)期，根據(jù)苗木的規(guī)格、品種，到附近區(qū)域花木市場和一些特殊地方的市場價(jià)格行情予以摸底。結(jié)算審計(jì)時(shí)，再根據(jù)施工單位提供的購貨地點(diǎn)、運(yùn)輸裝卸方式等計(jì)算其他相關(guān)費(fèi)用（如苗木運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、看管費(fèi)、種植費(fèi)、養(yǎng)護(hù)費(fèi)等），然后對比本地區(qū)同時(shí)期、同類型綠化工程的苗木價(jià)格后確定 結(jié)算價(jià)。

五、在工程養(yǎng)護(hù)期滿后的移交工作中，被移交單位對于移交苗木一定要按照竣工圖和審計(jì)結(jié)算清單逐棵清點(diǎn)測量，例如：單株苗木的蓬徑、冠徑、地徑、分枝點(diǎn)、造型，模紋植物的單平方數(shù)量以及苗木的成活情況等。對于數(shù)量或規(guī)格不合格的苗木造價(jià)，在施工單位的進(jìn)度款中進(jìn)行核算扣除篇五：工程審核報(bào)告1 咨 詢 報(bào) 告 書 目 錄

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舟山正大工程咨詢有限公司

第 s2013042 號

關(guān)于普陀區(qū)公安局六橫分局附屬工程

結(jié)算審核的報(bào)告

舟山市普陀區(qū)審計(jì)局：

我們接受貴單位的委托，對由舟山市普陀區(qū)六橫鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)建設(shè)的普陀區(qū)公安局六橫分局附屬工程結(jié)算進(jìn)行了審定。我們依據(jù)舟山市普陀區(qū)審計(jì)局提供的該工程的施工圖紙、工程簽證聯(lián)系單、施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、施工合同等資料，并結(jié)合相關(guān)造價(jià)文件規(guī)定進(jìn)行編制，現(xiàn)將編制情況報(bào)告如下：

一、基本情況

該工程由舟山市普陀區(qū)六橫鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)建設(shè)，位于舟山市普陀區(qū)六橫鎮(zhèn)蛟頭，景觀面積約7900平米，包含門衛(wèi)、水泵房、室外排污水、道路、場地鋪磚、綠化、景觀照明、室外給水及消防水等工程，合同工期80天，工程質(zhì)量要求合格。

二、編制依據(jù)

1、舟山市普陀區(qū)審計(jì)局提供的施工圖紙、工程簽證聯(lián)系單、施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、施工合同等；

2、《浙江省建筑工程預(yù)算定額》、《浙江省市政工程預(yù)算定額》、《浙江省園林綠化工程預(yù)算定額》《浙江省建設(shè)工程施工取費(fèi)定額》、《浙江省工程建設(shè)其他費(fèi)用定額》（2010版）及省市有關(guān)文件；有關(guān)圖集、規(guī)范及相關(guān)說明。

3、《舟山市建筑工程價(jià)格信息簡報(bào)》。

三、結(jié)算審核原則及辦法

1、工程量：根據(jù)舟山市普陀區(qū)審計(jì)局提供的施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、工程簽證聯(lián)系單計(jì)算；

2、材料價(jià)格參考依據(jù)：投標(biāo)報(bào)價(jià)書、《舟山市建設(shè)工程價(jià)格信息簡報(bào)》、部分主材價(jià)格按甲方簽證價(jià)及市場調(diào)查價(jià)格結(jié)算；

3、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按施工合同規(guī)定費(fèi)率計(jì)取。

四、結(jié)論或建議

普陀區(qū)公安局六橫分局附屬工程送審造價(jià)為4005570元，核定工程造價(jià)為3352043元，核增80847元，核減734374元，凈核減，凈核減率（詳細(xì)情況見附表）。

五、中標(biāo)價(jià)與審定造價(jià)差異分析：

該工程原中標(biāo)價(jià)為2402225元（含業(yè)主掌握費(fèi)6萬元），審定造價(jià)為3352043元。共增加949818元，原中標(biāo)造價(jià)與結(jié)算審定造價(jià)的差異我們通過對該工程分部分項(xiàng)工程造價(jià)進(jìn)行比較，詳列如下：

