第一篇：財務基礎知識培訓記錄（最終版）

財務基礎知識培訓記錄

“農村中小學”是指農村（含縣城）公辦義務教育階段學校，包括初中、職業初中、完全中學的初中部、九年一貫制學校，普通小學。

農村中小學義務教育公用經費是指保證學校教學活動和后勤服務等方面正常運轉開支的費用。開支范圍包括：辦公費、印刷費（大批量印刷）、水費、電費、郵電費、取暖費、交通費（公務用車燃料費）、差旅費、會議費、圖書資料費、設備儀器購置費、信息技術交易維護費、音體美活動費、專用材料費、學校安全工作經費等。不得用于人員經費、基本建設費、償還債務等方面的開支。因此，學校財務工作是學校管 理工作的重要組成部分，學校校長是財務工作的第一責任人，校長要切實履行第一責任人的職責，校務會議要定期聽取財務收支匯報，及時發現解決財務管理中存在的問題，不斷完善財務管理制度，加強和改進工作措施，切實管好、用好學校有限的經費，努力提高財務管理水平。

報賬員是財務工作的直接責任人，由于學校報賬員都是兼職的，對財務知識不是很了解，借此機會我和大家一起學習一些有關財務工作的基礎知識（我從以下幾方面對財務工作做簡單的介紹）。

一、學校報賬員崗位職責

作為一名報賬員，首先要了解自己的職責是什么，知道自己平時要做些什么，怎樣做，（一）、負責執行學校年度收支預算（用“2011年預算編制說明”加以說明），做好預算外資金收入的日常工作，辦理學校日常報銷和資金結算等具體工作，根據支出范圍，支付學校的小額開支；

（二）、及時做好學校代收費的結算工作（如：校服款、保險費、學前教育費、書費等的結算）；

（三）、負責學校使用票據的領購、使用、繳檢和保管工作（如：學前班的收費收據）；

（四）、按“收支兩條線”管理要求，將預算外收入及時、足額上繳中心學校專戶（勤工儉學收入必須先存入中心學校賬戶，由中心學校轉入財政專戶，再由財政撥回教育局，教育局再撥回中心學校賬戶方可使用，否則視為坐收坐支）；

（五）、負責學校的票據管理，按規定及時向中心學校辦理結報手續，做好報賬前原始憑證和其他會計資料的審核和分理整理工作，按規定傳遞各項單據；

（六）、對學校的經費收支進行監督和管理，制止和糾正本學校財務收支活動中的違法行為；

（七）、設置相關輔助賬（賬本主要有：義務教育經費備查帳、事業性收入備查帳和各種學生補助發放備查帳），并及時到中心學校報賬，做到每月一次與中心學校對賬。

二、學校負責人對財務的職責

作為學校負責人對財務又應該有哪些職責呢？首先、學校負責人要對本學校財務收支狀況全面負責。

其次、學校負責人應嚴格執行預算，保證在會計年度內該學校財務的正常運轉。對國家撥入的經費和專項資金應按照國家規定的開支范圍和預算列支。

3、學校負責人要對該學校各項支出的真實性、有效性負責。財務收支管理嚴格執行 “一支筆”制度（即：學校負責人必須在學校財務報銷憑證上簽字）。

4、學校負責人要自覺接受校內、校外審計、教代會、工會等對財務工作的檢查、監督，并及時按要求提供相關的材料，發現問題及時糾正。

5、學校負責人、報賬員變更時，應及時辦理簽字變更手續。

三、會計賬簿的種類

知道了自己的職責之后，我們來認識會計賬簿（也就是賬本）的種類，1、按用途的不同，會計賬簿可分為：序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿，“序時賬簿”和“分類賬簿”我們不去認識它，我們做的是“備查賬簿”。

2、按格式的不同，會計賬簿可分為：兩欄式、三欄式賬簿、數量金額式賬簿和多欄式賬簿，現在我們用的是“多欄式賬簿”(用實際賬本進行講解)。

財 務 基 礎 知 識 培 訓 記 錄

東 趙 廠 小 學

第二篇：財務基礎知識(培訓)

財務基礎知識

一、提綱

1、學習財務知識 的意義

2、財務的概念和作用

3、會計的一般 原則

4、會計要素

5、會計恒等式

6、財務報表

7、財務結算及各類結算票據

8、發票及增值稅知識

二、相關內容

學習財務知識 的意義：

企業的創業目的除了為社會作貢獻外，主要就是贏利，也就是說企業 就是以贏利為目的。如何實現贏利？這不但要有掙錢的技能（業務知識專業技能），還要學會理財。俗話說：“你不理財，財不理你”，所以無論是企業還是個人都應該學習財務知識，包括對財務文字和數字的理解。

作為一名合格的司機，必須讀懂車上的各種儀表，比如里程表、速度表、發動機轉速表、油量表、水量表、還有的車輛有氣壓表等等，還有的車上有更為復雜的儀表，這些儀表及時準確的把汽車的工作情況直觀的傳遞給駕駛員，保證了汽車的安全行駛。你能想像得到你坐在一部沒有任何儀表的車子或是根本讀不懂任何儀表的駕駛員開的車子里嗎？企業財務報表就像是汽車里的儀表一樣，它能夠提供企業是否安全運行的基本信息。財務報告如同一面旗幟，它是展示給人看的，它是一面晴雨表，可以真實的反映企業的經營狀況和財務狀況；它是一個指南針，可為企業 改善經營管理、科學決策、確定發展目標提供可靠的依據。總之，財務工作貫穿于企業 的方方面面。財務概念及作用 ? 會計的含義

1、會計是一個信息系統

是計量企業 經濟活動，處理和加工經濟信息，并將處理結理與決策都進行交流的信息系統。因此，它又被 稱為“商業語言”。

2、會計是一種管理活動

會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。

（1）會計的本質一種經濟管理工作，即對經濟活動進行管理，這種管理有別與其他管理，它是處理用貨幣反映的業務活動信息。（2）會計以貨幣計量為主要單位。

會計作為一個信息系統，它是聯結企業 和經濟決策制定者之間的一個紐帶。我們來分享兩個概念：

1、企業的概念

所謂“企業”是指以贏利為目的的法人單位。企業在當今社會中，是各種經濟實體的主要組成單位，一個企業來講其實就是一個團隊，相對于社會中的其他經濟實體或組織而言，企業是一種相對獨立的組織形式。

