第一篇：分子公司管理制度（定稿）

某某公司實業集團股份有限公司

分公司、子公司管理制度

第一章 總則

第一條 為加強對分公司、子公司的管理，根據《公司法》、《股票上市規

則》、《公司章程》等法律法規的規定，特制定本制度。第二條 本制度所稱公司指某某公司實業集團股份有限公司；分公司指股份公司設立的不具有獨立法人資格的分支機構；子公司指公司直接或間接控制的合并報表范圍內的公司。

第三條 本制度旨在加強對分公司、子公司的管理，建立有效的控制機制，對公司的組織、資源、資產、投資等和公司的運作進行風險控制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。

第四條 分公司、子公司應遵循本制度規定，結合公司其他內部控制制度，根據自身經營特點和環境條件，制定具體實施細則，以保證本制度的貫徹和執行。

第五條 公司委派到分公司、子公司的董事、監事、高級管理人員、財務負責人對本制度的有效執行負責。公司各職能部門應依照本制度及相關內控制度，及時、有效地對分公司、子公司做好管理、指導、監督等工作。第二章 規范運作

第一條 分公司、子公司應當依據《公司法》及有關法律法規的規定，結合自身特點，建立健全法人治理結構和內部管理制度。

第二條 子公司應按照其章程規定召開股東會、董事會或監事會。會議記錄和會議決議須有到會股東、董事或授權代表簽字。

第三條 子公司應當對資產重組、收購兼并、投融資、資產處置、收益分配等重大事項按有關法律、法規、公司章程及相關規章制度等規定的程序和權限進行，并須經公司董事會備案。

第四條 子公司應當按照公司董事會或董事會辦公室的要求，及時、完整、準確地向公司董事會提供有關公司經營業績、財務狀況和經營前景等信息。

第五條 子公司在作出董事會、股東大會決議后，應當在2個工作日內將其相關會議決議、相關支持文件抄送公司董事會辦公室存檔。

第六條 分公司總經理為分公司第一責任人，對公司經營管理層負責。

第七條 分公司、子公司應依照公司檔案管理規定建立嚴格的檔案管理制度，子公司的《公司章程》、股東大會決議、董事會決議、營業執照、印章、政府部門批文、重大合同等重要文本，必須妥善保管。

第三章 人事管理

第一條 公司按章程或協議向分公司、子公司委派或推薦董事、監事及高級管理人員、職能部門負責人，包括但不限于分公司、子公司總經理、副總經理、董事會秘書以及財務負責人、部門經理等。董事、監事、高級管理人員、職能部 門負責人的委派程序：

1、由公司總經理辦公會議推薦提名人選；

2、報董事長最終審批；

3、公司推薦人選提交子公司股東大會（股東會）、董事會審議，按子公司章程規定予以確定；

4、公司人力資源管理部門對分公司、子公司董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人的委派情況予以備案。第二條 公司派往分公司、子公司的董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人具有以下職責：

1、依據《公司法》和各子公司《公司章程》行使董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人義務，承擔董事、監事、高級管理人員、職能部門負責人責任；

2、認真遵守國家有關法律、法規之規定，依法經營，規范運作；

3、依據公司的經營策略和風險管理政策，建立起相應的經營計劃、風險管理程序；協調公司與分公司、子公司之間的工作；

4、保證公司發展戰略、董事會及股東大會決議的貫徹執行；

5、忠實、勤勉、盡職盡責，切實維護公司、分公司、子公司的利益不受侵犯；

6、保證分公司、子公司及時向公司董事會辦公室報送董事會決議、股東大會決議等重要文件。

7、承擔公司交辦的其它工作。

第三條 分公司、子公司內部管理機構的設置、薪酬及績效考核辦法、高管人員薪酬等，需報公司核準后實施，并報備公司人力資源管理部門。分公司、子公司應根據自身實際情況制定人事管理制度，報備公司人力資源管理部門。第四條 公司委派的董事在任職公司的董事會上對有關議題發表意見、行使表決權之前應征求公司的意見。第五條 分公司、子公司中層以上管理人員的調整和變動，應當報備公司人力資源管理部門。第四章 財務管理