1、門衛(wèi)工程：新增工程如屋面保溫隔熱層、衛(wèi)生間裝修、電動門等，增加34881元；門牌墻面的花崗巖按要求更換規(guī)格，增加27389元；因設(shè)計(jì)坐標(biāo)有誤，東邊門衛(wèi)基礎(chǔ)完成后拆除重新做，增加12390元；其他部分增加10281元；共計(jì)增加84941元。

2、景觀工程：新增塘渣填筑及綠化土回填，增加184626元；碎石墊層厚度由原來的10cm厚增到60cm，增加130643元；新增東西側(cè)自動伸縮門，增加22925元；鑄鐵圍墻欄桿按設(shè)計(jì)變更，增加40864元；其他部分增加2314元；共計(jì)增加381372元。

3、綠化工程：苗木種類調(diào)整較大，增加6189元；新增綠地平整項(xiàng)目，增加4860元；共計(jì)增加11049元。

4、電氣工程：設(shè)計(jì)聯(lián)系單變更新增8路管線及燈具，增加107710元；新增衛(wèi)門電氣安裝工程，增加10185元；共計(jì)增加117895元。

5、噴灌工程：共計(jì)減少265元。

6、室外給水及消防水：室外部分鍍鋅鋼管dn150工程量調(diào)整，共計(jì)減少15149元。

7、室外道路及排水工程：新增工程滿包砼、3號化糞池，增加69876元，道路碎石層加厚，增塘渣路基，增加45402元；其他部分工程量調(diào)整，減少74526元；共計(jì)增加40752元。

8、水泵房工程：水泵房位置調(diào)整及地基加固打樁費(fèi)用，增加329238元；石碴回填，增加39692元；其他部分增加20293元；共計(jì)增加389223元。

六、送審結(jié)算造價(jià)與審定造價(jià)差異說明：

（一）、主要核增：

1、門衛(wèi)工程：增加圈梁、屋面冷拔鋼絲項(xiàng)目，核增1397元；其他部分核增112元；共計(jì)核增1509元。

2、景觀工程：籃球場實(shí)測工程量增加，核增33427元；主入口增加塘渣填筑項(xiàng)目，核增4359元；原停車位改為綠化帶，種植土回填工程量增加，核增1240元；其他部分核增10834元；共計(jì)核增49860元。

3、綠化工程：增加綠地平整，共計(jì)核增4860元。

4、電氣工程：增加電線管pvc32，共計(jì)核增3914元。

5、室外給水及消防水：增加室外塑料管pe100，核增2675元；增加室外塑料管pe150，核增18029元；共計(jì)核增20704元。

（二）、主要核減：

1、門衛(wèi)工程：土方工程量減少，核減1100元；屋面工程，核減2990元；干掛花崗巖及骨架工程量減少，核減7063元；部分鋁合金門改為木門，核減1898元；簽證單部分核減5080；其他部分核減5726元；共計(jì)核減23857元。

2、景觀工程：機(jī)動車停車位有一塊場地（北面）未做，核減76960元；東西兩側(cè)入口臺階、墻體、坡道基層及以下部分由其他單位施工，核減17292元；圍墻柱尺寸減小，鑄鐵欄桿工程量減小，核減85664元；自行車棚工程量減少，核減81545元；綠化塘渣減少，核減33873元；其他部分核減94867元；共計(jì)核減390201元。