2、財務的概念

這里的財務是指財務工作和財務人員。財務工作本身就是一種經濟管理工作，它是以貨幣的形式反映和監督一個單位的經濟活動。

從上面的兩個概念中我們可以看出財務與企業的聯系，結合企業的概念來看，企業本身就是以贏利為目的而運作的經濟實體，在經濟管理過程中，財務管理就不可避免地必然存在，與企業眾多管理層面相比，財務管理同樣是十分重要不可短缺的重要管理層面，同時它又具有其他管理層面所沒有的特殊性（它始終貫穿于企業管理的全過程）

財務管理的本質特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來，構建一個完善的財務管理體系，不僅能為企業提供充足的資金來源，更增強了其競爭優勢，因為財務管理的目標就是要以企業價值最大化而制定的。

財務的作用

主要體現在兩個方面：

1、對所有經濟活動進行核算和監督；

2、經濟管理的作用；

財務的一般原則 ? 客觀性原則

客觀性原則又稱真實性原則。

是指會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

? 相關性原則

相關性原則又稱有用性原則。

是指企業提供的會計信息應當能夠反應企業財務狀況，經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需求。

? 一慣性原則

一慣性原則又稱一致性原則。

是指企業的會計核算方法前后應保持一致，不得隨意變更。

? 可比性原則

是指企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行。

會計指標口徑一致，相互可比。

? 權責發生制原則

? 是指企業當期實際實現的收入和已經發生或負擔的費用，不論款項是收付，都應當作為當期的收入和費用。? 配比原則

是指企業會計核算中收入與費用、成本應當相互配比，同一期間的收入應當于相應的成本、費用在該會計期間內確認。

? 謹慎性原則

是指企業進行會計核算時，不得多計資產或收益、少計負債或費用。

? 及時性原則

是指企業會計核算應當及時進行，不得提前或退后。

? 明晰性原則

是指會計核算所編制的財務報告應當清晰明了，便于理解和使用。

? 重要性原則

是指在會計核算過程中，應當對交易或事項區分重要程度。

會計要素

會計有六大要素，具體所反映的內容如下：

資產、負債、所有者權益（財務狀況）收入、費用、利潤（經營成果）

會計恒等式

資產=負債+所有者權益

此恒等式是會計核算的基礎，更是編制資產負債表的基礎，它表明了股東與債權人二者在企業的資產中到底占了多大的份額。

收入-費用=利潤（虧損）

此恒等式也是會計核算的基礎，是編制利潤表的基礎 會計恒等式的作用：

1、闡明了交易或事項的內部規律。

2、闡明了資產、廣義費用與負債、所有者權益、廣義收入的數量平衡關系和對立統一關系。

3、反映了交易或者事項的變動結果

4、就是復式記賬法、借貸記賬法的賬戶結構、記賬規則、試算平衡的理論基礎。

財務報表

1、財務報表的定義和構成

是對企業財務狀況、經營成果的結構性表述，最基本的有資產負債表、利潤表，還有一些所有者權益變動表、現金流量表、附注等。

2、財務報表的分類

按編制時間的不同分為：分期報表和報表

按編報的主體不同分為：個別財務報表和合并財務報表

資產負債表是指反映企業在某一定日期財務狀況的報表

利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表

財務結算及各類結算票據

財務結算基本上分為以下幾種方式：

1、現金結算；

2、銀行轉賬支票結算；

3、承兌匯票結算； 銀行轉賬支票結算 如何識別轉賬支票是否有效

1、付款期限

支票的出票時限為十天，即要看支票上方的出票日期填寫是否在十天之內。

2、出票日期必須是大寫。

3、付款行名稱和出票單位賬號必須填寫齊全。

4、收款人單位全稱要填 寫（也可以由收款人單位自己填 寫）。

5、金額必須填寫規范整齊，如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾（大寫）。

6、出票人的印章及法人章必須清晰、完整。

7、要確認該行是否有密碼要求（可向該單位財務了解，確認沒有遺漏密碼的填寫）。

以上有一條不符的或是有任意涂改的都要要求出票方重新出票。

承兌匯票結算 承兌匯票分為兩種：

一種是銀行承兌匯票；

一種是商業承兌匯票.銀行承兌匯票是由出票人簽發的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在匯票承兌之前的付款人為出票人，在承兌之后的承兌銀行就是付款人，是銀行承兌匯票的主債務人。

商業承兌匯票是指由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業承兌匯票既可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發。