第一條 分公司、子公司必須對公司承擔以下基本財務責任：

1、對公司的利潤和現金流貢獻責任： 確保按經營目標責任書完成利潤目標； 確保每年的現金流增加，現金流包括稅后凈利潤、提取折舊費等； 確保股份公司投資回報，按期上交利潤或分紅等。

2、確保應收款回收和存貨變現，避免壞帳和毀損，規避經營風險的責任。

第二條 分公司、子公司財務機構和人員設置

1、須設置獨立的財務部門，受總經理直接領導。其財務機構和人員的設置

方案，須報公司財務部備案；

2、須建立完整的財會人員崗位責任制，確保不相容崗位的分離；

3、財務負責人由股份公司委派，并接受本單位領導和公司財務部的雙重考 核；

4、財會人員必須具有基本財務會計業務素質，持有會計證，經考核后方可

上崗，并且與本單位經營者實行親屬回避。

第三條 分公司、子公司財務部門接受公司財務部的業務指導和監督。

第四條 分公司、子公司的財務負責人應行使下列職權：

1、參與分、子公司的經營決策活動，行使分、子公司管理和決策過程的參與權；

2、了解分公司、子公司的重大經營合同簽訂情況，控制重大經營合同的履行風險；

3、組織分公司、子公司的會計核算和財務管理工作，調閱、檢查財務會計資料和其他文檔資料，行使財務會計的監督權；

4、督促防止分、子公司違反國家財經法律、法規的行為，督促企業自覺遵守公司各項財務會計制度，防止可能造成公司利益損失的行為；

5、重大事項應及時向公司財務總監和高層領導及時匯報。第五條 分公司、子公司總經理在組織實施所在公司的財務活動中主要職責如下：

1、組織實施所在公司的財務預、決算方案；

2、組織實施所在公司的采購、銷售計劃；

3、組織制定所在公司的財務管理、采購、資產管理等方面的具體實施辦法，報公司備案；

4、支持并保障所在公司的財務會計人員依法履行職責；

5、在權限范圍內對所在公司日常財務收支及重大財務收支的審批。

第六條 分公司、子公司日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循《企業會計準則》及其相關指引解釋和公司統一的會計政策。

第七條 分公司、子公司應按照公司《財務管理制度》規定，做好財務管理基礎工作，加強成本、費用和資金管理等，擬定適應分、子公司實際情況的各項財務管理制度。第八條 分公司、子公司必須定期編制會計報表和完整的財務報告（包括會計報表及報表說明〉、年度預算并按時上報，其會計報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

第九條 分公司、子公司向公司報送的會計報表和財務報告必須經分公司、子公司財務負責人和總經理審查確認后上報。分公司、子公司的財務負責人和總

經理要對本公司報送的會計報表和財務報告的真實性負責。公司應定期取得并分析各分、子公司的季度或月度報表，包括但不限于營運報告、產銷量報表、向他人提供資金及對外擔保等報表。

第十條 分公司、子公司應嚴格控制與關聯方之間資金、資產及其他資源往來，避免發生任何非經營占用的情況。如發生異常情況，應及時提請公司董事會采取相應的措施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權要求分公司、子公 司董事會依法追究相關人員的責任。

第十一條 分公司、子公司應嚴格控制對外借款。如確有需要，必須按規范履行相應的審批程序后方可實施。第十二條 公司為子公司提供借款擔保的，子公司應按公司對外擔保管理辦法的規定程序申辦，并履行債務人職責，不得給公司造成損失。

第十三條 未經公司董事會或股東大會批準，子公司不得提供對外擔保，也不得進行互相擔保。第五章 投資管理

第一條 分公司、子公司可根據市場情況和企業的發展需要進行技術改造項目或新項目（以下簡稱項目）投資。

第二條 分公司、子公司應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，對項目進行前期考察和可行性論證，項目效益分析，有效控制投資風險。根據投資額度大小，按規范履行審批程序:

1、項目總投資超過200萬元（含），需要向公司提交項目申請，獲得公司批準并經子公司董事會決議同意后方可實施。

2、項目總投資超過70萬元（含）且不足200萬元，分公司需經公司經營層同意、子公司需經董事會決議后方可實施。

3、項目總投資不超過70萬元，需經分公司、子公司內部審批程序后方可實施。

第三條 對獲得公司批準的項目，分公司、子公司應至少每季度向公司匯報一次項目進展及效益情況。

第四條 分公司、子公司進行委托理財、股票、期貨、期權、權證、對外投資等方面的投資前，需履行公司董事會、股東會等規范程序。未經批準不得從事該類投資活動。

第六章 信息管理

第一條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責任人，分公司的總經理為其信息管理的第一責任人。分公司、子公司必須遵守公司《信息披露管理制度》，公司董事會辦公室為公司與子公司、分公司信息管理的聯系部門。

第二條 分公司、子公司應按照公司《信息披露管理制度》的要求，結合其具體情況制定相應的管理制度，明確信息管理事務的部門和人員，報備公司董事會辦公室。第三條 分公司、子公司在提供信息時有以下義務：

1、所提供信息的內容必須真實、及時、準確、完整；

2、子公司董事、經理及有關涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要信息。

第四條 分公司、子公司發生以下重大事項時，應當及時報告公司董事會：

1、對外投資行為；

2、收購、出售資產行為；

3、重要合同〔借貸、委托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等〕的訂立、變更和終止；

4、重大經營性或非經營性虧損；

5、遭受重大損失；

6、重大訴訟、仲裁事項；

7、重大行政處罰；

8、可能對公司股票產生重大影響的信息；

9、其他重大事項。

第七章 審計監督

第一條 公司設立審計部，對公司董事會負責。必要時，審計部可以聘請外部審計或會計師事務所承擔對子公司的審計工作。

第二條 公司審計部每年定期對各分、子公司進行經濟責任審計，以便對各分、子公司的經營狀況及經營者的工作業績做出全面評估，作為對分、子公司考核的重要依據。審計內容包括但不限于: 對國家相關法律、法規的執行情況；對 公司的各項管理制度的執行情況；子公司內控制度建設和執行情況；子公司的經營業績、經營管理、財務收支情況；高層管理人員的任期經濟責任等等。

第三條 建立對分、子公司的巡檢制度，每半年由公司審計部牽頭，組織財務、人事、辦公室等相關部門對分、子公司的財務、人事、重大合同、內部管理等方面的規范性進行檢查。

第四條 各分公司、子公司的總經理及財務負責人離任的，應由公司審計部進行離任審計。

第五條 審計部門安排的或接受公司領導指示所進行的各項專項審計。

第六條 分公司、子公司在接到審計通知后，應當做好接受

審計的準備，安排相關部門人員配合公司的審計工作，提供審計所需的所有資料。

第七條 分公司、子公司應接受公司的審計監督，積極配合公司審計部門完成公司指令的各項審計工作，任何單位和個人不得拒絕、阻礙公司審計人員依法執行審計任務，不得打擊報復審計人員。第八章 考核獎懲

第一條 分公司、子公司實行經營目標責任制考核辦法。以經營年度作為目標責任期，經營目標考核責任人為分公司、子公司的總經理及其他高級管理人員。

第二條 公司每年根據經營計劃與分公司、子公司簽訂經營目標責任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷售數量等方面對子公司下達目標，年底根據完成情況由分公司、子公司兌現獎懲。對發生經營性虧損的公司，公司將給予相關責任人 免職、降職、降薪、調離等處罰。

第三條 分公司、子公司必須根據自身情況，自行制定適合本公司實際的中層及以下員工的考核和獎懲方案，并報公司人力資源管理部門備案。

第四條 分公司、子公司應于每個會計年度結束后，對高級管理人員進行考核，并根據考核結果實施獎懲。第五條 分公司、子公司的董事、監事和高級管理人員不能履行其相應的責任和義務，給公司或子公司經營活動和經濟