3、綠化工程：苗木品種按實(shí)調(diào)整，共計(jì)核減13244元。

第三篇：華運(yùn)物流公司介紹

華運(yùn)國際物流有限公司

外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的一級貨代19406，海運(yùn)莊家.中國貨代海運(yùn)50強(qiáng)第14名，空運(yùn)50強(qiáng)第20名.船務(wù)拼箱報(bào)關(guān) 商檢貨柜車信用證產(chǎn)地證深圳華運(yùn)國際物流有限公司（以下簡稱華運(yùn)國際物流），作為NVOCC的成員由國家商務(wù)部批準(zhǔn)的一級船運(yùn)代理(國家一級船代證書批號19406)，公司經(jīng)過多年努力，現(xiàn)已成為一個(gè)實(shí)力雄厚的綜合物流服務(wù)供應(yīng)商。其主要承辦無船承運(yùn)、國際海運(yùn)服務(wù)、空運(yùn)/快遞服務(wù)、船務(wù)代理、駁船運(yùn)輸、全球拼箱服務(wù)、倉儲與配送、陸運(yùn)拖車、項(xiàng)目運(yùn)輸物流方案策劃、代理報(bào)關(guān)報(bào)檢、第三方物流、貿(mào)易及海運(yùn)咨詢等；同時(shí)還為客戶提供完整的全程物流服務(wù)，包括物流整體方案策劃和咨詢、物流分發(fā)中心整體規(guī)劃及運(yùn)營管理，原材料與產(chǎn)成品的儲存、配送、國際儲運(yùn)、貨物代理、報(bào)關(guān)以及物流管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和構(gòu)建等一整套物流解決方案服務(wù)。華運(yùn)國際物流在海運(yùn)、空運(yùn)、陸運(yùn)以及保稅、倉儲、報(bào)關(guān)、保險(xiǎn)、拼箱集運(yùn)等領(lǐng)域內(nèi)有著成熟的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和市場經(jīng)驗(yàn)。

華運(yùn)國際物流總部位于深圳，業(yè)務(wù)分布于香港、中國內(nèi)地、東南亞以及全球極具活力和潛力的新興市場，在國際物流界有著廣泛影響。公司與多家世界著名的運(yùn)輸供應(yīng)商建立了長期而深厚的業(yè)務(wù)關(guān)系：國際海運(yùn)主要代理OOCL、APL、EVERGREEN、YANGMING、WHL的東南亞/中東/印巴航線，COSCO、MISC、PIL、ANL、MAERSK、OOCL的歐洲/地中海航線, COSCO、NYK、EVERGREEN、MSC、CMA-CGM、CSAV、SAFMARINE的拉美航線, SAFMARINE、MISC、CMA-CGM的非洲航線, APL、MOSK、MAERSK的澳新航線以及是馬來西亞航空、亞洲航空、泰國航空、中國國際航空、中國南方航空、國泰航空、日本航空、德國漢莎航空在深圳/廣州/上海/香港地區(qū)的核心空運(yùn)訂艙代理。穩(wěn)定和優(yōu)質(zhì)的航線確保華運(yùn)國際物流實(shí)現(xiàn)對客戶所作“華夏環(huán)球、運(yùn)所必達(dá)”的莊嚴(yán)承諾。

華運(yùn)國際物流在深圳、香港、上海、廣州、寧波、大連、天津、北京、青島、廈門、東莞、長沙、福州、杭州、南京、武漢、重慶、南寧、昆明、中山、汕頭、珠海、順德、江門、惠州等中心城市設(shè)有30多家分公司和分支機(jī)構(gòu)。擁有的代理遍及全球八十個(gè)國家三百多個(gè)港口，以向海內(nèi)外客商提供優(yōu)質(zhì)的物流服務(wù)。

華運(yùn)國際物流關(guān)注員工的發(fā)展與成長，培養(yǎng)了900多名高素質(zhì)員工組成的專業(yè)隊(duì)伍。以“安全、快捷、優(yōu)質(zhì)”的運(yùn)營服務(wù)為宗旨；公司恪守“以客戶為先”的服務(wù)信念以及“從客戶出發(fā)，替客戶著想，為客戶服務(wù)”的經(jīng)營理念；充分發(fā)揮專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化、全球化的優(yōu)勢，以高水平的服務(wù)質(zhì)量和規(guī)模化的營運(yùn)能力，受到了眾多知名企業(yè)的廣泛好評。面對新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，華運(yùn)人以創(chuàng)新思維推動華運(yùn)全面發(fā)展，以最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)去感動每一位客戶，為打造“中國標(biāo)志性物流企業(yè)”這一宏偉目標(biāo)，不斷開拓前進(jìn)，譜寫新的篇章！

華運(yùn)國際物流與中國物流業(yè)共同發(fā)展，在社會各界的幫助和關(guān)懷下不斷創(chuàng)新開拓，取得了一個(gè)又一個(gè)輝煌的成就：