如何識別商業承兌匯票是否有效

1、出票日期必須是大寫。

2、匯票日期與出票日期不能超過六個月，否則匯票無效。

3、匯票必須蓋有銀行匯票專用章（證明銀行到期必須無條件付款）

4、要有承兌協議編號、付款行行號、地址。

5、出票人、收款人的全稱和賬號及開戶行都必須填寫清楚、齊全。

6、出票人的印鑒，即承況匯票上的蓋的單位財務章及法人章必須清晰、完整。

以上任何一條有誤或有涂改的都必須退回出票人重新出票。

由于承況匯票不是收到即付的，且時間太長，我公司日后業務不再同意接收承況匯票。

發票及增值稅知識

發票的種類分為以下幾種：

1、服務類發票：

建筑業發票（目前是由地稅局代開）

服務業發票（通用機打發票）

2、銷售類發票：

增值稅發票，分為增值稅專用發票（可抵扣）和

增值稅普通發票（不可抵扣）

普通機打發票也稱為通用機打發票（不可抵扣）

建筑業發票需要提供合同原件及申請表和相關稅務局要求資料到地稅辦理，辦理時間一般為3到5日。

服務業發票由各公司自行開具，開票類別由各單位地稅局核定。

如何識別增值稅發票是否有效

1、發票密碼區是否出框。

2、開票金額（大、小寫）是否出框。

3、收款單位的開票信息是否不正確。

4、發票專用章是否蓋在金額之上。

5、發票上打印出來的發票號碼是否與原發票上的號碼不一致。

6、開票的日期是否已超過六個月。

如發生以上幾點中的任意一點情況的，均為無效發票，請及時與出票單位聯系重新出票。

另需注意：增值稅發票一但開出只能在當月進行更換和作廢，不能超過本月時限。

第三篇：學校財務基礎知識培訓

財務基礎知識培訓

“農村中小學”是指農村（含縣城）公辦義務教育階段學校，包括初中、職業初中、完全中學的初中部、九年一貫制學校，普通小學。

農村中小學義務教育公用經費是指保證學校教學活動和后勤服務等方面正常運轉開支的費用。開支范圍包括：辦公費、印刷費（大批量印刷）、水費、電費、郵電費、取暖費、交通費（公務用車燃料費）、差旅費、會議費、圖書資料費、設備儀器購置費、信息技術交易維護費、音體美活動費、專用材料費、學校安全工作經費等。不得用于人員經費、基本建設費、償還債務等方面的開支。因此，學校財務工作是學校管理工作的重要組成部分，學校校長是財務工作的第一責任人，校長要切實履行第一責任人的職責，校務會議要定期聽取財務收支匯報，及時發現解決財務管理中存在的問題，不斷完善財務管理制度，加強和改進工作措施，切實管好、用好學校有限的經費，努力提高財務管理水平。

報賬員是財務工作的直接責任人，由于學校報賬員都是兼職的，對財務知識不是很了解，借此機會我和大家一起學習一些有關財務工作的基礎知識（我從以下幾方面對財務工作做簡單的介紹）。

一、學校報賬員崗位職責

作為一名報賬員，首先要了解自己的職責是什么，知道自己平時要做些什么，怎樣做，（一）、負責執行學校收支預算，做好預算外資金收入的日常工作，辦理學校日常報銷和資金結算等具體工作，根據支出范圍，支付學校的小額開支；

（二）、及時做好學校代收費的結算工作（如：校服款、保險費、學前教育費、書費等的結算）；

（三）、負責學校使用票據的領購、使用、繳檢和保管工作（如：學前班的收費收據）；

（四）、按“收支兩條線”管理要求，將預算外收入及時、足額上繳中心學校專戶（勤工儉學收入必須先存入中心學校賬戶，由中心學校轉入財政專戶，再由財政撥回教育局，教育局再撥回中心學校賬戶方可使用，否則視為坐收坐支）；

（五）、負責學校的票據管理，按規定及時向中心學校辦理結報手續，做好報賬前原始憑證和其他會計資料的審核和分理整理工作，按規定傳遞各項單據；

（六）、對學校的經費收支進行監督和管理，制止和糾正本學校財務收支活動中的違法行為；

（七）、設置相關輔助賬（賬本主要有：義務教育經費備查帳、事業性收入備查帳和各種學生補助發放備查帳），并及時到中心學校報賬，做到每月一次與中心學校對賬。

二、學校負責人對財務的職責

作為學校負責人對財務又應該有哪些職責呢？首先、學校負責人要對本學校財務收支狀況全面負責。

其次、學校負責人應嚴格執行預算，保證在會計內該學校財務的正常運轉。對國家撥入的經費和專項資金應按照國家規定的開支范圍和預算列支。

3、學校負責人要對該學校各項支出的真實性、有效性負責。財務收支管理嚴格執行 “一支筆”制度（即：學校負責人必須在學校財務報銷憑證上簽字）。

4、學校負責人要自覺接受校內、校外審計、教代會、工會等對財務工作的檢查、監督，并及時按要求提供相關的材料，發現問題及時糾正。

5、學校負責人、報賬員變更時，應及時辦理簽字變更手續。

三、會計賬簿的種類

知道了自己的職責之后，我們來認識會計賬簿（也就是賬本）的種類。

1、按用途的不同，會計賬簿可分為：序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿，“序時賬簿”和“分類賬簿”我們不去認識它，我們做的是“備查賬簿”。

2、按格式的不同，會計賬簿可分為：兩欄式、三欄式賬簿、數量金額式賬簿和多欄式賬簿，現在我們用的是“多欄式賬簿”(用實際賬本進行講解)。

3、按外形的不同，會計賬簿可分為：訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿，我們的備查賬主要用的是“活頁式賬簿”（便于更改、抽出，一般是不允許這樣做的），“訂本式賬簿”(顧名思義:就是訂死的,不可以活動的)它主要用于銀行存款日記賬和現金日記賬(你們都不用)，“卡片式賬簿”是用在固定資產的明細賬(用固定資產卡演示)。

四、會計賬簿的記錄

認識了會計賬簿的種類之后，進一步認識會計賬簿的使用。為了確保賬簿記賬的質量，報賬人員在使用和登記賬簿時應遵循賬簿啟用規則和賬簿的登記規則。

（一）、賬簿使用登記表

一、為了確保賬簿記錄的合法性和會計資料的完整性，明確記賬責任，在啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱(封面)。

二、在賬簿扉頁上附有“賬簿啟用表”，我們必須把它填寫完整，并加蓋學校公章。

三、記賬人員或者學校負責人工作調動或其他原因，應當填寫“交接記錄”以明確雙方經濟責任(看賬本賬簿啟用表)。

（二）、賬簿啟用規則

1、啟用訂本式賬簿 ：從第一頁到最后一頁應順序編寫頁碼，不得跳頁、缺號(用銀行存款日記賬本演示)。

2、啟用活頁式賬簿：應按照賬頁順序編號，并須定期裝訂成冊（一年裝訂一次時再編號）。

（三）、賬簿登記規則

在登記賬簿時，應注意以下幾點：

1、報賬人員必須根據審核無誤的會計憑證，及時完成會計工作，不得拖延、遲辦。

2、登記賬簿時，必須將原始發票的填寫日期、種類和編號、經濟業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項填寫入賬(按業務發生時間先后順序記錄,如有漏登必須更改時間或做補登記錄)。

3、登記賬簿必須使用藍黑或者碳素墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水必須按照規定使用（如：劃線、更正、負賬）。

4、文字、數字書寫時不占滿格，緊靠本行底線，一般為行寬的二分之一或三分之二（板書）。

5、各賬簿必須按照編定的頁次，連續記賬，不得隔頁跳行。如果不慎發生隔頁跳行時，將空頁或空行紅線劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員在空白處簽名或蓋章（私章）。