利益造成不良影響或重大損失的，公司有權要求子公司董事會給當事人相應的處罰，同時當事人應當承擔賠償責任和 法律責任。第九章附則

第一條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和公司章程等的規定執行。

第二條 本制度如與國家以后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司

章程相抵觸，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行，并及時修訂本制度。

第三條 本制度自公司董事會批準之日起執行。本制度由公司董事會負責解釋。

某某公司實業集團股份有限公司 董 事 會

二〇一一年十月二十日

對子公司的董事、監事、高級管理人員實施年度考核和任期考核制度。

第九條子公司高級管理人員的薪酬由所在公司董事會

確定，由所在公司發放。

第十條子公司應當依據《公司法》及有關法律法規的規定、建立健全法人

治理結構和運作制度。

第十一條子公司應當加強自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監督，對

公司提出的質詢，應當如實反映情況和說明原因。

第十二條子公司每年應當至少召開一次股東會和一次董事會。股東會和董事

會應當有記錄，會議記錄和會議決議須由到會股東和董事簽字。

內部審計內容主要包括：

經濟效益審計、工程項目審計、重大經濟合同審計、內部控制制度

審計、重要業務流程審計、預算審計及單位負責人任期經濟責任審計和

到期經濟責任審計等。重大信息報告制度

第二十二條子公司應建立重大信息內部報告制度，確保子公司發生的應予披露的重大信息及時、完整、準確地上報給公司，以便公司進行科學決策和監督協調。

第二十三條子公司應設立重大信息報告責任人，各子總經理為信息報告第一責任人。公司董事會辦公室和董事會秘書與各子公司的信息責任人之間應建立起無障礙的信息通道和問責制度，明確子公司內部有關人員的信息披露職責和保密責任，以保證公司信息披露符合中國證監會《上市公司

信息披露管理辦法》以及《深圳證券交易所股票上市規則》的要求。

第二十四條子公司上述相關人員有義務及時提供所有可能對公司產生重大影響的信息，并做到：

1、確保所提供信息的內容真實、準確、完整；

2、子公司董事、監事、高管及有關涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要內幕信息；

3、所提供信息必須以書面形式，由子公司領導簽字、加蓋公章。子、分公司對以下重大事項應當及時報告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項;

2、重要合同(包括但不限于借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等合同)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經營性或非經營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產品質量,生產安全事故);

6、重大行政處罰;

子公司應當明確負責信息收集和傳遞事務的部門及負責人，并把部門名稱、負責人及通訊方式向公司董事會辦公室備案。及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的事項，子公司應向負責信息

收集和傳遞事務的負責人提供參加涉及重大事項的會議的便利條件。

子公司發生需要進行信息披露事項而未及時報告或報告內容不準確的或泄露重大信息的，造成公司信息披露不及時、疏漏、誤導，給公司或投資者造成重大損失或影響的，公司將對相關責任人給予行政及經濟處罰；

子公司在公司總體方針目標框架下,獨立經營和自主管理,合法有效地運作企業財產。

公司負責對分公司經營層的考核,子公司董事會負責對子公司經營層的考 核。

公司制定的各項制度規定,分公司應當遵照執行;子公司經自身權力機構批準后,也應當遵照執行。

分公司處置資產須事先向公司作出詳細的書面報告,經公司批準后按有關規定處理。

公司建立信息管理系統,各子公司、分公司的核算及管理系統都應納入本系統管理,必須按照真實、準確、及時、全面的原則反饋經營、財務、人事、資產、投(融)資等信息,為公司的經營決策提供科學的依據。