2009年1月“華運(yùn)國際”被評為 “深圳知名品牌”

2008年12月榮獲“2008深圳100強(qiáng)企業(yè)稱號”

2008年12月榮獲深圳物流企業(yè)2008龍虎榜之“最具競爭力品牌獎(jiǎng)”、“最佳創(chuàng)新方案獎(jiǎng)” 2008年12月獲深圳物流界“30強(qiáng)物流企業(yè)”、“30家誠信物流企業(yè)”、“30家優(yōu)質(zhì)物流服務(wù)企業(yè)” 2008年12月總裁方曼荻獲“十大實(shí)踐創(chuàng)新杰出人物”大獎(jiǎng)

2008年11月獲深圳重點(diǎn)物流企業(yè)“服務(wù)創(chuàng)新大獎(jiǎng)”，獎(jiǎng)金50萬元 2008年11月獲“改革開放30年中國海運(yùn)物流百家精英”企業(yè)獎(jiǎng)

2008年8月獲深圳物流業(yè)30年30強(qiáng)之十大創(chuàng)新型物流企業(yè)獎(jiǎng)

2008年6月深圳市企業(yè)聯(lián)合會& 企業(yè)家協(xié)會理事單位

2008年6月世界貨運(yùn)聯(lián)盟（WCA）成員

2008年3月深圳市國際貨運(yùn)代理協(xié)會理事

2008年1月獲中國物流與采購聯(lián)合大會會員單位

2007中國國際貨代物流百強(qiáng)第16名

2007中國國際貨代物流民營20強(qiáng)第2名

2007中國國際貨代物流海運(yùn)50強(qiáng)第14名

2007中國國際貨代物流空運(yùn)50強(qiáng)第20名

2007中國國際貨代物流倉儲20強(qiáng)第8名

2006年中國物流誠信企業(yè)

2006年11月深圳市國際物流暨供應(yīng)鏈管理博覽會優(yōu)秀服務(wù)獎(jiǎng)

2006年12月誠信中小企業(yè)榜

2006年深圳物流業(yè)最具競爭力品牌獎(jiǎng)

2006深圳物流業(yè)物流與供應(yīng)鏈創(chuàng)新獎(jiǎng)

2006貨代百強(qiáng)16名，海運(yùn)11名，空運(yùn)25名，倉儲10名，民營2名 2006年9月被評為05年中國國際貨代物流民營20強(qiáng)第5名

2006年9月被評為05中國國際貨代物流百強(qiáng)第22名

2006年9月被評為05中國國際貨代物流倉儲20強(qiáng)第8名

2006年1月被深圳市航空運(yùn)輸業(yè)協(xié)會評為常務(wù)理事單位

2005被深圳市物流與采購聯(lián)合會評為理事單位

2005年7月榮獲中國國際貨運(yùn)代理海運(yùn)50強(qiáng)排名

2005年7月榮獲中國國際貨運(yùn)代理百強(qiáng)第25名

2005年1月被評為重點(diǎn)物流企業(yè)

2004被深圳市物流協(xié)會評為誠信物流企業(yè)

2003被深圳國際貨運(yùn)代理協(xié)會評為會員企業(yè)

2003年6月被深圳市報(bào)關(guān)協(xié)會評為會員單位

2002年，獲得中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書

2002年，華運(yùn)物流加入我國NVOCC，獲得無船承運(yùn)經(jīng)營資格

2001年，華運(yùn)獲得深圳海關(guān)報(bào)關(guān)資格

2000年9月被中國國際貨運(yùn)代理協(xié)會評為會員單位

郵箱：公司網(wǎng)站：http:// 地址:東莞市南城區(qū)鴻福西路國際商會大廈1006室

第四篇：審計(jì)報(bào)告公司

哪些公司年檢必須

1.哪些公司年檢必須出具審計(jì)報(bào)告：

（1.）一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)

中介、企業(yè)登記代理的公司；

（3.）注冊資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內(nèi)有虛報(bào)注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司（5.）外商投資企業(yè) 及分支機(jī)構(gòu)一律要做審計(jì)報(bào)告