6、每月必須做出“本月合計”和“累計”金額數(時間為每月的最后一天)，并在下面劃單紅線(本月合計數是指：當月發生的收入和支出的小計數；累計數是指：前面幾個月所發生的收入和支出的合計數)。如

遇特殊情況：如當頁不夠做“本月合計”和“累計”時，必須先過次頁、承前頁過來后再做“本月合計”和“累計”(板書詳細講解)。

7、每一張賬頁記錄結束，轉入下頁登記，在本賬頁最后一行計算出本月“借方”、“貸方”發生額累計數并結出余額，同時在“摘要欄”注明“過次頁”；其次，將本月“借方”、“貸方”發生額累計數及余額記入下頁的第一行“借方”、“貸方”和“余額”欄內，并在“摘要欄”注明“承前頁”（板書講解）。

8、賬簿記錄如果發現錯誤，不得隨意涂改，更不能進行刮擦、挖補或用退色藥水更改消除字跡。發現錯誤后，應根據錯賬的具體內容，按照規定的手續和更正錯帳的方法予以更正（板書：摘要書寫錯誤只需用紅筆劃去錯誤的字在寫即可；數字書寫錯誤則要把全部數字都劃掉并在上面寫出正確的數字）。

9、年終轉賬，賬目核對無誤后，計算出12月份合計數和全年累計數，結出12月末余額。結清舊賬，將轉賬后無余額的賬戶結出全年總累計數，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要欄”內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束（板書講解）。

10、記入新賬，《會計法》規定，會計自公歷1月1日起至12月31日止，賬簿更換是每年一次，在會計末，將本舊賬更換為下新賬。根據本各賬戶余額，直接記入新相應的各有關賬戶，并在“摘要欄”注明“上年結轉”字樣，把賬戶余額寫入“余額”欄內。

更換新賬時，注明各賬戶的年份，然后在第一行日期欄內寫明“一月”“一日”，以區別新發生數，在此基礎上登記新的會計事項。

五、賬簿的保管期限

1、總賬：15年（包括日記總賬）。

2、明細賬：15年

3、日記賬：15年（現金和銀行存款日記賬保管25年）。

4、固定資產卡片：固定資產報廢清理后保管5年。

5、輔助賬簿：15年。

六、會計憑證

了解了賬簿之后，我們又來認識會計憑證，會計憑證就是我們直接接觸的所謂“發票”，發票按其編制程序和用途的不同，分為：原始發票和記賬發票（記賬發票不管它）。原始發票按它取得的來源不同，可以分為：自制原始發票和外來原始發票兩種。

（一）、自制原始發票

自制原始發票（如：學生生活費補助花名冊、優秀學生獎、優秀少先隊員、優秀班干部等獎金的發放花名冊、伙食采購單）它需要有憑證名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位名稱、經濟業務內容（含數量、單價、金額等）、填制單位簽章、有關人員簽章。

（二）、外來原始發票

外來原始發票，是指在同外單位發生經濟往來關系時，從外單位取得的發票。外來原始發票都是一次性發票，是我們接觸最多的，因此，拿到一張發票，首先必須：

1、識別是否是真發票（最簡單的方法：把發票放在一張紙上，用手輕輕劃過，看能不能有復印的痕跡，沒有就是假發票）；

2、審核經濟業務的內容，看是否符合財務制度、法律法規義務教育經費開支的范圍（不能出現煙酒費、工程費、稅費、學前班費用等）；

3、審核發票是否與單位名稱相符（不得出現私人名稱）；

4、審核發票的真實性（發票上要有公章，產品要有單價、數量、在發票上不能反映的單價、數量，就要有附件明細單，明細單要有銷貨方的公章或私章，自制的明細單要有學校公章〈自制的明細單盡量少有〉，明細單中的日期要小于或等于發票中的日期，領條等附件用A4紙，大小和報銷封面相等，收款人要寫全名）；

5、審核發票金額大小寫是否相等（報銷小封面的金額及校長簽批金額是否正確，大寫金額數字到元或角為止的，在“元”或“角”字后面寫“整”，數字到分的后面不寫“整”）；

6、審核日期（發票上學校負責人簽批同意報銷的日期不得早以發票日期）。

8、報銷一張審核無誤的發票需要（1）在發票的右上角寫明用途（用途術語要規范，要在義務教育經費的開支范圍內）；（2）在發票的右上角注明經手人和證明人（書寫要工整）；（3）學校負責人簽批（同意報銷、姓名、日期）；（4）車票上只須注明經手人，其他不用寫就可以報銷。

七、義務教育公用經費

一、義務教育公用經費標準：

九年制義務教育學校資金來源是國家全額撥款，其中：

1、小學：600元/生·年，2、教學點：60000元/年

二、義務教育公用經費的開支范圍：

1、辦公費：主要包括辦公耗材、訂閱刊物、教學用書、拉辦公用品的運費、發給學生的獎金（學校如果需要對學生發放各種獎金，在學年初學校要制定出相關的獎勵實施方案，才可以發放）等。辦公用品及耗材用途：“用于辦公”，3000元以上的同類商品要有購買合同，大批量的同類商品要有政府采購資金審核表（主要針對中心學校）；

2、電費：必須是電力公司開出的正規發票，用途：學校用電；

3、郵電費：包括電話費、寬帶費、郵寄費，電話費和寬帶費得報銷金額必須是發票的大寫金額。

4、交通費：用途為：公務用車；摘要：公務用車運行維護費（各完小最好不要出現交通費）；

5、會議費：學校會議費大多為工作及教研會議，報銷會議費時要有（1）會議通知、(2)簽到冊(簽到時用黑色碳素筆)、（3）餐票金額超過500元（含500元）的要有會議照片；（4）簽到冊中的會議內容和會議通知的內容要相符，簽到日期和通知的日期要有邏輯性（自辦伙食要附采購明細，明細中不能出現煙酒、飲料等）。