子公司、分公司應制訂薪酬管理和獎懲制度,分公司需報公司批準。子公司經理的薪酬由子公司董事會確定,分公司經理的薪酬由公司確定。子

公司、分公司副經理的薪酬由子公司、分公司經理擬定報公司確認。子公司、分公司部門經理及其他員工的薪酬由子公司、分公司經理確定。分公司財務負責人的薪酬由公司確定。

未經公司批準,子公司、分公司不得向其他企業和個人借支資金以及提供任何形式的擔保(包括抵押、質押、保證等)。

各子公司、分公司應建立重大事項報告制度和審議程序,及時

向公司分管負責人報告重大業務事項、重大財務事項、董事會決議、股東大會決

議等重要文件,以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的

信息,并嚴格按照授權規定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議;子公司、分公司對以下重大事項應當在發生后一小時內報告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項;

2、重要合同(借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃

等)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經營性或非經營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產品質量,生產安全事故);

6、重大行政處罰;

7、關聯交易;

8、《上市規則》規定的其他事項。

第二十五條 子公司、分公司的負責人是所在公司的信息報告第一責任人，同時各子公司、分公司應當指定專人作為指定聯絡人,負責向公司董事會秘書及

公司證券投資部報告信息。

第二十六條 各子公司、分公司的負責人應當督促所在公司嚴格執行信息披

露事務管理和報告制度,確保所在公司發生的應予披露的重大信息及時以書面形

式報告公司董事會秘書及證券投資部。項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背

后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

第二篇：【范本】分子公司預算管理制度范本[最終版]

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xx子公司預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面建立和完善經營管理監控體系及內部激勵和約束機制，促使公司擴大業務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，體現企業經營的效益原則，并為績效考核提供依據，特制定公司預算管理制度。

第二條 公司預算執行總原則為“無預算、不支出”。

第三條 公司預算編制范圍包括費用預算、項目預算。項目預算包含工程預算、采購預算、運行預算、二類費用預算等。

第四條 公司的對外投資控股及參股公司，均納入本制度的管理范圍。

第二章 預算編制及審批

第五條

每個經營初按照集團公司要求編制全年費用預算，年中設立的子公司，在公司設立初期按集團公司要求編制費用預算。

第六條

項目預算（采購預算、工程預算、運行費用、二類費用預算）編制時間為項目中標后有相關成本支出前。

第七條

費用預算、項目預算均需經集團公司審批后方為有效，審批流程與集團公司費用預算及項目成本預算一致。審批后的預算需在集團公司備案。工程項目的預算外（或超預算）申請，須首先經集團公司預算部簽署意見，再報領導審批。

第三章 預算控制及分析

第八條 日常費用單據、項目單據審批時堅持“無預算不審批”原則，對費用及項目支出進行臺賬管理，對每筆費用及項目成本支出及時、準確、分項目登記。

第九條

子公司每季度向集團公司上報預算與實際執行情況對比表。分析預算執行動態及產生偏差原因。

第十條

結束后，各子公司對全年費用預算與執行情況進行對比分析，編制分析報告。

第十一條 項目結束后，對項目的成本、毛利進行全面分析。

第四章 增補預算

第十二條 增補預算的流程同集團公司增補流程，增補預算流程同預算審批流程。

第十三條 超預算支出要求手續齊全，需要有增補預算申請單（或PCC單），說明增補事由、金額等，并由子公司總經理及集團領導逐級簽字審批，要符合集團公司的《預算調整審批流程》。

第三篇：集團下屬分子公司資金賬戶管理制度

集團下屬分子公司資金賬戶管理制度

第一章 總則

第一條 目的

為進一步規范集團下屬分子公司財務管理工作，強化各分子公司銀行賬戶管理, 保證資金安全，特制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于集團各級分子公司。