（6）用報(bào)告作其他特殊用途的公司 2.審計(jì)報(bào)告所需資料：

（1）12月份的會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）

（2）公司全年的賬本；

（3）公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間

月份可以抽拿幾個(gè)月。）；

（4）公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、國地稅務(wù)登記證復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（正,副本

均可）；

（5）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件、公司上一審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件（如果沒出可以不用提供）；（6）如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復(fù)印件),(批準(zhǔn)證書復(fù)印件).（章程復(fù)印件）

（財(cái)政登記證）

注：復(fù)印件需每頁都加蓋公章 3.完成時(shí)間：

資料齊需要5-7個(gè)工作日

4.出具時(shí)間： 每年3月1日—6月30日篇二：xxx企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 1.審計(jì)概況

1.1審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部 1.2審計(jì)對象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì) 1.3審計(jì)時(shí)間：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。2.審計(jì)評論

經(jīng)過審計(jì)評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出： 2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對 比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。2.3 會計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果 3.1審計(jì)結(jié)果

3.1.1盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符 11月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計(jì)憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計(jì)金額為xx萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號登記。3.1.5 其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。3.2審計(jì)建議

3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。

會計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計(jì)制作憑證后再交由交款人在會計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的 編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。4 結(jié)論

通過本次審計(jì)實(shí)施我對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。篇三：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(范文)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、導(dǎo)言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計(jì)部

審計(jì)組長：*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）

二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專

門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；

（2）規(guī)范計(jì)劃編號，便于查核；

（3）bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)

量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字；

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

（二）、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。

主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化； 主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

（四）、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理 主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。

建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時(shí)間）＞t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計(jì)結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。篇四：(最新)上市公司審計(jì)報(bào)告完美版

目 錄

審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表和合并利潤表

現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益變動表和合并所有者權(quán)益變動表

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

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一、二、審 計(jì) 報(bào) 告

信會師報(bào)字（）第 號 xxx股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxx股份有限公司（以下簡稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表、2010的利潤表和合并利潤表、2010的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、2010的所有者權(quán)益變動表和合并所有者權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

立信會計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計(jì)師：xxx 中國注冊會計(jì)師：xxx 中國·上海 二o 年 月 日

資產(chǎn)負(fù)債表 2010年12月31日

（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）

錯(cuò)誤！未找到引用源。

后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。

企業(yè)法定代表人： 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2010年12月31日

（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）

錯(cuò)誤！未找到引用源。后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。

企業(yè)法定代表人： 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：篇五：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式 內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。

從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。

而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封 面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。abc分公司的基本情況??

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范 1．職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況??。借款超三月的有??借款超一年的有?? 審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤點(diǎn)對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對不符情況: 盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計(jì)

（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下??

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因??

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定 費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

審計(jì)意見??

四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見：??對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計(jì)情況分析

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構(gòu)成情況看??

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析??

審計(jì)意見??

六、1－6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況??

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

??

審計(jì)意見??

八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改??

審計(jì)意見??

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下??

2、有效期問題??

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象??

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息?? 合同簽訂、跟蹤管理??

審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作??

十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

第五篇：公司審計(jì)報(bào)告)

篇一：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(范文)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、導(dǎo)言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長：*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）

二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；（2）規(guī)范計(jì)劃編號，便于查核；

（3）bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字；

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

（二）、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。

主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

（四）、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：1 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

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、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。

建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時(shí)間）＞t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計(jì)結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率 和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

篇二：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文6p 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

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篇三：某某公司某年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板 有限公司

審 計(jì) 報(bào)

項(xiàng)目編號：內(nèi)審字[2013]第003號 項(xiàng)目名稱： 報(bào)告時(shí)間： 被審計(jì)單位： 【項(xiàng)目概述】

審計(jì)目的

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象 審計(jì)范圍

業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù) 組織范圍：某某公司的財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)。期間范圍： 2012年 月 日-2012年 月 日 資料范圍： 財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、合同、公司管理制度等（詳見資料清單）。審計(jì)方法

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：

一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表簡表

單位名稱：**公司 2012年12月31日

單位：萬元

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：

（一）期末流動資產(chǎn)與期初相比減少 元

1、貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少 億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬元和 萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表

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3、預(yù)付賬款??