6、招待費用途為：公務接待費(在勤工儉學列支)；

7、維修費:此項支出特別要注意用途的寫法，不能出現建、蓋、拆

遷等字眼，也不能出現維修教師xx、勞務費等字樣，報銷校舍維修費時附件要齊全（1）清單、（2）領條、（3）維修合同。購買維修材料時只需清單，金額超過2000.00元（含2000.00元）的維修費需要附有維修合同，上10000.00元以上的要有請示，到教育局校建辦批復方可進行維修。請示日期、合同日期、發票日期要有邏輯性，合同書中校方簽字必須是學校校長。在開發票時注意不能出現“工程款”字樣。

8、購置費：學校在購買金額在500元以上，使用年限在一年以上，損壞后不改變原樣或單位價值雖不足固定標準，但使用時間在一年以上的大批量同類物資都放購置費，要記入固定資產（需填固定資產卡），購買前必須到縣財政局審批“單位采購需求申報表”，審批在前，發票在后，不可以“先斬后奏”。

9、專用材料費：包括體育用品（用于發放學生獎品的體育用品放辦公費）、學生服裝、少先隊鼓號、自然實驗用具、藥品、VCD、DVD、EVD、錄音機、教具等（必須單獨開票）。

10、物業管理費：包括清理學校垃圾坑、廁所的工時費、運費、學校購買花草樹苗等。

11、差旅費：包括出差的車費、住宿費、伙食補助（中心學校要制定出補助標準，以便做到統一管理）等，在外地出差的餐票、車票、住宿票必須是當地的發票，時間填寫出差期間的日期，注意，餐票、車票、住宿票必須有公章，發生餐票不能在途中伙食補助欄中填寫補助金額，（學校派車出差不能有途中伙食補助），凡有車票的都要填寫“出差統計報銷表”。

12、培訓費：只要屬于正規培訓的相關會務費、餐費、住宿費、車費一筆報培訓費，報銷時需要附相關培訓文件通知。

八、生活補助

一、補助標準

貧困家庭寄宿生生活補助： 小學：1000元/生·年

二、補助范圍

貧困家庭寄宿生生活補助范圍：農村學校義務教育階段困難家庭寄宿生、特殊教育學校學生；城市學校中農村戶口貧困家庭寄宿學生；城市戶口享受低保家庭寄宿學生。

九、寄宿制學校學生伙食費帳簿

寄宿制學校學生伙食帳簿要有：（1）寄宿生生活補助花名冊；（2）伙食采購單：（3）備查賬（賬本記錄的每一筆賬必須和采購單一致，采購單中允許出現購買柴火）。

第四篇：學校財務基礎知識培訓

財務基礎知識培訓

各位學校負責人及報賬員大家早上好：

“農村中小學”是指農村（含縣城）公辦義務教育階段學校，包括初中、職業初中、完全中學的初中部、九年一貫制學校，普通小學。

農村中小學義務教育公用經費是指保證學校教學活動和后勤服務等方面正常運轉開支的費用。開支范圍包括：辦公費、印刷費（大批量印刷）、水費、電費、郵電費、取暖費、交通費（公務用車燃料費）、差旅費、會議費、圖書資料費、設備儀器購置費、信息技術交易維護費、音體美活動費、專用材料費、學校安全工作經費等。不得用于人員經費、基本建設費、償還債務等方面的開支。因此，學校財務工作是學校管理工作的重要組成部分，學校校長是財務工作的第一責任人，校長要切實履行第一責任人的職責，校務會議要定期聽取財務收支匯報，及時發現解決財務管理中存在的問題，不斷完善財務管理制度，加強和改進工作措施，切實管好、用好學校有限的經費，努力提高財務管理水平。

報賬員是財務工作的直接責任人，由于學校報賬員都是兼職的，對財務知識不是很了解，借此機會我和大家一起學習一些有關財務工作的基礎知識（我從以下幾方面對財務工作做簡單的介紹）。

一、學校報賬員崗位職責

作為一名報賬員，首先要了解自己的職責是什么，知道自己平時要做些什么，怎樣做，（一）、負責執行學校收支預算（用“2011年預算編制說明”加以說明），做好預算外資金收入的日常

工作，辦理學校日常報銷和資金結算等具體工作，根據支出范圍，支付學校的小額開支；

（二）、及時做好學校代收費的結算工作（如：校服款、保險費、學前教育費、書費等的結算）；

（三）、負責學校使用票據的領購、使用、繳檢和保管工作（如：學前班的收費收據）；

（四）、按“收支兩條線”管理要求，將預算外收入及時、足額上繳中心學校專戶（勤工儉學收入必須先存入中心學校賬戶，由中心學校轉入財政專戶，再由財政撥回教育局，教育局再撥回中心學校賬戶方可使用，否則視為坐收坐支）；

（五）、負責學校的票據管理，按規定及時向中心學校辦理結報手續，做好報賬前原始憑證和其他會計資料的審核和分理整理工作，按規定傳遞各項單據；

（六）、對學校的經費收支進行監督和管理，制止和糾正本學校財務收支活動中的違法行為；

（七）、設置相關輔助賬（賬本主要有：義務教育經費備查帳、事業性收入備查帳和各種學生補助發放備查帳），并及時到中心學校報賬，做到每月一次與中心學校對賬。

二、學校負責人對財務的職責

作為學校負責人對財務又應該有哪些職責呢？首先、學校負責人要對本學校財務收支狀況全面負責。

其次、學校負責人應嚴格執行預算，保證在會計內該學校財務 的正常運轉。對國家撥入的經費和專項資金應按照國家規定的開支范圍和預算列支。

3、學校負責人要對該學校各項支出的真實性、有效性負責。財務收支管理嚴格執行 “一支筆”制度（即：學校負責人必須在學校財務報銷憑證上簽字）。

4、學校負責人要自覺接受校內、校外審計、教代會、工會等對財務工作的檢查、監督，并及時按要求提供相關的材料，發現問題及時糾正。

5、學校負責人、報賬員變更時，應及時辦理簽字變更手續（例如： 今年罕等小學、勝德小學、曼晃小學、平山小學、幫景小學都有變動，我們都去做過變更交接手續）。

三、會計賬簿的種類

知道了自己的職責之后，我們來認識會計賬簿（也就是賬本）的種類，1、按用途的不同，會計賬簿可分為：序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿，“序時賬簿”和“分類賬簿”我們不去認識它，我們做的是“備查賬簿”。