第二章 銀行開戶設立

第三條 銀行賬戶審批

所有分子公司的所有銀行賬戶的開立須流程上報集團總部審批后方可辦理。

第四條 銀行賬戶類型

根據集團資金收支兩條線的原則。分子公司銀行賬戶須按用途分別開立大額賬戶、支出賬戶。

第五條 大額賬戶

分子公司的大額賬戶包括：收入賬戶、貸款專戶。分子公司原則上只開立一個收入賬戶。第六條 收入賬戶

分子公司開立2個或2個以上收入賬戶的，須按功能明確區分為收入歸集賬戶與一般收入賬戶。

收入歸集賬戶用于歸集一般收入戶的資金，一般收入賬戶只用于經營收款。

分子公司只能設立一個收入歸集賬戶 第七條 支出賬戶

分子公司的支出賬戶須按用途分別開立基本運營賬戶及專用支出賬戶。分子公司因稅務需要需開立二個或二個以上基本運營賬戶的，須按功能明確區分為基本支出賬戶、納稅專用戶。

基本運營賬戶開立原則上最多不超過3個，即基本支出賬戶、國稅納稅專戶、地稅納稅專戶。

第八條 結算卡管理 分子公司原則上不允許開通銀行結算卡功能，經集團總部申批同意后，可開通一個銀行支出賬戶的結算卡功能。

收入賬戶禁止開通結算卡功能。

第三章 銀行賬戶印鑒管理

第九條 銀行賬戶印鑒設立

分子公司銀行賬戶至少預留兩枚印章，即財務專用章加私人印章（或手簽）。

第十條 大額賬戶印鑒管理

大額賬戶的銀行預留私人印章由集團總部指定。第十一條支出賬戶印鑒管理

分子公司支出賬戶的預留私人印章為頂目公司負責人（或集團指定）。第十二條銀行賬戶印鑒保管

銀行賬戶財務專用章和私人印章不得由同一人保管。

（一）財務專用章

分子公司財務專用章由財務負責人保管。使用時須登記印章使用臺賬。

（二）私人印章 1.大額賬戶

分子公司大額賬戶私人印章由集團總部保管。

2.分子公司支出賬戶，其預留私人印章由頂目公司負責人或其授權人保管。

第十三條銀行賬戶印鑒代管

印章保管人外出時間超一周時。印章保管人視業務需求情況。可將印鑒委托他人代管。代管時必須辦理印章交接手續。代管原則為：

（一）財務專用章轉本部門下一級別員工。如財務經理或付經理或會計主管代管,代管人嚴格按規定登記印章使用臺賬。

（二）私章和專用章代管時必須執行分開管理原則, 禁止一人同時代管。

第四章 銀行賬戶網銀管理

第十四條 銀行賬戶網銀授權

分子公司開立網上銀行須設置分級授權。網銀業務人員包括：錄入員、授權審批人等。操作員崗位須為分子公司出納（可兼職）。

（一）大額賬戶

分子公司大額賬戶至少設置操作員、授權審批人。大額賬戶的授權審批人由集團總裁指定集團財務中心財務人員擔任。

（二）支出賬戶

分子公司支出賬戶需設置操作員、授權審批人。最高授權人須為分子公司財務負責人（如分子公司無財務負責人的，由集團總部財務中心指定）。

第十五條 銀行賬戶網銀U盾保管

（一）分子公司錄入員、各級授權人的U盾和密碼須由各級用戶本人使用保管。禁止一人同時保管。

（二）一般情況下，銀行網銀錄入員、各級授權人的 U盾和密碼不允許交予他人保管使用。

（三）錄入員及授權人員崗位變動、或U盾和密碼交予他人代管時。需將網銀U盾和密碼等辦理移交手續,接收人必須在辦妥移交手續后。立即更改用戶密碼。

第五章 銀行賬戶使用管理

第十六條 收入賬戶資金管理

（一）分子公司的所有收入只能存入收入賬戶。

（二）一般收入戶只能向收入歸集賬戶劃轉資金。

（三）收入歸集賬戶只能向支出賬戶轉款資金。

(四）收入賬戶不允許提取現金。不允許直接對內部員工或對外單位轉賬支付。

第十七條 支出賬戶資金管理

（一）基本運營賬戶的資金只能用于日常經營過程中各項費用支出。如工資、差旅費、稅款、對外結算款等。

（二）支出一般戶資金來源只能從收入歸集賬戶劃轉（或集團劃撥）。

（三）基本運營賬戶與專用支出賬戶間的資金禁止相互調撥。第十八條 禁止出借、出租銀行賬戶給其他單位使用。

第六章 銀行賬戶交更、撤銷

第十九條 銀行賬戶變更

（一）對于收購企業，公司名稱發生變化時，分子公司交接后須立即辦理銀行賬戶名稱、預留印鑒、網銀等的變更。

（二）分子公司負責人、財務負責人,出納調離崗位，分子公司須通過交接后立即辦理銀行賬戶預留印鑒的變更。

第七章 附則

第二十條 本制度由集團總部財務中心負責解釋。第二十一條 本制度自發布之日起執行。

2016年12月

集團財務中心

第四篇：分子公司審計制度

公司內部審計制度

公司業務進一步拓展，實現了跨地區經營。先后設立了多家分、子公司，并實現正常營運。為加強對分、子公司經監管成，制定公司內部審計制度并執行。

一、內部審計范圍：對公司的日常經營活動進行審計。對公司及分、子公司執行國家財經法規、單位規章制度的執行情況進行審計監督