（二）非流動資產(chǎn)增加 元

1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目

2、長期股權(quán)投資

3、在建工程減少 主要投資項(xiàng)目如下表：

（三）流動負(fù)債減少 元，主要由于。

（四）非流動負(fù)債增長 元，主要系。

二、利潤主要項(xiàng)目

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利潤表簡表

單位名稱：某某公司

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年 單位：萬元

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簡析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下： 【審計(jì)過程與意見】

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。

總體看來，某某公司在制度健全和運(yùn)行方面比較到位。財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。但在公司日常管理上，尚有部分細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)行明確，一、公司制度健全方面

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

二、資產(chǎn)管理

（一）低值易耗品管理

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

（二）固定資產(chǎn)及在建工程管理

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

（三）存貨管理

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

三、費(fèi)用管理

四、員工社保管理

審計(jì)建議：落實(shí)部門（）

五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）（二）

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性

（一）審計(jì)意見：

（二）審計(jì)意見：

（三）如： 審計(jì)意見：。。。

（十）財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：

1、2、審計(jì)意見：

【審計(jì)總體結(jié)論】

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向 進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。

審計(jì)組

2013年 月 日

篇四：xx公司審計(jì)報(bào)告模板

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告

——管理建議書

圍。

編制：選擇一項(xiàng)。

審核：選擇一項(xiàng)。

批準(zhǔn)：選擇一項(xiàng)。

日期：二〇一四年五月三十日 說 明

1.關(guān)于專題報(bào)告

根據(jù)計(jì)劃安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就

集團(tuán)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行了檢查。現(xiàn)將此次檢查的結(jié)果以報(bào)告形式呈閱。

本次檢查內(nèi)容詳見報(bào)告正文。其中：我們認(rèn)為較為值得管理層關(guān)注的事項(xiàng)

包括（詳見xx頁xx行所述）；希望相關(guān)責(zé)任部

門按照職責(zé)要求盡快整改落實(shí)。

綜合本次檢查結(jié)果，風(fēng)控中心認(rèn)為，除外；固定資產(chǎn)

管理“有”特別嚴(yán)重的事項(xiàng)足以影響集團(tuán)的正常運(yùn)營和帶來經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)

險(xiǎn)。至于“不符1”、“待改善2”事項(xiàng)及建議，已在報(bào)告中詳細(xì)列示。2.關(guān)于工作開展 2.1 工作目的

風(fēng)險(xiǎn)中心旨在通過內(nèi)部鑒證和咨詢活動，持續(xù)的改進(jìn)集團(tuán)運(yùn)營和實(shí)現(xiàn)價(jià)值

增值。通過審計(jì)監(jiān)督，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、政策方針確實(shí)推行、資產(chǎn)安全和完

整；通過風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的評價(jià)及改進(jìn)，優(yōu)化集團(tuán)治理，確保目標(biāo)穩(wěn)步實(shí)

現(xiàn)；通過盡職調(diào)查，促進(jìn)管理層認(rèn)真、負(fù)責(zé)履行集團(tuán)賦予的各項(xiàng)工作職責(zé)。2.2 工作依據(jù)

根據(jù)集團(tuán)頒布/執(zhí)行的各項(xiàng)制度、流程；財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)

范》指引；中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會制定的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》；董事局賦予我們的職

能要求，通過實(shí)地查驗(yàn)、資料審閱、過程參與及各級員工溝通，以“第三者”

觀點(diǎn)提出客觀、公正的建議報(bào)告。1 “不符”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符合集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范等要求（包括但不限于前述事項(xiàng)）2 “待改善”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范有所偏離，但不至于造成重大影響。2.3 工作原則