2、按格式的不同，會計賬簿可分為：兩欄式、三欄式賬簿、數量金額式賬簿和多欄式賬簿，現在我們用的是“多欄式賬簿”(用實際賬本進行講解)。

3、按外形的不同，會計賬簿可分為：訂本式賬簿、活頁式賬簿和

卡片式賬簿，我們的備查賬主要用的是“活頁式賬簿”（便于更改、抽出，一般是不允許這樣做的），“訂本式賬簿”(顧名思義:就是訂死的,不可以活動的)它主要用于銀行存款日記賬和現金日記賬(你們都不用)，“卡片式賬簿”是用在固定資產的明細賬(用固定資產卡演示)。

四、會計賬簿的記錄

認識了會計賬簿的種類之后，進一步認識會計賬簿的使用。為了確保賬簿記賬的質量，報賬人員在使用和登記賬簿時應遵循賬簿啟用規則和賬簿的登記規則。

（一）、賬簿使用登記表

一、為了確保賬簿記錄的合法性和會計資料的完整性，明確記賬責任，在啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱(封面)。

二、在賬簿扉頁上附有“賬簿啟用表”，我們必須把它填寫完整，并加蓋學校公章。

三、記賬人員或者學校負責人工作調動或其他原因，應當填寫“交接記錄”以明確雙方經濟責任(看賬本賬簿啟用表)。

（二）、賬簿啟用規則

1、啟用訂本式賬簿 ：從第一頁到最后一頁應順序編寫頁碼，不得跳頁、缺號(用銀行存款日記賬本演示)。

2、啟用活頁式賬簿：應按照賬頁順序編號，并須定期裝訂成冊（一年裝訂一次時再編號）。

（三）、賬簿登記規則

在登記賬簿時，應注意以下幾點：

1、報賬人員必須根據審核無誤的會計憑證，及時完成會計工作，不得拖延、遲辦。

2、登記賬簿時，必須將原始發票的填寫日期、種類和編號、經濟業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項填寫入賬(按業務發生時間先后順序記錄,如有漏登必須更改時間或做補登記錄)。

3、登記賬簿必須使用藍黑或者碳素墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水必須按照規定使用（如：劃線、更正、負賬）。

4、文字、數字書寫時不占滿格，緊靠本行底線，一般為行寬的二分之一或三分之二（板書）。

5、各賬簿必須按照編定的頁次，連續記賬，不得隔頁跳行。如果不慎發生隔頁跳行時，將空頁或空行紅線劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員在空白處簽名或蓋章（私章）。

6、每月必須做出“本月合計”和“累計”金額數(時間為每月的最后一天)，并在下面劃單紅線(本月合計數是指：當月發生的收入和支出的小計數；累計數是指：前面幾個月所發生的收入和支出的合計數)。如遇特殊情況：如當頁不夠做“本月合計”和“累計”時，必須先過次頁、承前頁過來后再做“本月合計”和“累計”(板書詳細講解)。

7、每一張賬頁記錄結束，轉入下頁登記，在本賬頁最后一行計算出本月“借方”、“貸方”發生額累計數并結出余額，同時在“摘要欄”注明“過次頁”；其次，將本月“借方”、“貸方”發生額累計數及余額記入下頁的第一行“借方”、“貸方”和“余額”欄內，并在“摘要欄”注明“承前頁”（板書講解）。

8、賬簿記錄如果發現錯誤，不得隨意涂改，更不能進行刮擦、挖補或用退色藥水更改消除字跡。發現錯誤后，應根據錯賬的具體內容，按照規定的手續和更正錯帳的方法予以更正（板書：摘要書寫錯誤只需用紅筆劃去錯誤的字在寫即可；數字書寫錯誤則要把全部數字都劃掉并在上面寫出正確的數字）。

9、年終轉賬，賬目核對無誤后，計算出12月份合計數和全年累計數，結出12月末余額。結清舊賬，將轉賬后無余額的賬戶結出全年總累計數，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要欄”內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束（板書講解）。

10、記入新賬，《會計法》規定，會計自公歷1月1日起至12月31日止，賬簿更換是每年一次，在會計末，將本舊賬更換為下

新賬。根據本各賬戶余額，直接記入新相應的各有關賬戶，并在“摘要欄”注明“上年結轉”字樣，把賬戶余額寫入“余額”欄內。更換新賬時，注明各賬戶的年份，然后在第一行日期欄內寫明“一月”“一日”，以區別新發生數，在此基礎上登記新的會計事項。

五、賬簿的保管期限

1、總賬：15年（包括日記總賬）。

2、明細賬：15年

3、日記賬：15年（現金和銀行存款日記賬保管25年）。

4、固定資產卡片：固定資產報廢清理后保管5年。

5、輔助賬簿：15年。

六、會計憑證

了解了賬簿之后，我們又來認識會計憑證，會計憑證就是我們直接接觸的所謂“發票”，發票按其編制程序和用途的不同，分為：原始發票和記賬發票（記賬發票不管它）。原始發票按它取得的來源不同，可以分為：自制原始發票和外來原始發票兩種。

（一）、自制原始發票

自制原始發票（如：學生生活費補助花名冊、優秀學生獎、優秀少先隊員、優秀班干部等獎金的發放花名冊、伙食采購單）它需要有憑證名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位名稱、經濟業務內容（含數量、單價、金額等）、填制單位簽章、有關人員簽章。

（二）、外來原始發票

外來原始發票，是指在同外單位發生經濟往來關系時，從外單位取得的發票。外來原始發票都是一次性發票，是我們接觸最多的，因此，拿到一張發票，首先必須：

1、識別是否是真發票（最簡單的方法：把發票放在一張紙上，用手輕輕劃過，看能不能有復印的痕跡，沒有就是假發票）；

2、審核經濟業務的內容，看是否符合財務制度、法律法規義務教育經費開支的范圍（不能出現煙酒費、工程費、稅費、學前班費用等）；

3、審核發票是否與單位名稱相符（不得出現私人名稱）；

4、審核發票的真實性（發票上要有公章，產品要有單價、數量、在發票上不能反映的單價、數量，就要有附件明細單，明細單要有銷貨方的公章或私章，自制的明細單要有學校公章〈自制的明細單盡量少有〉，明細單中的日期要小于或等于發票中的日期，領條等附件用A4紙，大小和報銷封面相等，收款人要寫全名）；