二、內部審計機構、人員配備及審計實施方式：

1、目前暫不設立專門審計部門，也不設立專職內部審計工作崗位。公司一年開展兩次定期內部審計工作。應提前一周將內部審計通知書送達被審計單位。

2、審計期間成立董事會領導下的內部審計組。由內部審計組開展具體審計工作，總經理任審計組長，財務經理為副組長，審計內員為各公司抽調財務人員。

3、采取交叉審計方式開展審計工作，在擬審計單位任職的財務人員不作為該地區公司審計組成員。

4、內部審計組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案，必要時，可申請其他專業人員參與。

三、內部審計工作的具體實施內容：

1、對財務報告、財務預算執行情況、財務收支實施定期審計；同時以業務環節為基礎開展審計工作，根據實際情況涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節。包括但不限于：IC卡銷售、IC 卡充值收款、IC卡采購及付款、固定資產管理、資金管理、IC卡刷卡消費結算管理、IC卡信息系統數據與財務核算數據的符合性審計等。具體工作中可根據各公司所處生產經營情況，對上述業務環節進行調整。

2、審計組應將重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、重大資金使用及信息披露事務等事項作為工作計劃的必備內容。

四、內部審計工作保障、及工作權限：

1、內部審計組審計期間發生的業務經費統一由公司拔付。

3、被審計單位應按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、財務報告等其他有資料。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。

4、內部審計人員有權審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、帳表、文件，并現場勘察檢查 資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料等； 內部審計人員有權向與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。

5、發現被審計單位轉移、隱匿公司財產，有權予以制止，并向公司進行匯報。

五、內部審計報告的報送

1、現場內部審計結束后，應向被審計公司提交審計報告征求意見稿，征求被審計單位的意見。被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起3日內，將其書面意見交審計小組，超過規定時間視同無異議。

2、內部審計小組征求被審計單位意見后完成審計報告，報公司內部審計組負責人審定。必要時抄送董事會。

3、內部審計報告經審定后，應送達被審計單位。被審計單位就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、內部審計小組應按照檔案管理要求，整理歸檔審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料，并及時移交公司檔案室保管。

5、內部審計小組可以向被審計公司提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，被審計公司應認真聽取相關意見。

第五篇：分子公司印章管理規范

**環境科技集團 項目公司

印 章 管 理 制 度

為保證公司日常工作順利開展和各類印章(公章、財務專用章、法人章、發票專用章及其它業務專用章，以下簡稱印章)使用的合法性、嚴肅性，杜絕違法違規行為的發生，有效地維護公司利益，特制訂本制度。

一、印章的刻制、啟用

（一）綜合管理部統一辦理印章的刻制，任何部門和個人不得擅自刻制公司印章。

（二）公司刻制各類印章需經董事長批準。

（三）新印章啟用前由財務部做好《印鑒留存印?！返拇劣泜浒福⒈４妫员銈洳?。

二、印章的保管、交接和停用

（一）各類印章必須有專人保管

1、企業公章由總經理保管。

2、企業法人章由副總經理保管。

3、財務專用章、發票專用章由財務負責人保管。

4、分子公司其它業務章由綜合管理部保管，但必須確認保管責任人。

5、在交接印章時，由指定責任人本人當面接收，按規定填寫《印章移交表》，接收人需仔細閱讀相關承諾，一式兩份，簽字、按手印，簽字移交過程須有監交人，并拍照存檔；在首次使用印章時，需啟用《印章使用登記表（封面）》，注明印章名稱、啟用日期等信息。