獨(dú)立

3、客觀4是保證我們工作有效開展的基本前提。在此加以說明，以便

增強(qiáng)各方對我們工作的了解。

獨(dú)立性要求我們在確定檢查范圍、實(shí)施檢查及報(bào)告結(jié)果時(shí)不受干擾。主要

表現(xiàn)在我中心職責(zé)權(quán)限和范圍、負(fù)責(zé)人任命于考核、工作報(bào)告等應(yīng)由董事局（最

高管理層）指導(dǎo)并監(jiān)督。確保不受集團(tuán)內(nèi)其他人員的干涉和限制。

客觀性要求我們應(yīng)公正的做出的判斷，避免利益沖突。影響客觀性的因素

包括：檢查范圍受限；遭受來自外部的壓力；與被檢查單位存在影響客觀性的利益關(guān)系等。

2.4 集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司責(zé)任

2.3.1 協(xié)助并提供真實(shí)、充分的資料以供我們審閱。

2.3.2 盡可能配合風(fēng)險(xiǎn)控制中心的工作時(shí)間，使我們工作更加富有效率。2.3.3 集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司負(fù)責(zé)識別、評估及應(yīng)對運(yùn)營中可能的風(fēng)

險(xiǎn)。

2.3.4 管理和改進(jìn)工作屬于集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司的職責(zé)。

3獨(dú)立性,是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行審計(jì)活動時(shí),不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。

4客觀性,是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)活動時(shí),應(yīng)以事實(shí)為依據(jù),保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。*報(bào)告正文* 關(guān)于xxxxxx報(bào)告目錄

1.檢查項(xiàng)目概述.....................................................1 2.檢查情況綜合評價(jià).................................................2 2.1管理層關(guān)注......................................................3 2.2內(nèi)部控制........................................................4 2.3工程審計(jì)........................................................5 2.4財(cái)務(wù)審計(jì)........................................................6 2.5流程優(yōu)化........................................................7 2.6風(fēng)險(xiǎn)控制........................................................8 3.問題及管理建議...................................................9 4.后續(xù)審計(jì)........................................................10 5附件............................................................11 xxxxxxxxx有限公司 xxxxx中心

組長：xx 組員：xx 附件：

篇五：公司審計(jì)報(bào)告模板英文版 ??accountant office auditor’s report??**(20?)audit no.?? to ??co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china ??accountant office ??china certified public accountant registered in p.r.c 篇六：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計(jì)報(bào)告

總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提 高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

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分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價(jià)41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。

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分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

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分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考

評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購

過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?/p>

應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由

于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。

（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍

內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。

（7）詢價(jià)均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)

印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報(bào)告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總

經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。

（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原 材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。

四、存在問題及審計(jì)建議

1． 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化； 主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。建議：

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。主要問題2：

供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單，主觀性較強(qiáng)。建議：

實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情況，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。主要問題3：

部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：

由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。審計(jì)結(jié)論：

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。2． 內(nèi)控管理有少量缺陷需改進(jìn)； 主要問題1：

符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。建議：

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價(jià)控制制度。主要問題2：

所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。建議：

編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋鞔_責(zé)任人。主要問題3：

倉庫的收料報(bào)告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。建議：

應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。主要問題4：

不重視與供應(yīng)商往來賬核對。建議：建立應(yīng)付賬款對賬制度。審計(jì)結(jié)論：

相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。

五、內(nèi)部審計(jì)人員的評論

供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到

其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。

六、對回復(fù)的期盼

在審計(jì)過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的7天內(nèi)作出書面回復(fù)。

七、供應(yīng)部的反應(yīng)

該部對本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工

作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為：

1． 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對物料采

購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。

2． 我部對供應(yīng)商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評估等進(jìn)行了解和分析。

（審計(jì)部意見：供應(yīng)商的評定應(yīng)該由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。）3． 我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料符合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來

沒有“因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)該簡單地認(rèn)為誰“依賴”誰，誰“主導(dǎo)”誰。

（審計(jì)部意見：建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時(shí)間。）4． 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善

物料采購流程和制度。

5． 我部對于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積

極配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。

篇七：審計(jì)報(bào)告范文 xxxxxxxxxxxxx有限公司

xxxxxxxxxxxxx[2014]第xx號

審 計(jì) 報(bào) 告

xxxxxxxxxxxxx有限公司：

我們審計(jì)了后附的xxxxxxxxxxx財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2013的損益表。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxxxxxxxxx有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：⑴設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；⑵選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；⑶作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和

披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控

制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，xxxxxxxxxx限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了河xxxxxxxxxxxx有限公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。