5、審核發票金額大小寫是否相等（報銷小封面的金額及校長簽批金額是否正確，大寫金額數字到元或角為止的，在“元”或“角”字后面寫“整”，數字到分的后面不寫“整”）；

6、審核日期（發票上學校負責人簽批同意報銷的日期不得早以發票日期）。

8、報銷一張審核無誤的發票需要（1）在發票的右上角寫明用途（用途術語要規范，要在義務教育經費的開支范圍內）；（2）在發票的右上角注明經手人和證明人（書寫要工整）；（3）學校負責人簽批（同意報

銷、姓名、日期）；（4）車票上只須注明經手人，其他不用寫就可以報銷。

七、義務教育公用經費

一、義務教育公用經費標準：

九年制義務教育學校資金來源是國家全額撥款，其中：

1、小學：400元/生·年，2、特殊教育學校：600元/生·年

二、義務教育公用經費的開支范圍：

1、辦公費：主要包括辦公耗材、訂閱刊物、教學用書、拉辦公用品的運費、發給學生的獎金（學校如果需要對學生發放各種獎金，在學年初學校要制定出相關的獎勵實施方案，才可以發放）等。辦公用品及耗材用途：“用于辦公”，3000元以上的同類商品要有購買合同，大批量的同類商品要有政府采購資金審核表（主要針對中心學校）；

2、電費：必須是電力公司開出的正規發票，用途：學校用電；

3、郵電費：包括電話費、寬帶費、郵寄費，電話費和寬帶費得報銷金額必須是發票的大寫金額。

4、交通費：用途為：公務用車；摘要：公務用車運行維護費（各完小最好不要出現交通費）；

5、會議費：學校會議費大多為工作及教研會議，報銷會議費時要有（1）會議通知、(2)簽到冊(簽到時用黑色碳素筆)、（3）餐票金額超過500元（含500元）的要有會議照片；（4）簽到冊中的會議內容和會議通知的內容要相符，簽到日期和通知的日期要有邏輯性（自辦伙食要附

采購明細，明細中不能出現煙酒、飲料等）。

6、招待費用途為：公務接待費(在勤工儉學列支)；

7、維修費:此項支出特別要注意用途的寫法，不能出現建、蓋、拆遷等字眼，也不能出現維修教師xx、勞務費等字樣，報銷校舍維修費時附件要齊全（1）清單、（2）領條、（3）維修合同。購買維修材料時只需清單，金額超過2000.00元（含2000.00元）的維修費需要附有維修合同，上10000.00元以上的要有請示，到教育局校建辦批復方可進行維修。請示日期、合同日期、發票日期要有邏輯性，合同書中校方簽字必須是中心學校校長。在開發票時注意不能出現“工程款”字樣。

8、購置費：學校在購買金額在500元以上，使用年限在一年以上，損壞后不改變原樣或單位價值雖不足固定標準，但使用時間在一年以上的大批量同類物資都放購置費，要記入固定資產（需填固定資產卡），購買前必須到縣財政局審批“單位采購需求申報表”，審批在前，發票在后，不可以“先斬后奏”。

9、專用材料費：包括體育用品（用于發放學生獎品的體育用品放辦公費）、學生服裝、少先隊鼓號、自然實驗用具、藥品、VCD、DVD、EVD、錄音機、教具等（必須單獨開票）。

10、物業管理費：包括清理學校垃圾坑、廁所的工時費、運費、學校購買花草樹苗等。

11、差旅費：包括出差的車費、住宿費、伙食補助（中心學校要制定出補助標準，以便做到統一管理）等，在外地出差的餐票、車票、住宿票必須是當地的發票，時間填寫出差期間的日期，注意，餐票、車票、住宿票必須有公章，發生餐票不能在途中伙食補助欄中填寫補助金額，（學校派車出差不能有途中伙食補助），凡有車票的都要填寫“出差統計報銷表”。

12、培訓費：只要屬于正規培訓的相關會務費、餐費、住宿費、車費一筆報培訓費，報銷時需要附相關培訓文件通知。

八、生活補助

一、補助標準

1、貧困家庭寄宿生生活補助： 小學：1000元/生·年 特殊學校：1250元/生·年

2、較少民族寄宿生生活補助： 小學：250元/生·年

3、“興邊富民”農村義務教育階段學生擴面補助： 小學：500元/生·年 特殊學校：750元/生·年

二、補助范圍

1、貧困家庭寄宿生生活補助范圍：農村學校義務教育階段困難家庭寄宿生、特殊教育學校學生；城市學校中農村戶口貧困家庭寄宿學生；城市戶口享受低保家庭寄宿學生。

2、七種人口較少民族補助范圍：人口在10萬以下的布朗族、普米族、阿昌族、怒族、基諾族、德昂族、獨龍族的義務教育階段學生（我們這里主要有阿昌族和德昂族兩種）。

3、“興邊富民工程”擴面補助范圍：在全省統一實施“兩免一補”政策基礎上（兩免一補：

1、免費發放教科書；

2、免雜費；

3、對貧困家庭學生實行生活補助），對農村義務教育階段學生的生活費進行擴面，增加享受學生數、即未享受生活費補助政策的剩余農村（不含縣鎮）學生全部納入補助范圍，按照現行的義務教育階段農村貧困家庭寄宿生生活費補助標準給予補助。