6、嚴禁員工私自將印章帶出公司使用。若因工作需要，確需將印章帶出使用，須辦理《印章借用單》，由印章保管人或保管部門負責人簽字同意，財務負責人批準后方可帶出。印章借出期間，借用人只可將印章用于申請事由，并對印章的使用后果承擔一切責任。

7、印章保管人因事離崗時，需辦理印章臨時移交的，由財務負責人指定人員暫時代管，以免貽誤工作。印章臨時移交時須辦理《印章移交表》，簽署移交人、接收人、移交時間、總經理審批意見等信息。印章保管人返崗時，須在《印章移交表》備注欄中簽字接收接管。

（二）印章保管必須安全可靠，須加鎖保存，印章不可私自委托他人代管，印章必須分類加注專章專用印油，否則印章會燒毀。

（三）印章保管有異?，F象或遺失，應保護現場，及時匯報，配合調查處理。

（四）有下列情況，印章須停用：

1、公司名稱變動；

2、印章使用損壞；

3、印章遺失或被竊，聲明作廢。

（五）印章停用時須報集團（本條及以下的集團均指：**環境科技有限公司）審計部，由董事長批準，除印章遺失或被竊外，需及時將停用印章移交集團審計部封存或銷毀。印章銷毀由集團審計部填制《印章銷毀備案表》進行備案后執行。

三、印章使用

（一）審批用章

1、車輛上牌、過戶、購置稅、加油卡辦理或變更、保險或理賠；人員招聘、工資表、保險（社保、雇主責任險）或理賠；業務類的垃圾量確認單、申請回款報告及附件；對內通知、通報、獎懲行文可以使用公章，辦理固定的銀行、稅務、發票的普通業務可以使用其它相關印章。

2、用章都須先經部門負責人審核、總經理批準，填寫《蓋章申請表》履行審批手續后方可蓋章，蓋章時按標準要求規范填寫《用章登記表》。

3、用印文件的原件、復印件或電子掃描件提交公司責任崗處存檔。

（二）集團審批用章

1、銀行類賬戶的開戶、變更、印鑒、對賬單；稅務類的代扣代繳三方協議、納稅財務報表，提交集團財務部審核審批。

2、公司對外的各類設施設備租賃、外包、項目接管合同/協議、對外紅頭文件、往來函件，上傳電子檔至運營管理部審核，經運營常務副總及以上批準后呈集團審計部登記用章。

3、集團審批手續通過OA電子流審批，或通過《蓋章申請表》簽字掃描電子文檔傳遞。

4、集團審批的文件資料用印后，原件、復印件或電子掃描件提交公司責任崗和集團運營管理部存檔。

四、注意事項

(一）不能確定或非職權范圍內的文件材料，均須提交運營管理轉呈報批。

（二）《申請表》和《登記表》一一對應，為永久性保存檔案，集團審計部等人員將不定期對用章情況進行專項檢查和審計，每年年終責任崗負責將印章使用情況登記表、蓋章申請單裝訂成冊，送集團審計部存檔。

（三）印章使用必須嚴格審批手續和用章登記，不符合規定的和未經公司相關負責人批準的對外文件、合同、協議等，有權拒印。

（四）嚴禁對空白的各類合同、協議、證明及介紹信等蓋章。因工作特殊確需開具時，須報法人代表同意后方可開具；待工作結束后，未使用或有剩余的文件必須立即收回。

（五）凡是沒有經過申請和審批的用章均非公司行為，屬于操作者個人嚴重違規違紀行為，由此產生的不良后果由操作者承擔，公司將追究其相關責任，若給公司造成一定經濟損失或不良社會影響者，公司將追究其法律責任。