三、注意事項

1、貧困家庭寄宿生生活費補助和擴面補助不得雙重享受。

2、所有生活補助都按標準發放，不得降低標準擴大補助面。

3、補助金額不得截留，專款專用。

4、學生簽名，名字要一一對應，前后相符，不能出現同音字，學生要親筆簽名按手印，不能出現代簽代按，花名冊里不能出現涂改液。

5、貧困家庭寄宿生生活補助券、擴面補助券要求每學年做一次，補助券上要有村委會或社區、學校的公章，補助券正副券要分開裝定成冊保管。

6、每學期發放各種補助前，應先進行公示，公示無異議后發放，實際發放的金額要與公示的補助標準一致，并做好公示痕跡檔案管理。

九、云南省行政事業性收費通用收款收據使用

《云南省行政事業性收費通用收款收據》（即學前班收費收據）的使用需注意：

1、票據一式四聯；

2、使用圓珠筆填寫；

3、如在使用過程中書寫錯誤，必須四聯的完整保存，并在右上角復寫“作廢”字樣；

4、收費許可證號：058002；

5、金額的書寫要使用“￥”，及“零”；

6、收款人要寫全名，不得只寫一個姓；

7、書寫必須工整（附樣表）；

十、寄宿制學校學生伙食費帳簿

寄宿制學校學生伙食帳簿要有：（1）寄宿生生活補助花名冊；（2）伙食采購單：（3）備查賬（賬本記錄的每一筆賬必須和采購單一致，采購單中允許出現購買柴火）。

小

結

總之，學校財務工作是一項辛苦又細致的工作，稍有疏忽，就容易發生錯誤，記賬錯誤一經查明，就應及時更正，這種更正，不能任意為之，應當根據錯誤的不同情況，遵循一定的規則，采取正確的方法更正。

最后，祝大家身體健康，工作愉快，家庭幸福，萬事如意！

*****中心學校 2011年9月16日

第五篇：財務基礎知識

財務基礎知識

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資產負債率

——計算公式為：資產負債率=（負債總額/資產總額）*100％。資產負債率是負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系。資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。

凈資產收益率

——計算公式為：凈資產收益率=凈利潤／平均股東權益凈資產收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，是指利潤額與平均股東權益的比值，該指標越高，說明投資帶來的收益越高。

資產收益率

——資產收益率=凈利潤*100%/平均資產總額該指標越高，表明企業資產利用效果越好，說明企業在增加收入和節約資金使用等方面取得了良好的效果，否則相反。

股東權益及其比率

股東權益又稱凈資產，是指公司總資產中扣除債務所余下的部分，是一個很重要的財務指標，反映了公司的自有資本。當總資產小于負債金額，公司就陷入了資不抵債的境地，這時，公司的股東權益便消失殆盡。相反，股東權益金額越大，這家公司的實力就越雄厚。股東權益包括以下五個部分：一是股本，即按照面值計算的股本金。二是資本公積，包括股票發行溢價、法定財產重估增值、接受捐贈資產價值。三是盈余公積，又分為法定盈余公積和任意盈余公積。前者按公司稅后利潤的10%強制提取，目的是為了應付經營風險。當法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可不再提取。四是法定公益金，按稅后利潤的5%-10%提取，用于公司福利設施支出。五是未分配利潤，指公司留待以后分配的利潤或待分配利潤。

股東權益比率是股東權益對總資產的比率。股東權益比率應當適中。如果權益比率過小，表明企業過度負債，容易削弱公司抵御外部沖擊的能力；而權益比率過大，意味著企業沒有積極地利用財務杠桿作用來擴大經營規模。

銷售毛利率

——銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比，也簡稱為毛利率。計算公式：銷售毛利率={（銷售收入-銷售成本）/銷售收入}*100%

每股凈資產

——每股凈資產是指股東權益與股本總額的比率。其計算公式為: 每股凈資產= 股東權益÷股本總額。這一指標反映每股股票所擁有的資產現值。每股凈資產越高, 股東擁有的資產現值越多；每股凈資產越少, 股東擁有的資產現值越少。通常每股凈資產越高越好。

每股收益

每股收益是指稅后利潤與股本總數的比率。它是測定股票投資價值的重要指標之一。其計算公式為: 每股收益=稅后利潤÷股本總數該比率反映了每股創造的稅后利潤, 比率越高, 表明所創造的利潤越多。

什么是市盈率？

市盈率即市價盈利率，又叫本益比。它是上市公司的股票在最新每股的盈利與該公司最新股價的比率。

公式為：公司股票最新市價/公司最新每股盈利

市盈率是分析股票市價高與低的重要指標，是衡量股票投資價值的一種方法。

市盈率是一個風險指標。它反映了某種股票在某一時期的收益率，成了市場上影響股價諸多因素的綜合指標。市盈率綜合了投資的成本與收益兩個方面，可以全面地反映股市發展的全貌，因而在分析上具有重要價值。市盈率不僅可以反映股票的投資收益，而且可以顯示投資價值。市盈率的急劇上升，可能使炒股有利可圖，使多頭活躍。市盈率的作用還體現在可以作為確定新發行股票初始價格的參照標準。如果股票按照溢價發行的方法發行的話，要考慮按市場平均投資潛力狀況來定溢價幅度，這時股市各種類似股票的平均市盈率便可作為參照標準。現在上海等股票溢價發行即是采取此種方式。

現金流量表

——現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

損益表

——損益表又稱利潤表, 是用以反映公司在一定期間利潤實現(或發生虧損)的財務報表。它是一張動態報表。損益表可以為報表的閱讀者提供作出合理的經濟決策所需要的有關資料, 可用來分析利潤增減變化的原因, 公司的經營成本, 作出投資價值評價等。

資產負債表

——資產負債表是反映公司在某一特定日期全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表。它的基本結構是“資產=負債+股東權益” 不論公司處于怎樣的狀態，這個會計平衡式是永遠恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源，右邊反映的是公司不同權利人對這些資源的要求。依照一定的分類標準和次序, 把公司在一定日期的資產、負債和股東權益各項目予以適當編排而成。

主營業務收入增長率

——公式：主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100% 主營業務收入增長率可以用來衡量公司的產品生命周期，判斷公司發展所處的階段。一般的說，如果主營業務收入增長率超過10％，說明公司產品處于成長期，將繼續保持較好的增長勢頭，尚未面臨產品更新的風險，屬于成長型公司。如果主營業務收入增長率在5％～10％之間，說明公司產品已進入穩定期，不久將進入衰退期，需要著手開發新產品。如果該比率低于5％，說明公司產品已進入衰退期，保持市場份額已經很困難，主營業務利潤開始滑坡，如果沒有已開發好的新產品，將步入衰落。